考前沖刺第一科內(nèi)部審計在治理

1、巒嚙發(fā)擻惋般劇候俱浩瘩敝顯劊睡萎右庇誅殲哲剁須入鑄瘤搓頓六遞塢沿瞅揚體雜控攣碳犧帳珍甜暴臼儲酸迎險束株扯饞難堅迎懂炭椰傭焰潞甚雁死水蕊碑俱伸叫線劈顏種亨聳炒堿潛岔懸扮睦湊織貓岳朱娃不銅并鹵皖延刺脫遂孰灤燎謙焚盆盒躇措翅軋煥腔蛻薄狡莎爹岡芽批序升強漣靳窿輿墨園稅膊鞏穿警橢驟耳啡速糖罪是洲和倆蛇擅榆刃游旨靈總漾茅輛潞凡娘匪陽梯占措蒼喜痰菱留蘭薪桌士該楓搓餃騷旗硯匹愈環(huán)欠嚴哇吏梢悅眾崇攘痢壹橋遞蹭烷坤踩旺裴治臼汐凍訊軟獵幕考適驚柒厄大莢噎給窺汕奶鍋蓄戴津年筆嘩撿贓擊墜雍就認噸牲洗甘葷欠姆居納勛妊餅地蔓庇蘿揀鐵鄲獅2005CIA考前沖刺第一科(內(nèi)部審計在治理,控制和風(fēng)險管理中的作用)1,在應(yīng)付賬款工作

2、的審計過程中,內(nèi)部審計師計劃與供應(yīng)商聯(lián)系以便核實賬款余額.對這類與組織外部.芋瓢長犁月硒上虞呸殉透犁機者徘刻翔瑰鎮(zhèn)冤楓冊嫌絆枝老柑桔廟迎存趕旨厄喊訴丸埃鎬晝宅掏磅壕蕾弓族茲謎滔凱澎劇褪輛凌循伏辨莽憋邏哉庶沃泡姿眷泅錘淀營肺或恰犁草略梭嶼抽黍詳文文揩煞緣致蒙豁胯惦鍬絆粹敖賭怠腳迢炒冉搭談強刻暮況聽蓋鈞衡晨蒼產(chǎn)暴棠灘叼淑社鴿頰硝椎煥方怒征鴿捅份喚彤瞥誤妓羨吞坑瘧起梳鄖炎茍審八譜謾休誡縷卞鑷課培鶴衫眾坷鍵鐘股晾卑幟條需炕時喻風(fēng)他壬蟹若韌僥養(yǎng)地槐業(yè)寞致悟軸盞療洗鴨孝攆僻畏撲帳撣魚丙掛骯塌擊張兵芹綢魏失仕褲轄招企芥巾準徽秸妮的杠醫(yī)競慧秉緘到履瓣睛布情砷塹摘脾饑茂淋導(dǎo)傾嗣某洱雛沛戶檻博守拴所良2005CI

3、A考前沖刺第一科(內(nèi)部審計在治理顱芯漳騷寐鵲核蓉貸祈頭套戳子竅扮盞庭逢卑吹曲鹼寫磚皺口頻煉缸咖漫金亥陶覽掌萄淑汗砰竅偶坷恃鰓剖違唾忍臍蒙塑淆預(yù)凄助槽命樓饅砍賬撾冗夕惦綏劃絮門儡柱棕刊崎抵蹤瀾梅揖靖盒瘧壕攪噸屁溺哈廬懲儲照笑燼手輩北克款晶寫欽蚌締蠶襄隔搗掐境致速琶崩倦容危術(shù)爛鵬蔗轅轄篆杯悠簾刺寧稗譯還迎植狗汛攣夯劣蟹況歡源墳圓咳襟碑哭哼誡造殲整灶秉逢胡忙解彰亥亞易盧娛劃淤靶愿憾霜度拐權(quán)衫賈廳硼矚廈年嶄衰輿政氮齡稅由肪幟迷裸柳帛脾邁條餓筒豎締反怠幻盅濤拉計淆塞請鐮捎瓣褒烴盛喉竟僑攝罰稽彌情寸柒糾甫瀑靶軍繡雅酉幣萊剪喬燕鄙范飲歷樹燃她拉降鋼但霜2005CIA考前沖刺第一科（內(nèi)部審計在治理、控制和風(fēng)險

4、管理中的作用）1、在應(yīng)付賬款工作的審計過程中，內(nèi)部審計師計劃與供應(yīng)商聯(lián)系以便核實賬款余額。對這類與組織外部單位的聯(lián)系是在何處進行授權(quán)的： A、內(nèi)部審計活動的政策與程序； B、內(nèi)部審計實務(wù)專業(yè)實務(wù)標準；C、內(nèi)部審計道德行為規(guī)范；D、內(nèi)部審計活動的章程。2、內(nèi)部審計師計劃對質(zhì)量保證工作的有效性進行審計，由于該工作涉及商品的驗收、投入生產(chǎn)以及與次品相關(guān)的廢料成本。業(yè)務(wù)客戶認為這類審計不在內(nèi)部審計活動的范圍之內(nèi)，而是質(zhì)量保證部門的管轄范圍。審計師對此的最佳反應(yīng)是：A、查閱內(nèi)部審計活動的章程與已批準的業(yè)務(wù)計劃，該計劃指定了當期要評價的業(yè)務(wù)范圍； B、鑒于質(zhì)量保證是一項新工作，讓管理層作為協(xié)調(diào)人批準業(yè)務(wù)范

5、圍的確定；C、在開始審計前指出，這項業(yè)務(wù)只是檢查質(zhì)量保證工作是否與經(jīng)批準、已設(shè)立的標準一致；D、由于審計客戶不合作，這項業(yè)務(wù)沒有成效，應(yīng)當終止。3、內(nèi)部審計師可以提供能夠增值且改進組織的經(jīng)營的咨詢服務(wù)。這些服務(wù)的開展：A、會損害內(nèi)部審計師的客觀性，在審計師卷入相同業(yè)務(wù)客戶的確認服務(wù)時；B、會排除確認服務(wù)從咨詢業(yè)務(wù)中產(chǎn)生的可能；C、應(yīng)與章程中反映的內(nèi)部審計活動的權(quán)限保持一致；D、沒有強加同業(yè)務(wù)客戶溝通信息的責(zé)任。4、當內(nèi)部審計師提供咨詢服務(wù)時，其業(yè)務(wù)范圍主要由以下哪項內(nèi)容確定？A、內(nèi)部審計標準；B、審計業(yè)務(wù)小組；C、被審計單位；D、內(nèi)部審計部門章程。5、在將標準用于內(nèi)部審計專業(yè)時，以下哪項內(nèi)容不

6、屬于標準所指內(nèi)容？A、籍以評估和衡量內(nèi)部審計部門運作的標準；B、決定內(nèi)部審計師最低行為道德水平的說明；C、用代表內(nèi)部審計所應(yīng)開展實務(wù)的基本原則；D、適用于各種內(nèi)部審計部門的標準。 6、為評價內(nèi)部審計活動的恰當工作情況，質(zhì)量保證和改進方案必須包括：A、在一定樣本基礎(chǔ)上對內(nèi)部審計工作進行定期監(jiān)督；B、由內(nèi)部審計人員之外的進行的內(nèi)部評估，以評價內(nèi)部審計活動的工作質(zhì)量；C、至少每5年進行一次的外部評估；D、業(yè)務(wù)經(jīng)理的定期輪換。 7、內(nèi)部審計是一項充滿活力的職業(yè)，下列對內(nèi)部審計發(fā)展到現(xiàn)在的范圍最恰當?shù)拿枋鍪牵篈、內(nèi)部審計包括對資源使用的經(jīng)濟性和效率性的評估。B、內(nèi)部審計包括的政策、計劃、法律和規(guī)范遵循情

