財務內(nèi)部管控企業(yè)內(nèi)控精細化管理標準

1、（財務內(nèi)部管控）企業(yè)內(nèi)控 精細化管理標準精細化企業(yè)內(nèi)部控制標準系列企業(yè)內(nèi)部控制精細化管理標準中央財經(jīng)大學財經(jīng)研究院中財訊財稅籌劃技術研究院中國北京目錄第1章企業(yè)內(nèi)部控制一一資金1. 1資金支付授權審批制度1 . 2貨幣資金授權審批制度1 . 3現(xiàn)金管理控制制度1 . 4銀行存款控制制度1 . 5票據(jù)管理規(guī)范1 . 6印章管理制度第2章企業(yè)內(nèi)部控制一一采購2 . 1采購授權審批制度2 . 2采購申請審批制度2 . 3采購預算管理制度2 . 4采購控制制度2 . 5驗收管理制度2 . 6付款控制制度2 . 7退貨管理制度2 . 8應付賬款管理制度第3章企業(yè)內(nèi)部控制一一存貨3 . 1存貨授權審批制度

2、3 . 2存貨采購控制制度3 . 3存貨儲存管理制度3 . 4倉庫調(diào)撥管理規(guī)定3 . 5存貨領用管理制度3 . 6存貨發(fā)放管理制度3 . 7存貨盤點管理制度3 . 8廢損存貨管理制度3 . 9存貨核算工作規(guī)范第4章企業(yè)內(nèi)部控制一一銷售4 . 1銷售授權審批制度4 . 2客戶信用管理制度4 . 3銷售合同管理制度4 . 4發(fā)貨、退貨管理制度4 . 5貨款回收管理制度4 . 6應收賬款管理制度4 . 7銷售回款獎懲制度4 . 8問題賬款管理辦法4 . 9應收票據(jù)管理制度 第5章企業(yè)內(nèi)部控制一一工程項目5 . 1工程項目授權批準制度5 . 2項目決策管理制度5 . 3概預算審查制度5 . 4竣工清理

3、管理制度5 . 5竣工驗收管理制度第6章企業(yè)內(nèi)部控制一一固定資產(chǎn)6 . 1固定資產(chǎn)授權批準制度6 . 2固定資產(chǎn)購置管理制度6 . 3固定資產(chǎn)驗收管理制度6 . 4固定資產(chǎn)保管制度6 . 5固定資產(chǎn)折舊制度6 . 6固定資產(chǎn)盤點制度6 . 7固定資產(chǎn)處置制度6 . 8固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移制度第7章企業(yè)內(nèi)部控制一一無形資產(chǎn)7 . 1無形資產(chǎn)授權批準制度7 . 2取得與驗收控制制度7 . 3無形資產(chǎn)使用管理制度7 . 4無形資產(chǎn)處置與轉(zhuǎn)移管理制度7 . 5無形資產(chǎn)重大處置集體合議審批制度第8章企業(yè)內(nèi)部控制一一長期股權投資8 . 1投資授權批準制度8. 2長期股權投資決策制度8. 3長期股權投資執(zhí)行管理制度

4、8 . 4長期股權投資處置管理制度第9章企業(yè)內(nèi)部控制一一籌資9 . 1籌資授權批準制度9 . 2籌資決策管理制度9. 3籌資執(zhí)行管理制度9. 4籌資償付管理制度第10章企業(yè)內(nèi)部控制一一預算10 . 1預算授權批準制度10 . 2預算編制管理制度10 . 3預算執(zhí)行控制制度10 . 4預算調(diào)整管理辦法10 . 5預算執(zhí)行分析制度10 . 6預算審計管理制度第11章企業(yè)內(nèi)部控制一一成本費用11 . 1成本費用授權批準制度11 . 2成本費用預測管理制度11 . 3成本費用預算編制制度11 . 4成本費用執(zhí)行控制制度11 . 5成本費用核算制度第12章企業(yè)內(nèi)部控制一一擔保12 . 1擔保授權審批制度

5、12 . 2擔保風險評估制度12 . 3擔保業(yè)務執(zhí)行管理制度第13章企業(yè)內(nèi)部控制一一合同13 . 1合同授權審批制度13 . 2合同會審制度13 . 3合同專用章管理制度13 . 4合同違約及糾紛處理制度第14章企業(yè)內(nèi)部控制業(yè)務外包14 . 1業(yè)務外包授權審批制度14 . 2技術服務外包合同范例14 . 3外包業(yè)務管理制度第15章企業(yè)內(nèi)部控制一一子公司管理15 . 1委派董事管理制度15 . 2總會計師委派管理辦法15 . 3委派子公司高管人員績效薪酬制度15 . 4子公司重大投資項目管理控制制度15 . 5對子公司進行內(nèi)部審計制度15 . 6子公司重大事項報告及對外披露制度15 . 7母公司

6、合并財務報表管理制度第16章企業(yè)內(nèi)部控制一一財務報告編制與披露16 . 1反財務舞弊與投訴舉報制度16 . 2財務報告編制準備管理制度16 . 3會計憑證管理辦法16 . 4財產(chǎn)清查管理制度16 . 5財務報告編制管理制度16 . 6財務報告報送與披露管理制度第17章企業(yè)內(nèi)部控制一一人力資源管理17 . 1企業(yè)人力資源需求計劃書17 . 2招聘管理制度17 . 3培訓管理制度17 . 4績效考核管理制度17 . 5薪酬與激勵管理制度17 . 6晉升與離職管理制度第18章企業(yè)內(nèi)部控制一一信息系統(tǒng)18 . 1信息系統(tǒng)管理授權審批制度18 . 2信息系統(tǒng)開發(fā)、變更與維護管理制度18 . 3信息系統(tǒng)訪

7、問安全管理制度18 . 4信息系統(tǒng)硬件管理制度18 . 5會計信息化綜合管理制度18 . 6會計信息化崗位責任制度第19章企業(yè)內(nèi)部控制一一衍生工具19 . 1衍生工具業(yè)務報告制度19 . 2衍生工具交易管理制度19 . 3衍生工具交易監(jiān)督與檢查管理制度第20章企業(yè)內(nèi)部控制一一并購20 . 1并購交易授權審批制度20 . 2并購交易前期準備管理制度20 . 3并購交易審慎性調(diào)查制度20 . 4并購交易財務控制制度第21章企業(yè)內(nèi)部控制一一關聯(lián)交易21 . 1關聯(lián)交易回避制度21 . 2關聯(lián)交易報告與披露控制制度第22章企業(yè)內(nèi)部控制一一內(nèi)部審計22 . 1審計人員工作規(guī)范22 . 2內(nèi)部審計管理制度

8、22 . 3舞弊行為預防、檢查、匯報制度22 . 4內(nèi)部審計督導控制制度22 . 5內(nèi)部審計質(zhì)量控制制度22 . 6內(nèi)部審計外部評價制度第1章企業(yè)內(nèi)部控制一一資金1 . 1資金支付授權審批制度制度名稱受控狀態(tài)資金支付授權審批制度文件編號執(zhí)行部門監(jiān)督部門考證部門第1章總則第1條為有效執(zhí)行企業(yè)資金管理內(nèi)部控制制度，規(guī)范資金支付審批程序，明確審批權限，提高資 金使用效率，控制資金風險，特制定本制度。第2條本制度的制定依據(jù)是公司法、會計法、企業(yè)會計準則及公司相關制度。第3條本制度所涉及的對控股股東及其附屬企業(yè)的資金支付項目，均應符合年度股東大會預先批 準的范圍和額度。第4條本制度主要規(guī)范公司資金支付，

