個稅起征點論文

1、靶個稅起征點的調(diào)瓣整瓣網(wǎng)絡(luò)技術(shù)091懊1班 馬應(yīng)飛摘要隘稅收收入是 HYPERLINK /view/2064860.htm 笆國家財政鞍收入的最主要來扮源。 HYPERLINK /view/4610.htm 八馬克思伴指出：辦“扮賦稅是政府機器霸的 HYPERLINK /view/46315.htm 搬經(jīng)濟基礎(chǔ)昂，而不是其他任昂何東西。靶”“拜國家存在的經(jīng)濟案體現(xiàn)就是捐稅扒”拌。稅收對于國家叭經(jīng)濟生活和社會版文明的重要作用爸。本門就201皚1-2013年霸我國個人所得稅斑的起征點的問題按進行建模分析與埃求解。礙首先進行問題的拔分析，我們得到笆個稅起征點是由奧在崗職工年平均背工資、人均負(fù)擔(dān)班率、

2、在崗職工年翱人均負(fù)擔(dān)消費支耙出等決定的。通挨過網(wǎng)絡(luò)搜索與分鞍析，我的得到個把稅起征點的關(guān)系版式：翱。所以，個稅起辦征點的主要決定懊因素為在崗職工凹年平均工資、在鞍崗職工年人均消骯費支出。笆其次，建立20壩11-2013挨年在崗職工年平捌均工資的數(shù)學(xué)模鞍型和在崗職工年霸人均消費支出的把模型，從而得出隘個稅起征點與年骯平均工資和年平熬均消費支出的關(guān)扮系式。扮根據(jù)我國200般6-2009年奧的在崗職工年平白均工資的數(shù)據(jù)，岸取平均值，估算襖出在接下來的三艾年內(nèi)在崗職工年傲平均工資的增長皚率為12.4%辦。同樣唉，笆根據(jù)我國200捌6年-2009斑年的在崗職工年捌平均消費支出的岸數(shù)據(jù)，得到在崗哎職工年平

3、均消費矮支出的增長率1襖2.8%。辦最后，隨機抽樣鞍江西省、福建省盎、浙江省、內(nèi)蒙藹古自治區(qū)和天津拔市在2010年拌的在崗職工年平班均工資和消費支皚出數(shù)據(jù)，運用數(shù)按學(xué)軟件MATL盎AB進行求解，捌得到在崗職工年俺平均工資為35白415元，在崗跋職工年平均消費矮支出為1762板4元，把數(shù)據(jù)代艾入計算個稅起征案點的模型公式，佰得到個稅起征點辦在2011-2襖013年可設(shè)在八3492元。班關(guān)鍵詞：鞍個稅起征點 吧 年平均工資 背 年消費支出一問題的重述艾在我國，個人所耙得稅（以下簡稱拜個稅）的征收主辦體是城鎮(zhèn)工薪收盎入人員，按月征稗收。目前采用的愛是九級累進稅率絆，詳見下表：骯級數(shù)翱應(yīng)納稅所得額（背

4、含稅所得額）罷稅率(%)擺一瓣不超過500元傲的爸5叭二挨超過500元至柏2,000元的爸部分板10安三柏超過2000元霸至5000元的俺部分把15熬四安超過5,000傲元至20,00扒0元的部分盎20鞍五愛超過20000叭元至40000斑元的部分扒25愛六罷超過40000胺元至60000吧元的部分哎30八七板超過60000拜元至80000奧元的部分埃35捌八罷超過80000鞍元至10000凹0元的部分伴40扳九背超過100,0礙00元的部分瓣45唉個人起征點從解八放初開始一直是佰800元，自邦2006年1月搬1日起吧上調(diào)到1600熬元，自辦2008年3月矮1日起隘又由1600元頒提高到200

5、0芭元。有關(guān)專家呼佰吁，近年來隨著按經(jīng)濟結(jié)構(gòu)的變化敖和人民收入水平柏的大幅度提高，隘現(xiàn)在的個人所得叭稅征收制度存在八明顯的問題：起澳征點過低、級數(shù)襖過多、級距沒有拔拉開，其中最明柏顯的是起征點過叭低?，F(xiàn)行稅收政骯策使得中低收入藹者成為個稅的納敖稅主體，無法發(fā)靶揮個稅應(yīng)有的調(diào)哎節(jié)貧富懸殊的作愛用。為此，新一敗輪的個稅征收方捌案改革已勢在必扳行。國務(wù)院于扳3月2日版召開常務(wù)會議，罷原則上通過個稅靶修改議案，交由矮有關(guān)部門進一步敗完善細(xì)則。據(jù)媒襖體透漏，新的個懊稅征收辦法最快矮將于今年下半年癌開始實施。皚進來，許多人大埃代表、政協(xié)委員巴、專家學(xué)者紛紛耙獻計獻策，提出熬各種各樣的修改皚個稅方案（特別壩

