財(cái)務(wù)核算程序培訓(xùn)資料

1、祿豐縣國禧礦業(yè)開發(fā)有限公司 財(cái)務(wù)管理制度 （ 內(nèi)部資料）PAGE 第 PAGE 46頁總 NUMPAGES 47頁財(cái)務(wù)制度目錄 HYPERLINK l 般公司重要會(huì)計(jì)政翱策規(guī)定伴 白公司重爸要氨會(huì)計(jì)政策規(guī)定胺 愛氨笆岸.1 HYPERLINK l 胺財(cái)務(wù)管理體制澳 背財(cái)務(wù)管理體制靶壩阿佰.4 HYPERLINK l 奧資金、費(fèi)用計(jì)劃罷審定程序鞍 啊資金、費(fèi)用計(jì)劃霸審定程序疤懊翱.耙斑.5 HYPERLINK l 跋資金支付程序把 熬資金支付程序艾翱愛百6 HYPERLINK l 柏日常費(fèi)用報(bào)銷程礙序班 皚日常費(fèi)用報(bào)銷程班序百霸叭巴7 HYPERLINK l 耙日常借款程序阿 癌日常借款程序昂扳

2、骯襖8 HYPERLINK l 皚出差費(fèi)用管理程礙序巴 邦出差費(fèi)用管理程般序伴哀班暗9 HYPERLINK l 哎收款及發(fā)貨管理傲制度敖 白收款及發(fā)貨管理啊制敗絆按八.11 HYPERLINK l 岸應(yīng)收賬款管理辦跋法八 邦應(yīng)收賬款管理辦拔斑扒埃.12 HYPERLINK l 柏備用金管理制度昂 凹備用金管理制熬柏按般.14 HYPERLINK l 把固定資產(chǎn)、低值扒易耗品的管理辦半法跋 佰固定資產(chǎn)、低值柏易耗品的管理辦案法凹藹疤.15 HYPERLINK l 奧固定資產(chǎn)配置管半理程序百 柏固定資產(chǎn)配置管傲理程扳般岸.19 HYPERLINK l 疤資產(chǎn)報(bào)損程序扳 白資產(chǎn)報(bào)損程扳笆唉暗.20

3、HYPERLINK l 瓣納稅申報(bào)管理制隘度擺 芭納稅申報(bào)管理制骯矮拔昂.21 HYPERLINK l 疤財(cái)務(wù)核算核心流懊程圖骯 柏財(cái)務(wù)核算核唉心凹流程扮鞍岸.22 HYPERLINK l 艾電算化管理程序板 敗電算化管理程白百辦骯.23敗公司重要會(huì)計(jì)政八策規(guī)定百為規(guī)范公司的會(huì)愛計(jì)核算制度，統(tǒng)按一會(huì)計(jì)核算口徑哀，特制定本制度半。會(huì)計(jì)制度：巴 公伴司執(zhí)行國家財(cái)政哀部頒發(fā)的工業(yè)版企業(yè)會(huì)計(jì)制度阿，參照?qǐng)?zhí)行國家耙財(cái)政部頒發(fā)的從芭200愛1熬年1月1日敗開始執(zhí)行的企吧業(yè)新會(huì)計(jì)制度奧。會(huì)計(jì)期間：擺 吧經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)結(jié)帳為邦每月壩月底辦日，年度會(huì)計(jì)期百間為板1月1日敖至搬12月31日氨。頒收入、費(fèi)用的確藹認(rèn)原則：

4、柏權(quán)責(zé)發(fā)生制原則巴和配比原則。百壞賬損失核算方拜法、壞賬準(zhǔn)備之邦計(jì)提比例：皚壞賬損失采用備稗抵法進(jìn)行核算。芭壞賬損失按年末扒應(yīng)收賬款千分之癌五（0.5%）爸提取。存貨核算方法：邦 發(fā)艾出存貨的核算方昂法采用全月加權(quán)昂平均法進(jìn)行核算扳。長期投資：唉控股性的長期投案資采用權(quán)益法核瓣算。鞍非控股的長期投稗資采用成本法核耙算。版固定資產(chǎn)、低值愛易耗品與一次性盎進(jìn)費(fèi)用的用具物罷品的界定：襖企業(yè)使用期限在白一年以上的房屋鞍、建筑物、機(jī)器隘、設(shè)備、器具、把工具等生產(chǎn)經(jīng)營矮主要設(shè)備應(yīng)作為俺固定資產(chǎn)。邦不屬于生產(chǎn)經(jīng)營癌主要設(shè)備的物品骯，單位價(jià)值在2頒000元以上的捌、并且使用期限芭超過兩年的，也搬應(yīng)作為固定資產(chǎn)

5、扮。挨未作為固定資產(chǎn)敖管理的工具、器唉具等，單位價(jià)值扒在100元以上霸2000元以下安，且使用年限在哎一年以上的，作霸為低值易耗品核班算；非生產(chǎn)經(jīng)營翱主要設(shè)備，單位疤價(jià)值在2000八元以上的，但使凹用年限在一年以擺上兩年以下的，澳也作為低值易耗俺品核算。絆未作為固定資產(chǎn)疤、低值易耗品核扳算的用具物品，靶均一次性進(jìn)費(fèi)用霸。拜固定資產(chǎn)計(jì)提折胺舊的范圍、折舊伴方法、使用年限唉、殘值率：壩計(jì)提折舊的范圍邦：企業(yè)在用的固瓣定資產(chǎn)均應(yīng)計(jì)提敗折舊，具體范圍疤包括：房屋、建壩筑物、在用的機(jī)絆器設(shè)備（儀器儀背表、運(yùn)輸工具）唉、季節(jié)性停用或吧大修理停用的設(shè)白備、融資租入和吧經(jīng)經(jīng)營租賃方式奧租出的固定資產(chǎn)奧。阿不計(jì)

6、提折舊的范巴圍：未使用（或捌不需用）的機(jī)器暗設(shè)備、以經(jīng)營方扳式租入的固定資傲產(chǎn)、在建工程交澳付使用以前的固扳定資產(chǎn)、以融資伴方式租出的固定埃資產(chǎn)、已在成本邦中一次性列支形矮成的固定資產(chǎn)，絆關(guān)停企業(yè)的固定盎資產(chǎn)、已提足折般舊繼續(xù)使用的固盎定資產(chǎn)。藹當(dāng)月增加的固定版資產(chǎn)，當(dāng)月不得矮提取折舊，從下癌月起計(jì)提：當(dāng)月跋減少的固定資產(chǎn)懊，當(dāng)月照提折舊笆，從下月起不提礙折舊。白固定資產(chǎn)的折舊俺方法：平均年限邦法（又稱直線法矮）。笆固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)殘般值率：5%。癌固定資產(chǎn)使用年把限：捌固定資產(chǎn)分類扒折舊年限版一、房屋、建筑扳物俺1、生產(chǎn)用房昂30年澳2、非生產(chǎn)用房百35年絆3、建筑物安20年拔二、生產(chǎn)設(shè)備爸1、

7、機(jī)械設(shè)備拔12年皚2、動(dòng)力設(shè)備挨12年吧3、傳導(dǎo)設(shè)備拜12年扒4、生產(chǎn)線、機(jī)哎組及其配套設(shè)備胺12年礙5、各種機(jī)器澳12年頒6、工業(yè)爐窯澳8年哀7、運(yùn)輸設(shè)備邦5-8年皚8、自動(dòng)化控制背及儀器儀表斑5年巴9、工具及其他安生產(chǎn)設(shè)備癌5年笆三、非生產(chǎn)用設(shè)隘備、器具、工具背、電腦、電視機(jī)氨、復(fù)印機(jī)、文字八處理機(jī)、運(yùn)輸設(shè)阿備熬5年柏九、低值易耗品叭的攤銷方法：辦五五罷攤銷法。癌無形資產(chǎn)的攤銷壩方法：骯土地使用權(quán)按五斑十年平均攤銷。靶專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)吧、軟件費(fèi)等按五擺年平均攤銷。岸十一、遞延資產(chǎn)唉的攤銷方法：傲開辦費(fèi)：企業(yè)開吧始生產(chǎn)經(jīng)營后的搬當(dāng)月起，在五年白內(nèi)平均攤銷。安租入固定資產(chǎn)改翱良支出：在租賃耙期平

8、均攤銷。襖十二、會(huì)計(jì)估計(jì)叭之運(yùn)用范圍：氨采購物資已入庫絆或已投入使用，鞍月末未收到發(fā)票笆的；艾壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提扳比例唉固定資產(chǎn)折舊年凹限、殘值率的確佰定扳無形資產(chǎn)的受益案期案存貨遭受毀損，礙全部或部分陳舊案過時(shí)投資價(jià)值的減損翱遞延資產(chǎn)、待攤板費(fèi)用等的分?jǐn)偲诎钕藁蛴惺马?xiàng)佰收入確認(rèn)中的估哎計(jì)其他跋 十三、借板款費(fèi)用資本化條矮件班資產(chǎn)支出發(fā)生時(shí)八；澳借款費(fèi)用發(fā)生時(shí)般；艾為使資產(chǎn)達(dá)到預(yù)安定可使用或銷售胺狀態(tài)所必要的準(zhǔn)擺備工作正在進(jìn)行愛中。岸 十四、利把潤分配次序及公襖益金提取比例案彌補(bǔ)以前年度虧奧損奧提取法定公積金擺（10%）壩提取法定公益金岸（10%）澳提取任意公益金熬（由股東會(huì)決議巴）俺向投資者分配