9、下屬公司均應參照本制度制定相應執(zhí)行文件。第2章資金支付的分類及審批權限第5條根據(jù)公司資金支付的性質(zhì)，將資金支付分為以下兩大類：經(jīng)營性支付和非經(jīng)營性支付。第6條資金支付的審批流程。資金支付的審批流程如下圖所示。資金支付審批流程圖第7條資金支付的審批權限。經(jīng)營性支付與非經(jīng)營性支付的審批權限如下表所示。經(jīng)營性支付與非經(jīng)營性支付的審批權限說明表支付種類審批額度審批職責經(jīng)營性支付小額經(jīng)營性支付3力兀以內(nèi)（含3力兀，外幣按記賬匯率折算，卜同）財務總監(jiān)3萬元以上總裁大額經(jīng)營性支付對非關聯(lián)方支付，50力兀以內(nèi)（含50總裁萬元，外幣按記賬匯率折算）對非關聯(lián)方支付，50萬元以上董事長對關聯(lián)方支付，30萬元以內(nèi)（含

10、30萬元，外幣按記賬匯率折算）總裁對關聯(lián)方支付，30萬元以上董事長非經(jīng)營性支付無事由、無合同、對控股子公司借款除外30萬元以內(nèi)（含30萬元，外幣按記賬匯率折算）董事長30萬兀以上，300力兀以內(nèi)董事會300力兀以上股東大會第3章資金支付審簽人的責任規(guī)定第8條用款人應如實反映資金支付內(nèi)容，在資金申請單、報銷單上簽字，對資金支付結果負直接責任。第9條各部門負責人對本部門資金支付的真實性、合理性及必要性負責，并在此基礎上審核簽字，對資金支付的結果負部門領導責任。第10條對資金支付具有最終審批權限的人員，對資金支付的結果負領導責任。第11條違反本制度的責任人，未對公司造成直接損失者，個人處以500 -

11、10000元罰款，部門處以2000 30000元罰款；對公司造成直接損失者，按照相關證券監(jiān)督管理法律、法規(guī)予以處罰； 涉嫌犯罪的，移交司法機關處理。第4章附則第12條本制度由公司財務部負責制定、修訂及解釋，自董事會通過之日起執(zhí)行。編制日期審核日期批準日期修改標記修改處數(shù)修改日期1 . 2貨幣資金授權審批制度制度名稱貨幣資金授權審批制度受控狀態(tài)文件編號執(zhí)行部門監(jiān)督部門考證部門第1章總則第1條為規(guī)范資金支付審批程序，明確審批權限，有效控制企業(yè)成本費用及資金風險，保障各項經(jīng)營活動高效、有序地進行，特制定本制度。第2條企業(yè)所有的支出依照已批準的預算及審批程序核準后支付。第3條企業(yè)對資金的支付實行分級授

12、權批準制度。第4條本制度所稱的貨幣資金是指企業(yè)在資金運作過程中停留在貨幣階段的那一部分資金，是以貨幣形態(tài)存在的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。第5條本制度適用于企業(yè)各職能部門。第2章貨幣資金管理的原則與依據(jù)第6條為加強企業(yè)對貨幣資金的管理，本企業(yè)實行資金預算制度，資金預算的編制和審批嚴格遵循資金預算流程的規(guī)定。.企業(yè)根據(jù)實際情況，制定年度資金預算，對企業(yè)的資金管理工作起指導性作用。.企業(yè)根據(jù)年度資金預算和月度工作計劃，編制月度資金預算，作為企業(yè)月度資金管理的指令性標準。第7條企業(yè)財務部設資金管理崗，負責收集各部門的月度資金收支計劃，編制企業(yè)的月度資金預算，并提交企業(yè)月度工作會議討論批準

13、。第8條批準后的月度資金預算是企業(yè)下月資金使用的準則，必須嚴格遵守。預算外資金的使用由使用 部門申請，副總裁、總裁共同批準后，財務部方可辦理。第3章資金支付的程序規(guī)定第9條企業(yè)各職能部門應按照規(guī)定的程序辦理貨幣資金支付業(yè)務。.支付申請。各職能部門或個人用款時，應提前向?qū)徟颂峤回泿刨Y金支付申請，注明款項的用途、 金額、預算、支付方式等內(nèi)容，并應隨附有效經(jīng)濟合同或相關證明。.支付審批。審批人應當根據(jù)貨幣資金授權批準權限的規(guī)定，在授權范圍內(nèi)進行審批，不得超越審 批權限。對不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請，審批人應當拒絕批準。.支付復核。財務部復核人應當對批準后的貨幣資金支付申請進行復核，復核貨幣資金支

14、付申請的 批準程序是否正確、手續(xù)及相關單證是否齊備、金額計算是否準確、支付方式是否妥當?shù)?。復核無誤 后，交由出納人員辦理支付手續(xù)。.辦理支付。出納人員應當根據(jù)復核無誤的支付申請，按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)，及時登記現(xiàn) 金和銀行存款日記賬冊。第4章貨幣資金支付申請的授權審批規(guī)定第10條企業(yè)資金支出申請的審批權限類別。.審核：指有關管理部門及職能部門主要負責人對該項開支的合理性提出初步意見。.審批：指有關領導根據(jù)審核意見進行批準。.核準：指財務部負責人或指定人員根據(jù)財務管理制度對已審批的支付款項從單據(jù)和數(shù)量上核準并 備案。第11條企業(yè)預算內(nèi)資金審批權限規(guī)定。各職能部門資金支出申請按規(guī)定經(jīng)領導審批后

15、須由財務部門核準。具體各類用款的審批權限如下表所 示。企業(yè)預算內(nèi)資金審批權限說明表工作事項使用部門部門經(jīng)理財務總監(jiān)總裁董事會固定資產(chǎn)購置_萬元以內(nèi)提出審核一 萬元提出審核審批一 萬元提出審核審核審批一 萬元提出審核審核審核審批貨款支付一 萬元提出審批萬元提出審核審核審批辦公費提出審批招待費提出審批差旅費提出審批培訓費提出審批通訊費提出審批宣傳廣告費用元以內(nèi)提出審批元以上提出審核審批利息支出提出審核審批工資、獎金、福利提出審核審批對外捐款贊助提出審核審核審核審批對外單位借款提出審核審核審核審批第12條企業(yè)預算外資金審批權限規(guī)定。企業(yè)預算外資金支出的審批程序為：使用部門提出申請，財務部審核，財務總

16、監(jiān)審批；如果有重大事項支出，應報總裁審批。第13條企業(yè)貨幣資金支出必須逐級審批，各級經(jīng)手人必須簽署審批意見并簽字，嚴禁越級審批。第14條超過XX萬元的資金使用，必須經(jīng)過股東大會的審議，批準后財務部方可辦理。第15條財務部資金管理專員負責保管財務印章，嚴格按照上述資金支出審批權限與程序監(jiān)督各項資 金支出的執(zhí)行情況，同時資金主管應定期向財務總監(jiān)、總裁匯報資金收付情況。第5章附則第16條本制度由企業(yè)財務部負責制定、修訂及解釋，本制度自董事會審批通過之日起執(zhí)行。編制日期審核日期批準日期修改標記修改處數(shù)修改日期1 . 3現(xiàn)金管理控制制度制度名稱現(xiàn)金管理控制制度受控狀態(tài)文件編號執(zhí)行部門監(jiān)督部門考證部門第1

