《納稅籌劃》形考冊參考答案

1、納稅籌劃作業(yè)一（第13章）傲學(xué)習(xí)小組討論藹（從以下兩類題安目中各任選1題氨進(jìn)行討論）理解內(nèi)容翱如何理解納稅籌瓣劃基本概念的幾敖層涵義？叭納稅籌劃產(chǎn)生的懊主客觀原因有哪疤些？把按照企業(yè)運(yùn)行或澳個(gè)人理財(cái)過程分絆類、納稅籌劃如安何劃分？奧按照節(jié)稅原理分板類、納稅籌劃如盎何劃分？疤納稅籌劃應(yīng)遵循百哪些原則？傲簡要敘述納稅籌凹劃的步驟。岸納稅籌劃可能遇阿到哪些形式的風(fēng)癌險(xiǎn)？隘防范納稅籌劃風(fēng)拔險(xiǎn)的方法包括哪班些？八納稅人的納稅籌昂劃主要從哪些角百度切入？霸計(jì)稅依據(jù)的籌劃翱有哪些操作方法叭？請舉例加以說按明。盎比例稅率與累進(jìn)稗稅率有何區(qū)別？絆稅收籌劃的側(cè)重拜點(diǎn)有何不同？傲請舉例說明如何愛利用稅收優(yōu)惠政安策進(jìn)

2、行稅收籌劃擺。拜所有的商品都能奧實(shí)現(xiàn)稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁嗎皚？為什么？八稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁籌劃法哀能最終降低應(yīng)納哎稅款嗎？為什么啊？啊簡述增值稅一般癌納稅人與小規(guī)模稗納稅人身份選擇背納稅籌劃的基本辦原理。般簡述增值稅納稅氨人與營業(yè)稅納稅癌人身份選擇納稅扮籌劃方法。稗銷項(xiàng)稅額籌劃的靶方法有哪些？罷進(jìn)項(xiàng)稅額籌劃的佰方法有哪些？按增值稅稅收優(yōu)惠扮政策納稅籌劃方俺法有哪些？班簡述增值稅出口跋退稅納稅籌劃原百理與方法。應(yīng)用內(nèi)容背找出皚你生活中或工作哀中直接節(jié)稅和間熬接節(jié)稅的案例般進(jìn)行分析。啊納稅人、計(jì)稅依愛據(jù)、稅率籌劃有昂哪些方法？靶稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁籌劃的阿具體方法。癌一般納稅人與小笆規(guī)模納稅人身份班籌劃方法的應(yīng)用吧。芭增值稅納稅人

3、與疤營業(yè)稅納稅人的熬籌劃方法的應(yīng)用隘。敗增值稅稅收優(yōu)惠翱政策籌劃方法的襖應(yīng)用。要求：擺按實(shí)有人數(shù)分組瓣討論，每組不超敗過10人，討論罷時(shí)間為1課時(shí)叭當(dāng)堂認(rèn)真填寫討扒論記錄表中的每半一項(xiàng)內(nèi)容。愛教師按照參與者氨的實(shí)際表現(xiàn)，給愛出成績。討論記錄表熬姓名埃班皚 壩級(jí)盎地點(diǎn)拔時(shí)皚 白間敖討氨論佰內(nèi)哎容把理解內(nèi)容：納稅半人的籌劃主要從翱哪些角度切入？半應(yīng)用內(nèi)容：增值罷稅納稅人與營業(yè)傲稅納稅人的籌劃熬方法的應(yīng)用吧發(fā)耙言瓣提巴綱霸理解內(nèi)容：盎1.納稅人的法胺律界定襖2.納稅人籌劃唉的基本原理霸3.納稅人籌劃愛的切入角度主要爸有哪些拌應(yīng)用內(nèi)容：拔1.兼營與混合百銷售的概念爸2.罷混合銷售和兼營皚行為的納稅籌劃

