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1、泓域/航空設(shè)備公司合同相關(guān)的法律風(fēng)險(xiǎn)管理航空設(shè)備公司合同相關(guān)的法律風(fēng)險(xiǎn)管理目錄 TOC o 1-3 h z u HYPERLINK l _Toc110825054 一、 產(chǎn)業(yè)環(huán)境分析 PAGEREF _Toc110825054 h 2 HYPERLINK l _Toc110825055 二、 助力探索浩瀚宇宙,航天器帶來革新性應(yīng)用 PAGEREF _Toc110825055 h 2 HYPERLINK l _Toc110825056 三、 必要性分析 PAGEREF _Toc110825056 h 3 HYPERLINK l _Toc110825057 四、 合同履行過程中的法律風(fēng)險(xiǎn) PAGE

2、REF _Toc110825057 h 4 HYPERLINK l _Toc110825058 五、 合同產(chǎn)生糾紛時(shí)的法律風(fēng)險(xiǎn) PAGEREF _Toc110825058 h 14 HYPERLINK l _Toc110825059 六、 企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防控 PAGEREF _Toc110825059 h 16 HYPERLINK l _Toc110825060 七、 稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的含義及分類 PAGEREF _Toc110825060 h 18 HYPERLINK l _Toc110825061 八、 企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生原因 PAGEREF _Toc110825061 h 21 HYPERLIN

3、K l _Toc110825062 九、 法律風(fēng)險(xiǎn)的含義及分類 PAGEREF _Toc110825062 h 24 HYPERLINK l _Toc110825063 十、 公司基本情況 PAGEREF _Toc110825063 h 25 HYPERLINK l _Toc110825064 十一、 法人治理 PAGEREF _Toc110825064 h 27 HYPERLINK l _Toc110825065 十二、 發(fā)展規(guī)劃分析 PAGEREF _Toc110825065 h 40 HYPERLINK l _Toc110825066 十三、 組織機(jī)構(gòu)及人力資源配置 PAGEREF _T

4、oc110825066 h 43 HYPERLINK l _Toc110825067 勞動(dòng)定員一覽表 PAGEREF _Toc110825067 h 44產(chǎn)業(yè)環(huán)境分析初步核算,2019年本市生產(chǎn)總值2.69萬億元、增長(zhǎng)6.7%,提前完成“十三五”規(guī)劃目標(biāo)任務(wù);轄區(qū)公共財(cái)政收入9424億元,其中地方一般公共預(yù)算收入3773億元、增長(zhǎng)6.5%;居民人均可支配收入增長(zhǎng)8.7%,規(guī)模以上工業(yè)企業(yè)利潤(rùn)總額增長(zhǎng)15%左右。全年新登記商事主體50多萬家、總量超過320萬家,新引進(jìn)人才28萬人,發(fā)展更具韌性和活力。今年是深圳經(jīng)濟(jì)特區(qū)建立40周年,是粵港澳大灣區(qū)和深圳先行示范區(qū)建設(shè)全面鋪開、縱深推進(jìn)的關(guān)鍵之年,

5、是高質(zhì)量全面建成小康社會(huì)和“十三五”規(guī)劃的收官之年。40年來,一代又一代特區(qū)建設(shè)者發(fā)揚(yáng)敢闖敢試、敢為人先、埋頭苦干的特區(qū)精神,艱苦創(chuàng)業(yè),破冰開局,勇立潮頭,推動(dòng)深圳從一座邊陲農(nóng)業(yè)縣發(fā)展成為一座充滿魅力、動(dòng)力、活力、創(chuàng)新力的國際化創(chuàng)新型城市,創(chuàng)造了舉世矚目的發(fā)展成就,向世界展示了中國特色社會(huì)主義的勃勃生機(jī)和光明前景,彰顯了我國國家制度和治理體系的強(qiáng)大生命力和巨大優(yōu)越性。今年經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的主要預(yù)期目標(biāo)是:地區(qū)生產(chǎn)總值增長(zhǎng)6.5%左右,地方一般公共預(yù)算收入增長(zhǎng)4.5%左右;完成40項(xiàng)民生實(shí)事,新增就業(yè)15萬人,城鎮(zhèn)登記失業(yè)率控制在3%以內(nèi);完成節(jié)能減排目標(biāo)任務(wù)。助力探索浩瀚宇宙,航天器帶來革新性應(yīng)用

6、航天器是人類探索宇宙必不可少的運(yùn)輸工具。隨著商業(yè)航天技術(shù)的發(fā)展,人類將不再滿足于傳統(tǒng)應(yīng)用方式,未來航天器會(huì)給更多行業(yè)帶來顛覆性的革新應(yīng)用。過去一年,我國載人航天工程取得進(jìn)展。我國先后發(fā)射的天舟二號(hào)貨運(yùn)飛船、神舟十二號(hào)載人飛船、天舟三號(hào)貨運(yùn)飛船和神舟十三號(hào)載人飛船均取得圓滿成功,標(biāo)志著中國空間站建設(shè)的關(guān)鍵技術(shù)驗(yàn)證階段已經(jīng)圓滿結(jié)束。2022年5月,天舟四號(hào)貨運(yùn)飛船裝載著神舟十四號(hào)3名航天員6個(gè)月在軌生活工作、空間站組裝建造等所需的物資由長(zhǎng)征七號(hào)遙五運(yùn)載火箭成功發(fā)射升空,正式開啟了空間站在軌建造的第二階段。6月,神舟十四號(hào)載人飛船發(fā)射升空,3名航天員成功進(jìn)入天和核心艙。此外,民營(yíng)航天企業(yè)開展的高超音

7、速飛行器技術(shù)和太空挖礦技術(shù)也有突破性進(jìn)展。凌空天行(未上市)研制的“天行”系列飛行器成功完成數(shù)次飛行試驗(yàn)。起源太空(未上市)研制的太空挖礦機(jī)器人NEO-01成功進(jìn)入太陽同步軌道,成為全球首個(gè)太空商業(yè)采礦機(jī)器人。必要性分析1、現(xiàn)有產(chǎn)能已無法滿足公司業(yè)務(wù)發(fā)展需求作為行業(yè)的領(lǐng)先企業(yè),公司已建立良好的品牌形象和較高的市場(chǎng)知名度,產(chǎn)品銷售形勢(shì)良好,產(chǎn)銷率超過 100%。預(yù)計(jì)未來幾年公司的銷售規(guī)模仍將保持快速增長(zhǎng)。隨著業(yè)務(wù)發(fā)展,公司現(xiàn)有廠房、設(shè)備資源已不能滿足不斷增長(zhǎng)的市場(chǎng)需求。公司通過優(yōu)化生產(chǎn)流程、強(qiáng)化管理等手段,不斷挖掘產(chǎn)能潛力,但仍難以從根本上緩解產(chǎn)能不足問題。通過本次項(xiàng)目的建設(shè),公司將有效克服產(chǎn)能

8、不足對(duì)公司發(fā)展的制約,為公司把握市場(chǎng)機(jī)遇奠定基礎(chǔ)。2、公司產(chǎn)品結(jié)構(gòu)升級(jí)的需要隨著制造業(yè)智能化、自動(dòng)化產(chǎn)業(yè)升級(jí),公司產(chǎn)品的性能也需要不斷優(yōu)化升級(jí)。公司只有以技術(shù)創(chuàng)新和市場(chǎng)開發(fā)為驅(qū)動(dòng),不斷研發(fā)新產(chǎn)品,提升產(chǎn)品精密化程度,將產(chǎn)品質(zhì)量水平提升到同類產(chǎn)品的領(lǐng)先水準(zhǔn),提高生產(chǎn)的靈活性和適應(yīng)性,契合關(guān)鍵零部件國產(chǎn)化的需求,才能在與國外企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)中獲得優(yōu)勢(shì),保持公司在領(lǐng)域的國內(nèi)領(lǐng)先地位。合同履行過程中的法律風(fēng)險(xiǎn)合同履行是合同生效后,合同當(dāng)事人按照合同的約定,履行其義務(wù),如交付貨物、完成工作、提供勞務(wù)、支付價(jià)款等,從而使合同的目的得以實(shí)現(xiàn)。合同履行是依法成立后的合同所必然發(fā)生的法律后果,是構(gòu)成合同法律效力的主要

9、內(nèi)容,也是合同法的核心。合同履行過程中的法律風(fēng)險(xiǎn)主要指在合同履行過程中發(fā)現(xiàn)對(duì)方喪失履行能力或?qū)Ψ匠霈F(xiàn)其他可能違約情形,對(duì)方違約導(dǎo)致己方生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)遭受重大影響的風(fēng)險(xiǎn);該類法律風(fēng)險(xiǎn)也包括在合同履行過程中因己方生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)發(fā)生突發(fā)事件或投資戰(zhàn)略發(fā)生重大調(diào)整而可能發(fā)生己方違約需承擔(dān)違約責(zé)任的風(fēng)險(xiǎn)。按合同法規(guī)定,違約行為包括不履行、不適當(dāng)履行及遲延履行3種形態(tài)。不履行是指當(dāng)事人一方不履行全部合同義務(wù),根本不能實(shí)現(xiàn)合同目的的行為。具體表現(xiàn)為拒絕履行、根本違約和預(yù)期違約。不適當(dāng)履行是指當(dāng)事人一方履行合同義務(wù)不符合約定,即當(dāng)事人雖然履行了合同義務(wù),但其履行不符合合同的約定。不適當(dāng)履行通常包括標(biāo)的物的質(zhì)量和數(shù)量不符合

