最新公司企業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)章制度培訓(xùn)PPT（示例）

1、財(cái)務(wù)規(guī)章制度培訓(xùn)Financial rules and regulations training基礎(chǔ)財(cái)務(wù) 稅務(wù)知識(shí)財(cái)務(wù)報(bào)表知識(shí)培訓(xùn) ENTERPRISE TRAINING匯報(bào)人：某某某時(shí)間：2021年TRAININGCOMPANY LOGO SYSTEMFINANCIALBasic financial | tax knowledge | financial statements | knowledge trainingclick here to enter text descriptions such as content introduction, data statistics, even

2、t analysis, summary and overview related to this subtitle or graph.前言在日常工作中，部分同事對(duì)財(cái)務(wù)知識(shí)了解比較欠缺，對(duì)公司采購支付、報(bào)銷流程及報(bào)銷規(guī)定不太了解，出現(xiàn)請(qǐng)款及報(bào)銷單據(jù)不規(guī)范、內(nèi)容不明確等情況，給自身及財(cái)務(wù)部工作帶來不必要困擾。 COMPANY LOGO 目錄1.支付及費(fèi)用報(bào)銷原則print the presentation and make it into a film to be used in a wider field2.付款、借款及報(bào)銷審批流程print the presentation and make

3、it into a film to be used in a wider field3.流程舉例說明 print the presentation and make it into a film to be used in a wider field4.發(fā)票相關(guān)知識(shí)及票據(jù)規(guī)范print the presentation and make it into a film to be used in a wider fieldCOMPANY LOGO PART ONE支付及費(fèi)用報(bào)銷原則Principle of payment and expense reimbursement01COMPANY LO

4、GO 支付及費(fèi)用報(bào)銷四大原則01020304先審批后支出原則誰支出誰報(bào)銷，誰報(bào)銷誰領(lǐng)款原則手續(xù)完整原則即時(shí)清結(jié)原則支付及費(fèi)用報(bào)銷原則先審批后支出原則凡支出項(xiàng)目均需事先申請(qǐng)經(jīng)批準(zhǔn)后才可支出；沒有申請(qǐng)或未經(jīng)批準(zhǔn)的費(fèi)用不得支出。即時(shí)清結(jié)原則凡借用公款，逾期不還且正常申請(qǐng)延期獲批者，扣發(fā)個(gè)人工資，直至還清未止。誰支出誰報(bào)銷，誰報(bào)銷誰領(lǐng)款原則費(fèi)用支出人只能自己申請(qǐng)報(bào)銷自己發(fā)生的費(fèi)用，不得由他人代報(bào)代領(lǐng)。手續(xù)完整原則報(bào)銷必須有經(jīng)辦人、規(guī)定各級(jí)審核人及審批人的親筆簽名，財(cái)務(wù)不得受理手續(xù)不全的報(bào)銷單據(jù)。PART TWO付款、借款及報(bào)銷審批流程Principle of payment and expense r

5、eimbursement02COMPANY LOGO 資金支出流程分類我司資金支出流程分為兩類：（以取得發(fā)票為界）先付款后開票（采購物料為交貨開票），適用借款（預(yù)付款）再?zèng)_賬流程；先開票（采購為交貨開票）后付款、報(bào)銷，適用付款、報(bào)銷流程。借款（預(yù)付款）流程借款人借款借款人按規(guī)定填寫借款單，注明借款事由、借款金額（大小寫須完全一致，不得涂改）、預(yù)計(jì)還款報(bào)銷日期（除特殊情況外，不得超過1個(gè)月，且不得涂改）審批流程 審批流程：部門主管審核簽字事業(yè)部副總簽字權(quán)責(zé)副總或總經(jīng)理審批。財(cái)務(wù)付款 財(cái)務(wù)付款：借款人憑審批后的借支單到財(cái)務(wù)部辦理領(lǐng)款或支付手續(xù)。沖賬流程1物料入庫-采購將付款申請(qǐng)書交應(yīng)付會(huì)計(jì)（注明沖

