2018年征管評(píng)估崗位測(cè)試題庫(kù)(初級(jí))

1、2018 年征管評(píng)估崗位測(cè)試題庫(kù)一、單項(xiàng)選擇題某個(gè)體戶 2015 年 6 月對(duì)其領(lǐng)用的通用手工版發(fā)票進(jìn)行拆本使用，被稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)后，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)如何處理（ ） 。 （1.0 分）A 責(zé)令改正，可以處1 萬(wàn)元以下的罰款B責(zé)令改正，并處5000 元以下的罰款C 處以 1 萬(wàn)元以上的罰款D責(zé)令改正，并處2000 元以上1 萬(wàn)元以下的罰款參考答案:A試題解析:拆本使用，被稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)后，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)責(zé)令改正，可以處1 萬(wàn)元以下的罰款；有違法所得的予以沒(méi)收。下列情形可以開具增值稅專用發(fā)票的是（ ） 。 （1.0 分）A 商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售卷煙B 一般納稅人銷售免稅藥品C 一般納稅人銷售自己使用過(guò)的已抵扣

2、過(guò)進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)D 一般納稅人銷售自己使用過(guò)的不得抵扣且未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)參考答案:C試題解析:一般納稅人銷售自己使用過(guò)的已抵扣過(guò)進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)，按17%稅率計(jì)征增值稅，可以開具增值稅專用發(fā)票。選項(xiàng)A、 B、 D 都屬于稅法規(guī)定的不得開具增值稅專用發(fā)票的情形。正常納稅人連續(xù)三次未申報(bào)或稅收管理員認(rèn)定某戶納稅情況不正常， 由稅收管理員通過(guò)系統(tǒng)進(jìn)行（ ）認(rèn)定，不參與未申報(bào)統(tǒng)計(jì)，不能進(jìn)行購(gòu)買發(fā)票等操作。 （1.0分）A 正常戶B 非正常戶C 注銷戶D 停業(yè)戶參考答案:B試題解析:根據(jù)稅務(wù)登記管理辦法 （國(guó)家稅務(wù)總局令2003 年第 7 號(hào)令）及國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步完善稅務(wù)登記管理有關(guān)

3、問(wèn)題的公告 （國(guó)家稅務(wù)總局公告 2011 第 021 號(hào)）有關(guān)規(guī)定商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售下列貨物，可以開具增值稅專用發(fā)票的是（ ） 。 （1.0 分）A 煙酒B 食品C 化妝品D 辦公用品參考答案:D試題解析:商業(yè)企業(yè)一般納稅人向消費(fèi)者零售煙酒、食品、化妝品開具普通發(fā)票。計(jì)征個(gè)人所得稅時(shí)，保險(xiǎn)營(yíng)銷員的傭金中的展業(yè)成本的比例暫定為（ ） 。 （1.0 分）A 20%B 30%C 40%D 50%參考答案:C試題解析:國(guó)稅函2006454 號(hào) 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于保險(xiǎn)營(yíng)銷員取得傭金收入征免個(gè)人所得稅“根據(jù)目前保險(xiǎn)營(yíng)銷員展業(yè)的實(shí)際情況，傭金中展業(yè)成本的比例暫定為40。納稅人自 （） 之日起三年內(nèi)發(fā)現(xiàn)多繳

4、稅款的， 可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還多繳的稅款。（1.0分） A 結(jié)算繳納稅款 B 會(huì)計(jì)記帳 C 辦理納稅申報(bào) D 計(jì)算應(yīng)納稅款 參考答案:A試題解析:納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起三年內(nèi)發(fā)現(xiàn)多繳稅款的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還多繳的稅款。 7.（）稅務(wù)機(jī)關(guān)是獨(dú)立的會(huì)計(jì)主體。 （1.0 分）A 縣級(jí) B基層稅務(wù)所C 省級(jí) D 市級(jí) 參考答案:A試題解析:縣級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)是獨(dú)立的會(huì)計(jì)主體。8. 下列關(guān)于退還納稅人多繳稅款的表述中，正確的是（ ） 。 （1.0 分） A 納稅人發(fā)現(xiàn)多繳稅款但距繳款日期已超過(guò) 3 年的，稅務(wù)機(jī)關(guān)不再退還多繳稅款 B 稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)多繳稅款的，在退還稅款的同時(shí)，應(yīng)一并計(jì)算銀行同期存款

