2022年高級經(jīng)濟(jì)師《高級經(jīng)濟(jì)實(shí)務(wù)（財(cái)政稅收）》考試題庫（含答案解析）

1、2022年高級經(jīng)濟(jì)師高級經(jīng)濟(jì)實(shí)務(wù)（財(cái)政稅收）考試題庫（含答案解析）一、單選題.假定其他條件不變，在投資對利率富有彈性時，財(cái)政赤字的排擠效應(yīng)。A、明顯B、不明顯C、無效D、中性答案：A解析：本題考查財(cái)政赤字彌補(bǔ)方式的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)。一般來講，財(cái)政赤字的排擠效應(yīng)是否明顯主要受貨幣需求和投資對利率的彈性大小的制約。投資對利率富有彈性時排擠效應(yīng)明顯，A項(xiàng)正確。投資對利率缺乏彈性時排擠效應(yīng)不明顯，B項(xiàng)錯誤。CD選項(xiàng)教材未涉及，為干擾項(xiàng)。.下列在中國境內(nèi)無住所的人員中，屬于中國居民納稅人的是。A、外籍個人甲2017年9月1日入境，2018年5月1日離境B、外籍個人乙來華接受培訓(xùn)180天C、外籍個人丙2018年1

2、月1日入境，2018年5月10日離境，2018年12月30日回到中國D、外籍個人丁2018年1月1日入境，2018年11月20日離境至12月31日答案：D標(biāo)準(zhǔn)納尻住所地標(biāo)準(zhǔn)書住時間標(biāo)準(zhǔn)君民納稅人中國境內(nèi)有住中國境內(nèi)無住所,而一個納稅年度內(nèi)在中 區(qū)境內(nèi)居住累計(jì)“汛183天”的個人非居民納稅人中國境內(nèi)無住 所、不居住P國境內(nèi)無住所,而一個納稅年度內(nèi)在中 國境內(nèi)居住累計(jì)“小高183大”的個人解析：本題考查個人所得稅的納稅人。對于中國境內(nèi)無住所的，但在一個納稅年度（1月1日到12月31日）居住滿183天，可以被認(rèn)定為居民納稅人。因此，選項(xiàng)ABC不符合要求。.某企業(yè)專門從事符合條件的節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目，201

3、2年取得第一筆營業(yè)收入，2015年實(shí)現(xiàn)應(yīng)納稅所得額（假設(shè)僅是節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目所得）100萬元，假設(shè)該企業(yè)適用25%的企業(yè)所得稅率，不考慮其他因素，則該企業(yè)2015年應(yīng)納企業(yè)所得稅額為。萬元。A、0B、12.5C、20D、25答案：B解析：企業(yè)從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第1年至第3年免征企業(yè)所得稅，第4年至第6年減半征收企業(yè)所得稅。該企業(yè)2015年應(yīng)納企業(yè)所得稅額=100X25%X50%=12.5（萬元）。.在我國，政府非稅收入的征收主管機(jī)關(guān)是（）。A、各級財(cái)政部門B、各級行業(yè)協(xié)會C、各級政府D、各級國有資產(chǎn)管理部門答案：A解析：我國政府

4、非稅收入是憑借國家權(quán)力,政府信譽(yù)國家資源（資產(chǎn)）所有權(quán)益取得的，是國家的財(cái)政資金。其所有權(quán)屬于國家，調(diào)控權(quán)屬于政府，管理權(quán)屬于財(cái)政。根據(jù)政府非稅收入屬于財(cái)政資金的性質(zhì)，必須將其納入部門綜合預(yù)算之中。就其管理主體而言，財(cái)政部門是政府非稅收入的征收主管機(jī)關(guān)，而各職能部門則是政府非稅收入的執(zhí)行機(jī)關(guān)。.（）是政府取得財(cái)政收入最佳最有效的形式。A、財(cái)政預(yù)算B、銀行借款C、發(fā)行國家債券D、稅收答案：D解析：稅收由國家征收，行使征收權(quán)的主體是國家。政府依照國家權(quán)力機(jī)關(guān)（立法機(jī)關(guān)）及其授權(quán)的行政機(jī)關(guān)制定的稅收法律，按照法定的標(biāo)準(zhǔn)，通過稅收法律制度組織征稅活動。行使征稅權(quán)力的政府包括中央政府和地方政府?！罢鞫愺w

5、現(xiàn)著表現(xiàn)在經(jīng)濟(jì)上的國家存在。”稅收是政府取得財(cái)政收入最佳、最有效的形式。.同經(jīng)營性國有資產(chǎn)相比，行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)具有的獨(dú)特性質(zhì)是（）。A、營利性B、非營利性C、競爭性D、非公益性答案：B解析：行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)指的是各級行政事業(yè)單位占有、使用和管理的，依法確認(rèn)為國家所有，能以貨幣計(jì)量的各種經(jīng)濟(jì)資源的總和，主要存在于國家機(jī)關(guān)、人民團(tuán)體科教文衛(wèi)、軍隊(duì)、警察等公共部門。行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)是我國國有資產(chǎn)的重要組成部分，研究與探索、管好與用好這部分國有資產(chǎn)，不僅對保證國家行政機(jī)關(guān)履行各項(xiàng)管理職責(zé)促進(jìn)社會各項(xiàng)公共事業(yè)發(fā)展具有重要意義。而且對于充分運(yùn)用國有資產(chǎn)，促進(jìn)國家經(jīng)濟(jì)建設(shè)和社會全面文明、進(jìn)步具

6、有重要的作用。同經(jīng)營性國有資產(chǎn)相比，行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)具有其獨(dú)特的性質(zhì)，即非營利性。.L公司是甲國居民納稅人，2019年度的所得為100萬元，其中來自甲國所得80萬元，來自乙國所得20萬元。甲國實(shí)行居民管轄權(quán)，所得稅稅率為30%,對境外所得實(shí)行扣除法；乙國實(shí)行地域管轄權(quán)，所得稅稅率為20%。L公司2019年度在甲國應(yīng)納所得稅稅額為。萬元。A、4.8B、20.4C、26.6D、28.8答案：D解析：由題意，L公司在乙國繳納所得稅稅額為20X20%=4（萬元）。L公司計(jì)算在甲國的應(yīng)納稅額時，其在乙國繳納的4萬元稅款可以作為費(fèi)用進(jìn)行扣除，故其應(yīng)納稅額=1004=96（萬元）。則L公司2019年度在

7、甲國應(yīng)納所得稅稅額=96X30%=28.8（萬元）。.甲公司是一家化妝品生產(chǎn)企業(yè)，屬于增值稅一般納稅人，2017年3月，該廠銷售高檔化妝品取得不含增值稅銷售收入100萬元，銷售普通化妝品取得不含增值稅銷售收入80萬元，將高檔化妝品與普通化妝品組成禮盒成套銷售，取得不含增值稅銷售額50萬元，已知高檔化妝品的消費(fèi)稅稅率為15%,則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅是。萬元。A、15B、17C、22.5D、25.5答案：C解析：本題考查消費(fèi)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。已知：該廠銷售高檔化妝品取得不含增值稅銷售收入100萬元將高檔化妝品與普通化妝品組成禮盒成套銷售，取得不含增值稅銷售額50萬元（100+50）X15%=22.

