化工設(shè)備項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理手冊(cè)（參考）

1、泓域/化工設(shè)備項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理手冊(cè)化工設(shè)備項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理手冊(cè)xx有限公司目錄 TOC o 1-3 h z u HYPERLINK l _Toc110995709 一、 公司基本情況 PAGEREF _Toc110995709 h 3 HYPERLINK l _Toc110995710 二、 產(chǎn)業(yè)環(huán)境分析 PAGEREF _Toc110995710 h 4 HYPERLINK l _Toc110995711 三、 行業(yè)發(fā)展概況和趨勢(shì) PAGEREF _Toc110995711 h 5 HYPERLINK l _Toc110995712 四、 必要性分析 PAGEREF _Toc110995712 h

2、6 HYPERLINK l _Toc110995713 五、 風(fēng)險(xiǎn)形成的機(jī)制 PAGEREF _Toc110995713 h 6 HYPERLINK l _Toc110995714 六、 風(fēng)險(xiǎn)分析概述 PAGEREF _Toc110995714 h 9 HYPERLINK l _Toc110995715 七、 風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別方法 PAGEREF _Toc110995715 h 10 HYPERLINK l _Toc110995716 八、 責(zé)任損失度量 PAGEREF _Toc110995716 h 16 HYPERLINK l _Toc110995717 九、 財(cái)產(chǎn)損失度量 PAGEREF _To

3、c110995717 h 20 HYPERLINK l _Toc110995718 十、 財(cái)產(chǎn)損失風(fēng)險(xiǎn) PAGEREF _Toc110995718 h 23 HYPERLINK l _Toc110995719 十一、 人力資本風(fēng)險(xiǎn) PAGEREF _Toc110995719 h 26 HYPERLINK l _Toc110995720 十二、 純粹風(fēng)險(xiǎn)的分類 PAGEREF _Toc110995720 h 27 HYPERLINK l _Toc110995721 十三、 幾類主要的金融風(fēng)險(xiǎn) PAGEREF _Toc110995721 h 28 HYPERLINK l _Toc110995722

4、 十四、 風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo) PAGEREF _Toc110995722 h 32 HYPERLINK l _Toc110995723 十五、 風(fēng)險(xiǎn)管理的程序 PAGEREF _Toc110995723 h 33 HYPERLINK l _Toc110995724 十六、 項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度計(jì)劃 PAGEREF _Toc110995724 h 39 HYPERLINK l _Toc110995725 項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度計(jì)劃一覽表 PAGEREF _Toc110995725 h 39 HYPERLINK l _Toc110995726 十七、 項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)效益分析 PAGEREF _Toc110995726 h 4

5、0 HYPERLINK l _Toc110995727 營(yíng)業(yè)收入、稅金及附加和增值稅估算表 PAGEREF _Toc110995727 h 41 HYPERLINK l _Toc110995728 綜合總成本費(fèi)用估算表 PAGEREF _Toc110995728 h 42 HYPERLINK l _Toc110995729 利潤(rùn)及利潤(rùn)分配表 PAGEREF _Toc110995729 h 44 HYPERLINK l _Toc110995730 項(xiàng)目投資現(xiàn)金流量表 PAGEREF _Toc110995730 h 46 HYPERLINK l _Toc110995731 借款還本付息計(jì)劃表 PA

6、GEREF _Toc110995731 h 49公司基本情況（一）公司簡(jiǎn)介公司堅(jiān)持誠(chéng)信為本、鑄就品牌，優(yōu)質(zhì)服務(wù)、贏得市場(chǎng)的經(jīng)營(yíng)理念，秉承以人為本，始終堅(jiān)持 “服務(wù)為先、品質(zhì)為本、創(chuàng)新為魄、共贏為道”的經(jīng)營(yíng)理念，遵循“以客戶需求為中心，堅(jiān)持高端精品戰(zhàn)略，提高最高的服務(wù)價(jià)值”的服務(wù)理念，奉行“唯才是用，唯德重用”的人才理念，致力于為客戶量身定制出完美解決方案，滿足高端市場(chǎng)高品質(zhì)的需求。公司以負(fù)責(zé)任的方式為消費(fèi)者提供符合法律規(guī)定與標(biāo)準(zhǔn)要求的產(chǎn)品。在提供產(chǎn)品的過(guò)程中，綜合考慮其對(duì)消費(fèi)者的影響，確保產(chǎn)品安全。積極與消費(fèi)者溝通，向消費(fèi)者公開(kāi)產(chǎn)品安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，努力維護(hù)消費(fèi)者合法權(quán)益。公司加大科技創(chuàng)新力度

7、，持續(xù)推進(jìn)產(chǎn)品升級(jí)，為行業(yè)提供先進(jìn)適用的解決方案，為社會(huì)提供安全、可靠、優(yōu)質(zhì)的產(chǎn)品和服務(wù)。（二）核心人員介紹1、唐xx，中國(guó)國(guó)籍，1977年出生，本科學(xué)歷。2018年9月至今歷任公司辦公室主任，2017年8月至今任公司監(jiān)事。2、袁xx，中國(guó)國(guó)籍，1976年出生，本科學(xué)歷。2003年5月至2011年9月任xxx有限責(zé)任公司執(zhí)行董事、總經(jīng)理；2003年11月至2011年3月任xxx有限責(zé)任公司執(zhí)行董事、總經(jīng)理；2004年4月至2011年9月任xxx有限責(zé)任公司執(zhí)行董事、總經(jīng)理。2018年3月起至今任公司董事長(zhǎng)、總經(jīng)理。3、廖xx，中國(guó)國(guó)籍，無(wú)永久境外居留權(quán)，1971年出生，本科學(xué)歷，中級(jí)會(huì)計(jì)師職稱

8、。2002年6月至2011年4月任xxx有限責(zé)任公司董事。2003年11月至2011年3月任xxx有限責(zé)任公司財(cái)務(wù)經(jīng)理。2017年3月至今任公司董事、副總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)。4、徐xx，1974年出生，研究生學(xué)歷。2002年6月至2006年8月就職于xxx有限責(zé)任公司；2006年8月至2011年3月，任xxx有限責(zé)任公司銷售部副經(jīng)理。2011年3月至今歷任公司監(jiān)事、銷售部副部長(zhǎng)、部長(zhǎng)；2019年8月至今任公司監(jiān)事會(huì)主席。5、曾xx，中國(guó)國(guó)籍，無(wú)永久境外居留權(quán)，1958年出生，本科學(xué)歷，高級(jí)經(jīng)濟(jì)師職稱。1994年6月至2002年6月任xxx有限公司董事長(zhǎng)；2002年6月至2011年4月任xxx有限責(zé)

9、任公司董事長(zhǎng)；2016年11月至今任xxx有限公司董事、經(jīng)理；2019年3月至今任公司董事。產(chǎn)業(yè)環(huán)境分析2019年，堅(jiān)持穩(wěn)中求進(jìn)工作總基調(diào)，深入貫徹新發(fā)展理念，落實(shí)高質(zhì)量發(fā)展要求，深化供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革，統(tǒng)籌推進(jìn)穩(wěn)增長(zhǎng)、促改革、調(diào)結(jié)構(gòu)、惠民生、防風(fēng)險(xiǎn)、保穩(wěn)定，全力建設(shè)“高質(zhì)量產(chǎn)業(yè)之區(qū)、高品質(zhì)宜居之城”，經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展動(dòng)能持續(xù)增強(qiáng)，社會(huì)大局保持和諧穩(wěn)定，人民群眾獲得感、幸福感、安全感顯著提升。2020年，是“十三五”規(guī)劃的收官之年，是全面建成小康社會(huì)的決勝之年。當(dāng)前，世界經(jīng)濟(jì)格局復(fù)雜多變，但中國(guó)穩(wěn)中向好、長(zhǎng)期向好的基本態(tài)勢(shì)沒(méi)有改變，堅(jiān)持從全局謀劃一域、以一域服務(wù)全局，對(duì)標(biāo)對(duì)表抓落實(shí)，沉心靜氣謀發(fā)展

10、，努力推動(dòng)經(jīng)濟(jì)社會(huì)各項(xiàng)事業(yè)再上臺(tái)階。行業(yè)發(fā)展概況和趨勢(shì)根據(jù)歐洲化學(xué)工業(yè)委員會(huì)Cefic(EuropeanChemicalIndustryCouncil)的相關(guān)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)，2019年全球化學(xué)品的銷售額為36,690億歐元，為2009年2.00倍，年復(fù)合增長(zhǎng)率為7.18%，銷售額的持續(xù)上升帶動(dòng)上游產(chǎn)業(yè)投資的快速發(fā)展，2019年全球化工固定資產(chǎn)總投資為2,023億歐元，為2009年的2.25倍，年復(fù)合增長(zhǎng)率為8.46%。化學(xué)品的銷售及產(chǎn)業(yè)投資增長(zhǎng)速度均高于同期全球GDP年復(fù)合增長(zhǎng)率3.75%。全球化工產(chǎn)業(yè)將持續(xù)增長(zhǎng)，預(yù)計(jì)到2030年全球?qū)嶋H化工生產(chǎn)額將達(dá)到約57,000億美元，年復(fù)合增長(zhǎng)率將達(dá)到3.2

