ERP成本核算流程培訓(xùn)教材(共74張)課件

1、ERP成本核算流程 段賢譽內(nèi)部資料 2016.10.19第1頁，共75頁。 成本核算的意義1 為什么要做成本核算 成本核算的流程2 成本核算的實際流程 成本作業(yè)介紹3 相關(guān)作業(yè)及使用時機 答疑4 問與答課程大綱第2頁，共75頁。 成本核算的意義1 為什么要做成本核算 成本核算的流程2 成本核算的實際流程 成本作業(yè)介紹3 相關(guān)作業(yè)及使用時機 答疑4 問與答課程大綱第3頁，共75頁。 產(chǎn)品的成本是在報價及接單時的重要依據(jù)，如果沒有正確的成本數(shù)據(jù)，很難辨別企業(yè)是盈利還是虧損。 利用手工計算成本，所要搜集的資料繁多，而且成本計算公式復(fù)雜，就需要耗費大量的人力和時間。 信息化的生產(chǎn)成本系統(tǒng)，會自動計算每

2、張工單的成本，并且逐階計算出每一階產(chǎn)品的生產(chǎn)成本，大大節(jié)約了人力和耗費的時間。成本核算的意義第4頁，共75頁。 成本核算的意義1 為什么要做成本核算 成本核算的流程2 成本核算的實際流程 成本作業(yè)介紹3 相關(guān)作業(yè)及使用時機 答疑4 問與答課程大綱第5頁，共75頁。只可結(jié)算原材料的存貨成本成本核算的實際流程實際應(yīng)用成本計算子系統(tǒng)未使用使用結(jié)合工單/委外子系統(tǒng)使用，可結(jié)算原材料、半成品、產(chǎn)成品的存貨成本第6頁，共75頁。成本核算的實際流程實際應(yīng)用成本計算子系統(tǒng)使用結(jié)合工單/委外子系統(tǒng)使用，可結(jié)算原材料、半成品、產(chǎn)成品的存貨成本第7頁，共75頁。成本核算的實際流程系統(tǒng)作業(yè)流程檢查未完工工單材料計價檢

3、查異常單據(jù)工時收集匯總工作中心工時及人工制費確定低階碼的正確性成本計算后異常資料檢查成本計算前異常資料檢查成本計算后的成本檢視設(shè)置賬務(wù)凍結(jié)日期確定庫存資料正確性統(tǒng)計間接材料成本成本計算調(diào)整殘留期末成本庫存成本調(diào)整確認成本調(diào)整資料檢查未審核交易單據(jù)月結(jié)解除凍結(jié)日期拋轉(zhuǎn)成本分錄第8頁，共75頁。成本核算的實際流程系統(tǒng)作業(yè)流程步驟1 步驟2檢查未完工的工單打印工單委外子系統(tǒng)報表管理生產(chǎn)進度表工單狀態(tài)=未生產(chǎn)、已領(lǐng)料、生產(chǎn)中檢查未審核交易單據(jù)步驟3檢查異常單據(jù)打印基本信息子系統(tǒng)異常排除工具單據(jù)異常檢表單據(jù)缺號檢查表步驟4設(shè)置賬務(wù)凍結(jié)日期設(shè)定基本信息子系統(tǒng)基本設(shè)置設(shè)置公用參數(shù)步驟5確定庫存資料正確性執(zhí)行

4、存貨管理子系統(tǒng)期末處理重計現(xiàn)有庫存第9頁，共75頁。成本核算的實際流程系統(tǒng)作業(yè)流程步驟6 步驟7統(tǒng)計間接材料成本打印存貨管理系統(tǒng)報表管理庫存交易統(tǒng)計表、部門庫存交易統(tǒng)計表步驟8收集工時成本計算子系統(tǒng)自動生成工單工時、錄入工單工時步驟9匯總工作中心工時及人工制費成本計算子系統(tǒng)匯總工作中心工時、錄入工作中心成本材料成本計價執(zhí)行存貨管理子系統(tǒng)期末處理月底成本計價步驟10確定成本低階碼的正確性成本計算子系統(tǒng)計算成本年月低階碼、維護成本年月低階碼第10頁，共75頁。成本核算的實際流程系統(tǒng)作業(yè)流程步驟12 步驟13成本計算后異常資料檢查打印成本計算子系統(tǒng)異常檢測無效工單領(lǐng)料明細表、成本異常檢測表步驟14成