8、5（萬元）.國庫現(xiàn)金管理對象不包括。A、死期存款B、活期存款C、庫存現(xiàn)金D、與現(xiàn)金等價(jià)的短期金融資產(chǎn)答案：A解析：國庫現(xiàn)金管理對象主要包括庫存現(xiàn)金、活期存款和與現(xiàn)金等價(jià)的短期金融資產(chǎn)。其作用是通過實(shí)行國庫現(xiàn)金管理，可以減少閑置現(xiàn)金與彌合資金缺口，最大限度提高國庫庫存資金使用效率。.關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述，錯誤的是。A、納稅人銷售貨物為收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天B、納稅人提供有形動產(chǎn)租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款的當(dāng)天C、納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，未收訖貨款但先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當(dāng)天D、納稅人發(fā)生視同提供應(yīng)稅服務(wù)的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為應(yīng)稅服務(wù)

9、發(fā)生的當(dāng)天答案：D解析：D項(xiàng)，增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間規(guī)定，納稅人發(fā)生視同銷售服務(wù)、無形資產(chǎn),不動產(chǎn)行為的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為服務(wù)、無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓完成的當(dāng)天或者不動產(chǎn)權(quán)屬變更的當(dāng)天。.某人一次獲得稿酬所得6000元,在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時允許減除的費(fèi)用為。500元800元G1000元D、1200元答案：D解析：預(yù)扣預(yù)繳稅款時，勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得每次收入不超過4000元的，減除費(fèi)用按800元計(jì)算；每次收入4000元以上的，減除費(fèi)用按收入的20%計(jì)算。則計(jì)算應(yīng)納稅所得額時允許減除的費(fèi)用=6000X20%=1200（元）。.下列各項(xiàng)不屬于政府預(yù)算的政策的是。A、健全財(cái)政政策B、預(yù)

10、算平衡政策C、年度平衡預(yù)算政策D、周期平衡預(yù)算政策答案：C解析:政府可以根據(jù)宏觀經(jīng)濟(jì)形勢運(yùn)用預(yù)算政策,有計(jì)劃地使政府預(yù)算產(chǎn)生赤字、盈余或?qū)崿F(xiàn)平衡，來達(dá)到有效調(diào)節(jié)國家宏觀經(jīng)濟(jì)的政策目標(biāo)。具體包括：健全財(cái)政政策；功能財(cái)政預(yù)算政策；預(yù)算平衡政策；周期平衡預(yù)算政策；充分就業(yè)預(yù)算平衡政策。.下列房產(chǎn)中，應(yīng)征收房產(chǎn)稅的是0。A、企業(yè)無租使用免稅單位的房產(chǎn)B、宗教寺廟自用的房產(chǎn)C、老年服務(wù)機(jī)構(gòu)自用的房產(chǎn)D、稅務(wù)機(jī)關(guān)辦公用房答案：A解析：本題考查房產(chǎn)稅的納稅人和征稅范圍。企業(yè)無租使用免稅單位的房產(chǎn)應(yīng)征收房產(chǎn)稅。A項(xiàng)正確。BCD項(xiàng)免征房產(chǎn)稅，錯誤。.收入公平分配的兩層含義是社會公平和（）。A、按勞分配的公平B、

11、初次分配的公平C、文化公平D、經(jīng)濟(jì)公平答案：D解析：收入分配的目標(biāo)是實(shí)現(xiàn)公平分配，而公平分配包括經(jīng)濟(jì)公平和社會公平兩個層次。經(jīng)濟(jì)公平是市場經(jīng)濟(jì)的內(nèi)在要求，強(qiáng)調(diào)的是要素投入和要素收入相對稱,它是在平等競爭的環(huán)境下由等價(jià)交換來實(shí)現(xiàn)的。社會公平是指將收入差距維持在現(xiàn)階段社會各階層居民所能接受的合理范圍內(nèi)，平均不等于公平，甚至是對社會公平的背離。.某服裝企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年7月該企業(yè)銷售舊設(shè)備一臺，取得含稅收入70.2萬元，該設(shè)備2012年購進(jìn)時取得了增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款75萬元，已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。該企業(yè)銷售此設(shè)備應(yīng)納增值稅。萬元。A、0B、1.2C、2.4D、8.08答案：D解析：本

12、題考查簡易征收率的計(jì)算。一般納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)（2009.1.1之后購入）按照適用稅率進(jìn)行征收，即銷項(xiàng)稅額=含稅銷售額+（1+13%）X13%故該企業(yè)銷售此設(shè)備應(yīng)納增值稅=70.2+1.13X13%=8.08（萬元）16.關(guān)于財(cái)政支出效益的說法，正確的是（）。A、直接效益必須大于直接投入B、項(xiàng)目必須帶來直接的經(jīng)濟(jì)效益C、要對項(xiàng)目的無形所費(fèi)與所得進(jìn)行分析D、選擇的項(xiàng)目必須具有很好的經(jīng)濟(jì)效益答案：C解析：本題考查財(cái)政支出效益分析的特點(diǎn)。財(cái)政支出效益分析的特點(diǎn)（）計(jì)B甬*占魚百口及支出效近分析申i-m所費(fèi)與所得的范圍邈。）曲里雙R的林L笈我支出效互分析中不能里斯維以經(jīng)濟(jì)效益為武量標(biāo)度，而

13、0須確定經(jīng)濟(jì)妙寶工社會效學(xué)的啜重的效益赤.（三）擇優(yōu)的標(biāo)祥小國分配所追求的是嬖則會侑呈大效苴.對于基本建設(shè)投資支出項(xiàng)目，宜采取的效益分析方法是。A、“成本一效益”分析法B、最低費(fèi)用選擇法C、“公共勞務(wù)”收費(fèi)法D、公共定價(jià)法答案：A解析：在長期的財(cái)政實(shí)踐中，國際上總結(jié)出一系列針對效益形式不同的支出項(xiàng)目的效益分析方法。對于那些有直接經(jīng)濟(jì)效益的支出項(xiàng)目（如基本建設(shè)投資支出）,采用“成本一效益”分析法；對于那些只有社會效益，且其產(chǎn)品不能進(jìn)入市場的支出項(xiàng)目（如國防支出），采用最低費(fèi)用選擇法；對于那些既有社會效益又有經(jīng)濟(jì)效益，但其經(jīng)濟(jì)效益難以直接衡量，而其產(chǎn)品可以全部或部分進(jìn)入市場的支出項(xiàng)目（如交通、教育

14、等支出），則采用“公共勞務(wù)”收費(fèi)法來衡量和提高財(cái)政支出的效益。.下列支出中，能發(fā)揮財(cái)政“內(nèi)在穩(wěn)定器”調(diào)節(jié)作用的是（）-A、行政管理支出B、政府投資支出C、支援農(nóng)業(yè)支出D、社會保障支出答案：D解析：社會保障支出是隨經(jīng)濟(jì)周期而發(fā)生反向變化的，它可以弱化經(jīng)濟(jì)周期的震蕩波幅，因此通常把社會保障制度稱為“內(nèi)在穩(wěn)定器”。由于失業(yè)保障制度的存在，在經(jīng)濟(jì)繁榮時期，失業(yè)準(zhǔn)備基金不但增長，而且還對過多的支出施加穩(wěn)定性的壓力；相反，在經(jīng)濟(jì)蕭條時期，失業(yè)準(zhǔn)備基金使失業(yè)的人們獲得收入，以便維持消費(fèi)數(shù)量和減輕經(jīng)濟(jì)活動的萎縮。.納稅人進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)海關(guān)進(jìn)口消費(fèi)稅專用繳款書之日起0日內(nèi)繳納稅款（同時繳納增值稅

15、）。A、7B、10C、15D、18答案：C解析：本題考查增值稅報(bào)繳稅款期限的規(guī)定。納稅人進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)海關(guān)進(jìn)口消費(fèi)稅專用繳款書之日起15日內(nèi)繳納稅款（同時繳納增值稅）。20.下列機(jī)構(gòu)中，不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是（）。A、基金會B、有限合伙企業(yè)C、非企業(yè)單位D社會團(tuán)體答案：B解析：企業(yè)所得稅的納稅人。企業(yè)所得稅的納稅人，不包括依照中國法律、行政法規(guī)成立的個人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)。因此B選項(xiàng)有限合伙企業(yè)不屬于企業(yè)所得稅納稅人。.納稅人發(fā)生的下列捐贈中，不允許在稅前扣除的是（）。A、通過紅十字會對地震災(zāi)區(qū)的物資捐贈B、直接對福利院的捐款C、通過縣人民政府對某小學(xué)的捐款D、通過政府部門

