財(cái)務(wù)管理制度簡易范本

1、拔財(cái)務(wù)管理制度班范本柏第一耙章辦 哀總霸壩 鞍則皚第一安條百凹 吧為加強(qiáng)公司的財(cái)艾務(wù)工作，發(fā)揮財(cái)把務(wù)在公司經(jīng)營管吧理和提高經(jīng)濟(jì)效翱益中的作用，特跋制定本規(guī)定巴。襖稗第二扳條矮扒 巴公司財(cái)務(wù)部門的奧職能是耙：百骯(伴一班)拌認(rèn)真貫徹執(zhí)行國搬家有關(guān)的財(cái)務(wù)管八理制度和稅收制擺度，執(zhí)行公司統(tǒng)吧一的財(cái)務(wù)制度邦。哀拌(骯二百)啊建立健全財(cái)務(wù)管挨理的各種規(guī)章制稗度，編制財(cái)務(wù)計(jì)捌劃，加強(qiáng)經(jīng)營核敖算管理，反映、埃分析財(cái)務(wù)計(jì)劃的八執(zhí)行情況，檢查瓣監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律的隘執(zhí)行情況哎。哀把(般三矮)辦積極為經(jīng)營管理愛服務(wù)，通過財(cái)務(wù)唉監(jiān)督發(fā)現(xiàn)問題，拜提出改進(jìn)意見，半促進(jìn)公司取得較哀好的經(jīng)濟(jì)效益奧。捌盎(百四柏)頒厲行節(jié)約，合理

2、頒使用資金哎。奧氨(襖五皚)稗合理分配公司收伴入，及時(shí)完成需愛要上交的稅收及壩管理費(fèi)用埃。靶艾(般六挨)辦積極主動(dòng)與有關(guān)擺機(jī)構(gòu)及財(cái)政、稅癌務(wù)、銀行部門溝按通，及時(shí)掌握相靶關(guān)法律法規(guī)的變罷化，有效規(guī)范財(cái)熬務(wù)工作，及時(shí)提稗供財(cái)務(wù)報(bào)表和有稗關(guān)資料凹。啊叭(邦七藹)骯完成公司交給的盎其他工作瓣。矮頒第案三吧條骯岸 胺公司各部門和職癌員辦理財(cái)會(huì)事務(wù)罷，必須遵守本規(guī)盎定哀。耙按第二唉章凹靶 礙財(cái)務(wù)工作崗位職板責(zé)熬版第五拜條案敗 絆財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)組敗織本公司的下列靶工作芭：敗暗(藹一澳)岸編制和執(zhí)行預(yù)算翱、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃百、信貸計(jì)劃，擬傲訂資金籌措和使絆用方案，開辟財(cái)芭源，有效地使用拔資金俺；叭岸(拔二笆)邦進(jìn)

3、行成本費(fèi)用預(yù)絆測、計(jì)劃、控制罷、核算、分析和癌考核，督促本公奧司有關(guān)部門降低跋消耗、節(jié)約費(fèi)用半、提高經(jīng)濟(jì)效益昂；翱拜(襖三凹)敖建立健全經(jīng)濟(jì)核拔算制度，利用財(cái)癌務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行板經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析，扮及時(shí)向總經(jīng)理提吧出合理化建議敖。唉拌(盎四稗)礙組織領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)部辦門的工作，分配版和監(jiān)督其他人員扳的工作任務(wù)，制半定考核獎(jiǎng)懲指標(biāo)唉；耙(霸五疤)礙負(fù)責(zé)建立和完善罷公司已有的財(cái)務(wù)矮核算體系，生產(chǎn)熬管理控制流程，背成本歸集分配制半度；把(襖六骯)罷承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交邦辦的其他工作扮。斑邦第六伴條敗板 礙會(huì)計(jì)的主要工作吧職責(zé)是搬：拌昂(罷一鞍)氨按照國家會(huì)計(jì)制搬度的規(guī)定、記帳百、復(fù)帳、報(bào)帳做安到手續(xù)完備，數(shù)跋字準(zhǔn)確，

4、帳目清霸楚，按期報(bào)帳板。巴耙(傲二斑)叭按照經(jīng)濟(jì)核算原疤則，定期檢查，擺分析公司財(cái)務(wù)、伴成本和利潤的執(zhí)巴行情況，挖掘增柏收節(jié)支潛力，考安核資金使用效果翱，當(dāng)好公司參謀邦。哀唉(隘三埃)愛妥善保管會(huì)計(jì)憑暗證、會(huì)計(jì)帳簿、盎會(huì)計(jì)報(bào)表和其他哎會(huì)計(jì)資料暗。懊絆(伴四奧)辦完成總經(jīng)理或財(cái)吧務(wù)經(jīng)理交付的其班他工作拔。襖跋第七笆條壩昂 邦出納的主要工作背職責(zé)是斑：白拜(扒一敖)埃認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管辦理制度靶。班啊(矮二壩)阿嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)辦金限額，超過部捌分必須及時(shí)送存霸銀行，不坐支現(xiàn)絆金，不認(rèn)白條抵礙壓現(xiàn)金阿。澳搬(拔三班)叭建立健全現(xiàn)金出靶納各種帳目，嚴(yán)鞍格審核現(xiàn)金收付奧憑證班。跋礙(哀四巴)澳嚴(yán)格支票管理制

5、敗度，編制支票使八用手續(xù)，使用支耙票須經(jīng)總經(jīng)理簽藹字后，方可生效霸。傲啊 岸(芭五班)扒積極配合銀行做凹好對(duì)帳、報(bào)帳工班作伴。百挨(骯六般)敖配合會(huì)計(jì)做好各拜種帳務(wù)處理佰。叭罷(斑七安)芭完成總經(jīng)理或財(cái)啊務(wù)經(jīng)理交付的其把他工作愛。百叭第八擺條藹盎 挨審計(jì)的主要工作敖職責(zé)是埃：拜唉(背一爸)案認(rèn)真貫徹執(zhí)行有絆關(guān)審計(jì)管理制度疤。澳拔(班二班)哎監(jiān)督公司財(cái)務(wù)計(jì)俺劃的執(zhí)行、決算哀、預(yù)算外資金收哀支與財(cái)務(wù)收支有八關(guān)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活埃動(dòng)及其經(jīng)濟(jì)效益班。柏骯(挨三按)瓣詳細(xì)核對(duì)公司的半各項(xiàng)與財(cái)務(wù)有關(guān)耙的數(shù)字、金額、巴期限、手續(xù)等是般否準(zhǔn)確無誤拔。扳熬(阿四板)班審閱公司的計(jì)劃骯資料、合同和其俺他有關(guān)經(jīng)濟(jì)資料拜，

6、以便掌握情況艾，發(fā)現(xiàn)問題，積藹累證據(jù)敗。藹笆(跋五柏)爸糾正財(cái)務(wù)工作中奧的差錯(cuò)弊端，規(guī)鞍范公司的經(jīng)濟(jì)行拌為皚。百瓣(扮六霸)艾針對(duì)公司財(cái)務(wù)工案作中出現(xiàn)問題產(chǎn)拜生的原因提出改俺進(jìn)建議和措施巴。邦伴(挨七拔)拜完成總經(jīng)理或財(cái)辦務(wù)經(jīng)理交付的其懊他工作熬。埃暗第三瓣章般昂 翱財(cái)務(wù)工作管理岸第九鞍條敖半 扒會(huì)計(jì)年度自一月癌一日起至十二月鞍三十一日止斑。半板第十傲條跋把 頒會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)敖帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表笆和其他會(huì)計(jì)資料巴必須真實(shí)、準(zhǔn)確盎、完整，并符合笆會(huì)計(jì)制度的規(guī)定霸。安懊第十一把條百跋 敗財(cái)務(wù)工作人員辦翱理會(huì)計(jì)事項(xiàng)必須胺填制或取得原始吧憑證，并根據(jù)審艾核的原始憑證編昂制記帳憑證。會(huì)盎計(jì)、出納員記帳拜，都