11、%。必要性分析1、提升公司核心競(jìng)爭(zhēng)力項(xiàng)目的投資，引入資金的到位將改善公司的資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)，補(bǔ)充流動(dòng)資金將提高公司應(yīng)對(duì)短期流動(dòng)性壓力的能力，降低公司財(cái)務(wù)費(fèi)用水平，提升公司盈利能力，促進(jìn)公司的進(jìn)一步發(fā)展。同時(shí)資金補(bǔ)充流動(dòng)資金將為公司未來(lái)成為國(guó)際領(lǐng)先的產(chǎn)業(yè)服務(wù)商發(fā)展戰(zhàn)略提供堅(jiān)實(shí)支持，提高公司核心競(jìng)爭(zhēng)力。風(fēng)險(xiǎn)形成的機(jī)制1、風(fēng)險(xiǎn)因素風(fēng)險(xiǎn)因素是指促使和增加損失發(fā)生的頻率或嚴(yán)重程度的條件，它是事故發(fā)生的潛在原因，是造成損失的內(nèi)在或間接原因。根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)因素的性質(zhì)，可以將其分為有形風(fēng)險(xiǎn)因素和無(wú)形風(fēng)險(xiǎn)因素。有形風(fēng)險(xiǎn)因素是指直接影響事物物理功能的物理性風(fēng)險(xiǎn)因素。例如，建筑物的結(jié)構(gòu)及滅火設(shè)施的分布等對(duì)于火災(zāi)來(lái)說(shuō)就屬于有形

12、風(fēng)險(xiǎn)因素。而無(wú)形風(fēng)險(xiǎn)因素是指文化、習(xí)俗和生活態(tài)度等非物質(zhì)的、影響損失發(fā)生可能性和受損程度的因素。無(wú)形風(fēng)險(xiǎn)因素主要與人的行為有關(guān)，所以也常將二者稱為人為風(fēng)險(xiǎn)因素。在對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理時(shí)，不僅要注意那些有形的危險(xiǎn)，更要嚴(yán)密防范無(wú)形的風(fēng)險(xiǎn)隱患。根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)因素的來(lái)源，可以將其分為外部因素和內(nèi)部因素。無(wú)數(shù)的外部和內(nèi)部因素驅(qū)動(dòng)著影響戰(zhàn)略執(zhí)行和目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的事項(xiàng)，作為公司風(fēng)險(xiǎn)管理的一部分，管理當(dāng)局應(yīng)當(dāng)認(rèn)識(shí)到了解這些外部和內(nèi)部因素以及由此可能產(chǎn)生的事項(xiàng)類型的重要性，外部因素及其相關(guān)事項(xiàng)主要包括：經(jīng)濟(jì)因素、自然環(huán)境因素、政治因素、社會(huì)因素、技術(shù)因素等；而內(nèi)部因素相關(guān)事項(xiàng)則主要包括基礎(chǔ)結(jié)構(gòu)、人員、流程等。識(shí)別影響事項(xiàng)的外部

13、和內(nèi)部因素對(duì)于有效的事項(xiàng)識(shí)別是很有用的，一旦確定了起主要作用的因素，管理當(dāng)局就能夠考慮他們的重要性，并且集中關(guān)注那些能夠影響目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的事項(xiàng)。2、風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)事項(xiàng)是源于內(nèi)部或外部的影響戰(zhàn)略實(shí)施或目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的事故或事件。它可能帶來(lái)正面或負(fù)面影響，或者兩者兼而有之。而風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)是造成風(fēng)險(xiǎn)損失的偶發(fā)事件，又稱風(fēng)險(xiǎn)事件。風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)是造成損失的直接或外在的原因，它是使風(fēng)險(xiǎn)造成損失的可能性轉(zhuǎn)化為現(xiàn)實(shí)性以至引起損失結(jié)果的媒介，是從風(fēng)險(xiǎn)因素到風(fēng)險(xiǎn)損失的中間環(huán)節(jié)，風(fēng)險(xiǎn)只有通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)的發(fā)生才有可能導(dǎo)致?lián)p失。例如汽車剎車失靈造成的車禍與人員損傷，其中剎車失靈是風(fēng)險(xiǎn)因素，車禍?zhǔn)秋L(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)。如果僅有剎車失靈而未發(fā)生車禍，就不會(huì)導(dǎo)致

14、人員傷亡，又如，一段河堤年久失修，經(jīng)不起洪水的沖擊，但如果這個(gè)區(qū)域沒(méi)有大暴雨也不會(huì)導(dǎo)致水災(zāi)損失。除了識(shí)別主體層次的事項(xiàng)之外，還要識(shí)別活動(dòng)層次的事項(xiàng)。這樣有助于將風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估集中于主要的業(yè)務(wù)單元或職能機(jī)構(gòu)，例如銷售、生產(chǎn)、營(yíng)銷、技術(shù)開(kāi)發(fā)以及研究與開(kāi)發(fā)。有時(shí)風(fēng)險(xiǎn)因素與風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)很難區(qū)分，某一事件在一定條件下是風(fēng)險(xiǎn)因素，在另一條件下則為風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)。如冰雹，使得路滑而發(fā)生車禍，造成人員傷亡，這時(shí)冰雹是風(fēng)險(xiǎn)因素，車禍?zhǔn)秋L(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)；若冰雹直接擊傷行人則它就是風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)。因此，應(yīng)當(dāng)以導(dǎo)致?lián)p失的直接性與間接性來(lái)區(qū)分，導(dǎo)致?lián)p失的直接原因是風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)，間接原因則為風(fēng)險(xiǎn)因素。3、風(fēng)險(xiǎn)損失風(fēng)險(xiǎn)損失則是指非故意的、非預(yù)期的和非計(jì)劃的

15、經(jīng)濟(jì)價(jià)值的減少或消失。顯然，它包含兩方面的含義：一方面，損失是經(jīng)濟(jì)損失，即必須能以貨幣來(lái)衡量；另一方面，損失是非故意、非預(yù)期和非計(jì)劃的。上述兩方面缺一不可。如折舊，雖然是經(jīng)濟(jì)價(jià)格的減少，但它是固定資產(chǎn)自然而有計(jì)劃的經(jīng)濟(jì)價(jià)值的減少，不符合第二個(gè)條件，不在這里所討論的損失之列。損失可以分為直接損失和間接損失兩種，前者指直接的、實(shí)質(zhì)的損失，強(qiáng)調(diào)風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)對(duì)于標(biāo)的本身所造成的破壞，是風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)導(dǎo)致的初次效應(yīng)：后者強(qiáng)調(diào)由于直接損失所引起的破壞，即風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)的后續(xù)效應(yīng)，包括額外費(fèi)用損失和收入損失等。風(fēng)險(xiǎn)本質(zhì)上就是由風(fēng)險(xiǎn)因素、風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)和風(fēng)險(xiǎn)損失三者構(gòu)成的統(tǒng)一體，這三者之間存在著一種因果關(guān)系：風(fēng)險(xiǎn)因素增加可能產(chǎn)生風(fēng)

16、險(xiǎn)事項(xiàng)，風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)則引起損失。換句話說(shuō)，風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)是損失發(fā)生的直接與外在原因，風(fēng)險(xiǎn)因素為損失發(fā)生的間接與內(nèi)在原因。三者的串聯(lián)構(gòu)成了風(fēng)險(xiǎn)形成的全過(guò)程，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)形成機(jī)制的分析，以及風(fēng)險(xiǎn)管理措施的安排都以此為基礎(chǔ)。風(fēng)險(xiǎn)分析概述風(fēng)險(xiǎn)分析包含風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)衡量和風(fēng)險(xiǎn)管理多個(gè)方面的任務(wù)。首先，分析潛在的損失原因，不能僅局限于識(shí)別已知的損失原因，還要求對(duì)未知的損失原因進(jìn)行分析，其次，分析已知損失原因與風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)系，最后，分析評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)于整個(gè)組織的影響。風(fēng)險(xiǎn)分析可以分為三大部分：風(fēng)險(xiǎn)和人的行為、風(fēng)險(xiǎn)分析的方法和統(tǒng)計(jì)分析。分析人的行為特點(diǎn)主要是為了了解人們是如何應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的，再以不同的方式為其提供建議。進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析的時(shí)候

17、，風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理不能脫離技術(shù)的幫助，包括定量分析方法以及定性分析方法等技術(shù)。在風(fēng)險(xiǎn)管理中，數(shù)字的運(yùn)用也變得越來(lái)越重要。如何運(yùn)用數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)分析是一個(gè)現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)管理經(jīng)理的必要掌握技能。研究風(fēng)險(xiǎn)分析的成本并且合理地安排成本也是十分重要的。風(fēng)險(xiǎn)分析的收益在于通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)分析能夠發(fā)現(xiàn)那些尚未被識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)，并有助于敦促人們采取控制措施以減少損失，最終降低損失成本。但風(fēng)險(xiǎn)分析的收益并不能立竿見(jiàn)影，甚至在短期至中期內(nèi)都難以見(jiàn)效。結(jié)果就是風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理很難確定在什么時(shí)候風(fēng)險(xiǎn)分析不再產(chǎn)生收益，而這個(gè)時(shí)候，在風(fēng)險(xiǎn)分析上每多花費(fèi)一元錢實(shí)際意味著浪費(fèi)。隨著風(fēng)險(xiǎn)分析成本的增加，風(fēng)險(xiǎn)分析的收益也由正值變成負(fù)值?？刂坪蔑L(fēng)險(xiǎn)成本管理，確保風(fēng)險(xiǎn)分析