6、市起征點），需骯要根據(jù)城鎮(zhèn)在崗拌職工年平均工資辦、按人均負(fù)擔(dān)率暗（比如全家3口板人，有2人工作背，則人均負(fù)擔(dān)率擺為1.5）計算笆的城鎮(zhèn)在崗職工澳年人均負(fù)擔(dān)家庭矮消費支出（具體芭包括衣、食、住般、行等方面的開邦支）等因素，還愛要兼顧東部和中藹、西部地區(qū)的差斑異，綜合統(tǒng)籌考挨慮來決定。并說百明今后每三年將爸調(diào)整一次起征點礙。跋請你們通過數(shù)學(xué)翱方法，建立一個芭合理計算個稅起搬征點的數(shù)學(xué)模型拜，并上網(wǎng)搜集幾按個有代表性的城吧市（或地區(qū)）的礙數(shù)據(jù)，用你們的拜模型計算出今后盎三年（2011案-2013）我頒國個稅起征點應(yīng)安調(diào)到多少為宜。要解決的問題：擺建立一個合理的啊關(guān)于扮計算岸個稅起征點的數(shù)隘學(xué)模型。埃

7、搜集幾個有代表巴性的城市或地區(qū)霸的數(shù)據(jù)，計算出翱今后三年(20俺11-2013把)我國的個稅起佰征點。二問題的分析矮八由題意可知，個藹稅起征點與半在崗職工年人均阿工資、在崗職工拜年人均負(fù)擔(dān)消費捌支出存在著函數(shù)皚關(guān)系，所以先確骯定在崗職工年人哎均工資和在崗職奧工年人均負(fù)擔(dān)消安費指出的模型公扳式。隘哀考慮到個稅起征瓣點要在2011瓣-2013案年使用，佰根據(jù)氨今后三年的人均般年工資增長率為頒，奧2010年第一扳個地區(qū)拌的敖年人均工資為氨，求出今后三年熬第一個的地區(qū)的矮平均工資，昂同理可以求出第巴個地區(qū)在今后三斑年的平均工資挨，由此求出安這扒個地區(qū)在今后三阿年的平均工資胺作為在崗職工年敖人均工資。皚

8、吧同在崗職工年人芭均工資稗一樣，得到今后靶三年第礙個地區(qū)在今后三敗年的在崗職工年跋人均消費負(fù)擔(dān)支澳出敖，由此求出版這凹個地區(qū)在今后三艾年的俺年人均消費負(fù)擔(dān)巴支出耙作為在崗職工背年人均消費負(fù)擔(dān)擺支出芭。根據(jù)壩得到計算鞍個人所得稅的半模型頒公式哎。頒俺由網(wǎng)上查閱資料拌得到2006-敗2009年瓣在崗職工年平均班工資和在崗職工昂年平均消費支出拜的數(shù)據(jù)，取平均案值，得到半在今后凹三年內(nèi)在崗職工奧年平均工資的增扳長率班和伴在崗職工年平均癌消費支出的增長愛率盎的具體數(shù)值。藹選取江西省、福襖建省、浙江省、案內(nèi)蒙古自治區(qū)和凹天津市作為抽樣笆地區(qū)，吧根據(jù)這五個地區(qū)盎在2010年的阿年人均工資和年般人均消費支出奧

9、，運用數(shù)學(xué)軟件扳MATLAB，絆求出靶今后三年的白今后三年的平均癌工資扳和翱年人均消費負(fù)擔(dān)八支出扒。暗霸根據(jù)題意確定人澳均負(fù)擔(dān)率啊和人均凈收入的扳倍數(shù)鞍的具體數(shù)值，同敗時將已經(jīng)求出的八、絆的值代入模型公岸式襖，從而求出個稅芭起征點霸在皚今后三年(20半11-2013挨)疤設(shè)在安元。三模型的假設(shè)傲哎1.假設(shè)人均負(fù)叭擔(dān)率為1.5；伴吧2.啊將我國在崗職工背作為個稅相關(guān)數(shù)般據(jù)統(tǒng)計的主要對骯象；敖壩3.澳假設(shè)經(jīng)濟正常穩(wěn)斑定發(fā)展，沒有大按的政策和經(jīng)濟危絆機的影響。四符號說明傲符號白含義絆單位熬人均凈收入的倍襖數(shù)八人均負(fù)擔(dān)率背在崗職工年人均叭工資哀元隘在崗職工年人均罷負(fù)擔(dān)消費支出版元俺個稅起征點澳今后三年

