舞弊審計(jì)相關(guān)習(xí)題

1、第一章論述題1什么是舞弊2舞弊是如何阻礙個(gè)人、顧客和企業(yè)的？3列舉并描述五種不同類不的舞弊。4民法和刑法之間有何區(qū)不？5講明下列內(nèi)容是民事案件的特征，依舊形勢(shì)案件的特征：（1）陪審團(tuán)成員能夠少于12名；（2）陪審團(tuán)必須做出一致的裁決；（3）能夠正對(duì)同一案件提起多項(xiàng)指控；（4）“犯罪嫌疑超出合理的水平”；（5）目的在于懲戒違法行為；（6）目的在于獵取賠償；（7）后果是入獄和/或罰金；（8）陪審團(tuán)不必做出一致的裁決；6反舞弊職業(yè)有哪些不同的類不？7雇員舞弊和治理當(dāng)局舞弊有哪些不同？8你認(rèn)為防范和發(fā)覺舞弊的職業(yè)需求是在增長(zhǎng)依舊在減少？什么緣故？9什么緣故難以獵取精確的舞弊數(shù)據(jù)？推斷題1所有已發(fā)覺的舞

2、弊都會(huì)被公布于眾。2舞弊者運(yùn)用欺騙、信任和計(jì)謀來(lái)實(shí)施舞弊。3舞弊受害者通常的反應(yīng)是不相信。4利潤(rùn)率為10%的制造公司通常必須產(chǎn)生10倍于舞弊損失金額的銷售收入，以彌補(bǔ)其對(duì)凈利潤(rùn)的阻礙。5舞弊是指運(yùn)用武力獵取他人財(cái)物。6電話推銷舞弊是雇員貪污盜用的一個(gè)例子。7舞弊的罪名一旦成立，實(shí)施者一般會(huì)被處以入獄和/或罰金。8治理當(dāng)局舞弊是由企業(yè)最高治理當(dāng)局實(shí)施的欺詐行為。9大多數(shù)人都認(rèn)為，與舞弊相關(guān)的職業(yè)在以后將會(huì)有專門大的需求。10在民事案件中， 舞弊專家專門少擔(dān)當(dāng)專家證人。11許多公司都會(huì)掩蓋舞弊所造成的損失， 而不是將之公布于眾。12聯(lián)邦政府是唯一必須報(bào)告雇員貪污盜用情況的組織。13信息技術(shù)的進(jìn)展關(guān)

3、于舞弊的規(guī)模和發(fā)生頻率沒(méi)有阻礙。14舞弊造成的損失一般會(huì)不折不扣地減少公司的收益。15機(jī)會(huì)是舞弊得逞最關(guān)鍵的一項(xiàng)因素。16舞弊者通常差不多上受害者最可不能懷疑、最信任的人。17舞弊是指會(huì)計(jì)報(bào)表中無(wú)意的錯(cuò)誤。18職業(yè)舞弊是企業(yè)實(shí)施的舞弊。19會(huì)計(jì)報(bào)表舞弊通常發(fā)生在凈虧損或凈利潤(rùn)遠(yuǎn)遠(yuǎn)少于預(yù)期數(shù)額的公司。20在發(fā)生間接舞弊的情況下，公司的資產(chǎn)直接落入舞弊者的腰包，不涉及第三方。21在供貨商舞弊中，顧客不對(duì)所購(gòu)買的商品付款。22民事訴訟案件的負(fù)面后果通常是舞弊者被處以入獄。23在舞弊案件發(fā)生時(shí)， 通常首先進(jìn)行刑事訴訟的審訊處理。選擇題1什么緣故人們認(rèn)為舞弊正在以驚人的速度增加？ （ ）a. 計(jì)算機(jī)、互

4、聯(lián)網(wǎng)和信息技術(shù)的進(jìn)展使得人們易于實(shí)施并掩蓋舞弊b. 目前， 大多數(shù)舞弊都會(huì)被發(fā)覺，而過(guò)去則不然c. 一項(xiàng)新的法律規(guī)定， 必須在24小時(shí)內(nèi)對(duì)舞弊情況予以報(bào)告d. 人們不了解舞弊對(duì)組織和企業(yè)的阻礙。2.下列哪一項(xiàng)不屬于舞弊的重要因素？ （ ）a. 信任 b. 欺騙 c. 計(jì)謀 d. 智慧3.舞弊被視為（）a. 一個(gè)日益嚴(yán)峻的問(wèn)題b. 一個(gè)只引起少數(shù)人關(guān)注的問(wèn)題， 大多數(shù)人還沒(méi)有意識(shí)到它的嚴(yán)峻性c. 一個(gè)大多數(shù)企業(yè)不必?fù)?dān)憂的、不太嚴(yán)峻的問(wèn)題d. 一個(gè)差不多得到操縱的問(wèn)題4 實(shí)施舞弊者通常是（）a. 新雇員 b. 不修邊幅、頭發(fā)凌亂和刺有紋身的人c. 個(gè)性強(qiáng)烈的人 d. 深受信任的人5“利用某人的職權(quán)

5、，通過(guò)有意誤用、濫用雇用企業(yè)的資源或資產(chǎn)來(lái)謀取個(gè)人利益”是下列哪一類舞弊的定義？（）a. 雇員的貪污盜用或職業(yè)舞弊 b. 投資圈套c. 治理當(dāng)局舞弊 d. 供貨商舞弊6公司的反舞弊人員（）a. 是指郵政檢查人員和執(zhí)法人員 b. 在公司內(nèi)部防范、發(fā)覺和調(diào)查舞弊c. 是指在舞弊案將中辯護(hù)和/或主訴的律師 d. 以上均不是7投資圈套通常包括（）a. 最高治理當(dāng)局針對(duì)雇員的行為b. 向無(wú)辜的投資者銷售無(wú)價(jià)值的投資產(chǎn)品或資產(chǎn)c. 對(duì)商品索取高價(jià)d. 顧客不對(duì)所購(gòu)買的商品付款8下列哪一行有關(guān)民事舞弊案件的表述是不正確的？ （）a. 通常起始于一方提起訴訟b. 目的在于對(duì)受害者另一方予以經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償c. 必須有

6、12名陪審員聽審d. 原告只要“在證據(jù)方面占優(yōu)勢(shì)”，就能夠勝訴9 有關(guān)舞弊的職業(yè)在以后專門可能（）a. 需求專門小 b. 與目前的需求水平保持一致 c. 薪酬較低 d. 需求專門大且收入豐厚10研究舞弊將有助于你（）a. 學(xué)習(xí)收集證據(jù)的技巧 b. 幸免高風(fēng)險(xiǎn)的欺詐性投資c. 學(xué)習(xí)寶貴的面談技巧 d. 以上均是11下列哪一項(xiàng)不屬于舞弊數(shù)據(jù)的可靠來(lái)源？（）a. 聯(lián)邦調(diào)查局 b. 衛(wèi)生機(jī)構(gòu)c. 保險(xiǎn)公司 d. 實(shí)施舞弊者12. 下列哪一項(xiàng)表述是正確的？（）a. 銀行搶劫所造成的損失大于舞弊b. 舞弊通常被列為進(jìn)展最迅速的犯罪行為c. 聯(lián)邦調(diào)查局每年需要投入約35%的時(shí)刻來(lái)進(jìn)行反舞弊的工作13. 下列

7、哪一項(xiàng)不屬于舞弊的要素？（）a. 虛假的陳述 b. 偶發(fā)行為c. 對(duì)受害方造成了損失 d. 有意或孤注一擲的行為14. 下列哪一項(xiàng)是使得企業(yè)內(nèi)部舞弊最小化的最佳方法？（）a. 發(fā)覺舞弊 b. 調(diào)查舞弊行為c. 防范措施 d. 研究公司的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)15.下列哪一項(xiàng)是舞弊得逞最關(guān)鍵的一項(xiàng)因素？（）a. 承諾的收益 b. 對(duì)實(shí)施舞弊者的信任c. 贏利性活動(dòng) d. 復(fù)雜性16. 下列哪一項(xiàng)特征最不可能與舞弊有關(guān)？（）a. 身處中層治理職位的中年人 b. 身穿皮褲測(cè)長(zhǎng)發(fā)青年c. 新近畢業(yè)的大學(xué)生 d. 得到了股票期權(quán)的高級(jí)治理人員17. 下列哪一項(xiàng)不屬于舞弊的類不？（）a. 直接的雇員貪污盜用 b. 簡(jiǎn)介

8、的雇員貪污盜用c. 監(jiān)管人員舞弊 d. 投資圈套18.下列哪一項(xiàng)不屬于供貨商舞弊？（）a. 對(duì)商品索取高價(jià) b. 發(fā)運(yùn)劣質(zhì)商品c. 在收款后未發(fā)運(yùn)商品 d. 不對(duì)所購(gòu)買的商品付款19. 民法行使了下列哪一項(xiàng)職能？（）a. 保證個(gè)人權(quán)益遭受侵犯時(shí)獲得賠償b. 保證社會(huì)整體權(quán)益遭受侵犯時(shí)獲得賠償c. 懲戒“犯罪嫌疑超出合理的水平”的違法行為d. 對(duì)受害的另一方予以經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償20. 反舞弊職業(yè)包括哪幾類？（）a. 教授 b. 律師c. 會(huì)計(jì)師事務(wù)所 d. 以上均是第二章論述題1. 哪一類人會(huì)實(shí)施舞弊？2.人們實(shí)施舞弊的動(dòng)機(jī)是什么？3.什么是舞弊三角？什么緣故它專門重要？4. 什么是舞弊的天平？ 它與壓