18、在合理的財(cái)務(wù)范圍內(nèi)進(jìn)行是風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理的重要職責(zé)。風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別方法特定的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別方法對(duì)一些企業(yè)比對(duì)另一些企業(yè)更有用。以流程圖為例，對(duì)一個(gè)涉及許多產(chǎn)品或原料在不同環(huán)節(jié)上流動(dòng)的生產(chǎn)過(guò)程來(lái)說(shuō)，流程圖是一個(gè)是合適的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別方法。而在一個(gè)不是以流動(dòng)為主要特征的地方，如辦公室，使用其他形式的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別工具可能會(huì)更好。風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的方法可以以不同的方式分類。按工作方式分類，可以分為案頭工作和現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查工作；按時(shí)間先后分類，可以分為損前的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和損后的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別；按分析的方式分類，可分為定量分析的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和定性分析的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別。不論怎樣分類，關(guān)鍵問(wèn)題都在于識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)。下面介紹幾種主要的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別方法。1、現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查法現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查法是指風(fēng)險(xiǎn)

19、管理部門、保險(xiǎn)公司等方面的工作人員，就風(fēng)險(xiǎn)管理單位可能面臨的損失進(jìn)行調(diào)查。風(fēng)險(xiǎn)管理人員親臨現(xiàn)場(chǎng)，通過(guò)直接觀察風(fēng)險(xiǎn)管理單位的設(shè)備設(shè)施操作和流程等，了解風(fēng)險(xiǎn)管理單位的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和行為方式，調(diào)查其中存在的風(fēng)險(xiǎn)隱患?，F(xiàn)場(chǎng)調(diào)查法的實(shí)際做法靈活多樣，風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理應(yīng)確保采取合理的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別技術(shù)，以防遺漏某些重要事項(xiàng)。其中一種方法就是制作好調(diào)查項(xiàng)目表，在現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行調(diào)查的同時(shí)對(duì)調(diào)查項(xiàng)目填寫表格或做記錄。這不僅為現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查提供了指導(dǎo)，也節(jié)省了時(shí)間。同時(shí)，調(diào)查項(xiàng)目表的制作也應(yīng)該參考過(guò)去的記錄，重點(diǎn)檢查是否存在仍然沒(méi)有解決的問(wèn)題?，F(xiàn)場(chǎng)調(diào)查法優(yōu)缺點(diǎn)明顯，其優(yōu)點(diǎn)在于風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理通過(guò)現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查可以獲得第一手的資料，而不必依賴別人的報(bào)告。

20、現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查還有助于風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理與基層人員以及車間負(fù)責(zé)人建立和維持良好的關(guān)系。缺點(diǎn)則是現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查耗費(fèi)時(shí)間多，這種時(shí)間成本抵減了現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查的收益。而且，定期的現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查可能使其他人忽視風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別或者疲于應(yīng)付調(diào)查工作。2、審核表調(diào)查法一種可以代替現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查的方法就是填寫審核表或其他形式的調(diào)查表。風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理制定的審核表，既可以由工廠其他人員填寫，也可以在現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查時(shí)由他親自填寫。在大多數(shù)情況下，審核表是由工作現(xiàn)場(chǎng)的人填寫，因此審核表的細(xì)節(jié)要清晰，內(nèi)容要明確，以確保人們能準(zhǔn)確地回答問(wèn)題。另外，風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理為了完善審核表，還需要請(qǐng)其他部門負(fù)責(zé)人提供指導(dǎo)意見(jiàn)。審核表調(diào)查法的優(yōu)點(diǎn)包括：第一，它是一種能獲取大量風(fēng)險(xiǎn)信息，且能進(jìn)行成本核

21、算的方法。與現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查相比，它在時(shí)間和費(fèi)用上都更為節(jié)省。第二，審核表調(diào)查法執(zhí)行起來(lái)簡(jiǎn)單迅速。第三，它有利于對(duì)企業(yè)進(jìn)行逐年的有效的跟蹤監(jiān)測(cè)。第四，審核表易于修改，其內(nèi)容能隨企業(yè)的變動(dòng)而調(diào)整，或考慮到審核表本身的改進(jìn)而進(jìn)行修訂。同時(shí)，其不足之處在于由于制定審核表的標(biāo)準(zhǔn)難以確定，可能造成描述不清，填寫不準(zhǔn)確、不客觀，以及回復(fù)率低和難以控制表格完成的過(guò)程。3、組織結(jié)構(gòu)圖示法組織結(jié)構(gòu)圖示法與審核調(diào)查法一樣，是一種以案頭工作方式為基礎(chǔ)的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別方法。這些組織結(jié)構(gòu)圖用于描述公司的活動(dòng)及結(jié)構(gòu)的不同組成部分。審核表調(diào)查法和現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查法的目的在于識(shí)別實(shí)際的風(fēng)險(xiǎn)，而組織結(jié)構(gòu)圖示法旨在描述風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的領(lǐng)域。從繪制企業(yè)的組織

22、結(jié)構(gòu)簡(jiǎn)圖到描繪整個(gè)集團(tuán)的組織結(jié)構(gòu)，不僅僅是為了風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別，還有助于認(rèn)識(shí)復(fù)雜的集團(tuán)組織結(jié)構(gòu)。組織結(jié)構(gòu)圖示法結(jié)構(gòu)清晰、層次分明，可以系統(tǒng)直觀地呈現(xiàn)企業(yè)整個(gè)組織架構(gòu)的潛在風(fēng)險(xiǎn)，還可以揭示出潛在的由集中引起的風(fēng)險(xiǎn)。但組織結(jié)構(gòu)圖示法缺點(diǎn)在于該方法旨在描述風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的領(lǐng)域，并未涉及識(shí)別具體的風(fēng)險(xiǎn)源，缺乏定量分析是它的一個(gè)缺點(diǎn)。4、流程圖法流程圖法是一種識(shí)別公司面臨的潛在風(fēng)險(xiǎn)的常用方法。它可以用來(lái)描繪公司內(nèi)任何形式的流程。比如產(chǎn)品流程、服務(wù)流程、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)流程、市場(chǎng)營(yíng)銷流程、分配流程等，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理來(lái)說(shuō)，最重要的應(yīng)該是生產(chǎn)流程，從生產(chǎn)流程圖中，風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理可以看到原料的來(lái)源、加工、包裝、存儲(chǔ)、裝配、運(yùn)輸?shù)炔煌纳a(chǎn)階段

23、和產(chǎn)品的最終銷路。繪制生產(chǎn)流程圖就是為了便于風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理對(duì)每一個(gè)生產(chǎn)環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)因素、風(fēng)險(xiǎn)事故及可能的損失后果進(jìn)行識(shí)別和分析。流程圖法的優(yōu)點(diǎn)是能把一個(gè)問(wèn)題分成若干個(gè)可以進(jìn)行管理的部分。雖然這是一件繁瑣的工作，但一旦一個(gè)大問(wèn)題被劃分成若干個(gè)小部分，工作就容易開(kāi)展了。流程圖法可以使風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理通過(guò)一幅圖就認(rèn)識(shí)到整個(gè)生產(chǎn)過(guò)程，免去閱讀大量冗長(zhǎng)的描述生產(chǎn)過(guò)程的文字資料，簡(jiǎn)潔高效。缺點(diǎn)包括：首先，需要耗費(fèi)大量的時(shí)間。從了解生產(chǎn)過(guò)程到繪制圖表需要相當(dāng)多的時(shí)間，隨后還要對(duì)圖表進(jìn)行解釋。其次，流程圖可能過(guò)于籠統(tǒng)，僅描述了整個(gè)生產(chǎn)過(guò)程，但它卻不能描述任何生產(chǎn)的細(xì)節(jié)，這就可能遺漏一些潛在風(fēng)險(xiǎn)，最后，流程圖無(wú)法對(duì)事故發(fā)生的可

24、能性進(jìn)行評(píng)估。5、危險(xiǎn)因素和可行性研究危險(xiǎn)因素和可行性研究是項(xiàng)目計(jì)劃采取的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的定性方法。它是從風(fēng)險(xiǎn)的角度對(duì)工廠的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)進(jìn)行研究。遵循的原則是：將許多極端復(fù)雜的問(wèn)題分解為可以處理的部分，然后對(duì)每一部分分別進(jìn)行仔細(xì)研究，以發(fā)現(xiàn)所有與之相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)。整個(gè)研究過(guò)程主要解決四個(gè)問(wèn)題：受檢部分的目的、與目的之間的偏差、偏差產(chǎn)生的原因及偏差產(chǎn)生的后果。危險(xiǎn)因素和可行性研究的優(yōu)點(diǎn)在于：以一種廣闊的思路識(shí)別所有的風(fēng)險(xiǎn)，而極少會(huì)忽略任何重要事件；風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別工作由小組共同完成，可以發(fā)揮集體的智慧；通過(guò)事先的組織安排，能對(duì)復(fù)雜系統(tǒng)的所有部分開(kāi)展細(xì)致的研究工作。缺點(diǎn)包括：一是所需花費(fèi)時(shí)間很多，包括風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理和小組其他

25、成員的大量工作時(shí)間：二是為了畫出指導(dǎo)工作的圖表，必須將系統(tǒng)簡(jiǎn)單化，這勢(shì)必會(huì)忽略某些風(fēng)險(xiǎn)。6、事故樹(shù)法事故樹(shù)法最早是由美國(guó)貝爾電話實(shí)驗(yàn)室在20世紀(jì)60年代研究空間項(xiàng)目時(shí)發(fā)明的，現(xiàn)在對(duì)這一領(lǐng)域的研究已經(jīng)取得了長(zhǎng)足的進(jìn)展，廣泛應(yīng)用于國(guó)民經(jīng)濟(jì)各個(gè)部門。事故樹(shù)法用圖表來(lái)表示所有可能引起主要事件（事故）發(fā)生的次要事件（原因），揭示了個(gè)別事件的組合可能會(huì)形成的潛在風(fēng)險(xiǎn)狀況。事故樹(shù)法在風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別時(shí)有突出的優(yōu)點(diǎn)，包括對(duì)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的結(jié)構(gòu)方法、將復(fù)雜系統(tǒng)簡(jiǎn)單化、對(duì)事故原因及影響的描繪等。但是，我們也應(yīng)該看到該方法的缺點(diǎn)：一是同其他技術(shù)相同的缺點(diǎn)，即掌握該技術(shù)和使用其進(jìn)行研究需要大量的時(shí)間。二是概率數(shù)據(jù)的偏差，如果概率數(shù)