4、氨原理班3.骯增值稅納稅人與骯營業(yè)稅納稅人的暗籌劃方法岸體斑會(huì)哀通過對理解內(nèi)容擺中問題的討論，搬大家對納稅人的把法律界定更加明版晰。從而對納稅稗人籌劃的原理及罷切入角度有了更扳深刻的理解，鞍使耙以后在實(shí)踐中的襖實(shí)際籌劃擺有了理論指導(dǎo)。柏通過討論和笆幾個(gè)案例分析佰，大家還認(rèn)識(shí)到班納稅籌劃是一門凹實(shí)踐性很強(qiáng)的課般程。有些理論上巴做得很完美的籌鞍劃放在現(xiàn)實(shí)中不拌一定行得通，因柏為現(xiàn)實(shí)情況千差耙萬別。因此啊要佰做成一個(gè)好的籌懊劃需要很多前提唉條件，要建立在澳對稅法、企業(yè)情拌況、外部環(huán)境的罷充分了解上，而搬且要具體問題具靶體分析，需要籌安劃人具有非常高澳的骯知識(shí)盎水平笆和很強(qiáng)的實(shí)踐能罷力稗。叭通過對應(yīng)用

5、內(nèi)容邦中問題的討論，艾大家明白了案增值稅納稅人與拜營業(yè)稅納稅人的吧籌劃方法按是針對兼營和混爸合銷售行為的。耙納稅人在進(jìn)行籌拌劃時(shí)，主要是對隘比一下增值稅和矮營業(yè)稅稅負(fù)的高巴低，然后選擇低胺稅負(fù)的稅種。斑而選擇的主要依哀據(jù)是增值率的高捌低隘。納稅人通過增鞍值率的計(jì)算找出扒無差別平衡點(diǎn)（佰利用等式 ：增斑值稅稅率*增值靶率/(1+增值百稅稅率）營業(yè)昂稅稅率)。如果半增值率大于無差安別平衡點(diǎn)的增值唉率，則混合銷售扮或兼營把行為繳納營業(yè)稅爸有利于節(jié)稅；如暗果增值率少于無瓣差別平衡點(diǎn)的增俺值率，則混合銷埃售或兼營行為繳敗納增值稅有利于罷節(jié)稅。這樣就為挨增值稅納稅人與哀營業(yè)稅納稅人的挨籌劃半找到了一般的方

6、安法。捌總班結(jié)辦關(guān)于艾納稅人的籌劃癌納稅人也稱納稅胺義務(wù)人，是指稅瓣法規(guī)定的直接負(fù)疤有納稅義務(wù)的單跋位和個(gè)人，有時(shí)瓣也稱為納稅主體跋。罷納稅人籌劃的基佰本原理：納稅人絆籌劃是根據(jù)稅收拔法律、法規(guī)規(guī)定拔，合理界定納稅扮人身份，或運(yùn)用頒合法手段轉(zhuǎn)換納澳稅人身份，使自扒身承擔(dān)的稅收負(fù)胺擔(dān)盡量減少或降藹至最低。百納稅人籌劃方法搬簡單，易于操作安。關(guān)鍵是準(zhǔn)確把邦握納稅人的內(nèi)涵稗和外延，合理確唉定納稅人的范圍斑。拔納稅人籌劃的切阿入角度主要考慮愛以下幾個(gè)方面：版（1）俺企業(yè)組織形式的挨選擇（2）納稅白人的身份的轉(zhuǎn)變岸（3）避免直接案成為某稅種的納把稅人般 耙關(guān)于擺增值稅納稅人與鞍營業(yè)稅納稅人的礙籌劃挨增值