6、借款）-會(huì)計(jì)審核-財(cái)務(wù)經(jīng)理審核-副總審批-采購催回發(fā)票交稅務(wù)會(huì)計(jì)-采購到出納處沖賬抽走借條（流程結(jié)束）2借款人取得發(fā)票及相關(guān)單據(jù)后填寫報(bào)銷單交財(cái)務(wù)經(jīng)理（注明沖借款）-財(cái)務(wù)經(jīng)理審核-副總審批-借款人到出納處沖賬抽走借條（流程結(jié)束）采購物料類沖賬流程非采購物料類沖賬流程付款、報(bào)銷流程付款流程：報(bào)銷流程：經(jīng)辦人取得發(fā)票，填寫付款申請(qǐng)書-部門主管審批-事業(yè)部副總審批-財(cái)務(wù)經(jīng)理審批-權(quán)責(zé)副總或總經(jīng)理審批-出納付款（流程結(jié)束）經(jīng)辦人申請(qǐng)費(fèi)用支出-權(quán)責(zé)主管同意-支付費(fèi)用-取得發(fā)票-粘貼報(bào)銷單-部門主管審批-事業(yè)部副總審批-財(cái)務(wù)經(jīng)理審批-權(quán)責(zé)副總或總經(jīng)理審批-報(bào)銷人到出納處報(bào)銷領(lǐng)款（流程結(jié)束）（適用對(duì)公司外部

7、單位付款）（適用對(duì)公司外部單位付款）PART THREE流程舉例說明 Principle of payment and expense reimbursement03COMPANY LOGO 費(fèi)用報(bào)銷通用規(guī)則所有的付款或報(bào)銷憑證應(yīng)用中性筆填寫，不得用鉛筆、圓珠筆填寫；付款或費(fèi)用報(bào)銷單金額不得涂改，大小寫必須一致 ；公司的各項(xiàng)日常費(fèi)用開支，需取得收款單位的正式發(fā)票。從外單位取得的原始憑證必須蓋有填制單位的公章；特殊情況下（如對(duì)方為私人）確實(shí)無法取得正式發(fā)票的，可憑收據(jù)或從個(gè)人處取得的原始憑證報(bào)銷，但收據(jù)或原始憑證上必須有填制人員的簽名或蓋單。無原始憑證的費(fèi)用，一律不予報(bào)銷。對(duì)外取得的發(fā)票或收據(jù)等

8、原始憑證上面需填列公司名稱的，應(yīng)準(zhǔn)確填列我司的全稱。不可多一字，不可少一字，不可錯(cuò)一字。發(fā)票與收據(jù)必須分開報(bào)銷。報(bào)銷時(shí)，發(fā)票與收據(jù)必須分開進(jìn)行粘貼和報(bào)銷，不能混貼在一張報(bào)銷單上進(jìn)行報(bào)銷。 費(fèi)用報(bào)銷通用規(guī)則公司車輛發(fā)生的修理費(fèi)以及過路過橋費(fèi)、停車費(fèi)和燃油費(fèi)等，必須據(jù)實(shí)取得正規(guī)發(fā)票，并附上外出時(shí)的派車單，財(cái)務(wù)才予報(bào)銷。 出差結(jié)束后或日常費(fèi)用支出后， 7個(gè)工作日內(nèi)需將報(bào)銷單填好并交至財(cái)務(wù)部。無特殊原因超出7天未辦理報(bào)銷手續(xù)的，扣除所報(bào)銷金額的10%，超出14天未辦理報(bào)銷手續(xù)的，扣除所報(bào)銷金額的20%，以此類推。超出1個(gè)月未報(bào)銷的費(fèi)用，不得報(bào)銷。常規(guī)費(fèi)用報(bào)銷在每周五下午集中進(jìn)行。 其他時(shí)間一般不予受理