17、章總則第1條為規(guī)范企業(yè)的現(xiàn)金管理，防范在現(xiàn)金管理中出現(xiàn)舞弊、腐敗等行為，確保企業(yè)的現(xiàn)金安全，特制定本制度。第2條本制度適用于現(xiàn)金收付業(yè)務辦理、庫存現(xiàn)金管理等。第3條企業(yè)所有經(jīng)濟往來，除本制度規(guī)定的范圍可以使用現(xiàn)金外，其他均應當通過開戶銀行進行轉(zhuǎn)賬 結算。第4條企業(yè)的現(xiàn)金管理按照賬款分開的原則，由專職出納人員負責。出納與會計崗位不能由同一人兼任，出納也不得兼管現(xiàn)金憑證的填制及稽核工作。第2章現(xiàn)金收取、支付范圍規(guī)定第5條現(xiàn)金的收取范圍。.個人購買公司的物品或接受勞務。.個人還款、賠償款、罰款及備用金退回款。.無法辦理轉(zhuǎn)賬的銷售收入。.不足轉(zhuǎn)賬起點的小額收入。.其他必須收取現(xiàn)金的事宜。第6條在下列范

18、圍內(nèi)可以使用現(xiàn)金， 不屬于現(xiàn)金開支范圍的業(yè)務應當根據(jù)規(guī)定通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結算。.員工薪酬，包括員工工資、津貼、獎金等。.根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學技術、文化藝術、體育等各種獎金。.各種勞保、福利費用及國家規(guī)定的對個人的其他支出。.支付給企業(yè)外部個人的勞務報酬。.出差人員必須隨身攜帶的差旅費及應予以報銷的出差補助費用。.結算起點以下的零星支出。.向股東支付紅利。.根據(jù)規(guī)定允許使用現(xiàn)金的其他支出。第7條除第6條第2點、第3點外，企業(yè)支付給個人的款項，超過使用現(xiàn)金限額的部分，應當以支票 或者銀行本票支付；確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)會計及財務主管同意后，報開戶銀行審核后，方可予以 支付現(xiàn)金。第3章現(xiàn)金限

19、額管理第8條企業(yè)按規(guī)定建立現(xiàn)金庫存限額管理制度，超過庫存限額的現(xiàn)金應及時存入銀行。第9條財務部要結合本企業(yè)的現(xiàn)金結算量和與開戶行的距離合理核定現(xiàn)金的庫存限額。第10條現(xiàn)金的庫存限額以不超過 23個工作日的開支額為限， 具體數(shù)額由財務部向主辦銀行提出申 請，主辦銀行核定。第11條核定后的現(xiàn)金庫存限額標準，出納員必須嚴格遵守，若發(fā)生意外損失，超限額部分的現(xiàn)金損 失由出納員承擔賠償責任。第12條需要增加或減少現(xiàn)金的庫存限額時，應申明理由，經(jīng)會計人員、財務部經(jīng)理、總裁審批后，向主辦銀行提出申請，由主辦銀行重新核定。第13條庫存的現(xiàn)金不準超過銀行規(guī)定的限額，超過限額要當日送存銀行。如有特殊原因滯留超額現(xiàn)

20、金過夜的（如待發(fā)放的獎金等），必須經(jīng)有關領導批準，并做好保管工作。第4章現(xiàn)金收取與支出第14條現(xiàn)金收支工作總體規(guī)定。.現(xiàn)金收支必須堅持收有憑、付有據(jù)，堵塞由于現(xiàn)金收支不清、手續(xù)不全而出現(xiàn)的一切漏洞。.除財務部或受財務部門委托的出納員外，任何單位或個人都不得代表企業(yè)接受現(xiàn)金或與其他單位辦理結算業(yè)務。.出納員不準以白條抵充現(xiàn)金?，F(xiàn)金收支要堅持做到日清月結，不得跨期、跨月處理現(xiàn)金賬務。.出納員不得擅自將企業(yè)現(xiàn)金借給個人或其他單位，不得謊報用途套取現(xiàn)金，不得利用銀行賬戶代其他單位或個人存入或支取現(xiàn)金，不得將單位收入的現(xiàn)金以個人名義存入銀行，不得保留賬外公款。.出納員因特殊原因不能及時履行職責時，必須由

21、財務部經(jīng)理指定專人代其辦理有關現(xiàn)金業(yè)務，出納員不得私自委托。第15條有關現(xiàn)金收取工作的規(guī)定。.出納員在收取現(xiàn)金時，應仔細審核收款單據(jù)的各項內(nèi)容，收款時堅持唱收唱付，當面點清；應認真鑒別鈔票的真?zhèn)?，防止假幣和錯收。若發(fā)生誤收假幣或短款，由出納員承擔一切損失。.因業(yè)務需要，在企業(yè)外部收取大量現(xiàn)金的，應及時向企業(yè)財務部和企業(yè)負責人匯報，并妥善處置，任何人不得隨意帶回自己的家中；否則，發(fā)生損失由責任人賠償。.現(xiàn)金收訖無誤后，出納員要在收款憑證上加蓋現(xiàn)金收訖章和出納員個人章，并及時編制會計憑證。.企業(yè)每天的現(xiàn)金收入應及時足額送存銀行，不得坐支，不得用于直接支付本企業(yè)自身的支出；應及時入賬，不得私設小金庫

22、，不得賬外設賬，嚴禁收款不入賬。.非現(xiàn)金出納代收現(xiàn)金時，要及時登記現(xiàn)金收付款項交接簿，辦理交接手續(xù)，現(xiàn)金收付款項交接簿要同現(xiàn)金日記賬一起保管歸檔。第16條有關現(xiàn)金支付工作的規(guī)定。.企業(yè)支付現(xiàn)金，可以從本企業(yè)現(xiàn)金的庫存限額中支付或者從開戶銀行提取，不得從本企業(yè)的現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的，必須經(jīng)會計、財務部經(jīng)理和總裁同時批準同意。.對于需支付現(xiàn)金的業(yè)務，會計人員必須審查現(xiàn)金支付的合法性與合理性，對于不符合規(guī)定或超出現(xiàn)金使用范圍的支付業(yè)務，會計人員不得辦理。.辦理現(xiàn)金付款手續(xù)時，會計人員應認真審查原始憑證的真實性與正確性，審查是否符合企業(yè)規(guī)定的簽批手續(xù)，審核無誤后填制現(xiàn)

23、金付款憑證。.出納員必須根據(jù)審核無誤、審批手續(xù)齊全的付款憑證支付現(xiàn)金，并要求經(jīng)辦人員在付款憑證上簽上自己的名字。.支付現(xiàn)金后，出納員要在付款憑證上加蓋現(xiàn)金付訖章和出納員個人章，并及時辦理相關賬務手續(xù)。.任何部門和個人都不得以任何理由私借或挪用公款，個人因公借款，按員工借款管理制度的規(guī)定辦理。企業(yè)職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫借款單，注明借用現(xiàn)金的用途，經(jīng)部門經(jīng)理批準后，送財務部會計人員審核，經(jīng)財務部經(jīng)理審批后方可支取。各業(yè)務人員應及時清理借款，企業(yè)應 視業(yè)務需要制定還款期限及措施。.辦理現(xiàn)金報銷業(yè)務，經(jīng)辦人要詳細記錄每筆業(yè)務開支的實際情況，填寫支出憑單，注明用途及金額。出納員要嚴格審核應報銷的

