《廣東省企業(yè)所得稅申報(bào)系統(tǒng)》V3.2版說(shuō)明

1、懊更多企業(yè)學(xué)院：安 敗中小企業(yè)管理耙全能版按183把套講座矮+89700俺份盎資料骯總經(jīng)理、高層扳管理啊49拔套講座伴+16388癌份板資料隘中層管理學(xué)院傲霸46哀套講座矮+6020伴份藹資料啊佰國(guó)學(xué)智慧、易哀經(jīng)礙46昂套講座叭人力資源學(xué)院藹吧56白套講座八+27123安份八資料懊各階段員工培敗訓(xùn)學(xué)院襖77拜套講座按+ 324懊份俺資料敖員工管理企業(yè)白學(xué)院疤67搬套講座稗+ 8720般份絆資料礙工廠生產(chǎn)管理跋學(xué)院皚52暗套講座敖+ 13920愛(ài)份伴資料絆財(cái)務(wù)管理學(xué)院敖敗53扒套講座絆+ 17945拌份跋資料罷哀銷(xiāo)售經(jīng)理學(xué)院胺巴56扳套講座襖+ 14350傲份盎資料佰銷(xiāo)售人員培訓(xùn)愛(ài)學(xué)院擺72懊套

2、講座吧+ 4879敖份拜資料按更多企業(yè)學(xué)院：爸 吧中小企業(yè)管理辦全能版挨183耙套講座盎+89700八份把資料懊總經(jīng)理、高層愛(ài)管理般49巴套講座芭+16388翱份奧資料斑中層管理學(xué)院盎熬46叭套講座扮+6020唉份半資料拌擺國(guó)學(xué)智慧、易奧經(jīng)背46阿套講座傲人力資源學(xué)院愛(ài)案56耙套講座霸+27123佰份啊資料壩各階段員工培奧訓(xùn)學(xué)院罷77傲套講座半+ 324敖份襖資料礙員工管理企業(yè)埃學(xué)院靶67皚套講座懊+ 8720絆份絆資料奧工廠生產(chǎn)管理拌學(xué)院斑52罷套講座叭+ 13920靶份拔資料跋財(cái)務(wù)管理學(xué)院佰壩53澳套講座盎+ 17945笆份版資料哀白銷(xiāo)售經(jīng)理學(xué)院愛(ài)氨56艾套講座愛(ài)+ 14350拜份稗資料奧

3、銷(xiāo)售人員培訓(xùn)半學(xué)院凹72頒套講座襖+ 4879笆份絆資料頒廣東省企業(yè)所按得稅申報(bào)系統(tǒng)扒V3.2襖版簡(jiǎn)要說(shuō)明擺翔遠(yuǎn)軟件：王葆俺青霸本系統(tǒng)系廣東省啊國(guó)家稅局委托，礙由珠海市翔遠(yuǎn)軟胺件科技凹有限公司開(kāi)發(fā)，襖采用先進(jìn)的開(kāi)發(fā)矮理念與工具，經(jīng)氨過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)的嚴(yán)敖格測(cè)試，適用于捌新企業(yè)所得稅拌法下的內(nèi)資企安業(yè)、外資企業(yè)納百稅申報(bào)業(yè)務(wù)：版可處理的業(yè)務(wù)類(lèi)癌型：襖序號(hào)芭項(xiàng)目胺居民納稅人伴非居民納稅人翱查帳征收岸核定征收邦查帳征收奧核定征收艾01礙年度納稅申報(bào)表絆02捌季骯(哎月爸)吧度預(yù)繳申報(bào)表奧03氨扣繳報(bào)告表（新哀版）襖04壩會(huì)計(jì)報(bào)表艾(扒制度白3芭張瓣 爸準(zhǔn)則隘4胺張背)絆05瓣關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來(lái)報(bào)暗告表襖06耙匯

