2019年初級經(jīng)濟(jì)師《財政稅收》習(xí)題(二)

1、2019 年初級經(jīng)濟(jì)師財政稅收精選習(xí)題( 2 )題目：依據(jù)個人所得稅法，下列個人所得中，屬于可以免稅的 有() 。A、離休工資B、退休工資C、稿費(fèi)D省轄市政府頒發(fā)的科技競賽獎E、復(fù)員費(fèi)【準(zhǔn)確答案】 ABE【答案解析】本題考查個人所得稅的稅收優(yōu)惠。選項(xiàng)ABEM以免納個人所得稅。選項(xiàng)C稿費(fèi)需要交納個人所得稅。選項(xiàng)D需要交納個人所得稅。只有省級人民政府、國務(wù)院部委和中國人民解放軍軍級以 上單位，以及外國組織、國際組織頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、 體育、環(huán)境愛護(hù)等方面的獎金可以免納個人所得稅。單選題題目：下列所得中，免征個人所得稅的是() 。A、保險賠款B、彩票中獎所得C、孤老人員所得DK加班工資【

2、答案解析】本題考查個人所得稅的減免。保險賠款免納個人所得稅。單選題題目：下列各項(xiàng)收入中，屬于特許權(quán)使用費(fèi)所得的是() 。A勞務(wù)服務(wù)收入B、財產(chǎn)租賃收入C、稿酬收入DK非專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入【準(zhǔn)確答案】 D【答案解析】本題考查個人所得稅的征稅對象。特許權(quán)使用費(fèi)所得，是指個人提供專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、非專利技術(shù)以及其他特許權(quán)的使用權(quán)取得的所得 ; 提供著作權(quán)的使用權(quán)取得的所得，不包括稿酬所得。多選題題目：下列適用于超額累進(jìn)稅率的有() 。A工資、薪金所得B、個人工商戶經(jīng)營所得C、勞務(wù)報酬所得DK財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得E、財產(chǎn)租賃所得【準(zhǔn)確答案】 ABC【答案解析】本題考查個人所得稅的稅率。DE適用比例稅率多選

3、題題目：下列企業(yè)從事的農(nóng)、林、牧、漁項(xiàng)目的所得中，可以減半征收企業(yè)所得稅的有 () 。A、中藥材的種植B、遠(yuǎn)洋捕撈C、農(nóng)機(jī)作業(yè)和維修D(zhuǎn)K海水養(yǎng)殖E、香料作物的種植【準(zhǔn)確答案】 DE【答案解析】本題考查企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠。企業(yè)從事下列農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目的所得，減半征收企業(yè)所得稅：花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植；海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖。選項(xiàng)ABC勺所得可以免征企業(yè)所得稅。多選題題目：下列企業(yè)從事的農(nóng)、林、牧、漁項(xiàng)目的所得中，可以減半征收企業(yè)所得稅的有 () 。A、中藥材的種植B、遠(yuǎn)洋捕撈C、農(nóng)機(jī)作業(yè)和維修D(zhuǎn)K海水養(yǎng)殖E、香料作物的種植【準(zhǔn)確答案】 DE【答案解析】本題考查企業(yè)所得稅的稅收

4、優(yōu)惠。企業(yè)從事下列農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目的所得，減半征收企業(yè)所得稅：花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植；海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖。選項(xiàng)ABC勺所得可以免征企業(yè)所得稅。單選題題目：企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入，可以在計算應(yīng)納稅所得額時，減按 () 計入收入總額。60%70%80%90%【準(zhǔn)確答案】 D【答案解析】本題考查企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠。企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入，可以在計算應(yīng)納稅所得額時，減按90%計入收入總額。單選題題目：今年 6 月，某食品公司購進(jìn)專用研發(fā)設(shè)備一臺，價格 80萬元，會計折舊年限2 年，按照企業(yè)所得稅加速折舊

