東莞市教師進修學(xué)校防治小金庫長效管理制度

1、東莞市教師進修學(xué)校防治“小金庫”長效管理制度為加強學(xué)校財務(wù)管理，深化“小金庫”專項治理工作，根據(jù)上級相關(guān)精神與相關(guān)部門要求，結(jié)合我校實際，特制學(xué)校防治“小金庫”管理制度。一、 “小金庫”是指：違反國家財經(jīng)法及其他有關(guān)規(guī)定，侵占、截留學(xué)校收入，未列入學(xué)校財務(wù)賬內(nèi)或未納入預(yù)算管理、私存私放的各種款項。“小金庫”的形成與來源主要形式包括：1、截留各項收入、私存私放、將學(xué)校應(yīng)得的各項收入全部或部分截留在學(xué)校賬目外。2、虛列支出，將學(xué)?？铐椷`規(guī)轉(zhuǎn)出、私存私放、或重復(fù)列支等手段取款項。3、利用假發(fā)票或白條等套取款項。4、與外單位或個人相互勾結(jié)、弄虛作假，套取款項。5、通過偽造會計憑證，撕換并重新編制會計賬

2、簿、篡改財務(wù)報表等手段隱瞞收入或擴大支出。6、將應(yīng)繳款項以定期存單或個人儲蓄的形式或私存私放。7、學(xué)校其它賬外賬收支資金。二、規(guī)范學(xué)校財務(wù)管理收入管理1、學(xué)校收費統(tǒng)一由學(xué)?？倓?wù)處組織收取。2、所有收費必須使用市財政的票據(jù)。3、將收費按要求及時上繳收支兩條線。支出管理1、嚴禁以虛列項目、重復(fù)列支等手段，將資金轉(zhuǎn)出學(xué)校賬外，私存私放。2、禁止利用假發(fā)票或購買非法票據(jù)等款欺騙手段套現(xiàn)金，或轉(zhuǎn)入私設(shè)賬戶私存私放。3、嚴禁通過偽造會計憑證，撤換并重新編制會計賬簿、篡改會計報表等手段，隱瞞收入或擴大支出，將資金轉(zhuǎn)出，私存私放。其他管理1、加強財務(wù)人員的法規(guī)法律學(xué)習(xí)，提高法規(guī)意識。2、加強學(xué)校預(yù)算管理，編制的預(yù)算應(yīng)全面反映收支內(nèi)容、不得隱瞞、肢解各項收入、不得巧立名目或虛列支出項目。3、加強賬戶管理，銀行賬戶由學(xué)校財務(wù)統(tǒng)一管理。4、加強結(jié)算審核，結(jié)算支付，收款單位須與提供商品及勞務(wù)的單位名稱一致，不得將款項支付給與單位未發(fā)生經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項的單位，代收款項要及時清算。5、規(guī)范票據(jù)使用，學(xué)校收費使用的各種票據(jù)統(tǒng)一由學(xué)校財務(wù)室管理，到市財政部門領(lǐng)取。三、監(jiān)督與處罰1、學(xué)校紀檢、總務(wù)處等部門緊密協(xié)作，相互配合，認真履行財政監(jiān)督職責(zé)，加強財務(wù)監(jiān)督檢查，通過加強宣傳、校務(wù)公開、鼓勵舉報、內(nèi)部審計檢查等措施進行監(jiān)督。2、加大處罰力度，對私分和違規(guī)支出的“小金庫”資金，要如數(shù)追回，情節(jié)嚴重交相關(guān)部門處理