5、利息 C 稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)多繳稅款但距繳款日期已超過(guò) 3 年的，稅務(wù)機(jī)關(guān)不再退還多繳稅款 D 納稅人發(fā)現(xiàn)當(dāng)年預(yù)繳企業(yè)所得稅款超過(guò)應(yīng)繳稅額的， 可要求退款并加計(jì)銀行同期存款利 息 參考答案 :A 試題解析：選項(xiàng)A,納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起3年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息，稅務(wù)機(jī)關(guān)及時(shí)查實(shí)后應(yīng)當(dāng)立即退還；選項(xiàng)B,稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)的，沒(méi)有加算銀行同期存款利息的規(guī)定；選項(xiàng) C,稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)的多繳稅款，征管法沒(méi)有規(guī)定多長(zhǎng)時(shí)間內(nèi)可以退還。法律沒(méi)有規(guī)定期限的，推定為無(wú)限期。因此，稅務(wù)機(jī)關(guān) 發(fā)現(xiàn)的多繳稅款，無(wú)論多長(zhǎng)時(shí)間，都應(yīng)當(dāng)退還給納稅人；選項(xiàng) D,不得加算銀行同期存款利 息。

6、9. 下列關(guān)于稅收規(guī)范性文件的表述，正確的是（ ） 。 （1.0 分） A 縣以下稅務(wù)機(jī)關(guān)不得以自己名義制定稅收規(guī)范性文件 B 稅收規(guī)范性文件可設(shè)定行政許可、行政審批C稅收規(guī)范性文件每5 年組織一次定期清理D “批復(fù)”性質(zhì)的文件屬于稅收規(guī)范性文件 參考答案:A試題解析:稅收規(guī)范性文件，是指縣以上（含本級(jí)）稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法定職權(quán)和規(guī)定程序制定并公布的， 規(guī)定納稅人、 扣繳義務(wù)人及其他稅務(wù)行政相對(duì)人（以下簡(jiǎn)稱稅務(wù)行政相對(duì)人）權(quán) 利、義務(wù)，在本轄區(qū)內(nèi)具有普遍約束力并反復(fù)適用的文件。 10. 稅收評(píng)估人員對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)約談時(shí)， 一般不少于兩人， 送達(dá)稅務(wù)文書時(shí)， 要填制的 文書是 （）。 （1.0 分

7、）A 稅務(wù)約談通知書 B 稅務(wù)處理決定書 C 稅務(wù)文書送達(dá)回證D 審核評(píng)稅疑點(diǎn)問(wèn)題說(shuō)明書參考答案:A試題解析:稅務(wù)約談要經(jīng)所在稅源管理部門批準(zhǔn)并事先發(fā)出稅務(wù)約談通知書，提前通知納稅人關(guān)于一事不二罰原則理解正確的是（ ） 。 （1.0 分）A 對(duì)于當(dāng)事人的同一違法行為已經(jīng)受到處罰的，不得以同一事實(shí)和理由再次給予處罰B 針對(duì)當(dāng)事人的同一個(gè)違法行為，不能給予兩次以上罰款的處罰C 對(duì)于當(dāng)事人的同一違法行為，不可以給予兩次以上的處罰D 對(duì)于當(dāng)事人的同一違法行為已經(jīng)受到罰款處罰的， 不得以同一事實(shí)和理由再次給予處罰參考答案:B試題解析:一事不二罰原則是指對(duì)當(dāng)事人的同一個(gè)違法行為，不得給予兩次以上罰款的行政

8、處罰。我省 2008 年完成各項(xiàng)稅收收入 500 億元。 2001 年完成 200 億元。 2002 年完成 300 億元。請(qǐng)問(wèn)我省2002-2008 年稅收年平均增長(zhǎng)率是（ ） 。 （1.0 分 ） TOC o 1-5 h z A（500/200）A（1/7）-1B（500/300）a（1/7）-1C（ 500/200）A（ 1/6）-1D（ 500/300）A（ 1/6）-1參考答案:A試題解析:（ 500/200）A（1/7）-1=0.1398法律、行政法規(guī)規(guī)定負(fù)有（ ）的單位和個(gè)人為納稅人。 （1.0 分）A 代扣代繳稅款B 代收代繳稅款C 納稅義務(wù)D 代征稅款參考答案:C試題解析:稅

9、收征收管理法第四條某市發(fā)生一起暴力抗稅案， 個(gè)體稅收征管員在集貿(mào)市場(chǎng)征稅時(shí)， 被市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)戶張某故意打成重傷。對(duì)此下列說(shuō)法正確的是（ ） 。 （1.0 分）A 對(duì)張某應(yīng)判抗稅罪B 對(duì)張某應(yīng)判故意傷害罪，但最初級(jí)刑期應(yīng)以抗稅罪量刑C 對(duì)張某應(yīng)以抗稅罪和故意傷害罪兩罪并罰D 對(duì)張某應(yīng)判故意傷害罪參考答案:D試題解析:個(gè)體稅收征管員在集貿(mào)市場(chǎng)征稅時(shí)，被市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)戶張某故意打成重傷，對(duì)張某應(yīng)判故意傷害罪。某大型商場(chǎng)公開征集服務(wù)圖標(biāo)，約定首先從參賽作品中評(píng)選出 3 件入圍作品，各支付10 萬(wàn)元作為獎(jiǎng)勵(lì)，其著作權(quán)歸設(shè)計(jì)者所有；再?gòu)闹刑暨x出最佳作品，其著作權(quán)轉(zhuǎn)歸商場(chǎng)所有，商場(chǎng)支付給設(shè)計(jì)者轉(zhuǎn)讓費(fèi) 30 萬(wàn)元。李某