7、稅納稅人與啊營業(yè)稅納稅人的稗籌劃涉及到混合奧銷售和兼營。白混合銷售罷是指企業(yè)的同銷班售行為既涉及增拜值稅應(yīng)稅貨物又氨涉及營業(yè)稅的應(yīng)邦稅勞務(wù)，而且提吧供應(yīng)稅勞務(wù)的目笆的是直接為了銷岸售這批貨物做出敗的，兩者之間有般緊密相連的從屬拜關(guān)系?；旌箱N售柏是針對同一納稅靶行為的，增值稅愛應(yīng)稅貨物和營業(yè)哀稅應(yīng)稅勞務(wù)是合啊并定價(jià)的，二者班不可分開核算。敗兼營啊是指納稅人既銷巴售增值稅的應(yīng)稅擺貨物或提供增值板稅應(yīng)稅勞務(wù)，同罷時(shí)還從事營業(yè)稅斑的應(yīng)稅勞務(wù)，并鞍且這兩項(xiàng)經(jīng)營活盎動(dòng)間并無直接的稗聯(lián)系和從屬關(guān)系哀。奧混合銷售和兼營芭行為的納稅籌劃胺原理：哎納稅人在進(jìn)行籌絆劃時(shí)，主要是對爸比一下增值稅和芭營業(yè)稅稅負(fù)的高八低

8、，然后選擇低靶稅負(fù)的稅種。啊判斷增值稅和營案業(yè)稅稅負(fù)的高低骯，可采用下面兩挨種方法。 埃 埃1.無差別平衡霸點(diǎn)增值率判別法背 背2.無差別平衡半點(diǎn)抵扣率判別法班增值稅納稅人與佰營業(yè)稅納稅人的爸籌劃方法：辦納稅人可以通過隘控制應(yīng)稅貨物和哀應(yīng)稅勞務(wù)的所占哎比例，來達(dá)到選拜擇繳納低稅負(fù)稅敗種的目的。因?yàn)榘吃趯?shí)際經(jīng)營活動(dòng)艾中，納稅人的兼埃營和混合銷售往氨往同時(shí)進(jìn)行，納板稅人只要使應(yīng)稅埃貨物的銷售額能邦占到總銷售額的凹50以上，則岸繳納增值稅；反疤之若應(yīng)稅勞務(wù)占拔到總銷售額的5板0以上，則繳扮納營業(yè)稅。教師評語：奧成績_挨_納稅籌劃作業(yè)二（第46章）扳網(wǎng)上教學(xué)活動(dòng)稗（利用QQ群發(fā)斑表意見或參加網(wǎng)扮上答疑

9、輔導(dǎo)等活板動(dòng)均可由教師酌愛情給分。從以下俺兩類題目中任選暗1題進(jìn)行討論）理解內(nèi)容皚消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)扮的法律規(guī)定。昂消費(fèi)稅稅率的籌把劃思路。暗消費(fèi)稅特殊條款班的規(guī)定。扒營業(yè)稅納稅人的耙籌劃方法。稗不同行業(yè)營業(yè)稅盎計(jì)稅依據(jù)的法律板規(guī)定。鞍營業(yè)稅稅率的籌骯劃思路。隘營業(yè)稅的優(yōu)惠政挨策。敖居民企業(yè)與非居礙民企業(yè)的稅收政把策。般子公司與分公司挨的稅收政策。班企業(yè)所得稅應(yīng)納扳稅所得額的確定爸。捌企業(yè)所得稅稅率奧的籌劃。暗企業(yè)所得稅優(yōu)惠翱政策的規(guī)定。應(yīng)用內(nèi)容阿消費(fèi)稅納稅人的版納稅籌劃方法。耙如何通過選擇合爸理銷售方式進(jìn)行霸消費(fèi)稅納稅籌劃叭？拔消費(fèi)稅稅率的納板稅籌劃原理及方巴法。瓣以應(yīng)稅消費(fèi)品實(shí)靶物抵債的籌劃方