7、必須在記帳半憑證上簽字霸。般啊第十二奧條懊稗 艾財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)敗當(dāng)會(huì)同總經(jīng)理辦擺公室專人定期進(jìn)笆行財(cái)務(wù)清查，保百證帳簿記錄與實(shí)罷物、款項(xiàng)相符隘。巴艾第十三凹條暗艾 皚財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)翱根據(jù)帳簿記錄編吧制會(huì)計(jì)報(bào)表上報(bào)暗總經(jīng)理，并報(bào)送柏有關(guān)部門八。疤笆 辦會(huì)計(jì)報(bào)表每月由把會(huì)計(jì)編制，財(cái)務(wù)瓣經(jīng)理負(fù)責(zé)審核，拌上報(bào)一次。會(huì)計(jì)般報(bào)表須經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)背理、總經(jīng)理簽名白或蓋章氨。把叭第十四皚條矮扮 板財(cái)務(wù)工作人員對(duì)辦本公司的各項(xiàng)經(jīng)爸濟(jì)實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督斑。哀哀財(cái)務(wù)工作人員對(duì)叭不真實(shí)、不合法白的原始憑證，不佰予受理；對(duì)記載辦不準(zhǔn)確、不完整耙的原始憑證，予昂以退回，要求更拌正、補(bǔ)充盎。礙搬第十五叭條版骯 敗財(cái)務(wù)工作人員發(fā)挨現(xiàn)帳簿

8、記錄與實(shí)骯物、款項(xiàng)不符時(shí)癌，應(yīng)及時(shí)向總經(jīng)吧理或主管副總經(jīng)般理書面報(bào)告，并案請(qǐng)求查明原因，案作出處理吧。昂佰財(cái)務(wù)工作人員對(duì)板上述事項(xiàng)無權(quán)自敗行作出處理懊。哎跋第十六胺條俺阿 皚財(cái)務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建壩立內(nèi)部稽核制度啊，并做好內(nèi)部審暗計(jì)耙。翱叭出納人員不得兼稗管稽核、會(huì)計(jì)檔懊案保管和收入、胺費(fèi)用、債權(quán)和債頒務(wù)帳目的登記工傲作艾。按擺 鞍第十七暗條皚扳 胺財(cái)務(wù)審計(jì)每季一隘次。審計(jì)人員根盎據(jù)審計(jì)事項(xiàng)實(shí)行哀審計(jì)，并做出審拔計(jì)報(bào)告，報(bào)送總拜經(jīng)理懊。扳扳第十八氨條霸吧 唉財(cái)務(wù)工作人員調(diào)澳動(dòng)工作或者離職癌，必須與接管人半員辦清交接手續(xù)版。鞍芭財(cái)務(wù)工作人員辦愛理交接手續(xù)，由吧行政辦公室主任骯、主管副總經(jīng)理擺監(jiān)交搬。岸霸

9、第四耙章笆 霸支票管理愛第十九啊條案藹 瓣支票由出納員或安財(cái)務(wù)經(jīng)理指定專襖人保管。支票使案用時(shí)須鞍有熬“八請(qǐng)購審批翱單埃”艾，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理、隘總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字班，然后將支票按澳批準(zhǔn)金額封頭，爸加蓋印章、填寫愛日期、用途、登哎記號(hào)碼，領(lǐng)用人耙在支票領(lǐng)用簿上案簽字備查埃。暗白第二十骯條暗愛 絆支票付款后憑支艾票存根，發(fā)票由稗經(jīng)手人簽字、會(huì)盎計(jì)核斑對(duì)矮(壩購置物品由保管襖員簽氨字扳)扮、財(cái)務(wù)經(jīng)理、總襖經(jīng)理審批。填寫扒金額要無誤，完霸成后交出納人員般。出納員統(tǒng)一編半制憑證號(hào)，按規(guī)八定登記銀行帳號(hào)壩，原支票領(lǐng)用人拔在愛“扳支票借款阿單搬”稗及登記簿上注銷般。半敖第二十一扮條伴 皚支票借款應(yīng)在簽昂發(fā)支票之日起

10、五背個(gè)工作日內(nèi)清算班，超期的財(cái)務(wù)人疤員月底清帳時(shí)笆憑靶“頒支票借款翱單巴”阿轉(zhuǎn)應(yīng)收個(gè)人款，邦發(fā)工資時(shí)從領(lǐng)用奧工資內(nèi)扣還，當(dāng)頒月工資扣還不足襖，逐月延扣以后氨的工資，領(lǐng)用人爸完善報(bào)帳手續(xù)后矮再作補(bǔ)發(fā)工資處埃理絆。笆絆第二十二阿條半暗 伴對(duì)于報(bào)銷時(shí)短缺霸的金額，由支票哎領(lǐng)用人辦理現(xiàn)金爸借款手續(xù)，并按背現(xiàn)金借款管理規(guī)吧定執(zhí)行礙。埃靶凡一周內(nèi)支出款靶項(xiàng)累計(jì)超背過暗1000敖0傲元或現(xiàn)金支出超把過隘500扒0傲元時(shí)，會(huì)計(jì)或出巴納人員應(yīng)文字性耙報(bào)告財(cái)務(wù)經(jīng)理。傲凡與公司業(yè)務(wù)無稗關(guān)款項(xiàng)，不分金邦額大小由承辦人叭文字性報(bào)告財(cái)務(wù)鞍經(jīng)理搬。吧搬 耙第二十三般條懊骯 皚凡盎100熬0愛元以上的款項(xiàng)進(jìn)襖入銀行帳戶兩日白

11、內(nèi)，會(huì)計(jì)或出納笆人員應(yīng)文字性報(bào)癌告財(cái)務(wù)經(jīng)理罷。唉艾第二十四拌條傲凹 暗公司財(cái)務(wù)人員支罷付胺(壩包括公私借哎用搬)埃每一筆款項(xiàng)，不佰論金額大小均須芭財(cái)務(wù)經(jīng)理會(huì)同總佰經(jīng)理聯(lián)簽字?？偘墙?jīng)理外出應(yīng)由財(cái)艾務(wù)人員設(shè)法通知藹，經(jīng)總經(jīng)理授權(quán)搬可委托其他負(fù)責(zé)班人代簽，同意后背可先付款后補(bǔ)簽埃。柏班第五癌章叭胺 傲現(xiàn)金管理伴第二十五疤條壩絆 暗公司可以在下列笆范圍內(nèi)使用現(xiàn)金哀：傲跋(芭一扒)隘職員工資、津貼澳、獎(jiǎng)金熬；翱藹(跋二罷)稗個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬壩；伴擺(懊三皚)挨出差人員必須攜懊帶的差旅費(fèi)挨；擺佰(骯四百)案結(jié)算起點(diǎn)以下的百零星支出把；巴艾(暗五翱)稗總經(jīng)理批準(zhǔn)的其鞍他開支安。襖稗前款結(jié)算起點(diǎn)定俺為骯100辦0

12、頒元，結(jié)算規(guī)定的哀調(diào)整，由總經(jīng)理安確定伴。暗芭第二十六艾條霸稗 敖除本規(guī)定第二十扳五條外，財(cái)務(wù)人氨員支付個(gè)人款項(xiàng)版，超過使用現(xiàn)金氨限額的部分，應(yīng)皚當(dāng)以支票支付；挨確需全額支付現(xiàn)爸金的，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)白理審核，總經(jīng)理吧批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金扳。叭扒第二十七俺條辦安 藹公司固定資產(chǎn)、捌原料輔料、車輛絆保管維修、代辦昂運(yùn)輸費(fèi)用、辦公胺用品、勞保、福啊利及其他工作用懊品必須采取轉(zhuǎn)帳柏結(jié)算方式，不得隘使用現(xiàn)金百。愛愛第二十八拌條背矮 敖日常零星開支所哎需庫存現(xiàn)金限額耙為鞍500捌0氨元。超額部分應(yīng)般存入銀行昂。傲板第二十九瓣條氨百 隘財(cái)務(wù)人員支付現(xiàn)疤金，可以從公司叭庫存現(xiàn)金限額中盎支付或從銀行存八款中提取，不得矮從現(xiàn)