10、應(yīng)征參賽并成為最終勝出者，他應(yīng)就其所取得的收入繳納的增值稅為（ ） 。 （1.0 分）A 0.3 萬(wàn)元B 0.29 萬(wàn)元C 1.2 萬(wàn)元D 2 萬(wàn)元參考答案 :B試題解析：個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)免征增值稅李某應(yīng)就其所取得收入繳納增值稅稅=10/1.03 X 3%= 0.29 （萬(wàn)元）下列屬于納稅評(píng)估利潤(rùn)類指標(biāo)的是（ ） 。 （1.0 分）A 凈資產(chǎn)收益率B 營(yíng)業(yè)外收支增減額C 成本費(fèi)用率D 成本費(fèi)用利潤(rùn)率參考答案:B試題解析:納稅評(píng)估利潤(rùn)類指標(biāo)包括主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)變動(dòng)率、其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)變動(dòng)率、營(yíng)業(yè)外收支增減額。根據(jù)稅務(wù)登記管理辦法規(guī)定，納稅人停業(yè)期限不得超過(guò)（ ） 。 （1.0 分）A 一個(gè)月B 30 天C

11、 365 天D 一年參考答案:D試題解析:納稅人停業(yè)期限不得超過(guò)一年。按照現(xiàn)行規(guī)定， 被稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定為失控的增值稅專用發(fā)票， 應(yīng)該通過(guò)金稅工程的 （ ）進(jìn)行采集。 （1.0 分 ）A 稽核系統(tǒng)B 發(fā)票發(fā)售子系統(tǒng)C 認(rèn)證子系統(tǒng)D 報(bào)稅子系統(tǒng)參考答案:B試題解析:被稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定為失控的增值稅專用發(fā)票，應(yīng)該通過(guò)金稅工程的發(fā)票發(fā)售子系統(tǒng)進(jìn)行采集。稅務(wù)機(jī)關(guān)依照稅法規(guī)定作出特別納稅調(diào)整， 需要補(bǔ)征稅款的， 應(yīng)當(dāng)補(bǔ)征稅款， 并按照國(guó)務(wù)院規(guī)定加收（ ） 。 （1.0 分）A 滯納金B(yǎng) 罰款C 利息D 罰金參考答案:C試題解析:企業(yè)所得稅法四十八條規(guī)定稅收收入退還書由 （） 人員開具， 由縣以上稅務(wù)機(jī)關(guān)稅收會(huì)計(jì)

12、向國(guó)庫(kù)傳遞或發(fā)送。（1.0分）A 縣以上稅務(wù)機(jī)關(guān)稅收會(huì)計(jì)B 申報(bào)征收崗位C 管理崗位D 稅收分析崗位參考答案:A試題解析:稅收收入退還書是稅務(wù)機(jī)關(guān)依法為納稅人從國(guó)庫(kù)辦理退稅時(shí)使用的稅收票證。具體包括： （一） 稅收收入退還書 。稅務(wù)機(jī)關(guān)向國(guó)庫(kù)傳遞，依法為納稅人從國(guó)庫(kù)辦理退稅時(shí)使用的紙質(zhì)稅收票證。 （二） 稅收收入電子退還書 。稅務(wù)機(jī)關(guān)通過(guò)橫向聯(lián)網(wǎng)電子繳稅系統(tǒng)依法為納稅人從國(guó)庫(kù)辦理退稅時(shí)，由稅收征管系統(tǒng)生成的數(shù)據(jù)電文形式的稅收票證。稅收收入退還書應(yīng)當(dāng)由縣以上稅務(wù)機(jī)關(guān)稅收會(huì)計(jì)開具并向國(guó)庫(kù)傳遞或發(fā)送。二、多項(xiàng)選擇題營(yíng)業(yè)收入在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)中分為兩個(gè)部分，即 （） 。 （3.0 分）A 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入B 其他

13、業(yè)務(wù)收入C 固定資產(chǎn)出租收入D 技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入E 以上都是參考答案:A,B試題解析:營(yíng)業(yè)收入是指企業(yè)在從事銷售商品，提供勞務(wù)和讓渡資產(chǎn)使用權(quán)等日常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)過(guò)程中所形成的經(jīng)濟(jì)利益的總流入。分為主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入欠繳稅金主要包括（ ） 。 （3.0 分 ）A 呆賬準(zhǔn)備金B(yǎng) 呆賬稅金C 往年陳欠D 本年新欠E 以上都是參考答案:B,C,D試題解析:呆賬準(zhǔn)備金是指公司對(duì)可能不能收到的應(yīng)收賬款的預(yù)測(cè)，這項(xiàng)數(shù)據(jù)將紀(jì)錄在公司的資產(chǎn)負(fù)債表上。以下適用增值稅17%稅率的有（ ） ， 適用11%稅率的有（） ， 適用6%稅率的有（） 。（3.0分）A 交通運(yùn)輸業(yè)B 研發(fā)和技術(shù)服務(wù)C 有形動(dòng)產(chǎn)租賃D 卷簾機(jī)參