10、艾法。案以應(yīng)稅消費(fèi)品入阿股投資的籌劃方頒法白。安營業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)擺的籌劃方法（服翱務(wù)業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)版、金融保險(xiǎn)業(yè)）挨營業(yè)稅優(yōu)惠政策氨的籌劃方法。八特定經(jīng)營行為籌百劃的思路與方法疤。背企業(yè)所得稅納稅奧人籌劃方法（個(gè)頒人獨(dú)資企業(yè)、合隘伙企業(yè)與公司制胺企業(yè)的選擇；子哎公司與分公司的礙選擇；私營企業(yè)半和個(gè)體工商戶業(yè)敗戶的選擇）。白企業(yè)所得稅計(jì)稅癌依據(jù)的籌劃方法爸（收入籌劃、費(fèi)敖用扣除項(xiàng)目的籌捌劃、虧損彌補(bǔ)的敗籌劃）。芭企業(yè)所得稅優(yōu)惠把政策籌劃方法（愛投資地區(qū)選擇、壩投資方向選擇）參加活動(dòng)記錄表澳姓名拌班笆 絆級(jí)澳地點(diǎn)扳時(shí)皚 佰間靶討傲論辦內(nèi)凹容懊理解內(nèi)容：不同熬行業(yè)營業(yè)稅計(jì)稅愛依據(jù)的法律規(guī)定藹 背應(yīng)用內(nèi)容

11、：如何挨通過選擇合理銷案售方式進(jìn)行消費(fèi)擺稅納稅籌劃？隘個(gè)癌人暗發(fā)板言敖內(nèi)斑容柏理解內(nèi)容：扮營業(yè)稅的計(jì)稅依隘據(jù)是營業(yè)額，營耙業(yè)額為納稅人提靶供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)埃讓無形資產(chǎn)或者半銷售不動(dòng)產(chǎn)向?qū)Π撤绞杖〉娜績r(jià)拌款和價(jià)外費(fèi)用。敖價(jià)外費(fèi)用包括向埃對方收取的手續(xù)靶費(fèi)、基金、集資奧費(fèi)、代收款項(xiàng)、哀代墊款項(xiàng)及其他白各種性質(zhì)的價(jià)外稗收費(fèi)。但不包括昂同時(shí)符合條件的版代收政府性基金版或者行政事業(yè)性耙收費(fèi)。八營業(yè)稅所涵蓋的霸行業(yè)較多，各行百業(yè)均有明顯的行盎業(yè)業(yè)務(wù)特征，耙營業(yè)稅暫行條例佰對不同行業(yè)計(jì)耙稅依據(jù)的確定也罷規(guī)定了不同的標(biāo)芭準(zhǔn)。因此，營業(yè)霸稅計(jì)稅依據(jù)的納白稅籌劃應(yīng)根據(jù)稅靶法規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)作壩出安排。罷應(yīng)用內(nèi)容：版消費(fèi)

12、稅是國家對皚在我國境內(nèi)生產(chǎn)捌、委托加工和進(jìn)鞍口應(yīng)稅消費(fèi)品的按單位和個(gè)人所征扳收的一種流轉(zhuǎn)稅熬，是實(shí)行單一環(huán)扮節(jié)征收的價(jià)內(nèi)稅哀。國家征收消費(fèi)芭稅的目的在于調(diào)半節(jié)產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，引礙導(dǎo)消費(fèi)方向，保霸證國家財(cái)政收入傲。目前，由于國俺家對不同的應(yīng)稅瓣消費(fèi)品按照不同癌的稅率進(jìn)行征收艾消費(fèi)稅的，這樣捌，為納稅人科學(xué)白合理地籌劃消費(fèi)壩稅提供了一定的叭空間。對于消費(fèi)艾稅的籌劃哎，搬方法翱較敖多傲，其中選擇恰當(dāng)拜的銷售方式進(jìn)行佰籌劃比如，分期埃收款結(jié)算方式銷霸售；賒銷；預(yù)收隘貨款結(jié)算方式銷皚售，都可以使企擺業(yè)合理地推遲納半稅義務(wù)發(fā)生的時(shí)芭間，從而達(dá)到節(jié)挨稅的目的。笆參啊加俺活靶動(dòng)頒小瓣結(jié)按關(guān)于營業(yè)稅胺營業(yè)稅的稅目與皚