24、原始憑證，根據(jù)成本管理、費用管理有關審批權限審核無誤后，辦理報銷手續(xù)。.支付個人的臨時工工資、顧問費等，出納員根據(jù)有關規(guī)定和企業(yè)領導的批示，以及經(jīng)過審核的支出憑單，并由經(jīng)辦人、收款人簽章后，支付現(xiàn)金，同時辦理代扣個人收入所得稅手續(xù)。.因采購地點不確定、交通不便、銀行結算不便，且生產(chǎn)經(jīng)營急需或特殊情況必須使用大額現(xiàn)金時，由使用部門向財務部提出申請，經(jīng)財務部經(jīng)理及總裁同意后，準予支付現(xiàn)金。第5章現(xiàn)金保管第17條現(xiàn)金保管的責任人為出納員。出納人員應由誠實可靠、工作責任心強、業(yè)務熟練的會計人員擔任，連續(xù)擔任出納崗位一般不得超過5年。第18條超過庫存限額的現(xiàn)金應由出納員在下班前送存銀行。企業(yè)的現(xiàn)金不得以

25、個人名義存入銀行。銀行一旦發(fā)現(xiàn)公款私存，可以對相關企業(yè)處以罰款，情節(jié)嚴重的，可以凍結單位現(xiàn)金支付。第19條為加強對現(xiàn)金的管理，除工作時間需要的少量備用金可放在出納員的抽屜內(nèi)，其余則應放入出納員專用的保險柜內(nèi)，不得隨意存放。保險柜應存放于堅固實用、防潮、防水、通風較好的房間，房間應有鐵欄桿、防盜門。第20條限額內(nèi)的現(xiàn)金當日核對清楚后，一律放在保險柜內(nèi)，不得放在辦公桌內(nèi)過夜。保險柜密碼由出納員自己保管，并嚴格保密，不得向他人泄露，以防為他人利用。出納員調(diào)動崗位，新出納員應更換使用新的密碼。第21條保險柜鑰匙、密碼丟失或發(fā)生故障，應立即報請領導處理，不得隨意找人修理或修配鑰匙。第22條紙幣和鑄幣，應

26、實行分類保管。出納員對庫存票幣分別按照紙幣的票面金額和鑄幣的幣面金額，以及整數(shù)(即大數(shù))和零數(shù)(即小數(shù))分類保管。第23條現(xiàn)金應整齊存放，保持清潔，如因潮濕霉爛、蟲蛀等問題發(fā)生損失的，由出納員負責。第24條出納員向銀行提取現(xiàn)金，應當填寫現(xiàn)金提取單，并寫明用途和金額，由財務部經(jīng)理批準后提取。第6章現(xiàn)金盤點與監(jiān)督管理第25條出納人員要每天清點庫存的現(xiàn)金，登記現(xiàn)金日記賬，做到按日清理、按月結賬、賬賬相符、賬實相符。.按日清理，是指出納員應對當日的經(jīng)濟業(yè)務進行清理，全部登記日記賬，結出庫存現(xiàn)金的賬面余額，并與庫存現(xiàn)金的實地盤點數(shù)進行核對，以確認賬實是否相符。.按日清理的主要工作內(nèi)容如下。(1)清理各種

27、現(xiàn)金收付款憑證，檢查單證是否相符，并檢查每張單證是否已經(jīng)蓋齊“收訖”、“付訖”的戳記。(2)登記和清理現(xiàn)金日記賬。(3)現(xiàn)金盤點。(4)檢查現(xiàn)金是否超過規(guī)定的庫存限額。第26條每月會計結賬日后，出納員應及時與負責賬務處理的其他會計人員就“現(xiàn)金日記賬”和“現(xiàn)金明細賬”進行相互核對，并編制現(xiàn)金核對記錄表，由財務部經(jīng)理、出納員、會計人員三方簽字，以確保賬賬相符。第27條出納員有義務配合財務部經(jīng)理或其他稽查人員隨時、不定期地抽查“現(xiàn)金盤點”工作，并確保抽查現(xiàn)金沒有差異。第28條財務部經(jīng)理、資金主管應定期監(jiān)盤現(xiàn)金，確保賬賬相符、賬實相符。發(fā)現(xiàn)長款或短款的，應 及時查明原因，按規(guī)定程序報批處理。因出納員自

28、身責任造成的現(xiàn)金短缺，出納員負全額賠償責任， 造成重大損失的，應依法追究責任人的法律責任。第29條財務部經(jīng)理、資金主管應高度重視現(xiàn)金管理，對現(xiàn)金收支進行嚴格審核，不定期進行實地盤 點，對現(xiàn)金管理出現(xiàn)的情況和問題提出改進意見，報主管領導批準后實施。第7章附則第30條本制度由財務部負責制定、解釋，經(jīng)企業(yè)董事會討論批準生效。修訂、廢止時亦同。第31條本制度自xx xx年xx月xx日起施行。編制日期審核日期批準日期修改標記修改處數(shù)修改日期1 . 4銀行存款控制制度制度名稱銀行存款控制制度受控狀態(tài)文件編號執(zhí)行部門監(jiān)督部門考證部門第1章總則第1條為規(guī)范企業(yè)的銀行存款業(yè)務，防范因銀行存款管理不規(guī)范給企業(yè)帶來

29、資金損失，確保企業(yè) 資金的安全與有效使用，特制定本制度。第2條本制度適用于涉及銀行存款業(yè)務的相關事項。第3條本制度中的銀行存款是指企業(yè)存放在銀行或其他金融機構的貨幣資金。第2章銀行賬戶管理規(guī)定第4條企業(yè)銀行賬戶開戶工作統(tǒng)一由財務部負責，日常管理也由財務部指定專人負責管理。第5條企業(yè)開設賬戶的審批程序，如下圖所示。資金管理專員申請 *, 財務經(jīng)理審核/財務總監(jiān)/總裁審批企業(yè)開設賬戶審批程序示意圖第6條企業(yè)銀行賬戶應依據(jù)國家有關規(guī)定開立，并用于辦理結算業(yè)務、資金信貸和現(xiàn)金收付，具 體可設基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時存款賬戶與專用存款賬戶，各賬戶功能如下所示。.基本存款賬戶：辦理企業(yè)日常轉(zhuǎn)賬結算

30、與現(xiàn)金支付的賬戶，如日常經(jīng)營活動的資金支付，工資、獎金等現(xiàn)金的支取等。. 一般存款賬戶：辦理企業(yè)的借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結算的資金收付，此賬戶只可辦理現(xiàn)金 繳存，不可辦理現(xiàn)金支付。.臨時存款賬戶：辦理臨時機構或存款人臨時經(jīng)營活動發(fā)生的資金收付，在國家現(xiàn)金管理的規(guī)定范圍內(nèi)可辦理現(xiàn)金支取。4.專用存款賬戶：此賬戶是企業(yè)為特定用途資金進行管理和使用而開，如基本建設資金、更新改 造資金、證券交易結算資金、期貨交易保證金、信托資金、社?；?、住房基金等。第7條資金管理人員開設企業(yè)銀行賬戶時要根據(jù)上述審批程序進行，需有各級管理人員的審批意見，不得私自以企業(yè)名義開設帳戶。特殊情況下需開立的，須經(jīng)總裁批準。

