稅收征收法律規(guī)章制度試題

1、HYPERLINK ././第三章 稅收征收法律制度一、單項選擇題1下列稅種中，不屬于流轉稅的是（ ）A增值稅B.消費稅C.關稅D.土地增值稅2依照購進固定資產的進項稅額是否能夠扣除，能夠將增值稅劃分為不同類型。2009年1月1日起，我國增值稅實行（ ）A.消費型增值稅B.收入型增值稅C.生產型增值稅D.消耗型增值稅3.關于稅收法律關系納稅主體的確定,我國采取( )A.國籍原則 B.屬地原則 C.屬人原則 D.屬地兼屬人原則4.依照增值稅法律制度的規(guī)定，以下單位或者個人中，不屬于增值稅納稅人的是（ ）。A.進口固定資產設備的企業(yè) B.銷售商品房的公司C.零售雜貨的個體戶 D.生產銷售家用電器的

2、公司5某從事商品零售的小規(guī)模納稅人，2009年9月份銷售商品取得含稅收入10300元，當月該企業(yè)應納的增值稅是（ ）元。A.1496.58 B.1751 C.309 D.3006.依照增值稅暫行條例的規(guī)定，采取預收貨款方式銷售物資，增值稅納稅義務的發(fā)生時刻是（ ）。A.銷售方收到第一筆貨款的當天 B.銷售方收到剩余貨款的當天C.銷售方發(fā)出物資的當天 D.購買方收到物資的當天7.企業(yè)發(fā)生的下列行為中，按規(guī)定同意開具增值稅專用發(fā)票的是（ ）。A.商業(yè)企業(yè)零售煙酒 B.小規(guī)模納稅人銷售物資C.銷售免稅的物資 D.服裝廠向商場銷售服裝8.依照消費稅法律制度的規(guī)定，對部分應稅消費品實行從量定額和從價定率

3、相結合的復合計稅方法。下列各項中，實行復合計稅的消費品有（ ）。A.煙絲 B.雪茄煙 C.糧食白酒 D.高檔手表9.依照稅法的規(guī)定，下列不準予從銷項稅額中抵扣的進項稅額是（ ）。A.從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額B.從海關取得的海關進口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額C.運輸費用結算單據金額7%的扣除率D.一般發(fā)票上注明的金額10.稅收按照稅收征管權限和收入支配權限分類，可分為中央稅，地點稅和中央地點共享稅其中屬于中央稅的是（ ）A.增值稅B.消費稅C.營業(yè)稅D.資源稅11.依照消費稅法律制度規(guī)定，下列各項中，符合消費稅納稅義務發(fā)生時刻規(guī)定的是（ ）。A.進口的應稅消費品，為取得

4、進口物資的當天 B.自產自用的應稅消費品，為移送使用的當天C.托付加工的應稅消費品，為支付加工費的當天 D.采取預收貨款結算方式的，為收到預收款的當天12.某卷煙廠為增值稅一般納稅人，其消費稅以一個月為一期繳納，其申報納稅的期限為自期滿之日起（ ）。A.10日內 B.5日內 C.15日內 D.30日內13.下列經營者中，屬于營業(yè)稅納稅人的是（ ）。A.從事汽車修配業(yè)的個人 B.銷售物資并負責運輸所售物資的單位C.從事縫紉業(yè)務的個體戶 D.銷售商品房的房地產公司14.下列有關納稅地點講法不正確的是（ ）。A.納稅人銷售不動產，應當向不動產所在地主管稅務機關申報納稅B.納稅人提供應稅勞務，應當向應