10、合同約定,履行地點(diǎn)和履行方法不符合合同約定等,但不包括遲延履行的形態(tài)。遲延履行是指在履行期屆滿時(shí)還沒有履行。(一)對(duì)方違約的合同救濟(jì)及法律風(fēng)險(xiǎn)在合同履行時(shí),最無法避免的情況就是對(duì)方違約,企業(yè)幾乎沒有任何途徑避免對(duì)方行為不當(dāng)。當(dāng)出現(xiàn)對(duì)方違約的情況時(shí),企業(yè)能夠做的就是及時(shí)采取恰當(dāng)?shù)难a(bǔ)救措施避免因此產(chǎn)生的損害進(jìn)一步擴(kuò)大。同時(shí)積極行使法定或約定的權(quán)利,固定相關(guān)證據(jù),以便將來追究對(duì)方相應(yīng)的責(zé)任。若因沒有規(guī)范行使權(quán)利導(dǎo)致權(quán)利消滅,或者沒有取得有利證據(jù),或者因自己不慎導(dǎo)致承認(rèn)對(duì)方的行為,都將給企業(yè)帶來難以彌補(bǔ)的法律風(fēng)險(xiǎn)。1、抗辯權(quán)的行使及法律風(fēng)險(xiǎn)合同法規(guī)定的抗辯權(quán)是指合同的履行過程中,對(duì)抗請(qǐng)求權(quán)或否認(rèn)對(duì)方主

11、張權(quán)利主張的權(quán)利,也稱異議權(quán)??罐q權(quán)的主要功能在于行使這種權(quán)利可使對(duì)方的請(qǐng)求權(quán)消滅,或使其效力延期發(fā)生。合同法規(guī)定了同時(shí)履行抗辯權(quán)、后履行抗辯權(quán)和不安抗辯權(quán)3種。同時(shí)履行抗辯權(quán)(又稱不履行抗辯權(quán))是指沒有規(guī)定履行順序的雙務(wù)合同中,當(dāng)事人一方在對(duì)方當(dāng)事人未為對(duì)待給付以前,有權(quán)拒絕先為給付。法律上設(shè)立同時(shí)履行抗辯權(quán)的目的在于維持當(dāng)事人在利益關(guān)系上的公平。后履行抗辯權(quán)是指依照合同約定或者法律規(guī)定,負(fù)有先履行義務(wù)的一方當(dāng)事人,到期未履行合同義務(wù)或者履行合同義務(wù)有重大瑕疵時(shí),后履行義務(wù)一方為保護(hù)自己的利益或保證自己履行合同的條件而終止履行合同義務(wù)的權(quán)利。不安抗辯權(quán)是指雙務(wù)合同中,負(fù)有先履行義務(wù)的一方當(dāng)事

12、人在合同生效后自己一方履行義務(wù)完畢前,發(fā)現(xiàn)后履行的一方有喪失履行合同的能力時(shí),有中止履行的權(quán)利。不安抗辯權(quán)的設(shè)立在于預(yù)防因情況變化致使一方遭受損失,公平地平衡了雙方當(dāng)事人的利益。法律為防止抗辯權(quán)濫用,針對(duì)不同的抗辯權(quán)規(guī)定了不同的行使條件,例如,不安抗辯權(quán)必須對(duì)方具有法定情況時(shí)才能夠終止履行,這些情況包括:經(jīng)營(yíng)狀況嚴(yán)重惡化;轉(zhuǎn)移財(cái)產(chǎn)、抽逃資金,以逃避債務(wù);喪失商業(yè)信譽(yù);有喪失或者可能喪失履行債務(wù)能力的其他情形。若企業(yè)不當(dāng)行使抗辯權(quán),則可能因行為不當(dāng)而構(gòu)成違約行為,給自身造成法律風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)在他人行使抗辯權(quán)時(shí),也需要準(zhǔn)確衡量其抗辯權(quán)是否符合法定條件、程序,以有效維護(hù)自身權(quán)益。在對(duì)方按照規(guī)定要求行使不

13、安抗辯權(quán)時(shí),若企業(yè)希望繼續(xù)履行合同,也可以通過向?qū)Ψ教峁┻m當(dāng)擔(dān)保要求恢復(fù)履行。2、債權(quán)保全措施及法律風(fēng)險(xiǎn)債權(quán)保全措施是指為防止因債務(wù)人的財(cái)產(chǎn)不當(dāng)減少而給債權(quán)人的債權(quán)帶來危害,允許債權(quán)人代債務(wù)人之位向第三人行使債務(wù)人的權(quán)利,或者請(qǐng)求法院撤銷債務(wù)人與第三人的法律行為的法律制度。具體體現(xiàn)在代位權(quán)和撤銷權(quán)的行使上。代位權(quán)是為了保全債權(quán)人的債權(quán)而設(shè)置的一項(xiàng)制度,是指?jìng)鶆?wù)人應(yīng)當(dāng)行使卻不行使其對(duì)第三人(次債務(wù)人)享有的權(quán)利而有害于債權(quán)人的債權(quán)時(shí),債權(quán)人為保全自己的債權(quán),可以自己的名義代位行使債務(wù)人的權(quán)利。代位權(quán)的行使主要是為了防止債務(wù)人的財(cái)產(chǎn)不當(dāng)減少,或稱為保持債務(wù)人的財(cái)產(chǎn)。撤銷權(quán)是指當(dāng)債務(wù)人放棄對(duì)第三人的

14、債權(quán),實(shí)施無償或低價(jià)處分財(cái)產(chǎn)的行為而有害于債權(quán)人的債權(quán)時(shí),債權(quán)人可以依法請(qǐng)求法院撤銷債務(wù)人實(shí)施的行為。但撤銷權(quán)的行使必須依據(jù)一定的訴訟程序進(jìn)行。撤銷權(quán)的行使是為了恢復(fù)債務(wù)人的財(cái)產(chǎn),從而使債權(quán)人的債權(quán)得到保證。債權(quán)保全措施是債權(quán)人維護(hù)自身權(quán)益的有效策略,企業(yè)在自身權(quán)益受到侵害時(shí),若沒有及時(shí)采用相應(yīng)的保全措施,同樣將給自己帶來法律風(fēng)險(xiǎn)。如保全措施的采納必須通過人民法院,若企業(yè)自行向第三人主張債務(wù)人的債權(quán),則因?yàn)檫`反法定要求而無法達(dá)到保全措施的效果。另外法律規(guī)定了撤銷權(quán)行使的期限,超過法定期限則將喪失撤銷權(quán),將給企業(yè)造成嚴(yán)重的損害。實(shí)踐中,不少企業(yè)不懂得運(yùn)用債權(quán)保全措施維護(hù)自身權(quán)益,這樣的法律風(fēng)險(xiǎn)較

15、債權(quán)保全措施運(yùn)用不當(dāng)?shù)姆娠L(fēng)險(xiǎn)更為嚴(yán)重。甚至有些企業(yè)明知債務(wù)人有惡意逃避債務(wù)的情況,但并不了解自身享有代位權(quán)或撤銷權(quán),這種法律風(fēng)險(xiǎn)一旦識(shí)別較容易更正。(二)己方違約的合同救濟(jì)法律風(fēng)險(xiǎn)社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)總是瞬息萬變,合同簽訂后,企業(yè)可能由于有更好的交易條件或特殊的經(jīng)營(yíng)惡化,導(dǎo)致不愿繼續(xù)履行合同。應(yīng)該說己方違約本身已經(jīng)構(gòu)成企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn),其救濟(jì)措施本身就是對(duì)法律風(fēng)險(xiǎn)的消除,這種消除必須有效且不能給企業(yè)帶來新的法律風(fēng)險(xiǎn)。但畢竟這種救濟(jì)是被動(dòng)的,原則上公司還是應(yīng)當(dāng)盡量履行簽訂的合同。當(dāng)有第三方介入的合同,某些義務(wù)的履行不僅依賴當(dāng)事人,同時(shí)也依賴第三方正常履行合同。違約責(zé)任不以當(dāng)事人具有過錯(cuò)為要件,因此第三方造