31、第8條開立銀行賬戶，開戶銀行要盡量選擇全國性的大銀行。第9條銀行賬戶的帳號必須保密，非因業(yè)務需要不準外泄。財務部應定期檢查銀行賬戶開設及使 用情況，對不再需要使用的賬戶，及時清理銷戶。檢查中一旦發(fā)現(xiàn)問題，應及時處理。第10條企業(yè)銀行賬戶的開戶、 存儲資金的分配、銷戶要立足于和銀行發(fā)展長期的合作關系，不得隨便因個人關系轉(zhuǎn)移。第11條由財務經(jīng)理牽頭組織資金主管與審計人員組成審查小組，不定期地審查銀行帳戶， 發(fā)現(xiàn)私 開賬戶、未按規(guī)定及時清理、撤銷賬戶等問題時嚴肅處理，涉及犯罪的移交司法機關處理，追究當事人的責任。第3章銀行存款業(yè)務辦理管理第12條銀行存款業(yè)務辦理人員要嚴格遵守國家有關規(guī)定與企業(yè)資金管

32、理的各項規(guī)定，銀行賬戶僅供企業(yè)收支結算使用，不得出借銀行賬戶給外單位或個人使用，不得為外單位或個人代收代支、轉(zhuǎn)賬 套現(xiàn)。第13條企業(yè)與銀行簽訂的結算合同中需要明確款項收付的結算工具、結算方式、結算時間等內(nèi)容。第14條財務人員、業(yè)務人員應嚴格審查收到的支票或銀行匯票等票據(jù)的合法性，以免收進假票或無效票。第15條企業(yè)各部門的業(yè)務或日常費用付款，需預先領用支票或匯票的，申請人應填寫付款申請單，由相關領導審批后，交由出納辦理，申請單中至少要列明用途、金額和收款單位，銀行票據(jù)應分別加 蓋財務章及法定代表人名章。持票人領取票據(jù)后，須在票據(jù)存根上簽字確認。第16條出納人員在辦理結算業(yè)務時應選擇合適的結算方式

33、或結算工具，并在辦理業(yè)務后取得結算憑證，如銀行回單聯(lián)等。第17條會計人員根據(jù)相關的原始憑證與結算憑證編制記賬憑證。第18條出納員應逐日逐筆登記銀行日記賬，并每日結出余額。第19條出納人員不慎將結算憑證丟失后，應及時上報以方便財務部門采取掛失止損等補救措施。否則若給企業(yè)造成損失，由出納人員自己承擔。第20條資金管理專員定期通過企業(yè)銀行存款日記賬與銀行對賬單逐筆勾銷銷的方式對賬，每月至少核對一次。查明未達賬項及其原因，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。銀行存款余額調(diào)節(jié)表及對賬單應每月裝訂入冊。第21條企業(yè)與銀行對賬時發(fā)現(xiàn)錯誤的處理辦法。.記賬錯誤的處理辦法：上報財務經(jīng)理，查明原因進行處理、改正。.收付款結算

34、憑證在企業(yè)與銀行之間傳遞需要時間造成記賬時間上的先后，即一方記賬而另一方未記賬。處理辦法：編制銀行存款余額表進行調(diào)節(jié)。22條財務經(jīng)理安排人員組成清查小組，不定期地審查企業(yè)銀行存款余額與銀行存款相關賬目是否致。23條審計人員負責審核銀行存款結算業(yè)務，具體的審核內(nèi)容如下。.銀行存款業(yè)務的原始憑證、記賬憑證、結算憑證是否一致。.銀行存款業(yè)務的手續(xù)是否齊備。.銀行存款業(yè)務的相關憑證與相關賬目是否一致。.銀行存款總賬與企業(yè)的銀行存款相關賬目、銀行存款余額調(diào)節(jié)表是否一致。第4章網(wǎng)上銀行存款的管理24條開辦網(wǎng)上銀行的賬戶嚴格按照開設銀行帳戶的審批流程審批。25條網(wǎng)上銀行的銀行存款業(yè)務審批與管理嚴格按照普通銀

35、行存款的相關管理規(guī)定執(zhí)行。26條網(wǎng)上銀行的銀行存款業(yè)務至少設操作員、復核員與轉(zhuǎn)賬員三級。27條電子銀行卡與密碼的保管人員不得將卡交予其他人員，密碼需定期更換，電子銀行卡丟失需及時掛失、上報，否則后果由保管人員承擔。第5章附則第28條本制度由公司財務部負責制定、修訂及解釋。第29條本制度自董事會通過之日起執(zhí)行。編制日期審核日期批準日期修改標記修改處數(shù)修改日期1 . 5票據(jù)管理規(guī)范制度名稱票據(jù)管理規(guī)范受控狀態(tài)文件編號執(zhí)行部門監(jiān)督部門考證部門第1章總則第1條為加強對與資金相關票據(jù)的管理，規(guī)范各種票據(jù)的領用、保管、使用等事項，特制定本制度。第2條本制度適用于與資金相關票據(jù)的業(yè)務辦理。第2章票據(jù)的領用、

36、保管與使用第3條出納人員在向開戶銀行領購支票時，必須得到資金主管與財務經(jīng)理的授權審批。第4條出納人員領取的票據(jù)額必須在銀行存款的額度內(nèi)。第5條出納人員負責建立票據(jù)登記薄，保管相關的票據(jù)。第6條企業(yè)的各類業(yè)務往來原則上使用轉(zhuǎn)賬支票，確需簽發(fā)現(xiàn)金支票的，則需上報財務經(jīng)理批準。第7條有關部門或人員領用票據(jù)時要填寫“票據(jù)領用單”，注明領用票據(jù)的日期、金額、用途等事項并報相關管理人員批準。第8條出納人員簽發(fā)票據(jù)前要逐項審核票據(jù)領用單上的內(nèi)容與相關管理人員的審批意見，審核無誤后蓋章簽發(fā)，并在“票據(jù)簽發(fā)登記薄”上記錄。第9條出納人員必須按照支票的序號簽發(fā)支票，不得換本或跳號簽發(fā)，否則后果由出納人員承擔。第1

37、0條出納人員對填寫錯誤的支票要加蓋“作廢”戳記并與存根一起保存。第11條票據(jù)領用人在“票據(jù)簽發(fā)登記薄”中的領用人欄中簽字，未使用的票據(jù)與使用過的票據(jù)存根、相關使用憑證應在X X天之內(nèi)交予出納人員進行票據(jù)注銷登記。第12條出納人員應在“票據(jù)注銷登記薄”上注明票據(jù)編號與注銷日期，逾期不辦理票據(jù)注銷業(yè)務的票據(jù)領用人，出納人員有權停止對其部門及個人簽發(fā)票據(jù)。第13條票據(jù)領用人妥善保管相關票據(jù)，不得將票據(jù)折疊、污損、丟失。第14條票據(jù)領用人不得將票據(jù)借給他人或擅自改變用途及使用限額，否則財務人員不予報銷，由此引發(fā)的后果由領用人承擔。第15條出納人員不得簽發(fā)印章齊全的空白支票，確需簽發(fā)的應該得到財務經(jīng)理的