16、捐款給西部地區(qū)用于修建道路的支出答案：B解析：捐贈支出區(qū)分為“公益救濟(jì)性捐贈”和“非公益救濟(jì)性捐贈”。公益性捐贈是指企業(yè)通過公益性社會團(tuán)體或者縣級以上人民政府及其部門，用于中華人民共和國公益事業(yè)捐贈法規(guī)定的公益事業(yè)的捐贈。B項(xiàng)，直接對福利院的捐款不符合公益性捐贈的規(guī)定。.財(cái)政用于文教科學(xué)衛(wèi)生方面的支出屬于。A、補(bǔ)償性支出B、購買性支出C、轉(zhuǎn)移性支出D、積累性支出答案：B解析：財(cái)政支出按經(jīng)濟(jì)性質(zhì)分為購買性支出和轉(zhuǎn)移性支出。購買性支出包括社會消費(fèi)性支出和財(cái)政投資性支出。在國家財(cái)政支出項(xiàng)目中，屬于社會消費(fèi)性支出的有行政管理費(fèi)，國防費(fèi)，文教科學(xué)衛(wèi)生事業(yè)費(fèi)，還有工交商農(nóng)等部門的事業(yè)費(fèi)等；轉(zhuǎn)移性支出直接表

17、現(xiàn)為資金無償?shù)?、單方面的轉(zhuǎn)移，主要包括政府部門用于財(cái)政補(bǔ)貼、債務(wù)利息、社會保障等方面的支出。.我國現(xiàn)行的公債規(guī)模管理方法是。A、公債發(fā)行額管理B、公債回購管理C、公債總額管理D、公債余額管理答案：D解析：各國對公債規(guī)模的控制分為公債發(fā)行額管理和公債余額管理兩種。經(jīng)全國人民代表大會常務(wù)委員會批準(zhǔn)，從2006年開始，我國實(shí)行公債余額管理。公債余額管理的實(shí)施，改變了公債發(fā)行額管理下經(jīng)全國人民代表大會批準(zhǔn)的年度公債發(fā)行額在沒有特殊情況下必須全額完成的控制方式。.現(xiàn)行制度規(guī)定，政府非稅收入的票據(jù)的管理機(jī)關(guān)是（）A、財(cái)政部門B、審計(jì)部門C、國稅部門D、海關(guān)答案：A解析：本題考查政府非稅收入的票據(jù)管理?，F(xiàn)行

18、制度規(guī)定，財(cái)政部門是政府非稅收入的票據(jù)管理機(jī)關(guān)。選項(xiàng)BCD為干擾混淆選項(xiàng)，不是政府非稅收入的票據(jù)管理機(jī)關(guān)。.稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁最典型、最普通的形式是（）。A、前轉(zhuǎn)B、后轉(zhuǎn)C、消轉(zhuǎn)D、稅收資本化答案：A解析：前轉(zhuǎn)也稱“順轉(zhuǎn)”，是指納稅人在進(jìn)行貨物或勞務(wù)交易時通過提高價(jià)格的方法將其應(yīng)負(fù)擔(dān)的稅款向前轉(zhuǎn)移給貨物或勞務(wù)的購買者或最終消費(fèi)者負(fù)擔(dān)的形式。一般認(rèn)為，前轉(zhuǎn)是稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁最典型和最普通的形式，多發(fā)生在貨物和勞務(wù)征稅上。.下列憑證中，屬于自制原始憑證的是（）A、進(jìn)賬單B、匯款單C、差旅費(fèi)報(bào)銷單D、運(yùn)費(fèi)發(fā)票答案：C解析：本題考查會計(jì)憑證,會計(jì)賬簿和會計(jì)報(bào)表的檢查。原始憑證分為外來原始憑證和自制原始憑證：（1）外來原

19、始憑證包括進(jìn)貨發(fā)票進(jìn)賬單,匯款單,運(yùn)費(fèi)發(fā)票等。（2）自制原始憑證包括各種報(bào)銷和支付款項(xiàng)的憑證，其中對外自制憑證包括現(xiàn)金收據(jù)、實(shí)物收據(jù)等；對內(nèi)自制憑證有收料單、領(lǐng)料單支出證明單、差旅費(fèi)報(bào)銷單、成本計(jì)算單等。選項(xiàng)ABD為外來原始憑證，C選項(xiàng)為自制原始憑證。.關(guān)于社會保障制度類型的說法，正確的是。A、社會保險(xiǎn)型的費(fèi)用全都來自受保人繳納的保險(xiǎn)費(fèi)B、社會救濟(jì)型的費(fèi)用來自政府預(yù)算撥款和個人繳納C、普遍津貼型需要受保人和雇主共同繳納保險(xiǎn)費(fèi)D、節(jié)儉基金型個人賬戶中的資金具有繼承性答案：D解析：A項(xiàng)，社會保險(xiǎn)型是政府按照“風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)，互助互濟(jì)”的保險(xiǎn)原則舉辦的社會保險(xiǎn)計(jì)劃。政府按照保險(xiǎn)原則舉辦的社會保險(xiǎn)計(jì)劃，要求

20、受保人和雇主繳納保險(xiǎn)費(fèi)。B項(xiàng)，社會救濟(jì)型的一個特點(diǎn)是受保人不用繳納任何費(fèi)用，保障計(jì)劃完全由政府從政府預(yù)算中籌資。C項(xiàng)，普遍津貼型是政府按照“人人有份”的福利原則舉辦的一種社會保障計(jì)劃。在這種計(jì)劃中受保人及其雇主并不需要繳納任何費(fèi)用。D項(xiàng)，節(jié)儉基金型模式下，雇主和雇員都必須依法按照職工工資的一定比例向雇員的個人賬戶繳費(fèi)。一旦個人發(fā)生受保事故，政府要從其個人賬戶中提取資金支付保障津貼，而當(dāng)職工不幸去世時，其個人賬戶中的資產(chǎn)家屬可以繼承。28.世界各國的養(yǎng)老保險(xiǎn)的籌資模式，分為現(xiàn)收現(xiàn)付式和()oA、保障式B、權(quán)責(zé)發(fā)生式C、基金式D、運(yùn)行模式答案：c解析：世界各國的養(yǎng)老保險(xiǎn)的籌資模式可分為兩大類：現(xiàn)收

21、現(xiàn)付式，是指社會保險(xiǎn)完全依靠當(dāng)前的收入滿足當(dāng)前的支出，不為以后年度的保險(xiǎn)支出作資金儲備;基金式，又分為完全基金式和部分基金式兩種。a.完全基金式是指為社會保險(xiǎn)設(shè)立一種基金，這項(xiàng)基金在數(shù)量上能夠滿足今后向投保人支付保險(xiǎn)津貼的需要;b.部分基金式是指繳費(fèi)水平在滿足一定階段支出需要的前提下，留有一定儲備。目前我國養(yǎng)老保險(xiǎn)籌備模式為社會統(tǒng)籌和個人賬戶相結(jié)合的籌資模式，基本屬于現(xiàn)收現(xiàn)付式。.下列關(guān)于機(jī)構(gòu)持有公債的說法中，錯誤的是O。A、減少了公債銷售的環(huán)節(jié)B、有助于降低發(fā)行公債的成本C、有利于穩(wěn)定公債市場D、有利于吸納社會閑散資金答案：D解析：機(jī)構(gòu)持有公債，一方面可以減少公債銷售的環(huán)節(jié)，另一方面由于機(jī)構(gòu)

22、持有公債的規(guī)模比個人大得多，對利率較為敏感，略高于儲蓄存款的利率就很具有吸引力，這些都有助于降低公債的發(fā)行成本。而且，機(jī)構(gòu)持有公債與個人持有公債的目的不同。個人持有公債主要是為了儲蓄，機(jī)構(gòu)持有公債主要是為了投資。機(jī)構(gòu)長期持有公債，有利于穩(wěn)定公債市場；居民個人持有公債，可以充分發(fā)揮公債吸收社會閑散資金、變個人消費(fèi)資金為國家生產(chǎn)建設(shè)資金的作用。.下列關(guān)于年度預(yù)算平衡的說法，錯誤的是()oA、容易忽略潛在的財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)B、容易在決策的合理性和資金保證上出現(xiàn)偏差C、各項(xiàng)收支已由預(yù)算確定好了，具有法律性D、有利于政府對未來更長遠(yuǎn)的考慮答案：D解析：單純的年度預(yù)算平衡存在一些缺陷：容易忽略潛在的財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)。一些