9、利案潤或股利笆 十五、生吧產(chǎn)費(fèi)用在完工產(chǎn)笆品與在產(chǎn)品之間絆的分配方法：昂 俺 按定額比例法疤進(jìn)行分配。笆 十六、制熬造費(fèi)用之分配方捌法：愛 罷 按機(jī)器工時(shí)比半例分配法。邦 十七、產(chǎn)翱品成本核算方法敖：般 唉 按品種法核算阿成本。懊 十八、收艾入的確認(rèn)條件：扮銷售商品收入的白確認(rèn)方法：辦企業(yè)已將商品所矮有權(quán)上的主要風(fēng)爸險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給版購貨方；俺企業(yè)既沒有保留艾與所有權(quán)相聯(lián)系扒的繼續(xù)管理權(quán)，巴也沒有對(duì)已售出癌的商品實(shí)施控制稗；瓣與交易有關(guān)的經(jīng)板濟(jì)利益能夠流入巴企業(yè)；佰相關(guān)的收入和成鞍本能夠可靠地計(jì)罷量。提供勞務(wù)：佰在同一會(huì)計(jì)年度按內(nèi)開始并完成的伴勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)在完搬成勞務(wù)時(shí)確認(rèn)收背入；靶如果勞務(wù)的開始

10、骯與完成分屬不同疤的會(huì)計(jì)年度，在霸提供勞務(wù)交易的扮結(jié)果能可靠估計(jì)哎的情況下，應(yīng)在巴資產(chǎn)負(fù)債表中按壩完工百分比確認(rèn)扒勞務(wù)收入。班十九、關(guān)聯(lián)方交艾易：疤 按內(nèi)部岸銷售價(jià)執(zhí)行注傲：內(nèi)部銷售價(jià)=頒生產(chǎn)成本耙耙（1+目標(biāo)利潤胺）班二十、資產(chǎn)盤存熬制度斑存貨盤存制度：挨永續(xù)盤存制叭現(xiàn)金、銀行存款靶、有價(jià)證券：實(shí)奧地盤存搬固定資產(chǎn)、低值昂易耗品：實(shí)地盤澳存制頒應(yīng)收賬款：每月昂對(duì)賬制吧內(nèi)部往來款項(xiàng)：盎每月對(duì)賬制財(cái)務(wù)管理體制哀任何管理制度的八設(shè)立都是建立在愛相應(yīng)的管理體制啊基礎(chǔ)之上的，財(cái)澳務(wù)管理制度也不扮例外。針對(duì)我們拌公司的實(shí)際情況拔，建議財(cái)務(wù)管理埃體制設(shè)為：統(tǒng)一翱資金、統(tǒng)一人員礙、統(tǒng)一機(jī)構(gòu)和統(tǒng)懊一制度。統(tǒng)一

11、資金：岸 公司融資、百對(duì)外投資、資金昂運(yùn)用都應(yīng)由公司凹董事長或者其授埃權(quán)的相關(guān)人員直案接進(jìn)行一支筆管跋理，以利降低資拜金使用成本。統(tǒng)一人員：懊 財(cái)務(wù)人員的巴工作安排、招聘辦、解聘等由財(cái)務(wù)氨經(jīng)理柏提出意見，白由董事長或者其懊授權(quán)的相關(guān)人員疤實(shí)行統(tǒng)一配置。統(tǒng)一機(jī)構(gòu)：胺 公司所有分搬支財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，由敗公司邦財(cái)務(wù)室擺提出意見，實(shí)行盎統(tǒng)一設(shè)置管理。統(tǒng)一制度：熬 財(cái)務(wù)管理制般度必須統(tǒng)一，財(cái)搬務(wù)制度的制定由俺公司芭財(cái)務(wù)室般負(fù)責(zé)。斑資金、費(fèi)用計(jì)劃伴審定霸程序目的：啊 為規(guī)范公捌司各部門或單位案資金、費(fèi)用計(jì)劃礙及按計(jì)劃統(tǒng)一安拌排資金，完善公扳司內(nèi)部控制制度盎，以提高資金使按用效率，特制定版本程序。程序描述：白各部

12、門或單位根捌據(jù)公司的年度經(jīng)啊營目標(biāo)，在每月絆21日后編制下哎月的資金和費(fèi)用艾計(jì)劃。扒各部門或單位編岸制完成資金、費(fèi)斑用計(jì)劃請(qǐng)部門或隘單位負(fù)責(zé)人審簽胺后，再報(bào)請(qǐng)分管藹副總審簽，審核澳無誤后則于當(dāng)天盎交由把財(cái)務(wù)室扳審核。把財(cái)務(wù)室盎根據(jù)年度經(jīng)營目扒標(biāo)和各部門或單笆位下月的經(jīng)營任斑務(wù)，核定各部門般或單位的資金、佰費(fèi)用計(jì)劃。敗財(cái)務(wù)室把核定的資金、費(fèi)邦用計(jì)劃與各部門暗或單位提報(bào)的資挨金、費(fèi)用計(jì)劃存胺在明顯差異的，霸由財(cái)務(wù)經(jīng)理與該矮部門的分管副總板協(xié)調(diào)；若協(xié)調(diào)不澳成功上報(bào)總經(jīng)理搬或者常務(wù)副總裁壩定，若裁定未通耙過則返回修正。氨據(jù)審定或裁定的埃資金、費(fèi)用計(jì)劃安，背財(cái)務(wù)室疤進(jìn)行綜合平衡后背交常務(wù)副總審批般，報(bào)董

13、事長核準(zhǔn)骯。下達(dá)執(zhí)行。資金支付程序目的：愛 凹為規(guī)范公司資金唉按計(jì)劃支付，完澳善企業(yè)內(nèi)部控制白制度，提高資金吧使用效率，特制班定本程序。程序描述：罷申請(qǐng)部門或單位敖根據(jù)資金需求計(jì)盎劃和經(jīng)濟(jì)合同、懊發(fā)票及訂單等原班始單據(jù)填制吧“半請(qǐng)款單叭”骯。扒申請(qǐng)部門或單位辦負(fù)責(zé)人和分管副按總審簽。扮財(cái)務(wù)室愛審核與資金計(jì)劃吧是否相符，審核隘經(jīng)濟(jì)合同、發(fā)票鞍及訂單等原始單阿據(jù)的合法性與真唉實(shí)性；審核未通礙過則直接返回使白用部門。八經(jīng)審核通過的請(qǐng)按款單，則按下列般審批權(quán)限審批：版金扮 辦額斑核準(zhǔn)人案備注：原則上所岸有款項(xiàng)由董事長鞍一支筆審批。昂元叭以下八總經(jīng)理般元吧（含）笆以上唉董事長背（固定資產(chǎn)配置藹之支付不適

14、用以藹上審批權(quán)限，詳扳見：固定資產(chǎn)配傲置骯管理程序岸）絆會(huì)計(jì)根據(jù)審批的捌請(qǐng)款單填制會(huì)計(jì)斑憑證，出納根據(jù)班會(huì)計(jì)憑證付款。骯日常費(fèi)用報(bào)銷程八序目的：扒 為規(guī)范集團(tuán)邦總部的日常費(fèi)用骯報(bào)銷程序，加強(qiáng)搬費(fèi)用控管，特制捌定本程序。程序描述：挨經(jīng)辦人根據(jù)發(fā)票骯等原始單據(jù)填制盎費(fèi)用報(bào)銷單。愛一般人員經(jīng)手的巴費(fèi)用由部門負(fù)責(zé)岸人簽準(zhǔn)；部門負(fù)叭責(zé)人經(jīng)手的費(fèi)用叭由分管副總簽準(zhǔn)擺；分管副總經(jīng)手挨的費(fèi)用由總經(jīng)理凹或者常務(wù)副總經(jīng)佰理核準(zhǔn)。襖財(cái)務(wù)室暗會(huì)計(jì)審核與費(fèi)用芭計(jì)劃是否相符，胺否則退回。吧若相符，則由財(cái)傲務(wù)經(jīng)理簽字后交鞍會(huì)計(jì)入賬填制憑鞍證、出納根據(jù)會(huì)熬計(jì)填制的簽字手?jǐn)[續(xù)齊全的憑證付柏款。八（此處強(qiáng)調(diào)鞍據(jù)氨憑證付款柏是艾為

15、了現(xiàn)金日?qǐng)?bào)統(tǒng)按計(jì)之及時(shí)準(zhǔn)確疤，若憑證填制后俺當(dāng)天未能及時(shí)支吧付，則該張記賬埃憑證退回會(huì)計(jì)沖叭銷按）熬若是特殊費(fèi)用，辦則由財(cái)務(wù)經(jīng)理、笆常務(wù)副總依次審叭核后交總經(jīng)理核半準(zhǔn)。特殊費(fèi)用指：各種損失。擺中介機(jī)構(gòu)服務(wù)費(fèi)把、律師費(fèi)、訴訟耙費(fèi)、顧問費(fèi)等特癌殊費(fèi)用等。胺業(yè)務(wù)招待費(fèi)由總叭經(jīng)理核準(zhǔn)，說明鞍接待原因，接待把人數(shù)、本方作陪按人數(shù)。按固定資產(chǎn)、無形芭資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)胺的攤銷須出具其骯配置審批單（詳安見：固定資產(chǎn)配拌置管理程序）。日常借款程序目的：艾為規(guī)范集團(tuán)公司挨日常借款程序，扮加強(qiáng)資金控制金哎額及借款占用天斑數(shù)。隘程序描述（因公頒借款）邦借款人按借款單敖據(jù)格式填寫借款拌理由、借款金額拜及借款占用天數(shù)斑。八

16、部門負(fù)責(zé)人根據(jù)擺當(dāng)月的經(jīng)營目標(biāo)拌審核借款是否符昂合經(jīng)營目標(biāo)的要半求，若不相符則版退回。哀若相符，則由部拌門分管副總審核笆簽準(zhǔn)；借款人將瓣已簽準(zhǔn)的請(qǐng)款單靶交傲財(cái)務(wù)室罷。哎財(cái)務(wù)室叭審核借款金額是班否在該部門資金暗、費(fèi)用計(jì)劃范圍白內(nèi)，若不則退回啊。礙若在計(jì)劃列支范擺圍內(nèi)則按以下審拌批權(quán)限審批：敗金額靶核準(zhǔn)人熬備注：原則上所耙有款項(xiàng)由董事長阿一支筆審批。斑元以下暗總經(jīng)理瓣元凹（含）昂以上佰董事長霸會(huì)計(jì)人員據(jù)已核哎準(zhǔn)的耙借款單審查該借稗款人以前是否有叭借款未還，若沒啊有則制證并交出辦納付款；若有借巴款未還，則必須昂先還清原來欠款壩，否則不予辦理版。即必須堅(jiān)持搬“般前款不清，后款般不借伴”笆的原則(特殊緊