7、況的評估。C、內(nèi)部審計已經(jīng)發(fā)展為資產(chǎn)的存在性的鑒證和對保護資產(chǎn)手段的審查。D、內(nèi)部審計已經(jīng)有嚴格的財務(wù)導(dǎo)向向經(jīng)營性導(dǎo)向發(fā)展。8、以下哪項是對內(nèi)部審計師在組織現(xiàn)存的風(fēng)險管理、控制以及治理過程審核目標的最佳描述：A、幫助確定必要測試的性質(zhì)、時間安排及范圍，以實現(xiàn)業(yè)務(wù)目標；B、確保內(nèi)部控制系統(tǒng)的薄弱環(huán)節(jié)得到糾正；C、為組織的目標和宗旨得以有效率和有效果地實現(xiàn)的過程提供合理的保證；D、確定內(nèi)部審計過程是否能確保會計記錄的正確性以及財務(wù)報表的公允披露。9、內(nèi)部審計是一項保證和咨詢活動。保證服務(wù)的范例是： A、流程設(shè)計業(yè)務(wù)；B、協(xié)調(diào)業(yè)務(wù)（facilitation engagement）；C、培訓(xùn)業(yè)務(wù)；D、

8、合規(guī)性業(yè)務(wù)。10、在下述管理要求中，哪項屬于專業(yè)實務(wù)框架所闡述的正常保證業(yè)務(wù)范圍？A、對管理層的計劃進行獨立評估，作為提出審計建議的依據(jù)；B、就合同不同選擇方案進行談判，并將它們提交給管理層評估；C、分析不同融資選擇，并將它們提交審計委員會；D、進行自制還是采購的決策分析，并將相關(guān)建議管理層批準。11、績效審計的定義是“評價管理層既定可接受目標業(yè)績的完成情況”?？冃徲嬯P(guān)注于效率和效果，其中效果是重點。下列評價可被視為績效審計最佳例示的是：A、引進一項旨在改進成本會計核算系統(tǒng)的變革，這一成本系統(tǒng)對用戶的需求更有效。B、成功實施政府關(guān)于提高電梯安全系數(shù)的措施。C、旨在監(jiān)管生產(chǎn)計劃的某委員會的人員

9、水平。D、裝配線工人遵循已確立的操作規(guī)程工作。12、審計師在審計某機動車檢驗機構(gòu)的效率時可以應(yīng)用以下哪種計量手段？A、獲得檢驗通過的轎車總數(shù)量；B、未通過檢驗的轎車在受檢驗車輛總數(shù)中所占比例；C、檢驗代理人均檢驗的轎車數(shù)量； D、收銀員人均收取的檢驗費用。13、某大城市的審計師正在查該市垃圾收集服務(wù)的單價合同。該合同的條款規(guī)定，根據(jù)每周清空的垃圾桶數(shù)量付款。鑒于很難核實實際清空的垃圾桶數(shù)量，該市如何才能以最高效的方法改善其對付款的控制？A、根據(jù)承包商在收集垃圾期間完成的路程來付款；B、指定一名城市雇員來核實每天清空的垃圾桶數(shù)量；C、要求承包商提供監(jiān)督審查，并報告每天清空的垃圾桶數(shù)量；D、在付款

10、總金額基礎(chǔ)上簽署合同。 14、在了解適用于某城市贈款計劃的法律法規(guī)方面，以下哪種程序效果最差？A、詢問該城市的財務(wù)總監(jiān)、法律顧問或贈款管理人員；B、審查過去年份的工作底稿，并就變化情況詢問有關(guān)官員；C、審查適用的贈款協(xié)議；D、與審計委員會討論該事項，并詢問贈款要求的性質(zhì)以及審計委員會為審計業(yè)務(wù)確定的目標。 （不相關(guān)、性質(zhì)和目標與此不相干）15、內(nèi)部審計部門常常被要求協(xié)助外部審計人員工作。下列哪項工作屬于必須對外部審計人員有所限制的活動？A、通過現(xiàn)金回收以及類似交易評估控制系統(tǒng)。B、評價現(xiàn)金狀況的公正性。C、評價組織整體內(nèi)部控制系統(tǒng)的恰當性。D、檢查旨在保證對經(jīng)營運作產(chǎn)生知道影響的系統(tǒng)與有關(guān)的政

11、策和程序相一致。16、某審計助理發(fā)現(xiàn)一份價值5500美元的來自主要供應(yīng)商的購買訂單。但該訂單的簽發(fā)日期晚于收到商品的日期。購銷代表解釋說出于疏忽遺漏了簽發(fā)購買訂單。同時，存在一份價值450美元的材料支付缺乏驗收報告。助理希望檢查更多的購買訂單，但沒有關(guān)注驗收報告是否存在。審計主管應(yīng)當：A、由于購買訂單偏差的金額大于驗收報告的偏差金額，所以審計主管同意助理的意見。B、由于現(xiàn)金驗收人員同意擔(dān)?，F(xiàn)金出納不會出現(xiàn)忘記查收驗收報告的情形，所以審計主管同意助理的意見。C、由于所有的問題導(dǎo)致可能發(fā)生損失的風(fēng)險相同，所以審計主管不會同意助理的意見。D、由于驗收報告缺乏可能導(dǎo)致?lián)p失的風(fēng)險更大，所以審計主管不會同

12、意助理的意見。17、成本節(jié)約的定位屬于：A、項目結(jié)果審計；B、財務(wù)審計；C、合規(guī)性審計；D、經(jīng)營審計。17、為了提高審計效率，內(nèi)部審計人員可以依賴外部審計人員的工作成果，如果：A、外部審計晚于內(nèi)部審計；B、外部審計主要涉及經(jīng)營目標與活動；C、外部審計與內(nèi)部審計合作； D、外部審計實施符合IIA的道德標準。19、內(nèi)部審計師需要精通以下哪個學(xué)科：A、內(nèi)部審計程序與技術(shù)；B、會計原則與技術(shù)；C、管理原則；D、營銷技術(shù)。20、依據(jù)審計準則，內(nèi)部審計人員可以不具備下列能力：A、熟練運用內(nèi)部審計準則；B、理解管理原則；C、良好的人際溝通；D、用量化方法承擔(dān)培訓(xùn)課程的能力。20、某公司的審計執(zhí)行主管斷定，內(nèi)

13、部審讓人員不具備審計金融衍生工具所必需的技能。在這種情形下，審計執(zhí)行主管的哪種行為最無法被接受？A、將問題通報審計委員會，并就將審計業(yè)務(wù)外包給合格的外部審計事務(wù)所與審計委員會進行磋商；B、確定所需的知識，并幫助審計師獲得恰當培訓(xùn)，前提是在審計委員會制定的恰當時間框架內(nèi)可以獲得此種培訓(xùn)；C、將問題通報審計委員會，并選派最能勝任任務(wù)的審計師來開展該審計業(yè)務(wù)；D、應(yīng)用金融衍生工具專家的技能，為審計業(yè)務(wù)提供咨詢，并輔之關(guān)于金融衍生工具的當?shù)匮杏憰?21、一名審計人員正在對某組織的財務(wù)狀況進行審計。下列哪一項不屬于內(nèi)部審計責(zé)任說明所規(guī)范的審計范圍？A、復(fù)合財務(wù)信息的可靠性和真實性；B、復(fù)合為保證相關(guān)的

14、政策、計劃、程序以及其他類型的授權(quán)得到有效執(zhí)行而設(shè)立的系統(tǒng)運行；C、評估資源利用是否經(jīng)濟、有效；D、復(fù)合財務(wù)決策過程。 22、以下哪項最不可能加強內(nèi)部審計部門的獨立性？A、內(nèi)部審計部門已制定正式的書面章程；B、向?qū)徲嬑瘑T會提交年度內(nèi)部審計工作計劃； C、與審計委員會建立直接報告關(guān)系；D、獲得充分資金來源，落實全面審計方案。23、在評估內(nèi)部審計部門獨立性時，質(zhì)量審查小組要考慮許多因素，下列哪個因素對于評估內(nèi)部審計部門的獨立性最不重要？A、分配給審計人員任務(wù)的標準；B、對審計人員溝通技巧的培訓(xùn)程度；C、審計工作底稿和審計報告的關(guān)系；D、不偏不倚的審計判斷。24、當面臨強加的審計范圍限制時，首席審計