9、力、機(jī)會(huì)和誠(chéng)信之間有什么關(guān)系？5. 壓力有哪些不同的類不？6. 防范和/或發(fā)覺舞弊行為的操縱有哪些？7. 常見的為舞弊提供可乘之機(jī)的非操縱因素有哪些？8. 合理化如何阻礙舞弊？推斷題1. 在招聘時(shí)，通常難以知悉哪個(gè)應(yīng)聘者今后會(huì)實(shí)施舞弊，特不是在沒(méi)有進(jìn)行背景核查的情況下。2. 舞弊三角的三要素是感受面臨壓力、感受有機(jī)可乘和合理化。3. 治理當(dāng)局的作風(fēng)關(guān)于操縱環(huán)境沒(méi)有阻礙。4. 企業(yè)內(nèi)部的良好操縱通常增加了舞弊者的可乘之機(jī)。5.工作效率高的反舞弊人員通常把他們大部分的時(shí)刻和經(jīng)歷投入到將舞弊者的壓力最小化。6. 感受可乘之機(jī)越大，或感受面臨的壓力越大，合理化對(duì)實(shí)施舞弊的決定作用就越小。7. 實(shí)施舞弊

10、的而目的既能夠是使個(gè)人收益， 也能夠是使所在的企業(yè)收益。8. 受到過(guò)起訴、監(jiān)禁或嚴(yán)懲的舞弊者通常會(huì)再次實(shí)施舞弊。9. 由于起訴的過(guò)程既耗費(fèi)時(shí)刻又耗費(fèi)金鈔票，許多企業(yè)都只是開除了那些不老實(shí)的雇員。10. 適當(dāng)?shù)墓蛡驅(qū)⒖刹荒軠p少企業(yè)的舞弊風(fēng)險(xiǎn)。11.個(gè)體經(jīng)營(yíng)者需要設(shè)置許多操縱程序。12. 適當(dāng)?shù)氖跈?quán)批準(zhǔn)制度有助于確保良好的內(nèi)部操縱。13. 良好的憑證和記錄是最有效的防范性操縱之一。14. 許多舞弊的發(fā)生差不多上因?yàn)槭芎Ψ胶臀璞渍咧g存在信息不對(duì)稱的情況。選擇題1. 舞弊者（）a. 看起來(lái)和其他罪犯沒(méi)有什么不同 b. 從外表上看和大多數(shù)都市的人沒(méi)有什么不同c. 通常專門年輕d. 以上均不是2. 下列

11、哪一項(xiàng)不屬于舞弊三要素？（）a. 感受面臨壓力 b. 感受有機(jī)可乘c. 合理化 d. 智慧3. 下列哪一項(xiàng)是常見的壓力？（）a. 在智商方面勝人一籌 b. 有期盼他人的可乘之機(jī)c. 經(jīng)濟(jì)需要 d. 通過(guò)實(shí)施舞弊“借”鈔票的能力4. 入股壓力和機(jī)會(huì)大、個(gè)人的誠(chéng)信度低，則舞弊的機(jī)會(huì)（）a. 高 b. 中等 c. 低 d. 專門低5. 下列哪一項(xiàng)不是常見的舞弊壓力？（）a. 惡習(xí) b. 工作壓力 c. 經(jīng)濟(jì)壓力 d. 在智商方面勝人一籌的壓力6. 機(jī)會(huì)是指（）a. 掩蓋舞弊的機(jī)會(huì) b. 躲避舞弊處罰的機(jī)會(huì)c. 實(shí)施舞弊的機(jī)會(huì) d. 以上均是7. 下列哪一項(xiàng)不屬于企業(yè)操縱系統(tǒng)的三要素？（）a. 操縱環(huán)

12、境 b. 會(huì)計(jì)系統(tǒng)c. 治理當(dāng)局 d. 操縱活動(dòng)或程序8. 下列哪一項(xiàng)非操縱因素為舞弊提供了機(jī)會(huì)？（）a. 無(wú)法推斷工作的質(zhì)量 b. 缺少信息渠道c. 未對(duì)舞弊者予以處罰 d. 缺乏審計(jì)軌跡e. 以上均是9. 誰(shuí)一般最有可能成為舞弊的受害者？（）a. 商人 b. 上了年紀(jì)、教育水平不高的人c. 大學(xué)生 d. 以上均不是10. 大多數(shù)人合理化的頻繁程度如何？（）a. 經(jīng)常 b. 有時(shí) c. 專門少 d. 從未11. 下列哪一類不的壓力最易導(dǎo)致舞弊的發(fā)生？（）a. 工作壓力 b. 經(jīng)濟(jì)壓力c. 惡習(xí)壓力 d. 以上均是12. 下列哪一項(xiàng)不是操縱程序？（）a. 運(yùn)用憑證和記錄來(lái)建立審計(jì)軌跡 b. 獨(dú)

13、立稽核c. 減少工作壓力 d. 實(shí)物防護(hù)13. 下列哪一項(xiàng)表述是正確的？（）a. 舞弊者得逞的緣故是現(xiàn)有的操縱存在并對(duì)其加以利用，而不是操縱缺乏b. 舞弊者得逞的緣故是現(xiàn)有的操縱的缺乏或忽視享有的操縱，而不是操縱的存在c. 舞弊者得逞的緣故是無(wú)視或漠視現(xiàn)有的操縱，而不是操縱缺乏d. 舞弊者得逞的緣故是無(wú)視現(xiàn)有的操縱或現(xiàn)有操縱的缺乏，而不是對(duì)操縱的利用14. 大多數(shù)反舞弊人員通常將其防范性操縱都集中在或大部分集中在舞弊三角的哪一個(gè)要素上？（）a. 感受面臨壓力 b. 感受有機(jī)可乘c. 薄弱的內(nèi)部操縱 d. 合理化15. 下列哪一項(xiàng)不是操縱活動(dòng)（程序）？（）a. 授權(quán)批準(zhǔn)制度 b. 適當(dāng)?shù)恼衅赋绦?/p>

14、c. 獨(dú)立稽核 d. 憑證和記錄e. 以上均是16. 下列哪一項(xiàng)不是常見的促使人們實(shí)施舞弊的惡習(xí)？（）a. 賭博 b. 吸毒c. 不正當(dāng)?shù)哪信P(guān)系 d. 酗酒e. 以上均是17. 下列哪一項(xiàng)不是治理當(dāng)局建立良好操縱環(huán)境的方法？（）a. 清晰的組織結(jié)構(gòu) b. 適當(dāng)?shù)呐嘤?xùn)c. 開誠(chéng)布公的溝通 d. 適當(dāng)?shù)恼衅赋绦騟. 以上均是18. 下列哪一項(xiàng)不屬于大多數(shù)舞弊的要素？a. 盜竊 b. 隱匿 c. 入室搶劫 d. 轉(zhuǎn)移第三章論述題1. 什么緣故防范舞弊專門重要？2. 防范舞弊是減少舞弊損失最為經(jīng)濟(jì)的方法。什么緣故防范舞弊要比發(fā)覺或調(diào)查舞弊更為經(jīng)濟(jì)？3. 倡導(dǎo)老實(shí)正直如何有助于減少舞弊的可能性？4.

15、公司應(yīng)當(dāng)如何評(píng)估并降低其舞弊風(fēng)險(xiǎn)？5. 什么緣故盡早發(fā)覺舞弊專門重要？6. 什么緣故盡早識(shí)不舞弊跡象專門重要？7. 當(dāng)懷疑發(fā)生舞弊時(shí)，進(jìn)行完全的調(diào)查什么緣故相當(dāng)重要？8. 推斷是指可能導(dǎo)致理性的專業(yè)人士認(rèn)為舞弊差不多發(fā)生的情況。什么緣故舞弊調(diào)查不能脫離推斷？9. 請(qǐng)描述證據(jù)矩形。10. 證據(jù)矩形如何樣有助于舞弊調(diào)查？11. 請(qǐng)講出下列各項(xiàng)是屬于口頭證據(jù)、書面證據(jù)、實(shí)物證據(jù)， 依舊個(gè)人觀看。（1）監(jiān)視；（2）輪胎印；（3）測(cè)謊；（4）面談；（5）計(jì)算機(jī)硬盤；（6）會(huì)計(jì)報(bào)表分析；（7）監(jiān)視；（8）書面報(bào)告；（9）車牌號(hào)碼；（10）會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)；（11）支票存根；（12）指紋；（13）背景調(diào)查。12