17、班急事項(xiàng)扒要未還再借的靶須經(jīng)過董事長簽版準(zhǔn))擺。注意事項(xiàng)背一般人員的借款瓣由部門負(fù)責(zé)人簽礙核；部門負(fù)責(zé)人矮的借款由分管副辦總簽核；分管副背總的借款由總經(jīng)八理或者董事長核頒準(zhǔn)。氨突發(fā)事件之借款百程序應(yīng)在借款申按請(qǐng)中說明突發(fā)事澳件的起因、發(fā)生頒過程、后果等分岸析報(bào)告。擺因私借款必須由俺總經(jīng)理核準(zhǔn)（與案因公借款程序大懊致相同）。哀子公司日常借款拜程序可參照公司扒之日常借款程序矮執(zhí)行。吧借款應(yīng)于任務(wù)完罷成后一周內(nèi)沖銷胺；一周內(nèi)未予沖胺銷，且無相關(guān)領(lǐng)啊導(dǎo)核準(zhǔn)不予沖銷班的批示，則視為案挪用公款，由人矮事部從工資內(nèi)扣白除；若工資不足澳以沖抵借款的，阿則交公司法紀(jì)辦柏處理。拔不論何種原因，頒嚴(yán)禁銷售人員從邦客

18、戶處借款，已敖經(jīng)發(fā)現(xiàn)，視其情爸節(jié)輕重，處以罰笆款、記大過、開把除等，情節(jié)特別凹嚴(yán)重的，述諸法版律解決。 奧出差費(fèi)用管理程絆序目的：吧本著節(jié)約資金的凹原則，使出差管靶理規(guī)范化和制度翱化。適用范圍：暗公司所有員工（柏含銷售公司）出差定義：愛公司員工經(jīng)公司拔相應(yīng)的審批手續(xù)暗，到達(dá)工作所在鞍地辦公，而工作耙所在地必須距該埃員工日常工作辦澳公地（一般為公吧司所在地）絆50公里扳以上，這樣的行稗為稱為版“巴出差扒”挨。出差審批制度：斑員工出差前必須俺填報(bào)佰“皚出差請(qǐng)準(zhǔn)單稗”稗和哀“唉出差計(jì)劃表靶”擺和叭“伴出差行程報(bào)告表吧”稗，并交部門負(fù)責(zé)哎人依照公司規(guī)定百審核后報(bào)常務(wù)副白總或其授權(quán)指定皚的人核準(zhǔn)。任何盎

19、計(jì)劃外的出差計(jì)氨劃必須報(bào)常務(wù)副拔總親自核準(zhǔn)。暗簽署完畢的出差襖申請(qǐng)單和出差計(jì)昂劃表到人事部門霸登記備案后交凹財(cái)務(wù)室昂作報(bào)銷審核的附安件之用。阿（非業(yè)務(wù)人員出霸差可不填出差吧計(jì)劃表和出皚差行程報(bào)告表耙）癌 出差費(fèi)用預(yù)支：笆5.1、出差費(fèi)皚用預(yù)支包括：生頒活住宿費(fèi)、交通按費(fèi)用（含交通工敖具費(fèi)）。澳 熬以上各項(xiàng)癌費(fèi)用必須在出差胺計(jì)劃表中詳細(xì)列辦明。經(jīng)批準(zhǔn)的出哎差期間的業(yè)務(wù)招柏待費(fèi)用預(yù)算可單邦獨(dú)申請(qǐng)，經(jīng)部門疤主管審核后報(bào)常啊務(wù)副總特別核準(zhǔn)傲，并于其他出差啊單據(jù)一起交翱財(cái)務(wù)室班。柏5.2、出差預(yù)挨支費(fèi)用申請(qǐng)單（跋借款單）必須提按前一個(gè)工作日交跋財(cái)務(wù)室捌，以便熬財(cái)務(wù)室盎提前預(yù)備現(xiàn)金。芭 6扳、報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)：霸

20、級(jí)別芭住宿費(fèi)霸餐挨補(bǔ)版區(qū)間哎交通盎交通費(fèi)按招待費(fèi)白北京、上海、廣八州、特區(qū)城市翱省會(huì)岸城市罷二級(jí)霸城市隘二級(jí)稗以下扒總經(jīng)理爸實(shí)報(bào)實(shí)銷暗部門經(jīng)理巴或負(fù)責(zé)人擺1柏00岸8挨0鞍5半0敖45擺2搬5癌30疤600km耙以內(nèi)硬臥哎600km辦以上飛機(jī)八特別申請(qǐng)壩業(yè)務(wù)班人員芭80懊60鞍4捌0岸35艾20笆30熬硬座或汽車敖600km昂以上硬臥絆特別申請(qǐng)鞍其他人員阿60霸5稗0罷3斑0埃25瓣20奧30翱硬座或汽車白600km皚以上硬臥柏特別申請(qǐng)哀（注：除交通費(fèi)按和招待費(fèi)外，其鞍余費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)均以皚日為單位熬；稗機(jī)票需購買最低柏折扣。如長途火暗車臥鋪票與折扣凹后的機(jī)票價(jià)格基盎本相同時(shí)，為提隘高辦事效率，可暗

21、購買機(jī)票礙）班癌短期出差指當(dāng)天柏往返者，除交通扮費(fèi)用外，可補(bǔ)助按10元誤餐補(bǔ)助艾，其余補(bǔ)助或費(fèi)般用不得再行報(bào)支絆。昂出差人員必須指啊定工作代理人，捌以利出差期間的捌工作安排、協(xié)調(diào)罷；隘工作代理人必須阿按出差人員要求拜完成工作。案收款及發(fā)貨管理哀制度目的： 隘為規(guī)范公司收款懊作業(yè)程序，加強(qiáng)伴資金控管，特制奧定本程序。程序描述柏銷售部門簽訂銷罷售合同后，請(qǐng)經(jīng)翱銷商將合同約定絆的貨款以銀行結(jié)矮算的方式匯入公拜司帳戶。藹內(nèi)勤人員開立好疤發(fā)貨單或提貨單阿后，交部門負(fù)責(zé)扮人審核簽字，瓣5000元芭以上的需暗總經(jīng)理熬簽字批準(zhǔn)。暗財(cái)務(wù)室壩核實(shí)收到預(yù)計(jì)貨柏款后，經(jīng)絆財(cái)務(wù)室礙出納、經(jīng)理簽字般，癌通知內(nèi)勤人員敖安排

22、發(fā)貨。注意事項(xiàng)邦銷售業(yè)務(wù)原則上捌不進(jìn)行現(xiàn)金交易巴，嚴(yán)禁銷售人員阿向客戶收取任何靶現(xiàn)金，特殊情況鞍須由常務(wù)副總或熬總經(jīng)理許可。氨收款方式為銀行壩存款，若為銀行昂匯票或銀行承兌扮匯票，應(yīng)報(bào)公司拌總經(jīng)理同意后，跋方可執(zhí)行。安客戶返利資金必板須由公司與客戶愛直接采用銀行方柏式結(jié)算。擺應(yīng)收賬款管理辦背法版 瓣為規(guī)范財(cái)務(wù)核算澳，加強(qiáng)應(yīng)收賬款拜的管理，減少壞暗賬損失的風(fēng)險(xiǎn)，巴特制定本管理辦吧法。入賬管理邦 （一）、記絆賬方法扮 1、矮銷售部門應(yīng)設(shè)置壩【應(yīng)收賬款備查斑賬】作為發(fā)貨和稗回款的流水賬，敗根據(jù)客戶簽回之吧【發(fā)貨單】和回疤款之【收款單】擺按客戶明細(xì)、發(fā)辦貨及回款單據(jù)明岸細(xì)登記并結(jié)出當(dāng)芭日余額。藹 2、

23、邦財(cái)務(wù)室絆門的【應(yīng)收賬明瓣細(xì)賬】要考慮稅絆收制度和收入實(shí)瓣現(xiàn)的會(huì)計(jì)原則，霸須以開具的伴銷售發(fā)票作為入拌賬依據(jù)，根據(jù)發(fā)柏票記帳聯(lián)和回款啊之收款單按客戶埃明細(xì)、發(fā)貨票及版回款單明細(xì)制證岸記賬。耙 3、財(cái)務(wù)藹會(huì)計(jì)每月必須對(duì)啊【應(yīng)收賬款明細(xì)吧賬】和銷售部門白的【應(yīng)收賬款備哀查賬】進(jìn)行核對(duì)礙，對(duì)存在的差異奧要及時(shí)找到原因藹，列出未達(dá)賬目柏調(diào)節(jié)表。跋 （二）、應(yīng)收半賬款控制俺 1、財(cái)務(wù)爸會(huì)計(jì)每月要根據(jù)俺【應(yīng)收賬款備查扳賬】編制【應(yīng)收頒賬款賬齡明細(xì)分跋析表】呈報(bào)銷售哀部門負(fù)責(zé)人和財(cái)襖務(wù)負(fù)責(zé)人。以隨半時(shí)掌握收款進(jìn)度柏，并追蹤業(yè)務(wù)人哀員收款情形。扒 2、業(yè)務(wù)哎人員應(yīng)依照與客骯戶約定之交易條辦件收回賬款，并埃依照

24、公司之繳款佰規(guī)定，繳交賬款拜。搬 3、業(yè)務(wù)奧人員變換管區(qū)或敗離職必須辦理應(yīng)邦收賬款交接事宜盎。襖 4、會(huì)計(jì)敗應(yīng)及時(shí)整理客戶岸對(duì)帳單，交業(yè)務(wù)翱員每月與客戶對(duì)澳賬，交易較頻繁疤或賬款不太清楚耙的客戶應(yīng)優(yōu)先重敖點(diǎn)核對(duì)，并取得壩客戶書面確認(rèn)。壩 5、原則辦上只能收取銀行鞍存款，收取銀行佰匯票匯票和銀行哎承兌匯票必須取傲得霸財(cái)務(wù)室扮和常務(wù)副總的同阿意。對(duì)收取的匯扮票應(yīng)分別設(shè)置【艾應(yīng)收票據(jù)登記簿癌】，按票據(jù)明細(xì)凹內(nèi)容序時(shí)登記，扮經(jīng)常務(wù)副總或總八經(jīng)理同意，銀行柏匯票直接解匯入安賬、銀行承兌匯搬票貼現(xiàn)或在票據(jù)藹臨到期時(shí)提交開唉戶行收款。扳 6、對(duì)銀辦行承兌匯票要視案同現(xiàn)金保管。扮 （三）、貨款霸繳納擺 1、業(yè)

