1334納稅籌劃-國家開放大學(xué)2022年1月（2021秋）期末考試真題-開放本科

1、 試卷代號：1334國家開放大學(xué)2021年秋季學(xué)期期末統(tǒng)一考試納稅籌劃 試題（開卷）2022年1月一、單項(xiàng)選擇題（將每題4個(gè)選項(xiàng)中的惟一正確答案的字母序號填入括號。每小題2分，共20分）1.稅收籌劃的目標(biāo)是( )。A.稅負(fù)最小化B.成本最小化C.企業(yè)利潤最大化D.企業(yè)價(jià)值最大化2.如果投資者為個(gè)人，企業(yè)稅后利潤向個(gè)人分配時(shí)，個(gè)人應(yīng)按“股息、紅利所得”項(xiàng)目( )的稅率計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。A.5%B.10%C.15%D.20%3.企業(yè)接受關(guān)聯(lián)方債權(quán)性投資與其權(quán)益性投資比例的規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)為( )。A.金融企業(yè)為5:1，其他企業(yè)為2:1B.其他企業(yè)為5:1，金融企業(yè)為2:1C.金融企業(yè)為4:1，其他企業(yè)為

2、2:1D.其他企業(yè)為4:1，金融企業(yè)為2:14.企業(yè)從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起( )。A.第一年至第五年免征企業(yè)所得稅B.第一年免征企業(yè)所得稅，第二年至第三年減半征收企業(yè)所得稅C.第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅D.第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅5.納稅人在購進(jìn)貨物時(shí)，在不含稅報(bào)價(jià)相同的情況下，稅負(fù)最重的是( )。A.增值稅一般納稅人B.能開增值稅專用發(fā)票的小規(guī)模納稅人C.能開增值稅普通發(fā)票的小規(guī)模納稅人D.小微企業(yè)納稅人6.下列稅金在計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得時(shí)，不得從收入總額中

3、扣除的是( )。A.土地增值稅B.允許抵扣的增值稅C.消費(fèi)稅D.印花稅7.在新個(gè)人所得稅法規(guī)定中，大病醫(yī)療費(fèi)用的扣除屬于( )。A.基本減除費(fèi)用B.專項(xiàng)扣除費(fèi)用C.專項(xiàng)附加扣除費(fèi)用D.其他扣除費(fèi)用8.年度預(yù)扣預(yù)繳稅額與年度應(yīng)納稅額不一致的，由居民個(gè)人于次年( )向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理綜合所得年度匯算清繳，稅款多退少補(bǔ)。A.3月1日至6月30日B.1月1日至3月1日C.6月1日至9月1日D.9月1日至12月1日9.股權(quán)收購，收購企業(yè)購買的股權(quán)不低于被收購企業(yè)全部股權(quán)的一，且收購企業(yè)在該股權(quán)收購發(fā)生時(shí)的股權(quán)支付金額不低于其交易支付總額的_，可以按規(guī)定進(jìn)行特殊性稅務(wù)處理。( )A.50%，80%B.50

4、%，85%C.75%，80%D.75%，85%10.跨國企業(yè)針對常設(shè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行國際稅收籌劃的主要思路是：盡可能( )。A.避免在多個(gè)國家或一個(gè)國家形成常設(shè)機(jī)構(gòu)B.避免在多個(gè)國家或一個(gè)國家設(shè)立分支機(jī)構(gòu)C.在多個(gè)國家或一個(gè)國家形成常設(shè)機(jī)構(gòu)D.在多個(gè)國家或一個(gè)國家設(shè)立分支機(jī)構(gòu)二、多項(xiàng)選擇題（將每題4個(gè)選項(xiàng)中的至少2個(gè)正確答案的字母序號填入括號，多選或漏選均不得分。每題4分，共20分）11.稅收管轄權(quán)籌劃法是( )。A.減輕或消除有關(guān)國家的納稅義務(wù)B.避免成為行使居民管轄權(quán)國家的居民C.避免成為行使居民管轄權(quán)國家的公民D.避免自己的所得成為行使地域管轄權(quán)國家的征稅對象12.根據(jù)世界各國稅法的通常做法及我