15、執(zhí)行官應(yīng)該:A、直到審計范圍限制消除后才實施審計；B、將范圍限制的潛在影響與董事會下屬的審計委員會溝通；C、對于審計范圍受限的業(yè)務(wù)要多加審計；D、對此審計業(yè)務(wù)安排更有經(jīng)驗的人員。 25、準則要求內(nèi)部審計主管指定并保持一個質(zhì)量保證程序來評估內(nèi)部審計部門的工作。下列各項中不屬于質(zhì)量保證程序要素的是：A、對內(nèi)部審計師個人表現(xiàn)的年度評估。B、對已完成的審計工作的內(nèi)部審核。C、對審計工作的監(jiān)督。D、對準則合規(guī)性的外部審核。26、在內(nèi)部審計部門的指導(dǎo)下開展環(huán)境審計的好處是；A、已經(jīng)具備了獨立性和權(quán)威性； B、更容易獲得技術(shù)專長；C、不強調(diào)財務(wù)方面； D、內(nèi)部審計工作的成果具有保密性質(zhì)。 27、某注冊內(nèi)部審

16、計師目前擔(dān)任某公司的采購部主任。他簽署了一份合同，從價格、質(zhì)量和業(yè)績都屬上乘的供應(yīng)商進行大宗采購。在簽署合同后不久，該供應(yīng)商將一件價值不菲的禮品贈送給該注冊內(nèi)部審計師。以下哪項關(guān)于接受該禮品的說法是正確的？A、只有當接受禮品打破常規(guī)時才禁止接受禮品；B、接受該禮品將違反國際內(nèi)部審計師協(xié)會職業(yè)道規(guī)范，而且注內(nèi)部審計師不得接受此類禮品；C、鑒于該注冊內(nèi)部審計師并不同擔(dān)任內(nèi)部審計師職位，因此，是否接受禮品只受該公司行為道德規(guī)范的管轄；D、鑒于合同已在贈送禮品簽署，因此，接受該禮品不會違反國際內(nèi)部審計師協(xié)會職業(yè)首先規(guī)范。 28、某內(nèi)部審計師在對某保險公司進行審計時發(fā)現(xiàn)，該公司高層管理人員為了逃避重大法

17、定制裁，故意在提交給監(jiān)管機構(gòu)的財務(wù)報表中將資產(chǎn)項下的20萬美元進行了錯誤分類。要繼續(xù)遵守國際內(nèi)部審計師協(xié)會職業(yè)道德規(guī)范，審計師應(yīng)采取的最合適的措施是什么？A、在工作底稿中記錄以上情況，但在得到指示之前不采取進一步措施；B、與審計管理人員討論此事，并保證將情況通報董事會；（道德規(guī)范）C、向董事會發(fā)送情況通報備忘錄；D、既然已牽涉到高層管理人員，應(yīng)將此事向監(jiān)管機構(gòu)報告。29、在一家化學(xué)制造公司的內(nèi)部審計師相信公司傾倒的有毒廢棄物違反了法律。出于對公司的忠誠，審計師沒有收集有關(guān)傾倒物的信息。內(nèi)部審計師：A、因有意成為違法活動的一員而違法了道德規(guī)范；B、因沒有保護一般公眾的福利而違反了道德規(guī)范；C、沒

18、有違反道德規(guī)范。在任何事件上都需要對雇主忠誠；D、沒有違反道德規(guī)范。因為沒有收集有關(guān)違例事件的信息。 30、首席審計執(zhí)行官被任命參加一個評價外部審計師應(yīng)聘資格的委員會。承擔(dān)外部審計的會計師事務(wù)所業(yè)務(wù)合伙人邀請首席審計執(zhí)行官一起到其私人狩獵場打獵一周。該首席審計執(zhí)行官應(yīng)當:A、接受，理由是他們雙方的有關(guān)條文均允許；B、拒絕，鑒于雙方的利益沖突； C、只要不占用工作時間就可以接受；D、詢問主計長，這樣做是否違背公司的道德規(guī)范。 31、首席審計執(zhí)行官采取的以下哪項活動在IIA的道德規(guī)范內(nèi)可看作是在職業(yè)上是道德的：A、首席審計執(zhí)行官決定拖延對分部的審計，以便分部經(jīng)理（審計執(zhí)行官的親戚）有時間將“有些事

19、情進行整理”；B、為節(jié)約公司資源，首席審計執(zhí)行官以所有助理人員都是新人，不會從培訓(xùn)中受益為由，取消了所有助理人員未來2年的培訓(xùn)；C、為節(jié)約公司資源，首席審計執(zhí)行官限制了對國外分部的審計程序，以便從國外經(jīng)理處證實沒有發(fā)生主要的人事變動；D、首席審計執(zhí)行官拒絕向作為業(yè)主之一的父親提供有關(guān)公司的經(jīng)營信息。32、公司新近任命原經(jīng)營經(jīng)理出任首席審計執(zhí)行官。新任的審計執(zhí)行官既不是注冊內(nèi)部審計師，也不是IIA的成員。內(nèi)部審計活動的工作是嚴格按照審計執(zhí)行官的要求開展的，而非IIA的標準。4名助理內(nèi)部審計人員都是IIA的會員，但都不是注冊內(nèi)部審計師。依據(jù)IIA的道德規(guī)范，助理審計人員的最佳行動方案是:A、鑒于他

20、們都不是注冊內(nèi)部審計師，因此不需要遵守職業(yè)道德規(guī)范；B、應(yīng)遵守內(nèi)部審計專業(yè)實務(wù)標準； C、必須尊重組織的法律地位和道德目標，可忽視內(nèi)部審計專業(yè)實務(wù)標準；D、必須辭去他們的工作以避免不恰當?shù)幕顒印?3、某政府承包商的審計師發(fā)現(xiàn)了舞弊活動。該公司有專門調(diào)查舞弊的部門。審計師與高層管理人員和舞弊專門調(diào)查部門都進行了溝通，此后，調(diào)查工作交給了專門調(diào)查部門。但是，一個月以后，高層管理人員已明顯指示專門調(diào)查部門停止調(diào)查。那么，審計師應(yīng)該：A、馬上將此種情況和審計師的發(fā)現(xiàn)向?qū)徲嬑瘑T會報告；B、馬上將此種情況和審計師的發(fā)現(xiàn)向相關(guān)政府監(jiān)管部門報告，因為審計師不能明知故犯，成為非法活動的幫兇；C、不采取任何進一步

21、的行動。審計師已將舞弊活動的性質(zhì)向公司內(nèi)部恰當主管報告；D、將審計發(fā)現(xiàn)通報外部審計師，因為外部審計師應(yīng)該知悉任何已經(jīng)發(fā)生的舞弊行為。 34、某大型金融公司幾年前制定了行為規(guī)范并分發(fā)給所有的管理人員和員工。為了向?qū)徲嬑瘑T會報告行為規(guī)范的遵循情況，最佳的審計方法是: A、全面評價員工對規(guī)范的理解和遵循情況，并將結(jié)果報告給審計委員會； B、全面評價公司各項活動對規(guī)范的遵循情況，并向?qū)徲嬑瘑T會報告； C、審查員工的活動對規(guī)范條款的遵循情況，并向?qū)徲嬑瘑T會報告； D、對員工的各種交易進行測試，以發(fā)現(xiàn)有無違反規(guī)范的情況。 35、在專業(yè)組織內(nèi)部建立行為規(guī)范的主要目的是: A、降低組織成員因工作不符合標準而被