16、. 在發(fā)覺舞弊后，能夠提出哪些法律訴訟？推斷題1. 一旦發(fā)生舞弊，結(jié)果確信是兩敗俱傷。2. 防范舞弊要緊包括兩項(xiàng)內(nèi)容：（1）設(shè)立舉報(bào)熱線；（2）評(píng)估舞弊風(fēng)險(xiǎn)并明確具體的對(duì)策以降低風(fēng)險(xiǎn)、消除機(jī)會(huì)。3. 制造積極向上那個(gè)的工作環(huán)境關(guān)于倡導(dǎo)老實(shí)正直沒(méi)有太大的作用。4. 不管企業(yè)如何積極地倡導(dǎo)老實(shí)正直，仍有可能會(huì)發(fā)生舞弊。5. 調(diào)查研究表明，大多數(shù)舞弊差不多上由雇員和治理人員發(fā)覺的，而不是由審計(jì)人員發(fā)覺的。6. 企業(yè)假如想要防范舞弊，就應(yīng)當(dāng)為雇員舉報(bào)可疑行為提供便利。7. 假如舞弊者沒(méi)有被抓獲，他的膽子會(huì)越來(lái)越小，變的越來(lái)越不貪欲。8. 一旦存在推斷，則通常會(huì)展開調(diào)查以確定是否趨勢(shì)發(fā)生了舞弊。9. 大

17、多數(shù)調(diào)查者都會(huì)選擇面談來(lái)了解事實(shí)真相。10. 實(shí)物證據(jù)包括所獵取的文書、 計(jì)算機(jī)記錄等書面證據(jù)。11. 舞弊三角加詢問(wèn)是對(duì)調(diào)查方法進(jìn)行分類的一種有效方法。12. 企業(yè)所提出的法律訴訟將會(huì)阻礙到舞弊是否可能再次發(fā)生。13. 舞弊調(diào)查是減少舞弊損失最為經(jīng)濟(jì)的方法。14. 防范舞弊包括采取措施倡導(dǎo)老實(shí)正直。15. 假如企業(yè)想要成功地防范舞弊， 則應(yīng)當(dāng)具備能夠有效地區(qū)分個(gè)人道德素養(yǎng)高低的雇傭政策。16.假如企業(yè)想要防范舞弊，則能夠把有關(guān)舞弊行為的而觸發(fā)規(guī)定隨意通報(bào)企業(yè)上下。17. 由于舞弊者試圖掩蓋其偷盜行為，因此舞弊的金額通常一開始都專門大，然后變得越來(lái)越小。18. 舞弊通常難以發(fā)覺，因?yàn)閷ｉT難把一

18、些舞弊的跡象與無(wú)意的錯(cuò)誤等因素區(qū)分開來(lái)。19. 作為調(diào)查方法分類依據(jù)的舞弊三角三要素是：（1）偷盜資產(chǎn)；（2）掩蓋舞弊行為；（3）轉(zhuǎn)移。20. 企業(yè)通常既不想陷于難堪的境地，也不想耗費(fèi)資金， 因此他們僅僅與舞弊者終止往來(lái)關(guān)系，而可不能對(duì)其進(jìn)一步地提起法律訴訟。21. 做出刑事判決要比作出民事判決難得多，因?yàn)樵谛淌掳讣?，必須有證據(jù)表明舞弊者“蓄意”偷盜財(cái)物的“犯罪嫌疑超出合理的水平”。選擇題1. 減少舞弊損失最為經(jīng)濟(jì)的方法是（）a. 盡早發(fā)覺舞弊 b. 實(shí)施發(fā)覺舞弊的防范性措施c. 防范舞弊的發(fā)生 d. 嚴(yán)懲舞弊者2. 假如企業(yè)想要成功地防范舞弊，則應(yīng)當(dāng)（）a. 找出內(nèi)部操縱的薄弱環(huán)節(jié) b.

19、明確地考慮舞弊風(fēng)險(xiǎn)c. 采取防范性措施以建立良好的環(huán)境 d. 以上均是3. 治理當(dāng)局告訴雇員什么是適當(dāng)行為的最好方法確實(shí)是（）a. 執(zhí)行嚴(yán)格的道德守則 b. 以身作則c. 對(duì)雇員進(jìn)行培訓(xùn) d. 要求雇員閱讀行為守則并在上面簽名4. 以下哪一項(xiàng)不是公司消除舞弊幾乎的防范性措施？（）a. 嚴(yán)懲舞弊者 b. 評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)c. 實(shí)施適當(dāng)?shù)姆婪恫l(fā)覺舞弊的操縱 d. 發(fā)動(dòng)雇員進(jìn)行全面監(jiān)督5. 大多數(shù)舞弊一開始的金額都專門小，然后（）a. 假如沒(méi)有被發(fā)覺，則后來(lái)的金額將會(huì)變得越來(lái)越大b. 金額通常逐步下降c. 金額保持穩(wěn)定d. 以上均不是6. 哪一類舞弊通常最難以防范？（）a. 投資圈套 b. 由小型企業(yè)業(yè)主

20、實(shí)施的舞弊c. 雇員舞弊 d. 顧客舞弊7. （）是指可能導(dǎo)致理性、慎重的專業(yè)人士從整體上認(rèn)為舞弊差不多發(fā)生、正 在發(fā)生或?qū)⒁l(fā)生的情況。a. 間接證據(jù) b. 調(diào)查c. 程序 d. 推斷8. 包括口頭證據(jù)、書面證據(jù)、實(shí)物證據(jù)和個(gè)人觀看在內(nèi)的證據(jù)分類圖稱為（）a. 證據(jù)的調(diào)查矩陣 b. 調(diào)查矩陣c. 證據(jù)矩陣 d. 舞弊三角加質(zhì)詢法9. 包括頭大資產(chǎn)、掩蓋舞弊行為、轉(zhuǎn)移和詢問(wèn)技術(shù)在內(nèi)的證據(jù)分類圖稱為（）a. 調(diào)查矩陣 b. 證據(jù)矩陣c. 舞弊三角加詢問(wèn) d. 證據(jù)的調(diào)查矩陣10. 通常， 關(guān)于所有當(dāng)事人來(lái)講（特不是對(duì)受害方來(lái)講），舞弊調(diào)查（）a. 輕松愉快 b. 富有教育意義c. 令人興奮 d.

21、 會(huì)造成損失，而且困難重重11. 為了防范舞弊再次發(fā)生，大多數(shù)企業(yè)和其他受害方應(yīng)當(dāng)（）a. 不提出任何法律訴訟 b. 要求民事賠償c. 要求刑事處罰 d. 同時(shí)提出民事和刑事訴訟12. 以下哪一項(xiàng)不屬于倡導(dǎo)老實(shí)正直的方法（）a. 制造積極向上的工作環(huán)境 b. 雇傭老實(shí)正直的職員c. 最高治理當(dāng)局堅(jiān)持以身作則 d. 消除舞弊的機(jī)會(huì)13. 在涉及舞弊問(wèn)題時(shí)，“最高治理當(dāng)局的方針”是指治理當(dāng)局對(duì)（）的態(tài)度a. 官方 b. 舞弊指控 c. 雇傭曠工 d. 如何以身作則14. 調(diào)查研究表明，假如雇員感到（）， 則發(fā)生舞弊的而頻率相對(duì)較低。a. 受到治理當(dāng)局不公正的待遇 b. 受到威脅c. 是偶到不合理的

22、業(yè)績(jī)目標(biāo)的挑戰(zhàn) d. 對(duì)所在的企業(yè)有歸屬感15. 能夠通過(guò)識(shí)不舞弊源頭、實(shí)施操縱和獨(dú)立稽核來(lái)消除實(shí)施舞弊的機(jī)會(huì)。另一種消除舞弊機(jī)會(huì)的有效方法是（）a. 教育雇員進(jìn)行監(jiān)督和舉報(bào) b. 對(duì)實(shí)施舞弊的雇員予以開除和處罰c. 不對(duì)實(shí)施舞弊的雇員予以開除和處罰d. 識(shí)不為先信號(hào)，即舞弊的跡象16. 以下哪一項(xiàng)不利于設(shè)立熱線以供雇員舉報(bào)舞弊（）a. 費(fèi)用b. 許多舉報(bào)電話差不多上為了打擊報(bào)復(fù)而無(wú)中生有c. 雖是舞弊跡象，但卻不能歸咎于舞弊d. 這一發(fā)覺舞弊的方法差不多過(guò)時(shí)了17. “舞弊推斷”的定義是（）a. 合理地認(rèn)為舞弊差不多發(fā)生 b. 舞弊差不多發(fā)生的有力證據(jù)c. 實(shí)施舞弊的動(dòng)機(jī) d. 對(duì)舞弊者的處

23、罰18. 以下四類證據(jù)中哪一類包括審問(wèn)和測(cè)謊？（）a. 口頭證據(jù) b. 書面證據(jù) c. 實(shí)物證據(jù) d. 個(gè)人觀看19. 舞弊的三要素是（）a. 偷盜資產(chǎn)、合理化和機(jī)會(huì) b. 壓力、機(jī)會(huì)和轉(zhuǎn)移c. 偷盜資產(chǎn)、掩蓋舞弊行為和轉(zhuǎn)移 d. 偷盜資產(chǎn)、壓力和機(jī)會(huì)20. 舞弊的受害方大都可不能對(duì)舞弊者提出法律訴訟，這是因?yàn)榉稍V訟（）a. 是非生產(chǎn)性的 b. 會(huì)使受害方陷入難堪的境地c. 會(huì)耗費(fèi)大量的資金 d. 以上均是21. 贊成對(duì)舞弊者提出法律訴訟的理由包括（）a. 舞弊訴訟所帶來(lái)的現(xiàn)金賠償是一筆大額的收入b. 法律訴訟通常有利于保持公司的公眾形象c. 訴訟能夠使律師保持忙碌d. 訴訟能夠防范舞弊的再