5、本計算后的成本檢視檢視成本計算子系統(tǒng)實際成本制維護工單成本、維護產(chǎn)品成本步驟15調(diào)整殘留期末成本執(zhí)行成本計算子系統(tǒng)實際成本制成本差異調(diào)整作業(yè)成本計算執(zhí)行成本計算子系統(tǒng)實際成本制計算生產(chǎn)成本步驟11成本計算前異常資料檢查打印成本計算子系統(tǒng)異常檢測無效工單領(lǐng)料明細表、成本異常檢測表第11頁，共75頁。成本核算的實際流程系統(tǒng)作業(yè)流程步驟18 步驟19拋轉(zhuǎn)成本分錄執(zhí)行自動分錄子系統(tǒng)自動分錄自動生成分錄底稿步驟20月結(jié)執(zhí)行存貨管理子系統(tǒng)期末處理月底存貨結(jié)轉(zhuǎn)確認成本調(diào)整資料審核存貨管理子系統(tǒng)庫存交易錄入成本開賬調(diào)整單步驟17解除凍結(jié)日期執(zhí)行基本信息子系統(tǒng)基礎(chǔ)設(shè)置設(shè)置共用參數(shù)步驟16庫存成本調(diào)整執(zhí)行存貨管理

6、子系統(tǒng)期末處理自動調(diào)整庫存第12頁，共75頁。 成本核算的目的1 為什么要做成本核算 成本核算的流程2 成本核算的實際流程 成本作業(yè)介紹3 相關(guān)作業(yè)及使用時機 答疑4 問與答課程大綱第13頁，共75頁。存貨管理子系統(tǒng)：月底成本計價影響成本碼=Y采購管理子系統(tǒng)進貨單退貨單期初值存貨管理子系統(tǒng)維護品號每月統(tǒng)計信息影響成本碼=N工單/委外子系統(tǒng)領(lǐng)料單退料單存貨管理子系統(tǒng)庫存交易單成本計算子系統(tǒng)：計算生產(chǎn)成本 影響成本碼=N工單/委外子系統(tǒng)領(lǐng)料單退料單人工成本制造費用加工費用影響成本碼=Y工單/委外子系統(tǒng)生產(chǎn)入庫單委外進貨單委外退貨單 影響成本碼=r（返工）工單/委外子系統(tǒng)領(lǐng)料單退料單 影響成本碼=R

7、（返工）工單/委外子系統(tǒng)生產(chǎn)入庫單委外進貨單委外退貨單影響成本碼=N銷售管理子系統(tǒng)銷貨單銷退單成本作業(yè)介紹-成本計算邏輯第14頁，共75頁。成本作業(yè)介紹-月底成本計價第15頁，共75頁。成本作業(yè)介紹月底成本計價邏輯影響成本碼 Y成本計價來源：參與月加權(quán)成本計算。N賦值計算結(jié)果：成本計價后，賦予成本。y既不參與月加權(quán)成本計算，也不被賦值計算結(jié)果，僅影響下月期初值。第16頁，共75頁。成本作業(yè)介紹月加權(quán)成本計價邏輯期初金額本月所有Y明細金額月加權(quán)單位成本維護品號每月統(tǒng)計信息期初金額維護庫存交易明細中影響成本碼為Y的明細金額。+期初數(shù)量本月所有Y明細數(shù)量+維護品號每月統(tǒng)計信息期初數(shù)量維護庫存交易明細