26、據(jù)不精確，那么計(jì)算出的主要事件的發(fā)生概率就值得懷疑了。7、風(fēng)險(xiǎn)指數(shù)風(fēng)險(xiǎn)指數(shù)是用具體的數(shù)值來(lái)表示風(fēng)險(xiǎn)程度的方法，最常用的是道氏火災(zāi)與爆炸指數(shù)（簡(jiǎn)稱道指），它的基本原理是：衡量損失可能性并以數(shù)值表示出來(lái)，用于比較并對(duì)每年的變化進(jìn)行管理。指數(shù)編制及分析的步驟主要有：首先，確定對(duì)火災(zāi)影響最大或者最可能導(dǎo)致火災(zāi)或爆炸的那些加工單位，分別計(jì)算出原材料系數(shù)；其次，考慮一些額外風(fēng)險(xiǎn)，主要指會(huì)擴(kuò)大損失程度的因素，包括對(duì)原材料的處置和轉(zhuǎn)移、加工過(guò)程中化學(xué)反應(yīng)的類型、傳送通道、排水裝置等。再次，將一般風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)和特殊風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)相乘得到單位風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)。最后，引入損害系數(shù)的概念并考慮置信系數(shù)得到最終火災(zāi)和爆炸指數(shù)。在編制指數(shù)

27、方面相關(guān)經(jīng)驗(yàn)十分重要，小組開(kāi)展工作也是不可或缺的，但是指數(shù)方法并不能識(shí)別各個(gè)具體的風(fēng)險(xiǎn)，他只能衡量工廠活動(dòng)所產(chǎn)生的可能的風(fēng)險(xiǎn)程度風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理能使用指數(shù)對(duì)本公司那個(gè)工廠或車間進(jìn)行比較，并對(duì)每年的變化進(jìn)行管理。責(zé)任損失度量法律責(zé)任中的刑事責(zé)任和行政責(zé)任根據(jù)相應(yīng)的刑事法律和行政法律規(guī)范進(jìn)行界定，民事責(zé)任中的違約責(zé)任依據(jù)合約規(guī)定界定責(zé)任方的責(zé)任大小，因此本章的責(zé)任損失度量是指民事侵權(quán)責(zé)任損失的度量，侵權(quán)責(zé)任損失主要是指企業(yè)依據(jù)侵權(quán)行為所造成的損害程度和大小而承擔(dān)的經(jīng)濟(jì)賠償，以及相應(yīng)的訴訟費(fèi)、辯護(hù)費(fèi)等法律費(fèi)用支出。損害是侵權(quán)行為所造成的一種后果，具體表現(xiàn)為受害人的死亡、人身傷害、精神痛苦以及各種形式的財(cái)產(chǎn)損

28、害，相應(yīng)的賠償原則因損害類型而異。1、財(cái)產(chǎn)損失賠償財(cái)產(chǎn)損害是指受害人因其財(cái)產(chǎn)受到侵害而造成的經(jīng)濟(jì)損失，它是可以用金錢的具體數(shù)額加以計(jì)算的實(shí)際物質(zhì)財(cái)富的損失。第一，財(cái)產(chǎn)損害可以分為直接損失和間接損失兩種，侵權(quán)人既要對(duì)現(xiàn)有財(cái)產(chǎn)的直接減少進(jìn)行賠償，也要對(duì)在正常情況下實(shí)際上可以得到的利益即間接損失進(jìn)行賠償。直接損失是行為人的加害行為所直接造成的被侵權(quán)人的財(cái)產(chǎn)減少，如侵犯財(cái)產(chǎn)權(quán)而造成的財(cái)物的損壞、滅失，都屬于直接損失，都應(yīng)當(dāng)全部賠償，間接損失原則上也應(yīng)當(dāng)全部賠償。因?yàn)樵谡Ｇ闆r下，被侵權(quán)人本應(yīng)當(dāng)?shù)玫竭@些利益，只是由于侵權(quán)人的侵害才使這些可得利益沒(méi)有得到。這種損失雖然與直接損失有些區(qū)別，但這種區(qū)別只是形式

29、上的，實(shí)質(zhì)上并沒(méi)有區(qū)別。對(duì)于間接損失如果不能全部予以賠償，被侵權(quán)人的權(quán)利就得不到全部保護(hù)，同時(shí)侵權(quán)人的違法行為也得不到應(yīng)有的制裁。因此，間接損失也應(yīng)當(dāng)全部賠償。這里所說(shuō)的間接損失，是客觀的、實(shí)際的損失，是有切實(shí)依據(jù)的可得利益損失，并不是主觀臆想的損失，對(duì)于這樣的損失，必須予以全部賠償。第二，需要賠償合理?yè)p失。在實(shí)行全部賠償原則的時(shí)候，必須有一個(gè)前提，就是予以賠償?shù)膿p失必須是合理的。不合理的損失不應(yīng)賠償。中華人民共和國(guó)侵權(quán)責(zé)任法規(guī)定的“按照損失發(fā)生時(shí)的市場(chǎng)價(jià)格或者其他方式計(jì)算”，體現(xiàn)的就是賠償合理?yè)p失，按照這一規(guī)定，計(jì)算財(cái)產(chǎn)損失的基本方法是按照損失發(fā)生時(shí)的市場(chǎng)價(jià)格。這個(gè)方法基本可行，但存在一些問(wèn)

30、題，例如，如果損害發(fā)生時(shí)市場(chǎng)價(jià)格較低而案件審判時(shí)市場(chǎng)價(jià)格較高，按照損害發(fā)生時(shí)的市場(chǎng)價(jià)格計(jì)算，就對(duì)補(bǔ)償受害人的損失不利。如果損害發(fā)生時(shí)市場(chǎng)價(jià)格較高而案件審判時(shí)價(jià)格較低，則這樣的計(jì)算方法是比較合理的。對(duì)此，應(yīng)當(dāng)著重解讀后一個(gè)說(shuō)法，即“或者其他方式計(jì)算”，可以采取實(shí)事求是的方法確定損失范圍，確定賠償數(shù)額。第三，實(shí)行損益相抵。實(shí)行全部賠償，必須從全部損失中扣除新生利益，實(shí)行損益相抵。對(duì)此，應(yīng)當(dāng)依照損益相抵原則，進(jìn)行科學(xué)、準(zhǔn)確的計(jì)算，對(duì)其相抵以后的損失額，予以全部賠償。第四，財(cái)產(chǎn)損害賠償是否適用預(yù)期利益損失規(guī)則。制定中華人民共和國(guó)侵權(quán)責(zé)任法的過(guò)程中，專家對(duì)財(cái)產(chǎn)損害賠償是否應(yīng)當(dāng)適用預(yù)期利益損失規(guī)則，進(jìn)行了

31、研究，最終立法沒(méi)有采納，但這種規(guī)則是應(yīng)當(dāng)考慮的。例如，沈陽(yáng)故宮門前上馬石毀損案中，上馬石被新手司機(jī)在倒車中撞折，經(jīng)過(guò)鑒定，損失達(dá)數(shù)千萬(wàn)元之多，但侵權(quán)人無(wú)此巨額利益的損害預(yù)期。北京市植物園試驗(yàn)栽培的葡萄被他人偷吃，損失價(jià)值也達(dá)數(shù)千萬(wàn)元，侵權(quán)人也無(wú)此預(yù)期。如果按照實(shí)際損失賠償，亦不公平。如果適用預(yù)期利益損失原則，確定適當(dāng)?shù)馁r償數(shù)額，則較為穩(wěn)妥。故應(yīng)當(dāng)在司法實(shí)踐中總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，將來(lái)在司法解釋中解決。2、非財(cái)產(chǎn)損害賠償（1）人身?yè)p害賠償，人身?yè)p害是指侵害他人的身體所造成的物質(zhì)機(jī)體的損害，根據(jù)損害的程度不同，可以分為一般傷害、殘疾和死亡三種類型。無(wú)論是一般傷害、殘疾還是死亡，均屬于對(duì)他人身體的損害。因此，人

32、身?yè)p害的賠償首先涉及的就是對(duì)他人身體造成的“物質(zhì)”性損害和應(yīng)承擔(dān)的賠償責(zé)任。然而，人身?yè)p害不能僅以受害者遭到損害的物質(zhì)機(jī)體本身的價(jià)值作為賠償?shù)拇_定標(biāo)準(zhǔn)，還應(yīng)考慮受損機(jī)體得以恢復(fù)所需的全部費(fèi)用。（2）精神損害賠償。精神損失是指當(dāng)受害人的名譽(yù)權(quán)和隱私權(quán)等人格權(quán)受到侵害時(shí)精神上的痛苦。中華人民共和國(guó)民法通則第120條第11款規(guī)定：公民的姓名權(quán)、肖像權(quán)、名譽(yù)權(quán)、榮譽(yù)權(quán)受到侵害的，有權(quán)要求停止侵害，恢復(fù)名譽(yù)，消除影響，賠禮道歉，并可以要求賠償損失，法人的名稱權(quán)、名譽(yù)權(quán)、榮譽(yù)權(quán)受到侵害的，適用前款規(guī)定。最高人民法院精神損害賠償責(zé)任的解釋對(duì)精神損害賠償?shù)倪m用范圍做了界定，擴(kuò)大了賠償范圍。精神損害表現(xiàn)為生理上