13、稅率如下稅 目征 收 范 圍稅率一、交通運(yùn)輸業(yè)陸路運(yùn)輸、水路運(yùn)輸、航空運(yùn)輸、管道運(yùn)輸、裝卸搬運(yùn)3%二、建筑業(yè)建筑、安裝、修繕、裝飾及其他工程作業(yè)3%三、金融保險(xiǎn)業(yè)貸款、融資租賃、金融商品轉(zhuǎn)讓、金融經(jīng)紀(jì)業(yè)和其他金融業(yè)務(wù)5%四、郵電通信業(yè)郵政、電信以及與郵政、電信相關(guān)的業(yè)務(wù)3%五、文化體育業(yè)表演、播映、經(jīng)營游覽場所、展覽、培訓(xùn)、文學(xué)藝術(shù)科技講座、圖書資料借閱等業(yè)務(wù)、舉辦各種體育比賽、為體育比賽或體育活動(dòng)提供場所（非租賃方式）3%六、娛樂業(yè)歌廳、舞廳、卡啦OK歌舞廳、音樂茶座、臺(tái)球、高爾夫球、保齡球、游藝5%20%七、服務(wù)業(yè)代理業(yè)、旅店業(yè)、飲食業(yè)、旅游業(yè)、倉儲(chǔ)業(yè)、租賃業(yè)、廣告及其他服務(wù)業(yè)5%八、轉(zhuǎn)讓

14、無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)、專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、商譽(yù)5%九、銷售不動(dòng)產(chǎn)銷售建筑物及其他土地附著物5%百營業(yè)稅雖然阿涵蓋的行業(yè)較多懊，不同行業(yè)計(jì)稅骯依據(jù)的確定也規(guī)百定了不同的標(biāo)準(zhǔn)八。但籌劃可以從半以下幾個(gè)方面考吧慮：一、營業(yè)稅唉的納稅人；二、絆營業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)唉；三、營業(yè)稅的般稅率；捌 爸四、營業(yè)稅的優(yōu)搬惠政策板關(guān)于霸消費(fèi)拔稅背我國現(xiàn)行消費(fèi)稅啊設(shè)置14個(gè)稅目按，具體包括：煙疤，酒及酒精，化按妝品，貴重首飾爸及珠寶玉石，鞭癌炮焰火，成品油把，汽車輪胎哎，摩托車，小汽跋車，高爾夫球及把球具，高檔手表矮，游艇，木制一八次性筷子，實(shí)木埃地板。拜消費(fèi)稅實(shí)行從價(jià)傲定率，從量定額搬，或者從價(jià)定率按和

15、從量定額復(fù)合邦計(jì)稅暗（簡稱復(fù)合計(jì)稅盎）的辦法計(jì)算應(yīng)熬納稅額，應(yīng)納稅昂額計(jì)算公式：翱實(shí)行從價(jià)定率辦瓣法計(jì)算的 應(yīng)按納稅額銷售額佰*比例稅率笆實(shí)行從量定額辦邦法計(jì)算的 應(yīng)皚納稅額銷售數(shù)拔量*定額稅率艾實(shí)行復(fù)合計(jì)稅辦巴法計(jì)算的 應(yīng)安納稅額銷售額唉*比例稅率 +鞍 銷售數(shù)量*定埃額稅率絆銷售額為納稅人安銷售應(yīng)稅消費(fèi)品奧向購買方收取的皚全部價(jià)款和價(jià)外鞍費(fèi)用絆一、納稅人自產(chǎn)搬自用的應(yīng)稅消費(fèi)胺品半按照納稅人生產(chǎn)藹的同類消費(fèi)品的頒銷售價(jià)格計(jì)算納阿稅；沒有同類消疤費(fèi)品銷售價(jià)格的愛，按照組成計(jì)稅矮價(jià)格計(jì)算納稅。俺實(shí)行從價(jià)定敗率辦法計(jì)算納稅拜的組成計(jì)稅價(jià)格半計(jì)算公式：挨組成計(jì)稅價(jià)吧格=（成本+利百潤）柏阿（1-比例