24、次發(fā)生第四章論述題1. 企業(yè)如何營(yíng)造一種老實(shí)、公開、互助的氛圍？2. 企業(yè)能夠采取哪些不同的方法來(lái)消除舞弊機(jī)會(huì)？3. 什么緣故企業(yè)應(yīng)當(dāng)采納道德準(zhǔn)則？4. 什么緣故良好的內(nèi)部操縱專門重要？5. 企業(yè)如何才能防范串謀舞弊？6. 什么緣故將公司的制度告知外部供貨商專門重要？7. 企業(yè)如何才能監(jiān)督其雇員？8. 如何執(zhí)行防范性的舞弊審計(jì)？9. 匿名舉報(bào)熱線如何有助于防范舞弊？10. 什么緣故企業(yè)構(gòu)建有效的組織結(jié)構(gòu)專門重要？推斷題1. 即使面對(duì)良好的機(jī)會(huì)或巨大的壓力，大多數(shù)人也可不能偷竊或貪污盜用公款。2.調(diào)查研究表明，公司內(nèi)部積極向上、老實(shí)的工作環(huán)境關(guān)于防范舞弊沒(méi)有什么作用。3. 營(yíng)造一種老實(shí)、公開、互

25、助的氛圍的一個(gè)重要因素是實(shí)施雇員援助打算。4. 良好的內(nèi)部操縱制度能夠確保不發(fā)生舞弊。5. 當(dāng)發(fā)生舞弊時(shí)，通常問(wèn)題并不在于缺乏操縱， 二十治理當(dāng)局等無(wú)視現(xiàn)有的操縱。6. 制造積極向上的工作環(huán)境需要把握好兩點(diǎn)：公開的政策和切實(shí)的人事、經(jīng)營(yíng)制度。7. 從短期和長(zhǎng)期的而角度來(lái)看， 不提起訴訟是不符合成本效益原則的。8. 即使是完善的內(nèi)部操縱制度也不是百分之百完全有效的。9. 日趨復(fù)雜的經(jīng)營(yíng)行者有助于減少串謀舞弊的數(shù)量。10. 舉報(bào)投訴是發(fā)覺舞弊最常用的方式。選擇題1. 當(dāng)置身于一個(gè)（）的環(huán)境時(shí)，人們就會(huì)變得不老實(shí)。a. 操縱差 b. 壓力大c. 誠(chéng)信度低 d. 會(huì)計(jì)責(zé)任松懈c. 以上均是2. 關(guān)于營(yíng)

26、造一種老實(shí)、公開的氛圍來(lái)講，其因素包括（）。a. 雇傭老實(shí)正直的職員b. 進(jìn)行有關(guān)犯罪記錄的背景調(diào)查c. 不公開的政策d. 制定道德守則，要求雇員深刻理解并嚴(yán)格遵守e. a 和df. 以上均是3. 與舞弊高發(fā)環(huán)境相關(guān)的人事制度和經(jīng)營(yíng)制度包括（）。a. 面臨危機(jī)和治理當(dāng)局 b. 過(guò)于嚴(yán)格的規(guī)章制度c. 期望雇員能后達(dá)到較高的生活水平 d. 升職的機(jī)會(huì)專門少e. 以上均是4. （）是防范并發(fā)覺舞弊最有效的方式。a. 監(jiān)督雇員 b. 建立良好的內(nèi)部操縱制度c. 制定完善的道德準(zhǔn)則 d. 嚴(yán)格的招聘程序5. 公司的操縱環(huán)境包括（）。a. 治理當(dāng)局對(duì)什么是都市正當(dāng)?shù)男袨樵O(shè)定標(biāo)準(zhǔn) b. 公司的招聘過(guò)程c.

27、 設(shè)立內(nèi)部審計(jì)部門 d. 以上均是6. 以下哪些因素一般會(huì)導(dǎo)致高舞弊環(huán)境的產(chǎn)生？（）a. 雇傭老實(shí)正直的職員 b. 實(shí)施雇員援助打算c. 獨(dú)裁式的治理 d. a 和b7. （）通常能夠?yàn)槠髽I(yè)節(jié)約大量的資金。a. 防范舞弊 b. 發(fā)覺舞弊 c. 舞弊調(diào)查 d. 難以推斷8. （）是防范并發(fā)覺舞弊最有效的方式。a. 防范雇員與顧客或供貨商之間的串謀 b. 對(duì)舞弊跡象進(jìn)行有效的調(diào)查c. 建立良好的內(nèi)部操縱制度 d. 在公司內(nèi)部對(duì)舞弊做出處罰規(guī)定9. 以下哪一項(xiàng)屬于大多數(shù)公司的舞弊缺省模式？（）a. 舞弊事件、評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)、調(diào)查、報(bào)告b. 舞弊事件、調(diào)查、行動(dòng)、解決方案c. 評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)、舞弊事件、調(diào)查、解決

28、方案d. 評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)、調(diào)查、實(shí)施舞弊方案、報(bào)告10. “最高治理當(dāng)局的方針”是反舞弊的重要因素，包括（）。a. 做好道德風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 b. 構(gòu)建有效的組織結(jié)構(gòu)并進(jìn)行舞弊教育和培訓(xùn)c. 治理當(dāng)局以身作則 d. b 和c第五章論述題1. 舞弊跡象是如何有助于發(fā)覺舞弊的？2. 什么緣故內(nèi)部操縱缺陷與助于發(fā)覺舞弊？3. 什么是會(huì)計(jì)異常？4. 什么是分析性異常跡象？5.生活方式的而變化如何有助于發(fā)覺舞弊？6. 行為異常如何有助于發(fā)覺舞弊？7. 本章指出，舉報(bào)和投訴不是舞弊的證據(jù)，而是舞弊的跡象。你同意這一講法嗎？什么緣故？8. 舉報(bào)和投訴如何有助于發(fā)覺舞弊？9. 什么樣的環(huán)境會(huì)給審計(jì)人員發(fā)覺舞弊帶來(lái)困難？誰(shuí)最

29、有可能發(fā)覺舞弊？10. 依照本章的內(nèi)容，哪一類人（審計(jì)人員、治理人員、同是、公司的會(huì)計(jì)人員或朋友）最有可能觀看到舞弊三要素中的舞弊跡象？哪一類人最不可能觀看到舞弊三要素中的舞弊跡象？11. 就舞弊而言，什么是盜竊行為？12. 什么是轉(zhuǎn)移？13. 什么是掩蓋？推斷題1. 每一起舞弊事件中都存在分析性異常跡象。2. 掩蓋偷盜現(xiàn)金的方法之一是將其確認(rèn)為費(fèi)用。3. 支票是一種原始憑證。4. 內(nèi)部操縱缺陷給雇員實(shí)施舞弊提供了可乘之機(jī)。5. 內(nèi)部操縱是由操縱環(huán)境、會(huì)計(jì)系統(tǒng)和操縱程序（活動(dòng)）組成的。6. 分析性異常關(guān)于發(fā)覺舞弊是效果最差的。7. 大多數(shù)舞弊者都會(huì)吧貪污盜用所得的臟困儲(chǔ)蓄起來(lái)，以供退休后使用。

30、8. 隨著舞弊者的膽子越來(lái)越大，他們偷的鈔票和花的鈔票也會(huì)越來(lái)越多。9. 初犯者一般可不能表現(xiàn)出心理上的變化。10. 精神病患者可不能感到心虛，因?yàn)樗麄儾痪哂械赖乱庾R(shí)。11.從舞弊的三要素只能夠都能夠發(fā)覺舞弊。12. 舞弊的要素包括掩蓋、轉(zhuǎn)移和完成。13. 審計(jì)人員在轉(zhuǎn)移的過(guò)程中夠最有可能發(fā)覺舞弊。14. 有一些投訴和舉報(bào)的情況是不屬實(shí)的。15. 舞弊是一種不易察覺的犯罪行為。16. 舞弊的性質(zhì)決定了審計(jì)人員一般最有可能發(fā)覺舞弊的存在。17. 大多數(shù)舞弊者實(shí)施舞弊差不多上處于經(jīng)濟(jì)壓力。18. 研究表明，舞弊發(fā)生時(shí)最常見的內(nèi)部操縱問(wèn)題是缺少適當(dāng)?shù)氖跈?quán)。19. 通過(guò)操縱會(huì)計(jì)記錄來(lái)掩蓋其貪污盜用行為

31、的人經(jīng)常會(huì)試圖通過(guò)確認(rèn)費(fèi)用來(lái)保持會(huì)計(jì)等式的平衡。20. 崗位輪換、內(nèi)部審計(jì)和強(qiáng)制休假差不多上對(duì)雇員進(jìn)行獨(dú)立稽核的方式。選擇題1. 在以下有關(guān)舞弊的論述中，哪一項(xiàng)是正確的？（）a. 易于識(shí)不 b. 難以察覺c. 舞弊一定是犯罪 d. 當(dāng)發(fā)生舞弊時(shí)， 一般能夠找到專門多目擊證人2. 以下哪一項(xiàng)不屬于有關(guān)原始憑證的舞弊跡象？（）a. 重復(fù)付款 b. 憑證丟失c. 雇員的舉報(bào) d. 憑證的復(fù)印件3. 以下哪一項(xiàng)屬于有關(guān)內(nèi)部操縱缺陷的舞弊跡象？（）a. 缺少適當(dāng)?shù)氖跈?quán) b. 缺少獨(dú)立稽核c. 會(huì)計(jì)系統(tǒng)不完善 d. 缺少實(shí)物防護(hù)措施e. 以上均是4. 在舞弊的三要素里（偷盜行為、掩蓋、轉(zhuǎn)移），一般誰(shuí)最有可