14、考答案:A,B,C試題解析:卷簾機(jī)屬于農(nóng)機(jī)，適用13%的增值稅稅率稅務(wù)處理決定書應(yīng)當(dāng)包括如下內(nèi)容（ ） 。 （3.0 分）A 查結(jié)的違法事實(shí)及違法所屬期間B 處理依據(jù)C 處理決定D 告知申請(qǐng)行政復(fù)議權(quán)或者行政訴訟權(quán)E 查處過(guò)程參考答案:A,B,C,D試題解析:稅務(wù)稽查工作規(guī)程第五十六條規(guī)定增值稅一般納稅人銷售貨物時(shí)，下列情況中不能開具增值稅專用發(fā)票的有（3.0 分）A 購(gòu)貨方購(gòu)進(jìn)免稅藥品要求開具增值稅專用發(fā)票B 消費(fèi)者個(gè)人購(gòu)進(jìn)電腦要求開具增值稅專用發(fā)票C 商店零售化妝品D 境內(nèi)易貨貿(mào)易參考答案 :A,B,C試題解析 :按中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例 （中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院令第 538 號(hào)） 規(guī)

15、定，銷售免稅藥品、商店零售化妝品、向消費(fèi)者個(gè)人銷售貨物均不得開具增值稅專用發(fā)票非營(yíng)業(yè)活動(dòng)中提供的交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)不屬于提供應(yīng)稅服務(wù)， 這里的非營(yíng)業(yè)活動(dòng)，是指（ ） 。 （3.0 分）A 單位或者個(gè)體工商戶為員工提供交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)B 單位或者個(gè)體工商戶為客戶提供交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)C 單位或者個(gè)體工商戶聘用的員工為本單位或者雇主提供交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)D 單位或者個(gè)體工商戶聘用的員工為客戶提供交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)E 非企業(yè)性單位按照法律和行政法規(guī)的規(guī)定， 為履行國(guó)家行政管理和公共服務(wù)職能收取政府性基金或者行政事業(yè)性收費(fèi)的活動(dòng)參考答案:A

16、,C,E試題解析:非營(yíng)業(yè)活動(dòng)，是指： （一）非企業(yè)性單位按照法律和行政法規(guī)的規(guī)定，為履行國(guó)家行政管理和公共服務(wù)職能收取政府性基金或者行政事業(yè)性收費(fèi)的活動(dòng)。 （二）單位或者個(gè)體工商戶聘用的員工為本單位或者雇主提供應(yīng)稅服務(wù)。 （三）單位或者個(gè)體工商戶為員工提供應(yīng)稅服務(wù)。 （四）財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形。在計(jì)算應(yīng)納稅所的額時(shí)，下列支出不得扣除： （） 。 （3.0 分）A 向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)B 企業(yè)所得稅稅款C 稅收滯納金D 贊助支出E 罰金、罰款和被沒(méi)收財(cái)物的損失參考答案:A,B,C,D,E試題解析:企業(yè)所得稅法第十條規(guī)定某稅務(wù)稽查局對(duì)某納稅人作出罰款 50 萬(wàn)

17、元的稅務(wù)行政處罰決定，該納稅人對(duì)罰款決定不服， 向稽查局的主管稅務(wù)局申請(qǐng)復(fù)議。 稽查局依法向復(fù)議機(jī)關(guān)提交了據(jù)以作出處罰決定的證據(jù)、依據(jù)和其他有關(guān)材料，并提出了書面答復(fù)。復(fù)議機(jī)關(guān)審理后決定，變更罰款為 25 萬(wàn)元。 稅務(wù)行政復(fù)議決定書送達(dá)后，該納稅人逾期未向法院起訴。下列關(guān)于本案涉及復(fù)議程序的說(shuō)法中，正確的有（ ） 。 （3.0分）A 如果該納稅人不能按規(guī)定繳清50 萬(wàn)元罰款，則只有依法提供相應(yīng)的擔(dān)保后才能申請(qǐng)復(fù)議B 如果該納稅人逾期不起訴又不履行罰款 25 萬(wàn)元的復(fù)議決定，由復(fù)議機(jī)關(guān)依法強(qiáng)制執(zhí)行或者申請(qǐng)法院強(qiáng)制執(zhí)行C 如果該納稅人在復(fù)議決定作出前要求撤回復(fù)議申請(qǐng)，經(jīng)行政復(fù)議機(jī)構(gòu)同意，可以撤回D