9、。費(fèi)用報(bào)銷單的附件從右至左呈魚鱗狀粘貼整齊，費(fèi)用項(xiàng)目填寫詳細(xì)。 附件固定只能使用膠水，不能使用書釘?shù)冉饘傩砸卒P蝕的物品；附件單據(jù)的大小不得超過報(bào)銷單的大小，超出的要進(jìn)行折疊。流程舉例說明 因公出差的員工必須事先填寫“出差申請(qǐng)單”，注明出差隨同人員、時(shí)間、地點(diǎn)、事由，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、公司負(fù)責(zé)人審批簽字。01出差人員借款需持批準(zhǔn)后的“出差申請(qǐng)單”填寫“借款單”，由部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，公司負(fù)責(zé)人審批，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人核準(zhǔn)后方可借款，原則上前次出差沒有報(bào)銷，本次出差不予借款。02凡與原“出差申請(qǐng)單”規(guī)定的地點(diǎn)、人數(shù)、交通工具不符的差旅費(fèi)不予報(bào)銷，因特殊原因或情況變化需改變路線、人數(shù)、改乘交通工具需經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、公

10、司負(fù)責(zé)人簽署意見后方可報(bào)銷。03出差期間發(fā)生的共同費(fèi)用報(bào)銷，報(bào)銷單需有同行人員簽名確認(rèn)。04出差人員應(yīng)在出差結(jié)束后7個(gè)工作日內(nèi)辦理報(bào)銷事宜，根據(jù)差旅費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)填寫“費(fèi)用報(bào)銷單”，后附“出差申請(qǐng)單”，執(zhí)行費(fèi)用報(bào)銷流程。無特殊原因超出7天未辦理報(bào)銷手續(xù)的，扣除所報(bào)銷金額的10%，超出14天未辦理報(bào)銷手續(xù)的，扣除所報(bào)銷金額的20%，以此類推。超出1個(gè)月未報(bào)銷的費(fèi)用，不得報(bào)銷。 05差旅費(fèi)報(bào)銷流程（續(xù)）住宿費(fèi)報(bào)銷時(shí)必須提供住宿發(fā)票，實(shí)際發(fā)生額未達(dá)到住宿標(biāo)準(zhǔn)金額，差額不予補(bǔ)償，超出住宿標(biāo)準(zhǔn)部分由出差人自行承擔(dān)。01伙食和交通費(fèi)采用額度內(nèi)實(shí)報(bào)實(shí)銷形式，特殊情況需要上報(bào)公司負(fù)責(zé)人審批。02出差期間招待客戶需要事

11、先經(jīng)公司負(fù)責(zé)人同意后方可報(bào)銷招待費(fèi)，回來后補(bǔ)辦招待申請(qǐng)程序。03出差期間因公招待客人、其招待費(fèi)已報(bào)銷的，應(yīng)扣除招待當(dāng)天對(duì)應(yīng)的伙食補(bǔ)貼。04出差人員于用餐時(shí)間出發(fā)，方得報(bào)支餐費(fèi)： 上午七時(shí)前起程出差者，得報(bào)支早餐費(fèi)；上午十二時(shí)前出差，得報(bào)支午餐費(fèi)；下午18時(shí)前出差，得報(bào)支晚餐費(fèi)；出差中午12:30趕回公司無餐費(fèi)補(bǔ)助，下午18:30前趕回公司無餐費(fèi)補(bǔ)助。05餐補(bǔ)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)及住宿費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)：參照出差管理制度。06辦公費(fèi)、福利費(fèi)報(bào)銷流程0102人事行政部負(fù)責(zé)辦公用品統(tǒng)一采購，填寫購買辦公用品借款單，后附“辦公用品請(qǐng)購申請(qǐng)單”，執(zhí)行公司借款沖賬流程或不借款直接走付款流程。 人事行政部采購人員在實(shí)物回廠后7