32、能發(fā)覺舞弊？（）a. 同事和治理員 b. 顧客 c. 所有者 d. 供貨商5當(dāng)人們犯罪時(shí)，他們一般（）a. 會(huì)被恐懼和歉疚的情緒完全湮沒(méi) b. 可不能發(fā)生行為上的變化c. 會(huì)變得友善和和氣 d. 會(huì)承受較小的壓力6. 大多數(shù)舞弊者（）a. 會(huì)把貪污盜用所得的贓款儲(chǔ)蓄起來(lái)b. 會(huì)把貪污盜用所得的贓款捐獻(xiàn)給慈善機(jī)構(gòu)c. 在生活方式上可不能發(fā)生什么變化d. 會(huì)把貪污盜用所得的贓款用于提高自己的生活水平7. 以下哪一項(xiàng)不屬于導(dǎo)致同事等猶豫不決、不情愿提供情況的緣故？（）a. 要想確定舞弊是否真地發(fā)生幾乎是不可能的b. 因?yàn)槁犞v過(guò)有關(guān)告密者下場(chǎng)的恐懼故事而不敢提供情況c. 雇員等有時(shí)會(huì)受到舞弊者的鉗制d

33、. 許多人認(rèn)為，即使他人做了錯(cuò)事，告發(fā)他人也是不對(duì)的e. 以上均是8. 以下哪一項(xiàng)不屬于雇員舞弊的跡象？（）a. 會(huì)計(jì)異常 b. 分析性異常跡象c. 舉報(bào)和投訴 d. 公司結(jié)構(gòu)9. 對(duì)資產(chǎn)的貪污盜用會(huì)導(dǎo)致會(huì)計(jì)等式左邊的要素（即資產(chǎn)）減少。為了掩蓋偷盜行為，貪污盜用者必須設(shè)法減少會(huì)計(jì)等式左邊的要素（即負(fù)債和所有者權(quán)益）。舞弊者最有可能通過(guò)以下哪種方式來(lái)減少會(huì)計(jì)等式右邊的要素（）a. 減少應(yīng)付賬款 b. 分發(fā)股利c. 增加費(fèi)用 d. 篡改股本科目10. 以下哪一項(xiàng)不屬于關(guān)于日記賬分錄的舞弊跡象？（）a. 無(wú)法得到合理解釋的應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款、收入或費(fèi)用枯木的調(diào)整b. 借貸方不平的日記賬分錄c. 未

34、附憑證的日記賬分錄d. 會(huì)計(jì)期間開始時(shí)編制的日記賬分錄11. 以下哪一項(xiàng)不屬于常見的內(nèi)部操縱的舞弊跡象或問(wèn)題？（）a. 缺少適當(dāng)?shù)氖跈?quán)b. 無(wú)法得到合理解釋的應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款、收入或費(fèi)用科目的調(diào)整c. 缺少獨(dú)立稽核d. 現(xiàn)有的操縱失效12. 有時(shí)候，有些人實(shí)施了舞弊或犯下了其他罪行，但卻可不能感到有壓力。這些人是指（）a. 精神病患者 b. 大公無(wú)私的人c. 博愛的人 d. 寬宏大連的人13. 舞弊一般是通過(guò)識(shí)不和追查（）而發(fā)覺的。a. 同義字 b. 跡象 c. 所有者權(quán)益 d. 傳言14. 在以下哪種情況下最有可能發(fā)生舞？（）a. 信函只通過(guò)一個(gè)人簽署b. 信函的收件人是某個(gè)個(gè)人，而不是某

35、個(gè)部門c. 寄送的是原始函的復(fù)印件d. 信筏上印的是公司往常的抬頭15. 假如舞弊者偷取了資產(chǎn)，以下哪一種發(fā)放最容易掩蓋其偷盜行為？（）a. 減少負(fù)債（例如應(yīng)付賬款）b. 篡改股利或股本科目c. 增加其他資產(chǎn)（例如應(yīng)收賬款）d. 增加費(fèi)用16. 以下哪一項(xiàng)屬于常見的有關(guān)分類賬的舞弊跡象？（）a. 分類賬的借貸方不平b. 分類賬的余額過(guò)于完美無(wú)缺c. 總賬帳戶的余額不等于所有應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款明細(xì)科目的余額合計(jì)數(shù)d. a 和c均是第六章論述題什么緣故事前發(fā)覺舞弊專門重要？運(yùn)用商業(yè)數(shù)據(jù)挖掘軟件的目的是什么？運(yùn)用商業(yè)數(shù)據(jù)挖掘軟件來(lái)發(fā)覺舞弊的優(yōu)點(diǎn)是什么？運(yùn)用商業(yè)數(shù)據(jù)挖掘軟件的缺點(diǎn)是什么？運(yùn)用統(tǒng)計(jì)分析來(lái)

36、發(fā)覺舞弊的優(yōu)點(diǎn)是什么？統(tǒng)計(jì)分析的缺點(diǎn)是什么？什么是班弗特定律？什么是演繹法發(fā)覺舞弊？如何樣通過(guò)分析會(huì)計(jì)報(bào)表來(lái)發(fā)覺舞弊？會(huì)計(jì)報(bào)表余額的無(wú)法解釋的變動(dòng)關(guān)于發(fā)覺舞弊有何重要意義？在查找顧客、供貨商或雇員與已知的行為可疑人員之間的關(guān)系時(shí)會(huì)出現(xiàn)哪些困難？推斷題異常情況通常講明存在舞弊。將所有的公司數(shù)據(jù)按照原有形式傳輸將涉及數(shù)千兆的信息傳輸。統(tǒng)計(jì)分析利用了公司的數(shù)據(jù)庫(kù)來(lái)查找數(shù)據(jù)之間的一般關(guān)系。依照班弗特定律，9比8更有可能成為隨即數(shù)列的第一個(gè)數(shù)字。與更為直接的發(fā)覺舞弊的方法相比，假如你運(yùn)用班弗特定律，舞弊嫌疑人就不太可能明白你正在試圖發(fā)覺舞弊。在運(yùn)用演繹法發(fā)覺舞弊時(shí)，了解可能發(fā)生的舞弊類不并不重要。諸如班

37、弗特定律等統(tǒng)計(jì)分析能夠在各種規(guī)模的數(shù)據(jù)庫(kù)中進(jìn)行。事前發(fā)覺舞弊能夠達(dá)到事半功倍的效果，而且依舊公司減少舞弊損失的有效方法。無(wú)法解釋的金額變動(dòng)在會(huì)計(jì)報(bào)表中專門常見。資產(chǎn)負(fù)債表在被用于發(fā)覺舞弊之前必須轉(zhuǎn)換為變動(dòng)報(bào)表。在關(guān)注會(huì)計(jì)報(bào)表余額各個(gè)期間的變動(dòng)時(shí)，縱向分析是橫向分析更為直接的方法?？v向分析是一種有效的發(fā)覺舞弊的方法，因?yàn)榘俜直雀子诶斫?。我們不可能找出往常有被捕記錄、但卻更換了姓名和住宅的雇員。選擇題1. 當(dāng)發(fā)覺舞弊時(shí)，（ ）對(duì)舞弊調(diào)查人員來(lái)講是專門重要的。a. 保持客觀和中立 b. 假設(shè)嫌疑對(duì)象有罪c. 假設(shè)嫌疑對(duì)象無(wú)罪 d. 以上均不是2. 數(shù)據(jù)挖掘（ ）。a. 能夠確定舞弊成本 b. 能夠

38、識(shí)不可能存在的舞弊c. 能夠查找數(shù)據(jù)庫(kù)中的異常 d. 以上均是3. 一旦購(gòu)買方開始收受供貨商的回扣（ ）。a. 價(jià)格通常會(huì)上漲b. 從其他供貨商那兒購(gòu)買的商品數(shù)量通常會(huì)減少c. 供貨商一般會(huì)對(duì)購(gòu)貨交易擁有操縱權(quán)d. 以上均是4. 數(shù)據(jù)挖掘最明顯缺點(diǎn)是（ ）。a. 數(shù)據(jù)庫(kù)專門大，通常不能運(yùn)用市面上的統(tǒng)計(jì)產(chǎn)品來(lái)進(jìn)行分析b. 成本高c. 雇員的士氣大跌d. 以上均不是5. 班弗特定律（ ）。a. 一般不能成為成功發(fā)覺舞弊的工具b. 預(yù)測(cè)1比2更可能成為隨機(jī)數(shù)列的第一個(gè)數(shù)字，2比3更可能成為隨機(jī)數(shù)列的第一個(gè)數(shù)字，以此類推c. 適用于個(gè)人身份證的編號(hào)d. 以上均是6. 關(guān)注可能發(fā)生的舞弊類不、然后運(yùn)用科