18、 該納稅人提出復(fù)議申請(qǐng)，應(yīng)當(dāng)在接到稅務(wù)行政處罰決定書之日起三個(gè)月內(nèi)E 該納稅人可以查閱稽查局提交的證據(jù)、依據(jù)和其他有關(guān)材料，但不得查閱書面答復(fù)參考答案:B,C試題解析 :根據(jù)稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則第七十一條規(guī)定，申請(qǐng)人在復(fù)議決定作出前要求撤回復(fù)議申請(qǐng)， 經(jīng)行政復(fù)議機(jī)構(gòu)同意，可以撤回。復(fù)議機(jī)關(guān)決定變更原具體行政行為的案件，由復(fù)議機(jī)關(guān)依法強(qiáng)制執(zhí)行或者申請(qǐng)法院強(qiáng)制執(zhí)行復(fù)議決定。屬于小企業(yè)外幣貨幣性項(xiàng)目的有（ ） 。 （3.0 分）A 長(zhǎng)期借款B 長(zhǎng)期應(yīng)付款C 長(zhǎng)期股權(quán)投資D 其他應(yīng)收款E 存貨參考答案:A,B,D試題解析:根據(jù)小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第七十七條的規(guī)定，小企業(yè)在資產(chǎn)負(fù)債表日，應(yīng)當(dāng)按照下列規(guī)定對(duì)外幣貨幣

19、性項(xiàng)目和外幣非貨幣性項(xiàng)目進(jìn)行會(huì)計(jì)處理： （一）外幣貨幣性項(xiàng)目，采用資產(chǎn)負(fù)債表日的即期匯率折算。 因資產(chǎn)負(fù)債表日即期匯率與初始確認(rèn)時(shí)或者前一資產(chǎn)負(fù)債表日即期匯 率不同而產(chǎn)生的匯兌差額，計(jì)入當(dāng)期損益。前款所稱貨幣性項(xiàng)目，是指小企業(yè)持有的貨幣資金和將以固定或可確定的金額收取的資產(chǎn)或者償付的負(fù)債。 貨幣性項(xiàng)目分為貨幣性資產(chǎn)和貨幣性負(fù)債。貨幣性資產(chǎn)包括：庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、 其他應(yīng)收款等；貨幣性負(fù)債包括：短期借款、應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款、 長(zhǎng)期借款、長(zhǎng)期應(yīng)付款等。非貨幣性項(xiàng)目， 是指貨幣性項(xiàng)目以外的項(xiàng)目。 包括： 存貨、 長(zhǎng)期股權(quán)投資、 固定資產(chǎn)、 無(wú)形資產(chǎn)等。稅務(wù)人員在核定稅款、調(diào)整稅收定額、

20、進(jìn)行稅務(wù)檢查、實(shí)施稅務(wù)行政處罰、 辦理稅務(wù)行政復(fù)議時(shí)， 與納稅人、扣繳義務(wù)人或者其法定代表人、直接責(zé)任人有下列哪些關(guān)系，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定實(shí)行回避的有（ ） 。 （3.0 分）A 夫妻關(guān)系B 直系血親關(guān)系C 三代以內(nèi)旁系血親關(guān)系或者二代以內(nèi)姻親關(guān)系D 近姻親關(guān)系E 其他利害關(guān)系參考答案 :A,B,D試題解析:（一）夫妻關(guān)系；（二 ）直系血親關(guān)系；（三）三代以內(nèi)旁系血親關(guān)系；（四）近姻親關(guān)系；（五 ）可能影響公正執(zhí)法的其他利害關(guān)系。在計(jì)算應(yīng)納稅所的額時(shí)， 企業(yè)發(fā)生的下列支出作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用， 按照規(guī)定攤銷的， 準(zhǔn)予扣除： （） 。 （3.0 分）A 已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出B 租入固定資產(chǎn)的

21、改建支出C 租出固定資產(chǎn)的改建支出D 固定資產(chǎn)的大修理支出E 其他應(yīng)當(dāng)作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的支出參考答案:A,B,D,E試題解析:企業(yè)所得稅法第十三條規(guī)定下列屬于企業(yè)所得稅法規(guī)定的“其他收入”的項(xiàng)目有（ ） 。 （3.0 分）A 股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入B 逾期未退包裝物押金收入C 確實(shí)無(wú)法償付的應(yīng)付款項(xiàng)D 債務(wù)重組收入?yún)⒖即鸢?B,C,D試題解析:其他收入，包括企業(yè)資產(chǎn)溢余收入、逾期未退包裝物押金收入、確實(shí)無(wú)法償付的應(yīng)付款項(xiàng)、 已作壞賬損失處理后又收回的應(yīng)收款項(xiàng)、債務(wù)重組收入、 補(bǔ)貼收入、 違約金收入、匯兌收益等。自 2014 年 12 月 1 日起消費(fèi)稅政策又有新的調(diào)整，以下哪些產(chǎn)品取消消費(fèi)稅（ ） 。