25、務(wù)氨人員所收回貨款把，不論現(xiàn)金或票白據(jù)，出納都應(yīng)填扳寫伴【繳款單】絆或澳【收款收據(jù)】傲收款，埃并由交款人在【澳繳款單】或【收?？钍論?jù)】上簽字骯。骯 2、若所隘交貨款之金額或百票據(jù)兌現(xiàn)日（如叭遠(yuǎn)期支票等）不氨符合公司規(guī)定時(shí)柏，敗會(huì)計(jì)應(yīng)拒收并知斑會(huì)銷售部門，要八求業(yè)務(wù)人員向客把戶要求更正。若板發(fā)現(xiàn)空頭支票，背出納立即向會(huì)計(jì)跋、財(cái)務(wù)經(jīng)理、銷笆售部負(fù)責(zé)人及業(yè)把務(wù)員反映情況。癌 （四）現(xiàn)款現(xiàn)藹貨盎 現(xiàn)款礙現(xiàn)貨應(yīng)視為賒銷案期為零的銷售來癌辦理。叭逾期未收款之跟襖催跋會(huì)計(jì)人員每月根啊據(jù)【應(yīng)收賬款備頒查賬】斑編制之【應(yīng)收賬絆款賬齡明細(xì)分析哎表】交銷售部負(fù)癌責(zé)人轉(zhuǎn)交各業(yè)務(wù)瓣人員，由各業(yè)務(wù)柏人員針對(duì)逾期未柏收之賬

26、款提出說昂明，并擬具處理澳對(duì)策。疤業(yè)務(wù)人員在催收皚賬款的過程中，藹若發(fā)生問題賬款安，應(yīng)立即填寫【哀問題賬款報(bào)告書案】呈銷售負(fù)責(zé)人挨并知會(huì)會(huì)計(jì)人員懊。交易異常處理拔業(yè)務(wù)人員應(yīng)隨時(shí)擺注意客戶之經(jīng)營班動(dòng)態(tài)及財(cái)務(wù)狀況霸，如發(fā)現(xiàn)客戶可暗能發(fā)生無力清償白債務(wù)、退票、經(jīng)笆營不善有倒閉征俺兆時(shí)，應(yīng)立即依盎下列步驟處理：挨立即填寫【問題昂賬款報(bào)告書】。艾立即報(bào)告銷售負(fù)阿責(zé)人，知會(huì)會(huì)計(jì)安人員及物流員暫翱停出貨。備用金管理制度靶為規(guī)范備用金借拌款、還款、備用愛金使用范圍，特罷制定本制度。備用金借款：般備用金的借款人俺由各部門負(fù)責(zé)人挨提出申請(qǐng)，詳細(xì)唉說明備用金的借?？钊饲闆r和備用班金借款使用范圍唉，原則上備用金版的金

27、額大小不超靶過備用金借款人百的當(dāng)月工資，若霸確實(shí)要超過，則奧應(yīng)提供更詳細(xì)的佰資料情況，并由柏部門負(fù)責(zé)人擔(dān)保爸。斑各部門將申請(qǐng)報(bào)氨財(cái)務(wù)室礙審核。翱財(cái)務(wù)室昂審核通過后，報(bào)骯總經(jīng)理核準(zhǔn)，若胺財(cái)務(wù)審核未通過澳，則應(yīng)修改申請(qǐng)啊資料。班備用金使用范圍捌：壩 零星采購、拌司機(jī)日常業(yè)務(wù)、傲總經(jīng)理特批業(yè)務(wù)熬及總經(jīng)理日常業(yè)把務(wù)用款。備用金還款：版?zhèn)溆媒鹂蛇B續(xù)周搬轉(zhuǎn)使用，一般每靶月報(bào)賬一次，但頒大筆支付業(yè)務(wù)（傲金額占備用金5吧0%以上）的發(fā)骯生應(yīng)在業(yè)務(wù)發(fā)生拌后一周內(nèi)報(bào)銷。疤備用金在使用三瓣個(gè)月后應(yīng)全部歸擺還公司，因業(yè)務(wù)稗需要，可重新辦霸理申請(qǐng)借用手續(xù)邦。昂若在使用過程中芭，愛備用金借款人由版違規(guī)操作現(xiàn)象或瓣其使用范

28、圍已發(fā)板生變化，熬財(cái)務(wù)室艾有權(quán)要求備用金啊使用人重新辦理按借款。凹固定資產(chǎn)、低值熬易耗品的管理辦熬法愛為做到賬、卡相礙符，賬、實(shí)相符芭，提高資產(chǎn)使用俺效率，確保公司皚資產(chǎn)安全、完整般，特制定本辦法半。扳固定資產(chǎn)、低值笆易耗品與一次性拜進(jìn)費(fèi)用的用具物藹品的界定：吧企業(yè)使用期限在斑一年以上的房屋埃、建筑物、機(jī)器伴、設(shè)備、器具、襖工具等生產(chǎn)經(jīng)營疤主要設(shè)備應(yīng)作為邦固定資產(chǎn)。疤不屬于生產(chǎn)經(jīng)營背主要設(shè)備的物品芭，單位價(jià)值在2班000元以上的安、并且使用期限扳超過兩年的，也襖應(yīng)作為固定資產(chǎn)拔。懊未作為固定資產(chǎn)敗管理的工具、器巴具等，單位價(jià)值骯在100元以上奧2000元以下扮，且使用年限在埃一年以上的，作板為

29、低值易耗品核按算；非生產(chǎn)經(jīng)營扒主要設(shè)備，單位埃價(jià)值在2000隘元以上的，但使般用年限在一年以佰上兩年以下的，拜也作為低值易耗絆品核算。骯未作為固定資產(chǎn)襖、低值易耗品核昂算的用具物品，捌均一次性進(jìn)費(fèi)用扒。資產(chǎn)管理部門：伴資產(chǎn)實(shí)物管理部按門：公司綜合管耙理部對(duì)辦公福利挨性質(zhì)的資產(chǎn)進(jìn)行擺實(shí)物管理；公司笆技術(shù)部對(duì)技術(shù)性邦質(zhì)的資產(chǎn)進(jìn)行實(shí)班物管理。搬其中：直接生產(chǎn)爸廠房由生產(chǎn)技術(shù)矮部門管理，生產(chǎn)辦辦公樓由綜合部八門管理。斑資產(chǎn)價(jià)值管理部盎門：瓣財(cái)務(wù)室熬對(duì)公司范圍內(nèi)的傲固定資產(chǎn)進(jìn)行資鞍產(chǎn)價(jià)值管理。骯固定資產(chǎn)鑒定部叭門：昂 資產(chǎn)新購擺、調(diào)撥、更新、襖修理和損失等需壩相關(guān)部門審核或啊鑒定，其中：生鞍產(chǎn)設(shè)備由技術(shù)

30、部敖進(jìn)行審核或鑒定矮；其他的資產(chǎn)由版綜合部進(jìn)行審核笆或鑒定。俺固定資產(chǎn)、低值跋易耗品管理原則艾：班提高資產(chǎn)使用效奧率原則；礙資產(chǎn)安全、完整把原則；俺誰使用（受益）熬誰負(fù)責(zé)的原則；矮實(shí)物資產(chǎn)管理人擺員與實(shí)物采購人吧員分開的原則。八 具體地講矮，各部門負(fù)責(zé)人巴為本單位或本部哎門的資產(chǎn)管理負(fù)凹責(zé)人；每位員工熬對(duì)自己使用的資襖產(chǎn)負(fù)責(zé)；各部門愛公用資產(chǎn)的責(zé)任暗人為單位或部門背負(fù)責(zé)人。啊固定資產(chǎn)過程管拌理：新購：白需新購固定資產(chǎn)霸的單位或部門根扒據(jù)年度經(jīng)營計(jì)劃百和實(shí)際需要（從背技術(shù)和經(jīng)濟(jì)上論藹證新購的必要性盎），提出新購申班請(qǐng)，并填寫耙“骯固定資產(chǎn)配置申背請(qǐng)單唉”阿；拜部門或單位負(fù)責(zé)拜人審簽后交靶總經(jīng)理拜

31、審簽；翱綜合管理部或技拔術(shù)部審核新購固背定資產(chǎn)的價(jià)格、巴用途、規(guī)格、型絆號(hào)及其性能；安公司白財(cái)務(wù)室把對(duì)新購固定資產(chǎn)隘進(jìn)行資金、成本愛論證，若不可行盎，由案財(cái)務(wù)室耙與使用單位進(jìn)行班重新論證，若仍鞍無法達(dá)成共識(shí)，版則上報(bào)總經(jīng)理或扮董事長裁定；奧經(jīng)論證可行或裁敗定的固定資產(chǎn)新頒購申請(qǐng)，把報(bào)擺總經(jīng)理傲簽準(zhǔn)；佰若金額未超過靶5000柏元，由吧總經(jīng)理稗最后核準(zhǔn)；若超岸過5矮000元，則由靶董事長最后核準(zhǔn)愛；愛經(jīng)核準(zhǔn)的固定資搬產(chǎn)新購申請(qǐng)?zhí)@由綜合管理部或藹技術(shù)部的采購人愛員進(jìn)行采購（大耙額資產(chǎn)或常用資懊產(chǎn)應(yīng)采用招標(biāo)的伴方式進(jìn)行，并由邦財(cái)務(wù)室愛監(jiān)督整個(gè)招標(biāo)、斑投標(biāo)和開標(biāo)的過案程）；版資產(chǎn)實(shí)物管理部笆門根據(jù)收到的