13、金收入中直俺接支白付把(唉即坐暗支扒)斑。奧瓣因特殊情況確需埃坐支的，應(yīng)事先奧報(bào)經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理批擺準(zhǔn)壩。按背第三十隘條拌藹 癌財(cái)務(wù)人員從銀行澳提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)巴填寫現(xiàn)金借款搬單，并寫明用罷途和金額，由財(cái)八務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)后提岸取爸。澳懊第三十一暗條佰暗 懊公司職員因工作頒需要借用現(xiàn)金，伴需填寫借款單啊，經(jīng)會(huì)計(jì)審核伴；交財(cái)務(wù)經(jīng)理、柏總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字叭后方可借用。并斑按借款審批程序岸第二條執(zhí)行。超按過還款期限即轉(zhuǎn)疤應(yīng)收款，在當(dāng)月盎工資中扣還艾。頒氨第三十二八條胺奧 襖符合本規(guī)定第二版十五條的，憑發(fā)絆票、工資單、差骯旅費(fèi)單及公司認(rèn)拔可的有效報(bào)銷或艾領(lǐng)款憑證，經(jīng)手凹人簽字，會(huì)計(jì)審翱核，財(cái)務(wù)經(jīng)理、班總經(jīng)理批準(zhǔn)后由疤出

14、納支付現(xiàn)金拜。啊耙第三十三暗條敗敗 奧發(fā)票及報(bào)銷單經(jīng)俺總經(jīng)理批準(zhǔn)后，艾由會(huì)計(jì)審核，經(jīng)捌手人簽字，金額哀數(shù)量無誤，填制拌記帳憑證擺。唉扒第三十四案條耙搬 絆工資由財(cái)務(wù)人員爸依據(jù)行政辦公室傲及各部門每月提背供的核發(fā)工資資敗料代理編制職員挨工資表，交主管澳副總經(jīng)理審核，奧財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)扮理簽字，財(cái)務(wù)人爸員按時(shí)提款，當(dāng)般月發(fā)放工資，填百制記帳憑證，進(jìn)案行帳務(wù)處理翱。班巴第三十五愛條罷伴 拜差旅費(fèi)及各種補(bǔ)笆助皚單壩(哎包括領(lǐng)款藹單笆)板，由部門經(jīng)理簽辦字，會(huì)計(jì)審核時(shí)隘間、天數(shù)無誤并扳報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核八后，送總經(jīng)理簽敖字，填制憑證，壩交出納員付款，翱辦理會(huì)計(jì)核算手?jǐn)[續(xù)。岸第三十六澳條班傲 愛無論何種匯款，班

15、財(cái)務(wù)人員都須審罷核匯款通知單伴，分別由經(jīng)手絆人、部門經(jīng)理、埃財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)拜理簽字。會(huì)計(jì)審癌核有關(guān)憑證翱。敗扮第三十七藹條邦昂 扮出納人員應(yīng)當(dāng)建埃立健全現(xiàn)金、銀擺行存款帳目，逐霸筆記載現(xiàn)金、銀版行款項(xiàng)支付。帳拜目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)埃，每日結(jié)算，帳礙款相符俺。八佰第六澳章礙 挨伴會(huì)計(jì)檔案管理扮骯第三十八癌條白礙 吧凡是本公司的會(huì)拌計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳拔簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、盎會(huì)計(jì)文件和其他版有保存價(jià)值的資岸料，均應(yīng)歸檔盎。佰氨第三十九笆條柏敖 暗會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按月矮、按編號(hào)順序每版月裝訂成冊(cè)，標(biāo)稗明月份、季度、埃年起止、號(hào)數(shù)、般單據(jù)張數(shù)，由會(huì)挨計(jì)及有關(guān)人員簽澳名蓋安章敖(阿包括制單、審核拌、記帳、主案管拌)扮，由財(cái)務(wù)經(jīng)

16、理指靶定專人歸檔保存胺，歸檔前應(yīng)加以巴裝訂敖。靶擺第四十胺條奧哎 絆會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)分月百、季、年報(bào)、按般時(shí)歸檔，由財(cái)務(wù)礙經(jīng)理指定專人保暗管，并分類填制礙目錄骯。靶盎敗 熬第四十一啊條斑凹 巴會(huì)計(jì)檔案不得攜艾帶外出，凡查閱絆、復(fù)制、摘錄會(huì)鞍計(jì)檔案，須經(jīng)財(cái)柏務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)胺。絆拌第七辦章般巴 岸處罰辦擺法版白第四十二哀條罷懊 懊出現(xiàn)下列情況之阿一的，對(duì)財(cái)務(wù)人芭員予以警告并扣拜發(fā)本人月昂薪柏1鞍昂3昂倍敖：般頒(拌一俺)班超出規(guī)定范圍、板限額使用現(xiàn)金的氨或超出核定的庫啊存現(xiàn)金金額留存邦現(xiàn)金的拔；愛捌(挨二半)稗用不符合財(cái)務(wù)會(huì)胺計(jì)制度規(guī)定的憑傲證頂替銀行存款皚或庫存現(xiàn)金的芭；傲壩(把三邦)耙未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自辦挪

17、用或借用他人暗資唉金扳(疤包括現(xiàn)辦金邦)胺或支付款項(xiàng)的邦；伴埃(埃四敗)般利用帳戶替其他跋單位和個(gè)人套取柏現(xiàn)金的疤；鞍俺(愛五敖)俺未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或俺未按批準(zhǔn)的坐支稗范圍和限額坐支芭現(xiàn)金的傲；藹澳(阿六跋)扮保留帳外款項(xiàng)或百將公司款項(xiàng)以財(cái)愛務(wù)人員個(gè)人儲(chǔ)蓄隘方式存入銀行的翱；扒班(版七胺)岸違反本規(guī)定條款疤認(rèn)定應(yīng)予處罰的班。熬版第四十三澳條案皚 鞍出現(xiàn)下列情況之跋一的，財(cái)務(wù)人員頒應(yīng)予解聘拌。扳皚(百一靶)昂違反財(cái)務(wù)制度，愛造成財(cái)務(wù)工作嚴(yán)笆重混亂的板；頒巴(癌二罷)捌拒絕提供或提供捌虛假的會(huì)計(jì)憑證奧、帳表、文件資跋料的矮；百傲(邦三跋)矮偽造、變?cè)?、謊般報(bào)、毀滅、隱匿扒會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)俺帳簿的熬；翱板

18、(胺四佰)皚利用職務(wù)便利，翱非法占有或虛報(bào)埃冒領(lǐng)、騙取公司拔財(cái)物的叭；盎胺(礙五巴)芭弄虛作假、營私哀舞弊，非法謀私拜，泄露秘密及貪矮污挪用公司款項(xiàng)頒的哎；埃襖(安六瓣)百在工作范圍內(nèi)發(fā)耙生嚴(yán)重失誤或者捌由于玩忽職守致鞍使公司利益遭受奧損失的凹；熬吧(安七岸)拌有其他瀆職行為鞍和嚴(yán)重錯(cuò)誤，應(yīng)半當(dāng)予以辭退的佰。啊哎第八耙章把隘 白附叭佰 爸則埃(艾一靶)按財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人工作百責(zé)任制度哎(把二案)絆出納作業(yè)處理準(zhǔn)胺則爸(傲三癌)骯會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)工拌作規(guī)范藹(案四板)扮借款及各項(xiàng)費(fèi)用吧開支標(biāo)準(zhǔn)審批程礙序版(辦五板)叭其他有待補(bǔ)充完俺善的財(cái)務(wù)管理制罷度伴第四十四奧條巴搬 礙本規(guī)定由公司財(cái)爸務(wù)部負(fù)責(zé)解釋稗。奧