22、（3.0分）A 氣缸容量 250 毫升（不含）以下的小排量摩托車B 汽車輪胎C 車用含鉛汽油D 酒精E 煙參考答案:A,B,C,D試題解析:根據(jù)財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整消費(fèi)稅政策的通知 （財(cái)稅 2014 93號(hào)）規(guī)定：經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)，現(xiàn)將消費(fèi)稅政策調(diào)整事項(xiàng)通知如下：一.取消氣缸容量250 毫升（不含） 以下的小排量摩托車消費(fèi)稅。 氣缸容量 250 毫升和 250 毫升 （不含）以上的摩托車?yán)^續(xù)分別按3%和 10%的稅率征收消費(fèi)稅。二.取消汽車輪胎稅目。三 .取消車用含鉛汽油消費(fèi)稅，汽油稅目不再劃分二級(jí)子目，統(tǒng)一按照無(wú)鉛汽油稅率征收消費(fèi)稅。四.取消酒精消費(fèi)稅。取消酒精消費(fèi)稅后， “酒及酒精”品目

23、相應(yīng)改為“酒” ，并繼續(xù)按現(xiàn)行消費(fèi)稅政策執(zhí)行。五 .本通知自 2014 年 12 月 1 日起執(zhí)行。下列關(guān)于普通發(fā)票真?zhèn)舞b定業(yè)務(wù)說(shuō)法正確的是（ ） 。 （3.0 分）A 只需提供待鑒別發(fā)票即可B 稅務(wù)機(jī)關(guān)接收資料， 核對(duì)資料是否齊全、 是否符合法定形式， 符合的即時(shí)辦結(jié)；不符合 的當(dāng)場(chǎng)一次性提示應(yīng)補(bǔ)正資料或不予受理原因C 本級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)鑒別有困難的，轉(zhuǎn)下一環(huán)節(jié)按規(guī)定程序處理D 用票單位和個(gè)人申請(qǐng)鑒別發(fā)票的，稅務(wù)機(jī)關(guān)出具書面鑒定結(jié)果E 行政執(zhí)法部門申請(qǐng)鑒別發(fā)票的，鑒定結(jié)果為假發(fā)票的，稅務(wù)機(jī)關(guān)出具書面鑒定結(jié)果參考答案:B,C,E試題解析:根據(jù)發(fā)票管理辦法實(shí)施細(xì)則第四十三條規(guī)定：發(fā)票的真?zhèn)斡啥悇?wù)機(jī)關(guān)鑒

24、定。根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于普通發(fā)票真?zhèn)舞b定問(wèn)題的通知國(guó)稅函 2008 948 號(hào)文件規(guī)定納稅人生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品， 于納稅人銷售時(shí)納稅。 銷售是指有償轉(zhuǎn)讓應(yīng)稅消費(fèi)品的所有權(quán)。這里的有償是指從購(gòu)買方取得（ ） 。 （3.0 分）A 貨幣B 貨物C 其他經(jīng)濟(jì)利益D 以上三項(xiàng)都對(duì)參考答案:A,B,C,D試題解析:條例第四條第一款所稱銷售，是指有償轉(zhuǎn)讓應(yīng)稅消費(fèi)品的所有權(quán)。前款所稱有償，是指從購(gòu)買方取得貨幣、貨物或者其他經(jīng)濟(jì)利益。居民企業(yè)納稅人具有下列（ ）情形之一的，核定征收企業(yè)所得稅。 （3.0 分）A 依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的B 擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的C 設(shè)置賬簿，但賬目混

25、亂或者成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證殘缺不全，難以查賬的D 發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)E 申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低，又無(wú)正當(dāng)理由的參考答案:A,B,C,E試題解析:國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)企業(yè)所得稅核定征收辦法 （ 試行） 的通知 （國(guó)稅發(fā) 200830號(hào)）第三條規(guī)定在實(shí)際核算中，國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值的三種計(jì)算方法包括（ ） 。 （3.0 分）A 生產(chǎn)法B 配比法C 支出法D 收入法E 預(yù)測(cè)法參考答案 :A,C,D試題解析：國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值（GDP）是一個(gè)國(guó)家（國(guó)界范圍內(nèi)）所有常住單位在一定時(shí)期內(nèi)生產(chǎn)的所有最終產(chǎn)品和服務(wù)的市場(chǎng)價(jià)格。 GDP 是國(guó)民經(jīng)濟(jì)核算的核心指標(biāo)， 也是衡量一個(gè)國(guó)家或地區(qū)總體經(jīng)