5、國稅法的一般規(guī)定，下列關(guān)于子公司與分公司稅收待遇的闡述中錯(cuò)誤的有( )。A.子公司不是獨(dú)立的法人實(shí)體，在設(shè)立公司的所在國被視為居民納稅人，通常要承擔(dān)與該國的其他居民公司一樣的全面納稅義務(wù)B.分公司是獨(dú)立的法人實(shí)體，在設(shè)立分公司的所在國被視為非居民納稅人，其所發(fā)生的利潤及虧損與總公司合并計(jì)算，即人們通稱的“合并報(bào)表”C.分公司與總公司經(jīng)營成果合并計(jì)算，所影響的是居住國的稅收負(fù)擔(dān)，至于分公司所在的東道國，照樣要對歸屬于分公司本身的收入課稅D.子公司作為非居民納稅人，而分公司作為居民納稅人，兩者在東道國的稅收待遇上有很大差別，通常情況下，前者承擔(dān)無限納稅義務(wù)，后者承擔(dān)有限納稅義務(wù)13.關(guān)于納稅人的納

6、稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，下列說法正確的是( )。A.委托他人代銷貨物的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天B.以預(yù)收款方式銷售貨物的，為收到預(yù)收款的當(dāng)天C.進(jìn)口貨物的，為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天D.采用賒銷方式銷售貨物的，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天14.下列各項(xiàng)個(gè)人所得，免征個(gè)人所得稅的是( )。A.國債和國家發(fā)行的金融債券利息B.保險(xiǎn)賠款C.軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)、復(fù)員費(fèi)、退役金D.稿酬15.銷售返利的稅收籌劃有以下幾種方案( )。A.銷售返利遞延滾動到下一期間B.銷售返利可以采用不同的產(chǎn)品包裝方法加量不加價(jià)C.銷售返利通過債務(wù)重組的方式解決D.銷售返利通過代為支付費(fèi)用形式三、判斷正誤（正確的在括號內(nèi)劃，錯(cuò)誤的劃，每小題2分，共10

7、分）16.避稅的目標(biāo)是少繳稅款、減輕稅收負(fù)擔(dān)，避稅遵循的原則與稅收籌劃相同。其行為結(jié)果符合稅收的立法精神。( )17.企業(yè)以非貨幣形式取得的收入，應(yīng)當(dāng)按照交易價(jià)格確定收入額。( )18.對于生產(chǎn)設(shè)備的出租人來說，按稅法規(guī)定，公司無論從事經(jīng)營租賃業(yè)務(wù)還是融資租賃業(yè)務(wù)，均應(yīng)繳納增值稅。( )19.企業(yè)為促進(jìn)商品銷售而在商品價(jià)格上給予的價(jià)格扣除屬于商業(yè)折扣，商品銷售涉及商業(yè)折扣的，如折扣額與銷售額在同一張發(fā)票的“金額”欄內(nèi)分別注明，則可按照扣除商業(yè)折扣后的金額確定銷售商品收入金額。( )20.在中國境內(nèi)無住所的個(gè)人，在中國境內(nèi)居住累計(jì)滿90天的年度連續(xù)不滿六年的，經(jīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案，其來源于中國境外且由境外單位或者個(gè)人支付的所得，免予繳納個(gè)人所得稅。( )四、簡答題（每小題15分，共30分）21.什么是偷稅？什么是避稅？什么是稅收籌劃？三者的聯(lián)系和區(qū)別是什么？22.利用轉(zhuǎn)讓定價(jià)進(jìn)行國際稅收籌劃的主要方法有哪些？五、案例分析題（共20分）23.甲、乙兩公司將于2021年11月簽訂一項(xiàng)新型生物技術(shù)和與之相關(guān)的新型制藥技術(shù)的轉(zhuǎn)讓合同，合同規(guī)定轉(zhuǎn)讓價(jià)格為2000萬元，甲公司此項(xiàng)技術(shù)的轉(zhuǎn)讓成本和相關(guān)稅費(fèi)為1020萬元。有以下兩種方案可供選擇：方案一，在甲公司履行技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同后10日內(nèi)乙公司一次性付給甲公司技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)2000萬元。