23、預(yù)算決策在年度間的實(shí)施不易做到瞻前顧后，容易在決策的合理性和資金保證上出現(xiàn)偏差；在年度預(yù)算中，各項(xiàng)收支已由預(yù)算確定好了，具有法律性，這樣，在一個預(yù)算年度內(nèi)進(jìn)行收支結(jié)構(gòu)的調(diào)整就受到了限制，與年度內(nèi)的不確定因素產(chǎn)生矛盾；年度預(yù)算平衡限制了政府對未來更長遠(yuǎn)的考慮。而跨年度預(yù)算平衡突出的優(yōu)點(diǎn)就是有利于政策的長期可持續(xù)性，使決策者能夠盡早發(fā)現(xiàn)問題，鑒別風(fēng)險(xiǎn),采取措施，防患于未然。.農(nóng)村某村民新建住宅，經(jīng)批準(zhǔn)占用耕地200平方米。該地區(qū)耕地占用稅額為7元/平方米，則該農(nóng)民應(yīng)納耕地占用稅（）元。A、0B、70014001500答案：B解析：本題考查耕地占用稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。耕地占用稅的稅收優(yōu)惠：農(nóng)村居民占用

24、耕地新建住宅，按照當(dāng)?shù)厥褂枚愵~減半征收耕地占用稅。該農(nóng)民應(yīng)納耕地占用稅=200X7X50%=700（元）。32.甲首飾店是增值稅一般納稅人。2019年11月采取“以舊換新”方式銷售一批金項(xiàng)鏈。該批金項(xiàng)鏈含增值稅售價(jià)為140400元，換回的舊項(xiàng)鏈作價(jià)128700元，甲首飾店實(shí)際收取差價(jià)款11300元。已知增值稅稅率為13%。甲首飾店當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額是。元。2040018700G23868D、1300答案：D解析：本題考查增值稅的計(jì)稅依據(jù)。以舊換新銷售方式下，金銀首飾按銷售方實(shí)際收取的不含增值稅的全部價(jià)款征收增值稅。故應(yīng)納稅額=11300+(1+13%)X13%=1300(元).關(guān)于財(cái)政

25、對農(nóng)業(yè)投資的重點(diǎn)范圍，下列說法錯誤的是。A、以水利為核心的農(nóng)業(yè)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)B、農(nóng)業(yè)科技推廣C、農(nóng)村教育和技能培訓(xùn)D、農(nóng)村鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)建設(shè)答案：D解析：財(cái)政對農(nóng)業(yè)農(nóng)村部門投資政策具有以下特征：以立法形式規(guī)定財(cái)政對農(nóng)業(yè)投資的規(guī)模和環(huán)節(jié)，使農(nóng)業(yè)的財(cái)政收入具有相對穩(wěn)定性；財(cái)政投資范圍應(yīng)有明確界定，主要投資于以水利為核心的農(nóng)業(yè)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、農(nóng)業(yè)科技推廣、農(nóng)村教育和技能培訓(xùn)等方面；注重農(nóng)業(yè)科技活動，推動農(nóng)業(yè)技術(shù)進(jìn)步。.關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍，下列說法中正確的是。A、農(nóng)村地區(qū)需要繳納城鎮(zhèn)土地使用稅B、工礦區(qū)的具體征稅范圍，由國務(wù)院統(tǒng)一劃定C、單獨(dú)建造的地下建筑用地按應(yīng)征稅款的50%征收城鎮(zhèn)土地使用稅D、已

26、取得土地使用權(quán)證的，按地下建筑垂直投影面積計(jì)算應(yīng)征稅款答案：C解析：本題考查城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍。A項(xiàng)錯誤，城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍為城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)。B項(xiàng)錯誤，城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)的具體征稅范圍，由各省、自治區(qū)、直轄市人民政府劃定。C項(xiàng)正確，單選建造的地下建筑用地按應(yīng)征稅款的50%征收城鎮(zhèn)土地使用稅。D項(xiàng)錯誤，已取得土地使用權(quán)證的，按土地使用權(quán)證確認(rèn)的土地面積計(jì)算應(yīng)征稅款。.根據(jù)中華人民共和國房產(chǎn)稅暫行條例和有關(guān)文件的規(guī)定，屬于房產(chǎn)稅納稅人的是。A、產(chǎn)權(quán)不明的房屋的使用人B、擁有農(nóng)村房產(chǎn)的農(nóng)民C、允許他人無租使用房產(chǎn)的房管部門D、房屋的出典人答案：A解析:房產(chǎn)稅以在征稅范

27、圍內(nèi)的房屋產(chǎn)權(quán)所有人為納稅人，包括:產(chǎn)權(quán)出典的，由承典人依照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅；產(chǎn)權(quán)所有人、承典人不在房屋所在地的，由房產(chǎn)代管人或者使用人納稅；房屋產(chǎn)權(quán)未確定及租典糾紛未解決的，由房產(chǎn)代管人或者使用人納稅；納稅單位和個人無租使用房產(chǎn)管理部門房產(chǎn)的，由使用人代為繳納房產(chǎn)稅等。另外，房產(chǎn)稅征收范圍不包括農(nóng)村。.一般納稅人設(shè)置賬簿的時間為。A、自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起30日內(nèi)B、自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起15日內(nèi)C、自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起7日內(nèi)D、自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起10日內(nèi)答案：B解析:一般納稅人應(yīng)根據(jù)國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門的規(guī)定和稅收征管法的要求,自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起15日內(nèi)設(shè)置賬

28、簿，根據(jù)合法、有效憑證記賬，進(jìn)行核算。.對強(qiáng)制注射疫苗這種公共勞務(wù)適用。A、平價(jià)政策B、高價(jià)政策C、補(bǔ)貼政策D、免費(fèi)和低價(jià)政策答案：D解析：免費(fèi)和低價(jià)政策，可以促進(jìn)社會成員最大限度地使用這些“公共勞務(wù)”，使之獲得極大的社會效益。但是免費(fèi)和過低的價(jià)格，又會使享用者降低對該種“公共勞務(wù)”的重視，從而產(chǎn)生浪費(fèi)不節(jié)約使用的現(xiàn)象。適用于免費(fèi)和低價(jià)提供的“公共勞務(wù)”，必須是從全局和社會的利益出發(fā)，在全國普遍使用，但居民對此尚無完全覺悟的情形，如強(qiáng)制進(jìn)行義務(wù)教育強(qiáng)制注射疫苗等。.()是指稅收通過參與社會產(chǎn)品和國民收入的分配再分配，為國家取得財(cái)政收入的功能。A、經(jīng)濟(jì)職能B、監(jiān)督職能C、財(cái)政職能D、分配職能答案

29、：C解析：本題考查財(cái)政職能。A選項(xiàng)，經(jīng)濟(jì)職能，也稱調(diào)節(jié)職能，是指通過稅收分配，對實(shí)現(xiàn)社會總需求與總供給的平衡,對資源配置國民經(jīng)濟(jì)的地區(qū)分配格局產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、社會財(cái)富分配和居民消費(fèi)結(jié)構(gòu)等進(jìn)行調(diào)節(jié)的功能。B選項(xiàng)，監(jiān)督職能，監(jiān)督經(jīng)濟(jì)運(yùn)行以及納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營活動。C選項(xiàng)，財(cái)政職能，亦稱收入職能，是指稅收通過參與社會產(chǎn)品和國民收入的分配再分配，為國家取得財(cái)政收入的功能。D選項(xiàng)不是財(cái)政的三大職能。.航海中的燈塔，可以為夜間航行的所有船只提供航向，這體現(xiàn)了公共物品的()OA、效用的不可分割性B、提供目的的非盈利性C、取得方式的非競爭性D、受益的非排他性答案：D解析：本題考查公共物品的特征。A選項(xiàng)，效用的不可分割

30、性：公共物品是向整個社會提供的，具有共同受益與消費(fèi)的特點(diǎn)，其效用為整個社會的成員所共同享有，不能將其分割為若干部分，分別歸個人或者社會集團(tuán)享用。典型事例如“國防”。D選項(xiàng)，受益的非排他性：某個人或集團(tuán)對公共物品的消費(fèi)，并不影響或者妨礙其他個人或者集團(tuán)同時消費(fèi)該公共物品，也不會減少其他個人或集團(tuán)消費(fèi)該公共物品的數(shù)量和質(zhì)量。典型事例如“燈塔”。C選項(xiàng)，取得方式的非競爭性：是指某個人或集團(tuán)對公共物品的享用，不排斥和妨礙其他個人或集團(tuán)同時享用，消費(fèi)者的增加不引起成本的增長，即增加一個消費(fèi)者，其邊際成本等于零。B選項(xiàng)，提供目的的非盈利性：不以盈利為目的，而是追求社會效益和社會福利的最大化。.甲國R公司2