39、學(xué)技術(shù)來(lái)確定這些舞弊是否確實(shí)存在的發(fā)覺方法被稱作（ ）。a. 釣魚式發(fā)覺舞弊 b. 數(shù)據(jù)挖掘c. 演繹法發(fā)覺舞弊 d. 班弗特定律7. 在決定運(yùn)用何種發(fā)覺舞弊的方法時(shí)，（ ）專門重要。a. 明確每一種方法的優(yōu)點(diǎn)和缺點(diǎn)b. 明確所涉及的成本c. 明確哪一種方法能夠?qū)崿F(xiàn)客戶的目標(biāo)d. 以上均是8. 通過(guò)關(guān)注（ ）最有可能發(fā)覺會(huì)計(jì)報(bào)表舞弊。a. 會(huì)計(jì)報(bào)表余額無(wú)法解釋的變動(dòng) b. 一致性c. 直覺 d. 會(huì)計(jì)報(bào)表公布時(shí)治理當(dāng)局行為9. 將資產(chǎn)負(fù)債表和收益表從針對(duì)某一時(shí)點(diǎn)和時(shí)期的報(bào)表轉(zhuǎn)換為變動(dòng)報(bào)表最有效的方法是（ ）。a. 比較各個(gè)時(shí)期的報(bào)表余額b. 計(jì)算要緊比率，并比較這些比率在各個(gè)時(shí)期的變動(dòng)c. 執(zhí)

40、行橫向分析和縱向分析d. 以上均是10. 利潤(rùn)率、資產(chǎn)回報(bào)率和資本回報(bào)率都屬于（ ）。a. 縱向分析 b. 要緊會(huì)計(jì)報(bào)表比率c. 橫向分析 d. 以上均不是11. 執(zhí)行縱向分析包括（ ）。a. 運(yùn)用比率發(fā)覺舞弊b. 檢查重要總額的變動(dòng)c. 將會(huì)計(jì)報(bào)表余額轉(zhuǎn)換為百分比d. 將收入總額與費(fèi)用總額進(jìn)行配比12. 橫向分析與縱向分析的不同之處在于（ ）。a. 橫向分析與縱向分析并無(wú)不同之處b. 橫向分析計(jì)算的是資產(chǎn)負(fù)債表和收益表金額各個(gè)時(shí)期的百分比變動(dòng)，而縱向分析是將某個(gè)時(shí)期的余額轉(zhuǎn)換為百分比c. 橫向分析是將某個(gè)時(shí)期的余額轉(zhuǎn)換為百分比，而縱向分析計(jì)算的是資產(chǎn)負(fù)債表和收益表金額各個(gè)時(shí)期的百分比變動(dòng)d.

41、 差不多上對(duì)各個(gè)時(shí)期的要緊比率進(jìn)行比較13. 以下哪一項(xiàng)不屬于運(yùn)用商業(yè)數(shù)據(jù)挖掘軟件來(lái)發(fā)覺舞弊的缺點(diǎn)？（ ）a. 這是一種靜態(tài)的方法，無(wú)法將結(jié)果以不同的方式予以重新組合b. 數(shù)據(jù)挖掘軟件只能被用于分析小規(guī)模的數(shù)據(jù)c. 商業(yè)數(shù)據(jù)挖掘軟件通常能夠找出數(shù)千種可能存在舞弊的跡象d. 以上均是14. 班弗特定律是（ ）。a. 執(zhí)行、使用成本最高的數(shù)據(jù)分析方法b. 找出真實(shí)存在的舞弊的最有效方法c. 運(yùn)用會(huì)計(jì)報(bào)表縱向分析的方法d. 識(shí)不數(shù)據(jù)異常的有效方法15. 假如研究表明，雇員和供貨商的電話號(hào)碼相同，則能夠意味著（ ）。a. 供貨商的供貨價(jià)格過(guò)高b. 雇員有可能虛構(gòu)供貨商c. 承包商按照錯(cuò)誤的費(fèi)率收費(fèi)d.

42、 供貨商收取了回扣或其他好處16. 在執(zhí)行會(huì)計(jì)報(bào)表分析時(shí)，哪個(gè)比率最有助于確定公司是否錯(cuò)誤地高估了應(yīng)收賬款？（ ）a. 流淌比率 b. 利潤(rùn)率c. 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率 d. 負(fù)債比率第七章論述題在可疑的舞弊案件中調(diào)查盜竊的方法是什么？如何使用這些方法？弱點(diǎn)分析表是如何有助于協(xié)調(diào)舞弊調(diào)查的？何時(shí)使用“監(jiān)視”才有助于舞弊調(diào)查？什么是監(jiān)控？如何在調(diào)查舞弊時(shí)使用實(shí)物證據(jù)？調(diào)查掩蓋最常用的方法是什么？憑證是如何有助于舞弊調(diào)查的？什么緣故取得書面證據(jù)十分重要？如何運(yùn)用發(fā)覺抽樣獵取書面證據(jù)？調(diào)查人員通過(guò)什么途徑能夠獵取難以取得的書面證據(jù)？推斷題舞弊三角加質(zhì)詢法是理解各類調(diào)查方法的有效途徑。弱點(diǎn)分析表的一大優(yōu)勢(shì)是

43、促使調(diào)查人員考慮舞弊的各個(gè)方面。電子監(jiān)視在調(diào)查雇員舞弊時(shí)作用有限，因?yàn)楣蛦T有隱私權(quán)。復(fù)印件往往是比原件更好的證據(jù)。法務(wù)鑒定專家和筆跡分析專家之間并無(wú)區(qū)不。監(jiān)視是調(diào)查盜竊的一種方法，它建立在憑證檢查的基礎(chǔ)上。動(dòng)態(tài)觀看往往比定點(diǎn)監(jiān)視的風(fēng)險(xiǎn)更大。在監(jiān)控過(guò)程中，不需要對(duì)有關(guān)活動(dòng)進(jìn)行操縱。調(diào)查掩蓋的方法通常包括研究被篡改的憑證。發(fā)覺抽樣可能是所有統(tǒng)計(jì)抽樣方法中最難理解的。只要樣本是隨即抽取的，對(duì)總體都具有代表性。即使復(fù)印件能夠在法庭上作為證據(jù)使用，它們?nèi)员划?dāng)作是輔助證據(jù)。作廢的支票通常能夠顯示持票人的帳戶號(hào)、處理支票的出納員以及交易的編號(hào)。隨即數(shù)表沒(méi)有用處，從總體中進(jìn)行隨機(jī)抽樣時(shí)不應(yīng)當(dāng)使用隨即數(shù)表。使用

44、電腦搜索是確定舞弊是否存在的有效途徑，因?yàn)閷徲?jì)師能夠檢查全部的憑證。文件分類查詢號(hào)是訴訟律師檢索文件的號(hào)碼。選擇題1. 下列哪一項(xiàng)不屬于舞弊三角加詢問(wèn)法（ ）。a. 盜竊的調(diào)查方法 b. 掩蓋的調(diào)查方法c. 行動(dòng)的調(diào)查方法 d. 轉(zhuǎn)移的調(diào)查方法2. 在調(diào)查初始時(shí)期，舞弊調(diào)查人員應(yīng)該使用（ ）的方法。a. 可不能引起懷疑 b. 能夠確定犯罪人c. 能夠確定舞弊的數(shù)量 d. 能夠確定舞弊發(fā)生的時(shí)刻3. 在舞弊調(diào)查時(shí)期，在進(jìn)行當(dāng)面詢問(wèn)時(shí)應(yīng)該避諱使用哪個(gè)詞匯（ ）。a. 審計(jì) b. 詢問(wèn)c. 調(diào)查 d. 記錄檢查4. 在開始舞弊調(diào)查時(shí)，下列哪種方法最有助于識(shí)不犯罪嫌疑人（ ）。a. 編制鑒不圖表 b.

45、 編制弱點(diǎn)分析表c. 編制監(jiān)視日志 d. 以上均不是5. 監(jiān)控（ ）。a. 通常與搶劫、謀殺、財(cái)產(chǎn)盜竊等犯罪行為聯(lián)系在一起b. 能夠提供大量的書面證據(jù)c. 能提供證據(jù)以關(guān)心確定舞弊是否發(fā)生d. 以上均是6. 在舞弊調(diào)查中，憑證通常（ ）。a. 包含著特不有價(jià)值的信息 b. 專門少在法庭上使用c. 不是可靠的信息來(lái)源 d. 只有在嫌疑人認(rèn)罪時(shí)才有價(jià)值7. 保管鏈?zhǔn)侵福?）。a. 標(biāo)注憑證，以便日后識(shí)不b. 記錄憑證是何時(shí)取得的，以及取得后對(duì)憑證的處理情況c. 審判過(guò)程中供律師使用的證據(jù)庫(kù)d. 法庭的組織形式8. 標(biāo)注書面證據(jù)有助于確定（ ）。a. 證據(jù)是合法的 b. 證據(jù)庫(kù)能提供有價(jià)值的信息c.