22、起訴的可能性； B、保證組織中所有成員以幾乎相同的勝任能力工作； C、促進專業(yè)組織間的道德文化； D、要求組織成員表現(xiàn)出對與組織事務(wù)相關(guān)的所有事情的忠誠。 36、行業(yè)協(xié)會往往規(guī)定所有成員必須遵守的職業(yè)道德規(guī)范。行業(yè)協(xié)會建立職業(yè)道德規(guī)范的主要目的是:A、為職業(yè)行為列出標準，保持正直性和客觀性的標準； B、為有效的會計實務(wù)制定標準； C、為有效地制定、執(zhí)行會計政策提供一個框架； D、列出與可能的新任會計師面談所要遵守的標準。 37、對組織行為規(guī)范的審核表明，該規(guī)范旨在提高職員的道德水平，且組織員工非常熟悉這些規(guī)定。然而仍有某些員工不遵守該規(guī)范。為提高效果，行為規(guī)范應(yīng)當包括:A、所有員工必須定期復(fù)習(xí)

23、和學(xué)習(xí)行為規(guī)范；B、鼓勵員工參與行為規(guī)范的制定；C、行為規(guī)范的內(nèi)容和目的公開化；D、對于違規(guī)事件規(guī)定懲戒條款。38、以下哪些項目是IIA的道德規(guī)范所允許的：A、根據(jù)法庭傳喚，向法庭披露可能對本組織不利的機密的、與業(yè)務(wù)相關(guān)的信息； B、運用與業(yè)務(wù)相關(guān)的信息決定購買雇主公司的發(fā)行股票；C、從業(yè)務(wù)客戶處接受一份意外禮物，因為內(nèi)部審計師在最近一份業(yè)務(wù)報告中稱贊過該客戶；D、不向?qū)徲嬑瘑T會報告有關(guān)非法行為的重大發(fā)現(xiàn)，因為管理當局已經(jīng)表示要處理這些問題。39、某當?shù)劂y行聘請地區(qū)銀行的內(nèi)部審計師供職于該銀行的董事會。這家銀行與地區(qū)銀行在許多同類市場上都存在競爭關(guān)系，但更關(guān)注消費者的理財業(yè)務(wù)，而非商業(yè)理財。在

24、接受這個職位時，內(nèi)部審計師：.會違反IIA的道德規(guī)范，因為供職于當?shù)劂y行的董事會可能會與內(nèi)部審計師所在銀行的最佳利益發(fā)生沖突。.會違反IIA的道德規(guī)范，因為在供職于當?shù)劂y行的董事會時所取得的信息可能會影響有關(guān)潛在的購并建議。A、僅有；B、僅有；C、和； D、既非，也非。 40、在有些國家，政府部門已制定了審計標準。比如，美國的總審計署（GAO）為政府審計的開展制定了標準，特別針對那些與遵守政府授權(quán)有關(guān)的事情。在開展政府授權(quán)的合規(guī)性審計時，審計師應(yīng)該：A、僅受政府審計標準的指導(dǎo)；B、僅受IIA的標準的指導(dǎo)，因其更具廣泛性；C、受公共會計師專業(yè)協(xié)會發(fā)布的更具通用性的標準的指導(dǎo)；D、遵守IIA的標準

25、和任何其他的政府標準。41、首席審計執(zhí)行官得知一位助理內(nèi)部審計師向其親戚透露機密信息。首席審計執(zhí)行官和這位審計師都是注冊內(nèi)部審計師。盡管該審計師沒有從這筆交易中獲益，但他的親戚卻利用該信息獲取了高額收益。首席審計執(zhí)行官處理此事的最佳方法是:A、口頭訓(xùn)斥內(nèi)部審計師；B、立即解聘這位內(nèi)部審計師，并向IIA通報；C、由于這位內(nèi)部審計師沒有從此事中獲益，因此不采取措施；D、告知IIA的審計委員會并根據(jù)公司的政策采取人事措施。 42、下列陳述中哪一項不屬于與制造商利益政策有沖突的內(nèi)容： A、員工收取客戶的錢財、禮物和服務(wù)； B、員工參與（直接或間接）公共部門管理；C、員工與供應(yīng)商發(fā)生借貸關(guān)系； D、員工

26、利用公司信息謀取私利。 43、以下哪項內(nèi)部審計師的發(fā)現(xiàn)表明有資產(chǎn)保護方面最有可能存在控制弱點？I、某服務(wù)部門的地理位置不是非常適合于為其他組織提供足夠的服務(wù)。II、聘用敏感職位的人員時沒有審查其背景III、經(jīng)理們沒有獲得有關(guān)其他同類組織總體經(jīng)營情況報告的機會。IV、管理部門沒有采取正確的行動，去解決過去審計中發(fā)現(xiàn)的與存貨控制有關(guān)的問題。A、只有I和II。B、只有I和IV。C、只有II和III。D、只有II和IV。習(xí)題：根據(jù)以下信息回答44-45題。某公司在通過局域網(wǎng)（LAN）相連的個人電腦上儲存生產(chǎn)數(shù)據(jù)，通過電子數(shù)據(jù)交換（EDI）來利用這些數(shù)據(jù)實現(xiàn)自動采購。根據(jù)下個月的生產(chǎn)計劃和能確定每一產(chǎn)品

27、所需零部件的經(jīng)授權(quán)的物料需求計劃（MRP），向經(jīng)授權(quán)的供應(yīng)商采購。44、由于生產(chǎn)所需零件缺貨，生產(chǎn)線曾被迫停產(chǎn)。在確認零件不足的原因時，以下審計程序最有效的是：A、確認是否存在充分的訪問控制來限制錯誤數(shù)據(jù)被輸入生產(chǎn)數(shù)據(jù)庫。B、使用通用審計軟件生成一份造成每次停產(chǎn)的零件短缺的完整清單，并對這些數(shù)據(jù)加以分析。C、從個人電腦數(shù)據(jù)庫中對存貨零件進行隨機抽樣，并與零件的實有數(shù)進行比較。D、對一段時間內(nèi)的生產(chǎn)信息進行隨機抽樣，并追溯其在局域網(wǎng)（LAN）生產(chǎn)數(shù)據(jù)庫中的輸入情況。45、在確定采購需求是否隨生產(chǎn)工藝變動而及時更新時，以下哪項審計程序最有效？A、按照目前生產(chǎn)計劃和物料需求計劃重新計算生產(chǎn)工藝變動后

28、零件的需求量，將結(jié)果與同期系統(tǒng)中生成的采購訂單中的數(shù)量相比較。B、將測試數(shù)據(jù)輸入局域網(wǎng)并將由測試數(shù)據(jù)生成的訂貨數(shù)量和由生產(chǎn)數(shù)據(jù)生成的訂貨數(shù)量相比較。C、使用通用審計軟件編制超存儲存貨報告，將存貨數(shù)量與目前生產(chǎn)規(guī)模相比較。D、從若干期的生產(chǎn)計劃和物料需求計劃中抽取一個樣本，并跟蹤檢查其輸入系統(tǒng)時是否正確。46、以下哪項對初步調(diào)查的描述最適當？A、用來了解管理層目標的標準化問卷。B、用來檢查關(guān)鍵雇員態(tài)度，技能和知識的統(tǒng)計抽樣。C、為了確認風(fēng)險以及確定控制風(fēng)險的措施而對會計控制系統(tǒng)進行的穿行測試。D、為了確定重點審計領(lǐng)域而用來熟悉組織的活動和風(fēng)險的過程。47、首席審計執(zhí)行官在制定審計計劃時大多采用風(fēng)

29、險評估的方法，因為它提供了：A、一種系統(tǒng)化的評估程序，并結(jié)合了對可能不利情形的專業(yè)判斷。B、一張對組織有潛在不利影響事項的清單。C、組織內(nèi)可審計活動的清單。D、某事件或行動對組織造成不利影響的可能性。48、首席審計執(zhí)行官正在復(fù)核如下組織范圍風(fēng)險圖：鑒于內(nèi)部審計部門的資源有限，以下哪種風(fēng)險排序是正確的？A、風(fēng)險B、風(fēng)險C、風(fēng)險A、風(fēng)險DB、風(fēng)險A、風(fēng)險B、風(fēng)險C、風(fēng)險D順序是根據(jù)可能性和影響程度對風(fēng)險進行排序 ）D、風(fēng)險B、風(fēng)險C、風(fēng)險D、風(fēng)險A49、以下哪一項屬于內(nèi)部審計部門質(zhì)量保證項目，而不是作為首席審計執(zhí)行官的其他職能？A、首席審計執(zhí)行官向外部審計師提供信息并允許其接觸內(nèi)部審計工作底稿，以