4、總納稅分支機(jī)隘構(gòu)分配表靶07辦企業(yè)所得稅臺(tái)帳靶（暫不使用）隘08佰匯總霸合并納稅業(yè)務(wù)疤09耙涉稅文書(shū)軟件下載：礙納稅人可登錄廣敖東省國(guó)家稅局網(wǎng)版站（胺http:/癌portal.搬gd-n-ta把.c矮n瓣），在俺把下載中心奧埃欄目下免費(fèi)下載扮并使傲用。軟件安裝：般解壓下載文件包白，雙擊啊昂廣東省企業(yè)所得扮稅申報(bào)系統(tǒng)瓣V3.2-Se挨tup.exe澳壩，按屏幕提示進(jìn)擺行操作即可安裝挨成功，點(diǎn)擊桌面?；虺绦蚪M中的快凹捷方式即可進(jìn)入傲系統(tǒng)。擺安裝中如果防火吧墻等安全軟件發(fā)凹出警告或提示，礙請(qǐng)予放行或解除白阻止。軟件登錄：把首次使用進(jìn)入登邦錄界面時(shí)，如果搬處于聯(lián)網(wǎng)狀態(tài)，版建議申請(qǐng)一個(gè)服隘務(wù)號(hào)碼，以方

5、便埃更快捷得的獲取暗技術(shù)支持，輸入瓣服務(wù)號(hào)碼與密碼暗即可登錄軟件；罷如果無(wú)法聯(lián)網(wǎng)，胺請(qǐng)勾上哀稗離線登錄叭把后再點(diǎn)擊奧安登錄跋 邦按鈕。按登錄成功后，再俺點(diǎn)擊案八廣東省企業(yè)所得癌稅申報(bào)系統(tǒng)頒絆即可開(kāi)始處理與俺企業(yè)所得稅有關(guān)翱的申報(bào)業(yè)務(wù)。軟件使用流程：初始化：八首次使用，請(qǐng)點(diǎn)傲擊瓣隘創(chuàng)建企業(yè)巴熬，錄入相關(guān)初始艾化資料后點(diǎn)擊拜敗保存罷瓣即可創(chuàng)建企業(yè)成案功。板初始化數(shù)據(jù)可以絆自行手工錄入，叭也可從原絆3.1唉版軟件中導(dǎo)入，絆有條件的地方納罷稅人也可從稅務(wù)熬機(jī)關(guān)拷回本公司礙的初始化信息，疤經(jīng)核對(duì)后直接導(dǎo)半入。矮本系統(tǒng)可以在一擺套軟件中處理多愛(ài)家企業(yè)的申報(bào)。創(chuàng)建報(bào)表：班選中某家企業(yè)，白再點(diǎn)擊澳唉創(chuàng)建報(bào)拔表

6、扮白按鈕，根據(jù)提示把選擇需要處理的霸納稅申報(bào)業(yè)務(wù)，癌輸入相關(guān)所屬期礙等參數(shù)后，點(diǎn)擊叭啊完成敖斑即可創(chuàng)新一個(gè)新八的工作薄，創(chuàng)建岸年報(bào)時(shí)可以選擇昂同時(shí)創(chuàng)建關(guān)聯(lián)業(yè)扮務(wù)報(bào)表藹/佰會(huì)計(jì)報(bào)表阿/扒臺(tái)帳。扒雙擊已創(chuàng)建的報(bào)哎表，點(diǎn)選中后點(diǎn)昂擊佰暗編輯報(bào)表俺拔，即可打開(kāi)對(duì)應(yīng)懊工作薄并進(jìn)行后捌續(xù)處理。扳本系統(tǒng)可以在一敖套軟件中處理多罷個(gè)種類(lèi)及不同所壩屬期的申報(bào)業(yè)務(wù)埃。錄入數(shù)據(jù)：襖表格中為白底的岸單元格可輸入數(shù)哀據(jù)，灰底部分為埃自動(dòng)計(jì)算或不可唉輸入。愛(ài)錄入數(shù)字時(shí)，請(qǐng)敖保持輸入法為英班文狀態(tài)或半角狀敗態(tài)，昂使用數(shù)字小鍵盤(pán)辦時(shí)，請(qǐng)打開(kāi)數(shù)字班鎖定鍵。白數(shù)據(jù)錄入過(guò)程中岸，系統(tǒng)會(huì)根據(jù)內(nèi)氨置規(guī)則進(jìn)行基本斑的邏爸輯性檢查，并將霸

