淺談-稅務(wù)會(huì)計(jì)師在企業(yè)發(fā)展中作用

1、-PAGE . z. . . . word . .畢業(yè)論文淺談稅務(wù)會(huì)計(jì)師在企業(yè)開(kāi)展中的作用【摘要】：隨著我國(guó)稅法制度的不斷健全，稅收管理越來(lái)越嚴(yán)格、計(jì)算方式越來(lái)越復(fù)雜，企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、會(huì)計(jì)制度以及一系列稅收法律日趨完善，作為納稅義務(wù)人的企業(yè),如何運(yùn)用高效正確的稅務(wù)會(huì)計(jì)處理規(guī)和技術(shù),正確及時(shí)履行納稅義務(wù),躲避納稅風(fēng)險(xiǎn),如何通過(guò)各種處理技術(shù)和方法，合法減少稅款支出，稅收負(fù)擔(dān)，是當(dāng)前每個(gè)企業(yè)所必須掌握、學(xué)習(xí)的任務(wù)。這也使得稅務(wù)會(huì)計(jì)師在企業(yè)中的作用也愈創(chuàng)造顯。本文在分析企業(yè)稅務(wù)會(huì)計(jì)、稅務(wù)籌劃、稅務(wù)管理的相關(guān)概念后，結(jié)合自身崗位談了對(duì)稅務(wù)會(huì)計(jì)師在企業(yè)稅務(wù)工作中的重要作用的些許認(rèn)識(shí)?！娟P(guān)鍵詞】：稅務(wù)會(huì)計(jì)；稅

2、務(wù)籌劃；稅務(wù)管理稅務(wù)會(huì)計(jì)的定義稅務(wù)會(huì)計(jì)作為財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的一個(gè)分支，是以國(guó)家現(xiàn)行稅收法規(guī)為準(zhǔn)繩，運(yùn)用會(huì)計(jì)學(xué)的理論和方法，連續(xù)、系統(tǒng)、全面地對(duì)稅款的形成、調(diào)整計(jì)算和繳納，即企業(yè)涉稅事項(xiàng)進(jìn)展確認(rèn)、計(jì)量、記錄和報(bào)告的一門(mén)專(zhuān)業(yè)會(huì)計(jì)。它是以財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)為根底來(lái)對(duì)納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)展核算和監(jiān)視。企業(yè)稅務(wù)會(huì)計(jì)逐漸從企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、管理會(huì)計(jì)中分立出來(lái)成為相對(duì)獨(dú)立的會(huì)計(jì)分支是社會(huì)經(jīng)濟(jì)開(kāi)展到一定階段的產(chǎn)物。目前財(cái)政部已將稅務(wù)會(huì)計(jì)與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)進(jìn)展別離其目的不僅僅是對(duì)兩種會(huì)計(jì)進(jìn)展劃分，更深層次的目的是使得財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作執(zhí)行的依據(jù)更加明確，會(huì)計(jì)處理及信息披露更具規(guī)性克制了以前會(huì)計(jì)處理既要符合會(huì)計(jì)制度又要滿(mǎn)足稅收制度這種無(wú)所適從的情

3、況。稅務(wù)會(huì)計(jì)應(yīng)按照稅法規(guī)定，正確計(jì)算和繳納稅款，做到不重不漏，準(zhǔn)確無(wú)誤；確何在稅法規(guī)定的期限繳納稅款，做到不拖不占，迅速繳庫(kù)。出現(xiàn)會(huì)計(jì)上和稅法上計(jì)稅依據(jù)相背離的情況，使得稅務(wù)會(huì)計(jì)成為理財(cái)所必需。稅務(wù)籌劃的意義實(shí)踐證明，在國(guó)家稅收政策導(dǎo)向正確，稅收法規(guī)制度建立完善的前提下實(shí)施稅收籌劃，對(duì)企業(yè)、國(guó)家、社會(huì)都有著十分積極的意義，具體表現(xiàn)為：一、從企業(yè)來(lái)看，實(shí)施稅收籌劃有助于獲得額外的稅收利益，增強(qiáng)市場(chǎng)法人主體的競(jìng)爭(zhēng)能力。具體表現(xiàn)在：(1)企業(yè)實(shí)施稅收籌劃，降低了納稅本錢(qián)，節(jié)省了費(fèi)用開(kāi)支，最終增加企業(yè)法人主體可支配的收入。(2)企業(yè)實(shí)施稅收籌劃，通過(guò)一些經(jīng)濟(jì)性選擇條款的合理充分運(yùn)用，可以把即期應(yīng)納稅款