16、成的違約同樣應(yīng)當(dāng)視為己方違約。1、為對(duì)方提供違約證據(jù)的法律風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)主動(dòng)違約時(shí),通常都會(huì)尋找一些合理的理由,說明按照原合同繼續(xù)履行的困難,以期望與對(duì)方協(xié)議解除合同。若企業(yè)采用書面形式要求與對(duì)方協(xié)商解除,一旦協(xié)商不成,則對(duì)方將利用函件作為證明企業(yè)違約的證據(jù)。這種行為直接造成企業(yè)的法律風(fēng)險(xiǎn)。而且即使企業(yè)事后期望繼續(xù)履行合同,對(duì)方仍然可能根據(jù)企業(yè)提供的書面證據(jù)拒絕履行合同,認(rèn)定企業(yè)已經(jīng)構(gòu)成根本違約,對(duì)方根據(jù)法定要求解除合同,同時(shí)追究企業(yè)的違約責(zé)任。2、不當(dāng)成就解除條件的法律風(fēng)險(xiǎn)一些合同當(dāng)事人會(huì)事先約定可解除合同的情況,在己方違約時(shí),企業(yè)為利用有關(guān)的約定,故意成就解除條件,然后向?qū)Ψ桨l(fā)出解除合同的通知。

17、根據(jù)合同法第四十五條第二款規(guī)定:“當(dāng)事人為自己的利益不正當(dāng)?shù)刈柚箺l件成就的,視為條件已成就;不正當(dāng)?shù)卮俪蓷l件成就的,視為條件不成就?!币虼似髽I(yè)采用這樣的方式解決己方違約同樣面臨法律風(fēng)險(xiǎn),一旦認(rèn)定“視為條件不成就”,企業(yè)解除合同的通知仍然屬于違約行為。該法律風(fēng)險(xiǎn)屬于階段性法律風(fēng)險(xiǎn),一般情況下雙方就解除合同的后續(xù)事項(xiàng)處理完畢,則該法律風(fēng)險(xiǎn)消失。但若對(duì)方認(rèn)為企業(yè)行為不當(dāng),糾紛發(fā)生概率極大。因此該法律風(fēng)險(xiǎn)屬于持續(xù)時(shí)間短的高風(fēng)險(xiǎn)。3、違約責(zé)任約定不對(duì)稱的法律風(fēng)險(xiǎn)在履行活動(dòng)涉及第三方的合同中,企業(yè)與第三方之間合同約定的違約責(zé)任小于企業(yè)與對(duì)方訂立的合同,則一旦因第三方行為導(dǎo)致企業(yè)違約行為,企業(yè)將承擔(dān)兩份合同

18、之間需要承擔(dān)責(zé)任的差額。如在運(yùn)輸合同中約定運(yùn)送貨物應(yīng)當(dāng)?shù)竭_(dá)的日期,若遲延按照原合同的責(zé)任大小承擔(dān)賠償義務(wù)。這種違約責(zé)任約定不對(duì)稱的法律風(fēng)險(xiǎn),在法律風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估活動(dòng)中,通過對(duì)相關(guān)的兩份合同對(duì)比,才能夠發(fā)現(xiàn)。(三)不可抗力的合同救濟(jì)法律風(fēng)險(xiǎn)在法律上,確立不可抗力制度的意義在于:一方面有利于保護(hù)無過錯(cuò)當(dāng)事人的利益,維護(hù)過錯(cuò)原則作為民事責(zé)任制度中基本歸責(zé)原則的實(shí)現(xiàn),體現(xiàn)民法的意思自治理念;另一方面,可以促使人們?cè)趶氖陆灰讜r(shí),充分預(yù)測(cè)未來可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn),并在風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后合理地解決風(fēng)險(xiǎn)損失的分擔(dān)問題,從而達(dá)到合理規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)、鼓勵(lì)交易的目的。一旦出現(xiàn)了不可抗力事件,按照法律規(guī)定或合同約定,當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)履行通知義務(wù)、預(yù)

19、防損失擴(kuò)大等一系列附隨義務(wù),否則可能導(dǎo)致不可抗力不被認(rèn)可。目前法律對(duì)違約的認(rèn)定不考慮當(dāng)事人主觀是否具有過錯(cuò),只要客觀事實(shí)構(gòu)成違約,當(dāng)事人不能證明具有免責(zé)事由,就應(yīng)當(dāng)承擔(dān)違約責(zé)任。1、通知義務(wù)及法律風(fēng)險(xiǎn)合同法第一百一十八條規(guī)定:“當(dāng)事人一方因不可抗力不能履行合同的,應(yīng)及時(shí)通知對(duì)方,以減輕可能給對(duì)方造成的損失?!庇捎诓豢煽沽νǔ?huì)給雙方造成一定損害,而“及時(shí)”作為抽象語言,若雙方未在合同中明確為具體的期限,則該法律風(fēng)險(xiǎn)容易引發(fā)雙方發(fā)生訴訟。不可抗力通知義務(wù)履行的證據(jù)固然非常重要,但若在履行通知義務(wù)時(shí)方式不當(dāng),同樣構(gòu)成企業(yè)的法律風(fēng)險(xiǎn)。不少企業(yè)因?yàn)榍闆r緊急,采用電話或傳真方式履行通知義務(wù),這些方式很難

20、形成有效證據(jù)證明通知義務(wù)的履行,企業(yè)在履行這些義務(wù)之后仍應(yīng)當(dāng)以函件形式補(bǔ)充通知,否則因此產(chǎn)生的法律風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)當(dāng)予以評(píng)估。判斷不可抗力事件發(fā)生與否并不是簡(jiǎn)單的活動(dòng),企業(yè)懷疑不可抗力事件發(fā)生,而又不能得到確切的信息,此時(shí)若不予通知可能等到信息明確時(shí)就喪失了最好的減少損失的時(shí)機(jī);但是貿(mào)然通知又可能因沒有不可抗力事件發(fā)生而給企業(yè)造成違約法律風(fēng)險(xiǎn)。因此雙方合同中對(duì)此是否約定在懷疑不可抗力將要發(fā)生或已經(jīng)發(fā)生時(shí),采用提示性信息方式通知對(duì)方,至關(guān)重要。2、減損措施及法律風(fēng)險(xiǎn)按照法律規(guī)定,不可抗力導(dǎo)致的損失由當(dāng)事人自行承擔(dān),因此當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)采用必要的減損措施。然而,在合同中一方損失的降低,并不一定是該當(dāng)事人自己可以做

21、到的,可能需要對(duì)方協(xié)助,甚至需要主要依靠對(duì)方。這個(gè)時(shí)候就面臨著費(fèi)用的承擔(dān)和減損獲利之間的矛盾,當(dāng)事人不愿意承擔(dān)費(fèi)用為他方減少損失。這就需要雙方另外進(jìn)行約定,以實(shí)現(xiàn)自己利益的最大化。這種約定在多數(shù)合同中都沒有引起當(dāng)事人的注意,由于缺乏事先原則性的確定,不可抗力事件發(fā)生后雙方很難及時(shí)達(dá)成一致意見。大量的減損措施就只能是自己行為可以避免的一點(diǎn)效果。在長(zhǎng)期合同或復(fù)雜交易中,不可抗力條款缺乏減損措施采納的相關(guān)約定,應(yīng)當(dāng)給予適當(dāng)?shù)姆娠L(fēng)險(xiǎn)衡量。若合同中約定了減損措施費(fèi)用承擔(dān)、措施采納機(jī)制等事項(xiàng),不僅可以降低不可抗力條款本身約定不足的法律風(fēng)險(xiǎn),同時(shí)將為企業(yè)未來可能遇到的不可抗力情況減少損失。(四)合同解除的

22、合同救濟(jì)法律風(fēng)險(xiǎn)合同解除是指已經(jīng)依法成立而且生效的合同,在一定條件下通過當(dāng)事人的單方行為或者雙方合意終止合同效力或者潮及地消滅合同關(guān)系的行為。合同解除有兩種情況,一是協(xié)議解除,一是法定解除。1、長(zhǎng)效合同缺乏解除條件約定一些履行期限很長(zhǎng)的合同,在合同履行期內(nèi)則可能發(fā)生各種不同情況,一些情況將使合同訂立基礎(chǔ)改變。我國合同法并沒有規(guī)定“情事變更原則”,因此在出現(xiàn)相應(yīng)事件時(shí),缺乏法定的變更或解除合同的規(guī)定,則必然損害當(dāng)事人利益。因此,長(zhǎng)效合同缺乏解除條件的約定,應(yīng)當(dāng)作為法律風(fēng)險(xiǎn)予以重視。(合同法)第四十五條第一款規(guī)定:“當(dāng)事人對(duì)合同的效力可以約定附條件。附生效條件的合同,自條件成就時(shí)生效,附解除條件的