46、 證據(jù)日后能被識(shí)不 d. 標(biāo)注書面證據(jù)沒(méi)有用處9. 發(fā)覺抽樣（ ）。a. 是一種變量抽樣b. 是最難理解的統(tǒng)計(jì)抽樣方法之一c. 在進(jìn)行舞弊調(diào)查時(shí)從不使用d. 討論的是假定誤差以既定的誤差率存在于總體中時(shí)，在給定的樣本中至少查出一個(gè)誤差的可能性10. 像個(gè)人納稅申報(bào)表如此的書面憑證只能通過(guò)下列哪種方式取得（ ）。a. 傳票 b. 搜查證c. 自愿同意 d. 以上均是11. 下列有關(guān)鑒證專家的敘述哪一項(xiàng)是正確的（ ）。a. 他們一般不能確定憑證的簽名是否與預(yù)留的印鑒相符b. 他們一般不能確定憑證是否是偽造的c. 他們一般不能確定憑證的日期是否是其標(biāo)明的日期d. 以上均不是12. 下面哪一項(xiàng)不是統(tǒng)計(jì)

47、抽樣的優(yōu)點(diǎn)（ ）。a. 能使審計(jì)師確定總體中不存在舞弊b. 在總體數(shù)量大時(shí)較有用c. 能量化風(fēng)險(xiǎn)d. 能對(duì)總體進(jìn)行推斷13. 以下哪種情況下復(fù)印件不能在法庭上作為證據(jù)使用（ ）。a. 原件丟失或毀損，但并非出于有意，也不是因?yàn)橛幸馄髨D使用輔助證據(jù)b. 舞弊調(diào)查人員丟失了原件c. 文件或記錄由公共部門保管d. 原件過(guò)于冗長(zhǎng)，無(wú)法進(jìn)行詳細(xì)查證，因此同意使用其內(nèi)容摘要14. 下面哪一種搜集證據(jù)的方法靠的是運(yùn)氣（ ）。a. 在審計(jì)過(guò)程中發(fā)覺的證據(jù)b. 以傳票的方式獵取難以取得的證據(jù)c. 在檢查公共記錄的過(guò)程中發(fā)覺的證據(jù)d. 知情人提供的證據(jù)15. 下列有關(guān)筆跡分析專家的描述哪一項(xiàng)是正確的（ ）。a.

48、他們只能在實(shí)驗(yàn)室里進(jìn)行他們的工作b. 他們的工作與法務(wù)鑒定專家的工作相同c. 他們通過(guò)分析筆跡來(lái)識(shí)不書寫人d. 他們是美國(guó)法務(wù)鑒定師委員會(huì)的會(huì)員16. 假如在樣本中發(fā)覺了一個(gè)以上的舞弊現(xiàn)象，舞弊調(diào)查人員能夠得出什么樣的結(jié)論（ ）。a. 總體中存在舞弊的風(fēng)險(xiǎn)專門小b. 總體中存在舞弊c. 樣本可能不是隨即抽取的，因而不能得出任何結(jié)論d. 樣本專門可能并不具有代表性17. 假如樣本中沒(méi)有舞弊現(xiàn)象，舞弊調(diào)查人員能夠得出什么樣的結(jié)論（ ）。a. 總體中一定存在舞弊b. 總體中不存在舞弊c. 只能講明特定的樣本中不含有舞弊d. 樣本專門可能并不具有代表性18. 大部分的舞弊是如何被掩蓋的（ ）。a. 通

49、過(guò)撕毀證據(jù) b. 通過(guò)無(wú)紙化辦公c. 通過(guò)偽造文件或篡改原文件 d. 通過(guò)解雇不參與舞弊的職員第八章論述題調(diào)查被盜資產(chǎn)轉(zhuǎn)移的常用方法有哪些？什么是“財(cái)務(wù)線索”？什么緣故我們有必要了解舞弊實(shí)施者是如何轉(zhuǎn)移和揮霍贓款的？公共和私人資料來(lái)源的區(qū)不是什么？州、聯(lián)邦、地點(diǎn)公共記錄是如何有助于舞弊調(diào)查的？互聯(lián)網(wǎng)是如何有助于確定犯罪嫌疑人的財(cái)產(chǎn)凈值的？什么緣故財(cái)產(chǎn)凈值法專門有價(jià)值？推斷題犯罪嫌疑人通常會(huì)將贓款存下來(lái)。有一種常用的調(diào)查程序能夠確定犯罪人是如何轉(zhuǎn)移或花費(fèi)時(shí)刻的。調(diào)查犯罪人的財(cái)產(chǎn)凈值和生活方式有助于調(diào)查人員了解犯罪人所處的社會(huì)階層。為了獲得聯(lián)邦資料，通常需要聯(lián)邦執(zhí)法機(jī)構(gòu)參與調(diào)查工作。州立秘書處保存

50、著各種類型的商業(yè)記錄和統(tǒng)一商法文件。縣和其他地點(diǎn)機(jī)構(gòu)的記錄關(guān)于舞弊調(diào)查用處不大。各信用機(jī)構(gòu)都保存著個(gè)人和組織的信用狀況報(bào)告。一些公共資料庫(kù)能夠提供對(duì)調(diào)查有用的信息。財(cái)產(chǎn)凈值法在真實(shí)的舞弊調(diào)查中專門難發(fā)揮作用。由于各種緣故，財(cái)產(chǎn)凈值法是對(duì)贓款數(shù)量的保守可能。轉(zhuǎn)移是舞弊三角的第三項(xiàng)要素。1999年的Gramm-Leach Billey 法案使調(diào)查人員和一般公民更難從金融機(jī)構(gòu)那兒獵取信息。金融機(jī)構(gòu)在向外界提供客戶的私人信息之前，應(yīng)該先讓客戶選擇是否同意信息共享。聯(lián)邦機(jī)構(gòu)提供的資料比州或縣級(jí)機(jī)構(gòu)提供的資料更有助于轉(zhuǎn)移調(diào)查。當(dāng)人們通過(guò)各種交易，如購(gòu)買資產(chǎn)，來(lái)轉(zhuǎn)移贓款時(shí)，就會(huì)為調(diào)查留下某些線索。私人金融機(jī)

51、構(gòu)通常有權(quán)出售客戶的機(jī)密資料。財(cái)產(chǎn)凈值法無(wú)法確定贓款的數(shù)額。財(cái)產(chǎn)凈值的增加額加上生活消費(fèi)等于個(gè)人收入。選擇題1. 盡管大部分罪犯開始貪污差不多上由于出現(xiàn)了嚴(yán)峻的個(gè)人經(jīng)濟(jì)問(wèn)題，但他們接著貪污的緣故是（ ）。a. 對(duì)制度的抵抗 b. 滿足個(gè)人的犯罪欲望c. 滿足個(gè)人的生活需求 d. 贏得個(gè)人尊重2. 從公共記錄中獵取的信息有助于（ ）。a. 找出嫌疑犯 b. 讓嫌疑犯供認(rèn)自己的罪行c. 使嫌疑犯感受舒服些 d. 以上均不是3. 財(cái)產(chǎn)凈值法有助于確定（ ）。a. 嫌疑犯對(duì)組織的方法 b. 舞弊嫌疑犯c. 嫌疑犯的個(gè)性 d. 贓款的數(shù)額4. 下面哪一組織保存的公共資料能夠通過(guò)記錄查找獲得（ ）。a.

52、地點(diǎn)機(jī)構(gòu) b. 州立機(jī)構(gòu)c. 聯(lián)邦機(jī)構(gòu) d. 以上均是5. 地點(diǎn)和縣級(jí)機(jī)構(gòu)記錄關(guān)于舞弊調(diào)查的作用是（ ）。a. 特不有用 b. 無(wú)用c. 有些用處 d. 在舞弊調(diào)查中不同意使用6. 以上哪一項(xiàng)法律是用于規(guī)范信用調(diào)查、保險(xiǎn)調(diào)查和雇用調(diào)查的？（ ）a. 1980年的公平調(diào)查法案b. 1971年的公平信用狀況報(bào)告法案c.信用、保險(xiǎn)和雇用調(diào)查法案d. 沒(méi)有相關(guān)的法律7. 財(cái)產(chǎn)凈值法（ ）。a. 能夠作為呈堂證供 b. 有助于使嫌疑犯供認(rèn)自己的罪行c. 有助于盤問(wèn)嫌疑犯 d. 以上均是8. 轉(zhuǎn)移調(diào)查方法注重調(diào)查嫌疑犯（ ）。a. 如何獲得犯罪機(jī)會(huì) b. 舞弊的動(dòng)機(jī)c. 如何揮霍贓款 d. 如何貪污9.