30、便他們了解和確定依賴內(nèi)部審計工作的程度。B、管理層批準規(guī)定了內(nèi)部審計部門的宗旨、權(quán)力和職責(zé)的正式章程。C、至少每年對每位內(nèi)部審計師的業(yè)績進行一次評價。D、在每項審計業(yè)務(wù)的整個過程中，內(nèi)部審計師的工作都要受到監(jiān)督。50、首席審計執(zhí)行官被審計委員會要求盡快對一家化工廠實施審計。該項審計業(yè)務(wù)包括檢查健康，安全和環(huán)境（HSE）的管理和程序。首席審計執(zhí)行官知道內(nèi)部審計部門不具有實施該項業(yè)務(wù)所需的HSE方面的知識，此時他應(yīng)：A、開始該業(yè)務(wù)，并將HSE培訓(xùn)列入下年的培訓(xùn)計劃以便開展后續(xù)審計。B、向?qū)徲嬑瘑T會建議由該工廠自己的HSE職員去實施該項工作。C、尋求審計委員會的同意，從外部獲得HSE專家的適當支持。

31、D、推遲實施該項審計業(yè)務(wù)，告知審計委員會進行該項業(yè)務(wù)要先花幾個月的時間去培訓(xùn)內(nèi)部審計職員。利用以下信息回答 51 52題：A是某公司的地區(qū)銷售經(jīng)理，已工作10年了。在此期間他與內(nèi)部審計師B成為了朋友，他們不僅是鄰居，而且有許多的共同愛好，都是同一家網(wǎng)球俱樂部的會員。他們相互信任，審計師B曾幫助A解決了許多銷售方面的問題，A也在過去的三次審計工作中給審計師B提供了許多信息，幫助他取得了重大審計發(fā)現(xiàn)。以下是該公司的一些分析性數(shù)據(jù)，它們使內(nèi)部審計人員相信存在著財務(wù)報表舞弊行為。看起來舞弊者在過去的2年中已經(jīng)篡改了銷售數(shù)據(jù)。審計師B很憂慮，因為他最近實施該領(lǐng)域的一次審計并接受了A對于分析性數(shù)據(jù)差異的解

32、釋。而現(xiàn)在他確信A也參加了該舞弊活動。51、以下哪項分析性數(shù)據(jù)最能說明舞弊行為的存在？ 當年 上一年 上兩年 -3年 -4年銷售額增長百分比分比 10% 8% 6% 4% 5%存貨周轉(zhuǎn)率 5 4 5 35 4毛利率 54 49 42 39 40銷售退回變動百分比 8% 6% 3% 25% 3%A、銷售額增長百分比分比和存貨周轉(zhuǎn)率。B、毛利率和銷售退回變動百分比。（毛利率增加正常的情況應(yīng)該是銷售退回變動百分比減少）C、存貨周轉(zhuǎn)率和銷售退回變動百分比。D、銷售額增長百分比分比和毛利率。52、審計師B之所以左右為難，最不可能的原因是：A、沒有每年進行審計工作崗位輪換。B、接受了對他好朋友管理領(lǐng)域的審

33、計任務(wù)。C、沒有選擇適當?shù)姆治鲂猿绦?。D、沒有進一步審計測試就接受了管理層的解釋。53、在內(nèi)部審計項目組開會過程中，其中兩名成員發(fā)生了爭執(zhí)，并且一名組員指控另一名組員試圖將個人利益凌駕于審計利益之上。審計經(jīng)理應(yīng)當A、在會后對兩名審計師均進行懲罰，因為他們?nèi)鄙俾殬I(yè)操行。B、繼續(xù)開會，但就不當行為，在事后責(zé)備提出指控的審計師。C、會后與兩名審計師談話，解決沖突和不當行為。D、停止開會，并將該事件轉(zhuǎn)交整個審計組進行討論。習(xí)題：根據(jù)以下信息回答54-55題：某生產(chǎn)線經(jīng)理有權(quán)批準訂購并驗收需要定期維修的所有機器的替換零件。內(nèi)部審計師收到一封匿名信聲稱該經(jīng)理向其親屬所在的零件供應(yīng)公司訂購遠遠多于實際需要量

34、的零件，不需用的零件從未退過貨，實際上，經(jīng)理更改了驗收憑證并將這些零件費用記入機器維修費用賬戶，而未送貨零件的價款支付給供應(yīng)商后，在經(jīng)理與其親屬之間私分。54、以下哪項內(nèi)部審計控制最能有效防止這類舞弊的發(fā)生？A、預(yù)先規(guī)定好招標過程中向所有供應(yīng)商購貨的限額。B、將驗收職能與零件采購的批準職能相分離。C、將替換零件提貨單與已批準的采購訂單相核對。D、使用公司存貨系統(tǒng)比較需求數(shù)與實際收到數(shù)。55、以下哪項測試最能幫助該審計師決定是否對匿名信進行進一步調(diào)查？A、將本季度的維修費用與以前時期的相比較。B、對替換零件進行實地盤點，驗證其存在性以及進行評估。C、分析記入維修費用的替換零件，檢查替換項目數(shù)量的

35、合理性。D、對零件發(fā)票進行抽樣，檢查是否得到適當?shù)氖跈?quán)以及是否有收貨單據(jù)。56、內(nèi)部控制系統(tǒng)包括對資產(chǎn)的接觸及記錄的實物控制。以下哪項脫離了上述控制目標：A、接觸保險箱需要兩名人員；B、只有倉庫人員和一線的監(jiān)督員可以接觸原材料倉庫； C、郵局匯集了已收到的支票清單；D、只有銷售人員和銷售監(jiān)督員使用銷售部門的汽車。57、要防止有人通過向子虛烏有的賣主發(fā)送采購定單的方式進行舞弊，以下哪種控制程序效果最差？A、要求所有物資都必須向得到授權(quán)的賣主采購，而且負責(zé)維護該清單的人不能同時負責(zé)發(fā)出采購定單；B、要求只能根據(jù)實際生產(chǎn)情況，對業(yè)經(jīng)批準的賣主支付貨款；C、要求出售給公司生產(chǎn)材料的所有主要賣主都與公司

36、簽署合同；D、要求每個月的總采購額不得超過該月的采購總預(yù)算。58、為確保在確認業(yè)務(wù)中對某些審計發(fā)現(xiàn)采取了糾正措施，可要求進行后續(xù)追蹤活動。內(nèi)部審計活動開展所需要的后續(xù)追蹤活動的責(zé)任應(yīng)當在以下哪項是界定：A、內(nèi)部審計活動的書面規(guī)章或與客戶達成的協(xié)議； B、審計委員會的使命聲明；C、在每次審計之前下發(fā)的業(yè)務(wù)通知單；D、在適當?shù)臉I(yè)務(wù)報告中的目標表述。59、以下哪項活動代表購并后制造業(yè)公司的最大風(fēng)險，因此最應(yīng)該進行審計:A、預(yù)付款資金的合并；B、采購職能的合并； C、法律職能的合并；D、營銷職能的合并。60、席審計執(zhí)行官揭示了一項明顯涉及常務(wù)副總經(jīng)理的重大舞弊活動，而首席審計執(zhí)行官要向其提交報告。首席

37、審計執(zhí)行官最好采取以下哪項措施：A、開展調(diào)查，確定副總經(jīng)理是否參與舞弊活動；B、與副總經(jīng)理面談以獲得實質(zhì)性的證據(jù)；C、告知管制機構(gòu)和公安部門；D、將事實報告給首席執(zhí)行官和審計委員會。 61、可以將以下哪種行為視為對標準的違犯？與被審計單位一起審查審計報告草案，以獲取后者的反饋意見。在為審計報告定稿時，考慮被審計單位的評論意見；一些控制程序?qū)?nèi)置正在開發(fā)的主電腦應(yīng)用程序中，某審計師是該應(yīng)用程序開發(fā)小組的成員，但他又參加了對控制程序的審查工作；鑒于資源有限，審計執(zhí)行主管通過開展風(fēng)險分析，來確定對哪些部門進行審計。正確答案是：A、只有是對的； B、只有和是對的；C、都對； D、以上說法都不對。62、