33、或者心理上痛苦的損害，是一種無(wú)形損害。它不能像財(cái)產(chǎn)損害那樣，可以通過(guò)一定的標(biāo)準(zhǔn)加以確定，對(duì)于精神受到損害的人給予金錢賠償，并不具有等價(jià)性，而是具有補(bǔ)償、懲戒的特征。最高人民法院精神損害賠償責(zé)任的解釋列出了確定精神損害賠償額的注意事項(xiàng)：第一，因侵權(quán)致人精神損害的，只有造成嚴(yán)重后果的，受害人才有權(quán)請(qǐng)求精神損害賠償撫慰金/如未造成嚴(yán)重后果，受害人請(qǐng)求賠償精神損害的，一般不予以支持。第二，精神損害的賠償數(shù)額根據(jù)以下因素確定：侵權(quán)人的過(guò)錯(cuò)程度，法律另有規(guī)定的除外：侵害的手段、場(chǎng)合、行為方式等具體情節(jié)：侵權(quán)行為所造成的后果：侵權(quán)人的獲利情況：侵權(quán)人承擔(dān)責(zé)任的經(jīng)濟(jì)能力：受訴法院所在地平均生活水平。財(cái)產(chǎn)損失度

34、量在風(fēng)險(xiǎn)度量中，對(duì)直接損失幅度的估算有時(shí)候并不是直接應(yīng)用實(shí)際直接損失金額，而是用財(cái)產(chǎn)的價(jià)值乘以損失率。因?yàn)閾p失率相對(duì)于各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)的損失金額來(lái)說(shuō)，更容易有一個(gè)大致的標(biāo)準(zhǔn)，因此，在對(duì)公司財(cái)產(chǎn)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析時(shí)，就要評(píng)估其財(cái)產(chǎn)的價(jià)值。財(cái)產(chǎn)價(jià)值的評(píng)估方法有很多，常見(jiàn)的方法包括重置成本法、收益現(xiàn)值法和清算價(jià)格法等。本章重點(diǎn)講述重置成本法。運(yùn)用重置成本法評(píng)估資產(chǎn)的價(jià)值，就是用這項(xiàng)資產(chǎn)的現(xiàn)時(shí)特價(jià)完全重置成本（簡(jiǎn)稱重置全價(jià)）減去應(yīng)扣損耗或貶值，即：資產(chǎn)評(píng)估價(jià)值=資產(chǎn)重置成本資產(chǎn)實(shí)體性貶值資產(chǎn)功能性貶值資產(chǎn)經(jīng)濟(jì)性貶值1、重置成本的估算（1）重置核算法。它是指按資產(chǎn)成本的構(gòu)成，把以現(xiàn)行市價(jià)計(jì)算的全部購(gòu)建支出按其計(jì)入成本

35、的形式，將總成本區(qū)分為直接成本和間接成本來(lái)估算重置成本的一種方法。直接成本是指直接可以構(gòu)成資產(chǎn)成本支出的部分，間接成本是指為建造、購(gòu)買資產(chǎn)而發(fā)生的管理費(fèi)，總體設(shè)計(jì)制圖等項(xiàng)支出。（2）物價(jià)指數(shù)法。這種方法是在資產(chǎn)歷史成本基礎(chǔ)上，通過(guò)現(xiàn)時(shí)物價(jià)指數(shù)確定其重置成本。物價(jià)指數(shù)法估算的重置成本，僅考慮了價(jià)格變動(dòng)因素，因而確定的是復(fù)原重置成本；而重置核算法既考慮了價(jià)格因素，也考慮了生產(chǎn)技術(shù)進(jìn)步和勞動(dòng)生產(chǎn)率的變動(dòng)因素，因而可以估算復(fù)原重置成本和更新重置成本。同時(shí)，物價(jià)指數(shù)法建立在不同時(shí)期的某一種或某類甚至全部資產(chǎn)的物價(jià)變動(dòng)水平上：而重置核算法建立在現(xiàn)行價(jià)格水平與購(gòu)建成本費(fèi)用核算的基礎(chǔ)上，一項(xiàng)科學(xué)技術(shù)進(jìn)步較快的

36、資產(chǎn)采用物價(jià)指數(shù)法估算的重置成本往往會(huì)偏高。物價(jià)指數(shù)法和重置核算法也有其相同點(diǎn)，都是建立在利用歷史資料的基礎(chǔ)上。（3）功能價(jià)值法，也稱生產(chǎn)能力比例法。這種方法是尋找一個(gè)與被評(píng)估資產(chǎn)相同或相似的資產(chǎn)為參照物，計(jì)算其每一單位生產(chǎn)能力價(jià)格或參照物與被評(píng)估資產(chǎn)生產(chǎn)能力的比例，據(jù)以估算被評(píng)估資產(chǎn)的重置成本。前提條件和假設(shè)是資產(chǎn)的成本與其生產(chǎn)能力呈線性關(guān)系，生產(chǎn)能力越大，成本越高，而且是呈正比例變化。（4）規(guī)模經(jīng)濟(jì)效益指書法。由于規(guī)模經(jīng)濟(jì)效益作用的結(jié)果，資產(chǎn)生產(chǎn)能力和成本之間只呈同方向變化，而不是等比例變化。（5）統(tǒng)計(jì)分析法。在用成本法對(duì)企業(yè)整體資產(chǎn)及某一項(xiàng)同類型資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估時(shí)，為了簡(jiǎn)化評(píng)估業(yè)務(wù)，還可以采

37、用統(tǒng)計(jì)分析法確定某類資產(chǎn)重置成本。第一，在核實(shí)資產(chǎn)數(shù)量的基礎(chǔ)上，把全部資產(chǎn)按照適當(dāng)標(biāo)準(zhǔn)化分為若干類別：第二，在各類資產(chǎn)中抽樣選擇適量具有代表性的資產(chǎn)，估算其重置成本：第三，依據(jù)分類抽樣估算資產(chǎn)的重置成本額與賬面歷史成本，計(jì)算出分類資產(chǎn)的調(diào)整系數(shù)。根據(jù)調(diào)整系數(shù)估算被評(píng)估資產(chǎn)的重置成本。2、實(shí)體性貶值的估算實(shí)體性貶值的估算，一般可以采取以下幾種方法：（1）觀察法。（2）公式計(jì)算法。3、功能性貶值的估算功能性貶值是由于技術(shù)相對(duì)落后造成的貶值。功能性貶值的估算可以按下列步驟進(jìn)行：（1）將被評(píng)估資產(chǎn)的年運(yùn)營(yíng)成本與功能相同但性能更好的新資產(chǎn)的年運(yùn)營(yíng)成本進(jìn)行比較。（2）計(jì)算二者的差別，確定凈超額運(yùn)營(yíng)成本。凈

38、超額運(yùn)營(yíng)成本是超額運(yùn)營(yíng)成本扣除所得稅以后的余額。（3）估計(jì)被評(píng)估資產(chǎn)的剩余壽命。（4）以適當(dāng)?shù)恼郜F(xiàn)率將被評(píng)估資產(chǎn)在剩余壽命內(nèi)每年的超額運(yùn)營(yíng)成本折現(xiàn)，這些折現(xiàn)值之和就是被評(píng)估資產(chǎn)功能性損耗（貶值）。4、經(jīng)濟(jì)性貶值的估算經(jīng)濟(jì)性貶值是由于外部環(huán)境變化引起資產(chǎn)閑置、收益下降等而造成的資產(chǎn)價(jià)值損失。財(cái)產(chǎn)損失風(fēng)險(xiǎn)財(cái)產(chǎn)損失風(fēng)險(xiǎn)是指造成實(shí)物財(cái)產(chǎn)的貶值、損毀或者滅失的風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)除了會(huì)導(dǎo)致財(cái)產(chǎn)的直接損失之外，還可能引起與財(cái)產(chǎn)相關(guān)利益的間接損失。一個(gè)人擁有的財(cái)產(chǎn)越多，相對(duì)來(lái)說(shuō)其面臨的財(cái)產(chǎn)損失風(fēng)險(xiǎn)越大。財(cái)產(chǎn)的含義要比實(shí)物資產(chǎn)或有形資產(chǎn)的范圍大很多，它是指一組源自某項(xiàng)有形實(shí)物資產(chǎn)的權(quán)利或者是關(guān)于該有形實(shí)物資產(chǎn)某一部

39、分的一組權(quán)利，只要這項(xiàng)實(shí)物資產(chǎn)具有獨(dú)立的經(jīng)濟(jì)價(jià)值。這里企業(yè)財(cái)產(chǎn)（資產(chǎn)）的含義主要是指對(duì)有形資產(chǎn)的權(quán)利；財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度上界定的資產(chǎn)是指企業(yè)過(guò)去的交易或事項(xiàng)形成的、由企業(yè)擁有的或者控制的、預(yù)期會(huì)給企業(yè)帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益的資源。該資源的成本或者價(jià)值能夠被可靠地計(jì)量。財(cái)產(chǎn)損失的原因主要包括以下三種類型：（1）自然原因，指的是由自然力造成的財(cái)產(chǎn)損失，如水災(zāi)、干旱、地震、風(fēng)災(zāi)、蟲災(zāi)、塌方、雷擊、溫度過(guò)高等。（2）社會(huì)原因，包括違反個(gè)人行為準(zhǔn)則的社會(huì)事件，如縱火、爆炸、盜竊、恐怖活動(dòng)、污染、放射性污染、疏忽大意等，以及群體的越軌行為，如暴亂等。（3）經(jīng)濟(jì)原因，指的是經(jīng)濟(jì)衰退、宏觀經(jīng)濟(jì)政策變化等方面的原因，這些原因不