26、濟(jì)狀況重要指標(biāo)，其計(jì)算方法有生產(chǎn)法、收入法和支出法。下列哪些憑證資料是生產(chǎn)企業(yè)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理增值稅免抵退稅申報(bào)應(yīng)提供的（） 。 （3.0 分）A免抵退稅申報(bào)匯總表及其附表B免抵退稅申報(bào)資料情況表C生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免抵退稅申報(bào)明細(xì)表D出口貨物退（免）稅預(yù)申報(bào)電子數(shù)據(jù)參考答案:A,B,C試題解析:企業(yè)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理增值稅免抵退稅申報(bào)，應(yīng)提供下列憑證資（1） 免抵退稅申報(bào)匯總表及其附表（見(jiàn)附件5） （ 2） 免抵退稅申報(bào)資料情況表 （見(jiàn)附件 6 ） （ 3 ） 生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免抵退稅申報(bào)明細(xì)表 （見(jiàn)附件7 ） （ 4 ）出口貨物退（免）稅正式申報(bào)電子數(shù)據(jù)（5）有關(guān)原始憑證稅務(wù)統(tǒng)計(jì)調(diào)查方法包

27、括（ ） 。 （3.0 分）A 普查B 重點(diǎn)調(diào)查C 抽樣調(diào)查D 典型調(diào)查E 電話調(diào)查參考答案:A,B,C,D試題解析:稅收調(diào)查包括全面調(diào)查和非全面調(diào)查，其中全面調(diào)查即普查，非全面調(diào)查包括重點(diǎn)調(diào)查、抽樣調(diào)查和典型調(diào)查。而電話調(diào)查屬于調(diào)查的方式，不屬于調(diào)查方法。稅務(wù)機(jī)關(guān)是發(fā)票的主管機(jī)關(guān)，負(fù)責(zé)發(fā)票（ ）的管理和監(jiān)督。 （3.0分）A 印制B 領(lǐng)購(gòu)C 開具D 取得E 保管、繳銷參考答案:A,B,C,D,E試題解析:稅收征收管理法第二十一條。三、判斷題從事對(duì)外承包工程的企業(yè)在上一年度內(nèi)， 累計(jì) 6 個(gè)月以上未申報(bào)退稅的， 其出口退 （免）稅企業(yè)分類管理類別可不評(píng)定為三類。 （） （1.0 分）A 正確B

28、 錯(cuò)誤參考答案:A試題解析:國(guó)家稅務(wù)總局公告2015 年第 29 號(hào)：從事對(duì)外承包工程的企業(yè)在上一年度內(nèi)，累計(jì) 6 個(gè)月以上未申報(bào)退稅的，其出口退（免）稅企業(yè)分類管理類別可不評(píng)定為三類。稅務(wù)登記管理辦法規(guī)定： 扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定辦理扣繳稅款登記的， 稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自發(fā)現(xiàn)之日起3 日內(nèi)責(zé)令其限期改正，并可處以 2000 元以下的罰款。 （1.0 分）B 錯(cuò)誤參考答案:A試題解析:稅務(wù)總局令第7 號(hào)稅務(wù)登記管理辦法 第四十五條：扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定辦理扣繳稅款登記的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自發(fā)現(xiàn)之日起3 日內(nèi)責(zé)令其限期改正，并可處以 2000 元以下的罰款。非出口企業(yè)委托出口的貨物享受免稅政策。 （）（1.

29、0 分 ）A 正確B 錯(cuò)誤參考答案:A試題解析:根據(jù)財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物勞務(wù)增值稅和消費(fèi)稅政策的通知（財(cái)稅 2012 39 號(hào)）第六條第（一）項(xiàng)第 1 款規(guī)定，適用增值稅免稅政策的出口貨物勞務(wù)，是指非出口企業(yè)委托出口的貨物。納稅評(píng)估分析報(bào)告和納稅評(píng)估工作底稿可以作為行政復(fù)議和訴訟依據(jù)。 （1.0 分）A 正確B 錯(cuò)誤參考答案:B試題解析:納稅評(píng)估分析報(bào)告和納稅評(píng)估工作底稿是稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部資料,不發(fā)給納稅人,但可以作為行政復(fù)議和訴訟依據(jù)用票單位和個(gè)人有權(quán)申請(qǐng)稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)發(fā)票的真?zhèn)芜M(jìn)行鑒別。 收到申請(qǐng)的稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)受理并負(fù)責(zé)鑒別發(fā)票的真?zhèn)?；鑒別有困難的，可以提請(qǐng)發(fā)票監(jiān)制稅務(wù)機(jī)關(guān)協(xié)助鑒別。 （

30、1.0 分）A 正確B 錯(cuò)誤參考答案:A試題解析:根據(jù)中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法實(shí)施細(xì)則 （國(guó)家稅務(wù)總局令第 25 號(hào)）A 企業(yè)自成立起至今從未達(dá)到過(guò)增值稅起征點(diǎn)， 但其經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)過(guò)程中需要開具增值稅發(fā)票。因此， A 企業(yè)應(yīng)納入增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級(jí)版，領(lǐng)取、開具增值稅普通發(fā)票（1.0 分）A 正確B 錯(cuò)誤參考答案:B試題解析:國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于再次明確不得將不達(dá)增值稅起征點(diǎn)的小規(guī)模納稅人納入增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級(jí)版推行范圍的通知 （稅總函 2015 199 號(hào)）一、各地國(guó)稅機(jī)關(guān)在增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級(jí)版的推行工作中， 對(duì)于不達(dá)增值稅起征點(diǎn)的小規(guī)模納稅人， 目前不得納入增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級(jí)版推行范圍一般納稅人將