4、延期繳納，無(wú)形地增加了企業(yè)資金來(lái)源，使企業(yè)資金調(diào)度更為靈活。(3) 企業(yè)根據(jù)稅收的各項(xiàng)優(yōu)惠政策進(jìn)展投資決策、企業(yè)制度改造、產(chǎn)品構(gòu)造調(diào)整等，盡量選擇那些稅后盈利最大化的方案，以獲得最大化的稅后留利。(4)市場(chǎng)法人主體實(shí)施稅收籌劃之前，要對(duì)相關(guān)的稅收政策進(jìn)展詳細(xì)了解與周密分析，對(duì)可能觸犯稅法的經(jīng)濟(jì)行為加以糾正與防，使市場(chǎng)法人主體的整體行為合法合理。有利于減少企業(yè)身的“偷、欠、騙、抗稅等稅收行為的發(fā)生，強(qiáng)化納稅意識(shí)，實(shí)現(xiàn)誠(chéng)信納稅。這樣，市場(chǎng)法人主體就可以防止稅務(wù)機(jī)關(guān)的查處或因抵觸稅收法令規(guī)定遭受處理，使市場(chǎng)法人主體獲得了更多的稅收利益。可見(jiàn)，市場(chǎng)法人主體實(shí)施稅收籌劃，不僅有助于抑制偷稅、逃稅行為，而

5、且有助于提高市場(chǎng)法人主體的經(jīng)營(yíng)管理水平和財(cái)務(wù)管理水平。二、對(duì)國(guó)家而言，稅收作為一種經(jīng)濟(jì)杠桿，實(shí)施稅收籌劃有助于優(yōu)化產(chǎn)業(yè)構(gòu)造和投資方向，增加國(guó)家財(cái)政收入。稅收政策就是國(guó)家依據(jù)宏觀經(jīng)濟(jì)開(kāi)展戰(zhàn)略，以及產(chǎn)業(yè)構(gòu)造調(diào)整的需要而制定的。企業(yè)按照國(guó)家法律從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，以獲得稅收利益的過(guò)程就是稅收籌劃。企業(yè)為了獲得更多的稅收利益，必須按照國(guó)家政策導(dǎo)向行事，進(jìn)而使得國(guó)家稅收政策的調(diào)節(jié)效應(yīng)得以實(shí)現(xiàn)。(三)、從社會(huì)角度考察，實(shí)施稅收籌劃有助于促進(jìn)稅務(wù)代理事業(yè)的開(kāi)展和培養(yǎng)納稅人依法自覺(jué)納稅的意識(shí)。納稅人通過(guò)學(xué)法、懂法、用法這一不斷循環(huán)的提高過(guò)程，就會(huì)增強(qiáng)其自覺(jué)依法納稅的意識(shí)，從而樹(shù)立起適應(yīng)我國(guó)日益完善的稅收法制體系

6、的國(guó)民納稅意識(shí)。稅務(wù)會(huì)計(jì)在企業(yè)中的作用及意義設(shè)立稅務(wù)會(huì)計(jì)師，加強(qiáng)企業(yè)的稅務(wù)管理，學(xué)會(huì)有效利用稅收的優(yōu)惠政策，幫助企業(yè)選擇既符合國(guó)家的產(chǎn)業(yè)開(kāi)展方向、又符合企業(yè)整體戰(zhàn)略的開(kāi)展方向?，F(xiàn)結(jié)合我公司的具體業(yè)務(wù)，淺談一下稅務(wù)會(huì)計(jì)師如何通過(guò)企業(yè)納稅籌劃在企業(yè)中發(fā)揮重要作用。我所在的企業(yè)是機(jī)械加工制造行業(yè)，隨著企業(yè)規(guī)模的擴(kuò)大，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的多樣化，稅收本錢(qián)的數(shù)量和種類(lèi)逐年增加。需要通過(guò)加強(qiáng)企業(yè)稅務(wù)管理以獲得最大限度的稅后利潤(rùn)，因此稅務(wù)會(huì)計(jì)師需要將其所掌握的稅收知識(shí)、會(huì)計(jì)知識(shí)、法學(xué)知識(shí)、財(cái)務(wù)管理知識(shí)等綜合知識(shí)運(yùn)用到日常的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中, 在不違反現(xiàn)行的國(guó)家稅收法律、法規(guī), 前提下進(jìn)展納稅籌劃，對(duì)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)發(fā)生之前就把