40、像自然原因和社會(huì)原因那樣有著明顯的影響，它對(duì)財(cái)產(chǎn)的損壞作用更加隱蔽和復(fù)雜，如股價(jià)下跌導(dǎo)致股票貶值，技術(shù)進(jìn)步導(dǎo)致設(shè)備貶值等。企業(yè)財(cái)產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)可能導(dǎo)致的損失類型，根據(jù)不同的標(biāo)準(zhǔn)分類如下：（1）按財(cái)產(chǎn)形態(tài)可分為動(dòng)產(chǎn)損失和不動(dòng)產(chǎn)損失。（2）根據(jù)損失原因可分為火災(zāi)損失、爆炸損失、恩風(fēng)損失、盜竊損失、地震損失和洪水損失等。（3）根據(jù)財(cái)產(chǎn)損失是否可通過(guò)保險(xiǎn)得到補(bǔ)償分為可保損失和不可保損失，因?yàn)楸ｋU(xiǎn)是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理者處理風(fēng)險(xiǎn)的重要手段，分清哪些損失可以通過(guò)事先購(gòu)買來(lái)得到補(bǔ)償，是風(fēng)險(xiǎn)管理者決定是否運(yùn)用保險(xiǎn)手段的基礎(chǔ)。（4）根據(jù)財(cái)產(chǎn)權(quán)益的性質(zhì)可分為所有權(quán)權(quán)益損失、抵押權(quán)權(quán)益損失、質(zhì)押權(quán)權(quán)益損失、留置權(quán)權(quán)益損失、租賃合同

41、權(quán)益損失、委任合同權(quán)益損失等。（5）根據(jù)損失是直接的還是間接的可分為直接損失和間接損失。直接損失往往是財(cái)產(chǎn)實(shí)物形態(tài)的損毀，造成其經(jīng)濟(jì)價(jià)值直接減少。如機(jī)器設(shè)備的損毀，間接損失指因其他財(cái)產(chǎn)的直接損失而造成的財(cái)產(chǎn)損失、收入損失、費(fèi)用損失、責(zé)任損失。其中間接財(cái)產(chǎn)損失如雷電擊壞企業(yè)供電設(shè)備、企業(yè)冷凍保存的貨物因停電而受損。還有一種間接財(cái)產(chǎn)損失情況是由于財(cái)產(chǎn)的一部分受損，破壞了此財(cái)產(chǎn)之完整性，影響到其余部分價(jià)值的實(shí)現(xiàn)。收入損失指由于財(cái)產(chǎn)受損，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)受其影響而導(dǎo)致的收益減少。費(fèi)用損失指財(cái)產(chǎn)受損而額外發(fā)生的費(fèi)用支出。企業(yè)財(cái)產(chǎn)面臨著多種多樣的風(fēng)險(xiǎn)，這些風(fēng)險(xiǎn)暴露的后果即財(cái)產(chǎn)的損失。人力資本風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)的生產(chǎn)性質(zhì)資本

42、包括實(shí)物資本和人力資本。所謂人力資本，著名經(jīng)濟(jì)學(xué)家舒而茨的定義是：人力資本是相對(duì)于物質(zhì)資本而非人力資本而言的，是體現(xiàn)在人身上的，可以被用來(lái)提供未來(lái)收入的一種資本，是指人類自身在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中獲得收益并不斷增值的能力。人力資本不等于人力資源，人力只有經(jīng)過(guò)培訓(xùn)，才能真正成為資本。換言之，人力資本風(fēng)險(xiǎn)就是指由于個(gè)人的死亡、受傷、生病、年老或其他原因的失業(yè)而造成的損失的不確定性。人力資本投資，是指對(duì)人力資本進(jìn)行一定的投入，使其在質(zhì)和量上都有所提高，并期望這種提高能最終反映在勞動(dòng)產(chǎn)出增加上的一種投資行為。人力資本投資風(fēng)險(xiǎn)是指在一定時(shí)期內(nèi)，投資主體對(duì)人力資本投入結(jié)果的不確定性，企業(yè)的人力資本風(fēng)險(xiǎn)與財(cái)產(chǎn)損失風(fēng)險(xiǎn)

43、、責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)一樣，并不是一成不變的，它也是隨著公司內(nèi)部、外部的條件的變化而變化的。但其損失形態(tài)仍不外乎以下幾種：死亡、疾病、工傷和年老。（1）死亡。影響員工死亡的風(fēng)險(xiǎn)因素包括年齡、性別、身高和體重、生理狀況、職位、個(gè)人嗜好、個(gè)人病史與家族病史等。（2）疾病。與其他損失形態(tài)相比，員工遇上疾病的可能性最大，可以說(shuō)難以避免。風(fēng)險(xiǎn)管理者如果不能妥善處理此類風(fēng)險(xiǎn)，那么此類風(fēng)險(xiǎn)將成為公司的一個(gè)很大的隱患。（3）工傷。工傷是員工在工作時(shí)間內(nèi)發(fā)生各種意外或因職業(yè)病造成的人員傷亡事故的總稱。工傷事故發(fā)生的原因主要有人為因素、物的因素、環(huán)境因素和管理因素。統(tǒng)計(jì)資料顯示，人為因素引起的工傷事故在所有的工傷事故中占較大

44、比例。由此可見(jiàn)，風(fēng)險(xiǎn)管理者完全可以通過(guò)積極有效的措施使工傷事故發(fā)生率降下來(lái)。（4）年老。與其他人身風(fēng)險(xiǎn)損失相比，年老更具有可預(yù)見(jiàn)性。其實(shí)年老對(duì)公司的威脅并不像其他人身風(fēng)險(xiǎn)損失那樣明顯，但如果風(fēng)險(xiǎn)管理者對(duì)此掉以輕心，那么隨著時(shí)間的推移，員工的養(yǎng)老問(wèn)題將成為公司的一個(gè)沉重包獄。純粹風(fēng)險(xiǎn)的分類個(gè)人和企業(yè)面臨的純粹風(fēng)險(xiǎn)可以分為以下幾類：（1）人身風(fēng)險(xiǎn)。人身風(fēng)險(xiǎn)是指由于死亡或喪失工作能力而造成收入損失可能性的風(fēng)險(xiǎn)。其損失原因包括死亡、老年、疾病、失業(yè)。（2）財(cái)產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)。與財(cái)產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)的損失有兩種類型：財(cái)產(chǎn)直接損失和間接損失或后果損失。間接損失也可以分為兩類：財(cái)產(chǎn)喪失使用損失或其收入損失和額外費(fèi)用開(kāi)支。例如

45、，企業(yè)的設(shè)備遭受損失，這不僅使設(shè)備的價(jià)值喪失，而且喪失了使用設(shè)備所帶的收入。又如，住宅發(fā)生火災(zāi)后需要修復(fù)，住戶需要去他處居住，這就會(huì)發(fā)生額外的居住費(fèi)用開(kāi)支。（3）責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)，按照法律規(guī)定，當(dāng)一個(gè)人因疏忽或過(guò)失造成他人人身或財(cái)產(chǎn)損失時(shí)，過(guò)失人負(fù)有損害賠償責(zé)任，因此，責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)是指因侵權(quán)行為而產(chǎn)生的法律責(zé)任給侵權(quán)行為人的現(xiàn)有或?qū)?lái)收入帶來(lái)?yè)p失的可能性。（4）違約風(fēng)險(xiǎn)，違約風(fēng)險(xiǎn)是指一方不履行合同規(guī)定的義務(wù)而造成另一方經(jīng)濟(jì)損失。一例如，承包商未按計(jì)劃完成一項(xiàng)工程，債務(wù)人未按規(guī)定支付款項(xiàng)。幾類主要的金融風(fēng)險(xiǎn)1、信用風(fēng)險(xiǎn)信用風(fēng)險(xiǎn)是指?jìng)鶆?wù)人或交易對(duì)手未能履行合同所規(guī)定的義務(wù)或信用質(zhì)量發(fā)生變化，影響金融產(chǎn)品價(jià)值，

46、從而給債權(quán)人或金融產(chǎn)品持有人造成經(jīng)濟(jì)損失的風(fēng)險(xiǎn)。信用風(fēng)險(xiǎn)是經(jīng)濟(jì)主體信用活動(dòng)中的風(fēng)險(xiǎn)，即存在于企業(yè)、個(gè)人的商業(yè)信用中，更多存在于銀行信用、國(guó)家信用當(dāng)中。對(duì)大多數(shù)公司來(lái)說(shuō)，貸款是最大、最明顯的信用風(fēng)險(xiǎn)來(lái)源。此外，信用風(fēng)險(xiǎn)還存在于債券投資等表內(nèi)業(yè)務(wù)中，也存在于信用擔(dān)保、貸款承諾等表外業(yè)務(wù)及衍生產(chǎn)品交易中。但是，公司正面臨著越來(lái)越多除貸款之外的其他金融工具中所包含的信用風(fēng)險(xiǎn)，包括承兌、同業(yè)交易、貿(mào)易融資、外匯交易、債券，股權(quán)、金融期權(quán)、互換、期權(quán)、承諾和擔(dān)保以及交易的結(jié)算等。信用風(fēng)險(xiǎn)度量是現(xiàn)代信用風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)和關(guān)鍵環(huán)節(jié)。信用風(fēng)險(xiǎn)度量經(jīng)歷了從專家判斷、信用評(píng)分模型到違約概率模型分析三個(gè)主要發(fā)展階段。公