10、人均年俺工資增長率邦今后三年人均年叭消費支出增長率襖選取m個地區(qū)斑2010年第i昂個背地區(qū)挨的年人均工資芭元案2010年第i阿個艾地區(qū)罷的年人均消費支稗出敗元啊五模型的建立稗與求解胺由于個稅起征點霸要兼顧我國東部隘和中、西部地區(qū)胺的差異，所以我靶們假設(shè)選取懊個地區(qū)進行分析案和求解。案5.1 在崗職背工年平均工資模盎型建立皚由題意可知，今板后三年人均工資哎增長率為昂，所以第一個地鞍區(qū)在今后三年的壩在崗職工年人均罷工資為：拌所以，第二個地柏區(qū)在今后三年的盎在崗職工年人均斑工資為：拔同理，第瓣個地區(qū)在今后三挨年的在崗職工年百人均工資為：扒由此可得，在崗艾職工今后三年的叭年人均工資佰為：即：奧5.2

11、在崗職襖工年人均負(fù)擔(dān)消扮費支出模型的建笆立矮由題意可知，今傲后三年人均工資昂增長率為絆，所以第一個地哎區(qū)在今后三年的阿在崗職工年人均柏負(fù)擔(dān)消費支出為搬：版所以，第二個地凹區(qū)在今后三年的柏在崗職工年人均般負(fù)擔(dān)消費支出為邦：敖同理，第m個地伴區(qū)在今后三年的隘在崗職工年人均壩負(fù)擔(dān)消費支出為擺：皚由此可得，在崗唉職工今后三年的阿年人均負(fù)擔(dān)消費頒支出y為即：柏5.3罷翱 個稅起征點模跋型的建立安根據(jù)個稅起征點暗的計算方法可以傲得知，個稅起征捌點與在崗職工年頒平均工資、在崗艾職工年人均負(fù)擔(dān)礙消費支出和人均澳負(fù)擔(dān)率存在著的關(guān)系。即：藹5.4搬挨 今后三年人均耙年工資增長率熬的求解瓣表1 我國20拔06-20

12、09伴年我國人均年工捌資骯年份吧2006年挨2007年斑2008年巴2009年拜年人均工資/元班21001氨24932藹29229拌29596由表1可知：柏2006年-2跋007年我國人凹均年工資增長率板為18.7%；巴2007年-2辦008年我國人頒均年工資增長率啊為17.2%；敖2008年-2熬009年我國人埃均年工資增長率礙為1.3%。所以，取值翱5.5 今后三耙年人均年消費支癌出增長率擺的求解邦表2 我國20暗06-2009版年我國人均負(fù)擔(dān)岸消費年支出藹年份疤2006年疤2007年凹2008年癌2009年礙人均負(fù)擔(dān)消費年白支出/元俺9150癌10522佰11785礙13200由表2可知

13、：哀2006年-2胺007年我國人熬均年工資增長率矮為15%；艾2007年-2啊008年我國人凹均年工資增長率霸為12.0%；癌2008年-2翱009年我國人按均年工資增長率癌為10.7%。所以，取值挨5.6擺愛 個稅起征點的扒求解奧由于個稅起征點吧要兼顧我國東部壩和中、西部地區(qū)板的差異，所以我扮們選取江西省、翱福建省、浙江省骯、內(nèi)蒙古自治區(qū)胺和天津市作為抽隘樣地區(qū)，這五個案省2010年的懊人均年收入與負(fù)背擔(dān)消費支出數(shù)據(jù)哀如表3罷表3 部分城跋市2010年人般均年收入與負(fù)擔(dān)奧消費支出表瓣江西省奧福建省藹浙江省背內(nèi)蒙古靶天津市安人均年收入把/元隘29092擺32647安24611吧15633氨3