38、批準，并在支票上注明收款單位名稱、款項用途、簽發(fā)日期、最高限額及報銷日期，不能確定收款單位名稱的必須注明簽發(fā)日期、最高限額與報銷日期，逾期未用的轉(zhuǎn)賬支票需及時收回注銷。第16條出納人員簽發(fā)票據(jù)時用碳素筆填寫，數(shù)字一律采用銀行規(guī)定的大寫漢字表示，日期、金額、用途、單位應填寫齊備并加蓋預留銀行印鑒，票據(jù)填寫日期必須是支票簽發(fā)當日，不得推前或推后，因不按規(guī)定填寫、被人涂改冒領的，由簽發(fā)人負全責。第17條出納人員不得簽發(fā)沒有資金保證的票據(jù)或遠期支票，套取銀行信用；不得簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒有真實交易和債權債務的票據(jù)；不得無理拒絕付款或任意占用他人資金。第18條為方便企業(yè)財務報表的編制，財務部定于每月X X

39、日停止簽發(fā)票據(jù)， 各相關票據(jù)領用人要安排好票據(jù)的使用，提前或推后請簽。第3章票據(jù)的遺失處理與核銷第19條票據(jù)的保管、領用人員必須保管好票據(jù)，若不慎遺失，由當時的持票人負全責。第20條部分票據(jù)遺失時的處理方法.持票人的現(xiàn)金支票不慎丟失時，持票人應立即上報財務部，財務部及時聯(lián)系銀行采取措施。.持票人持有的轉(zhuǎn)賬支票不慎丟失時，持票人應立即聯(lián)系收款單位請求協(xié)助防范。.持票人的銀行匯票若遺失，持票人立即向兌付銀行或簽發(fā)銀行請求掛失。銀行不予掛失的填明收款單位與收款人的銀行匯票，持票人遺失此類銀行匯票時，立即通知收款單位、收款人、兌付銀行、簽發(fā)銀行并請求協(xié)助。第21條票據(jù)的核銷必須經(jīng)過相關管理層的批準并指

40、定核銷日期，任何人不得擅自銷毀票據(jù)。第22條票據(jù)核銷時由財務經(jīng)理、審計人員與票據(jù)保管員共同審核票據(jù)的金額、數(shù)量等，確保票據(jù)是使用 過的或已繳款的，并編制核銷票據(jù)登記薄進行記錄。第23條票據(jù)核銷后，票據(jù)保管人應蓋上“作廢”章并隨同記賬憑證，按照票據(jù)的本號與序號的相應順序裝訂成冊，妥善保存，在保存期之前禁止銷毀。第24條核銷后的票據(jù)保存期限為XX年，與票據(jù)相關的領用憑證、核銷憑證的保存期限不低于10年。第4章票據(jù)的結算第25條業(yè)務中使用票據(jù)結算時， 經(jīng)手人必須審核票據(jù)的內(nèi)容，確認其為有效票據(jù)。具體的審核內(nèi)容包括:.票據(jù)填寫是否清楚。.票據(jù)內(nèi)容是否齊全。.是否在簽發(fā)單位處加蓋單位印鑒。.票據(jù)上的金額

41、及收款人是否有涂改跡象。.票據(jù)是否在有效期內(nèi)。.有背書的票據(jù)其背書是否正確。第26條使用支票結算時，有效支票的標準內(nèi)容應該具備以下條件。.收款人名稱是否正確，要求不能寫錯或遺漏一個字。.填寫的日期必須在十日以內(nèi)。.交款企業(yè)的財務專用章、企業(yè)法人章、財務負責人章齊全、清晰。.支票用碳素筆填寫，內(nèi)容清晰，無涂改。.支票金額的大小寫一致。27條票據(jù)背書的規(guī)范。.背書要連續(xù)，背書粘單上的簽章符合規(guī)定，背書人的簽章符合規(guī)定。.背書人為個人的身份證件。3.背書粘單上必須加蓋企業(yè)財務專用章、企業(yè)法人章或財務負責人章。第28條財務部相關人員收到的現(xiàn)金支票、銀行現(xiàn)金本票等要及時存入銀行，當日不能存入銀行的，需請

42、 示財務經(jīng)理后妥善保管，于第二日存入。第29條若銀行退票，票據(jù)業(yè)務經(jīng)手人應立即到簽發(fā)單位進行更換，同時企業(yè)將對經(jīng)手人與出納的工作過 失進行嚴肅處理。第30條票據(jù)管理員需注意承兌匯票的日期，在到期之前提醒財務經(jīng)理。承兌匯票到期后，財務經(jīng)理對匯 票進行背書，由出納人員交到銀行委托銀行收款。第5章票據(jù)管理的其他規(guī)范第31條企業(yè)票據(jù)與印鑒的保管分開，出納員不得保管相關印鑒。第32條企業(yè)在同城結算時可以使用銀行本票。第33條各種票據(jù)的結算日期。.支票的結算日期為出票日起 10日內(nèi)。.銀行本票的付款期限為自出票之日起最長不超過2個月。.銀行匯票的付款期限為自出票之日起1個月內(nèi)。.商業(yè)匯票的最長補款期限不超

43、過6個月，提示付款期限自匯票到期日起10日內(nèi)。34條出納人員離職或調(diào)職時，必須辦埋移交手續(xù)，移交不清的禁止具離職或調(diào)職。第6章附則35條本制度由財務部負責制定、修訂及解釋。編制日期審核日期批準日期修改標記修改處數(shù)修改日期1 . 6印章管理制度制度名稱印章管理制度受控狀態(tài)文件編號執(zhí)行部門監(jiān)督部門考證部門第1章總則第1條為規(guī)范企業(yè)財務印章管理，減小因印章使用不當給企業(yè)帶來的損失，特制定本制度。第2條本制度適用于涉及使用印章的所有相關人員。第2章印章的制作、保管、廢止第3條企業(yè)財務相關方面的印章由企業(yè)指定的部門統(tǒng)一制作，相關人員嚴禁私自制作印章。第4條經(jīng)相關管理人員授權后由行政部負責制作財務方面的印

44、章，印章具體分事項印章、財務專 用章與人名章三類。第5條企業(yè)財務方面相關的事項印章由財務部指定專人進行保管，人名章由本人自己保管或本人授權他人保存，財務專用章由財務總監(jiān)負責保管，未經(jīng)授權的人員一律不得接觸、使用印章。第6條印章的保管人員一律不得將印章轉(zhuǎn)借他人，否則所造成的后果由印章保管人員負責。第7條企業(yè)總裁可以使用企業(yè)的所有印章。第8條印章保管人若管理不慎使印章遺失、被盜或損毀，需立即上報行政部，由行政部登記后申 明作廢并制作新的印章。第9條財務部制訂財務方面的印章登記薄，說明印章制作時間、內(nèi)容、印章發(fā)放時間、保管人等。第10條出納人員要將財務的有關印簽薄交予銀行，當印章變動時要及時與銀行聯(lián)

45、系，更新印簽薄。第3章印章的使用第11條使用印章時，使用人必須填寫“印章使用申請單”，說明使用印章的理由、起止時間、印章的種類、材質(zhì)及申請人等。第12條印章使用申請單經(jīng)有關領導審批后，連同需用印蓋章的文件一向交予印章保管人蓋章。第13條印章保管人要仔細審核印章使用申請單的事項和相關管理人員的批示，若認為不符合相關規(guī)定，可拒絕蓋章。第14條經(jīng)授權的印章代理人員使用完印章后，要將蓋章依據(jù)與印章使用申請單交予印章管理人進行審核。第15條企業(yè)財務方面的印章原則上不允許帶出，確需帶出企業(yè)使用，必須填寫印章使用申請單說明事由，經(jīng)總裁批準后方可帶出，由兩人共同使用。第16條印章使用申請單由各蓋章人員保存，每