7、疑點(diǎn)顯示在屏幕靶下方，請(qǐng)根據(jù)提邦示內(nèi)容及實(shí)際情岸況對(duì)數(shù)據(jù)做出適扮當(dāng)調(diào)整處理。動(dòng)態(tài)表：芭部分表格屬動(dòng)態(tài)吧表，如關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)案表八，可以點(diǎn)擊芭工具欄中班啊操作按鈕皚昂選擇創(chuàng)新表。啊部分表格中有動(dòng)瓣態(tài)行，如年報(bào)表挨附表三（其他行班）、附表六、附扒表十一、關(guān)聯(lián)業(yè)頒務(wù)表一、表三、耙表四、表七、表斑八等，可以在動(dòng)胺態(tài)行之末行點(diǎn)右懊鍵再選擇增行或笆刪行操作。建議填報(bào)順序：拜隨便暗/癌先附表后主表準(zhǔn)確說(shuō)法：(1).其他表頒(2).瓣其他優(yōu)惠項(xiàng)目岸:FB5翱(3).扮抵扣唉:FB5_H3哎9礙(4).板補(bǔ)虧表辦:FB4柏(5).熬境外所得疤:FB6案(6).靶減免岸:F邦B5_33岸(7).柏抵免頒:FB5_H4吧

8、0保存/打?。喊}錄入過(guò)程中，隨埃時(shí)可以進(jìn)行保存笆操作。傲錄入完畢，可以半進(jìn)行報(bào)表打印操哀作扳,疤也可將報(bào)表導(dǎo)出懊到礙EXCEL鞍后再對(duì)格式進(jìn)行板適當(dāng)調(diào)整后打印壩（注：調(diào)整格式頒時(shí)，請(qǐng)勿修改癌EXCEL矮中的具體數(shù)據(jù)）壩。生成申報(bào)文件：扮確保數(shù)據(jù)無(wú)誤后敗，可以點(diǎn)擊叭疤導(dǎo)出暗-叭申報(bào)盤(pán)文件壩澳，生成可向稅機(jī)八關(guān)進(jìn)行申報(bào)的電吧子數(shù)據(jù)文件，一艾般表現(xiàn)擴(kuò)展名為暗XML俺或矮ZIP拔，一般情況下，拔該文件用戶無(wú)須哀打開(kāi)查看，更不把能直接修改其中安的內(nèi)容。隘根據(jù)主管稅務(wù)機(jī)哀關(guān)要求，用戶可哎能需要在不同的版工作薄中分別執(zhí)扮行柏俺導(dǎo)出鞍-昂申報(bào)盤(pán)文靶件邦翱的操作，其中年頒報(bào)表為整套表為拌一個(gè)辦XML白文件，關(guān)聯(lián)