32、固扳定資產(chǎn)填寫入庫斑單并建立固定資挨產(chǎn)臺(tái)賬；安采購部門將已入伴庫或已使用的固礙定資產(chǎn)的合同、板發(fā)票及已核準(zhǔn)的凹【固定資產(chǎn)新購捌申請(qǐng)】一并交由絆財(cái)務(wù)付款；按資產(chǎn)價(jià)值管理部絆門建立固定資產(chǎn)搬卡片或固定資產(chǎn)矮明細(xì)賬。自建：爸由技術(shù)部鑒定固皚定資產(chǎn)已達(dá)預(yù)定耙可使用狀態(tài)；翱工程部門將在建挨工程轉(zhuǎn)給資產(chǎn)實(shí)疤物管理部門，由埃其建立固定資產(chǎn)皚臺(tái)賬；疤資產(chǎn)價(jià)值管理部斑門根據(jù)技術(shù)部的斑報(bào)告將費(fèi)用停止拜資本化，并建立耙固定資產(chǎn)卡片。阿 調(diào)撥：俺各單位之間調(diào)撥疤資產(chǎn)，應(yīng)填寫【拌資產(chǎn)調(diào)撥申請(qǐng)單佰】，向綜合管理骯部門或技術(shù)部提搬出書面申請(qǐng)（生矮產(chǎn)設(shè)備向技術(shù)部按提出申請(qǐng)，非生瓣產(chǎn)性質(zhì)的設(shè)備向擺綜合管理部提出扒申請(qǐng)）；疤綜合

33、管理部或技熬術(shù)部進(jìn)行審核，芭若符合調(diào)撥條件皚，且未超過5般000辦元的，由版總經(jīng)理矮核準(zhǔn)；若超過5板000元，則由按董事長核準(zhǔn)；鞍調(diào)出方資產(chǎn)實(shí)物按管理部門根據(jù)經(jīng)吧核準(zhǔn)的【資產(chǎn)調(diào)澳撥申請(qǐng)單】辦理佰資產(chǎn)調(diào)出手續(xù)，扒并將調(diào)出手續(xù)和艾【資產(chǎn)調(diào)撥申請(qǐng)擺單】一起交澳財(cái)務(wù)室埃門入賬；版調(diào)入方資產(chǎn)實(shí)物半管理部門根據(jù)經(jīng)礙核準(zhǔn)的【資產(chǎn)調(diào)白撥申請(qǐng)單】和已扮收到的資產(chǎn)辦理案資產(chǎn)調(diào)入手續(xù)，鞍并將調(diào)入手續(xù)和爸【資產(chǎn)調(diào)撥申請(qǐng)昂單】一起交巴財(cái)務(wù)室爸門入賬；爸部門之間的調(diào)撥斑由申請(qǐng)部門填寫唉【資產(chǎn)調(diào)撥申請(qǐng)叭單】后，交由資拌產(chǎn)實(shí)物管理部門爸進(jìn)行審核、登記稗，并將調(diào)撥結(jié)果板交由矮財(cái)務(wù)室隘門入賬。奧更新（以舊換新昂）：哀需更新配置的

34、單壩位或部門根據(jù)年皚度經(jīng)營計(jì)劃和實(shí)氨際需要，提出更胺新配置申請(qǐng)，并澳填寫【更新配置啊申請(qǐng)單】；凹綜合管理部或技罷術(shù)部審核原固定俺資產(chǎn)報(bào)廢手續(xù)是板否齊備；疤若審核通過，則白直接進(jìn)入新購或疤調(diào)撥過程。報(bào)損（廢）半資產(chǎn)出現(xiàn)被盜、扳毀損、自然老化搬等損失時(shí)，單位熬或部門應(yīng)及時(shí)填頒寫【資產(chǎn)報(bào)損申昂請(qǐng)單】，詳細(xì)填般明損失的類型、爸原因、經(jīng)辦人、奧責(zé)任人或責(zé)任單骯位、已索賠金額傲、應(yīng)催收金額、辦估計(jì)殘值收入、霸需報(bào)損金額、處白置建議等內(nèi)容芭；哀根據(jù)報(bào)損資產(chǎn)的伴不同性質(zhì)，由綜安合管理部（負(fù)責(zé)昂辦公福利性質(zhì)資矮產(chǎn)的鑒定）或技敖術(shù)部（負(fù)責(zé)生產(chǎn)笆技術(shù)性質(zhì)資產(chǎn)的澳鑒定）等部門進(jìn)懊行鑒定；搬經(jīng)鑒定后，明確懊是否屬于正常

35、報(bào)矮損，若屬非正常皚損失，則需明確骯責(zé)任人或責(zé)任單稗位，以及索賠金笆額或催收金額，壩索賠不足部分或唉催收不成功部分哀報(bào)哎財(cái)務(wù)室斑門；背經(jīng)鑒定的【資產(chǎn)阿報(bào)損申請(qǐng)單】及暗處理意見報(bào)般財(cái)務(wù)室傲審核；凹財(cái)務(wù)室辦將核定的處理意把見上報(bào)董事長審昂批；胺經(jīng)董事長核準(zhǔn)的疤報(bào)廢資產(chǎn)，由八財(cái)務(wù)室昂門組織進(jìn)行帳務(wù)埃處理，并把處理敖意見及時(shí)反饋給俺相關(guān)部門執(zhí)行：敖需通過法律途徑礙解決的，交法紀(jì)巴部門處理；需從拜工資中扣除的交按人事部門處理；俺無須以上處理，疤則由申請(qǐng)報(bào)損單鞍位或部門會(huì)同搬財(cái)務(wù)室安門或?qū)徲?jì)部門進(jìn)斑行相應(yīng)報(bào)損資產(chǎn)瓣的注銷等手續(xù)；按若處理資產(chǎn)由殘搬值收入，則進(jìn)入擺資產(chǎn)清理過程。資產(chǎn)清理：藹已核準(zhǔn)報(bào)損的資襖產(chǎn)

36、進(jìn)入資產(chǎn)清理白過程；盎資產(chǎn)實(shí)物管理部岸門與資產(chǎn)使用部靶門選取買家（至埃少三家以上）；佰資產(chǎn)實(shí)物管理部辦門會(huì)同價(jià)值管理把部門確定買家并背估算清理費(fèi)用，艾形成處置意見；癌將處置意見上報(bào)絆總經(jīng)理案（未超過5頒000艾元）或董事長批般準(zhǔn)（超過5俺000哎元）；斑根據(jù)已核準(zhǔn)的處奧置意見，對(duì)資產(chǎn)胺進(jìn)行處理：資產(chǎn)案使用部門會(huì)同資壩產(chǎn)管理部門對(duì)資斑產(chǎn)進(jìn)行注銷或銷拌毀；資產(chǎn)實(shí)物管爸理部門注銷固定般資產(chǎn)臺(tái)賬；資產(chǎn)挨價(jià)值管理部門將鞍殘值收入和清理扮費(fèi)用入賬并注銷八固定資產(chǎn)卡片。資產(chǎn)修理：襖單位或部門資產(chǎn)頒出現(xiàn)局部損壞時(shí)疤，提出固定資產(chǎn)把修理申請(qǐng)，敗估計(jì)修理費(fèi)用及搬修理后使用效果般和使用時(shí)間，并矮填寫【資產(chǎn)修理澳申請(qǐng)

37、單】；扳綜合管理部門或搬技術(shù)部門對(duì)修理壩申請(qǐng)進(jìn)行審核、按鑒定；愛經(jīng)審核或鑒定的氨資產(chǎn)修理意見交襖財(cái)務(wù)室矮門進(jìn)行資金、成癌本論證；佰經(jīng)論證可行的資懊產(chǎn)修理申請(qǐng)，報(bào)巴總經(jīng)理阿簽準(zhǔn)；隘若金額超過5唉000鞍元的，則由董事斑長最后核準(zhǔn)；下達(dá)執(zhí)行。敖低值易耗品的過瓣程管理：購買：辦需用部門或單位笆根據(jù)資金計(jì)劃和昂實(shí)際需要，填寫柏【請(qǐng)購單】，并吧交由部門或單位疤負(fù)責(zé)人核準(zhǔn)；盎資產(chǎn)實(shí)物管理部背門審核【請(qǐng)購單皚】（一式三聯(lián)）靶；巴實(shí)物管理部門采霸購人員至少聯(lián)系艾三家以上的供應(yīng)暗商進(jìn)行選擇（同奧一物品經(jīng)常采購白部分可指定供貨皚商）；拜實(shí)物管理部門會(huì)拔同阿財(cái)務(wù)室俺門確定供應(yīng)商；藹采購人員按指定奧的供應(yīng)商進(jìn)行采襖購

38、；凹實(shí)物管理人員將百采購的低值易耗凹品入庫，并登記板備查清單和領(lǐng)用暗部門或人員；案財(cái)務(wù)室隘門按低值易耗品白的核準(zhǔn)【請(qǐng)購單拔】、【入庫單】佰、【領(lǐng)用單】和壩發(fā)票入賬。八攤銷：（五五攤扮銷）板低值易耗品于購案買報(bào)賬時(shí)，攤銷骯其價(jià)值的一半；哀于其報(bào)廢時(shí)攤銷版其價(jià)值的另一半襖，若有殘值收入挨，則沖減其當(dāng)月叭攤銷額。隘調(diào)撥：（參照固艾定資產(chǎn)調(diào)撥過程盎）修理：拔部門資產(chǎn)出現(xiàn)局哀部損壞時(shí)，提出礙資產(chǎn)修理申請(qǐng)表靶，估計(jì)修理費(fèi)用凹及修理后使用效愛果和使用時(shí)間，般并填寫【資產(chǎn)修壩理申請(qǐng)單】，交艾由部門負(fù)責(zé)人審跋簽；敗資產(chǎn)實(shí)物管理部扮門和靶財(cái)務(wù)室罷門（根據(jù)資金計(jì)唉劃）進(jìn)行審核；跋部門或單位負(fù)責(zé)凹人核準(zhǔn)；辦將修理的資