31、019年度來源于乙國所得200萬元，甲、乙兩國均實(shí)行屬人兼屬地稅收管轄權(quán)，甲、乙兩國的企業(yè)所得稅稅率分別為40%和30%,甲國對境外所得實(shí)行扣除法。該公司2019年度境外所得應(yīng)向甲國繳納企業(yè)所得稅（）萬元。A、20B、56C、60D、80答案：B解析：扣除法是指居住國政府對其居民取得的國內(nèi)外所得匯總征稅時，允許居民將其在國外已納的所得稅視為費(fèi)用在應(yīng)納稅所得中予以扣除，就扣除后的部分征稅。該公司2019年度境外所得應(yīng)向甲國繳納企業(yè)所得稅稅額=200X（1-30%）X40%=56（萬元）。.納稅人所在地在縣城的，其城建稅稅率為（）。A、7%B、6%C、5%D、1%答案：C解析：本題考查城建稅的稅率

32、。城建稅實(shí)行地區(qū)差別比例稅率，按照納稅人所在地的不同，稅率分別為7%、5%、1%三個檔次。具體是：納稅人所在地在市區(qū)，稅率為7%;納稅人所在地在縣城、鎮(zhèn)的，稅率為5%;納稅人所在地不在市區(qū)、縣城或鎮(zhèn)的，稅率為1%。.關(guān)于以公募法拍賣公債的說法，錯誤的是()。A、公債的拍賣價(jià)格不能低于其面值B、發(fā)行機(jī)構(gòu)根據(jù)投標(biāo)利率的高低，從低到高依次出售C、發(fā)行機(jī)構(gòu)按照拍賣價(jià)格及購買數(shù)額從高到低依次出售D、采用非競爭性出價(jià)拍賣方法，通常只限于小額認(rèn)購者答案：A解析:本題考查公募法拍賣公債的具體方法。公募法拍賣公債具體的拍賣方法有:1.價(jià)格拍賣：即公債的利率與票面價(jià)格相聯(lián)系固定不變，認(rèn)購者根據(jù)固定的利率和未來的金

33、融市場利率走勢的預(yù)期對價(jià)格進(jìn)行投標(biāo)。投標(biāo)價(jià)格可低于債券面值也可高于債券面值。發(fā)行機(jī)構(gòu)則按價(jià)格及購買數(shù)額由高到低依次出售，額滿為止。所以A不正確。所以C正確。2.收益拍賣：即固定債券出售價(jià)，認(rèn)購者對固定價(jià)格的利息率，也就是投資收益率進(jìn)行投標(biāo)。發(fā)行機(jī)構(gòu)根據(jù)投標(biāo)利率的高低，由低到高依次出售，額滿為止。所以B正確。3.競爭性出價(jià)：即財(cái)政部門事先公布債券發(fā)行量，認(rèn)購者據(jù)此自報(bào)愿接受的利率和價(jià)格。發(fā)行機(jī)構(gòu)按認(rèn)購者自報(bào)的價(jià)格和利率，或從高價(jià)開始，或從低利率開始，依次決定中標(biāo)者，一直到完成預(yù)定的發(fā)行數(shù)量時為止。4.非競爭性出價(jià)：即對一般小額認(rèn)購者或不懂此項(xiàng)業(yè)務(wù)的認(rèn)購者，可只報(bào)擬購債券數(shù)量。發(fā)行機(jī)構(gòu)對其按當(dāng)天成

34、交的競爭性出價(jià)的最高價(jià)與最低價(jià)的平均價(jià)格出售。這種拍賣方法通常只限于認(rèn)購者在一定額度之內(nèi)（如美國為100美元）的認(rèn)購者采用。所以D正確。.某公司2019年7月30日轉(zhuǎn)讓其2013年9月1日購買的寫字樓一層，取得轉(zhuǎn)讓收入2500萬元（含稅）。購買時的價(jià)格為1200萬元，保留有合法有效發(fā)票。該公司增值稅銷項(xiàng)稅額為。萬元。（選擇簡易計(jì)稅方法）A、64.18B、65.1261.9D、63.32答案：C解析：本題考查簡易辦法應(yīng)納稅額的計(jì)算。銷售其取得的不動產(chǎn)，適用5%的征收率，銷售額=全部價(jià)款+價(jià)外費(fèi)用-該項(xiàng)不動產(chǎn)購置原價(jià)或者取得不動產(chǎn)作價(jià)。應(yīng)納增值稅=（2500-1200）-?（1+5%）X5%=61

35、.9（萬元），C項(xiàng)正確。.允許納稅人從其某種合乎獎勵規(guī)定的支出中，以一定比率從其應(yīng)納稅額中扣除，以減輕稅負(fù)的做法被稱為（）。A、稅收豁免B、稅收抵免C、納稅扣除D、盈虧相抵答案：B解析：稅收抵免是指允許納稅人從其某種合乎獎勵規(guī)定的支出中，以一定比率從其應(yīng)納稅額中扣除，以減輕其稅負(fù)。A項(xiàng)，稅收豁免是指在一定期間內(nèi)，對納稅人的某些所得項(xiàng)目或所得來源不予征稅，或?qū)ζ淠承┗顒硬涣腥胝鞫惙秶?，以減輕其稅收負(fù)擔(dān)；C項(xiàng)，納稅扣除，是指準(zhǔn)許企業(yè)把一些合乎規(guī)定的特殊支出，以一定的比例或全部從應(yīng)稅所得中扣除，以減輕其稅負(fù)。D項(xiàng)，盈虧相抵是指準(zhǔn)許企業(yè)以某一年度的虧損,抵消以后年度的盈余，以減少其以后年度的應(yīng)納稅款

36、;或者沖抵以前年度的盈余，申請退還以前年度已納的部分稅款。.關(guān)于增值稅納稅地點(diǎn)的說法，錯誤的是。A、其他個人銷售不動產(chǎn)，應(yīng)向不動產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅B、其他個人提供建筑服務(wù)，應(yīng)向建筑服務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅C、其他個人租賃不動產(chǎn)，應(yīng)向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅D、其他個人轉(zhuǎn)讓自然資源使用權(quán)。應(yīng)向自然資源所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅答案：C解析：C項(xiàng)，根據(jù)增值稅納稅地點(diǎn)的相關(guān)規(guī)定，其他個人租賃不動產(chǎn)，應(yīng)向不動產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。.關(guān)于稅收協(xié)定，下列表述正確的是（）。A、目前大多數(shù)國際稅收采用多邊稅收協(xié)定B、目前國際稅收協(xié)定均為特定國際稅收協(xié)定C、國際稅收協(xié)定適用于任何國

37、家D、國際稅收協(xié)定是通過政府談判所簽訂的一種書面稅收協(xié)議答案：D解析：國際稅收協(xié)定，是指兩個或兩個以上的主權(quán)國家，為了協(xié)調(diào)處理相互之間跨國納稅人征稅事務(wù)方面的稅收關(guān)系，本著對等的原則，通過政府談判所簽訂的一種書面稅收協(xié)議或條約。A項(xiàng)，目前大多數(shù)國際稅收采用雙邊國際稅收協(xié)定;B項(xiàng)，國際稅收協(xié)定按參加國的多少可分為雙邊和多邊兩類，按其涉及的內(nèi)容和范圍的大小可分為一般國際稅收協(xié)定和特定國際稅收協(xié)定；C項(xiàng)，國際稅收協(xié)定并不適用于任何國家，僅適用于締約國之間。.()是指直接用于產(chǎn)品生產(chǎn)并構(gòu)成產(chǎn)品實(shí)體或主要成分的原料、主要材料、外購半成品、有助于產(chǎn)品形成的輔助材料，以及直接用于產(chǎn)品生產(chǎn)的各種燃料和動力費(fèi)用