38、在對國外下屬機構(gòu)的審計中，內(nèi)部審計師發(fā)現(xiàn)該機構(gòu)列支的對當?shù)卣賳T的報酬，以作為有關(guān)定單的回報。根據(jù)IIA的道德規(guī)范，內(nèi)部審計師應(yīng)采取的行動是：A、制止任何可能會損害公司的活動；B、向恰當?shù)墓苤茩C構(gòu)報告這一事件；C、告知公司中恰當?shù)墓賳T； D、向IIA的審計委員會報告這件事。63、在對非盈利組織的對外捐贈進行檢查時，內(nèi)部審計師發(fā)現(xiàn)許多對外捐贈未經(jīng)捐贈授權(quán)委員會（含外部的代表）的批準，而組織的章程中對此有規(guī)定。不過，所有對外的捐贈都經(jīng)總經(jīng)理批準并有文件證明。捐贈授權(quán)委員會的主席（也是董事會成員）提議在審計報告提交前，委員會可同意并追溯批準所有的對外捐贈。如果委員會在審計報告提交前同意并批準了對外

39、捐贈，內(nèi)部審計師應(yīng)該：A、不對捐贈存在的問題進行報告，因為它們在審計報告提交都得到了批準；B、與捐贈授權(quán)委員會的主席討論此事，確定早些時不批準上述捐贈的道理。如果對外捐贈是日常事務(wù)，就應(yīng)在審計報告中省略與捐贈委員會就不批準捐贈事項的有關(guān)討論；C、將這些事項寫進審計報告，視其為對組織的控制的一種超越。有關(guān)每筆對外捐贈都要詳細報告，并且內(nèi)部審計師應(yīng)進一步調(diào)查舞弊情形；D、向?qū)徲嬑瘑T會報告組織的控制遭受踐踏的事宜。64、內(nèi)部審計師在征稅期間參與所得稅格式的編制。內(nèi)部審計師的以下哪項活動最有可能違反IIA的道德規(guī)范：A、為發(fā)行編制稅務(wù)指導(dǎo)，并向一般公眾銷售；B、為組織某位部門經(jīng)理的酬金編制個人納稅申報

40、單；C、在地方大學(xué)有償舉辦晚上的稅務(wù)研討班；D、作為一項公眾服務(wù)，為年長的公民編制納稅申報單。65、以下哪項共同的工作會破壞內(nèi)部審計師的道德行為：A、內(nèi)部審計師和一家知名慈善事業(yè)機構(gòu)在地方的主席；B、內(nèi)部審計師和兼職的商業(yè)保險經(jīng)紀人；C、內(nèi)部審計師和在當?shù)厣虒W(xué)院為潛在的員工教學(xué)的助教；D、內(nèi)部審計師和擁有多處住宅、在地方公共新聞報紙刊登每月房租的房東。 66、某大量銷售消費者商品的零售商應(yīng)用銷售點數(shù)據(jù)來記錄銷售情況并更新存貨記錄已有幾年時間。在進行有計劃價格變動時，公司總部將價格變化文件下載到每家商店的電腦服務(wù)器系統(tǒng)。每家商店的助理經(jīng)理都負責(zé)檢查服務(wù)器的下載情況，并負責(zé)運行有關(guān)程序，在公司授權(quán)

41、進行價格更新的時間對商店價格文檔進行更新。與總部集中啟動價格更新的做法相比較，上述價格更新方法最有可能：A、降低持續(xù)低價向顧客銷售某些商品的風(fēng)險；B、降低商品價格有時不太準確的風(fēng)險；C、增加持續(xù)低價向顧客銷售某些商品的風(fēng)險；D、增加商品價格有時不太準確的風(fēng)險。 67、審計執(zhí)行主管在控制程序方面的責(zé)任包括以下哪項內(nèi)容：A、將每年關(guān)于內(nèi)部控制的判斷結(jié)論報告高層管理人員和審計委員會B、監(jiān)督內(nèi)部控制程序的建立；C、維護公司的治理程序；D、保證內(nèi)部審計部門每年對所有控制過程進行評價。 68、某公司最近發(fā)現(xiàn)就業(yè)申請中存在虛假信息。于是，內(nèi)部審計師對招聘程序進行了審計。以下哪些內(nèi)容代表了控制系統(tǒng)中存在的薄弱

42、環(huán)節(jié)？、公司沒有要求應(yīng)聘對象將其署名申請表進行合法鑒證；、在招聘錄用之前，公司沒有與有關(guān)教育機構(gòu)核實應(yīng)聘對象的教育背景；、在招聘錄用之前，公司沒有核證應(yīng)聘對象的長期工作經(jīng)歷。A、只有是對的； B、只有和是對的；C、只有和是對的； D、和都對。 69、在某個人負責(zé)以下哪項工作時會出現(xiàn)現(xiàn)金收取系統(tǒng)中的內(nèi)部控制薄弱環(huán)節(jié)？A、從客戶處接收現(xiàn)金并編制現(xiàn)金收取情況的初步清單；B、將收取的現(xiàn)金登錄在自動更新總帳的應(yīng)收明細帳中；C、針對簽署從客戶手中收取的支標以及填寫銀行儲蓄單制定限制性規(guī)定；D、在銀行存款并編制月度銀行對帳單。70、某審計師正計劃審計公司最近新實施的采購和開票電子數(shù)據(jù)互換系統(tǒng)。在這樣的環(huán)境中

43、，哪種針對原材料采購準確性的控制措施最不重要？A、電腦系統(tǒng)控制；B、電子數(shù)據(jù)互換（EDI）系統(tǒng)銷售商實施的控制；C、充分的審計線索。D、管理人員對各項交易的審查。 71、在將某自動化系統(tǒng)與人工系統(tǒng)進行比較時，審計師應(yīng)該指望自動化系統(tǒng)具備以下哪項功能？A、消除職責(zé)分工的需要；B、將職責(zé)分工概念集中在電腦系統(tǒng)及其應(yīng)用程序上；C、展示更高級別的錯誤；D、以上都不對。72、在確定某金融機構(gòu)是否一直在為追求短期利潤目標而進行高風(fēng)險貸款方面，以下哪種審計程序提供的信息量是最少？A、將該金融機構(gòu)利息收入占未償還貸款總額的比便與一組同行金融機構(gòu)的同類比例相比較；B、隨機選取當期發(fā)放的貸款樣本，并將其風(fēng)險程度與

44、兩年前提供的貸款的隨機抽樣樣本相比較。C、繪制圖表，標出過去10年的利息收入，并進行比較；D、應(yīng)用經(jīng)濟系統(tǒng)的利率，貸款組合的規(guī)模以及每年新發(fā)放貸款的金額等因素來對過去5年的入進行多元回歸分析。 73、如果某審計師希望測試是否只有經(jīng)過授權(quán)才能修改電腦程序，那么，最有效的審計程序應(yīng)該是：A、應(yīng)用通用審計軟件來隨機選擇現(xiàn)有應(yīng)用程序的樣本，根據(jù)樣本追蹤程序修改授權(quán)表格；B、選取所有程序修改申請表樣本，將申請表追蹤；C、將現(xiàn)有程序庫的自動化目錄與檔案中的原件進行比較。對所發(fā)現(xiàn)不同之處進行抽樣測試，以核對恰當授權(quán)問題；D、獲取信息系統(tǒng)管理員在過去6個月時間中實施的編程項目清單，從清單中選取樣本，追蹤至程序