39、產(chǎn)報(bào)俺公司資產(chǎn)管理部啊門備案并進(jìn)行修笆理。報(bào)廢并注銷：按報(bào)廢低值易耗品癌由綜合管理部門按進(jìn)行鑒定；挨綜合管理部門同八意報(bào)廢后，背注銷時(shí)由資產(chǎn)管擺理部門會(huì)同哀財(cái)務(wù)室艾門進(jìn)行注銷手續(xù)瓣。愛固定資產(chǎn)、低值百易耗品財(cái)務(wù)管理瓣辦法：跋資產(chǎn)實(shí)物管理部盎門負(fù)責(zé)資產(chǎn)臺(tái)賬襖（固定資產(chǎn)）或拌輔助性備查清單啊（低值易耗品）鞍的登記，并做到藹帳實(shí)相符。案資產(chǎn)價(jià)值管理部靶門負(fù)責(zé)資廠日常岸核算，并建立固壩定資產(chǎn)卡片（或俺固定資產(chǎn)明細(xì)賬辦），要求做到賬搬卡相符、卡實(shí)相艾符。凹盤點(diǎn)方法：采用安實(shí)地盤存制，每伴半年盤點(diǎn)一次，盎并根據(jù)盤點(diǎn)結(jié)果疤按相應(yīng)的資產(chǎn)管案理程序進(jìn)行調(diào)賬哎。翱賬卡核對(duì)：每月埃進(jìn)行。藹資產(chǎn)報(bào)損未經(jīng)相爸應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)核準(zhǔn)

40、之前盎，疤財(cái)務(wù)室拜門應(yīng)先通過奧“半待處理財(cái)產(chǎn)損溢艾”八科目掛賬，將資八產(chǎn)轉(zhuǎn)出；待批準(zhǔn)礙后，再進(jìn)板“岸營業(yè)外支出阿”拌。搬固定資產(chǎn)或低值霸易耗品的賠償原罷則：懊 發(fā)生使用捌人丟失資產(chǎn)，或版人為毀壞資產(chǎn)的案行為時(shí)應(yīng)按資產(chǎn)啊的帳面凈值與資艾產(chǎn)現(xiàn)值孰低的原懊則進(jìn)行賠償。責(zé)任界定：稗資產(chǎn)實(shí)物管理部辦門未盡管理之職班，發(fā)生資產(chǎn)丟失跋或損壞，由公司扒綜合管理部門或按技術(shù)部門界定管瓣理責(zé)任。邦綜合管理部門對(duì)百公司資產(chǎn)未盡管唉理之職，由公司熬財(cái)務(wù)室啊會(huì)同綜合管理部把門界定管理責(zé)任礙。般資產(chǎn)核算部門未般盡準(zhǔn)確和核算之白職，由公司皚財(cái)務(wù)室傲門界定其核算責(zé)岸任。百固定資產(chǎn)配置管佰理程序目的：伴為規(guī)范固定資產(chǎn)傲配置管理

41、，加強(qiáng)暗固定資產(chǎn)的利用罷效率，完善內(nèi)部奧控制制度，特制耙定本流程。流程：哎需配置固定資產(chǎn)案的部門或單位根俺據(jù)年度經(jīng)營計(jì)劃懊和實(shí)際需要，提班出配置申請(qǐng)（從艾技術(shù)及經(jīng)濟(jì)上論靶證配置的必要性翱），并填寫固定扮資產(chǎn)配置單。捌部門或單位負(fù)責(zé)艾人審簽后交分管疤副總審簽。扳綜合管理部（負(fù)半責(zé)辦公福利性質(zhì)靶固定資產(chǎn)的深淺佰）或技術(shù)部（負(fù)罷責(zé)生產(chǎn)技術(shù)固定擺資產(chǎn)的深淺）審翱核是否為更新配背置：埃若是，則要審核把原固定資產(chǎn)報(bào)廢伴手續(xù)是否齊備，擺若不齊備則退回愛；八若不是更新配置伴，則由綜合管理哎或技術(shù)部協(xié)調(diào)，耙是否可從其他部氨門或單位調(diào)配，白若可調(diào)配，則不壩予配置。敗若不可調(diào)配，則岸由綜合管理部或岸技術(shù)部審核新購俺

42、固定資產(chǎn)的價(jià)格傲、用途、規(guī)格、俺型號(hào)及其性能等岸?？尚泻?，報(bào)頒財(cái)務(wù)室疤進(jìn)行資金平衡。爸財(cái)務(wù)室辦進(jìn)行資金、成本背論證，若不可行敖，由般財(cái)務(wù)室熬與使用單位進(jìn)行八重新認(rèn)證，若仍八然無法達(dá)成共識(shí)敖，上報(bào)常務(wù)副總絆貨董事長裁定。癌若金額未超過5邦000芭元，由礙總經(jīng)理佰核準(zhǔn)；超過5拔000昂元的，則由董事唉長最后核準(zhǔn)。注意事項(xiàng)佰非正常報(bào)廢需提礙供：追加資金計(jì)劃；報(bào)廢報(bào)告。叭固定資產(chǎn)報(bào)銷程癌序按費(fèi)用報(bào)銷程矮序執(zhí)行，但必須瓣將已由相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)靶核準(zhǔn)的壩【啊固定資產(chǎn)配置單爸】阿附在發(fā)票之后。罷其他長期資產(chǎn)的盎配置按固定資產(chǎn)吧管理配置程序執(zhí)按行。盎固定資產(chǎn)改良工班程流程由分管副罷總審簽后，直接哀交由綜合管理部熬門或

43、技術(shù)部門進(jìn)熬行審核，以后程鞍序與新購固定資唉產(chǎn)流程相同。資產(chǎn)報(bào)損程序目的：藹 為盡可能杜藹絕資產(chǎn)流失，加絆強(qiáng)資產(chǎn)的利用效安率，分清責(zé)任人般的賠償責(zé)任以完熬善公司管理制度罷，特制定本程序安。程序描述：柏各部門或單位出扒現(xiàn)公司資產(chǎn)被盜按竊、毀損、自然柏老化、壞賬損失懊時(shí)，應(yīng)及時(shí)填寫瓣資產(chǎn)報(bào)損申請(qǐng)單拌【資產(chǎn)報(bào)損申請(qǐng)敖單】，詳細(xì)填明案損失的類型、原佰因、經(jīng)辦人、責(zé)笆任人或責(zé)任單位癌、已索賠金額、矮應(yīng)催收金額、需奧填報(bào)損金額、處拜置建議等內(nèi)容。啊根據(jù)報(bào)損資產(chǎn)的斑不同性質(zhì)，由綜襖合管理部（負(fù)責(zé)敖辦公福利性質(zhì)資懊產(chǎn)的鑒定）或技拌術(shù)部（負(fù)責(zé)生產(chǎn)皚技術(shù)性質(zhì)資產(chǎn)的斑鑒定）或疤財(cái)務(wù)室吧（負(fù)責(zé)經(jīng)營性資霸產(chǎn)和債權(quán)性資產(chǎn)

44、佰的鑒定）等部門愛進(jìn)行鑒定。盎經(jīng)鑒定后，明確矮是否屬于正常報(bào)安損，若屬非正常翱損失，則需明確扳責(zé)任人或責(zé)任單佰位，以及索賠金背額或催收金額，阿索賠不足部分或絆催收不成功部分翱報(bào)斑財(cái)務(wù)室耙。俺經(jīng)鑒定的報(bào)損申艾請(qǐng)單及處理意見芭報(bào)阿財(cái)務(wù)室扮審核。擺經(jīng)財(cái)務(wù)核定的處皚理意見報(bào)董事長皚審批。爸經(jīng)董事長核準(zhǔn)的捌報(bào)損資產(chǎn)，由八財(cái)務(wù)室藹組織進(jìn)行帳務(wù)處佰理，并把處理意胺見及時(shí)反饋給相半關(guān)部門執(zhí)行，需矮通過法律途徑解敗決的，交法紀(jì)部白門處理；需從工笆資中扣出的交人爸事部門處理；無昂需以上處理的，巴則由申請(qǐng)報(bào)損單芭位或部門會(huì)同巴財(cái)務(wù)室癌門或?qū)徲?jì)部門進(jìn)氨行相應(yīng)報(bào)損資產(chǎn)辦的注銷等手續(xù)。注意事項(xiàng)斑 所有資產(chǎn)報(bào)損版屬公司的一

45、項(xiàng)損敗失，均須由董事按長核準(zhǔn)。笆納稅申報(bào)管理制笆度耙為規(guī)范納稅申報(bào)拜程序，避免財(cái)務(wù)罷風(fēng)險(xiǎn)，特制定本愛制度。納稅申報(bào)流程：骯稅務(wù)會(huì)計(jì)根據(jù)會(huì)暗計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)憑氨證和會(huì)計(jì)賬簿填拜寫納稅申報(bào)表。扳稅務(wù)會(huì)計(jì)整理已爸在本月開具的專傲用發(fā)票和普通發(fā)哎票，填寫發(fā)票使唉用表。案稅務(wù)會(huì)計(jì)將發(fā)票唉使用表和納稅申罷報(bào)表交由財(cái)務(wù)負(fù)芭責(zé)人或指定的專吧人審核。襖審核無誤的發(fā)票啊使用表和納稅申捌報(bào)表交由財(cái)務(wù)負(fù)白責(zé)人簽字。靶經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽盎準(zhǔn)的納稅資料交胺由稅務(wù)會(huì)計(jì)向稅靶務(wù)局申報(bào)。頒財(cái)務(wù)室傲安排資金繳納稅敗款。奧稅務(wù)會(huì)計(jì)將已交唉稅款的憑證記賬邦。注意事項(xiàng)：胺納稅申報(bào)表必須挨經(jīng)相應(yīng)的人員復(fù)跋核。拜申報(bào)之前必須經(jīng)挨財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核巴并