31、貨物無(wú)償贈(zèng)送他人， 如果受贈(zèng)方為一般納稅人， 可根據(jù)受贈(zèng)者的要求開具專用發(fā)票。 （1.0 分）A 正確B 錯(cuò)誤參考答案:A試題解析:一般納稅人將貨物無(wú)償贈(zèng)送給他人，如果受贈(zèng)者為一般納稅人，可以根據(jù)受贈(zèng)者的要求開具專用發(fā)票。對(duì)納稅人的延期繳納稅款申請(qǐng)，省局應(yīng)當(dāng)在受理之日起20 個(gè)工作日內(nèi)作出批準(zhǔn)或不予批準(zhǔn)的決定， 并將簽署審批意見(jiàn)的 延期繳納稅款申請(qǐng)審批表 逐級(jí)退回征收分局的辦稅服務(wù)廳。 （） （1.0 分 ）B 錯(cuò)誤參考答案:B試題解析:納稅人先向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)，逐級(jí)上報(bào)到省級(jí)稅務(wù)局審批，自受理申請(qǐng)延期繳納稅款報(bào)告之日起20 日內(nèi)作出批準(zhǔn)或者不予批準(zhǔn)的決定。對(duì)予已批準(zhǔn)延期繳納稅款的，基層稅務(wù)

32、機(jī)關(guān)自收到上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)批復(fù)之日起3 個(gè)工作日內(nèi)送發(fā) 核準(zhǔn)延期繳納稅款通知書 ；不予批準(zhǔn)的，從繳納稅款期限屆滿之次日起加收滯納金。其他應(yīng)付款是指小企業(yè)長(zhǎng)期借款以外的其他各種長(zhǎng)期應(yīng)付款項(xiàng)。 包括應(yīng)付融資租入固定資產(chǎn)的租賃費(fèi)、以分期付款方式購(gòu)入固定資產(chǎn)發(fā)生的應(yīng)付款項(xiàng)等。 （）（1.0 分 ）A 正確B 錯(cuò)誤參考答案:B試題解析:附錄：小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則會(huì)計(jì)科目、主要財(cái)務(wù)處理和財(cái)務(wù)報(bào)表中“2701 長(zhǎng)期應(yīng)付款”科目“一、本科目核算小企業(yè)除長(zhǎng)期借款以外的其他各種長(zhǎng)期應(yīng)付款項(xiàng)。包括：應(yīng)付融資租入固定資產(chǎn)的租賃費(fèi)、以分期付款方式購(gòu)入固定資產(chǎn)發(fā)生的應(yīng)付款項(xiàng)等。 ”國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值的計(jì)算中， 生產(chǎn)法是從生產(chǎn)過(guò)程創(chuàng)造收入

33、的角度， 根據(jù)生產(chǎn)要素在生產(chǎn)過(guò)程中應(yīng)得的收入份額反映最終成果的一種核算方法。 按照這種核算方法， 增加值由勞動(dòng)者報(bào)酬、生產(chǎn)稅凈額、固定資產(chǎn)折舊和營(yíng)業(yè)盈余四部分相加得到。 （）（1.0 分 ）A 正確B 錯(cuò)誤參考答案:B試題解析:收入法是從生產(chǎn)過(guò)程創(chuàng)造收入的角度，根據(jù)生產(chǎn)要素在生產(chǎn)過(guò)程中應(yīng)得的收入份額反映最終成果的一種核算方法。按照這種核算方法，增加值由勞動(dòng)者報(bào)酬、生產(chǎn)稅凈額、固定資產(chǎn)折舊和營(yíng)業(yè)盈余四部分相加得到根據(jù)國(guó)務(wù)院規(guī)定， 取消了出口退免稅注銷審批； 所以， 出口企業(yè)可以直接注銷稅務(wù)登記。（）（1.0分）A 正確B 錯(cuò)誤參考答案:B試題解析:國(guó)家稅務(wù)總局公告2015 年第 56 號(hào)中規(guī)定：出口企業(yè)或其他單位申請(qǐng)注銷稅務(wù)登記的，應(yīng)先向主管國(guó)稅機(jī)關(guān)申請(qǐng)撤回出口退（免）稅備案。作為會(huì)計(jì)憑證的紙質(zhì)稅收票證保存期限五年。 （）（1.0 分）A 正確B 錯(cuò)誤參考答案:B試題解析:作為會(huì)計(jì)憑證的紙質(zhì)稅