38、。A、制造費(fèi)用B、直接材料C、生產(chǎn)成本D、管理費(fèi)用答案：B解析：生產(chǎn)成本是指為制造產(chǎn)品或提供勞務(wù)而發(fā)生的成本，主要由以下三個項(xiàng)目構(gòu)成：直接材料；直接人工；制造費(fèi)用。其中，直接材料是指直接用于產(chǎn)品生產(chǎn)并構(gòu)成產(chǎn)品實(shí)體或主要成分的原料、主要材料、外購半成品、有助于產(chǎn)品形成的輔助材料，以及直接用于產(chǎn)品生產(chǎn)的各種燃料和動力費(fèi)用。.為解決一定預(yù)算管理體制框架內(nèi)存在的財(cái)政收支縱向非均衡和橫向非均衡的問題，可以采用的手段是()制度。A、封頂補(bǔ)貼B、配套補(bǔ)貼G無配套補(bǔ)貼D、財(cái)政轉(zhuǎn)移支付答案：D解析：本題考查政府間轉(zhuǎn)移支付的含義與特點(diǎn)。政府間財(cái)政轉(zhuǎn)移支付是解決一定預(yù)算管理體制框架內(nèi)存在的財(cái)政收支縱向非均衡和橫向非

39、均衡的問題。D項(xiàng)正確。ABC項(xiàng)教材未涉及，為干擾項(xiàng)。.某煤炭公司2016年7月份開采煤炭價(jià)值100萬元，其中銷售的煤炭價(jià)值50萬元，該地區(qū)規(guī)定煤炭的資源稅適用稅率為5%,則該公司7月應(yīng)繳納資源稅。萬兀。A、2B、2.5C、5D、10答案：B解析：本題考查資源稅的計(jì)算。資源稅應(yīng)納稅額=銷售額*適用稅率應(yīng)繳納資源稅=50X5%=2.5（萬元）o.國際稅收研究涉及的主要稅種是。A、流轉(zhuǎn)稅和所得稅B、流轉(zhuǎn)稅和資源稅C、所得稅和資源稅D、所得稅和資本收益稅答案：D解析：由于流轉(zhuǎn)稅按流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)或一次交易行為的發(fā)生征稅，在某一時點(diǎn)、某一流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)發(fā)生的地域空間是一定的，不會發(fā)生跨國重復(fù)征稅問題，也就不涉及國家間

40、的利益分配，因此，通常認(rèn)為國際稅收主要研究所得稅和資本收益稅方面的問題。.下列原則中屬于政府間事權(quán)劃分原則的是（）。A、與收入相對稱原則B、公平性原則C、激勵相容原則D、權(quán)責(zé)結(jié)合原則答案：C解析：政府間事權(quán)的劃分，是政府職能在各級政府間進(jìn)行分工的具體體現(xiàn)，也是財(cái)政分權(quán)管理體制的基本內(nèi)容和制度保障。政府間事權(quán)劃分的原則包括：外部性原則；信息復(fù)雜性原則；激勵相容原則。.全面推開“營改增”試點(diǎn)實(shí)施后，納稅人兼營不同稅率或者征收率的銷售貨物勞務(wù)服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)分別核算適用不同稅率或征收率的銷售額，若未分別核算銷售額，則。A、對于兼有不同稅率的銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn),不動產(chǎn)的，從低

41、適用稅率B、對于兼有不同征收率的銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)的，從低適用征收率C、對于兼有不同稅率和征收率的銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù),無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)的，從高適用征收率D、對于兼有不同稅率和征收率的銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù),無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)的,從高適用稅率答案：D解析：納稅人兼營銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)，適用不同稅率或者征收率的，應(yīng)當(dāng)分別核算適用不同稅率或者征收率的銷售額，未分別核算的，按照以下方法適用稅率或者征收率：兼有不同稅率的銷售貨物勞務(wù)、服務(wù)無形資產(chǎn)不動產(chǎn)，從高適用稅率；兼有不同征收率的銷售貨物、勞務(wù)服務(wù)無形資產(chǎn)不動產(chǎn)，從高適用征收率；兼有不同稅率和征收率的銷售貨物、勞務(wù)

42、、服務(wù)、無形資產(chǎn)不動產(chǎn)，從高適用稅率。.關(guān)于文教科學(xué)衛(wèi)生支出的表述中，正確的是()oA、教育屬于公共物品，其支出應(yīng)全部由政府財(cái)政承擔(dān)B、公共衛(wèi)生支出應(yīng)由政府財(cái)政承擔(dān)C、應(yīng)用科學(xué)研究的經(jīng)費(fèi)應(yīng)由政府財(cái)政提供D、普通的公共衛(wèi)生和管理信息處理比較復(fù)雜，應(yīng)由中央承擔(dān)答案：B解析：AC兩項(xiàng)，高等教育是混合物品，只有義務(wù)教育是純公共物品，由財(cái)政出資；應(yīng)用型研究經(jīng)費(fèi)可以通過市場交換來充分彌補(bǔ)成本，科學(xué)研究支出應(yīng)由微觀主體承擔(dān)；BD兩項(xiàng)，公共衛(wèi)生是具有很強(qiáng)外部效應(yīng)的公共物品，私人根本不會提供或者不會充分提供，應(yīng)由政府財(cái)政承擔(dān)。公共衛(wèi)生支出需要在中央和地方之間進(jìn)行合理的劃分，普通的公共衛(wèi)生支出和管理信息處理比較復(fù)

43、雜，影響范圍比較有限，比較適宜由地方政府負(fù)擔(dān)。.納稅人未按照規(guī)定期限辦理稅務(wù)登記手續(xù)的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可處以（）的罰款。A、2000元以上，5000元以下B、5000元以上，20000元以下Cv5000元以下D、2000元以下答案：D解析：納稅人未按照規(guī)定的期限辦理稅務(wù)登記變更或者注銷登記的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處以2000元以下罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處2000元以上10000兀以下罰款。.某家具生產(chǎn)企業(yè)為一般納稅人，適用增值稅稅率為13%,2019年5月銷售產(chǎn)品200件，每件不含稅價(jià)為1000元，該月收取包裝物租金20000元。另外，為保證購買方及時退回包裝物，訂立了包裝物使用

44、期限為6個月的合同，并收取押金40000元。則本月該企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅為。元。A、42717.95B、37400G28300.8834000答案：C解析：由題意，本月該企業(yè)應(yīng)納稅額=銷售額X適用稅率=200*1000+200004-（1+13%）X13%=28300.88（元）。包裝物押金此處沒有逾期所以不用計(jì)算。.2019年3月甲公司進(jìn)口一批高檔手表,海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價(jià)格為100萬元，繳納關(guān)稅30萬元，已知高檔手表消費(fèi)稅稅率為20%,甲公司當(dāng)月進(jìn)口高檔手表應(yīng)繳納消費(fèi)稅是。萬元。A、26B、32.5C、20D、25答案：B解析：本題考查消費(fèi)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。組成計(jì)稅價(jià)格=（關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅

45、）/（1-消費(fèi)稅比例稅率）（100+30）/（1-20%）X20%=32.5（萬元）.境內(nèi)一單位將一批貨物運(yùn)往境外加工，出境時向海關(guān)報(bào)明價(jià)值1000元；支付境外加工費(fèi)600元，料件費(fèi)500元；支付復(fù)運(yùn)進(jìn)境的運(yùn)輸費(fèi)500元和保險(xiǎn)費(fèi)100元。該貨物適用關(guān)稅稅率10%,則該單位應(yīng)繳納的進(jìn)口關(guān)稅為。元。A、170B、110C、250D、390答案：A解析：本題考查關(guān)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。運(yùn)往境外加工的貨物，出境時已向海關(guān)報(bào)明，并在海關(guān)規(guī)定期限內(nèi)復(fù)運(yùn)進(jìn)境的，無法得到原出境貨物的到岸價(jià)格的，可用原出境貨物在境外支付的工繳費(fèi)加上運(yùn)抵中國關(guān)境輸入地點(diǎn)起卸前的包裝費(fèi)、運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)和其他勞務(wù)費(fèi)等作為完稅價(jià)格。應(yīng)納關(guān)稅