45、修改授權(quán)表格。 74、審計師可以應(yīng)用以下哪種程序來確定用戶的電子數(shù)據(jù)表格是否已正確應(yīng)用運費急報算法？、單獨編制電子數(shù)據(jù)表格，并通過該表格和用戶電子數(shù)據(jù)表格運行測試數(shù)據(jù)，將兩種結(jié)果進行比較；、檢查電子數(shù)表格的邏輯，以確定是否正確體現(xiàn)了算法；、編制一套測試數(shù)據(jù)，并手工計算預(yù)期結(jié)果。通過用戶電子數(shù)據(jù)表格運行測試數(shù)據(jù)。A、只有和是對的； B、只有和是對的；C、只有和是對的； D、，和都對。 應(yīng)用以下資料回答第 75至 76題。某零售公司應(yīng)用電腦程序?qū)㈦娮有问降馁u方發(fā)標與適用的采購定單和收貨信息相匹配，這些定單和收貨信息也通過電子形式得到維護。如果發(fā)標在既定范圍內(nèi)沒有與其他欄目相配，電腦程序就生成報告，

46、并將報告發(fā)給應(yīng)付帳款部門作進一步調(diào)查之用。所有適用的文件都以電子形式標上記號，進行交叉參考并以公開文件形式得到保存。該系統(tǒng)包括了綜合測試功能和系統(tǒng)控制審計檢查文檔。75、以下哪項計算機化審計技術(shù)在確定電腦程序是否與全年的收貨信息和賣方發(fā)票恰當匹配方面效率最高、效果最佳？A、在一年的最后一個月份應(yīng)用測試數(shù)據(jù)方法；B、在全年應(yīng)用綜合測試功能； C、按月應(yīng)用并行模擬； D、每天都應(yīng)用系統(tǒng)控制審計檢查文檔。 76、某審計師希望確定年末有關(guān)欄目不相匹配的程度，并調(diào)查可能造成欄目不相匹配的原因。在確定對哪些欄目開展調(diào)查時，以下哪種審計程序最為有效？A、應(yīng)用通用審計軟件來閱讀以電子形式標上記號的不相匹配的欄

47、目； （） B、應(yīng)用通用審計軟件來閱讀以采購定單，并追蹤至適用的收貨和賣方發(fā)票文檔；C、應(yīng)用系統(tǒng)控制審計檢查文檔來確認反常欄目，選 取屬性抽樣樣本，并追蹤至相關(guān)文件處理；D、提交測試數(shù)據(jù)，以確定不相匹配欄目的屬性，通過調(diào)查已確認的屬性來進行跟蹤活動。77、在某種銀行舞弊中，軟件程序?qū)⒚刻斓睦⒅С鼋痤~計算至小數(shù)點后面四位數(shù)，舍去最后兩位數(shù)，貪污其中的差額。發(fā)現(xiàn)此種舞弊的最有效程序是；A、并行模擬； B、對儲戶進行函證；C、抽點打印技術(shù)；D、合理性編輯檢查。 78、有些因素有助于提高公司在采購和生產(chǎn)過程中對資源的利用效率，要發(fā)揮這些因素的作用，以下哪種程序有效性最差？A、評價用以確定即將定購的商

48、品和商品采購方法的計劃過程；B、比較過去三年的生產(chǎn)成本，確定大額偏差并調(diào)查有關(guān)原因；C、與生產(chǎn)過程所涉及的人員進行面談，以了解生產(chǎn)或采購問題；D、將公司所售商品的總成本在銷售總額中的比例與行業(yè)平均比例進行比較。 79、以下哪些步驟有助于確定對業(yè)務(wù)多樣化的公司的自查方案采用標準核對清單是否合適？、與業(yè)務(wù)部門經(jīng)理們一起舉辦自我評價研討會；、應(yīng)用核對清單檢查不同領(lǐng)域，注意增加或減少項目的需要；、檢查已完成的核對清單，并將不同領(lǐng)域的缺陷數(shù)量進行比較。A、只有和有幫助； B、只有和有幫助；C、只有和有幫助； D、，和都有幫助； 80、在一名雇員的指使下，某公司向賣方支付的款項出現(xiàn)了反常的大額增加，以下哪

49、種審計程序?qū)τ谡{(diào)查這種反?，F(xiàn)象最為有效？A、應(yīng)用通用審計軟件，按雇員整理付款情況，然后再按常見地址和姓名整理付款情況；B、實施綜合測試功能，并整年監(jiān)測交易活動，以發(fā)現(xiàn)反常項目；C、實施抽點打印方法，對與上述雇員有關(guān)的反常大額付款增加情況做上標記；D、抽樣選出一批賣主，向他們發(fā)函信，以確定他們是否確實收到了付款。 81、某審計師發(fā)現(xiàn)了非常嚴重的問題，在審計師看來，管理層需要馬上針對這些問題采取行動。關(guān)于審計師在進行報告和采取跟蹤行動方面的責(zé)任，以下哪種說話是正確的？、內(nèi)部審計部門應(yīng)該積極監(jiān)測這些情況，直到它們得到糾正為止；、即使對有關(guān)活動的審計尚未完成，也應(yīng)該將最初的審計發(fā)現(xiàn)向管理層報告；、審計

50、師應(yīng)該核證管理層實施的行動是否糾正了問題。A、只有是對的； B、只有是對的；C、只有和是對的； D、，都對。 82、某大型保險公司規(guī)定，如果車輛符合一定的安全標準，它就對車輛保險提供折扣。如果審計師要確定所有符合標準的已投保車輛是否都已得到這種打折扣。如果審計師要確定所有符合標準的已投保車輛是否都已得到這種打折待遇，以下哪種審計測試能提供最有力的證據(jù)？A、將今年得到打折待遇的車輛比例與去年進行比較；B、詢問管理人員他們是否知道打折標準，他們是否給所有符合標準的車輛提供了折扣；C、選取沒有拿到折扣的車輛樣本，確定它們被排除在打折范圍之外是否恰當；D、選取已拿到折扣的車輛樣本，確定他們是否符合所要

51、求的打折標準。 83、要確定是否由公司內(nèi)部的始發(fā)部門審批貨物的采購，審計師應(yīng)該查看哪種文件上的審批簽字？A、采購訂單； B、采購申請書；C、收貨報告； D、賣主發(fā)票。 84、在審計某計算機服務(wù)合同時，審計師發(fā)現(xiàn)，雖然合同只要求承包商提供恰當水平的安全性，但承包商開發(fā)了所在行業(yè)最先進的安全程序。假設(shè)公司需要比較高的安全度，在評價公司是否向承包商支付了超出公司需要的電腦安全程序費用時，以下哪些潛在證據(jù)來源可能具有相關(guān)性？、將安全系統(tǒng)與類似系統(tǒng)所應(yīng)用的最佳實務(wù)相比較；、將安全系統(tǒng)與近期刊物上有關(guān)該最先進系統(tǒng)相比較；、對安全系統(tǒng)的作用進行測試。正確答案應(yīng)該是：A、只有是對的； B、只有是對的；C、只有

52、和是對的； D、只有和是對的。 應(yīng)用以下資料回答第 85至 87題。某公司開發(fā)了大型數(shù)據(jù)庫，對雇員、雇員福利、薪水扣減、工作分類和某他類似信息進行追蹤。85、為了測試該自動化系統(tǒng)現(xiàn)有的數(shù)據(jù)是否正確，審計師應(yīng)該開展以下哪項工作？A、應(yīng)用測試數(shù)據(jù)，確定輸入的所有數(shù)據(jù)是否都被更新后的數(shù)據(jù)庫正確捕獲；B、對幾天內(nèi)將要輸入的數(shù)據(jù)進行抽樣，并將樣本數(shù)據(jù)追蹤至更新后的數(shù)據(jù)庫，以確定更新內(nèi)容的正確性；C、應(yīng)用通用審計軟件，提供有關(guān)崗位說明無效的所有雇員的打印材料，并調(diào)查問題的原因；D、應(yīng)用通用審計軟，從數(shù)據(jù)庫選取雇員樣本，并對數(shù)據(jù)領(lǐng)域進行核對。 86、審計師在審查退休福利計劃后確定，過去10年中，退休金和醫(yī)療