23、合同,自條件成熟時(shí)失效?!焙贤ǖ诰攀龡l第二款規(guī)定:“當(dāng)事人可以約定一方解除合同的條件。解除合同的條件成就時(shí),解除權(quán)人可以解除合同?!备鶕?jù)有關(guān)規(guī)定,當(dāng)事人在長(zhǎng)效合同中應(yīng)當(dāng)將一些合同訂立的基礎(chǔ)因素改變約定為合同解除條件,如當(dāng)事人一方資產(chǎn)狀況嚴(yán)重惡化、一方企業(yè)性質(zhì)發(fā)生重大變化等。2、合同解除通知義務(wù)履行不當(dāng)在合同當(dāng)事人約定一方解除合同的條件或者根據(jù)法定解除條件解除合同時(shí),解除與否仍然是當(dāng)事人的權(quán)利,行使解除權(quán)必須通知對(duì)方。這種通知自達(dá)到對(duì)方當(dāng)事人時(shí)產(chǎn)生解除合同的效力。但當(dāng)事人通知義務(wù)履行不當(dāng)同樣會(huì)產(chǎn)生法律風(fēng)險(xiǎn)。采用書面通知方式是一種有效的證據(jù)固定手段,若企業(yè)通過口頭通知解除合同,則可能出現(xiàn)對(duì)方不

24、予理會(huì),繼續(xù)要求履行合同,同時(shí)企業(yè)沒有及時(shí)行使解除權(quán),對(duì)方為履行合同的支出則可能要求企業(yè)賠償。這種法律風(fēng)險(xiǎn)仍然屬于法律監(jiān)管的法律風(fēng)險(xiǎn)。為避免法律風(fēng)險(xiǎn),應(yīng)當(dāng)采用書面形式通知,并盡量取得對(duì)方的簽收。3、合同解除后續(xù)事項(xiàng)約定不明合同解除并不像有些企業(yè)經(jīng)營(yíng)者想像的那樣,合同已經(jīng)解除就萬事大吉了。通常合同解除后還有很多善后事項(xiàng)需要約定明確,在協(xié)議解除時(shí),由于解除的情況千差萬別,所以就更需要特別注意。完全未進(jìn)入履行的合同較為簡(jiǎn)單,若已經(jīng)作出了準(zhǔn)備活動(dòng)或者合同已經(jīng)部分履行時(shí),雙方關(guān)于合同之前履行情況的處置就必須與解除合同一并解決。若解除條件或解除權(quán)為事先約定,則此時(shí)應(yīng)當(dāng)積極對(duì)后續(xù)事項(xiàng)進(jìn)行協(xié)商,達(dá)成解決方案。

25、如果是事后協(xié)商解除合同,必須將有關(guān)條件談妥后才簽署解除合同協(xié)議,此時(shí)合同一定不能有待定條款出現(xiàn)。否則產(chǎn)生的各種不規(guī)范都屬于企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)。實(shí)踐中,合同解除后因一些后續(xù)事項(xiàng)約定不明產(chǎn)生的糾紛占有一定比例,該法律風(fēng)險(xiǎn)并非個(gè)別現(xiàn)象。合同產(chǎn)生糾紛時(shí)的法律風(fēng)險(xiǎn)該類法律風(fēng)險(xiǎn)主要是指在合同可能產(chǎn)生糾紛時(shí)應(yīng)對(duì)措施不力而導(dǎo)致己方日后在仲裁或訴訟中處于不利境地。在我國,合同糾紛的解決途徑有兩種:提請(qǐng)人民法院訴訟解決;提交仲裁機(jī)關(guān)仲裁。二者只能選擇一種,如選擇了仲裁,就不能到法院進(jìn)行訴訟,即合同當(dāng)事人自己已放棄了訴訟的權(quán)利,所以認(rèn)為仲裁和訴訟可并存是錯(cuò)誤的。仲裁與訴訟的主要區(qū)別如下。啟動(dòng)程序的條件不同。如果沒有在合同

26、中明確約定仲裁條款和具體的仲裁機(jī)構(gòu),案件就只能通過法院訴訟解決。受案范圍不同。仲裁機(jī)構(gòu)一般只受理民商、經(jīng)濟(jì)類案件,不受理婚姻、收養(yǎng)、監(jiān)護(hù)、撫養(yǎng)、繼承糾紛案件和刑事、行政案件。管轄級(jí)別不同。仲裁機(jī)構(gòu)之間不存在上下級(jí)之間的隸屬關(guān)系,仲裁不實(shí)行級(jí)別管轄和地域管轄。當(dāng)事人可以在全國范圍內(nèi)任意選擇信譽(yù)好的仲裁機(jī)構(gòu),而不論糾紛發(fā)生在何地、爭(zhēng)議的標(biāo)的有多大,而法院實(shí)行級(jí)別管轄和地域管轄。根據(jù)當(dāng)事人之間發(fā)生的爭(zhēng)議的具體情況來確定由哪一級(jí)法院及由哪個(gè)地區(qū)的法院管轄。無管轄權(quán)的法院不得隨意受理案件,當(dāng)事人也不得隨意選擇。公開程度不同。仲裁一般不公開進(jìn)行,所以如果案件商業(yè)秘密需要保密的,最好選擇仲裁裁決。人民法院審

27、理,一般應(yīng)當(dāng)公開進(jìn)行,但涉及國家秘密、個(gè)人隱私或法律另有規(guī)定的,不公開審理。離婚案件、涉及商業(yè)秘密的案件,當(dāng)事人申請(qǐng)不公開審理的,可以不公開審理。選擇裁判員的權(quán)利不同。在仲裁中,當(dāng)事人可以根據(jù)自身的情況來選擇仲裁機(jī)構(gòu)、選擇仲裁員,甚至選擇仲裁的時(shí)間和地點(diǎn),選擇適用的實(shí)體法。而法院訴訟中,當(dāng)事人無權(quán)選擇審判員。當(dāng)然,如果有法定情形的,當(dāng)事人可以要求審判員回避。所以,仲裁更加具有靈活性。終局的程序不同。仲裁實(shí)行一裁終局制,仲裁裁決一經(jīng)作出就立即生效。而法院訴訟則實(shí)行兩審終審制,一個(gè)案件經(jīng)過兩級(jí)人民法院審理。一個(gè)案件一審法院審理后,當(dāng)事人還可以上訴到上級(jí)法院。二審法院審理結(jié)束后案件即告終結(jié),發(fā)生法律

28、上的效力。因此,仲裁的時(shí)間效率更高,能更快得到裁決結(jié)果。至于合同糾紛的解決地點(diǎn),我國民事訴訟法第二十五條規(guī)定,合同的雙方當(dāng)事人可以在書面合同中協(xié)議選擇被告住所地、合同履行地、合同簽訂地、原告住所地、標(biāo)的物所在地人民法院管轄。如果選擇仲裁的,也可以通過合同條款約定管轄地點(diǎn)。所以,只要企業(yè)能在合同條款談判中占主動(dòng)權(quán)的,應(yīng)盡量利用該法律條文的規(guī)定,約定由自己所在地的法院或仲裁機(jī)構(gòu)管轄。這樣就可以避免異地訴訟。當(dāng)事人萬一在合同履行中遇到問題,應(yīng)積極主張自己的權(quán)利,并保留相關(guān)證據(jù)。爭(zhēng)取在自己所在地以有利的方式解決糾紛,以保護(hù)自己的利益。企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防控(一)設(shè)立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)(崗位)企業(yè)應(yīng)結(jié)合業(yè)務(wù)特

29、點(diǎn)和內(nèi)部稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的要求,建立科學(xué)有效的職責(zé)分工,制衡機(jī)制和稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的崗位責(zé)任制。設(shè)置稅務(wù)管理機(jī)構(gòu)和崗位,明確各個(gè)崗位的職責(zé)和權(quán)限,確保稅務(wù)管理的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。(二)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)估企業(yè)應(yīng)該對(duì)導(dǎo)致稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)部及外部風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行詳細(xì)評(píng)估。其中,企業(yè)內(nèi)部稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)因素包括:企業(yè)經(jīng)營(yíng)理念和發(fā)展戰(zhàn)略,稅務(wù)規(guī)劃以及對(duì)待稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的態(tài)度,組織架構(gòu)、經(jīng)營(yíng)模式或業(yè)務(wù)流程,稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制的設(shè)計(jì)和執(zhí)行,稅務(wù)管理部門設(shè)置和人員配備,部門之間的權(quán)責(zé)劃分和相互制衡機(jī)制,稅務(wù)管理人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德,財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果,對(duì)管理層的業(yè)績(jī)考核指標(biāo),企業(yè)信息的基礎(chǔ)管理狀況,信息和溝通情況,監(jiān)督機(jī)制的有

30、效性及其他內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)因素。企業(yè)外部稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)因素包括:經(jīng)濟(jì)形勢(shì)和產(chǎn)業(yè)政策,市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)和融資環(huán)境,適用的法律法規(guī)和監(jiān)管要求,稅收法規(guī)或地方法規(guī)的完整性和適用性,上級(jí)或股東的越權(quán)或違規(guī)行為,行業(yè)慣例,災(zāi)害性因素及其他外部風(fēng)險(xiǎn)因素。(三)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略和內(nèi)部控制企業(yè)應(yīng)根據(jù)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的結(jié)果,考慮風(fēng)險(xiǎn)管理的成本和效益,在整體管理控制體系內(nèi),制定稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略,建立有效的內(nèi)部控制機(jī)制,合理設(shè)計(jì)稅務(wù)管理的流程及控制方法,全面控制稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于發(fā)生頻率較高的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn),企業(yè)應(yīng)建立監(jiān)控機(jī)制,評(píng)估其累計(jì)影響,并采取相應(yīng)的應(yīng)對(duì)措施。(四)信息與溝通信息化是企業(yè)建立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系的基礎(chǔ),企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身的業(yè)務(wù)特點(diǎn)和成本效益

