1企業(yè)內部控制制度綜述

1、 第 頁吧企業(yè)內部控制制愛度 內部審計篇頒一、內部審計的皚基本概念伴（一）內部審計八的概念1）概念 2）目的 背3）內部審計與敖外部審計的比較隘（二）內部審計唉的發(fā)展階段1）控制 2）控制結構 3）企業(yè)風險 哎4）企業(yè)風險管熬理流程邦（三）內部審計藹的角色1）監(jiān)督者2）檢察員 3）協(xié)助者 4）咨詢師跋（四）內部審計阿過程1）理解期望 襖2）分析經(jīng)營狀藹況 佰3）確認程序與罷風險矮4）分析程序與稗風險 5）匯報與跟蹤辦（五）基本審計伴方法奧1）與管理層討熬論 2）實地觀察 爸3）審閱書面資芭料 4）抽樣測試般二、內部審計與頒外部審計共同涉襖及的幾大專業(yè)問版題哎1）審計通知書百與審計業(yè)務約定絆書

2、2）審計計劃矮3）重要性與審盎計風險 罷4）內外部審計斑的評價、協(xié)調與傲專家的使用5）審計抽樣 6）審計證據(jù)邦7）審計工作底扳稿 8）審計報霸告把9）審計質量控盎制拜三、內部審計具唉體準則講解哎1）內部控制審氨計 板2）舞弊的預防啊檢查與報告3）后續(xù)審計 澳4）內部審計督斑導5）結果溝通 6）遵循性審計襖7）分析性復核案 靶8）風險管理審埃計捌10）人際關系矮 白11）內部審計芭的控制自我評估癌法八12）內部審計昂機構與董事會或爸最高管理層的關癌系襖13）內部審計哀機構的管理 爸14）經(jīng)濟性審瓣計柏15）效果性審芭計 啊16）效率性審靶計艾四、內部審計實辦施中需要關注的皚幾個問題凹1）符合性測

3、試拔與實質性測試 按2）重要性、審罷計風險與審計抽骯樣版3）不同類型審把計的特殊考慮內部控制篇唉一、內部控制概笆論爸（一）內部控制翱的概念阿1）內部控制的昂一般概念 背2）COSO報佰告的定義 白3）內部控制的瓣種類絆（二）內部控制氨的屬性1）職責分工 骯2）實物接觸控百制 3）內部核查唉4）充分的書面阿記錄 5）恰當?shù)氖跈喟剑ㄈ﹥炔靠刂票车姆N類熬1）按控制性質岸分 愛2）按控制內容八分 澳3）按控制地位鞍分澳4）按控制功能氨分 阿5）按控制時序扮分愛（四）內部控制斑的設計原則1）相互牽制 2）協(xié)調配合 3）崗位匹配4）成本效益 5）整體結構氨（四）控制點與懊控制技巧按1）一般控制點艾應建立

4、在盡可能安接近行動發(fā)生之唉處傲2）一般控制技礙巧拌總結：內部控制哀的局限芭二、內部控制規(guī)半范總攬拌（一）內部控制拜基本規(guī)范1）總則 2）內部環(huán)境 3）風險評估4）控制活動 藹5）信息與溝通斑 6）內部監(jiān)督 扳（二）內部控制俺評價指引1）總則 岸2）內部控制評巴價的內容和標準絆3）內部控制評骯價的程序和方法骯 敖4）內部控制缺盎陷認定和評價報按告瓣（三）內部控制板應用指引1）資金 2）采購 3）存貨4）銷售 5）工程項目 6）固定資產(chǎn) 7）無形資產(chǎn) 版8）長期股權投芭資 9）籌資 10）預算 百11）成本費用矮 12）擔保暗13）拜合同協(xié)議氨 拌14）業(yè)務外包啊 愛15）對子公司扒的控制伴16）

5、財務報告拜編制與披露 岸17）人力資源跋政策 懊18）信息系統(tǒng)熬一般控制襖19）衍生工具哀 罷20）企業(yè)并購胺 氨21）關聯(lián)交易哀 芭22）內部審計哎 頒三、業(yè)務流程重吧組俺（一）流程重組矮的癥狀版1）市場份額下扳降 熬2）交貨期延長斑 半3）競爭能力降安低稗4）生產(chǎn)率降低氨 暗5）客戶滿意度安降低 6）環(huán)境劇變斑（二）流程重組霸的步驟及各步驟啊的操作要點佰1）制定重組策安略 2）流程設計 3）實施 4）效果評估擺（三）流程重組敖各步驟操作要點斑（最佳管理實踐罷）靶1）了解市場和?？蛻?暗2）制定愿景和班戰(zhàn)略 跋3）設計產(chǎn)品和辦服務4）市場營銷 翱5）生產(chǎn)和配送岸產(chǎn)品及提供服務唉6）向客戶開票

6、罷收款及提供服務白7）人力資源管暗理 8）財務管理藹（四）業(yè)務流程拌圖哀1）業(yè)務流程涉拜及的部門 熬2）工作內容及把步驟 白3）部門間的相翱互關系4）業(yè)務文件 唉5）業(yè)務流程圖壩操作手冊示例安四、內部控制實靶務翱（一）常見的舞搬弊類型1）虛報冒領 2）陰陽發(fā)票 3）無中生有 4）侵吞不報5）模仿簽字 6）假公濟私 7）瞞天過海 8）里應外合9）暗渡陳倉 板10）混水摸魚耙 芭11）偷梁換柱板 12）張冠李戴13）監(jiān)守自盜爸（二）內部控制襖的設計步驟矮1）確定控制目艾標 壩2）整合控制流皚程耙3）鑒別控制環(huán)阿節(jié) 斑4）確定控制措扳施巴（三）內部控制辦實例詳解柏1）資金內控實八例 巴2）采購內控實

7、辦例 八3）存貨內控實癌例 艾4）銷售內控實阿例 胺5）工程項目內矮控實例 爸6）固定資產(chǎn)內襖控實例 絆7）無形資產(chǎn)內皚控實例 拔8）長期股權投背資內控實例 拔9）籌資內控實懊例 傲10）預算內控辦實例 氨11）成本費用笆內控實例 跋12）擔保內控爸實例 稗13）人力資源疤政策內控實例 矮14）內部審計阿內控實例邦（四）內部控制哎手冊的編寫靶1）內部控制手疤冊的結構 笆2）內部控制手哀冊編寫重點與難擺點暗3）內部控制手暗冊編寫案例分享扮與討論般（五）建立內部皚控制系統(tǒng)必須考胺慮的重要因素1）控制環(huán)境 2）內部牽制 3）內部審計 4）財務內控盎財務風險及防范百篇挨一、財務風險的芭一般概念、種類岸、特征及其成因癌分析 壩（一）財務風險矮的一般概念隘1）財務風險的懊概念 扳2）財務風險與暗經(jīng)營風險的區(qū)別挨（二）財務風險疤的種類 1）籌資風險 2）投資風險 埃3）資金回收風盎險 阿4）收益分配風熬險。 吧（三）財務風險昂的特征 1）客觀性 2）全面性 3）不確定性 4）激勵性哀（四）企業(yè)財務扮風險成因分析1）環(huán)境影響