46、月月底匯總后交予企業(yè)指定部門存檔。第17章印章保管人在使用完印章后，填寫印章使用登記薄，說明印章使用事由、使用對象、蓋章時間等并有申請人簽字確認。第4章印章使用的其他規(guī)定第18條印章保管人員離職或調(diào)動時，必須將保管的印章及相關文件交tU,否則不允許離職或調(diào)動。第19條企業(yè)中任何涉及財務印章的使用事項均需按本制度規(guī)定程序執(zhí)行，嚴禁擅自使用印章。第20條未經(jīng)授權擅自使用企業(yè)財務方面印章所造成的后果由使用者與印章保管人共同承擔，后果嚴重者將移交司法機關進行處理。第5章附則第21條本制度由公司財務部負責制定、修訂及解釋，自董事會通過之日起執(zhí)行。編制日期審核日期批準日期修改標記修改處數(shù)修改日期第2章企業(yè)

47、內(nèi)部控制一一采購2 . 1采購授權審批制度制度名稱采購授權審批制度受控狀態(tài)文件編號執(zhí)行部門監(jiān)督部門考證部門第1條目的為明確審批人對采購與付款業(yè)務的授權批準方式、權限、程序、責任和相關控制措施，規(guī)定經(jīng)辦 人辦理采購與付款業(yè)務的職權范圍和工作要求，特制定本制度。第2條進行授權審批采購業(yè)務中審批人應當在授權范圍內(nèi)進行審批，不得超越審批權限。第3條嚴禁未經(jīng)授權的機構或人員辦理采購與付款業(yè)務.采購員應當在職權范圍內(nèi)，按照審批人的批準辦理采購與付款業(yè)務。.對于審批人超越授權范圍審批的采購與付款業(yè)務，采購員有權拒絕辦理，并及時向?qū)徟说纳?級授權部門報告。第4條專家論證適用情形對于重要和技術性較強的采購業(yè)務

48、，采購部應當組織專家進行論證，實行集體決策和審批，防止 決策失誤而造成嚴重損失。第5條請購使用部門、倉儲部門及其他相關部門根據(jù)企業(yè)采購預算、實際經(jīng)營需要等提出采購申請，經(jīng)部門負責人簽字后，及時向采購部門提出采購申請。第6條審批采購經(jīng)理、財務總監(jiān)、總裁根據(jù)規(guī)定的職責權限和程序?qū)Σ少徤暾堖M行審核、審批。.采購預算內(nèi)采購額在X萬元以內(nèi)的，采購經(jīng)理審批；采購額在XX XX萬元的，由財務總監(jiān)審 批；采購額在XX XX萬元以上的，由財務總監(jiān)審核，總裁審批。.采購預算及計劃外采購項目均由財務總監(jiān)審核，總裁審批。.對不符合規(guī)定的采購申請，審批人應當要求請購人員調(diào)整采購內(nèi)容或拒絕批準。第7條采購.采購經(jīng)理根據(jù)經(jīng)

49、過審批的采購申請組織采購員進行采購。.采購員進行市場調(diào)查，進行比質(zhì)、比價，擬定供應商名單，經(jīng)采購經(jīng)理審核并提出參考意見， 交總裁最終確定合格供應商名單。.采購部根據(jù)合格供應商名單進行采購談判，采購員擬定采購合同后，交采購經(jīng)理審閱，報相關 負責人審批后簽訂購貨合同。(1)采購計劃范圍內(nèi)金額在x萬元以內(nèi)的采購項目合同，由財務部審核后交采購部簽訂購貨合同 即可。(2)采購計劃范圍內(nèi)金額在X萬元XX萬元的采購項目合同，須交財務部審核、財務總監(jiān)審批 后交采購部簽訂購貨合同。(3)采購計劃范圍內(nèi)金額在xx萬元以上的采購項目合同，經(jīng)財務總監(jiān)審核、總裁審批后交采購 部簽訂合同。(4)采購計劃外的所有采購項目合

50、同，須由財務部核對后，交財務總監(jiān)審核，總裁審批后，簽訂 購貨合同。第8條驗收質(zhì)量管理部門根據(jù)企業(yè)有關驗收規(guī)定對采購的商品進行驗收，對于在驗收中發(fā)現(xiàn)的問題應及時報 告采購部門，采購員根據(jù)驗收情況進行辦理。.驗收過程中出現(xiàn)的采購商品或勞務數(shù)量不符合企業(yè)規(guī)定的情況，采購員需提出解決方案，報采 購經(jīng)理審批。.采購的商品存在重大質(zhì)量問題，采購經(jīng)理組織由管理層人員、質(zhì)量管理部、財務部等部門開會 共同討論解決，解決方案報總裁審批后，采購部負責處理。第9條付款.財務部應付賬款會計對采購業(yè)務的各種原始憑證進行審核，具體審核采購的各種單據(jù)和憑證是否齊備，內(nèi)容是否真實，手續(xù)是否齊全，計算是否止確。.應付賬款在X萬元

51、以內(nèi)的，由財務總監(jiān)審批；應付賬款在XX XX萬元的，由總裁審批。.預付款與定金在x萬元以內(nèi)的，財務部負責人審批即可，應付賬款在xx xx萬元的，報財務 總監(jiān)審批，在XX萬元以上的，由總裁審批。.審核無誤后交財務部應收賬款會計開具付款憑證，交出納辦理貨款支付，并通知采購員聯(lián)系供 應商。第10條賬務處理.財務部在采購單據(jù)齊全的情況下，按照會計核算規(guī)定及時、準確地編制記賬憑證。.將請購單、訂購單、驗收單、外購物資入庫單、專用發(fā)票以及進口物資的報關單等支持性憑證 附在記賬憑證的后面，如憑證資料較多，也可另外裝訂成冊，注明索引號后存檔。.每月應根據(jù)記賬憑證準確、及時地登記入“存貨”及“貨幣資金”、“應付

52、賬款”分類明細賬中。第11條對賬.財務部門應于每月末與供應商進行貨款結算的核對。.取得供應商對賬單，審核其余額與企業(yè)“應付賬款”余額是否一致，在考慮買賣雙方在收發(fā)貨 物上可能存在時間差等因素之后，企業(yè)與供應商的月末余額應保持一致。編制日期審核日期批準日期修改標記修改處數(shù)修改日期2 . 2采購申請審批制度制度名稱米購申請審批制度受控狀態(tài)文件編號執(zhí)行部門監(jiān)督部門考證部門第1章總則第1條企業(yè)為明確商品或勞務采購的申請與審批規(guī)范，特制定本制度。第2條本企業(yè)內(nèi)所有部門的請購，除另有規(guī)定外，均依本制度的規(guī)定辦理。第3條責權單位。.采購部負責企業(yè)所需物資的采購工作。.財務部負責采購物資的貨款支付工作。.物資