8、中影響成本碼為Y的明細數(shù)量。=更新本月N的單據(jù)成本維護庫存交易明細中影響成本碼為N的單位成本。第17頁，共75頁。存貨管理子系統(tǒng)：月底成本計價影響成本碼=Y采購管理子系統(tǒng)進貨單退貨單期初值存貨管理子系統(tǒng)維護品號每月統(tǒng)計信息影響成本碼=N工單/委外子系統(tǒng)領(lǐng)料單退料單存貨管理子系統(tǒng)庫存交易單成本計算子系統(tǒng)：計算生產(chǎn)成本 影響成本碼=N工單/委外子系統(tǒng)領(lǐng)料單退料單人工成本制造費用加工費用影響成本碼=Y工單/委外子系統(tǒng)生產(chǎn)入庫單委外進貨單委外退貨單 影響成本碼=r（返工）工單/委外子系統(tǒng)領(lǐng)料單退料單 影響成本碼=R（返工）工單/委外子系統(tǒng)生產(chǎn)入庫單委外進貨單委外退貨單影響成本碼=N銷售管理子系統(tǒng)銷貨單

9、銷退單成本作業(yè)介紹-成本計算邏輯第18頁，共75頁。成本作業(yè)介紹工單成本主要作業(yè)介紹設(shè)置成本子系統(tǒng)參數(shù)錄入工單工時錄入工作中心成本異常檢測計算成本年月低階碼計算生產(chǎn)成本維護工單/產(chǎn)品成本匯總工作中心工時第19頁，共75頁。成本作業(yè)介紹工單成本主要作業(yè)介紹設(shè)置成本子系統(tǒng)參數(shù)錄入工單工時錄入工作中心成本異常檢測計算成本年月低階碼計算生產(chǎn)成本維護工單/產(chǎn)品成本設(shè)定成本系統(tǒng)的缺省參數(shù)如：成本默認計算方式等作業(yè)目的匯總工作中心工時第20頁，共75頁。成本作業(yè)介紹-設(shè)置成本子系統(tǒng)參數(shù)第21頁，共75頁。設(shè)置成本參數(shù)-工資率及制費分攤依據(jù)標準：取錄入工作中心的標準工資率及標準制費分攤率實際：取錄入工作中心成

10、本的單位人工及單位制費第22頁，共75頁。設(shè)置成本參數(shù)-委外工單分攤?cè)斯ぶ瀑M若委外工單須分攤?cè)斯ぶ瀑M，須輸入工作中心用于后續(xù)產(chǎn)生工單工時，分攤?cè)斯ぶ瀑M第23頁，共75頁。設(shè)置成本參數(shù)-半成品投入歸上階材料成本若選擇N則下階半成品投入之料工費歸屬至上階成品時，材料歸材料，人工歸人工，制造費用歸屬制造費用。若選擇Y則下階之半成品投入之料工費歸屬至上階成品時全部列至上階之材料成本。第24頁，共75頁。成本作業(yè)介紹工單成本主要作業(yè)介紹設(shè)置成本子系統(tǒng)參數(shù)錄入工單工時錄入工作中心成本異常檢測計算成本年月低階碼計算生產(chǎn)成本維護工單/產(chǎn)品成本統(tǒng)計當月各工單的人工小時和機器小時信息作業(yè)目的匯總工作中心工時第25

11、頁，共75頁。成本作業(yè)介紹-自動生成工單工時第26頁，共75頁。成本作業(yè)介紹-自動生成工單工時按生成記錄生成適用：使用工藝管理子系統(tǒng)，且使用報工單或轉(zhuǎn)移單記錄實際工時來源：按報工單或轉(zhuǎn)移單輸入的實際工時為工單的工時按工單工藝標準工時生成適用：使用工藝管理子系統(tǒng)，且錄入工單工藝的標準工時有建立來源：按 轉(zhuǎn)移單的（驗收數(shù)量+報廢數(shù)量+破壞數(shù)量）/預(yù)計產(chǎn)量*工單工藝準工時按產(chǎn)品工藝路線標準工時生成適用：無工藝管理子系統(tǒng)，且錄入產(chǎn)品工藝路線的標準工時有建立來源：按生產(chǎn)入庫單（驗收數(shù)量+報廢數(shù)量+破壞數(shù)量）/預(yù)計產(chǎn)量*產(chǎn)品工藝路線標準工時按實際產(chǎn)量當工時生成適用：直接以生產(chǎn)入庫數(shù)量均攤?cè)斯ぶ瀑M來源：錄入