5、稅勞務發(fā)生地的主管稅務機關申報納稅C.納稅人轉讓土地使用權，應當向土地所在地主管稅務機關申報納稅D.單位和個人出租土地使用權、不動產的營業(yè)稅納稅地點為機構所在地15.中國公民小李的下列勞務中，應繳納營業(yè)稅的是（ ）。A.為其任職的單位提供的勞務 B.在當地一家醫(yī)院作義工C.自行組織的舞蹈培訓班收入 D.參加農村義務表演16.下列行業(yè)中，按照3%的稅率征收營業(yè)稅的有（ ）。A.交通運輸業(yè) B.廣告代理業(yè) C.卡拉OK舞廳 D.金融保險業(yè)17.城建稅采納的稅率形式是（ ）。A.比例稅率 B.定額稅率 C.超額累進稅率 D.超率累進稅率18.某企業(yè)2009年2月份繳納了增值稅18萬元，消費稅20萬元

6、，所得稅12萬元，營業(yè)稅10萬元。假如按5%的都市維護建設稅稅率計算，該企業(yè)應繳納的都市維護建設稅是（ ）萬元。A.3.1 B.2.5 C.2.4 D.2.119.依照企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是（ ）。A.國有企業(yè) B.外商投資企業(yè) C.個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè) D.股份制企業(yè)20.依照企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)，給予企業(yè)所得稅稅率優(yōu)惠。優(yōu)惠稅率為（ ）。A.10 B.15 C.20 D.2521.下列各項中，準予在企業(yè)所得稅稅前扣除的有（ ）。A.增值稅 B.稅收滯納金 C.贊助支出 D.銷售成本22.依照企業(yè)所得稅法的規(guī)定，

7、企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時的扣除標準是（ ）。A.全額扣除 B.在年度利潤總額12以內的部分扣除C.在年度應納稅所得額30以內的部分扣除 D.在年度應納稅所得額12以內的部分扣除23.我國某企業(yè)2009年度實現收入總額460萬元，與之相應的扣除項目金額共計438萬元，經稅務機關核定2008年度的虧損額為20萬元。該企業(yè)2009年度應繳納的企業(yè)所得稅為（ ）。A.5000元B.6600元C.12500元D.16500元24.某符合條件的小型微利企業(yè)經主管稅務機關核定，2008年度虧損25萬元，2009年度盈利30萬元。該企業(yè)2009年度應繳納的企業(yè)所得稅為（ ）萬元

8、。A.1 B.1.25 C.7 D.8.7525.依照企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列收入中能夠免征企業(yè)所得稅的是（ ）。A.符合條件的居民企業(yè)之間的投資收益 B.租金收入C.匯兌收益 D.同意捐贈收入26.現行企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)應當自年度終了之日起（ ），向稅務機關報送年度企業(yè)所得稅申報表，并匯算清繳稅款。A.15日內 B.60日內 C.4個月內 D.5個月內27.依照企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)所得稅的征收方法是（ ）。A.按月征收 B.按季計征，分月預繳 C.按季征收 D.按年計征，分月或分季預繳28.依照稅收征收治理法的規(guī)定，從事生產、經營的企業(yè)向稅務機關申報辦理稅務登記的時刻是（ ）。A.自

9、領取營業(yè)執(zhí)照之日起15日內 B.自領取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內C.自申請營業(yè)執(zhí)照之日起45日內 D.自申請營業(yè)執(zhí)照之日起60日內29.（ ）是征稅的目的物,也是繳納稅款的客體,它是區(qū)不不同稅種的要緊標志 A.征稅對象B.稅率C.稅目D.計稅依據 30.除另有規(guī)定外，賬簿、記賬憑證等以及其他有關涉稅資料應當保存的期限為( )A.5年B.3年C.10年D.15年31.關于財務會計制度健全，能夠如實核算和提供生產經營情況，并能正確計算應納稅款和如實履行納稅義務的納稅人。稅務機關應當對其采納的稅款征收方式是（ ）。A.定期定額征收B.查驗征收C.查賬征收D.查定征收32.依照稅收征收治理法的規(guī)定，納稅人