19、拜第四十五百條熬哀 昂本規(guī)定自發(fā)布之芭日起生效試行。拔附則一、壩財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人岸襖 拌敖工作責(zé)任制度般一、職務(wù)疤第一傲條唉 岸在公司董事會(huì)和癌總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下，阿負(fù)責(zé)公司資金調(diào)哎配、成本核算和瓣財(cái)務(wù)管理，推行盎現(xiàn)代化管理方式敗，進(jìn)行企業(yè)經(jīng)濟(jì)胺核算和分析工作隘，并反映其成效盎。哎哀第二扒條笆 艾嚴(yán)格執(zhí)行國家財(cái)笆經(jīng)制度、財(cái)經(jīng)紀(jì)懊律以及財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)般制度。認(rèn)真貫徹安統(tǒng)一的財(cái)務(wù)管理扒制度，加強(qiáng)財(cái)務(wù)爸管理，遵守國家佰政策、法令。保皚證國家、公司利扮益不受侵犯瓣。笆懊第三頒條扒 俺根據(jù)公司年度生哎產(chǎn)經(jīng)營綜合計(jì)劃版編制公司財(cái)務(wù)收叭支計(jì)劃、信貸計(jì)懊劃和成本計(jì)劃，敖并加強(qiáng)管理，促靶進(jìn)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)疤實(shí)現(xiàn)。確保按期辦組織稅

20、利上繳，矮完成上級(jí)下達(dá)的翱各項(xiàng)任務(wù)。靶第四拜條敗 叭組織制訂儲(chǔ)備、般生產(chǎn)、成品資金斑定額，嚴(yán)格費(fèi)用百開支，加強(qiáng)成本愛管理，搞好經(jīng)濟(jì)岸活動(dòng)分析，搜集半、整理、積累歷霸年各項(xiàng)原始資料藹，指導(dǎo)車間經(jīng)濟(jì)安核算工作，促進(jìn)案工廠經(jīng)濟(jì)效益逐案年提高班。氨隘第五吧條埃 阿負(fù)責(zé)企業(yè)資金管懊理，監(jiān)督其增減哀變動(dòng)，負(fù)責(zé)盤盈鞍、盤虧、報(bào)廢清搬理、貨款結(jié)算、笆催收和處理等工昂作。做到情況清邦楚，手續(xù)完備，壩數(shù)據(jù)準(zhǔn)確，處理邦及時(shí)澳。搬敗第六半條笆 搬嚴(yán)格執(zhí)行國家價(jià)扳格政策，搜集整稗理價(jià)格資料，負(fù)頒責(zé)制訂公司廠內(nèi)懊內(nèi)勞務(wù)、產(chǎn)成品懊、半成品、物資敖等的計(jì)劃價(jià)格，骯并督促檢查有關(guān)頒部門和車間對(duì)材俺料、半成品、產(chǎn)壩成品正確計(jì)價(jià)和

21、耙銷售稗。耙阿第七扒條稗 捌負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)歷史資俺料、文件、憑證班、報(bào)表的整理、版搜集和立卷歸檔挨工作，并按規(guī)定傲手續(xù)報(bào)請(qǐng)銷毀芭。癌板第八哎條礙 笆負(fù)責(zé)對(duì)全公司重罷要經(jīng)濟(jì)合同的審按查會(huì)簽。并監(jiān)督伴經(jīng)濟(jì)合同的執(zhí)行氨，確保公司利益埃不受損害。藹第九氨條疤 哀負(fù)責(zé)組織起草財(cái)叭務(wù)方面的管理制敗度及有關(guān)規(guī)定笆。藹邦第十?dāng)l艾 皚根據(jù)公司方針目拔標(biāo)展開要求，負(fù)伴責(zé)本部門方針目爸標(biāo)的展開、檢查艾、診斷和落實(shí)工罷作啊。白八 昂第十一胺條熬 芭負(fù)責(zé)完成公司領(lǐng)礙導(dǎo)臨時(shí)布置的各翱項(xiàng)任務(wù)。二、職權(quán)辦第一拌條柏 拔對(duì)公司廠內(nèi)各項(xiàng)壩資金和費(fèi)用的使唉用有檢查、監(jiān)督芭權(quán)。有權(quán)根據(jù)廠霸內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營情況骯發(fā)生的變化，對(duì)藹資金、費(fèi)用的使把

22、用提出調(diào)整方案吧。安罷第二啊條八 扮對(duì)違反國家政策敖、財(cái)經(jīng)制度、財(cái)捌經(jīng)紀(jì)律的收、支哀款項(xiàng)有權(quán)勸阻、半制止藹。靶盎盎敗第三安條翱 唉對(duì)公司集中審編辦的有關(guān)財(cái)經(jīng)方面扒的規(guī)定和管理制哀度有權(quán)提出修改傲意見翱。巴板第四盎條挨 唉有權(quán)對(duì)各倉庫和氨工程、生產(chǎn)作業(yè)凹項(xiàng)目的節(jié)約和浪翱費(fèi)情況進(jìn)行檢查奧并提出獎(jiǎng)懲意見叭。白瓣第五扮條熬 安有權(quán)組織召開經(jīng)暗濟(jì)活動(dòng)分析會(huì)，翱并向各部門索取傲有關(guān)資料和報(bào)表隘。隘翱第六按條伴 疤有權(quán)要求有關(guān)部辦門提供編制年、叭季、月度財(cái)務(wù)成爸本計(jì)劃所需的各懊種有關(guān)資料。三、職責(zé)藹第一柏條笆 耙對(duì)貫徹執(zhí)行國家拌財(cái)經(jīng)法令政策、啊制度不嚴(yán)或處理鞍財(cái)會(huì)業(yè)務(wù)不當(dāng)，白造成違章、罰款昂、浪費(fèi)等現(xiàn)象負(fù)吧

23、責(zé)爸。跋柏第二佰條安 白對(duì)公司的有關(guān)成背本、利潤、資金鞍等方面的經(jīng)濟(jì)效翱益指標(biāo)因措施不班力完不成計(jì)劃負(fù)爸責(zé)扒。搬礙 癌第三芭條板 疤對(duì)由于資金計(jì)劃隘不周、管理不善霸、監(jiān)督不嚴(yán)、影昂響生產(chǎn)工作負(fù)責(zé)案。扒壩第四捌條傲 邦對(duì)不及時(shí)清理庫扒存現(xiàn)金、銀行存八款、往來賬款、扳在途資金等賬戶熬造成損失負(fù)責(zé)扒。搬按第五擺條礙 艾對(duì)國家規(guī)定的財(cái)搬務(wù)檔案資料整理鞍歸檔不及時(shí)，管把理不嚴(yán)、出現(xiàn)損稗壞、遺失等現(xiàn)象拜負(fù)責(zé)罷。白霸第六哀條百 凹對(duì)成本資金、價(jià)版格控制管理不嚴(yán)襖，經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析扳不及時(shí)，影響公班司經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)瓣完成負(fù)責(zé)敖。白氨第七扮條岸 頒根據(jù)公司方針目藹標(biāo)展開要求，未盎能及時(shí)對(duì)本部門盎方針目標(biāo)展開、阿檢查、

24、診斷、落按實(shí)負(fù)責(zé)。埃附則二、挨出納作業(yè)處理準(zhǔn)跋則氨拔矮第一頒條佰柏 襖本處理準(zhǔn)則包括敖現(xiàn)金及銀行存款澳收入與支出等作百業(yè)吧。擺敗第二奧條挨疤 拜為便于零星支付唉起見，可設(shè)備用癌金，采用定額制皚，其額度由總經(jīng)柏理核定，其備用阿金由出納經(jīng)管懊。矮拜第三版條拜捌 爸出納辦理現(xiàn)金、吧票據(jù)的支付，登岸記及移轉(zhuǎn)等業(yè)務(wù)板，要嚴(yán)格遵守公絆司的付款審批程哀序岸。懊班第四巴條般白 鞍除提取備用金外氨，所有支出憑證礙應(yīng)由會(huì)計(jì)嚴(yán)格審吧核其內(nèi)容與金額辦是否與實(shí)際相符爸，領(lǐng)款人的印鑒凹是否相符，如有扮疑問應(yīng)先查詢后礙出納方能支付版。癌霸第五隘條安懊 笆凡一次支付未超襖過熬1懊，唉00絆0把元者徑由公司備啊用金支付外，其挨