12、品號信息中會計欄的工時底數(shù)*生產(chǎn)入庫數(shù)量第27頁，共75頁。成本作業(yè)介紹工單成本主要作業(yè)介紹設(shè)置成本子系統(tǒng)參數(shù)錄入工單工時錄入工作中心成本異常檢測計算成本年月低階碼計算生產(chǎn)成本維護工單/產(chǎn)品成本將錄入工單工時的使用人時和使用機時匯總到錄入工作中心成本作業(yè)目的匯總工作中心工時第28頁，共75頁。成本作業(yè)介紹-匯總工作中心工時本作業(yè)執(zhí)行后，若錄入工單工時有新增或調(diào)整時，須重新執(zhí)行此作業(yè)。第29頁，共75頁。成本作業(yè)介紹工單成本主要作業(yè)介紹設(shè)置成本子系統(tǒng)參數(shù)錄入工單工時錄入工作中心成本異常檢測計算成本年月低階碼計算生產(chǎn)成本維護工單/產(chǎn)品成本將人工、制費成本依工作中心歸屬并錄入系統(tǒng)作業(yè)目的匯總工作中心

13、工時第30頁，共75頁。成本作業(yè)介紹-錄入工作中心成本由系統(tǒng)自動計算出單位人工=人工成本/人工小時制費分攤依據(jù)=人時：單位制費=制造費用/人工小時 =機時：單位制費=制造費用/機器小時 =人工：單位制費=制造費用/人工成本第31頁，共75頁。成本作業(yè)介紹-人工制費計算錄入工作中心成本計算生產(chǎn)成本錄入工單錄入工單匯總工作中心工時錄入工單工時錄入工單工時記錄每張工單耗用的工時同一工作中心的工時做匯總輸入各工作中心的人工成本與制造費用，用于計算單位人工成本與單位制造費用單位成本*每張工單工時賦予每張工單所發(fā)生的人工成本與制造費用第32頁，共75頁。成本計算之前檢查系統(tǒng)中是否存在異常信息(無效工單領(lǐng)料

14、明細表和成本異常檢測表)成本作業(yè)介紹工單成本主要作業(yè)介紹設(shè)置成本子系統(tǒng)參數(shù)錄入工單工時錄入工作中心成本異常檢測計算成本年月低階碼計算生產(chǎn)成本維護工單/產(chǎn)品成本作業(yè)目的匯總工作中心工時第33頁，共75頁。成本作業(yè)介紹-無效工單領(lǐng)料明細表無效工單領(lǐng)料的定義：工單空白：領(lǐng)料單單身的工單工單單號空白者。工單不存在：領(lǐng)料單單身有輸入工單單別單號，但此工單已不存在于錄入工單。工單無產(chǎn)出：領(lǐng)料單單身有輸入工單單別單號，但此工單不存在于維護工單成本第34頁，共75頁。成本作業(yè)介紹-成本異常檢測表本報表于成本計算前及成本計算后檢查使用第35頁，共75頁。每月根據(jù)工單單身，計算成本年月低階碼，供成本計算使用成本作

15、業(yè)介紹工單成本主要作業(yè)介紹設(shè)置成本子系統(tǒng)參數(shù)錄入工單工時錄入工作中心成本異常檢測計算成本年月低階碼計算生產(chǎn)成本維護工單/產(chǎn)品成本作業(yè)目的匯總工作中心工時第36頁，共75頁。成本作業(yè)介紹-計算成本年月低階碼根據(jù)BOM計算出品號加工順序（成本年月低階碼）；計算結(jié)果可以通過“維護成本年月抵階碼”維護;計算生產(chǎn)成本作業(yè)，將按照成本年月低階碼作為成本核算的順序可以通過【狀態(tài)】字段，查看一下計算結(jié)果是否正確。 狀態(tài)：0：正常 1：BOM循環(huán)或超過20階.第37頁，共75頁。計算當月工單的生產(chǎn)成本成本作業(yè)介紹工單成本主要作業(yè)介紹設(shè)置成本子系統(tǒng)參數(shù)錄入工單工時錄入工作中心成本異常檢測計算成本年月低階碼計算生產(chǎn)