31、原則,將信息技術(shù)應(yīng)用于稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的各項(xiàng)工作,建立涵蓋風(fēng)險(xiǎn)管理基本流程和內(nèi)部控制系統(tǒng)各環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)。在此基礎(chǔ)上,建立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的信息與溝通制度,明確稅務(wù)相關(guān)信息的收集、處理和傳遞程序,確保與管理層和相關(guān)業(yè)務(wù)部門保持良好的溝通和反饋,發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)報(bào)告并采取應(yīng)對(duì)措施。稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的含義及分類企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)的涉稅行為未能有效遵守或被認(rèn)為違反稅收法規(guī),而導(dǎo)致企業(yè)未來利益的可能損失或者不利的法律后果。從法律規(guī)范角度看,企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分為違反稅務(wù)管理的法律風(fēng)險(xiǎn)、違反納稅義務(wù)的法律風(fēng)險(xiǎn)、違反發(fā)票管理與使用的法律風(fēng)險(xiǎn)等。其中違反納稅義務(wù)的法律風(fēng)險(xiǎn),主要包括企業(yè)稅務(wù)違法風(fēng)險(xiǎn)、主觀非故意而結(jié)果違法的法

32、律風(fēng)險(xiǎn)、稅收政策調(diào)整或稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任導(dǎo)致的企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、客觀上少繳稅的無責(zé)任稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。(1)稅務(wù)違法風(fēng)險(xiǎn)沒有追溯期限的限制,稅收征管法規(guī)定偷稅可無限期追征,同時(shí)行政處罰法雖規(guī)定兩年的時(shí)效,但由于納稅行為的連續(xù)性,稅務(wù)違法往往在公司持續(xù)經(jīng)營(yíng)過程中長(zhǎng)期存在,時(shí)效因偷稅行為再次發(fā)生而中斷,從而使行政處罰期限延長(zhǎng),企業(yè)對(duì)稅收違法行為不能存僥幸心理。(2)非故意行為導(dǎo)致結(jié)果違法的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn),主要是指納稅籌劃造成的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。納稅籌劃是企業(yè)稅務(wù)管理的重要內(nèi)容,其目的是合法節(jié)稅,而不是非法偷稅。但由于稅收實(shí)務(wù)操作過程中缺乏合法節(jié)稅與非法偷稅的判斷標(biāo)準(zhǔn),從而加大稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范與控制的難度。即使沒有稅收違法的主觀故意

33、,但客觀上產(chǎn)生了稅收違法的結(jié)果,導(dǎo)致稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。(3)稅收政策調(diào)整或主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任,給企業(yè)帶來的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。稅收政策調(diào)整給企業(yè)帶來的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。稅收是國家宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控的重要手段,稅收政策隨著國家總體經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的發(fā)展或產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的變化會(huì)作相應(yīng)調(diào)整。如稅收的開征與取消,稅率與退稅率的升與降、出口退稅項(xiàng)目與范圍的擴(kuò)大與縮小,甚至征管方式的改變等,都會(huì)給納稅人帶來重大影響。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任導(dǎo)致納稅人不繳或少繳稅款的問題,法律有明確規(guī)定,稅收征管法第五十二條規(guī)定,由于稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任,致使納稅人少繳稅款的,稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可以要求納稅人補(bǔ)繳稅款,但是不得加收滯納金。但實(shí)際的情況是由于

34、調(diào)查取證難,即使最終取得公正的結(jié)果,作為相對(duì)人的企業(yè)實(shí)際承擔(dān)了本不該承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任。(4)客觀上少繳稅的無責(zé)任稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。一般來說,無責(zé)任就無風(fēng)險(xiǎn),之所以在稅收實(shí)務(wù)領(lǐng)域會(huì)產(chǎn)生無責(zé)任狀態(tài)下的法律風(fēng)險(xiǎn),這與稅收的執(zhí)法環(huán)境有關(guān)。所謂客觀上不繳或少繳稅的無責(zé)任稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn),是指納稅人已經(jīng)按照由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)事先確定的納稅標(biāo)準(zhǔn)與納稅方式,依法履行了納稅義務(wù),但按其業(yè)務(wù)的規(guī)模可能應(yīng)當(dāng)繳納更多的稅收,實(shí)際的納稅數(shù)額與業(yè)務(wù)的規(guī)模不相適應(yīng),從而導(dǎo)致稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生。全國首例律師涉嫌偷稅案就是一個(gè)典型案例。陳德惠及其律師事務(wù)所被主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確定為“小型戶”,按定額征收辦法納稅,也就是說該事務(wù)所從納稅的角度講是不需要建賬

35、的,只要按稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的稅額,并按稅管人員的要求,填表申報(bào)納稅即完成依法納稅義務(wù)。由于不采取查賬征收,所以事務(wù)所根據(jù)內(nèi)部管理的需要建立財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)賬簿,開展會(huì)計(jì)核算,與納稅沒有關(guān)系。但稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的司法鑒定和公訴人的公訴意見均認(rèn)為該事務(wù)所采取另立記賬憑證、少列收入,進(jìn)行虛假的納稅申報(bào),構(gòu)成偷稅罪,一審法院認(rèn)定其偷稅額達(dá)114萬余元,判處罰金115萬元,陳德惠本人被判有期徒刑4年。雖然陳德惠最終被二審法院判決無罪釋放。但已被關(guān)押兩年多。這可以稱得上是無端飛來的牢獄之災(zāi)。企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)中,違反稅務(wù)管理的法律風(fēng)險(xiǎn)、違反發(fā)票管理與使用的法律風(fēng)險(xiǎn)以及企業(yè)稅務(wù)違法風(fēng)險(xiǎn)等,這些法律風(fēng)險(xiǎn)要么屬于企業(yè)為獲取非法利益而

36、故意實(shí)施的違法或犯罪行為,要么屬于企業(yè)相關(guān)人員的業(yè)務(wù)能力欠缺造成的。法律風(fēng)險(xiǎn)的形成帶有強(qiáng)烈的主觀性,法律風(fēng)險(xiǎn)較為容易識(shí)別,原因較為簡(jiǎn)單,基本屬于企業(yè)自身能夠識(shí)別的法律風(fēng)險(xiǎn),無須評(píng)估者在法律風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過程中予以識(shí)別。因此本書僅對(duì)納稅籌劃的法律風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行較為詳細(xì)的說明。企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生原因企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因,總體上可分為企業(yè)自身內(nèi)部產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)因素和企業(yè)外部環(huán)境造成的風(fēng)險(xiǎn)因素。(一)企業(yè)自身內(nèi)部存在的風(fēng)險(xiǎn)因素(1)首先體現(xiàn)為人的風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)經(jīng)營(yíng)好壞,歸根結(jié)底,人的因素是最重要的,尤其是企業(yè)的管理者們基本可以控制并決定著企業(yè)的生死存亡。個(gè)人私欲極為強(qiáng)烈的管理者,其在進(jìn)行管理或決策時(shí),必然首先考慮其個(gè)人

37、的私利并有可能為了個(gè)人的私利而不惜讓企業(yè)承擔(dān)更大的法律風(fēng)險(xiǎn)。所以從一定意義上講,企業(yè)在選擇用人時(shí),本身就存在著風(fēng)險(xiǎn)。(2)從制度層面上講,企業(yè)自身制度存在的缺陷也是導(dǎo)致或產(chǎn)生企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)在潛因。組織管理企業(yè),不能光靠企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)個(gè)人的權(quán)威和能力,科學(xué)的管理其實(shí)最主要是指先進(jìn)的企業(yè)管理制度。當(dāng)然,制度本身也包括對(duì)物、對(duì)事的管理。但這一切最終還是通過對(duì)人的管理來得到落實(shí)。制度是由人來制定產(chǎn)生的,而人自身的認(rèn)識(shí)能力是有限的,所以,十全十美的制度是不存在的。企業(yè)運(yùn)營(yíng)的效率與風(fēng)險(xiǎn)總是一對(duì)矛盾的統(tǒng)一體。為偏重提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益而制定的一些管理制度,其中也必然暗含著企業(yè)運(yùn)營(yíng)法律風(fēng)險(xiǎn)的增加。從企業(yè)運(yùn)營(yíng)的物質(zhì)載體