10、未按規(guī)定期限繳納稅款的，稅務機關除責令其限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納金，該滯納金的比例是滯納稅款的（ ）。A.萬分之一B.萬分之五C.千分之一D.千分之二33.依照稅收征收治理法律制度的規(guī)定，經縣以上稅務局（分局）局長批準，稅務機關能夠依法對納稅人采取稅收保全措施。下列各項中，不屬于稅收保全措施的是 （ ）。A.責令納稅人臨時停業(yè)，直至繳足稅款 B.扣押納稅人的價值相當于應納稅款的商品C.查封納稅人的價值相當于應納稅款的物資D.書面通知納稅人開戶銀行凍結納稅入的金額相當于應納稅款的存款34.個人所得稅中的稿酬所得,適用比列稅率為20%,實際減按( )征收A.20% B.14% C

11、.10% D.25%35.已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿應當保存( )年A. 3 B.5 C.10 D.永久36.納稅人被工商行政治理機關吊銷營業(yè)執(zhí)照的,應當自營業(yè)執(zhí)照被吊銷之日起( )日內,向原稅務登記機關申報辦理注銷稅務登記A.5 B.10 C. 30 D.1537.企業(yè)某一納稅年度發(fā)生的虧損能夠用下一年度的所得彌補,下一年度的所得不足以彌補的,能夠逐年連續(xù)彌補,但最長不得超過( )年A. 2 B. 3 C.4 D.538.( ) 是計算稅額的尺度,也是衡量稅負輕重與否的重要標志A稅目 B.稅率 C.征稅對象 D.計稅依據39.依照政府采購法的規(guī)定,關于具有專門性,只能從有限范圍的供應商采

12、購的物資,其適用的政府采購方式是( )A.公開招標方式B.邀請招標方式C.競爭性談判方式D.單一來源方式40.會計法律制度是會計職業(yè)道德的( )A.最高要求B.較高要求C.一般要求D.最低要求 二、多項選擇題1.按照現行規(guī)定，下列各項中被認定為小規(guī)模納稅人的是（ ）。A.年不含稅銷售額在50萬元以上，從事物資生產的納稅人B.年不含稅銷售額在80萬元以上，從事物資批發(fā)的納稅人C.年不含稅銷售額在80萬元以下，從事物資零售的納稅人D.年不含稅銷售額在20萬元以下，從事物資生產的納稅人2.納稅人銷售或進口下列物資，適用增值稅稅率13%的有（ ）。A.圖書、報紙、雜志B.糧食、食用植物油C.煤氣D.飼

13、料3.增值稅的計稅依據銷售額中，價外費用不包含的項目有（ ）。A.包裝物租金B(yǎng).托付加工應稅消費品代收代繳的消費稅C.增值稅款D.包裝費、裝卸費4.依照消費稅暫行條例的規(guī)定，下列各項中，不應征收消費稅的有（ ）。A.某企業(yè)生產木制一次性筷子銷售B.價格10000元以下的手表C.日化企業(yè)生產的護膚品D.商業(yè)企業(yè)銷售的汽車輪胎5.消費稅的稅率形式有（ ）。A.從價定率B.復合計稅C.幅度比例稅率D.從量定額6.依照消費稅法律制度的規(guī)定，納稅人用于（ ）的應稅消費品，應當以納稅人同類應稅消費品的最高銷售價格作為計稅依據計算征收消費稅。A.換取生產資料B.換取消費資料C.投資入股D.抵償債務7.依照我

14、國消費稅暫行條例的規(guī)定，下列各項中，不符合消費稅納稅地點規(guī)定的有（ ）。A.托付個人加工的應稅消費品，由托付方向其機構所在地或居住地主管稅務機關申報繳納B.進口的應稅消費品，由進口人或其代理人向報關地海關申報繳納C.納稅人的總機構與分支機構不在同一縣（市）的，分支機構應回總機構申報繳納D.納稅人到外縣（市）銷售自產應稅消費品的，應回納稅人核算地或所在地申報繳銷8.下列項目中，可按20計征營業(yè)稅的有（ ）。A.演唱會收入C.跑馬場收入B.卡拉OK收入D.射擊場收入9.關于營業(yè)稅的納稅期限，正確的闡述有（ ）。A.營業(yè)稅的納稅期分不為1日、3日、5日、10日、15日、一個月或者一個季度B.納稅人以