16、稅率挨）罷實(shí)行復(fù)合計(jì)霸稅辦法計(jì)算納稅熬的組成計(jì)稅價(jià)格襖計(jì)算公式：稗組成計(jì)稅價(jià)把格=（成本+利挨潤+自產(chǎn)自用數(shù)傲量跋澳定額稅率）白哎（1-比例稅率背）百 二、委托八加工的應(yīng)稅消費(fèi)白品隘按照受托方的同翱類消費(fèi)品的銷售挨價(jià)格計(jì)算納稅；岸沒有同類消費(fèi)品巴銷售價(jià)格的，按扳照組成計(jì)稅價(jià)格俺計(jì)算納稅。辦實(shí)行從價(jià)定靶率辦法計(jì)算納稅霸的組成計(jì)稅價(jià)格澳計(jì)算公式：癌組成計(jì)稅價(jià)跋格=（材料成本半+加工費(fèi)） 愛敗（l-比例稅率懊）扳實(shí)行復(fù)合計(jì)敗稅辦法計(jì)算納稅稗的組成計(jì)稅價(jià)格靶計(jì)算公式：阿組成計(jì)稅價(jià)斑格=（材料成本懊+加工費(fèi)+委托哀加工數(shù)量胺挨定額稅率）跋罷（1-比例稅率襖）疤 三、進(jìn)稗口的應(yīng)稅消費(fèi)品班按照組成計(jì)稅價(jià)拌格

17、計(jì)算納稅。昂實(shí)行從價(jià)定扳率辦法計(jì)算納稅八的組成計(jì)稅價(jià)格拌計(jì)算公式：般組成計(jì)稅價(jià)斑格=（關(guān)稅完稅佰價(jià)格+關(guān)稅） 骯捌（1-消費(fèi)稅比絆例稅率）愛實(shí)行復(fù)合計(jì)伴稅辦法計(jì)算納稅暗的組成計(jì)稅價(jià)格哀計(jì)算公式：壩組成計(jì)稅價(jià)傲格=(關(guān)稅完稅邦價(jià)格+關(guān)稅+進(jìn)芭口數(shù)量啊暗消費(fèi)稅定額稅率搬）把般（1-消費(fèi)稅比扒例稅率）爸消費(fèi)稅的納稅籌襖劃是一項(xiàng)極其復(fù)熬雜的籌劃工作，芭在實(shí)際籌劃過程愛中，納稅人應(yīng)根絆據(jù)產(chǎn)品的生產(chǎn)方百式，本著穩(wěn)健性敗原則和企業(yè)財(cái)務(wù)愛利益最大化的原啊則，在不違反法矮律、法規(guī)的前提半下，合理巧妙地藹安排自己未來的扳納稅事項(xiàng)，充分襖利用國家的稅收襖優(yōu)惠政策，多方班面尋求籌劃的突擺破口，從而降低氨自己的稅負(fù)，實(shí)

18、敖現(xiàn)最大的稅收利百益。教師評語：奧成績_疤_納稅籌劃作業(yè)三（第78章）愛課堂討論佰（挨由瓣任課笆老師從以下兩類霸題目中各任選1背題進(jìn)行討論凹）理解內(nèi)容芭個(gè)人所得稅納稅扳人和所得來源地挨的法律界定。瓣個(gè)人所得稅征稅藹范圍、計(jì)稅依據(jù)斑法律界定。襖個(gè)人所得稅稅率爸形式及標(biāo)準(zhǔn)。絆在中國境內(nèi)無住胺所個(gè)人稅收優(yōu)惠搬的相關(guān)規(guī)定。吧境外收入已納稅敗款抵免規(guī)定。皚公益性捐贈(zèng)免稅柏規(guī)定。鞍如何理解土地增半值稅的籌劃原理八？埃資源稅籌劃方法岸。挨城鎮(zhèn)土地使用稅拔籌劃方法。印花稅籌劃方法哀車船稅納稅籌劃奧方法。藹車輛購置稅納稅礙籌劃方法。辦契稅納稅籌劃方襖法應(yīng)用內(nèi)容凹個(gè)人所得稅納稅笆人的籌劃方法有叭哪些？啊個(gè)人所得稅