53、舞弊調(diào)查方法能夠用于（ ）。a. 收集公共資料，以調(diào)查資產(chǎn)的購(gòu)進(jìn)和負(fù)債的償還b. 查找前配偶的銀行帳戶記錄c. 調(diào)查相關(guān)方的大額款項(xiàng)d. 以上均是10. 大多數(shù)舞弊調(diào)查包括收集公共記錄和其他資料，以調(diào)查（ ）。a. 資產(chǎn)的購(gòu)入 b. 負(fù)債的償還c. 生活方式的變化 d. 財(cái)產(chǎn)凈值e. 以上均是11. 聯(lián)邦調(diào)查局保存的刑事犯罪資料庫(kù)是（ ）。a. 國(guó)家安全局 b. 州際鑒定索引c. 國(guó)家犯罪信息中心 d. a和ce. b和c12. 下列哪種人屬于最優(yōu)秀的聯(lián)邦舞弊調(diào)查人員（ ）。a. 保密局職員 b. 監(jiān)獄局職員c. 統(tǒng)計(jì)部門職員 d. 郵局調(diào)查員13. 在舞弊調(diào)查中，通過(guò)以下哪種資料來(lái)源能獵取有

54、價(jià)值的財(cái)務(wù)信息（ ）。a. 金融機(jī)構(gòu) b. 互聯(lián)網(wǎng)c. 舞弊嫌疑犯的前配偶 d. 垃圾e. 以上均是14. 財(cái)產(chǎn)凈值法的計(jì)確實(shí)是基于有關(guān)人員的（ ）a. 資產(chǎn)、負(fù)債、權(quán)益和生活消費(fèi)b. 資產(chǎn)、負(fù)債、權(quán)益和收入c. 資產(chǎn)、負(fù)債、收入和生活消費(fèi)d. 資產(chǎn)、收入和生活消費(fèi)第九章論述題1.老實(shí)性測(cè)試包括哪三類?2.什么是面談?3.受訪者會(huì)出現(xiàn)那五種反應(yīng)?4.面談人員提出的五類常見問(wèn)題是什么?5.交流中包括哪些不同要素?6.什么是溝通的障礙?7.什么是溝通的促進(jìn)因素?8.什么是“提問(wèn)的順序”?9.什么是易變型面談?10.評(píng)價(jià)型問(wèn)題的目的是什么?11.什么是確定規(guī)范或標(biāo)準(zhǔn)?推斷題1.老實(shí)性測(cè)試中的紙筆測(cè)試

55、是最常用的確定某人是否犯罪的方法.2.沒(méi)有通過(guò)測(cè)謊即意味著有罪.3.在交涉和合理化時(shí)期進(jìn)行的面談通常是非客觀的,可能會(huì)損害為起訴做出的努力.4舞弊報(bào)告中對(duì)違法行為不應(yīng)使用操縱性和結(jié)論性的語(yǔ)言,即使疑犯承認(rèn)了自己的罪行.5.面談人員在免談中應(yīng)該始終保持同情和尊重.6.即使無(wú)法從疑犯那兒獲得任何證據(jù),也應(yīng)當(dāng)進(jìn)行對(duì)質(zhì)性面談.7.假如面談人員受過(guò)良好的訓(xùn)練,受訪者專門難在面談中講謊并僥幸逃脫處罰.8.假如疑犯不停地重復(fù)問(wèn)題,這一語(yǔ)言線索可能表明他她在講謊.9.舞弊報(bào)告中應(yīng)該包含對(duì)紀(jì)律處分的建議.10.面談應(yīng)該在受訪者的工作地點(diǎn)進(jìn)行.選擇題1.下面哪一項(xiàng)不是老實(shí)性測(cè)試的方法( ) a.筆記測(cè)試b.聲音測(cè)

56、試C.肢體語(yǔ)言測(cè)試d.紙筆測(cè)試2.面談對(duì)象不應(yīng)包括 ( )a.嫌疑犯b.同事c.客戶d.以上人員都可成為面談對(duì)象3.處于交涉和合理化時(shí)期的人 ( )a.會(huì)成為積極的受訪者,因?yàn)樗麄兿霊吞幭右煞?b.想再給嫌疑犯一次機(jī)會(huì)c.懷疑嫌疑犯是有罪的d.同情嫌疑犯預(yù)備面談不應(yīng)包括 ( )a.依照現(xiàn)有的證據(jù)推斷疑犯是否有罪b.確定面談的時(shí)刻和地點(diǎn)c.盡量多地查明與犯罪行為相關(guān)的事實(shí)d.了解受訪者的態(tài)度.對(duì)質(zhì)性面談通常應(yīng)該在（ ）時(shí)進(jìn)行a.警察確定疑犯有罪b.檢查人員開始進(jìn)行調(diào)查c.其他調(diào)查程序都已完成d.調(diào)查耗時(shí)專門久6.以下哪項(xiàng)不屬于面談人員應(yīng)使用的問(wèn)詢技巧( )a.用簡(jiǎn)短的提問(wèn),每次提問(wèn)只涉及一個(gè)主題

57、b.保持對(duì)面談的完全操縱c.指出一些(并非所有)間接證據(jù)d.以上均是7.以下哪項(xiàng)老實(shí)性測(cè)試是通過(guò)筆記來(lái)分析人的個(gè)性的( )a.測(cè)謊b.筆記分析c.紙筆測(cè)試d.聲音測(cè)試e.以上均不是8.在用測(cè)謊儀對(duì)壓力進(jìn)行測(cè)試時(shí),以下哪一項(xiàng)不屬于測(cè)試指標(biāo)( )a.脈搏跳動(dòng)b.血壓c.電流引起的皮膚反應(yīng)d.呼吸e.以上均是9.面談是( )a.對(duì)了解與案件相關(guān)的事件、人物和證據(jù)的人所提出的一系列問(wèn)題b.為獲得工作而回答面試人員提出的一系列問(wèn)題c.調(diào)查和處理舞弊時(shí)最常用的方法d.A 和C10.人們面對(duì)危機(jī)時(shí)的反應(yīng)依次是( )a.憤慨、否認(rèn)、合理化、沮喪、同意b.合理化、否認(rèn)、憤慨、沮喪、同意c.否認(rèn)、憤慨、合理化、沮

58、喪、同意d.沮喪、否認(rèn)、憤慨、合理化、同意e.以上均不是11.在以下哪一時(shí)期人們會(huì)出現(xiàn)震驚、堅(jiān)持認(rèn)為有錯(cuò)誤、或不能理解談話內(nèi)容等反應(yīng)?( )a.憤慨b.否認(rèn)c.合理化d.沮喪e.同意第十章論述題1.什么緣故會(huì)計(jì)報(bào)表關(guān)于資本市場(chǎng)的有效運(yùn)作相當(dāng)重要?2.什么是會(huì)計(jì)報(bào)表舞弊?3.哪些人員通常會(huì)涉嫌進(jìn)行會(huì)計(jì)報(bào)表舞弊?4.什么緣故公司的執(zhí)行總裁通常是會(huì)計(jì)報(bào)表舞弊的涉嫌參與者?5.比較會(huì)計(jì)報(bào)表舞弊與盜用侵占財(cái)產(chǎn)的異同,特不是從舞弊的收益方及舞弊者的角度進(jìn)行分析.6.隱瞞會(huì)計(jì)報(bào)表舞弊的通常手段是什么?7.什么緣故有效的審計(jì)委員會(huì)有助于防范會(huì)計(jì)報(bào)表舞弊?8.什么因素驅(qū)使相關(guān)人員從事會(huì)計(jì)報(bào)表舞弊?9.調(diào)查人員在

59、發(fā)覺會(huì)計(jì)報(bào)表舞弊時(shí)必須關(guān)注哪四個(gè)領(lǐng)域?10.如何識(shí)不會(huì)計(jì)報(bào)表舞弊?11.關(guān)于下列舞弊跡象,推斷其最可能出現(xiàn)在哪一領(lǐng)域: 治理當(dāng)局和董事、公司與其他機(jī)構(gòu)之間的關(guān)系、公司的組織結(jié)構(gòu)及其所處行業(yè)、財(cái)務(wù)成果和經(jīng)營(yíng)特征. 董事會(huì)成員的個(gè)人財(cái)寶與公司經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)緊密相關(guān)。公司具有復(fù)雜的組織結(jié)構(gòu)審計(jì)委員會(huì)幾乎從不召開會(huì)議最近從公司更換了律師事務(wù)所盡管銷售業(yè)績(jī)不斷上升,但銷貨成本和存貨水平人保持不變 公司立即獲得借款調(diào)查顯示新的總會(huì)計(jì)師曾經(jīng)被解雇過(guò)五次12.當(dāng)舞弊調(diào)查人員調(diào)查會(huì)計(jì)報(bào)表舞弊時(shí),什么緣故必須調(diào)查公司的治理當(dāng)局和董事會(huì)?13.當(dāng)舞弊調(diào)查人員調(diào)查會(huì)計(jì)報(bào)表舞弊時(shí),什么緣故必須調(diào)查公司與其他機(jī)構(gòu)之間的關(guān)系?1

60、4.當(dāng)舞弊調(diào)查人員調(diào)查會(huì)計(jì)報(bào)表舞弊時(shí),什么緣故分析公司與其審計(jì)師的關(guān)系是相當(dāng)重要的?15.當(dāng)舞弊調(diào)查人員調(diào)查跨及報(bào)表舞弊時(shí),什么緣故必須調(diào)查公司的組織結(jié)構(gòu)?推斷題1.與他類型的舞弊不同,會(huì)計(jì)報(bào)表舞弊通常并不隱蔽,因而相對(duì)容易識(shí)不.2.舞弊跡象可能是由舞弊引起的、也可能由合法的緣故所引起的.3.假如沒(méi)有相關(guān)人員的坦白、未掌握明顯的偽造憑證或不存在大量重復(fù)的舞弊行為,想要證明相關(guān)人員從事了舞弊活動(dòng)是十分困難的.4.依照1999年企業(yè)咨詢委員會(huì)所公布的有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)告舞弊的研究,高估負(fù)債是會(huì)計(jì)報(bào)表舞弊最常見的一種手段.5.大多數(shù)發(fā)生會(huì)計(jì)報(bào)表舞弊的公司并不設(shè)有審計(jì)委員會(huì),或記事設(shè)有一年召開的會(huì)議也不到兩次