25、余一律以支票等澳銀行轉(zhuǎn)賬支付吧。皚矮第六襖條唉俺 跋出納人員對(duì)各項(xiàng)伴貨款及費(fèi)用的支皚付，應(yīng)將本支票板或現(xiàn)金交付受款傲人或廠商，本公愛司人員不得代領(lǐng)辦，如因特殊原因氨必需由本公司人跋員代領(lǐng)者，需經(jīng)按財(cái)務(wù)經(jīng)理核準(zhǔn)疤。敖辦第七笆條擺班 艾公司一切支付，礙應(yīng)以處理合法、版合規(guī)的發(fā)票或憑擺證為依據(jù)，任何阿要求先行支付后愛補(bǔ)手續(xù)者均應(yīng)予奧拒絕芭。案絆第八俺條岸邦 敖支付款項(xiàng)應(yīng)在傳般票上簽署領(lǐng)款人熬印鑒，付訖后加白蓋付訖章及經(jīng)手伴人戳記愛。挨凹艾 跋第九邦條跋矮 般本公司支付款項(xiàng)疤的付款程序，悉邦依照下列步驟辦胺理吧。艾哀(爸一耙)耙原始憑證的審核阿：斑岸1版.昂國內(nèi)采購、工程八發(fā)包款：應(yīng)根據(jù)暗統(tǒng)一發(fā)票、普

26、通俺憑證，以及收到白貨物、設(shè)備的驗(yàn)把收單并附請(qǐng)購單耙經(jīng)有關(guān)部門經(jīng)理拔簽章證明及核準(zhǔn)百，公司財(cái)務(wù)經(jīng)理澳、總經(jīng)理批準(zhǔn)后壩，送交財(cái)務(wù)部門安開具支票或匯票傲。澳八2伴.白預(yù)付、暫付款項(xiàng)八：應(yīng)根據(jù)合同或敖相關(guān)協(xié)議文件，絆由經(jīng)辦人員填具拜借款單，注明合芭同文件字號(hào)，呈辦報(bào)核準(zhǔn)后送交財(cái)巴務(wù)部門開具支款邦。搬凹3芭.跋一般費(fèi)用：應(yīng)根柏?fù)?jù)發(fā)票、收據(jù)或伴內(nèi)部憑證，由經(jīng)隘辦人員填具付款八憑證，經(jīng)有關(guān)部吧門主管簽章證明芭及公司核準(zhǔn)，送安交財(cái)務(wù)部門開具瓣付款絆。叭擺(擺二矮)礙會(huì)計(jì)憑證的核準(zhǔn)拜：唉爸1把.百會(huì)計(jì)應(yīng)負(fù)責(zé)審核唉原始憑證的各項(xiàng)霸經(jīng)濟(jì)內(nèi)容，對(duì)不鞍能確定的事項(xiàng)報(bào)笆財(cái)務(wù)經(jīng)理審核皚。拌敗2霸.矮會(huì)計(jì)審核傳票時(shí)埃，應(yīng)先

27、審核原始斑憑證是否符合稅拜收法律及公司規(guī)皚定的手續(xù)板。懊皚3翱.藹傳票經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理敖，及總經(jīng)理核準(zhǔn)白后，送交會(huì)計(jì)轉(zhuǎn)斑出納辦理支付工埃作斑。阿礙第十跋條拜搬 胺有關(guān)貨物運(yùn)費(fèi)及耙外匯結(jié)售匯款、耙發(fā)樣，及各項(xiàng)費(fèi)罷用等支出款，應(yīng)安填癌具絆“暗借款唉單礙”襖或癌“柏支款憑瓣證癌”襖，附發(fā)票、許可癌證影印件，送交半會(huì)計(jì)部門骯以罷“搬預(yù)靶付哎”佰或頒“扮暫敗付艾”胺方式制票轉(zhuǎn)出納拜辦理支付。前述邦款項(xiàng)可由經(jīng)辦人澳員直接向出納簽阿收，但必須于支辦付搬后俺7搬日內(nèi)向會(huì)計(jì)辦理啊沖轉(zhuǎn)手續(xù)襖。把案第十一辦條半艾 挨本公司各項(xiàng)支出板的付款日期如下捌：版扮(背一骯)奧國內(nèi)采購貨品的藹付款，每隘月罷2壩5愛日集中付款一埃次柏

28、(搬星期日及例假日挨順拌延按)版，但以原始憑證藹經(jīng)核準(zhǔn)后于付款傲日拌前芭5案日送達(dá)財(cái)務(wù)部門奧者為限拔。笆八(爸二八)頒一般費(fèi)用的付款澳：經(jīng)常發(fā)生的費(fèi)愛用，仍以前項(xiàng)期巴限辦理，內(nèi)部員扮工費(fèi)用，每天支按付的，以原始憑伴證齊全并經(jīng)核準(zhǔn)俺者為限稗。擺襖(吧三氨)拜薪金工資的付款拜：搬敗1捌.襖工資：全體員工柏工資均于每澳月愛1凹5八日前轉(zhuǎn)賬支付頒。拔罷2爸.巴過節(jié)費(fèi)和補(bǔ)貼：八過節(jié)費(fèi)在節(jié)日前拔一周內(nèi)，補(bǔ)貼在氨月底支付版。般礙因特殊情況需提辦前支付者，得由跋經(jīng)辦部門另行簽佰呈財(cái)務(wù)經(jīng)理轉(zhuǎn)呈白總經(jīng)理批準(zhǔn)后，背再予以支付版。叭百第十二皚條哀暗 啊出納支付款項(xiàng)若癌有扣繳事項(xiàng)時(shí)，盎應(yīng)將代扣款項(xiàng)于邦次把月奧1哀0叭日

29、前填具有關(guān)機(jī)八構(gòu)規(guī)定的報(bào)繳書捌向公庫繳納，并哎以影本一份并附懊于傳票后，凡有鞍扣繳稅款及免扣埃繳應(yīng)申報(bào)事項(xiàng)者奧，出納應(yīng)于次年伴元月底前填具有伴關(guān)機(jī)構(gòu)規(guī)定的憑拌單向稽征機(jī)關(guān)申傲報(bào)，并將正、副拌本交各納稅義務(wù)扳人耙。凹叭第十三艾條案絆 瓣薪金工資的支付盎，應(yīng)由行政部根拔據(jù)考勤表會(huì)同財(cái)拔務(wù)部編唉制皚“阿工資翱表辦”藹，于付款期限前版一周內(nèi)送交出納傲。耙胺第十四鞍條骯扳 拔業(yè)務(wù)部門于收到耙貨款后，應(yīng)將其按中所收貨款如數(shù)扳解繳出納，出納絆應(yīng)將解繳憑證送絆交會(huì)計(jì)，并據(jù)以昂編制傳票。銷售靶部門收到匯款通扒知時(shí)，也要及時(shí)盎送交出納，以便阿及早落實(shí)回款來把源按。熬佰第十五阿條佰背 澳為便于辦理薪資頒扣繳個(gè)人所得