38、看,企業(yè)自身規(guī)模超大、機(jī)構(gòu)廢雜也是現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部存在“多米諾骨牌”效應(yīng)的直接依存的條件。隨著科技的飛速發(fā)展,現(xiàn)代企業(yè)都在不斷地進(jìn)行(有時(shí)甚至是盲目的)擴(kuò)張,其內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)的復(fù)雜化、經(jīng)營(yíng)商品或提供服務(wù)的多樣化已大大超乎前人的想像。為了更加有效地組織生產(chǎn)要素,企業(yè)自身的組織機(jī)構(gòu)也變得異常的復(fù)雜,企業(yè)自身內(nèi)部各職能部門的配合和信息溝通也變得越來越困難,這同時(shí)也就意味著控制企業(yè)運(yùn)營(yíng)法律風(fēng)險(xiǎn)的成本增加、難度加大。(二)企業(yè)外部存在的風(fēng)險(xiǎn)因素(1)競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手方面的原因。企業(yè)作為市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的主體總是要在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中謀求生存和發(fā)展的,也就是說,參與競(jìng)爭(zhēng)的任何一方都會(huì)想方設(shè)法盡可能為自己爭(zhēng)得有利地位,包括會(huì)利用競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手

39、對(duì)方的一些弱點(diǎn)、在法律方面的疏忽來達(dá)到自己的目的。隨著科技的發(fā)展,尤其是在高科技領(lǐng)域,企業(yè)面臨這方面的法律風(fēng)險(xiǎn)會(huì)越來越突出。況且,現(xiàn)代企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)已經(jīng)跨越了國界,企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的水平和激烈程度在不斷升級(jí),自然企業(yè)所面臨競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手方面的法律風(fēng)險(xiǎn)也會(huì)加大。(2)政策及法律法規(guī)自身變化的原因。國家政策、法律法規(guī)自身也是一個(gè)不斷變化的動(dòng)態(tài)系統(tǒng),國家舊有的政策、法律法規(guī)在不斷地被廢止和變更,同時(shí)新的政策、法律法規(guī)在不斷地產(chǎn)生,或者說正在日趨走向嚴(yán)密和完善。盡管企業(yè)的管理者總想了解最新的國家政策、法律法規(guī)的變動(dòng),但總有了解不到或了解不全面的時(shí)候??墒牵捎质悄菢拥臒o情,它不會(huì)因?yàn)槟悴恢せ蛄私獠坏骄蛯?duì)你不產(chǎn)生作用

40、,對(duì)國家政策或法律法規(guī)的無知在任何時(shí)候都不可能成為免除法律責(zé)任的正當(dāng)理由。所以,國家政策、法律法規(guī)的不斷變化對(duì)不能把握其變化的企業(yè)來說,無疑也是一種產(chǎn)生法律風(fēng)險(xiǎn)的外在因素。(3)其他非企業(yè)自身的原因。導(dǎo)致企業(yè)承擔(dān)法律責(zé)任的其他非企業(yè)方面的原因主要包括意外事件、不可抗力、外部侵權(quán)等。俗話說“人算不如天算”,盡管人們已經(jīng)盡了極大的努力去規(guī)避所有風(fēng)險(xiǎn),但仍有許多風(fēng)險(xiǎn)是人們無法規(guī)避掉的,如作為意外事件的社會(huì)動(dòng)亂、罷工等(在有些國家或國際貿(mào)易中可歸入不可抗力),作為不可抗力的自然災(zāi)害、自然事件等,政府和其他單位主體或企業(yè)外部人員對(duì)企業(yè)合法權(quán)益的侵害(如政府部門對(duì)企業(yè)不正當(dāng)?shù)氖斩惡土P沒財(cái)產(chǎn))等?,F(xiàn)實(shí)中導(dǎo)致

41、企業(yè)運(yùn)營(yíng)法律風(fēng)險(xiǎn)的因素要比以上所分析的更多、更復(fù)雜,并且不可能是單獨(dú)一個(gè)或幾個(gè)因素在起作用,而是在一定的時(shí)空條件下各種因素結(jié)合在一塊才起作用,其中必有起主導(dǎo)作用的因素。主導(dǎo)因素的不同又決定著不同的法律風(fēng)險(xiǎn)類型。法律風(fēng)險(xiǎn)的含義及分類法律風(fēng)險(xiǎn)是指在法律實(shí)施過程中,由于行為人作出的具體法律行為不規(guī)范而導(dǎo)致的,與其所期望達(dá)到的目標(biāo)相違背的法律不利后果發(fā)生的可能性(向飛,陳友春,2006)。正確認(rèn)識(shí)法律風(fēng)險(xiǎn),必須澄清以下幾個(gè)模糊認(rèn)識(shí)。(1)法律風(fēng)險(xiǎn)并不是違法風(fēng)險(xiǎn)。違法風(fēng)險(xiǎn)是指違反法律規(guī)定而使預(yù)期權(quán)益得不到實(shí)現(xiàn)的可能性。違法風(fēng)險(xiǎn)僅是法律風(fēng)險(xiǎn)最常見的一種表現(xiàn)形式,但法律風(fēng)險(xiǎn)絕不等同于違法風(fēng)險(xiǎn)。由于法律規(guī)則及

42、法律實(shí)踐同樣存在不確定性,在一些合法的情況下由于其他因素考慮不充分,同樣會(huì)為企業(yè)埋下法律風(fēng)險(xiǎn),即法律不確定性的法律風(fēng)險(xiǎn)。此外,法律監(jiān)控活動(dòng)雖然不直接涉及法律行為的選擇,但由于法律監(jiān)控活動(dòng)的優(yōu)劣,將影響法律行為是否能夠以本來面目出現(xiàn)。缺乏效果的法律管理流程不能實(shí)現(xiàn)企業(yè)目標(biāo),缺乏效率的法律管理流程雖然能夠?qū)崿F(xiàn)企業(yè)目標(biāo),但耗費(fèi)了過度的成本。因而,缺乏效果或者缺乏效率的法律管理流程導(dǎo)致不利后果的可能性同樣屬于法律風(fēng)險(xiǎn),即法律監(jiān)控中的法律風(fēng)險(xiǎn)(流程法律風(fēng)險(xiǎn)),它主要有證據(jù)的缺失、證據(jù)的歪曲和證據(jù)時(shí)間的延遲3種類型。(2)法律風(fēng)險(xiǎn)并不等同于法律責(zé)任。法律責(zé)任是行為人由于不當(dāng)行為或法律規(guī)定而應(yīng)承擔(dān)的某種不利

43、的法律后果。法律風(fēng)險(xiǎn)中包含了法律責(zé)任的不利后果,但這種責(zé)任本身仍然僅是可能性,并不必然導(dǎo)致法律風(fēng)險(xiǎn)。公司基本情況(一)公司簡(jiǎn)介面對(duì)宏觀經(jīng)濟(jì)增速放緩、結(jié)構(gòu)調(diào)整的新常態(tài),公司在企業(yè)法人治理機(jī)構(gòu)、企業(yè)文化、質(zhì)量管理體系等方面著力探索,提升企業(yè)綜合實(shí)力,配合產(chǎn)業(yè)供給側(cè)結(jié)構(gòu)改革。同時(shí),公司注重履行社會(huì)責(zé)任所帶來的發(fā)展機(jī)遇,積極踐行“責(zé)任、人本、和諧、感恩”的核心價(jià)值觀。多年來,公司一直堅(jiān)持堅(jiān)持以誠信經(jīng)營(yíng)來贏得信任。公司依據(jù)公司法等法律法規(guī)、規(guī)范性文件及公司章程的有關(guān)規(guī)定,制定并由股東大會(huì)審議通過了董事會(huì)議事規(guī)則,董事會(huì)議事規(guī)則對(duì)董事會(huì)的職權(quán)、召集、提案、出席、議事、表決、決議及會(huì)議記錄等進(jìn)行了規(guī)范。 (

44、二)核心人員介紹1、魏xx,中國國籍,無永久境外居留權(quán),1971年出生,本科學(xué)歷,中級(jí)會(huì)計(jì)師職稱。2002年6月至2011年4月任xxx有限責(zé)任公司董事。2003年11月至2011年3月任xxx有限責(zé)任公司財(cái)務(wù)經(jīng)理。2017年3月至今任公司董事、副總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)。2、邵xx,1957年出生,大專學(xué)歷。1994年5月至2002年6月就職于xxx有限公司;2002年6月至2011年4月任xxx有限責(zé)任公司董事。2018年3月至今任公司董事。3、楊xx,中國國籍,無永久境外居留權(quán),1970年出生,碩士研究生學(xué)歷。2012年4月至今任xxx有限公司監(jiān)事。2018年8月至今任公司獨(dú)立董事。4、覃xx,

45、中國國籍,無永久境外居留權(quán),1958年出生,本科學(xué)歷,高級(jí)經(jīng)濟(jì)師職稱。1994年6月至2002年6月任xxx有限公司董事長(zhǎng);2002年6月至2011年4月任xxx有限責(zé)任公司董事長(zhǎng);2016年11月至今任xxx有限公司董事、經(jīng)理;2019年3月至今任公司董事。5、向xx,中國國籍,無永久境外居留權(quán),1959年出生,大專學(xué)歷,高級(jí)工程師職稱。2003年2月至2004年7月在xxx股份有限公司兼任技術(shù)顧問;2004年8月至2011年3月任xxx有限責(zé)任公司總工程師。2018年3月至今任公司董事、副總經(jīng)理、總工程師。法人治理(一)股東權(quán)利及義務(wù)1、公司建立股東名冊(cè),股東名冊(cè)是證明股東持有公司股份的充