12、個(gè)工作日內(nèi)，必須辦理報(bào)銷或請(qǐng)款事宜，報(bào)銷單或付款申請(qǐng)書上必須注明各部門的費(fèi)用金額，并由各部門主管簽字認(rèn)可?；蚝蟾礁鞑块T領(lǐng)取人員的簽字?？爝f費(fèi)報(bào)銷流程現(xiàn)結(jié)的，憑快遞單、發(fā)票進(jìn)行報(bào)銷，發(fā)票上需有當(dāng)事人簽字。報(bào)銷單按部門區(qū)分行次報(bào)銷，不可混報(bào)。05票到按月結(jié)期間付款。03月結(jié)快遞，當(dāng)月的費(fèi)用，次月8號(hào)前需整理好付款申請(qǐng)書、快遞匯總表和對(duì)應(yīng)快遞單交到財(cái)務(wù)部。付款申請(qǐng)書需區(qū)分部門并由各部門主管簽字確認(rèn)，匯總表需標(biāo)注部門，快遞單必須使用原件，不接受復(fù)印件，快遞單需編號(hào)，其編號(hào)與匯總表對(duì)應(yīng)，便于查找。02財(cái)務(wù)核對(duì)無誤后，會(huì)通知月結(jié)快遞公司開票。04快遞公司目前分為現(xiàn)結(jié)與月結(jié)兩類。01流程舉例說明 公司級(jí)招待

13、費(fèi)用原則上由人事行政部統(tǒng)一安排，統(tǒng)一結(jié)算。部門因公需招待時(shí)，應(yīng)事先申請(qǐng)，填寫“業(yè)務(wù)招待申請(qǐng)單”，應(yīng)詳細(xì)注明招待原因、對(duì)方人員、己方陪同人員、預(yù)計(jì)費(fèi)用等信息。經(jīng)公司權(quán)責(zé)副總批準(zhǔn)后方可招待。權(quán)責(zé)副總不在的，需先電話請(qǐng)示，同意后方可招待，后補(bǔ)申請(qǐng)單。各類業(yè)務(wù)招待，陪同人員一般不應(yīng)超過需接待人員的1.5倍。 招待費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)按照公司出差管理辦法中的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，超標(biāo)部分自行承擔(dān)。其它非公招待客人一律由個(gè)人承擔(dān)。PART FOUT發(fā)票相關(guān)知識(shí)及票據(jù)規(guī)范Principle of payment and expense reimbursement04COMPANY LOGO 發(fā)票相關(guān)法規(guī)及制度宣講中華人民共和國發(fā)票管

14、理辦法第二十二條及實(shí)施細(xì)則規(guī)定：不符合規(guī)定的發(fā)票（指開具或取得的發(fā)票應(yīng)經(jīng)而未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)制、偽造，或填寫項(xiàng)目不齊全、內(nèi)容不真實(shí)，字跡不清楚，沒有加蓋稅務(wù)局監(jiān)制章，沒有加蓋發(fā)票專用章，作廢以及其他不符合稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的發(fā)票），不得作為財(cái)務(wù)報(bào)銷憑證，任何單位和個(gè)人有權(quán)拒收。銷售貨物發(fā)票分類稅控發(fā)票非稅控發(fā)票增值稅專用發(fā)票增值稅普通發(fā)票普通發(fā)票銷售貨物發(fā)票分類增值稅納稅人分類及稅率增值稅一般納稅人（稅率：17%）銷貨-對(duì)外開具增值稅專用發(fā)票/普通發(fā)票購貨-取得的增值稅專用發(fā)票進(jìn)項(xiàng)可以抵減銷項(xiàng)增值稅小規(guī)模納稅人（稅率：3%）銷貨-只能對(duì)外開具普通發(fā)票，增值稅專用發(fā)票需向稅務(wù)局申請(qǐng)代開購貨-取得的增值稅專

15、用發(fā)票進(jìn)項(xiàng)不可以抵減銷項(xiàng)，計(jì)入購貨成本為什么要取得增值稅專用發(fā)票？供應(yīng)商類型發(fā)票種類銷售額稅額價(jià)稅合計(jì)可否用于抵扣增值稅專用發(fā)票A/(1+17%)A/(1+17%)*17%A能增值稅專用發(fā)票B/(1+3%)B/(1+3%)*3%B能小規(guī)模納稅人銷售額計(jì)算公式： 銷售額價(jià)稅合計(jì) /（1+17%） 銷售額價(jià)稅合計(jì) /（1+3%） 稅額計(jì)算公式如下： 稅額=價(jià)稅合計(jì)銷售額 不含稅單價(jià)計(jì)算公式如下： 不含稅單價(jià)=銷售額/數(shù)量 因普通發(fā)票不能用于抵扣，因此采購應(yīng)當(dāng)要求供應(yīng)商開具增值稅專用發(fā)票。為什么要取得增值稅專用發(fā)票？假設(shè)管理部購買一臺(tái)打印機(jī)，稅率為17%。如果開增值稅專用發(fā)票，含稅金額為1170元；