53、使用部門和倉庫部門提出采購申請。.財務總監(jiān)、總裁根據(jù)權限審批采購項目。第2章請購審批規(guī)定第4條原材料或零配件的請購。.需求部門請購。(1 )原材料或零配件由需求部門根據(jù)采購計劃或?qū)嶋H經(jīng)營需要提出請購單。(2)倉庫材料保管員接到請購單后，查看材料保管卡上記錄的庫存數(shù)，將庫存數(shù)與生產(chǎn)部門需要的數(shù)量進 行比較。(3)當生產(chǎn)所需材料和倉庫最低庫存量合計已超過庫存數(shù)量時，則同意請購。.倉儲部門請購。(1 )倉庫部門在庫存材料已達到最低庫存量時提出請購申請。 ，C 、 A、-k* AA ,=t=n-r w、nrV T.f (2 ) 團牛士呂僉子網(wǎng)用購畢卡亡矣7sLL網(wǎng)刀刑 甲于北。米購員審查請購單，檢查該

54、項請購是否在執(zhí)仃后乂重復提出，以及是否存在刁、合理時請購品種和數(shù)量。如果采購員認為請購申請合理，則根據(jù)所掌握的市場價格，編制采購預算。經(jīng)采購員簽署同意的請購單交財務部進行審核，如果該項請購在經(jīng)營目標和采購預算范圍內(nèi)，財務部簽字 確認后可交采購部門辦理采購手續(xù)。采購部應將處理過的請購單歸檔備案。第5條臨時性商品的請購。.臨時性商品的采購申請由使用部門直接提出。.使用部門需要在請購單上對采購商品作出描述，解釋其目的和用途。.請購單須由使用部門負責人審批同意，并須經(jīng)財務部、財務總監(jiān)和總裁簽字后，采購部方可辦理采購手 續(xù)。第6條經(jīng)常性服務項目的請購。.經(jīng)常性服務項目指的是由同一服務機構或企業(yè)所提供的某

55、些經(jīng)常性服務項目，例如公用事業(yè)、期刊雜志、 保安等服務項目。.使用部門需要這些服務時，提出請購單，由財務部、總裁進行審核、審批。7條特殊服務項目的請購。.特殊服務項目請購是指保險、廣告、法律和審計等服務采購申請。.總裁、董事會或股東大會進行審議批準。.審議人員參照過去的服務質(zhì)量和收費標準，分析申請人提供的需要內(nèi)容，包括選定的廣告商、事務所及 費用水平是否合理等，經(jīng)總裁批準后，這些特殊服務項目才能進行采購。第8條資本支出和租賃合同。.對于資本支出和租賃合同，應該由經(jīng)辦部門提出請購，總裁、董事會或股東大會進行決策。.對重要的、技術性較強的請購項目，應當組織專家進行論證，集體決策和審批，防止決策失誤

56、而造成嚴 重損失。第3章請購單規(guī)定第9條請購單的開列和遞送。.請購單的開列。(1)請購經(jīng)辦人員應根據(jù)庫存量管理基準、用料預算以及庫存情況開立請購單。(2)請購單分為計劃內(nèi)采購請購單和計劃外采購請購單。(3)各部門在生產(chǎn)、基建、維護工作中需采購的各類物資、工具、儀器儀表以及房屋裝修、維修等各類開支，都必須按計劃內(nèi)采購請購單和計劃外采購請購單所列內(nèi)容填報。(4)請購單經(jīng)使用部門負責人審核后，依請購核準權限報有關領導簽字批準，并根據(jù)內(nèi)部管理要求編號， 送采購部門。.需用日期相同且屬同一供應商提供統(tǒng)購材料，請購部門應根據(jù)請購單附表，以一單多品方式，提出請購。.緊急請購時，由請購部門于請購單中注明原因，

57、并加蓋“緊急采購”章。.材料檢驗必須經(jīng)過特定方式進行的，請購部門應于請購單上注明要求。.物料管理部門按月依耗用狀況，并考慮庫存情況填制請購單，提出請購申請。第10條免開請購單部分。.總務性用品免開請購單，并可以總務用品申請單委托總務部門辦理采購?？倓沼闷贩诸惾缦?。(1)禮儀用品，如花籃和禮物等。(2)招待用品，如飲料和香煙等。(3)書報、名片、文具等。(4)打字、刻印、賬票等。.零星采購及小額零星采購材料項目。第11條請購事項的撤銷。1 .撤銷請購事項時應由原請購部門立即通知采購部門停止采購，同時在請購單第1、2聯(lián)加蓋紅色“撤銷”的標記并注明撤銷原因。2.采購部門撤銷請購時，注意辦理以下事項。

58、(1)采購部門在原請購單加蓋“撤銷”章后，送回原請購部門。(2)原“請購單”已送物料管理部門待辦收料時，采購部門通知撤銷，并由物料管理部門將原請購單退回 原請購部門。(3)原請購單未能撤銷時，采購部門應通知原請購部門。第4章附則第12條本制度經(jīng)總裁審批，自頒布之日起執(zhí)行。第13條本制度由采購部負責解釋。編制日期審核日期批準日期修改標記修改處數(shù)修改日期2 . 3采購預算管理制度制度名稱采購預算管理制度受控狀態(tài)文件編號執(zhí)行部門監(jiān)督部門考證部門第1條目的為了避免盲目采購，從總體上統(tǒng)籌使用資金，提高資金的使用效率，確保采購資金合理的需要，特制定本制度。第2條采購預算管理的含義.采購預算是采購部門為配合

59、企業(yè)年度銷售預測或生產(chǎn)數(shù)量，對所需求的原料、物料、零件、勞務等的數(shù)量及成本編制的用貨幣形式進行具體、系統(tǒng)反映的數(shù)量計劃，以利于企業(yè)整體目標的實現(xiàn)及其資源的合理配置。.預算管理就是指企業(yè)內(nèi)部通過編制預算、執(zhí)行預算、預算差異分析和預算考核來管理企業(yè)的經(jīng)濟活動，反映企業(yè)管理的成績，保證管理政策的落實和目標的實現(xiàn)，促使企業(yè)不斷提高效率和效益。3.采購預算管理是企業(yè)預算管理的一個分支，應與預算系統(tǒng)的其他系統(tǒng)相互協(xié)調(diào)。第3條編制采購預算1.編制采購預算是指根據(jù)企業(yè)經(jīng)營目標確定采購預算項目，建立預算標準，采用一定的編制方法和程序， 將企業(yè)在未來一定時期內(nèi)應達到的具體采購目標以數(shù)量和貨幣的形式表現(xiàn)出來。(1)

60、根據(jù)企業(yè)年度銷售計劃，由相關使用部門(生產(chǎn)部門、開發(fā)部門、管理部門等)填寫本部門的采購預 算申請單，上交采購部。(2)采購員匯總、整理各部門采購預算后，編制采購總預算，由采購經(jīng)理補充完善后，交財務部和預算管 理委員會逐一核準，采購員調(diào)整、完善采購預算，上交總裁審批。第4條執(zhí)行采購預算.將審批的各項采購預算指標及時地下達給相關責任部門及人員。.對預算執(zhí)行過程進行監(jiān)控。第5條分析和調(diào)整采購預算差異.在預算執(zhí)行過程中，采購部要根據(jù)業(yè)務統(tǒng)計和財務部門核算的實際數(shù)據(jù)，即預算的實際執(zhí)行結果與預算 數(shù)進行比較，編制預決算分析報告。.如果有差異，要分析差異產(chǎn)生的原因和責任歸屬，制定控制差異或調(diào)整預算的具體措施