9、業(yè)務(wù)耙整套表為一個(gè)俺XML胺文件，臺(tái)帳整套扮表為一個(gè)罷XML隘文件，會(huì)計(jì)報(bào)表礙根據(jù)制度或準(zhǔn)則礙的不同分別表現(xiàn)半為襖3辦個(gè)或啊4骯個(gè)笆XML斑文件。在裝文件半拷給稅務(wù)機(jī)關(guān)時(shí)傲，請(qǐng)不要遺漏或拜拷錯(cuò)文件。納稅申報(bào)：敖向稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行背納稅申報(bào)時(shí)，請(qǐng)?bào)a帶齊全套經(jīng)簽名般蓋章后的納稅申隘報(bào)表、電子數(shù)據(jù)巴文件及其他稅務(wù)暗機(jī)關(guān)要求的提供疤的資料，并同時(shí)扳建議將申報(bào)系統(tǒng)岸中的數(shù)據(jù)導(dǎo)出一背個(gè)備份文件帶上隘備用。拜稅務(wù)機(jī)關(guān)的征管藹系統(tǒng)氨CTAIS鞍在接收數(shù)據(jù)時(shí)，絆可能會(huì)彈出一些埃提示，請(qǐng)根據(jù)實(shí)拌際情況進(jìn)行分析背，請(qǐng)與征收人員斑協(xié)商解決方案。班如需對(duì)申報(bào)瓣數(shù)據(jù)進(jìn)行小量修埃改，可以考慮在氨申報(bào)大廳自助區(qū)敗電腦中導(dǎo)入備份稗

10、數(shù)據(jù)，進(jìn)行處理凹后再重新申報(bào)。各表提示：FB11:叭本表為動(dòng)態(tài)行次按表啊注意本表只含長(zhǎng)唉期股權(quán)投資，未癌含短期股權(quán)投資哎。啊長(zhǎng)期投資與短期扮投資在財(cái)稅確認(rèn)捌可能有差異唉投資收益阿/百列翱6懊：并不完整，不唉能直接轉(zhuǎn)入主表傲。隘免稅收入胺/按列半8板：并不完整，不扒能直接轉(zhuǎn)入附表扒5傲第絆3按行，但二者對(duì)應(yīng)邦關(guān)系須關(guān)注。扮投資收益會(huì)計(jì)與按稅收差盎/瓣列斑10矮：并不完整，也盎不能直接轉(zhuǎn)入附耙表骯3絆行岸7胺投資轉(zhuǎn)讓所得與傲損失熬/板列耙16:鞍并不完整，須分頒析合并填入附表骯3盎行胺47百補(bǔ)充資料：未含俺2003辦年之前的損失余邦額，可能辦要做其他納稅調(diào)扮減。壩當(dāng)年度結(jié)轉(zhuǎn)金額拜：注意與總局教胺材

11、表述不同跋以前年度結(jié)轉(zhuǎn)在案本年度扣除金額擺：包含本年度彌稗補(bǔ)金額柏+2003瓣結(jié)轉(zhuǎn)金額；本數(shù)鞍據(jù)應(yīng)分析后手工扳合并填入附表稗3頒行藹47處置:財(cái)稅差異壩補(bǔ)充辦: 皚限額不準(zhǔn)；本年搬:白手工填稗.五年/六年:耙投資收益差異無(wú)癌處調(diào)整按分回以前收益是胺否補(bǔ)稅問(wèn)題？FB10:阿非金融呆帳準(zhǔn)備翱均不能扣除，金拌融呆帳扣除政策板暫不明確，可能版需做其他調(diào)整處哀理。柏影響了當(dāng)年損益愛(ài)的準(zhǔn)備才能填入叭本表（不能只看奧準(zhǔn)備金的發(fā)生額皚，要注意對(duì)方科爸目）昂.會(huì)計(jì)差錯(cuò)：借：未分配利潤(rùn)貸：準(zhǔn)備矮注意行頒3叭填列口徑：屬行瓣2癌的一部分，不計(jì)吧入合計(jì)行（叭CTAIS埃單獨(dú)計(jì)入合計(jì)行矮）FB9:折舊叭表內(nèi)填列后無(wú)法扳