16、如果開普通發(fā)票，含稅金額為1100元。那么，在這種情況下，提供哪種發(fā)票對(duì)我公司有利呢？舉例如果提供專用發(fā)票，最后公司承擔(dān)的費(fèi)用是：1170/(1+17%)=1000;如果提供普通發(fā)票，最后公司還是需要承擔(dān)1100元。則提供增值稅專用發(fā)票比提供普通發(fā)票可減少100元。解答 因普通發(fā)票不能用于抵扣，因此采購應(yīng)當(dāng)要求供應(yīng)商開具增值稅專用發(fā)票。取得發(fā)票注意事項(xiàng)內(nèi)容真實(shí)；填寫完整；數(shù)字明晰；蓋章清楚；數(shù)量、單價(jià)的乘積要和金額相符金額的大小寫須一致；單位名稱必須是“東莞博力威電池有限公司”，不要簡化成“博力威”或其他名稱虛假或無效發(fā)票的識(shí)別方法相關(guān)人員在取得發(fā)票時(shí)就需要辨別發(fā)票的真?zhèn)渭坝行裕苊馐潞蟛槌?/p>

17、是假票再進(jìn)行更換，造成相關(guān)成本的增加。虛假發(fā)票以定額發(fā)票、手寫發(fā)票居多。以下是一些識(shí)別虛假或無效發(fā)票的方法：發(fā)票相關(guān)知識(shí)及票據(jù)規(guī)范發(fā)票要素不全、錯(cuò)誤或涂改的發(fā)票無效； 發(fā)票要素包括：開票單位發(fā)票專用章、抬頭、開票日期、商品名稱、數(shù)量、單價(jià)、金額、規(guī)格、型號(hào)、大小寫（是否一致）、開票人、稅務(wù)監(jiān)制章等。若為地稅代開發(fā)票必須加蓋稅務(wù)局章；對(duì)于經(jīng)營范圍與報(bào)銷內(nèi)容可能不相符的發(fā)票需附開具單位營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件.如“XX貿(mào)易公司”開具廣告費(fèi)用發(fā)票,則其營業(yè)執(zhí)照經(jīng)營范圍中要有該項(xiàng)內(nèi)容。開票單位蓋章必須為發(fā)票專用章；加蓋的發(fā)票專用章不得壓到稅務(wù)監(jiān)制章,如兩章有重合不予報(bào)銷;發(fā)票上的收款單位或收款人名稱必須與發(fā)票上

18、的發(fā)票專用章相符OPTION 01OPTION 02OPTION 03OPTION 04OPTION 05票據(jù)注意事項(xiàng)01白條、存根聯(lián)、發(fā)貨聯(lián)、記帳聯(lián)不能作報(bào)銷單據(jù)02公務(wù)中因個(gè)人原因違章的罰款單據(jù)不予報(bào)銷.03辦公用品、日用品、裝修材料等須附清單，清單上蓋章必須與發(fā)票上一致。發(fā)票管理010203關(guān)于增值稅發(fā)票的取得：公司自用的辦公用品、禮品、汽油票等，不要求必須取得增值稅專用發(fā)票。關(guān)于發(fā)票抬頭凡提交財(cái)務(wù)的報(bào)銷單據(jù)必須由對(duì)方單位一次性開具，改填、補(bǔ)填的發(fā)票一律不予報(bào)銷。關(guān)于發(fā)票丟失請(qǐng)所有員工妥善保存取得的原始單據(jù)，發(fā)生發(fā)票丟失的，登報(bào)遺失費(fèi)用及重開稅費(fèi)等均由責(zé)任人承擔(dān)。發(fā)票相關(guān)知識(shí)及票據(jù)規(guī)范藍(lán)黑色水筆金額一致不準(zhǔn)涂改必須手工簽字（藍(lán)黑色水筆），不可以使用圓珠筆或鉛筆填寫中文