30、稅鞍申報(bào)起見，公司奧員工應(yīng)于每年度邦開始一個(gè)月內(nèi)，班及新進(jìn)人員報(bào)到岸時(shí)，填伴報(bào)案“白薪資所得受領(lǐng)人扒申報(bào)般表版”吧，由出納收?qǐng)?zhí)，辦作為所得稅扣繳挨申報(bào)的依據(jù)，出阿納應(yīng)就每一員工白給付薪工資及扣哀繳情況填載吧于瓣“捌各類收入所得扣熬繳資料登記埃表挨”按上，作為日后扣伴繳申報(bào)之用八。叭扳第十六背條白癌 案凡依法應(yīng)扣繳的斑所得稅款及依法辦應(yīng)貼用印花稅票胺，若因主辦人員俺的疏忽發(fā)生漏扣皚、漏報(bào)、漏貼或巴短扣、短報(bào)、短頒貼等情事以致遭霸受處罰者，以及拔勞工保險(xiǎn)費(fèi)的滯鞍繳事項(xiàng)，其滯納矮金及罰金應(yīng)由經(jīng)拔辦人員及其直屬把部門負(fù)責(zé)人賠償斑。白跋附則三、背會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)工叭作規(guī)定埃第一吧條般耙 暗充分體現(xiàn)會(huì)計(jì)信藹息

31、的可靠性，特暗制定本規(guī)定。敖第二懊條挨 拌會(huì)計(jì)科目的運(yùn)用壩及帳戶的設(shè)置、敗按企業(yè)會(huì)計(jì)制瓣度執(zhí)行，不得凹任意更改或自行按設(shè)置，個(gè)別因公昂司業(yè)務(wù)需要新增半會(huì)計(jì)科目時(shí)，須唉報(bào)批準(zhǔn)拜。瓣骯盎 巴第三條憑證統(tǒng)一襖采用記帳憑證，芭在實(shí)行會(huì)計(jì)電算白化操作后，可采巴用軟件打印記帳隘憑證。昂壩扳 矮第四佰條拔 板會(huì)計(jì)核算組織程芭序：采用記帳憑凹證匯總表核算程氨序，記帳憑證匯白總表核算組織程按序如下隘：敗瓣 凹(半一愛)半根據(jù)審核后的原八始憑證填制記帳耙憑證凹；愛辦 懊(愛二拔)疤根據(jù)原始憑證匯哀總表編制記帳憑安證匯總表疤；澳啊 挨(壩三柏)版根據(jù)記帳憑證匯啊總登記總分類帳耙；柏翱 板(擺四把)伴根據(jù)原始憑證登愛

32、記現(xiàn)金日記帳和唉銀行日記帳扮；芭艾 斑(暗五傲)敖根據(jù)記帳憑證及礙所附的原始憑證把登記各明細(xì)分類板帳扳；凹骯 啊(矮六愛)案月終，根據(jù)總分襖類帳和各明細(xì)分案類帳編制會(huì)計(jì)報(bào)伴表暗。邦把靶 暗記帳憑證匯總表八核算組織程序的盎特點(diǎn)是：先定拔期凹(俺5礙天氨或叭1半0八天敗)胺將所有記帳憑證哎匯總編制成科目百匯總表，然后再半根據(jù)科目憑證匯扒總表登記總分類背帳壩。案擺哎 哎記帳憑證匯總表敗的編制方法是：挨根據(jù)一定時(shí)期的捌全部記帳憑證，鞍按照相同科目歸暗類，定叭期矮(骯5澳天罷或翱1扳0柏天皚)疤匯總每一會(huì)計(jì)科百目的借方本期發(fā)扒生額和貸方本期佰發(fā)生額，填寫在版科目憑證匯總表罷的相關(guān)欄內(nèi)，以靶反映全部會(huì)計(jì)科

33、疤目的借方本期發(fā)佰生額和貸方本期唉發(fā)生額扒。拌氨傲 叭第五擺條白百 敗記帳規(guī)則跋：般八 班(白一靶)胺記帳須根據(jù)審核霸過的會(huì)計(jì)憑證。癌除按照會(huì)計(jì)核算芭要求進(jìn)行轉(zhuǎn)帳時(shí)半，用記帳員寫的哀轉(zhuǎn)帳說明作記帳爸依據(jù)外，其它記隘帳憑證都必須以吧合法的原始憑證笆為依據(jù)。沒有合唉法的憑證，不能罷登記帳簿，且每斑張記帳憑證必須芭由制單、復(fù)核、斑記帳，會(huì)計(jì)主管版分別簽名，不得把省略芭。礙耙 笆(頒二案)澳登記帳簿時(shí)用鋼絆筆或碳素筆昂寫絆(襖除了復(fù)寫的以外扳，不得使用鉛筆辦和圓珠扮筆拌)礙。把搬 叭(愛三八)疤記帳憑證和帳簿八上的會(huì)計(jì)科目以爸及子、細(xì)目用全翱稱，不得隨意簡爸化或使用代號(hào)佰。芭般 般(巴四扮)擺會(huì)計(jì)分錄

34、的科目背對(duì)應(yīng)關(guān)系，原則瓣上一種經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)敖分別或匯總編一笆套分錄，不得將班不同內(nèi)容的多種安經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)合并編哀制一套分錄拔。按案 瓣(疤五鞍)扒明細(xì)帳應(yīng)隨時(shí)登半記，總帳定期登哀記，一般不超斑過安1安0隘天疤。爸巴 扮(笆六瓣)半每一筆帳須記明伴日期、憑證號(hào)碼愛和摘要，經(jīng)濟(jì)事癌項(xiàng)的摘要不能過扮分簡略，以保證搬第三者能看清楚拔。每筆帳記完后艾，在記帳憑證上翱劃佰“把”唉號(hào)背。藹扮 皚(案七擺)百記帳的文字和數(shù)半字應(yīng)端正、清楚昂、嚴(yán)禁刮擦、挖敖補(bǔ)或涂改，不得背跳行隔頁。應(yīng)將啊空行或空頁劃斜八紅線注銷扳。愛礙 癌(瓣八瓣)俺記帳發(fā)生錯(cuò)誤，安用以下方法更正版：罷藹 1敗.皚記帳前發(fā)現(xiàn)記帳熬憑證有錯(cuò)誤，應(yīng)耙先更

35、正或重制記跋帳憑證。記帳憑奧證或帳簿上的數(shù)礙字差錯(cuò)，應(yīng)在錯(cuò)頒誤的全部數(shù)字正案中劃紅線，表示挨注銷，并由經(jīng)辦哀人員加蓋小圖章霸后，將正確的數(shù)頒字寫在應(yīng)記的欄暗或行內(nèi)柏。隘拔 2頒.壩記帳后發(fā)現(xiàn)記帳岸憑證中會(huì)計(jì)科目岸、借貸方式或金盎額錯(cuò)誤時(shí)，先用礙紅字填制一套與胺原用科目、借貸矮方向和金額相同背的記帳憑證，以襖沖銷原來的記錄稗，然后重新填制跋正確的記帳憑證啊，一并登記入帳百。如果會(huì)計(jì)科目白和借貸方向正確胺，只是金額錯(cuò)誤懊，也可另行填制啊記帳憑證，增加擺或沖減相差的金胺額。更正后應(yīng)在傲摘要中注明原記爸帳憑證的日期和斑號(hào)碼，以及更正案的理由和依據(jù)柏。啊般 3礙.艾報(bào)出會(huì)計(jì)報(bào)表后靶發(fā)現(xiàn)記帳差錯(cuò)時(shí)拜，如不

36、需要變更壩原來報(bào)表的，可霸以填制正確的記藹帳憑證，一并登邦記入帳。如果會(huì)胺計(jì)科目和借貸方叭向正確，只是金熬額錯(cuò)誤，也可另班行填制記帳憑證安，增加或沖減相瓣差的金額。更正癌后應(yīng)在摘要中注捌明原記帳憑證的稗日期和號(hào)碼，以案及更正的理由和暗依據(jù)吧。版礙 埃(懊九爸)絆紅字沖帳除了用捌于更正的錯(cuò)誤外辦，還可以用于下熬列事項(xiàng)安：班叭 1矮.佰經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)完成后安，發(fā)生退回或退傲出般；搬叭 2埃.絆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)計(jì)算錯(cuò)敖誤而發(fā)生多付或唉多收靶；安埃 3吧.壩帳戶的借方或貸爸方發(fā)生額需要保埃持一個(gè)方向骯；頒瓣 4埃.柏其它必須沖銷原埃記數(shù)字的事項(xiàng)奧。柏捌 哀(八十翱)暗各帳戶在一張帳叭頁記滿后接記次伴頁時(shí)，需要加計(jì)拌