19、計(jì)稅隘依據(jù)籌劃方法（巴應(yīng)稅收入項(xiàng)目轉(zhuǎn)巴換、工資薪金均啊勻化、分項(xiàng)計(jì)算伴、支付次數(shù)確定半、所得再投資、按合理確定費(fèi)用、藹年終獎(jiǎng)等特殊規(guī)艾定的籌劃）拌個(gè)人所得稅稅率班籌劃方法（高邊叭際稅率向低邊際盎稅率轉(zhuǎn)換、累進(jìn)凹稅率與比例稅率俺轉(zhuǎn)換）癌個(gè)人所得稅稅收扮優(yōu)惠政策籌劃方霸法。柏如何運(yùn)用土地增拜值稅納稅籌劃方擺法解決實(shí)際問題跋？啊房產(chǎn)稅納稅籌劃跋方法如何運(yùn)用？討論記錄表稗姓名按班凹 暗級(jí)八地點(diǎn)岸時(shí)八 按間半討啊論胺內(nèi)伴容癌理解內(nèi)容：如何案理解土地增值稅芭的籌劃原理 巴應(yīng)用內(nèi)容：個(gè)人案所得稅計(jì)稅依據(jù)凹籌劃方法（應(yīng)稅埃收入項(xiàng)目轉(zhuǎn)換、哎工資薪金均勻化哀、分項(xiàng)計(jì)算、支頒付次數(shù)確定、所爸得再投資、合理扳確定費(fèi)用

20、、年終爸獎(jiǎng)等特殊規(guī)定的拜籌劃）挨發(fā)矮言瓣提熬綱敖理解內(nèi)容：叭1.土地增值稅辦的法律界定皚2.土地增值稅瓣的特點(diǎn)和計(jì)算公藹式岸3.捌土地增值稅的征頒收方法板4.土地增值稅礙的常用籌劃方法疤應(yīng)用內(nèi)容：半1.個(gè)人所得稅愛的法律界定百2.個(gè)人所得稅皚的征收對象及征般收內(nèi)容把3.個(gè)人所得稅澳的適用稅率扒4.個(gè)人所得稅氨的籌劃思路壩體白會(huì)背通過討論，使大笆家明白了土地增疤值稅的法律界定氨：拌土地增值稅是指啊轉(zhuǎn)讓國有土地使熬用權(quán)、地上的建凹筑物及其附著物傲并取得收入的單盎位和 HYPERLINK /view/85269.htm 壩個(gè)人拔，以轉(zhuǎn)讓所取得凹的收入包括 HYPERLINK /view/351307

21、.htm 傲貨幣收入鞍、實(shí)物收入和其絆他收入為 HYPERLINK /view/247978.htm 辦計(jì)稅依據(jù)啊向國家繳納的一俺種稅賦，不包括擺以繼承、贈(zèng)與方跋式無償轉(zhuǎn)讓房地疤產(chǎn)的行為。鞍特點(diǎn):叭（1）以轉(zhuǎn)讓房哀地產(chǎn)的增值額為版計(jì)稅依據(jù)（2）八征稅面比較廣。版 擺（3）實(shí)行超率笆累進(jìn)稅率。（4跋）實(shí)行按次征收頒。板計(jì)算公式鞍: 笆應(yīng)納稅額=增值辦額適用稅率-暗扣除項(xiàng)目金額擺速算扣除系數(shù)爸征收方法:吧土地增值稅是以骯轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得跋的收入，減除法氨定扣除項(xiàng)目金額芭后的增值額作為辦計(jì)稅依據(jù)，并按骯照四級(jí)超率累進(jìn)笆稅率進(jìn)行征收。頒 胺（1）增值額未骯超過扣除項(xiàng)目金靶額50%部分，哀稅率為30%；熬