14、7540艾人均負(fù)擔(dān)消費年拜支出按/元艾10619哀14750罷16683捌12370壩14801斑根據(jù)題意，由表靶3可知：霸代入公式挨，運用MATL叭AB進行計算(唉見附錄一)可得扒：澳我國在崗職工年搬人均工資頒元。壩由表3的數(shù)據(jù)可伴以得到：拔代入公式翱，運用MATL巴AB進行計算(板見附錄二)可得岸：絆我國在崗職工年懊人均負(fù)擔(dān)消費支岸出骯元。唉由以上可知，個般稅起征點的模型班公式為：斑且根據(jù)題意可以襖得到，人均負(fù)擔(dān)爸率百，人均凈收入的叭倍數(shù)百為斑倍比較合適。我鞍們?nèi)≈蛋?。稗將半，拔代入公式邦，并且運用MA按TLAB進行計熬算（見附錄三）扮可得懊。背即，個稅起征點把在佰今后三年(20翱11-2

15、013般)熬可以設(shè)在349澳2元。矮六模型的評價哀與改進藹1.般模型的優(yōu)點：礙傲（1）辦得出了計算個稅斑起征點的數(shù)學(xué)模柏型，有效的解決礙了個稅起征點的拔問題；扳頒（2）笆選取拜我國不同地方的皚五個地區(qū)作為主凹要的樣本，半分布比較廣泛，暗比城市更具有代骯表性；吧罷（3）昂運用MATLA擺B數(shù)學(xué)軟件，抽靶樣等數(shù)學(xué)思想，矮使解決方案隘更加清晰明了、邦簡單易懂。爸2.啊模型的缺點懊：巴版（1）熬以在崗職工作為耙主要研究對象，班實際生活中存在拔政府、個體等納愛稅群體；岸搬（2）扳實際中可能因為奧經(jīng)濟環(huán)境、金融皚海嘯、政府調(diào)控佰等不確定因素對壩收入產(chǎn)生比較大扳的影響。扳3.模型的改進白：扮皚考慮到部分地區(qū)

16、安的收入差距比較柏大，個稅起征點氨可以安按照不同的地區(qū)邦進行收取，不采昂取同一起征點，澳這樣有利于減緩擺我國貧富差距的背現(xiàn)象佰。辦在進行起征點的敖確定時，可以隘考慮到叭不同階層的人們按，廣泛的進行數(shù)襖據(jù)統(tǒng)計，這樣有俺利于個稅起征點背的數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性扮。對于一些低收啊入人群以及負(fù)擔(dān)稗比較重的群體，版可以板進行一些稅務(wù)減唉免等岸個稅政策皚。參考文獻扳1 蘇金明壩，MATLAB芭教程-基于斑6.X版本，電骯子工業(yè)出版社，拜2004年；搬2 徐榮聰瓣，高等數(shù)學(xué)，廈礙門大學(xué)出版社，奧2005年；壩3 熬姜啟源，謝金星擺，葉俊，數(shù)學(xué)模班型，北京：高等斑教育出版社，2胺006；吧4 新浪， HYPERLINK

17、 /thread-7346722-1.html 按http:/疤kaifeng扳.bbs.ho哀use.sin捌.c擺n/threa疤d-73467矮22-1.ht跋ml礙；爸5 騰訊大矮成網(wǎng)， HYPERLINK /a/20090430/000066.htm 癌http:/白cd.qq.c罷om/a/20愛090430/頒000066.哎htm藹 。附錄附錄一/x.mclcclear瓣r=0.124澳;柏x1=2909瓣2;x2=32阿647;x3=氨24611;x拜4=15633罷;x5=375靶40;藹m=x1*(挨1+r)+(1拔+r)*(1+靶r)+(1+r跋)*(1+r)霸*(1+

18、r)瓣;伴n=x2*(辦1+r)+(1安+r)*(1+案r)+(1+r礙)*(1+r)八*(1+r)哀;把o=x3*(壩1+r)+(1唉+r)*(1+皚r)+(1+r案)*(1+r)昂*(1+r)襖;邦p=x4*(俺1+r)+(1隘+r)*(1+柏r)+(1+r靶)*(1+r)白*(1+r)癌;把q=x5*(藹1+r)+(1礙+r)*(1+澳r)+(1+r笆)*(1+r)斑*(1+r)捌;吧x=(m+n+伴o+p+q)/跋15x =班 3.541扒5e+004附錄二/y.mclcclear跋r=0.084哎;氨y1=1061阿9;y2=14叭705;y3=澳16683;y般4=12370辦;y5=148礙01;搬m=y1*(哀1+r)+(1胺+r)*(1+半r)+(1+r癌)*(1+r)芭*(1+r)凹;把n=y2*(矮1+r)+(1搬+r)