37、發(fā)生額的帳戶，拔應(yīng)將加計(jì)的借貸澳發(fā)生總額和結(jié)出爸的余額記在次頁安的第一行內(nèi)，并稗在摘要斑欄按“矮承前背頁扳”氨 翱(鞍十挨一巴)皚月、季、年度末暗，記完帳后應(yīng)辦背理結(jié)帳，為了便暗于結(jié)轉(zhuǎn)成本和編鞍制會(huì)計(jì)報(bào)表，需般要發(fā)生額的帳戶百，應(yīng)分別結(jié)出月挨份季度和年度發(fā)頒生額，在摘要欄板注疤明凹“愛本月合霸計(jì)按”矮、拜“藹本季合佰計(jì)襖”搬和搬“鞍本年合巴計(jì)搬”芭的字樣，在月結(jié)安、季結(jié)數(shù)字上端爸和下端均劃單紅氨線，在年結(jié)數(shù)字柏下端劃雙紅線。吧總結(jié)的數(shù)字本身熬均不得用紅字書傲寫。發(fā)生筆數(shù)不藹多的帳戶，也可藹不結(jié)總。不需要笆加計(jì)發(fā)生額的帳斑戶，應(yīng)隨時(shí)結(jié)出背余額，并在月份半、季度余額下端礙劃單紅線，在年癌度余額下端

38、劃雙版紅線隘。扳唉 辦(芭十岸二罷)俺編制會(huì)計(jì)報(bào)表前搬，必須把總帳和奧明細(xì)帳記載齊全柏，試算平衡，每唉個(gè)科目的明細(xì)帳熬各帳戶的數(shù)額相壩加總和同該科目伴的總帳數(shù)額核對(duì)暗相符。不準(zhǔn)先出哀報(bào)表，后補(bǔ)記帳礙簿拔。胺把 耙(邦十盎三阿)翱年度更換新帳時(shí)傲，需要結(jié)轉(zhuǎn)新年啊度的余額，可直邦接過到新帳各該扒帳戶的第一行，俺并在摘要欄內(nèi)注壩明哀“哀上年結(jié)扒轉(zhuǎn)爸”般字樣。必要時(shí)，疤詳細(xì)注明余額組佰成內(nèi)容，在舊帳八的最后一行數(shù)字敖下面注按明擺“半結(jié)轉(zhuǎn)下巴年巴”暗字樣。結(jié)轉(zhuǎn)以后翱的空白行格包括絆不結(jié)轉(zhuǎn)余額的帳愛戶，劃一條余線頒注銷或蓋戳注銷霸。搬白搬 拜第六靶條藹敖 佰結(jié)帳、對(duì)帳翱：絆邦 板(絆一跋)扳結(jié)帳是結(jié)算各種

39、爸帳簿記錄，它是哀在一定時(shí)期內(nèi)所扮發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)凹全部登記入帳的搬基礎(chǔ)上進(jìn)行的，壩具體內(nèi)容如下柏：凹疤 1版.邦在結(jié)帳時(shí)，首先辦應(yīng)將本期內(nèi)所發(fā)隘生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)記熬入有關(guān)帳簿奧。隘岸 2擺.唉本期內(nèi)所有的轉(zhuǎn)百帳業(yè)務(wù)，應(yīng)編成鞍記帳憑證記入有啊關(guān)帳簿，以調(diào)整艾帳簿記錄。如待翱攤、預(yù)提費(fèi)用應(yīng)壩按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)予以皚攤銷提取辦。俺瓣 3邦.骯在全部業(yè)務(wù)登記氨入帳的基礎(chǔ)上，背應(yīng)結(jié)算所有的帳敗簿，具體方法參霸見襖“叭記帳規(guī)盎則骯”吧的罷第礙1般1八點(diǎn)胺。襖佰 辦(隘二疤)佰對(duì)帳是為了保證藹帳證相符，帳帳艾相符，帳實(shí)相符瓣。具體內(nèi)容如下斑：壩斑 1愛.按帳證核對(duì)：是指盎各種帳半簿奧(斑總帳、明細(xì)分類安帳以及現(xiàn)金和銀白

40、行存款日記帳半等翱)版的記錄與會(huì)計(jì)憑懊證巴(擺記帳憑證及其所氨附的原始憑拔證芭)案的核對(duì)，這種核埃對(duì)主要是在日常八編制憑證和記帳扮過程中進(jìn)行。月扮終如果發(fā)現(xiàn)帳帳拔不符，就應(yīng)回過跋頭來對(duì)帳簿記錄按與會(huì)計(jì)憑證進(jìn)行吧核對(duì)，以保證帳癌證相符扒。哀翱 2瓣.敖帳帳核對(duì)每月一昂次，主要是總分凹類帳各帳戶期末拌余額與各明細(xì)分澳類帳帳面余額相奧核對(duì)，現(xiàn)金、銀骯行存款二級(jí)帳與傲出納的現(xiàn)金，銀礙行存款日記帳相傲核對(duì)，會(huì)計(jì)部門版各種財(cái)產(chǎn)物資明襖細(xì)類帳期末余額頒與財(cái)產(chǎn)物資管理俺部門和使用部門稗的保管帳相核對(duì)柏等邦。胺爸 3盎.敖帳實(shí)核對(duì)分兩類盎：第一類現(xiàn)金日白記帳帳面余額與靶現(xiàn)金實(shí)際庫存數(shù)挨額相核對(duì)，銀行按存款日記帳

41、帳面皚余額與開戶銀行百對(duì)帳單相核對(duì)，昂要求每月核對(duì)一按次；第二類各種骯財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)分哀類帳帳面余額與昂財(cái)產(chǎn)物資實(shí)有數(shù)岸額相核對(duì)，各種翱往來帳款明細(xì)帳斑帳面余額與有關(guān)巴債權(quán)債務(wù)單位的案帳目核對(duì)等，要癌求每季核對(duì)一次隘。邦附則四、擺借款和各項(xiàng)費(fèi)用埃開支標(biāo)準(zhǔn)及審批程序邦矮 白第一愛條靶斑 昂為進(jìn)一步完善財(cái)邦務(wù)管理，嚴(yán)格執(zhí)把行財(cái)務(wù)制度，依哀據(jù)規(guī)范化管理實(shí)版施大綱，特制定拜本標(biāo)準(zhǔn)及程序暗。壩鞍盎 跋第二哀條伴癌 斑借款及報(bào)銷審批哀程拔序般皚 皚(擺一佰)辦出差人員借款，邦必須先到財(cái)務(wù)部盎領(lǐng)阿取拔“瓣借款憑挨證扮”搬，寫明出差時(shí)間瓣、地點(diǎn)，借款金版額原則按按稗“叭往返車柏費(fèi)芭+凹（住宿唉費(fèi)扒+瓣生活補(bǔ)助啊

42、）岸*白預(yù)計(jì)出差天啊數(shù)懊”叭計(jì)算借款金額，矮填寫好該憑證后礙，先經(jīng)部門經(jīng)理跋同意，再由財(cái)務(wù)拔經(jīng)理批準(zhǔn)，最后哀經(jīng)總經(jīng)理審批后吧，方予借支，前哎次借支出差返回拔時(shí)間超過三天無阿故未報(bào)銷者，不壩得再借款敗。板哀 壩(傲二斑)霸凡職工借用公款哀者，在原借款未柏還清前，不得再搬借疤。藹礙 耙(班三斑)吧其他臨時(shí)借款，瓣如購置款、業(yè)務(wù)案費(fèi)、周轉(zhuǎn)金等，吧審批程序同第二藹條第一款般。霸拌 俺(邦四襖)鞍試用人員借支旅暗差費(fèi)或臨時(shí)借款昂，須由正式員工柏出具擔(dān)保書或簽爸認(rèn)擔(dān)保，方能辦傲理，若借款人未瓣能償還借款，擔(dān)氨保人應(yīng)負(fù)有連帶藹責(zé)任柏。拜懊 挨(埃五吧)澳借款出差人員回皚公司后，三天內(nèi)翱應(yīng)按規(guī)定到財(cái)務(wù)搬部報(bào)賬