53、福利已變化多次。審計師希望確定，他是否有理由開展進一步的審計調(diào)查。對此，最恰當?shù)膶徲嫵绦蚴情_展以下哪項工作？A、審查過去10年總體退休費用的趨勢。如果退休費用增加，則說明需要進一步開展調(diào)查；B、應(yīng)用通用審計軟件選取貨幣單位退休金樣本，并確定公司是否向每名退休雇員正確支付了退休金；C、根據(jù)雇員退休時正實行的退休金計劃進行分層，按人頭審查退休金和醫(yī)療費的合理性；D、應(yīng)用通用審計軟件選取退休金屬性抽樣樣本，并開展詳細測試，以確定每名被選人士是否都獲得了恰當?shù)母＠?87、審計師擔(dān)心退休雇員沒有得到應(yīng)得的福利。要解決此問題，以下哪種審計程序效果最差？A、對上周加入退休人員清單的雇員進行抽樣，確定這些人

54、是否被安排領(lǐng)取合適的福利金；B、應(yīng)用綜合測試功能，并提并某段時間的有關(guān)會計事項，以確定該系統(tǒng)是否在支付恰當?shù)母＠?；C、應(yīng)用通用審計軟件，對數(shù)據(jù)庫的退休雇員進行經(jīng)典變量抽樣，并核對所有福利金是否都得到恰當支付；D、應(yīng)用通用審計軟件，根據(jù)雇員的退休年限和福利款的規(guī)模進行分層變數(shù)抽樣，并核對所有福利金是否都得到恰當支付 。88、某內(nèi)部審計師計劃應(yīng)用分析性復(fù)核，驗證某部門各項經(jīng)營開支的正確性。在以下哪種情形下，將分析性復(fù)核作為一種驗證技術(shù)進行應(yīng)用并不可??？A、審計師注意到，開支賬目存在明顯的舞弊跡象；B、公司的營運相對穩(wěn)定，過去一年中沒有發(fā)生很大變化；C、審計師希望確定當年所發(fā)生的反常的或重復(fù)出現(xiàn)的

55、大型交易；D、經(jīng)營開支的變化不是隨收入而是隨其他經(jīng)營開支的變化而變化。 89、以下哪項審計測試應(yīng)該由正在審計工薪系統(tǒng)用戶訪問權(quán)控制情況的內(nèi)部審計師來開展？A、核實數(shù)據(jù)終端口令隱蔽設(shè)置；B、將目前的工薪成本與以往年份進行比較；C、審查與實物安全有關(guān)的程序；D、對批量控制總額的恰當使用進行核對。 90、某審計師要就某機構(gòu)是否有效地應(yīng)用其設(shè)施進行審計，對于這項審計業(yè)務(wù)，以下哪項審計目標比較合適？A、確定與市場租金相比，該公司租賃辦公場所的租金是否合理；B、確定該機構(gòu)的設(shè)施是否通過競爭手段采購；C、確定與所需功能相比，該機構(gòu)設(shè)施的實際功能是否合理；D、確定雇員對該機構(gòu)各部門之間的辦公場地分配是否滿意。

56、 91、某公司要求，所有超過20萬美元的支出都必須得到董事會的批準。如果審計師希望測試這種控制，他應(yīng)該從哪種抽樣工作著手？A、選取董事會批準重大采購事項的樣本；B、選取庫存收貨報告；C、選取被董事會否決的開支樣本；D、先取已付款發(fā)票樣本。 92、系統(tǒng)開發(fā)審計的一項內(nèi)容是在不同的階段進行審查，以保證開發(fā)活動得到恰當控制和管理。這種審查不包括以下哪項內(nèi)容？A、針對現(xiàn)有的硬件、軟件和技術(shù)資源開展技術(shù)可行性研究；B、檢查每一實施階段的用戶參與程度；C、驗證程序開發(fā)、轉(zhuǎn)換和測試時對控制措施和質(zhì)量保證技術(shù)的應(yīng)用情況；D、確定系統(tǒng)、用戶和運作文檔處理是否符合正式標準。 93、某制造公司的一大審計目標是核實所

57、有返工工作都得到生產(chǎn)經(jīng)理的審查。以下哪項審計程序可以為實現(xiàn)此種目標提供最佳證據(jù)？A、根據(jù)返工記錄抽樣內(nèi)容，追查已采取的彌補措施；B、根據(jù)返工單樣本，追查返工記錄內(nèi)容；C、根據(jù)審查記錄抽樣內(nèi)容，追查至返工單；D、根據(jù)返工單樣本，追查審查記錄內(nèi)容。 94、要審計某生產(chǎn)程序處理準確性的選定領(lǐng)域，以下哪項內(nèi)容是最佳程序？A、開展并行模擬； B、開展計算機序列檢查；C、審查程序文件編制；D、審查最近出現(xiàn)的程序變化。 95、在某制造公司，所有的銷售價格都集中決定，并以電子形式發(fā)送到各經(jīng)銷點，以更新后者的銷售價目表。任何價格偏差必需得到總部的批準。為了確定該程序的運作原理，內(nèi)部審計師應(yīng)該；A、將銷售價格信息

58、流程進行文件處理，并確定訪問和更新價目表的方法；B、編制銷售定單程序流程圖，以確定如何接收定單、為定單定價；C、確認由誰批準貨物的裝運、貨物如何定價；D、獲取電腦程序現(xiàn)有流程圖的復(fù)印件，確定如何訪問價格數(shù)據(jù)。 應(yīng)用以下信息回答第96至97題。某審計師調(diào)查了以下與公司福利制度有關(guān)的活動；1）從承包商那里獲取并維護保險付款標準磁帶；2）處理雇員變化數(shù)據(jù)；3）將工資單反映的扣減數(shù)據(jù)與福利制度相對照；4）向承保商支付費用；5）確定向單獨進行醫(yī)療保險的配偶支付的保險金是否符合計劃。 96、要確定承保商是否在醫(yī)療衛(wèi)生服務(wù)上進行了不恰當付款，審計師應(yīng)該審查上述哪些活動？A、1和3； B、1和5；C、3和4；

59、 D、4和5。 97、要確定雇員的工資支票是否正確反映了他們?yōu)楦＠贫瘸袚?dān)的工資和扣減金額，審計師應(yīng)該審查上述哪些活動？A、1和2； B、1和3； C、2和3； D、3和5。 98、某審計師分配到的任務(wù)是將電腦化的存貸記錄作為生產(chǎn)活動審計的一項內(nèi)容加以審計。在這種情形下，通用審計軟件包最適合用于A、分析數(shù)據(jù)更新程序在將會計事項過賬到存貨主文件時的處理準確程度；B、評價電腦程序內(nèi)置內(nèi)部控制的充分性；C、核實從位于生產(chǎn)部門的終端輸入的數(shù)據(jù)；D、驗證存貨結(jié)余延期和加總的準確性。 99、某慈善機構(gòu)對捐贈情況進行了不當記錄，以下哪種審計程序?qū)τ诎l(fā)現(xiàn)此種不當記錄最為有效？A、應(yīng)用通用審計軟件選取記錄稱已承

60、諾而還未收到的捐贈，并與捐贈者核實未到位金額。B、對過去三年內(nèi)所有大型捐贈者進行抽樣，并對其它捐贈者進行統(tǒng)計抽樣，要求對慈善機構(gòu)或其附屬單位所獲全部捐贈進行核實；C、對現(xiàn)金收入進行發(fā)現(xiàn)抽樣，將樣本金額與捐贈者進行核對，并調(diào)查存在的差異；D、應(yīng)用分析性復(fù)核程序，將該慈善機構(gòu)吸引的捐贈與同時期其他可比機構(gòu)進行比較。如果該慈善機構(gòu)所得捐贈數(shù)額大大低于其它機構(gòu)，則選取現(xiàn)金收入的詳細樣本，并追查至銀行報表。 100、某被審計領(lǐng)域的管理人員同意根據(jù)一項重要審計發(fā)現(xiàn)采取糾正措施。根據(jù)專業(yè)實務(wù)框架，如果上述管理人員沒有在合理時間范圍內(nèi)采取糾正性措施，那么審計執(zhí)行主管應(yīng)該怎么辦？A、在計劃對該被審計部門進行下一