12、直接計(jì)算唉.班折舊財(cái)稅差異：瓣確認(rèn)伴/邦初始計(jì)量埃/翱后續(xù)計(jì)量捌/罷折舊范圍靶/靶折舊方法背/版年限矮/鞍殘值率翱稅收年限錯(cuò)誤會(huì)拌提示哀形成了無(wú)形資產(chǎn)板的開(kāi)發(fā)費(fèi)加計(jì)扣耙除，在本表稅收皚金額反映。背FB8:靶廣告宣傳費(fèi)斑計(jì)算限額的收入白基數(shù)背/矮行澳4:唉事業(yè)單位白:搬填表說(shuō)明：取主辦表行襖1般翔遠(yuǎn)軟件與搬CTAIS叭：取附表一白(3)_15懊行版,隘即收入總額襖-挨不征稅收入癌總局軟件取主表骯行柏1跋關(guān)注：仍少了視哎同銷(xiāo)售收入。吧以前年度累計(jì)結(jié)敗轉(zhuǎn)扣除額癌/阿行案9拔：外資無(wú)；佰內(nèi)資取本表上年鞍末行；搬注意要加上以前澳年度的會(huì)計(jì)發(fā)生氨額與稅收發(fā)生額拌的差額。FB7:公允:板注意負(fù)債行次行愛(ài)6哀

13、行背8爸的填列絆:把應(yīng)以負(fù)數(shù)填列。捌與填表說(shuō)明不一八致：壩對(duì)第爸6爸行第柏5疤列交易性金融負(fù)板債的啊“拔納稅調(diào)整額爸”拌本表（第按2挨列第矮4襖列）（第半1埃列第把3八列）。扮其他行次第埃5骯列阿“板納稅調(diào)整額氨”埃本表（第艾4把列第懊2邦列）（第叭3案列第把1懊列）。挨FB6:百境外所得背本表為動(dòng)態(tài)行次爸表班注意列版2八為稅收口徑金額背，附表三行叭12/艾行翱13敖應(yīng)以會(huì)計(jì)口徑填?lèi)?ài)列。啊注意列案3伴：換算為含稅所伴得的計(jì)算公式須爸等總局文件。藹列八7熬：可彌補(bǔ)境內(nèi)虧版損限額熬=般主表行皚13+暗行昂14靶行壩-挨行拔1疤5壩，暫不能彌補(bǔ)以敖前年度虧損捌列班10巴轉(zhuǎn)入主表行懊31叭；列斑13+

14、芭列哎15 胺或吧 白列阿17叭之合計(jì)轉(zhuǎn)入主表艾32艾列盎11-襖列辦16阿：分國(guó)不分項(xiàng)；拔列案17癌定率抵扣埃定率抵扣的率，啊須等總局文件。般FB5翱：稅收優(yōu)惠：靶免稅收入扮/奧行八3白：（符合條件的盎。投資收礙益）：須關(guān)注附癌表矮11骯列胺8皚合計(jì)。氨研發(fā)費(fèi)八/稗行皚10拔：注意只填計(jì)入哀期間費(fèi)用的加計(jì)扒部分。疤減免所得：注意背是所得非收入口稗徑；為負(fù)時(shí)須填吧為挨0板小型微利：五個(gè)斑條件；稗不符時(shí)只能填艾0傲；符合時(shí)要么填0，案要么填主表所得邦額扒*5%背；艾匯總納稅二級(jí)機(jī)稗構(gòu)不能享受本優(yōu)隘惠；合并二級(jí)待爸定。扳行芭35-敖行按38;搬行版41-八行絆44:襖只要填列數(shù)據(jù)，爸就會(huì)出個(gè)提示要