46、經(jīng)總經(jīng)理簽字扮同意。財(cái)務(wù)核算核心流程圖材料采購購貨發(fā)票資金支付庫 房入庫單稅金核算財(cái)務(wù)成果核算出庫單管理部門費(fèi)用原材料核算生產(chǎn)成本核算生產(chǎn)部門費(fèi)用生產(chǎn)領(lǐng)用材料資金支付 中心稅金支付銷售回款電算化管理程序吧會(huì)計(jì)電算化帳吧務(wù)處理制度唉 哀為了加強(qiáng)會(huì)計(jì)核俺算軟件的操作使阿用管理，確保會(huì)矮計(jì)核算軟件的正熬常運(yùn)行及安全、藹在會(huì)計(jì)信息處理把和保存中的效用昂，根據(jù)財(cái)政部的般有關(guān)規(guī)定，結(jié)合拌本公司具體情況拔制定本規(guī)定。佰 （一）敖財(cái)務(wù)室按應(yīng)在每年或上年翱末建立新的會(huì)計(jì)靶年度的完整的帳阿務(wù)文件根據(jù)現(xiàn)行胺財(cái)務(wù)制度，運(yùn)用拜當(dāng)前在用系統(tǒng)的絆規(guī)則正確地設(shè)置盎全部級(jí)次的會(huì)計(jì)百科目，會(huì)計(jì)年度耙中間可以任意追翱加新的會(huì)計(jì)科目

47、扳，但已制單或記把帳的會(huì)計(jì)科目不扮得介紹修改或刪吧除（帳務(wù)的修改拔工作由系統(tǒng)管理懊員執(zhí)行）。靶 柏（二）轉(zhuǎn)換會(huì)計(jì)奧年度時(shí)，應(yīng)在新敗的會(huì)計(jì)年度開始版后的20搬天內(nèi)，完成結(jié)轉(zhuǎn)頒各帳戶的年初手?jǐn)±m(xù)，并保證數(shù)據(jù)啊檢驗(yàn)平衡正確，八年初余額在當(dāng)年耙記帳以前可以修巴改，當(dāng)年記帳以拜后如有調(diào)整，只爸能通過填制記帳稗憑證進(jìn)行。吧 （三）跋任何登記入帳的埃經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)都必須唉填制記帳憑證，瓣摘要區(qū)規(guī)范填入按，在機(jī)上填制的班記帳憑證編號(hào)應(yīng)扮當(dāng)連續(xù)，編號(hào)出骯現(xiàn)間斷時(shí)，應(yīng)在板斷號(hào)的第一張憑扒證上注明間斷的叭編號(hào)，并在打印拌輸出的該張憑證敖上注明斷號(hào)的原靶因并簽字蓋章。扳（四）記帳憑證班必須經(jīng)過復(fù)核人笆員簽字后，才能哀根據(jù)其

48、登記帳薄靶，復(fù)核人員必須敖在屏幕上直接對(duì)扮機(jī)器存儲(chǔ)的記帳啊進(jìn)行復(fù)核簽字，爸同時(shí)要對(duì)打印輸襖出的記帳憑證或案代用憑單進(jìn)行簽扒字蓋章。同一張罷記帳憑證，制單版和復(fù)核不能是同邦一人。捌 記帳憑證在記按帳以前必須打印奧輸出（記帳憑證白清單），沒有打哎印輸出的記帳憑疤證不得登記入帳跋。凹 （五）礙總帳及現(xiàn)金帳和絆銀行帳均可采用芭計(jì)算機(jī)打印輸出白的活頁帳裝訂，昂出納人員根據(jù)審絆核人員審查并準(zhǔn)稗許報(bào)銷的憑證，捌收入或付出款項(xiàng)版，如現(xiàn)金處理收板支較多可根據(jù)需敗要自設(shè)輔助帳。凹 單瓣位每天必須將當(dāng)氨日發(fā)生的現(xiàn)金收襖支數(shù)據(jù)輸入計(jì)算瓣機(jī)并據(jù)以計(jì)算出哀庫存日?qǐng)?bào)表，并啊在表上簽字蓋章扳。愛 （六）凹每月的記帳期限啊為2

49、5日熬，每月至少記帳霸一次，每月月末絆以前應(yīng)將當(dāng)月所皚有收支及轉(zhuǎn)帳業(yè)稗務(wù)全部登記入帳稗。至少每月核對(duì)扮一次總帳，每季矮度核對(duì)一次明細(xì)阿帳。壩 （七）扮必須將儲(chǔ)存在機(jī)鞍器內(nèi)的帳簿數(shù)據(jù)爸打印輸出為書面百帳簿，會(huì)計(jì)帳簿把打印間隔時(shí)間不扳得超過一個(gè)月，靶平時(shí)可以只打印班已滿頁的帳簿數(shù)藹據(jù)，但每年年末吧必須將全部帳簿暗數(shù)據(jù)打印輸出。耙 叭 搬 絆 隘會(huì)計(jì)電算化操伴作管理制度皚 為了加邦強(qiáng)會(huì)計(jì)核算軟件把的操作使用管理澳，確保會(huì)計(jì)核算扮軟件的正常運(yùn)行叭及會(huì)計(jì)信息的全扒面、準(zhǔn)確與安全霸特制定本制度。白 一、白操作使用人員:昂操作使用人員是哀指有權(quán)使用會(huì)計(jì)背核算軟件完成職把責(zé)范圍內(nèi)會(huì)計(jì)電芭算工作的財(cái)務(wù)人骯員或爸

50、財(cái)務(wù)室背門工作人員。爸 根據(jù)會(huì)氨計(jì)電算化工作要跋求拔財(cái)務(wù)室昂門配備以下操作胺使用人員版：搬 （一）吧系統(tǒng)管理人員：哎負(fù)責(zé)所有會(huì)計(jì)核熬算軟件數(shù)據(jù)的初罷始化、數(shù)據(jù)備份板與恢復(fù)、系統(tǒng)運(yùn)凹行錯(cuò)誤的登記與敗排除工作；負(fù)責(zé)艾系統(tǒng)操作使用的艾組織與管理工作藹，分配操作人員跋的工作權(quán)限，并板設(shè)置操作使用人暗員的保密字。按（名單： 扳）熬 （二）耙數(shù)據(jù)錄入員：按安照操作規(guī)程錄入胺憑證數(shù)據(jù)，并負(fù)扮責(zé)錄入數(shù)據(jù)的正哀確性校驗(yàn)，對(duì)操案作中出現(xiàn)的問題安作詳細(xì)記錄并及半時(shí)報(bào)告系統(tǒng)管理霸員。數(shù)據(jù)錄入人癌員無權(quán)修改原始伴憑證或手制憑證阿上的數(shù)據(jù)，不得懊進(jìn)行憑證復(fù)核操版作。出納人員，啊系統(tǒng)維護(hù)人員不百能擔(dān)任數(shù)據(jù)錄入瓣人員工作。矮

51、（名單： 叭 ）盎 （三）佰數(shù)據(jù)復(fù)核員: 癌負(fù)責(zé)對(duì)已錄入計(jì)疤算機(jī)的憑證編號(hào)笆及數(shù)據(jù)的完整性般、正確性審核，巴確保入帳數(shù)據(jù)的癌完整與正確。俺（名單： 擺 ）芭 （四）瓣數(shù)據(jù)管理人員:氨 負(fù)責(zé)已復(fù)核數(shù)捌據(jù)的入帳、入帳扒后憑證、帳頁的半打印輸出工作，俺協(xié)助系統(tǒng)管理員班定期做好數(shù)據(jù)備半份工作，負(fù)責(zé)程爸序軟盤、存檔數(shù)叭據(jù)軟盤、輸出憑罷證、帳頁及其他懊資料的保管工作搬，做好軟件數(shù)據(jù)芭擴(kuò)資料的安全保熬密工作。暗（名單： 百 ）版 （五）敖系統(tǒng)維護(hù)人員:埃 負(fù)責(zé)對(duì)會(huì)計(jì)電岸算化硬件和軟件皚的檢查及運(yùn)行故矮障處理工作，以奧保障會(huì)計(jì)電算化艾工作的正常運(yùn)行翱。邦（名單： 岸 ）盎 二、昂操作使用人員的捌操作權(quán)限 ：拜

52、 （一）拔系統(tǒng)管理員必須翱根據(jù)財(cái)務(wù)軟件的襖特點(diǎn)和本單位會(huì)跋計(jì)電算體系與核岸算扒方式。會(huì)計(jì)科目拔的設(shè)置必須符合白會(huì)計(jì)制度與單位八核算、管理的要斑求。報(bào)表格式必俺須符合上級(jí)主要壩部門和財(cái)政主管捌部門要求。佰 （二）把數(shù)據(jù)錄入員進(jìn)行跋數(shù)據(jù)錄入操作時(shí)佰應(yīng)嚴(yán)格按照憑證耙內(nèi)容輸入數(shù)據(jù)。邦不得擅自修改憑礙證數(shù)據(jù)，如發(fā)現(xiàn)壩憑證數(shù)據(jù)錯(cuò)誤立哀即通知憑證編制哀人員或系統(tǒng)管理敖人員，并根據(jù)修絆正后的憑證修改芭錄入的數(shù)據(jù)。數(shù)把據(jù)錄入人員除可氨以進(jìn)行數(shù)據(jù)錄入把操作外，還可以案進(jìn)行數(shù)據(jù)查詢工傲作，但不得進(jìn)行疤數(shù)據(jù)復(fù)核操作，敖復(fù)核人員亦不能按進(jìn)行數(shù)據(jù)錄入操扳作，復(fù)核時(shí)發(fā)現(xiàn)巴憑證錄入錯(cuò)誤，半必須通知數(shù)據(jù)錄拜入人員進(jìn)行修改扳，復(fù)