47、司對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)的度量依賴于對(duì)借款人和交易風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估，前者是客戶的評(píng)級(jí)信用評(píng)級(jí)，后者是債項(xiàng)信用評(píng)級(jí)。通過(guò)這兩個(gè)維度度量單一客戶/債項(xiàng)的違約概率和違約損失率之后，公司還必須構(gòu)建組合信用風(fēng)險(xiǎn)度量模型，用以度量組合內(nèi)各資產(chǎn)的相關(guān)性和組合的預(yù)期損失。2、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)是指由于市場(chǎng)供求和價(jià)格因素（如利率、匯率、證券價(jià)格、商品價(jià)格與衍生品價(jià)格）發(fā)生不利變動(dòng)而使公司的表內(nèi)和表外業(yè)務(wù)或公司價(jià)值發(fā)生損失的風(fēng)險(xiǎn)。根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)因素的不同，市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)可以分為利率風(fēng)險(xiǎn)、匯率風(fēng)險(xiǎn)（包括黃金）、證券價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)、商品價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)與衍生品價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)，它們分別是指由于利率、匯率、證券價(jià)格、商品價(jià)格和衍生品價(jià)格的不利變動(dòng)而使公司業(yè)務(wù)獲價(jià)值遭受損失

48、的風(fēng)險(xiǎn)。利率風(fēng)險(xiǎn)、匯率風(fēng)險(xiǎn)是最為主要的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。利率風(fēng)險(xiǎn)是指由于利率水平或者利率結(jié)構(gòu)的變化引起金融資產(chǎn)價(jià)格發(fā)生不利變動(dòng)而帶來(lái)?yè)p失的風(fēng)險(xiǎn)。按照來(lái)源的不同，利率風(fēng)險(xiǎn)可以分為重新定價(jià)風(fēng)險(xiǎn)、收益率曲線風(fēng)險(xiǎn)、基準(zhǔn)風(fēng)險(xiǎn)和期權(quán)性風(fēng)險(xiǎn)。匯率風(fēng)險(xiǎn)是指由于匯率（外匯資產(chǎn)的本幣價(jià)格）變動(dòng)使某一經(jīng)濟(jì)主體以外幣計(jì)量的資產(chǎn)、負(fù)債、贏利或預(yù)期未來(lái)現(xiàn)金流以本幣度量的價(jià)值發(fā)生變動(dòng)，從而使該經(jīng)濟(jì)主體蒙受經(jīng)濟(jì)損失可能性。根據(jù)表現(xiàn)方式，公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中所面臨的匯率風(fēng)險(xiǎn)可以劃分為三類：交易風(fēng)險(xiǎn)、折算風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)。市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)可以使用度量指標(biāo)，也可以使用分析方法。市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)度量指標(biāo)主要包括絕對(duì)價(jià)值指標(biāo)、收益率曲線、敏感性指標(biāo)、波動(dòng)率、風(fēng)險(xiǎn)

49、價(jià)值VaR等。系數(shù)和風(fēng)險(xiǎn)因素敏感系數(shù)主要反映證券收益率對(duì)證券所在市場(chǎng)以及其他因素變化的敏感程度。市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的分析方法主要有缺口分析、久期分析、凸度分析、外匯敞口分析、盈虧平衡分析、敏感性分析、情景分析、決策樹(shù)分析、壓力測(cè)試，以及事后檢驗(yàn)。3、操作風(fēng)險(xiǎn)2004年巴塞爾委員會(huì)綜合各方意見(jiàn)，將操作風(fēng)險(xiǎn)定義為“由不完善或有問(wèn)題的內(nèi)部程序、人員及系統(tǒng)或外部事件造成損失所帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)”，本定義所指操作風(fēng)險(xiǎn)包括法律風(fēng)險(xiǎn)，但不包括聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)和戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)。與信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)相比較，銀行操作風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)形式多樣、涉及情況復(fù)雜、風(fēng)險(xiǎn)結(jié)果不確定，難以進(jìn)行完整清晰的描述。但它們之間關(guān)系密切，并可能在一定條件下轉(zhuǎn)化為或者導(dǎo)致信用

50、風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，所以也是十分重要的一類金融風(fēng)險(xiǎn)。操作風(fēng)險(xiǎn)的構(gòu)成包括風(fēng)險(xiǎn)因素、風(fēng)險(xiǎn)事故和損失三個(gè)方面，操作風(fēng)險(xiǎn)因素通常可以分為兩類：內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)因素和外部風(fēng)險(xiǎn)因素。其中內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)因素包括人員因素、程序因素和技術(shù)因素，外部風(fēng)險(xiǎn)因素包括人為事故和自然災(zāi)害。因此操作風(fēng)險(xiǎn)可以劃分為人員因素操作風(fēng)險(xiǎn)、流程操作風(fēng)險(xiǎn)、技術(shù)操作風(fēng)險(xiǎn)和外部操作風(fēng)險(xiǎn)四大類別。操作風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的主要方法包括自我評(píng)估法、損失事件數(shù)據(jù)因果分析方法和流程圖等。目前，國(guó)際先進(jìn)銀行普遍運(yùn)用自我評(píng)估法、損失事件數(shù)據(jù)因果分析方法，并開(kāi)發(fā)相應(yīng)的信息系統(tǒng)，成為提升操作風(fēng)險(xiǎn)管理水平不可或缺的重要基礎(chǔ)。4、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)流動(dòng)性是企業(yè)獲取現(xiàn)金或現(xiàn)金等價(jià)物的一種能力，是企

51、業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的生命力所在。當(dāng)企業(yè)面對(duì)預(yù)期的和非預(yù)期的現(xiàn)金支出時(shí)，流動(dòng)性可以使企業(yè)日常的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)得以正常運(yùn)轉(zhuǎn)，而缺少充足的現(xiàn)金資源會(huì)危及企業(yè)活力，增加企業(yè)出現(xiàn)更嚴(yán)重的財(cái)務(wù)困境的可能性，甚至導(dǎo)致企業(yè)倒閉。那么企業(yè)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)就可定義為由于缺乏可獲取的現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物而招致?lián)p失的風(fēng)險(xiǎn)。具體而言，企業(yè)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)是由于企業(yè)不能在經(jīng)濟(jì)上以比較合理的成本進(jìn)行籌資，或者不能以賬面價(jià)值變賣或抵押資產(chǎn)以便償還預(yù)期或非預(yù)期的債務(wù)而招致?lián)p失的風(fēng)險(xiǎn)。因此，穩(wěn)定合理的流動(dòng)性水平是一個(gè)企業(yè)賴以生存的基石，是企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的保障，流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)于企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展有著重要意義。風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)可以分為損失發(fā)生之前

52、的和損失發(fā)生之后兩種。1、損前目標(biāo)（1）經(jīng)濟(jì)目標(biāo)。企業(yè)應(yīng)以最經(jīng)濟(jì)的方法預(yù)防潛在的損失。這要求對(duì)安全計(jì)劃、保險(xiǎn)以及防損技術(shù)的費(fèi)用進(jìn)行財(cái)務(wù)分析。（2）減輕企業(yè)和個(gè)人對(duì)潛在損失的煩惱和憂慮。（3）遵守和履行外界賦予企業(yè)的責(zé)任。例如，政府法規(guī)可以要求企業(yè)安裝安全設(shè)備以免發(fā)生工傷。同樣，一個(gè)企業(yè)的債權(quán)人可以要求貸款的抵押品必須被保險(xiǎn)。2、損后目標(biāo)（1）企業(yè)生存。在損失發(fā)生之后，企業(yè)至少要在一段合理的時(shí)間內(nèi)能恢復(fù)部分生產(chǎn)或經(jīng)營(yíng)。為了實(shí)現(xiàn)上述目標(biāo)，風(fēng)險(xiǎn)管理人員必須識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)衡量風(fēng)險(xiǎn)和選擇適當(dāng)?shù)膶?duì)付損失風(fēng)險(xiǎn)的方法。（2）保持企業(yè)經(jīng)營(yíng)的連續(xù)性。這對(duì)公用事業(yè)尤為重要，這些單位有義務(wù)提供不間斷的服務(wù)。（3）收入穩(wěn)。保

53、持企業(yè)經(jīng)營(yíng)的連續(xù)性便能實(shí)現(xiàn)收入穩(wěn)定的目標(biāo)，從而使企業(yè)保持生產(chǎn)持續(xù)增長(zhǎng)。（4）社會(huì)責(zé)任。盡可能減輕些受損對(duì)他人和整個(gè)社會(huì)的不利影響，因?yàn)槠髽I(yè)遭受一次嚴(yán)重的損失會(huì)影響到員工、顧客、供貨人、債權(quán)人、稅務(wù)部門乃至整個(gè)社會(huì)的利益。為了實(shí)現(xiàn)上述目標(biāo)，風(fēng)險(xiǎn)管理人員必須識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)、衡量風(fēng)險(xiǎn)和選擇適當(dāng)?shù)膶?duì)付損失風(fēng)險(xiǎn)的方法，以最小的風(fēng)險(xiǎn)管理成本獲得最大的安全保障，從而實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)單位價(jià)值最大化。風(fēng)險(xiǎn)管理的程序風(fēng)險(xiǎn)管理的程序分為以下六個(gè)步驟：（1）制訂風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃。制訂合理的風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃是風(fēng)險(xiǎn)管理的第一步，風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃的主要內(nèi)容即是制定的風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)。風(fēng)險(xiǎn)管理的主要內(nèi)容如下：確定風(fēng)險(xiǎn)管理人員職責(zé)。風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃需要在計(jì)劃