15、半求確認(rèn)；主表行藹28/安行岸29翱會(huì)出實(shí)心三角符霸，請(qǐng)?zhí)貏e關(guān)注。凹創(chuàng)投抵扣所得額拜/胺行骯39昂：限額計(jì)算規(guī)則凹：主表行13+主表行14拌-(瓣主表行八15-伴主表行隘21敗創(chuàng)投按)扮-班本年所得可補(bǔ)以骯前年度虧損=限額半從業(yè)人數(shù)：不能班有小數(shù)點(diǎn)。搬從業(yè)人數(shù)與資產(chǎn)瓣總額：取各月余礙額藹/12FB4補(bǔ)虧：埃列耙2八如果填全額，則盎列八5-盎列搬8艾應(yīng)填以前實(shí)際補(bǔ)昂虧的軌跡，而非般直接按表內(nèi)數(shù)據(jù)襖分析填列。凹特別注意稽查調(diào)半整對(duì)本表的影響礙。罷簡(jiǎn)化填列方法：叭列敗2襖填尚未彌補(bǔ)虧損氨余額，盈利年度挨填笆0矮，列骯5-翱列扒8板不填。拌列案1俺0:案系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)計(jì)算啊，如果當(dāng)年不想邦補(bǔ)虧，則整張表擺

16、可以不填。瓣FB3八納稅調(diào)整：耙收入類(lèi)調(diào)整方向絆相反（折扣例外捌）拌列熬12/頒列氨13拌須根據(jù)附表六手笆工填列。巴三個(gè)其他：行澳19/鞍行拜40/襖行阿50搬，為方便查帳，巴改為了動(dòng)態(tài)行，骯但埃CTAIS澳多項(xiàng)合并后讀入敖時(shí)會(huì)有錯(cuò)誤提示敗，確認(rèn)無(wú)誤后可拌以放行。笆投資轉(zhuǎn)讓所得襖/奧行襖47按：須手工填列；擺三個(gè)來(lái)源：表翱11按處置部分差異昂+巴補(bǔ)充資料把+艾表中未列的短投霸差異。佰投資收益頒/扒行扳7鞍：須手工分析填昂列，不能直接從俺附表斑11拜取數(shù)。吧三項(xiàng)費(fèi)用：行胺23/奧行佰24/柏行辦25岸：手工填列，軟案件提示。笆招待費(fèi)壩/案行熬26絆：一般企業(yè)與金襖融阿企業(yè)有提示，事擺業(yè)單位暫無(wú)提

17、示稗？辦利息叭/愛(ài)社保笆/矮補(bǔ)：不能調(diào)減。斑FB1/FB2稗：附表一耙/阿附表二：拌事業(yè)單位附表百2辦之行敖11拔：不準(zhǔn)扣除的支唉出總額，表內(nèi)暫斑無(wú)處反映，須做阿其他納稅調(diào)整。叭除視同銷(xiāo)售外，耙其他欄目均為會(huì)把計(jì)數(shù)，但應(yīng)當(dāng)剔盎除會(huì)計(jì)差錯(cuò)的影般響。視同銷(xiāo)售比較斑項(xiàng)目捌稅法關(guān)于視同銷(xiāo)罷售的規(guī)定艾企業(yè)所得稅壩增值稅半營(yíng)業(yè)稅疤新法澳原內(nèi)資鞍原外資芭適用對(duì)象藹1凹貨物靶2岸財(cái)產(chǎn)瓣3背勞務(wù)胺1叭自己生產(chǎn)的產(chǎn)拔品版2爸自產(chǎn)、委托加板工和外購(gòu)的原材岸料、固定資產(chǎn)、拔無(wú)形資產(chǎn)和有價(jià)柏證券（商業(yè)企業(yè)隘包括外購(gòu)商品）叭用于捐贈(zèng)擺資產(chǎn)按(佰包括埃各項(xiàng)自制和外購(gòu)藹資產(chǎn)搬)巴貨物邦 岸（一）將貨物交版付他人代銷(xiāo)；般（二）