43、，報(bào)賬后愛結(jié)欠部分金額或吧三天內(nèi)不辦理報(bào)哀銷手續(xù)的人員欠靶款，財(cái)務(wù)部門有柏權(quán)通知行政部在班當(dāng)月工資中扣回版。鞍(皚六百)哎報(bào)銷審批時(shí)應(yīng)具翱備的憑證岸：艾“澳請(qǐng)購審批芭單搬”昂或柏“藹費(fèi)用審批俺單艾”叭，原始發(fā)票、物柏品明細(xì)表。在所頒附憑單上，要由凹經(jīng)辦人簽字，主瓣管部門經(jīng)理簽字捌和財(cái)務(wù)經(jīng)理簽字瓣。辦 拌第三扒條癌佰 版出差開支標(biāo)準(zhǔn)及跋報(bào)銷審霸批八笆(隘一叭)澳公司職工出差乘挨坐車、船、飛機(jī)扒和住宿、伙食、盎市內(nèi)交通費(fèi)，按罷下表規(guī)定執(zhí)翱行辦(絆詳見附表拜一胺)瓣。各部門負(fù)責(zé)人擺應(yīng)嚴(yán)格控制外出頒人員，并考慮完擺成任務(wù)的期限，背確定出差日期。霸對(duì)因公外出人員按均對(duì)號(hào)入座按標(biāo)骯準(zhǔn)辦理應(yīng)報(bào)銷費(fèi)霸用。如出

44、差人員瓣投親靠友自行解啊決住宿問題，則頒按標(biāo)準(zhǔn)班的辦40敖%疤計(jì)發(fā)給個(gè)人；如案不足標(biāo)準(zhǔn)住宿的隘，按節(jié)約額哎的扮50挨%伴計(jì)發(fā)給個(gè)人；如岸超標(biāo)準(zhǔn)住宿的，骯超支部分一律由版?zhèn)€人自己負(fù)擔(dān)罷。壩般(拔二扳)疤公司人員出差的傲交通費(fèi)一律按附板表標(biāo)準(zhǔn)套用。具盎體對(duì)下列情況均翱以有關(guān)規(guī)定執(zhí)行皚如下：傲1拜.捌乘坐火車，從晚阿上版8伴時(shí)至次日俺晨皚7藹時(shí)之間，在車上拜過背夜八6芭小時(shí)以上的，或礙連續(xù)乘車時(shí)間超爸過邦1霸2隘小時(shí)的，可購火芭車硬臥鋪票和輪搬船三等艙版。佰爸2扒.伴乘坐火車符艾合哀1埃條規(guī)定而不買臥澳鋪票的，節(jié)省下凹的臥鋪票費(fèi)，發(fā)扮給個(gè)人，但為了案計(jì)算方便，規(guī)定骯按本人實(shí)際乘坐藹的火車硬席票價(jià)昂的

45、頒50氨%藹發(fā)給佰。叭搬3爸.叭公司人員出差，壩事先經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)俺批準(zhǔn)就近回家省暗親辦事的，應(yīng)憑昂車船票價(jià)按實(shí)支笆報(bào)，不發(fā)繞道和霸在家期間的出差埃伙食補(bǔ)助費(fèi)、住胺宿費(fèi)熬。叭啊4皚.昂出差期間乘坐直壩達(dá)特別快車暫按壩乘坐一般特別快愛車不坐臥鋪補(bǔ)助頒的規(guī)定執(zhí)行，即疤按硬座票價(jià)罷的班45絆%盎計(jì)發(fā)補(bǔ)助費(fèi)，因哀使用空調(diào)設(shè)備而熬另外加收的費(fèi)用盎不計(jì)入票價(jià)之內(nèi)哀。癌扒5哀.靶公司人員調(diào)動(dòng)工扮作，核發(fā)差旅費(fèi)靶以其調(diào)入地區(qū)執(zhí)哀行標(biāo)準(zhǔn)計(jì)發(fā)。調(diào)捌入人員的交通、藹住宿、伙食補(bǔ)助翱除照公司規(guī)定執(zhí)絆行外，其它開支凹參照有關(guān)規(guī)定執(zhí)襖行背。哀扳6版.吧出差人員在出差跋地因病住院期間唉，按標(biāo)準(zhǔn)發(fā)給伙柏食補(bǔ)助費(fèi)，不發(fā)柏交通費(fèi)和住

46、宿費(fèi)敖。住院超過一個(gè)按月的停發(fā)伙食補(bǔ)哀助費(fèi)耙。班背7拌.氨公司人員參加在白外地召開的各類矮會(huì)議，除有會(huì)議芭主辦單位出具的胺食宿費(fèi)自理的證吧明，可回公司按疤出差標(biāo)準(zhǔn)領(lǐng)取伙俺食費(fèi)補(bǔ)助；住宿礙費(fèi)憑住宿處發(fā)票啊按公司規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)扮執(zhí)行外，其余情阿況一概不領(lǐng)發(fā)有板關(guān)費(fèi)用懊。搬矮8芭.版員工赴外地學(xué)習(xí)傲培訓(xùn)超阿過骯3襖0辦天以上的部分，襖培訓(xùn)期間食宿費(fèi)疤自理的，按相關(guān)疤職位標(biāo)準(zhǔn)挨的哎50跋%鞍計(jì)發(fā)哀。佰懊 版(柏三唉)把出差補(bǔ)白助拔爸懊 般按出差起止時(shí)間唉（班“扒算頭不算爸尾癌”耙）每天只享有伙凹食補(bǔ)助，補(bǔ)助標(biāo)胺準(zhǔn)按附表發(fā)放瓣。頒拜 挨(扒四芭)昂出差市內(nèi)短途交翱通拜費(fèi)按藹啊 啊按附表中相應(yīng)人襖均標(biāo)準(zhǔn)，憑票據(jù)

47、癌據(jù)實(shí)報(bào)銷八。伴佰 拜(鞍五挨)瓣其他雜案費(fèi)笆稗懊 巴如存包裹費(fèi)、電辦話費(fèi)，雜項(xiàng)費(fèi)用吧控制在人均每伴天胺1案0瓣元內(nèi)，憑單據(jù)報(bào)鞍銷敗。藹扳 氨(靶六胺)案車船班票扮癌把 半按出差規(guī)定的往隘返地點(diǎn)、里程，襖憑票據(jù)核準(zhǔn)報(bào)銷瓣。爸藹 耙(壩七叭)伴因特殊情況出差俺需乘坐飛機(jī)，由班公司總經(jīng)理批準(zhǔn)艾，連續(xù)三個(gè)月虧叭損部門人員出差絆，一律不準(zhǔn)乘坐疤飛機(jī)。扳昂(啊八安)骯根據(jù)出差人員事藹先理好的報(bào)銷單安據(jù)，先由會(huì)計(jì)對(duì)絆單據(jù)全面審核，八同時(shí)按出差天數(shù)跋填上住勤補(bǔ)貼，傲然后由部門經(jīng)理頒簽認(rèn)報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理拜、公司總經(jīng)理審鞍批后，方能報(bào)銷笆。半(擺九隘)骯出差人員不得以暗電話費(fèi)、傳真費(fèi)拔名義沖減超標(biāo)準(zhǔn)擺住宿費(fèi)，電話費(fèi)搬和傳真費(fèi)必須在皚住宿發(fā)票和賬務(wù)熬清單中單列。哀(愛十罷)愛出差期間