5、政策，該公司當(dāng)年可稅前扣除該研發(fā)設(shè)備的折舊額為 () 。204080120【準(zhǔn)確答案】 C【答案解析】本題考查企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠。對所有行業(yè)企業(yè)2014年 1 月 1 日后新購進(jìn)的專門用于研發(fā)的儀器、設(shè)備，單位價值不超過 100 萬元的，允許一次性計入當(dāng)期成本費(fèi)用在計算應(yīng)納稅所得額時扣除，不再分年度計算折舊 ; 單位價值超過100萬元的，可縮短折舊年限或采取加速折舊的方法。單選題題目：符合條件的小型微利企業(yè)，其企業(yè)所得稅的稅率為 () 。20%15%25%10%【準(zhǔn)確答案】 A【答案解析】本題考查企業(yè)所得稅的稅率。符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。多選題題目：下列各項(xiàng)中

6、，企業(yè)所得稅的稅率為15%的有() 。A、居民企業(yè)B、小型微利企業(yè)C、國家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)Dk自2011年1月1日起至2020年12月31日止，設(shè)在西部地 區(qū)的鼓勵類產(chǎn)業(yè)E、非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，或雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、 場所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所沒有實(shí)際聯(lián)系的，其來源于中 國境內(nèi)的所得【準(zhǔn)確答案】 CD【答案解析】本題考查企業(yè)所得稅的稅率。國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。自2011 年 1 月 1 日起至 2020年 12 月 31 日止，對設(shè)在西部地區(qū)的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)，減按15%勺稅率征收企業(yè)所得稅。選項(xiàng) A的法定稅率為25%選項(xiàng)B的優(yōu)

7、惠 稅率為20%選項(xiàng)E的優(yōu)惠稅率為10%單選題題目：企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度的所得彌補(bǔ)，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長不得超過() 年。35610【準(zhǔn)確答案】 B【答案解析】本題考查企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)。企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度的所得彌補(bǔ)，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長不得超過5 年。題目：甲企業(yè)向乙企業(yè)借款100 萬元，借款年利率為10%，同期銀行貸款利率為8%，則依法可以稅前扣除的利息支出為() 。10 萬元8 萬元2 萬元6 萬元【準(zhǔn)確答案】 B【答案解析】本題考查企業(yè)所得稅的稅前扣除。非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出，不超過按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計

8、算的數(shù)額的部分，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅稅前扣除。可以稅前扣除的利息支出為100X 8%=8仔元)。單選題題目：關(guān)于企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，下列說法中準(zhǔn)確的是()A、可以在稅前全額扣除B、不可以扣除C、不超過年度會計利潤總額12%勺部分準(zhǔn)予扣除DK不超過當(dāng)年銷售收入14%勺部分準(zhǔn)予扣除【準(zhǔn)確答案】 C【答案解析】本題考查企業(yè)所得稅的稅前扣除。企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，不超過年度會計利潤總額12%的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除; 超過部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后三年內(nèi)在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。單選題題目：依據(jù)企業(yè)所得稅法，不得稅前扣除的項(xiàng)目是()A、工資、薪金B(yǎng)、人身意外保險費(fèi)C、環(huán)保部門罰款DK經(jīng)核定的預(yù)備金支出【準(zhǔn)確答案】 C【答案解析】本題考查企業(yè)所得稅禁止稅前扣除的項(xiàng)目。罰款是禁止稅前扣除的項(xiàng)目。單選題題目：房屋、建筑物折舊的最低年限為 () 年。10152025【準(zhǔn)確答案】 C【答案解析】本題考查資產(chǎn)的稅務(wù)處理。房屋、建筑物折舊的最低年限為 20 年。單選題題目：企業(yè)所得稅中，可以計算攤銷費(fèi)用扣除的無形資產(chǎn)是()A、外購商譽(yù)的支出B、自行開發(fā)的支出已在計算應(yīng)納稅所得額時扣除的無形資產(chǎn)