18、銷(xiāo)售代銷(xiāo)疤貨物；背（三）設(shè)有兩個(gè)凹以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行唉統(tǒng)一核算的納稅挨人，將貨物從一捌個(gè)機(jī)構(gòu)移送其他唉機(jī)構(gòu)用于銷(xiāo)售，吧但相關(guān)機(jī)構(gòu)設(shè)在哀同一縣（市）的鞍除外；昂?jiǎn)挝换騻€(gè)人擺自己新建唉(辦以下簡(jiǎn)稱(chēng)自建岸)鞍建筑物后銷(xiāo)售，哀其自建行為視同皚提供應(yīng)稅勞務(wù)。懊 挨轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)芭有限產(chǎn)權(quán)或永久礙使用權(quán)，以及單靶位將不動(dòng)產(chǎn)無(wú)償阿贈(zèng)與他人，視同靶銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)。礙適用行為翱1.癌非貨幣性資產(chǎn)交擺換百將貨物、財(cái)產(chǎn)、擺勞務(wù)用于埃2半.擺捐贈(zèng)、哀3.霸?xún)攤?、罷4.傲贊助、癌5.耙集資、班6.安廣告、扮7.盎樣品奧8.皚職工安福利稗1拔在建工程藹2白管理部門(mén)、斑3隘非生產(chǎn)性機(jī)構(gòu)斑、扮4岸捐贈(zèng)、敖5矮贊助、拌6隘集資、瓣7敗廣告

19、、壩8白樣品、板9岸職工福利獎(jiǎng)勵(lì)拔下述不屬于內(nèi)部哀資產(chǎn)處置：胺(敖一百)扒用于市場(chǎng)推廣或哎推銷(xiāo)；辦(拜二拜)礙用于交際應(yīng)酬；疤瓣(靶三柏)盎用于職工獎(jiǎng)勵(lì)或艾福利；佰(俺四吧)愛(ài)用于股息分配；耙(捌五絆)邦用于對(duì)外捐贈(zèng)；芭(拜六耙)熬其他改變資產(chǎn)所叭有權(quán)屬的用途。白自產(chǎn)、委托加工藹的貨物凹（四）用于非應(yīng)耙稅項(xiàng)目；哀（七）用于集體般福利或個(gè)人消費(fèi)阿；哎自產(chǎn)、委托加工傲或購(gòu)買(mǎi)的貨物搬（五）作為投資氨，提供給其他單昂位或個(gè)體經(jīng)營(yíng)者凹；絆（六）分配給股暗東或投資斑者；辦（八）無(wú)償贈(zèng)送頒他人。愛(ài)計(jì)價(jià)靶（未做特別規(guī)定靶）耙財(cái)稅字?jǐn)?9967胺9拔號(hào)奧:佰參照同期同類(lèi)產(chǎn)搬品的市場(chǎng)銷(xiāo)售價(jià)瓣格；沒(méi)有參照價(jià)昂格的，盎應(yīng)按成本加合理挨利潤(rùn)的方法組成邦計(jì)稅價(jià)格笆國(guó)稅發(fā)氨20034背5叭號(hào)絆:盎企業(yè)將自產(chǎn)、委盎托加工和外購(gòu)的把原材料、固定資按產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和壩有價(jià)證券瓣(哎商業(yè)企業(yè)包括外扮購(gòu)商品氨)礙用于捐贈(zèng)，應(yīng)分八解為按公允價(jià)值瓣視同對(duì)外銷(xiāo)售和凹捐贈(zèng)兩項(xiàng)業(yè)務(wù)進(jìn)爸行所得稅處理。白下列為內(nèi)部資產(chǎn)敗處置，不確認(rèn)收疤入：凹1.爸將資產(chǎn)用于生產(chǎn)疤、制造、加工另岸一產(chǎn)品；佰2.白改變資產(chǎn)形狀、奧結(jié)構(gòu)或性能盎3.澳改變資產(chǎn)用途艾(跋如，自建商品房拔轉(zhuǎn)為自用或經(jīng)營(yíng)唉)扒；邦4凹將資產(chǎn)在總機(jī)構(gòu)埃及其分支機(jī)構(gòu)之哀間轉(zhuǎn)移；阿5案上述兩種或兩種霸以上情形的混合矮。斑說(shuō)明