46、分證據(jù)。股東按其所持有股份的種類享有權(quán)利,承擔(dān)義務(wù);持有同一種類股份的股東,享有同等權(quán)利,承擔(dān)同種義務(wù)。2、公司在召開股東大會(huì)、分配股利、清算及從事其他需要確認(rèn)股東身份的行為時(shí),由董事會(huì)決定某一日為股權(quán)登記日。3、公司股東享有下列權(quán)利:(1)依照其所持有的股份份額獲得股利和其他形式的利益分配;(2)依法請(qǐng)求、召集、主持、參加或者委派股東代理人參加股東大會(huì),并行使相應(yīng)的表決權(quán);(3)對(duì)公司的經(jīng)營(yíng)進(jìn)行監(jiān)督,提出建議或者質(zhì)詢;(4)依照法律、行政法規(guī)及本章程的規(guī)定轉(zhuǎn)讓、贈(zèng)與或質(zhì)押其所持有的股份;(5)查閱本章程、股東名冊(cè)、公司債券存根、股東大會(huì)會(huì)議記錄、董事會(huì)會(huì)議決議、監(jiān)事會(huì)會(huì)議決議、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告;

47、(6)公司終止或者清算時(shí),按其所持有的股份份額參加公司剩余財(cái)產(chǎn)的分配;(7)對(duì)股東大會(huì)作出的公司合并、分立決議持異議的股東,要求公司收購其股份;(8)法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章或本章程規(guī)定的其他權(quán)利。4、股東提出查閱前條所述有關(guān)信息或者索取資料的,應(yīng)當(dāng)向公司提供證明其持有公司股份的種類以及持股數(shù)量的書面文件,公司經(jīng)核實(shí)股東身份后按照股東的要求予以提供。股東從公司獲得的相關(guān)信息或者索取的資料,公司尚未對(duì)外披露時(shí),股東應(yīng)負(fù)有保密的義務(wù),股東違反保密義務(wù)給公司造成損失時(shí),股東應(yīng)當(dāng)承擔(dān)賠償責(zé)任。5、公司股東大會(huì)、董事會(huì)決議內(nèi)容違反法律、行政法規(guī)的,股東有權(quán)請(qǐng)求人民法院認(rèn)定無效。股東大會(huì)、董事會(huì)的會(huì)議召集

48、程序、表決方式違反法律、行政法規(guī)或者本章程,或者決議內(nèi)容違反本章程的,股東有權(quán)自決議作出之日起60日內(nèi),請(qǐng)求人民法院撤銷。6、董事、高級(jí)管理人員執(zhí)行公司職務(wù)時(shí)違反法律、行政法規(guī)或者本章程的規(guī)定,給公司造成損失的,連續(xù)180日以上單獨(dú)或合并持有公司1%以上股份的股東有權(quán)書面請(qǐng)求監(jiān)事會(huì)向人民法院提起訴訟;監(jiān)事執(zhí)行公司職務(wù)時(shí)違反法律、行政法規(guī)或者本章程的規(guī)定,給公司造成損失的,前述股東可以書面請(qǐng)求董事會(huì)向人民法院提起訴訟。監(jiān)事會(huì)、董事會(huì)收到前款規(guī)定的股東書面請(qǐng)求后拒絕提起訴訟,或者自收到請(qǐng)求之日起30日內(nèi)未提起訴訟,或者情況緊急、不立即提起訴訟將會(huì)使公司利益受到難以彌補(bǔ)的損害的,前款規(guī)定的股東有權(quán)為

49、了公司的利益以自己的名義直接向人民法院提起訴訟。他人侵犯公司合法權(quán)益,給公司造成損失的,本條第一款規(guī)定的股東可以依照前兩款的規(guī)定向人民法院提起訴訟。7、董事、高級(jí)管理人員違反法律、行政法規(guī)或者本章程的規(guī)定,損害股東利益的,股東可以向人民法院提起訴訟。8、公司股東承擔(dān)下列義務(wù):(1)遵守法律、行政法規(guī)和本章程;(2)依其所認(rèn)購的股份和入股方式繳納股金;(3)除法律、法規(guī)規(guī)定的情形外,不得退股;(4)不得濫用股東權(quán)利損害公司或者其他股東的利益;不得濫用公司法人獨(dú)立地位和股東有限責(zé)任損害公司債權(quán)人的利益;公司股東濫用股東權(quán)利給公司或者其他股東造成損失的,應(yīng)當(dāng)依法承擔(dān)賠償責(zé)任。公司股東濫用公司法人獨(dú)立

50、地位和股東有限責(zé)任,逃避債務(wù),嚴(yán)重?fù)p害公司債權(quán)人利益的,應(yīng)當(dāng)對(duì)公司債務(wù)承擔(dān)連帶責(zé)任。(5)法律、行政法規(guī)及本章程規(guī)定應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的其他義務(wù)。9、持有公司5%以上有表決權(quán)股份的股東,將其持有的股份進(jìn)行質(zhì)押的,應(yīng)當(dāng)自該事實(shí)發(fā)生當(dāng)日,向公司作出書面報(bào)告。10、公司的控股股東、實(shí)際控制人不得利用其關(guān)聯(lián)關(guān)系損害公司利益。違反規(guī)定的,給公司造成損失的,應(yīng)當(dāng)承擔(dān)賠償責(zé)任。公司控股股東及實(shí)際控制人對(duì)公司和公司其他股東負(fù)有誠信義務(wù)??毓晒蓶|應(yīng)嚴(yán)格依法行使出資人的權(quán)利,控股股東不得利用利潤(rùn)分配、對(duì)外投資、資金占用、借款擔(dān)保等方式損害公司和其他股東的合法權(quán)益,不得利用其控制地位損害公司和其他股東的利益。公司應(yīng)防止控股股

51、東及關(guān)聯(lián)方通過各種方式直接或間接占用公司的資金和資源,不得以下列方式將資金直接或間接地提供給控股股東及關(guān)聯(lián)方使用:(1)有償或無償?shù)夭鸾韫镜馁Y金給控股股東及關(guān)聯(lián)方使用;(2)通過銀行或非銀行金融機(jī)構(gòu)向控股股東及關(guān)聯(lián)方提供委托貸款;(3)委托控股股東及關(guān)聯(lián)方進(jìn)行投資活動(dòng);(4)為控股股東及關(guān)聯(lián)方開具沒有真實(shí)交易背景的商業(yè)承兌匯票;(5)代控股股東及關(guān)聯(lián)方償還債務(wù);(6)以其他方式占用公司的資金和資源。公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)分別定期檢查公司與控股股東及關(guān)聯(lián)方非經(jīng)營(yíng)性資金往來情況,杜絕控股股東及關(guān)聯(lián)方的非經(jīng)營(yíng)性資金占用情況的發(fā)生。在審議年度報(bào)告的董事會(huì)會(huì)議上,財(cái)務(wù)總監(jiān)應(yīng)向董事會(huì)報(bào)告控股股東及關(guān)聯(lián)方非經(jīng)營(yíng)性

52、資金占用和公司對(duì)外擔(dān)保情況。股東大會(huì)授權(quán)董事會(huì)制定防止大股東、實(shí)際控制人及關(guān)聯(lián)方占用公司資金的具體管理制度。公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員有義務(wù)維護(hù)公司資金不被控股股東占用。公司董事、高級(jí)管理人員協(xié)助、縱容控股股東及其附屬企業(yè)侵占公司資產(chǎn)時(shí),公司董事會(huì)應(yīng)視情節(jié)輕重對(duì)直接責(zé)任人給予處分和對(duì)負(fù)有嚴(yán)重責(zé)任的董事予以罷免。發(fā)生公司股東及其關(guān)聯(lián)方以包括但不限于占用或轉(zhuǎn)移公司資金、資產(chǎn)及其他資源的方式侵犯公司利益的情況,公司董事會(huì)應(yīng)立即以公司的名義向人民法院申請(qǐng)對(duì)股東所侵占的公司資產(chǎn)及所持有的公司股份進(jìn)行司法凍結(jié)。凡股東不能對(duì)所侵占公司資產(chǎn)恢復(fù)原狀或現(xiàn)金清償或現(xiàn)金賠償?shù)模居袡?quán)按照有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章的規(guī)