16、成本維護工單/產(chǎn)品成本作業(yè)目的匯總工作中心工時第38頁，共75頁。成本作業(yè)介紹-計算生產(chǎn)成本第39頁，共75頁。針對當月未結(jié)束工單，為使其單位成本更接近實際成本，對于在制品的認定預(yù)估完成約量即現(xiàn)場WIP（Work in Process），視同完成品成本作業(yè)介紹-在制約量的定義在制約量舉例來說：有一張工單當月開始開工生產(chǎn)，月底完工生產(chǎn)100PCS，總共耗用1,000 元人工成本，制造費用300 元，領(lǐng)料成本為5,000 元，所以我們可計算出產(chǎn)品之單元成本= (1,000+300+5,000)/100 =10+3+50=63 元而如果該工單當月開始開工生產(chǎn)，月底只完成了60PCS，而該月份確實領(lǐng)料

17、了100套，人工成本投入了900 元，制造費用280元，領(lǐng)料成本為5,000 元，現(xiàn)場尚余40 PCS未完工，完工程度80% (表示在投入些許之工時即可全部完成),您認為該產(chǎn)品之實際成本為何?第40頁，共75頁。按前之計算基礎(chǔ),.(900+280+5,000)/60 =103 元您認為103 元合理嗎？將計算基礎(chǔ)調(diào)整=(900+280+5,000)/(60+40*0.8)=67.2 元成本作業(yè)介紹-在制約量的定義在制約量=（40*80%）=32工單當月未完工才可能會有在制系統(tǒng)提供多種在制約量計算方式約當產(chǎn)量：即現(xiàn)場的在制品量，視同多少完成品。約當產(chǎn)量=實際生產(chǎn)入庫數(shù)量+在制約量 約當產(chǎn)量=60

18、+（40*80%）=92第41頁，共75頁。材料在制約量-按實際投入材料成本計算工單單身需領(lǐng)用量月檔單位成本工單的預(yù)計產(chǎn)量每單位材料成本工單實際領(lǐng)用材料金額每單位材料成本約當產(chǎn)量期初在制約量+約當產(chǎn)量-（生產(chǎn)入庫量+委外進貨量+報廢量+破壞量）在制約量計算工單生產(chǎn)一單位所耗用的材料計算出工單的約當產(chǎn)量計算出工單的在制約量第42頁，共75頁。材料在制約量-投入套數(shù)計算（領(lǐng)料套數(shù)）適用對象：整批領(lǐng)料制造前置時間短領(lǐng)料日與投料日相近計算邏輯：在制約量=期初在制約量+已領(lǐng)套數(shù)-(生產(chǎn)入庫量+委外進貨量-委外退貨量+報廢數(shù)量+破壞數(shù)量)第43頁，共75頁。材料在制約量-無在制約當產(chǎn)量當期投入材料成本全數(shù)

19、分攤至當期入庫數(shù)量適用于：當期投入當期完工者，或者在制成本非常低可以忽略不計。第44頁，共75頁。人工制費在制約量-按實際投入工時計算標準工時單位人工+標準工時單位制費工單的預(yù)計產(chǎn)量每單位人工制費本期投入人工成本+本期投入制造費用每單位人工制費約當產(chǎn)量期初在制約量+約當產(chǎn)量-（生產(chǎn)入庫量+委外進貨量+報廢量+破壞量）在制約量計算工單生產(chǎn)一單位所耗用的人工制費計算出工單的約當產(chǎn)量計算出工單的在制約量第45頁，共75頁。加工費用在制約量-按標準加工費用計算每單位加工費用本期投入加工費用每單位加工費用約當產(chǎn)量期初在制約量+約當產(chǎn)量-（生產(chǎn)入庫量+委外進貨量+報廢量+破壞量）在制約量計算工單生產(chǎn)一單位