15、一個月或一個季度為一期納稅的，自期滿之日起15日內申報納稅C.以5日10日或者15日為一期納稅的, 自期滿之日起5日內預繳稅款,于次月1日起15日內申報納稅并結清上月應納稅款D.納稅人的具體納稅期限,由主管稅務機關依照顧納稅額的大小分不核定,不能按照固定期限納稅的,能夠按次納稅10.依照企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于不征稅收入的有（ ）。A.財政撥款B.納入財政治理的行政事業(yè)性收費C.納入財政治理的政府性基金D.債務重組收入11.下列關于企業(yè)所得稅免稅收入的陳述中，正確的是（ ）。A.國債利息收入屬于免稅收入B.財政撥款收入屬于免稅收入C.符合條件居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投

16、資收益屬于免稅收入D.符合條件的非營利組織的收入屬于免稅收入12.依照個人所得稅法律制度的規(guī)定，能夠將個人所得稅的納稅義務人區(qū)分為居民納稅義務人和非居民納稅義務人，依據的標準有（ ）。A.境內有無住宅 B.境內工作時刻 C.取得收入的工作地 D.境內居住時刻13.下列各項中，應當按照工資、薪金所得項目征收個人所得稅的有（ ）。A.勞動分紅 B.獨生子女補貼 C.差旅費津貼 D.超過規(guī)定標準的誤餐費14.下列各項中，適用超額累進稅率計征個人所得稅的有（ ）。A.個體工商戶的生產經營所得 B.工資、薪金所得 C.對企事業(yè)單位的承包經營所得 D.財產轉讓所得15.下列個人所得，在計算個人所得稅時，不

17、得減除費用的有（ ）。A.工資薪金所得 B.利息、股息、紅利所得 C.特許權使用費所得 D.偶然所得16.個人所得稅納稅義務人，應當按照規(guī)定到主管稅務機關辦理納稅申報的情形有（ ）。A.年所得12萬元以上 B.從中國境內兩處或者兩處以上取得工資、薪金所得C.從中國境外取得所得 D.取得應納稅所得，沒有扣繳義務人17.依照稅收征收治理法律制度的規(guī)定，納稅人發(fā)生的下列情形中，應辦理稅務注銷登記的有（ ）。A.納稅人破產 B.納稅人解散 C.納稅人變更經營場所 D.納稅人暫停經營活動18.下列繳納稅款的方式中，符合法律規(guī)定的有（ ）。A.代扣代繳 B.代收代繳 C.托付代征 D.郵寄申報納稅19.下

18、列項目中，屬于納稅申報方式的有（ ）。A.直接申報 B.簡并征期 C.郵寄申報 D.數據電文20.下列屬于國家預算構成的有( ) A.中央預算B.地點預算C.總預算D.部門單位預算三、推斷題1.依照現行增值稅法律制度的有關規(guī)定，一般納稅人取得防偽稅控系統(tǒng)開具的專用發(fā)票，必須自該專用發(fā)票開具之日起180日內到稅務機關認證，并在通過認證的次月申報抵扣。（ ）2.增值稅一般納稅人購進農產品，能夠按照農產品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農產品買價和10的扣除率計算的進項稅額。（ ）3.甲未按規(guī)定向乙支付貨款，乙企業(yè)按合同規(guī)定向甲收取違約金，由于違約金是在銷售實現后收取的，故不應征增值稅。（ ）4.納稅人托付其他納稅人代銷物資的，其增值稅納稅義務的發(fā)生時刻為發(fā)出代銷物資的當天。（ ）5.依照消費稅暫行條例規(guī)定，納稅人將托付加工的應稅消費品收回后用于連續(xù)生產應稅消費品不繳納消費稅。 （ ）6.消費稅規(guī)定的應稅消費品均屬于物資，繳納增值稅時也要繳納消費稅。（ ）7.在我國境內提供各種勞務的收入，均應繳納營業(yè)稅。（ ）8.娛樂業(yè)的稅率一律由國家稅務總