22、 叭（2）增值額超艾過扣除項(xiàng)目金額般50%，未超過哎扣除項(xiàng)目金額1巴00%的部分，愛稅率為40%；皚 伴（3）增值額超柏過扣除項(xiàng)目金額把100%，未超版過扣除項(xiàng)目金額把200%的部分藹，稅率為50%??； 艾（4）增值額超愛過扣除項(xiàng)目金額搬200%的部分芭，稅率為60%唉。吧常用籌劃方法：背收入分散籌劃法稗；案費(fèi)用遷移籌劃法昂；八“臨界點(diǎn)”籌劃巴法按；爸費(fèi)用均分籌劃法哎；伴利息支出籌劃法叭；捌建房方式籌劃法佰其次使大家明確埃了國家設(shè)置土地把增值稅的重要原般則是：靶就是要對轉(zhuǎn)讓房暗地產(chǎn)的過高收益芭進(jìn)行調(diào)節(jié)，增值伴多的多征，增值疤少的少征，以抑安制投機(jī)牟。取暴懊利行為，保護(hù)正襖常從事房地產(chǎn)開版發(fā)的經(jīng)

23、營者的合靶理權(quán)益，促進(jìn)房拔地產(chǎn)市場的健康凹順利發(fā)展。隘這與當(dāng)前國家重拜拳出擊的一系列凹房產(chǎn)新政是相一擺致的。凹同時(shí)，芭學(xué)習(xí)土地增值稅襖的籌劃哀也為我們應(yīng)對目壩前的全民房產(chǎn)時(shí)跋代多了一種方法奧。凹通過討論，使大哎家明白了個(gè)人所邦得稅的法律界定岸：癌個(gè)人所得稅的計(jì)鞍稅依據(jù)是納稅人辦取得的應(yīng)納稅所癌得額。應(yīng)納稅所壩得額是個(gè)人取得按的各項(xiàng)收入減去吧稅法規(guī)定的扣除敖項(xiàng)目或扣除金額疤后的余額辦納稅對象安:哎 （一）居民納伴稅義務(wù)人柏 奧（二）非居民納扳稅義務(wù)人跋征收內(nèi)容:瓣 胺個(gè)人所得稅分為疤境內(nèi)所得和境外翱所得。主要包括傲以下11項(xiàng)內(nèi)容擺：挨1哀.鞍.工資、薪金所愛得芭 藹2稗.襖個(gè)體工商戶的生把產(chǎn)、經(jīng)營所得3俺.對企事業(yè)單位八的承包經(jīng)營、承笆租經(jīng)營所得4.扳勞務(wù)報(bào)酬所得5敖.稿酬所得6.斑特許權(quán)使用費(fèi)所擺得7.利息、股熬息、紅利所得8捌.財(cái)產(chǎn)租賃所得斑9.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所邦得10.偶然所愛得11.其他所芭得邦適用稅率矮:啊 唉1.工資、薪金襖所得，適用9級(jí)稗超額累進(jìn)稅率，白按月應(yīng)納稅所得疤額計(jì)算征稅。襖2.適用5級(jí)超板額累進(jìn)稅率。適哎用按年計(jì)算、分埃月預(yù)繳稅款的個(gè)耙體工商戶的生產(chǎn)白、經(jīng)營所得和對吧企事業(yè)單位的承扒包經(jīng)營、承租經(jīng)藹營的全年應(yīng)納稅阿所得額劃分級(jí)距叭，最低一級(jí)為5吧%，最高一級(jí)為百35%，共5級(jí)辦。絆 案3.比例稅率。把對個(gè)人的稿酬所傲得，勞務(wù)報(bào)酬所叭得，特許權(quán)使用佰費(fèi)所得，利