20、所耗用的加工費用計算出工單的約當產(chǎn)量計算出工單的在制約量品號信息標準加工費用第46頁，共75頁。成本計算完成之后，可以通過這兩支作業(yè)查看各工單、品號的成本情況成本作業(yè)介紹工單成本主要作業(yè)介紹設(shè)置成本子系統(tǒng)參數(shù)錄入工單工時錄入工作中心成本異常檢測計算成本年月低階碼計算生產(chǎn)成本維護工單/產(chǎn)品成本作業(yè)目的匯總工作中心工時第47頁，共75頁。成本作業(yè)介紹-維護工單成本若工單有跨月生產(chǎn)時，上一期的期末在制結(jié)轉(zhuǎn)至本期期初在制數(shù)據(jù)無法修改第48頁，共75頁。成本作業(yè)介紹-維護工單成本工單當期的產(chǎn)出及各項投入成本。數(shù)據(jù)無法修改第49頁，共75頁。成本作業(yè)介紹-維護工單成本本期投入-生產(chǎn)入庫：取自該工單當月所有

21、入庫單上數(shù)量總和本期投入-委外進貨：取自該委外工單當月所有委外進貨單上的數(shù)量之和本期投入-報廢數(shù)量、破壞數(shù)量：取自入庫單或委外進貨單上的報廢數(shù)量、破壞數(shù)量第50頁，共75頁。成本作業(yè)介紹-維護工單成本材料成本：當期該工單所有領(lǐng)退料單寫入交易明細的材料金額；如果半產(chǎn)品投入歸入上階材料，那么這個值要加上“下階投入人工”和“下階投入制費”人工成本、制造費用：來自工作中心成本分攤到該張工單的人工和制費（錄入工作中心成本中的單位人工、單位制費*該工單工時）加工費用：該工單本期委外進貨單上的委外加工費的本幣稅前金額第51頁，共75頁。成本作業(yè)介紹-維護工單成本若半產(chǎn)品的投入歸成上階材料成=N本期投入-人工

22、、制費、加工，會包含下階的相應(yīng)費用本期投入-下階人工成本、下階制造費用、下階加工費用：工單所領(lǐng)半成品的人工、制費以及加工費用第52頁，共75頁。成本作業(yè)介紹-維護工單成本當期殘留的期末在制數(shù)量及金額依據(jù)計算生產(chǎn)成本的在制約量計算方式算出第53頁，共75頁。材料在制約量-按實際投入材料成本計算工單單身需領(lǐng)用量月檔單位成本工單的預(yù)計產(chǎn)量每單位材料成本工單實際領(lǐng)用材料金額每單位材料成本約當產(chǎn)量期初在制約量+約當產(chǎn)量-（生產(chǎn)入庫量+委外進貨量+報廢量+破壞量）在制約量計算工單生產(chǎn)一單位所耗用的材料計算出工單的約當產(chǎn)量計算出工單的在制約量第54頁，共75頁。B1B1C1A例如：工單5101-200905

23、13001預(yù)計生產(chǎn)100A，實際B領(lǐng)100pcs，C領(lǐng)80pcs，當月份入庫70，則材料在制約為？B的單位材料成本為10，C的單位材料成本為15每單位材料成本 10010+10015 100 25約當產(chǎn)量 10010+8015 25 88在制約量期初在制約量+約當產(chǎn)量-（生產(chǎn)入庫量+委外進貨量+報廢量+破壞量）=0+88-70=18期末在制材料成本=在制約量*(期初在制材料成本+本期投入材料成本)/約當產(chǎn)量=18*（2200/88）=450成本作業(yè)介紹-成本計算的邏輯第55頁，共75頁。成本作業(yè)介紹-成本計算的邏輯工單單號5101-20090513001生產(chǎn)/入庫數(shù)量=100pcs/70pcs

24、領(lǐng)料套數(shù)100pcs投入工時=5HR單位人工=50元/HR單位制費=30元/HR工單單號5101-20090513002生產(chǎn)/入庫數(shù)量=200pcs/200pcs領(lǐng)料套數(shù)200pcs投入工時=12HR單位人工=50元/HR單位制費=30元/HR工單成本 材料：2200元 人工：250元 制費：150元 加工：0元 小計：2600元約當產(chǎn)量：88pcs工單單位成本：29.54元工單成本 材料：5000元 人工：600元 制費：360元 加工：0元 小計：5960元約當產(chǎn)量：200pcs工單單位成本：29.8元產(chǎn)品A2600+5960 88+200當月的單位生產(chǎn)成本29.72第56頁，共75頁。成