54、中列明風(fēng)險(xiǎn)管理人員和所涉及的各個(gè)部門人員的職責(zé)，并規(guī)定風(fēng)險(xiǎn)管理部門向上級(jí)和有關(guān)部門的報(bào)告制度。確定風(fēng)險(xiǎn)管理部門的內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)。在規(guī)模小的企業(yè)里，從事風(fēng)險(xiǎn)管理的人員也許只有一個(gè)人，但規(guī)模大的企業(yè)則要設(shè)置專職的風(fēng)險(xiǎn)管理部門。安排和其他部門統(tǒng)一協(xié)作的工作，風(fēng)險(xiǎn)管理工作涉及多個(gè)部門，比如，會(huì)計(jì)部門、數(shù)據(jù)處理部門、法律事務(wù)部門、人事部門、生產(chǎn)部門等。保持和各部門的良好合作，是風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃的重要內(nèi)容。編制風(fēng)險(xiǎn)管理方針書。制訂出風(fēng)險(xiǎn)管理的主體計(jì)劃以后，確定風(fēng)險(xiǎn)管理業(yè)績(jī)標(biāo)準(zhǔn)以及調(diào)整措施，增加風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃的靈活性和適用（2）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別。風(fēng)險(xiǎn)管理的第二步是識(shí)別企業(yè)所面臨的所有純粹損失風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)所面臨的潛在純粹損失風(fēng)

55、險(xiǎn)類型多種，風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理可以使用保險(xiǎn)公司及保險(xiǎn)出版機(jī)構(gòu)提供的潛在損失核查清單來(lái)識(shí)別本企業(yè)所面臨的各種純粹風(fēng)險(xiǎn)。此外，還可以使用下列方法識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)：對(duì)企業(yè)財(cái)產(chǎn)和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)進(jìn)行定期或經(jīng)常性的實(shí)地檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)事故隱患。使用內(nèi)容廣泛的風(fēng)險(xiǎn)分析征求意見(jiàn)表，收集在生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)第一線人員對(duì)損失風(fēng)險(xiǎn)的意見(jiàn)。編制生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)的流程圖，分析每個(gè)環(huán)節(jié)中的潛在損失風(fēng)險(xiǎn)，現(xiàn)在的安全系統(tǒng)工程使用故障樹(shù)分析等方法詳細(xì)描述生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的事故因果關(guān)系，可用來(lái)進(jìn)行定性和定量分析。使用財(cái)務(wù)報(bào)表以往的損失報(bào)告和統(tǒng)計(jì)資料識(shí)別重大的損失風(fēng)險(xiǎn)。例如，按會(huì)計(jì)科目分析重要資產(chǎn)的潛在損失及原因。請(qǐng)保險(xiǎn)公司、保險(xiǎn)代理人和經(jīng)紀(jì)人提供風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估咨詢服務(wù)，包括

56、分析企業(yè)外部環(huán)境的風(fēng)險(xiǎn)因素。（3）風(fēng)險(xiǎn)衡量。在識(shí)別損失風(fēng)險(xiǎn)之后，下一步是衡量損失風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)的影響。這包括衡量潛在的損失頻率和損失程度。損失頻率是指一定時(shí)期內(nèi)損失可能發(fā)生的次數(shù)。損失程度是指每次損失可能的規(guī)模，即損失金額大小。在得不到精確資料的情況下，可以對(duì)損失頻率進(jìn)行粗略估計(jì)，如分為：幾乎不會(huì)發(fā)生、不大可能發(fā)生、頻度適中、肯定發(fā)生。對(duì)損失程度的衡量可分為每次事故造成的最大可能損失和每次事故造成的最大可信損失。最大可能損失是估計(jì)在最不利的情況下可能遭受的最大損失額。最大可信損失則是估計(jì)在通常情況下可能遭受的最大損失額，如考慮到消防設(shè)施等其他因素的火災(zāi)損失。后者通常小于前者。最大可信損失對(duì)風(fēng)險(xiǎn)衡量

57、很有價(jià)值，但是也最難估計(jì)。風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理必須估計(jì)每種損失風(fēng)險(xiǎn)類型的損失頻率和程度，并按其重要性分類排列。風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理之所以要衡量潛在的風(fēng)險(xiǎn)是為了今后能選擇適當(dāng)?shù)膶?duì)付損失風(fēng)險(xiǎn)的方法，損失頻率和程度不同的風(fēng)險(xiǎn)需要采用不同方法對(duì)付，與損失程度相比，損失頻率對(duì)損失程度的估計(jì)更為重要，損失頻率乘以平均的損失程度得出預(yù)計(jì)的平均損失總額，它可以用來(lái)與企業(yè)交付的保險(xiǎn)費(fèi)進(jìn)行比較，為購(gòu)買保險(xiǎn)提供依據(jù)。（4）風(fēng)險(xiǎn)決策。風(fēng)險(xiǎn)決策是指在衡量風(fēng)險(xiǎn)以后，風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理必須選擇最適當(dāng)?shù)膶?duì)付風(fēng)險(xiǎn)的方法或綜合方案。對(duì)付風(fēng)險(xiǎn)的方法分為兩大類：一類是改變風(fēng)險(xiǎn)的措施，如避免風(fēng)險(xiǎn)、損失管理、轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)；另一類是風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償?shù)幕I資措施，對(duì)已發(fā)生的損失提供資金補(bǔ)

58、償，如保險(xiǎn)和包括自保方式在內(nèi)的自擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)付風(fēng)險(xiǎn)的主要方法有：避免風(fēng)險(xiǎn)。避免風(fēng)險(xiǎn)有兩種方式：一種是完全拒絕承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，另一種是放棄原先承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)。但避免風(fēng)險(xiǎn)的方法適用性很有限。首先，避免風(fēng)險(xiǎn)會(huì)使企業(yè)喪失從風(fēng)險(xiǎn)中可以取得的收益。其次，避免風(fēng)險(xiǎn)方法有時(shí)并不可行，例如，避免一切責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)的唯一辦法是取消責(zé)任，最后，避免某一種風(fēng)險(xiǎn)可能會(huì)產(chǎn)生另一種風(fēng)險(xiǎn)，某企業(yè)以鐵路運(yùn)輸代替航空運(yùn)輸，只是將航運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)替代成了陸運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)。損失管理。損失管理計(jì)劃則分為防損計(jì)劃和減損計(jì)劃。防損計(jì)劃旨在減少損失發(fā)生的頻率或消除損失發(fā)生的可能性。減損計(jì)劃可再分為盡可能減輕損失后果計(jì)劃和損后救助計(jì)劃，兩者均設(shè)法控制和減輕損失程度。有一些損失

59、管理措施，既是防損措施又是減損措施。損失管理是風(fēng)險(xiǎn)管理的一項(xiàng)重要職能，但企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理部門只是從事這方面活動(dòng)的一個(gè)部門，也許只是一個(gè)商議或咨詢部門。大公司的安全委員會(huì)成員包括勞動(dòng)管理、設(shè)備管理、安全管理、醫(yī)療部門、防火部門和風(fēng)險(xiǎn)管理部門的經(jīng)理，由他們一起共同制定損失管理方針。非保險(xiǎn)方式轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)。在風(fēng)險(xiǎn)管理中較為普遍使用的非保險(xiǎn)方式轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)的方式有合同、租賃和轉(zhuǎn)移責(zé)任條款等。自擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)。自擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)使用自有資金或借入資金補(bǔ)償災(zāi)害事故損失，可分為被動(dòng)的和主動(dòng)的，即無(wú)意識(shí)、無(wú)計(jì)劃的和有意識(shí)、有計(jì)劃的。企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理在決策時(shí)經(jīng)常在保險(xiǎn)和自然風(fēng)險(xiǎn)中進(jìn)行選擇，當(dāng)更有利于企業(yè)自擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的因素出現(xiàn)。比如，自擔(dān)

60、風(fēng)險(xiǎn)的管理費(fèi)用比保險(xiǎn)公司的附加費(fèi)用低、企業(yè)的財(cái)力在短期內(nèi)能夠承受保險(xiǎn)費(fèi)的支付和損失賠償、企業(yè)有著高收益的投資機(jī)會(huì)或者企業(yè)內(nèi)部具有自保和損失管理的優(yōu)勢(shì)時(shí)，企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理往往會(huì)選擇自擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)。至于企業(yè)自擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的水準(zhǔn)則要根據(jù)其財(cái)務(wù)狀況、近年的損失資料以及保險(xiǎn)費(fèi)用而定。自擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的財(cái)務(wù)補(bǔ)償方式可采用當(dāng)年凈收入的直接補(bǔ)償、設(shè)立專用基金、借入資金以及建立專業(yè)自保公司。專業(yè)自保公司一般是由母公司為保險(xiǎn)目的而設(shè)立和擁有的保險(xiǎn)公司，它主要向母公司及其子公司提供保險(xiǎn)服務(wù)。自保是自擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的特殊方式，其主要優(yōu)點(diǎn)在于節(jié)省保險(xiǎn)費(fèi)開(kāi)支，而主要不足之處在于可能遭受高于保險(xiǎn)費(fèi)支出的損失。保險(xiǎn)。保險(xiǎn)是一種轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)的方法，它把風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移