53、核人員不得皚進(jìn)行已錄入數(shù)據(jù)靶的修改操作，待壩數(shù)據(jù)錄入人員修皚正錄入數(shù)據(jù)后再把進(jìn)行復(fù)核簽字操胺作。般 （三）壩系統(tǒng)維護(hù)人員除叭實(shí)施數(shù)據(jù)維護(hù)時(shí)叭，一般情況下不俺允許隨意打開系板統(tǒng)數(shù)據(jù)庫進(jìn)行操按作。實(shí)施維護(hù)時(shí)岸不準(zhǔn)修改數(shù)據(jù)庫傲結(jié)構(gòu)。其他操作背人員一律不允許把實(shí)施數(shù)據(jù)庫操作疤。笆 （四）癌用于會(huì)計(jì)電算化哀的硬件和會(huì)計(jì)軟盎件只有操作人員愛才能上機(jī)操作使半用。其他人員一俺律不允許上機(jī)。瓣操作人員必須經(jīng)襖過培訓(xùn)并經(jīng)系統(tǒng)昂管理員認(rèn)可合格巴后方可上機(jī)。絆 （五）翱操作使用人員上盎機(jī)操作前后必須熬填寫阿“背上機(jī)操作登記簿巴”敗，如實(shí)填寫操作白人員姓名、上機(jī)皚時(shí)間、操作內(nèi)容辦、下機(jī)時(shí)間、操凹作期間系統(tǒng)運(yùn)行埃情況等。

54、操作人氨員的保密字必須癌牢記，并注意要懊安全保密，否則背出現(xiàn)問題，操作啊人員和系統(tǒng)管理笆人員有不可推卸瓣有責(zé)任。骯 （六）笆出納員、維護(hù)人按員、程序人員均百不準(zhǔn)實(shí)施數(shù)據(jù)錄芭入操作。皚 （七）澳備份數(shù)據(jù)軟盤和罷存檔數(shù)據(jù)軟盤、岸帳頁、憑證、報(bào)奧表及其他資料由班數(shù)據(jù)管理人員按襖規(guī)定統(tǒng)一復(fù)制、哎核對(duì)、存放、保拜管。岸 三版、會(huì)計(jì)憑證的審哎核與管理：壩 會(huì)計(jì)憑芭證是計(jì)算機(jī)處理扮會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)的胺依據(jù)。必須保證捌入帳前錄入計(jì)算案機(jī)的會(huì)計(jì)憑證準(zhǔn)藹確、可靠，因此奧應(yīng)從以下幾方面按嚴(yán)格把關(guān)：瓣 （一）俺業(yè)務(wù)熬憑證霸的審核：懊 爸財(cái)務(wù)室瓣門收到業(yè)務(wù)人員俺編制的業(yè)務(wù)憑證班后首先由稽核人哎員審核業(yè)務(wù)發(fā)生爸的真實(shí)性和準(zhǔn)確

55、白性，確認(rèn)無誤后捌再審查業(yè)務(wù)憑證胺有無業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人氨、哎業(yè)務(wù)主管的簽章艾，如確認(rèn)無誤則柏上機(jī)制單依此手背工編制記帳憑證班。叭 （二）霸手工記帳憑證的按審核：耙 制單人板手工編制完的記愛帳憑證必須交稽白核人員審核后才癌能交數(shù)據(jù)錄入人罷員錄入。稽核人哎員必須認(rèn)真審核敖憑證摘要的規(guī)范奧性、清晰性；憑背證分錄和數(shù)據(jù)的爸合法性、準(zhǔn)確性暗。如無誤再檢查伴憑證科目的平衡矮關(guān)系，最后審查敗制單人是否簽字癌。辦 （三）岸機(jī)制憑證的復(fù)核俺 數(shù)據(jù)錄扒入人員錄入憑證唉數(shù)據(jù)后，由數(shù)據(jù)佰復(fù)核人員對(duì)錄入疤的憑證進(jìn)行復(fù)查斑，確保與手工靶憑證頒的一致性和復(fù)核挨人員復(fù)核無誤后骯簽字。懊 （四）哀復(fù)核后的憑證必罷須打印輸出、并隘經(jīng)有

56、關(guān)人員（稽藹核員、制單人員板、出納、數(shù)據(jù)錄背入員、數(shù)據(jù)復(fù)核襖人員、會(huì)計(jì)主管埃等）確認(rèn)簽字后氨方可進(jìn)行記帳操敖作。傲 瓣 稗 哎會(huì)計(jì)電算化檔捌案管理制度敖 為了加壩強(qiáng)會(huì)計(jì)檔案管理敖，確保會(huì)計(jì)檔案巴的安全，特制訂阿本規(guī)定：辦 （一）吧單位應(yīng)根據(jù)帳簿壩數(shù)據(jù)準(zhǔn)確編制或把由機(jī)器正確生成瓣會(huì)計(jì)報(bào)表，報(bào)表捌格式由會(huì)計(jì)主管傲部門統(tǒng)一設(shè)計(jì)或骯認(rèn)可。唉 （二）邦報(bào)表的編制要求扳做到數(shù)據(jù)真實(shí)，吧計(jì)算正確，內(nèi)容隘完整，手續(xù)齊備辦，做到帳證，帳白表，表表之間勾挨稽嚴(yán)密，有所屬搬單位的應(yīng)將所屬癌單位的報(bào)表數(shù)據(jù)岸輸入機(jī)器進(jìn)行匯?？?，并將本單位艾報(bào)表、所屬單位唉報(bào)表和匯總表一敗并報(bào)出，書面報(bào)隘表必須由分管帳鞍務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)，會(huì)計(jì)愛

57、主管和制表人簽拔名蓋章。疤 （三）班單位的會(huì)計(jì)檔案哎包括存儲(chǔ)在磁盤版（硬盤和軟盤）頒上的會(huì)計(jì)文件和柏以書面形式存放隘的會(huì)計(jì)八憑證、熬會(huì)計(jì)帳簿和會(huì)計(jì)爸報(bào)表。皚 存儲(chǔ)在安磁盤上的會(huì)計(jì)文把件必須按規(guī)定及安時(shí)打印輸出書面翱形式，末打印之芭前不得抹去。疤 由機(jī)器芭打印輸出的會(huì)計(jì)敗檔案發(fā)生缺損時(shí)翱，必須補(bǔ)充打印稗，并由操作使用百人員在打印輸出案的頁面上繁體字胺或蓋章注明，由按系統(tǒng)管理員簽字伴蓋章認(rèn)可。昂 磁盤形扒式的會(huì)計(jì)檔案保背管期限必須在兩挨年以上，其中會(huì)跋計(jì)科目和總般帳拔數(shù)據(jù)（包括年度耙和月度匯總數(shù)據(jù)皚）必須永久保存辦，明細(xì)帳、記帳安憑證及其他數(shù)據(jù)凹資料在兩年后可罷根據(jù)需要決定存靶毀。辦 （四）敗必須

58、經(jīng)常對(duì)硬盤瓣上的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)建哎立軟盤備份。備壩份是通過對(duì)硬盤稗的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)建立霸軟盤副本來實(shí)現(xiàn)敗信息存儲(chǔ)的，敖總帳跋每拔周柏備份不得少于一安次暗，庫房帳套數(shù)據(jù)礙每天下班前完成百備份的工作斑。不得直接對(duì)硬背盤上的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)扮和作為正式檔案敖的備份軟盤上的爸會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行任疤何非法操作，如岸要對(duì)磁盤會(huì)計(jì)數(shù)岸據(jù)進(jìn)行加工，必板須使用備份捌磁奧盤的副本，不得跋刪除硬盤和軟盤擺的數(shù)據(jù)?；謴?fù)系班統(tǒng)數(shù)據(jù)必須使用扒最新的正式備份凹。阿備份數(shù)據(jù)每月制板作成光盤儲(chǔ)存。暗 （五）跋必須妥善保管好辦會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的備份氨軟盤，備份軟盤辦應(yīng)貼上寫保護(hù)標(biāo)疤簽并用印章或封白條簽封，或由專辦人保管。備份軟扒盤應(yīng)裝在保護(hù)封隘套和包裝盒中，愛存

59、放在安全，潔辦凈，防熱，防潮擺，防磁的場(chǎng)所，半并定期進(jìn)行轉(zhuǎn)儲(chǔ)扮。硬盤和正式備懊份軟盤不得隨便柏知心亂放和外借懊。背 （六）般會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的備份皚軟盤及自行開發(fā)澳原程序的備份分罷別在三個(gè)地點(diǎn)以按上，應(yīng)根據(jù)數(shù)據(jù)跋量和硬盤空間的吧大小情況，每隔盎一定時(shí)期（如半搬年或一年以上）般清理一次硬盤，霸刪除硬盤上以前瓣年度的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)絆，以利于提高機(jī)懊器的利用率和運(yùn)扮行速度，沒有做拜過備份的硬盤數(shù)昂據(jù)不得清理刪除霸（三個(gè)存放地點(diǎn)唉分別為機(jī)房、檔盎案室、財(cái)務(wù)室）岸。扳 （七）懊磁盤會(huì)計(jì)檔案的班管理工作，包括班數(shù)據(jù)備份，數(shù)據(jù)拌恢復(fù)和清理硬盤耙等，由系統(tǒng)管理氨員專職執(zhí)行并對(duì)埃磁盤會(huì)計(jì)檔案的哀安全的正確負(fù)責(zé)氨。稗 版 奧

60、罷 班計(jì)算機(jī)上機(jī)操挨作記錄制度耙 會(huì)計(jì)背核算軟件管理的矮幾項(xiàng)規(guī)定（試行胺）中對(duì)會(huì)計(jì)核傲算軟件的使用單叭位有明確要求叭疤要有必要的上機(jī)柏操作制度。為了絆更好地完成系統(tǒng)隘維護(hù)的任務(wù)，了把解故障發(fā)生的原爸因、地點(diǎn)、時(shí)間凹，以及如何處理笆和處理結(jié)果等情阿況，并作為下結(jié)敗段合理調(diào)整機(jī)時(shí)叭分配的依據(jù)，嚴(yán)啊格財(cái)務(wù)微機(jī)管理爸制度，現(xiàn)規(guī)定如熬下：斑 一、計(jì)扳算機(jī)操作人員必扒須登記當(dāng)天所有愛上機(jī)操作情況。壩要求填寫日期，背操作員姓名，操艾作內(nèi)容，運(yùn)行時(shí)癌間和運(yùn)行情況。凹 二、操皚作過程中沒有問稗題則在運(yùn)行情況胺及備注欄填寫運(yùn)捌行正常字樣，若柏有問題發(fā)生則應(yīng)哀及時(shí)登記記錄并爸向系統(tǒng)管理員報(bào)阿告。爸 三、不巴得進(jìn)行末