7、稅收當(dāng)作一個(gè)在的本錢(qián)做出考慮, 從客觀上為企業(yè)提供了納稅義務(wù)發(fā)生前做出事先安排的可能性, 合理合法的減少稅收本錢(qián), 降低了企業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn), 到達(dá)企業(yè)總體利益最大化得目的。根據(jù)新企業(yè)所得稅法規(guī)定：通過(guò)認(rèn)定的高新技術(shù)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。我公司就是根據(jù)這一政策，積極與稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通、協(xié)調(diào)，于2021年通過(guò)省首批高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定，企業(yè)所得稅稅率由25%下調(diào)到15%，一年為企業(yè)節(jié)約了上千萬(wàn)的利潤(rùn)，為企業(yè)的開(kāi)展積累了資本。2021年國(guó)家相關(guān)部門(mén)聯(lián)合下發(fā)了?關(guān)于加快推行合同能源管理促進(jìn)節(jié)能效勞產(chǎn)業(yè)開(kāi)展的意見(jiàn)?，從實(shí)行稅收優(yōu)惠等方面積極支持合同能源管理節(jié)能產(chǎn)業(yè)的開(kāi)展。這些優(yōu)惠政策主要有：1、工程中

8、的增值稅應(yīng)稅貨物轉(zhuǎn)讓給用能企業(yè)，暫免征收增值稅；2、投資額不低于實(shí)施合同能源管理工程投資總額的70%且符合條件的合同能源管理工程，自工程取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅。我公司及時(shí)獲取新優(yōu)惠政策信息，成立了合同能源管理公司，享受稅收優(yōu)惠政策。根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)為開(kāi)發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的根底上，按照研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用的50%加計(jì)扣除。依據(jù)這一稅收優(yōu)惠原則，我企業(yè)積極研發(fā)新技術(shù)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)開(kāi)發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除，節(jié)約納稅本錢(qián),提高企業(yè)資金使用效益, 同時(shí)也推動(dòng)了企業(yè)可持續(xù)開(kāi)展。由于稅務(wù)會(huì)計(jì)師

9、熟知稅收法律、法規(guī)等專(zhuān)業(yè)知識(shí), 在日常工作中已經(jīng)把經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中需要注意的事項(xiàng), 應(yīng)繳納的稅款, 按規(guī)章制度要求進(jìn)展處理完畢, 所以在應(yīng)付稅務(wù)局的日?；?、稅收專(zhuān)項(xiàng)檢查中有重要意義。在接到稅務(wù)稽查通知書(shū)稅務(wù)會(huì)計(jì)會(huì)確認(rèn)此次檢查所涉及的容, 及時(shí)與企業(yè)負(fù)責(zé)人匯報(bào),友好接待稽查人員并配合稽查人員做正面調(diào)查。調(diào)查完畢時(shí)與稽查人員進(jìn)展溝通, 盡量與之在解決問(wèn)題上與我們達(dá)成共識(shí), 假設(shè)達(dá)不成共識(shí)及時(shí)準(zhǔn)備聽(tīng)證材料, 述申辯時(shí)盡量提供相關(guān)章程、合同、業(yè)務(wù)處理等方面的資料，盡量挽回企業(yè)涉稅損失。從這僅有的例子可以看出納稅籌劃的重要性，也表達(dá)了企業(yè)稅務(wù)會(huì)計(jì)師所起的作用。我公司屬于上市公司，稅務(wù)會(huì)計(jì)師的納稅籌劃，不僅提高了產(chǎn)品利潤(rùn)水平，也提升了我公司在資本市場(chǎng)的信譽(yù)?？傊? 隨著國(guó)家經(jīng)濟(jì)的開(kāi)展, 作為國(guó)家財(cái)政支柱收入的稅收, 迫使國(guó)家不斷完善稅制體系, 各種稅制的出臺(tái)就必須有一局部人去研究運(yùn)用它。企業(yè)假設(shè)依法納稅、維護(hù)自己的合法權(quán)益就必須認(rèn)識(shí)到稅務(wù)會(huì)計(jì)師在企業(yè)稅務(wù)工作中的作用, 他效勞于企業(yè), 在企業(yè)的開(kāi)展戰(zhàn)略、財(cái)務(wù)戰(zhàn)略框架, 實(shí)施稅收籌劃。隨著依法納稅, 合法降低企業(yè)稅收