46、=（600+500+500+100）X10%=170（元）。.根據(jù)關(guān)稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于出口貨物關(guān)稅完稅價(jià)格的計(jì)算公式中，正確的是（）。A、關(guān)稅完稅價(jià)格=離岸價(jià)格+（1出口稅率）B、關(guān)稅完稅價(jià)格=離岸價(jià)格+（1+出口稅率）C、關(guān)稅完稅價(jià)格=離岸價(jià)格X（1一出口稅率）D、關(guān)稅完稅價(jià)格=離岸價(jià)格X（1+出口稅率）答案：B解析：本題考查出口貨物的完稅價(jià)格。關(guān)稅完稅價(jià)格=離岸價(jià)格+（1+出口稅率）.根據(jù)馬斯格雷夫和羅斯托的“經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段論”，在經(jīng)濟(jì)發(fā)展的早期階段，公共支出主要是。A、政府投資支出B、政策性支出C、社會福利支出D、政府干預(yù)支出答案：A解析：本題考查經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段論。“經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段論”

47、：在經(jīng)濟(jì)發(fā)展的早期階段，政府投資一般在社會總投資中占有較高的比重。這一時期，公共部門須為經(jīng)濟(jì)發(fā)展提供必需的社會基礎(chǔ)設(shè)施。選項(xiàng)BCD為干擾混淆選項(xiàng)，不符合題意。.財(cái)政政策目標(biāo)作為一種期望值，其取值不僅取決于社會,政治經(jīng)濟(jì)、文化及政府行為的影響，同時也取決于()。A、政府的偏好B、公務(wù)員的偏好C、公眾的偏好D、政治家的偏好答案：C解析：本題考查財(cái)政政策的目標(biāo)。財(cái)政政策目標(biāo)作為一種期望值，其取值不僅取決于社會、政治,經(jīng)濟(jì)、文化及政府行為的影響，同時也取決于公眾的偏好。ABD選項(xiàng)與此題無關(guān)，為干擾項(xiàng)。.下列關(guān)于公債的說法，錯誤的是()oA、公債是政府以債務(wù)人身份籌集的資金B(yǎng)、公債是有償?shù)呢?cái)政資金C、公

48、債產(chǎn)生于近代資本主義社會D、公債是調(diào)節(jié)宏觀經(jīng)濟(jì)的重要工具答案：C解析：公債的產(chǎn)生要具備兩個基本條件：財(cái)政支出需要；社會閑置資金的存在。隨著商品經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，公債的存在越來越依賴于商品經(jīng)濟(jì)和信用經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。C項(xiàng)，一般認(rèn)為，公債產(chǎn)生于奴隸社會。.下列各項(xiàng)不屬于納稅檢查的依據(jù)的是。A、稅收法規(guī)B、會計(jì)法規(guī)C、企業(yè)財(cái)務(wù)制度D、行業(yè)慣例答案：D解析：納稅檢查的依據(jù)是國家的各種稅收法規(guī)、會計(jì)法規(guī)企業(yè)財(cái)務(wù)制度。當(dāng)稅收法規(guī)和其他財(cái)會制度發(fā)生沖突時，以稅收法規(guī)為準(zhǔn)。.緊縮性財(cái)政政策主要是通過財(cái)政的。手段實(shí)現(xiàn)的。A、增收節(jié)支B、減收增支C、收支平衡D、刺激需求答案：A解析：緊縮性財(cái)政政策是指通過增加財(cái)政收入或減少財(cái)

49、政支出以抑制社會總需求增長的政策。它往往是在已經(jīng)或?qū)⒁霈F(xiàn)社會總需求大大超過社會總供給的趨勢下采取的。緊縮性財(cái)政政策是通過減少支出、增加收入的方式實(shí)現(xiàn)的。.煙葉稅的稅率為。A、10%B、20%C、30%D、40%答案：B解析：煙葉稅是對在中華人民共和國境內(nèi)收購煙葉的單位所征收的一種稅。根據(jù)中華人民共和國增值稅暫行條例和有關(guān)文件的規(guī)定，煙葉稅實(shí)行比例稅率,稅率統(tǒng)一為20%0.某生產(chǎn)白酒的企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年5月取得含稅銷售收入128.7萬元，當(dāng)期發(fā)出包裝物收取押金2.34萬元，當(dāng)期逾期未歸還包裝物押金為7.02萬元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)計(jì)提的增值稅銷項(xiàng)稅額為。萬元。A、18.70B、15.

50、08C、19.72D、20.06答案：B解析：白酒生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用稅率為13%。從1995年6月1日起，對銷售除啤酒、黃酒外的其他酒類而收取的包裝物押金，無論是否返還以及會計(jì)上如何核算，均應(yīng)并入當(dāng)期銷售額征稅。當(dāng)月應(yīng)計(jì)提的增值稅銷項(xiàng)稅額=(128.7+2.34)-?(1+13%)X13%=15.08(萬元)。.在進(jìn)行財(cái)政支出效益分析時，適宜采用“公共勞務(wù)”收費(fèi)法的支出項(xiàng)目是。A、國防支出B、教育事業(yè)支出C、基本建設(shè)支出D、衛(wèi)生事業(yè)支出答案：B解析：對于那些既有社會效益，又有經(jīng)濟(jì)效益，但其經(jīng)濟(jì)效益難以直接衡量，而其產(chǎn)品可以全部或部分進(jìn)入市場的支出項(xiàng)目(如交通、教育事業(yè)等支出)，則

51、采用“公共勞務(wù)”收費(fèi)法來衡量和提高財(cái)政支出的效益。.下列各項(xiàng)不屬于財(cái)政的積累性支出的是()oA、國防費(fèi)支出B、基本建設(shè)支出C、國家物資儲備支出D、生產(chǎn)性支農(nóng)支出答案：A解析：財(cái)政的積累性支出是財(cái)政直接增加社會物質(zhì)財(cái)富及國家物資儲備的支出，主要包括：基本建設(shè)支出；國家物資儲備支出；生產(chǎn)性支農(nóng)支出等項(xiàng)。A項(xiàng)屬于消費(fèi)性支出。.A國甲公司2019年度的總所得為600萬元，其中源自A國的所得為400萬元，源自B國的所得為200萬元。A國的所得稅稅率為20%,B國的所得稅稅率為10%。已知A、B兩國均實(shí)行屬人兼屬地稅收管轄權(quán)，A國政府對本國居民來自境外所得實(shí)行扣除法。甲公司2019年度應(yīng)在A國繳納的企業(yè)所

52、得稅為。萬元。A、76B、80C、116D、120答案：C解析：扣除法是指居住國政府對其居民取得的國內(nèi)外所得匯總征稅時，允許居民將其在國外已納的所得稅視為費(fèi)用在應(yīng)納稅所得中予以扣除，就扣除后的部分征稅。由題意，甲公司在B國應(yīng)納所得稅稅額=200X10%=20（萬元）。甲公司在A國應(yīng)納所得稅稅額=（600-20）X20%=116（萬元）。.下列各項(xiàng)不屬于地方稅的是。A、房產(chǎn)稅B、關(guān)稅C、契稅D、耕地占用稅答案：B解析：依據(jù)效率原則。由于地方稅務(wù)人員比較了解當(dāng)?shù)厍闆r，由地方政府征收這些稅就比較方便且有效率，因此，土地稅或財(cái)產(chǎn)稅一般劃為地方稅；依據(jù)適應(yīng)原則，稅基寬的稅種歸中央政府，稅基狹窄的稅種歸地

53、方政府，房產(chǎn)稅，因其稅基存在于房屋所在區(qū)域，較為狹窄，應(yīng)為地方稅；依據(jù)經(jīng)濟(jì)利益原則。稅收究竟歸屬哪級政府，應(yīng)以便利經(jīng)濟(jì)發(fā)展，不減少經(jīng)濟(jì)利益為標(biāo)準(zhǔn)。例如增值稅、消費(fèi)稅劃歸中央。BD兩項(xiàng)屬于中央稅。.企業(yè)生產(chǎn)銷售的下列產(chǎn)品中，屬于消費(fèi)稅征稅范圍的是。A、電動汽車B、體育用鞭炮藥引線C、銷售價(jià)格為9000元的手表D、鉛蓄電池解析：本題考查消費(fèi)稅的征稅范圍。電動汽車、體育用鞭炮藥引線和價(jià)格低于10000元的手表不屬于消費(fèi)稅征稅范圍，ABC選項(xiàng)錯誤。鉛蓄電池屬于消費(fèi)稅的征稅范圍，D選項(xiàng)正確。.關(guān)于公共物品的說法，正確的是。Av消費(fèi)者增加，受益程度下降B、消費(fèi)者增加，邊際成本遞減C、其效用不能分割為若干部