53、定及程序,通過變現(xiàn)控股股東所持公司股份償還所侵占公司資產(chǎn)。(二)董事1、公司董事為自然人,董事應(yīng)具備履行職務(wù)所必須的知識(shí)、技能和素質(zhì),并保證其有足夠的時(shí)間和精力履行其應(yīng)盡的職責(zé)。董事應(yīng)積極參加有關(guān)培訓(xùn),以了解作為董事的權(quán)利、義務(wù)和責(zé)任,熟悉有關(guān)法律法規(guī),掌握作為董事應(yīng)具備的相關(guān)知識(shí)。有下列情形之一的,不能擔(dān)任公司的董事:(1)無民事行為能力或者限制民事行為能力;(2)因貪污、賄賂、侵占財(cái)產(chǎn)、挪用財(cái)產(chǎn)或者破壞社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序,被判處刑罰,執(zhí)行期滿未逾五年,或者因犯罪被剝奪政治權(quán)利,執(zhí)行期滿未逾五年;(3)擔(dān)任破產(chǎn)清算的公司、企業(yè)的董事或者廠長(zhǎng)、總裁,對(duì)該公司、企業(yè)的破產(chǎn)負(fù)有個(gè)人責(zé)任的,自該公

54、司、企業(yè)破產(chǎn)清算完結(jié)之日起未逾三年;(4)擔(dān)任因違法被吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照、責(zé)令關(guān)閉的公司、企業(yè)的法定代表人,并負(fù)有個(gè)人責(zé)任的,自該公司、企業(yè)被吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起未逾三年;(5)個(gè)人所負(fù)數(shù)額較大的債務(wù)到期未清償;(6)法律、行政法規(guī)或部門規(guī)章規(guī)定的其他內(nèi)容。2、董事由股東大會(huì)選舉或更換,并可在任期屆滿前由股東大會(huì)解除其職務(wù)。董事每屆任期3年,任期屆滿可連選連任。董事任期從就任之日起計(jì)算,至本屆董事會(huì)任期屆滿時(shí)為止。董事任期屆滿未及時(shí)改選,在改選出的董事就任前,原董事仍應(yīng)當(dāng)依照法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章和本章程的規(guī)定,履行董事職務(wù)。董事可以由總裁或者其他高級(jí)管理人員兼任,但兼任總裁或者其他高級(jí)管理人員職務(wù)

55、的董事以及由職工代表擔(dān)任的董事,總計(jì)不得超過公司董事總數(shù)的1/2。3、董事應(yīng)當(dāng)遵守法律、行政法規(guī)和本章程,對(duì)公司負(fù)有下列忠實(shí)義務(wù):(1)不得利用職權(quán)收受賄賂或者其他非法收入,不得侵占公司的財(cái)產(chǎn);(2)不得挪用公司資金;(3)不得將公司資產(chǎn)或者資金以其個(gè)人名義或者其他個(gè)人名義開立賬戶存儲(chǔ);(4)不得違反本章程的規(guī)定,未經(jīng)股東大會(huì)或董事會(huì)同意,將公司資金借貸給他人或者以公司財(cái)產(chǎn)為他人提供擔(dān)保;(5)不得違反本章程的規(guī)定或未經(jīng)股東大會(huì)同意,與本公司訂立合同或者進(jìn)行交易;(6)未經(jīng)股東大會(huì)同意,不得利用職務(wù)便利,為自己或他人謀取本應(yīng)屬于公司的商業(yè)機(jī)會(huì),自營(yíng)或者為他人經(jīng)營(yíng)與本公司同類的業(yè)務(wù);(7)不得接

56、受與公司交易的傭金歸為己有;(8)不得擅自披露公司秘密;(9)不得利用其關(guān)聯(lián)關(guān)系損害公司利益;(10)法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章及本章程規(guī)定的其他忠實(shí)義務(wù)。(11)董事違反本條規(guī)定所得的收入,應(yīng)當(dāng)歸公司所有;給公司造成損失的,應(yīng)當(dāng)承擔(dān)賠償責(zé)任。4、董事應(yīng)當(dāng)遵守法律、行政法規(guī)和本章程,對(duì)公司負(fù)有下列勤勉義務(wù):(1)應(yīng)謹(jǐn)慎、認(rèn)真、勤勉地行使公司賦予的權(quán)利,以保證公司的商業(yè)行為符合國家法律、行政法規(guī)以及國家各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)政策的要求,商業(yè)活動(dòng)不超過營(yíng)業(yè)執(zhí)照規(guī)定的業(yè)務(wù)范圍;(2)應(yīng)公平對(duì)待所有股東;(3)及時(shí)了解公司業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)管理狀況;(4)應(yīng)當(dāng)保證及時(shí)、公平地披露信息;(5)應(yīng)當(dāng)對(duì)公司定期報(bào)告簽署書面確認(rèn)意見。

57、保證公司所披露的信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。若無法保證定期報(bào)告內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性或者存在異議,應(yīng)當(dāng)在書面確認(rèn)意見中發(fā)表意見并陳述理由,公司應(yīng)當(dāng)披露,公司不予披露的,董事可以直接申請(qǐng)披露;(6)應(yīng)當(dāng)如實(shí)向監(jiān)事會(huì)提供有關(guān)情況和資料,不得妨礙監(jiān)事會(huì)或者監(jiān)事行使職權(quán);(7)法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章及本章程規(guī)定的其他勤勉義務(wù)。5、董事連續(xù)兩次未能親自出席,也不委托其他董事出席董事會(huì)會(huì)議,視為不能履行職責(zé),董事會(huì)應(yīng)當(dāng)建議股東大會(huì)予以撤換。6、董事可以在任期屆滿前提出辭職。董事辭職應(yīng)當(dāng)向董事會(huì)提交書面辭職報(bào)告。董事會(huì)將在2日內(nèi)披露有關(guān)情況。如因董事的辭職導(dǎo)致公司董事會(huì)低于法定最低人數(shù)時(shí),在改選出的董事就

58、任前,原董事仍應(yīng)當(dāng)依照法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章和本章程規(guī)定,履行董事職務(wù)。除前款所列情形外,董事辭職自辭職報(bào)告送達(dá)董事會(huì)時(shí)生效。267、董事辭職生效或者任期屆滿,應(yīng)向董事會(huì)辦妥所有移交手續(xù),其對(duì)公司承擔(dān)的忠實(shí)義務(wù),在任期結(jié)束后并不當(dāng)然解除,在半年內(nèi)仍然有效。董事對(duì)公司商業(yè)秘密保密的義務(wù)在其任期結(jié)束后仍然有效,直至該秘密成為公開信息。其他義務(wù)的持續(xù)期間應(yīng)當(dāng)根據(jù)公平原則決定,視事件發(fā)生與離任之間時(shí)間的長(zhǎng)短,以及與公司的關(guān)系在何種情況和條件下結(jié)束而定。8、未經(jīng)本章程規(guī)定或者董事會(huì)的合法授權(quán),任何董事不得以個(gè)人名義代表公司或者董事會(huì)行事。董事以其個(gè)人名義行事時(shí),在第三方會(huì)合理地認(rèn)為該董事在代表公司或者

59、董事會(huì)行事的情況下,該董事應(yīng)當(dāng)事先聲明其立場(chǎng)和身份。9、董事執(zhí)行公司職務(wù)時(shí)違反法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章或本章程的規(guī)定,給公司造成損失的,應(yīng)當(dāng)承擔(dān)賠償責(zé)任。10、公司設(shè)立獨(dú)立董事。獨(dú)立董事應(yīng)按照法律、行政法規(guī)及部門規(guī)章的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。獨(dú)立董事對(duì)公司及全體股東負(fù)有誠信與勤勉義務(wù)。獨(dú)立董事應(yīng)按照相關(guān)法律、法規(guī)、公司章程的要求,認(rèn)真履行職責(zé),維護(hù)公司整體利益,尤其要關(guān)注中小股東的合法權(quán)益不受損害。獨(dú)立董事應(yīng)獨(dú)立履行職責(zé),不受公司主要股東、實(shí)際控制人、以及其他與上市公司存在利害關(guān)系的單位或個(gè)人的影響。獨(dú)立董事應(yīng)當(dāng)確保有足夠的時(shí)間和精力有效地履行獨(dú)立董事的職責(zé),公司獨(dú)立董事至少包括一名具有高級(jí)職稱或注冊(cè)會(huì)

60、計(jì)師資格的會(huì)計(jì)專業(yè)人士。獨(dú)立董事每屆任期三年,任期屆滿可以連選連任,但連續(xù)任期不得超過六年。獨(dú)立董事連續(xù)三次未親自出席董事會(huì)會(huì)議,視為不能履行職責(zé),董事會(huì)應(yīng)當(dāng)建議股東大會(huì)予以撤換。下列人員不得擔(dān)任獨(dú)立董事:(1)在公司或者其附屬企業(yè)任職的人員及其直系親屬、主要社會(huì)關(guān)系;直接或間接持有公司已發(fā)行股份1%以上或者是公司前十名股東中的自然人股東及其直系親屬;(2)在直接或間接持有公司已發(fā)行股份5%以上的股東單位或者在公司前五名股東單位任職的人員及其直系親屬;(3)最近三年內(nèi)曾經(jīng)具有前兩項(xiàng)所列舉情形的人員;(4)為公司或者其附屬企業(yè)提供財(cái)務(wù)、法律、咨詢等服務(wù)的人員;(5)公司章程規(guī)定的其他人員。(三)

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