25、本作業(yè)介紹-維護產(chǎn)品成本從產(chǎn)品角度檢視當期各項成本，數(shù)據(jù)來源于維護工單成本的資料第57頁，共75頁。成本作業(yè)介紹-成本計算的邏輯工單對應(yīng)生產(chǎn)入庫單的成本金額與單位成本：金額（維護工單成本檔期初在制本期投入期末在制）/（該工單生產(chǎn)入庫委外進貨）生產(chǎn)入庫單或委外進退貨單的交易數(shù)量。單位成本金額/交易數(shù)量工單5101-20090513001對應(yīng)生產(chǎn)入庫單的成本金額與單位成本：金額=0+2800-572.73=2227.27單位成本=2227.27/70=31.8181工單5101-20090513002對應(yīng)生產(chǎn)入庫單的成本金額與單位成本：金額=0+6360-0=6360單位成=6360/200=31

26、.8產(chǎn)品A月初數(shù)量：0pcs月初成本：0元當月月加權(quán)平均成本0+2227.27+6360 0+70+20031.80第58頁，共75頁。成本計算完成后，在切憑證之前主要做幾項核對工作具體就是存貨系統(tǒng)的報表與成本系統(tǒng)報表對，若無問題，就能夠說明易飛本計算作業(yè)沒有問題。成本計算后如何進行對賬 明確核對的幾個部分 1.期初在制 2.本期投入（包含料、工、費） 3.本期產(chǎn)出 4.期末在制第59頁，共75頁。成本計算后如何進行對賬期初在制第60頁，共75頁。成本計算后如何進行對賬工單投入材料成本第61頁，共75頁。成本計算后如何進行對賬本期投入人工成本和制造費用*（成本參數(shù)中半成品投入上階材料成本勾選時

27、）在產(chǎn)品進耗存統(tǒng)計表的本期投入人工、制費與工作中心人工制費清單對應(yīng)第62頁，共75頁。成本計算后如何進行對賬工單入庫成本第63頁，共75頁。成本計算后如何進行對賬期末在制核對上述核對通過，憑證處理完成后進行期末在制的核對第64頁，共75頁。課程大綱 成本核算的意義1 為什么要做成本核算 成本核算的流程2 成本核算實際流程 成本作業(yè)介紹3 相關(guān)作業(yè)及常見問題 答疑4 問與答第65頁，共75頁。問答問題一： 成本異常檢測表報錯：工單成本不等于領(lǐng)退料成本第66頁，共75頁。問答解答： 材料品號低階碼小于產(chǎn)品品號低階碼，可能會造成此狀況。第67頁，共75頁。問答問題二： 一張工單的全部報廢了，即生產(chǎn)入

28、庫和委外進貨都為0，但報廢數(shù)量不為0，成本該如何調(diào)整？第68頁，共75頁。問答解答： 將期初在制本期投入的金額在存貨中通過調(diào)整單調(diào)整到對應(yīng)產(chǎn)品中，調(diào)整單需切憑證，相關(guān)科目為庫存商品與生產(chǎn)成本。 第69頁，共75頁。問答問題三： 一張工單上個月領(lǐng)料，沒有生產(chǎn)入庫，本月沒有退料就指定完工了，存在期末在制該如何調(diào)整？第70頁，共75頁。問答解答： 通過維護工單成本作業(yè)，將此工單鎖定生產(chǎn)成本，把期末在制都調(diào)整為0，然后把金額在存貨中做調(diào)整單，調(diào)整單需在總賬中切憑證，相關(guān)科目為存貨與生產(chǎn)成本。第71頁，共75頁。問答問題四： 維護工單成本中的下階人工成本是不是本期投入人工成本，他們之間有什么區(qū)別？第72頁，共75頁。問答解答： 下階人工成本是指該工單所有半成品的人工成本的合計，人工成本是指產(chǎn)成品的人工成本，如果半產(chǎn)品投入不歸成上階材料成本，人工成本包括了下階人工成本。第73頁，