54、分D、提供者著眼于經(jīng)濟(jì)效益和社會效益的最大化答案：C解析：A項(xiàng)，公共物品具有受益的非排他性，某個人或集團(tuán)對公共物品的消費(fèi)，并不影響或妨礙其他個人或集團(tuán)同時消費(fèi)該公共物品，也不會影響其他個人或集團(tuán)消費(fèi)該公共物品的數(shù)量和質(zhì)量。B項(xiàng)，公共物品具有取得方式的非競爭性，某個人或集團(tuán)對公共物品的享用，不排斥或妨礙其他個人或集團(tuán)同時享用，消費(fèi)者的增加不引起生產(chǎn)成本的增加，即增加一個消費(fèi)者，其邊際成本等于零。D項(xiàng)，公共物品具有提供目的的非營利性，提供公共物品不以營利為目的，是追求社會效益和社會福利的最大化。.下列各項(xiàng)不屬于我國的社會救助的內(nèi)容的是。A、對無依無靠的絕對貧困者提供的基本保障B、對盲聾啞社會成員給

55、予的物質(zhì)幫助C、對生活水平低于國家最低標(biāo)準(zhǔn)的家庭提供的最低生活保障D、對因天災(zāi)而陷于絕境的家庭提供的最低生活保障解析：我國的社會救助主要包括以下幾個方面的內(nèi)容：對無依無靠的絕對貧困者提供的基本的保障，這主要是針對農(nóng)村的“五保戶，即保吃保穿保住、保醫(yī)、保葬(孤兒為保教)，他們屬于農(nóng)村最困難的群體；對生活水平低于國家最低標(biāo)準(zhǔn)的家庭和個人提供的最低生活保障。這是指向城鎮(zhèn)居民中無生活來源的孤、老、殘、幼和收入不能維持基本生活的貧困戶，以及農(nóng)村中主要勞動力殘疾死亡的家庭，提供定期或臨時的補(bǔ)助；對因天災(zāi)而陷于絕境的家庭和個人提供的最低生活保障，這是向遭受自然災(zāi)害而遇到生產(chǎn)困難的城鄉(xiāng)居民提供必要的資助。.下

56、列各項(xiàng)中，不屬于財(cái)政支出劃分的原則的是()oA量入為出原則B、權(quán)責(zé)結(jié)合原則C、公平性原則D、與事權(quán)相對稱原則答案：A解析：財(cái)政支出的劃分是指財(cái)政支出在中央財(cái)政與地方各級財(cái)政之間的劃分。財(cái)政支出劃分的原則包括:與事權(quán)相對稱原則;公平性原則;權(quán)責(zé)結(jié)合原則。74.關(guān)于納稅申報(bào)和繳納稅款的說法，正確的是O。A、取得臨時應(yīng)稅收入的納稅人，可延期繳納稅款B、乙公司屬于增值稅免稅納稅人，在免稅期間仍應(yīng)堅(jiān)持辦理納稅申報(bào)C、丙公司因管理不善發(fā)生火災(zāi)，將準(zhǔn)備進(jìn)行納稅申報(bào)的資料全部燒毀，經(jīng)過稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，丙公司可以延期辦理納稅申報(bào)，并且可以延期繳納稅款D、丁公司企業(yè)所得稅申報(bào)期限為月份或季度終了之日起15日內(nèi)申報(bào)預(yù)

57、繳，年度終了之日起4個月內(nèi)向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款答案：B解析：A項(xiàng)，取得臨時應(yīng)稅收入或發(fā)生應(yīng)稅行為的納稅人，在發(fā)生納稅義務(wù)之后，應(yīng)當(dāng)立即向經(jīng)營地稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)并繳納稅款。CD兩項(xiàng)，經(jīng)核準(zhǔn)延期辦理納稅申報(bào)的，應(yīng)當(dāng)在納稅期限內(nèi)按照上期實(shí)際繳納的稅額或者稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的稅額預(yù)繳稅款，并在核準(zhǔn)的延期內(nèi)辦理納稅結(jié)算。這實(shí)際上是延期納稅申報(bào)的附加條件，納稅人、扣繳義務(wù)人在稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)其延期申報(bào)時，必須在規(guī)定的納稅期限內(nèi)先預(yù)繳稅款。預(yù)繳稅款的數(shù)額則按照上期實(shí)際繳納的稅額或者稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的稅額確定。企業(yè)所得稅申報(bào)期限為納稅人在月份或季度終了之日起15日內(nèi)申

58、報(bào)預(yù)繳，年度終了之日起5個月內(nèi)向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。.下列關(guān)于視同銷售行為計(jì)稅價(jià)格的確定方法中，錯誤的是。A、按納稅人最近時期同類貨物的平均銷售價(jià)格確定B、按生產(chǎn)成本加利潤計(jì)算C、按其他納稅人最近時期同類貨物的平均銷售價(jià)格確定D、沒有同類消費(fèi)品銷售價(jià)格時，按組成計(jì)稅價(jià)格確定答案：B解析：企業(yè)發(fā)生視同銷售行為，其計(jì)稅價(jià)格確定順序?yàn)椋喊醇{稅人最近時期同類貨物的平均銷售價(jià)格確定；按其他納稅人最近時期同類貨物的平均銷售價(jià)格確定；沒有同類消費(fèi)品銷售價(jià)格時，按組成計(jì)稅價(jià)格確定。組成計(jì)稅價(jià)格=（成本+利潤）/（1一比例稅率）。.企業(yè)發(fā)生銷售貨物時，應(yīng)該貸記

59、。A、銀行存款B、應(yīng)收賬款C、應(yīng)付票據(jù)D、主營業(yè)務(wù)收入答案：D解析：本題考查增值稅會計(jì)科目的設(shè)置。企業(yè)發(fā)生銷售貨物時，應(yīng)借記“銀行存款”“現(xiàn)金”“應(yīng)收賬款”“應(yīng)收票據(jù)”等科目，貸記“主營業(yè)務(wù)收入”等科目，同時按應(yīng)收取的增值稅稅額，貸記“應(yīng)稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）”科目，同時結(jié)轉(zhuǎn)商品銷售成本，借記“主營業(yè)務(wù)成本”，貸記“庫存商品”科目。.我國現(xiàn)行制度規(guī)定，非稅收入實(shí)行的管理方式（）oA、分級分類管理B、中央財(cái)政集中管理C、主管部門集中管理D、全國統(tǒng)一管理答案：A解析：本題考查分類分級管理政府非稅收入。我國政府非稅收入實(shí)行分類分級管理體制，根據(jù)非稅收入不同類別和特點(diǎn)，制定與分類相適應(yīng)的管理制度。

60、因此選項(xiàng)BCD均為干擾混淆，不是我國非稅收入實(shí)行的管理方式。.劉某從公司分得股息20000元，則劉某的所得應(yīng)按。項(xiàng)目征稅。A、工資、薪金所得B、勞務(wù)報(bào)酬所得C、個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得D、股息、利息、紅利所得答案：D解析：本題考查個人所得稅計(jì)稅依據(jù)。從公司分得股息應(yīng)按股息紅利、利息項(xiàng)目征稅。.下列支出中，屬于特殊利益支出的是。A、國防支出B、教育支出C、司法支出D、行政支出答案：B解析：按財(cái)政支出的受益范圍分類，全部財(cái)政支出可以分為：一般利益支出，是指全體社會成員均可享受其所提供的利益支出，如國防支出行政管理費(fèi)支出等；特殊利益支出，是指對社會中某些特定居民或企業(yè)給予特殊利益的支出，如教育支出、衛(wèi)