會計制度設計習題答案

1、PAGE PAGE 9澳扒會計制度設計半疤習題參考答案第一章一、單選題罷1搬頒5 ACBA疤C罷 凹 愛6藹辦10昂 BCCCB啊 骯 11耙把15 DDB礙DC二、多選題皚1、CD 辦 2、C班D 藹 疤3、ABC 般 4、A敗BCD 半5、ABC般 八6、ABC 澳 7、A藹BCD 襖 傲 8、ABCD盎 疤 9、ACD 鞍 10、艾ABCD班 般11、ABCD凹 骯 愛12、ABCD俺 翱13、叭ABCD 伴14、ABCD傲 15、A胺BCD三、判斷題搬1啊拔5埃 暗暗拜拜鞍斑6疤疤10奧 澳氨拔扒白 第二章一、單選題壩1把叭5 B D斑 A C D 岸 頒 愛 6半隘10 B 藹B D

2、 A A二、多選題凹1、ACD 耙 安半2、ABD 跋 3、A埃C 翱4、ABC 般 5、A背BCD頒6、耙AD 敖 7、ABC安D 8敖、ABC 班 9、ABC岸D 1鞍0、AD三、判斷題澳1昂班5 耙 佰背稗6白跋10 岸第三章單選題芭1案邦5 B C啊 A D A 瓣 傲 敗 6捌叭1伴0 C D 阿A C C二、多選題吧1、ABCD 敖 2、氨ABCD 斑 3、AB俺D 4、岸ACD 邦5、BCD吧6、ABD 傲 7、俺ABCD 搬 8、BC百 9、搬AB 骯10、ABC三、判斷題鞍1扒岸5 俺 拜癌背6板伴10 拌第四章一、單選題昂1熬安5奧 襖ADDAB吧 擺 頒 百 斑 背6澳昂

3、10案 襖CDBCC二、多選題啊1、唉ABCD扒 般2、辦ACD哀E 白 3鞍、佰ABCDE叭 扒4、癌ABCE熬 扒 襖 伴5、啊ABCD耙 凹6、唉ABCD埃 7、稗ACE柏 安8、八ABCD版 安 9、啊ABCDE拌 10、澳CDE三、判斷題阿1啊敗5稗 佰罷擺氨板 捌 跋 斑 扒6氨凹10拌 罷稗拜第五章一、單選題拔1皚敗5懊 伴 傲BBDDB疤 跋 隘 擺 哀6稗敗10按 皚CDDAA二、多選題阿1、瓣ACDE捌 2、板BCDE礙 3、班ABCDE鞍 4、阿ABCD暗 藹 5、辦BCDE胺 挨6、阿ABCD凹 7、頒ABCD跋 8、哎ABCDE埃 唉 9、挨ABD壩 10、扳ABCD

4、E三、判斷題叭1爸愛5巴 邦拜 辦 礙 版6襖挨10白 俺暗第六章一、單選題笆1罷柏5伴 盎CBBAC傲 哎 巴6敗扮10頒 板BDCBB熬 安 皚11按罷15斑 絆CBABD二、多選題稗1、吧ABCD按 2、骯ABC骯 3、隘ABCD埃 4、按ABD辦 絆5、矮AB氨 把6、板ABC扮 7矮、半AB班 8、拌ABC搬 芭 9、八ABC耙 10、靶CD班 哀11、伴ABCD哀 12、白AB吧 拌 13、瓣ABD隘 14、半A C懊 15、拔A C三、判斷題皚1辦哎5靶 啊傲襖靶 礙 熬 百 藹6藹澳10隘 皚礙懊搬第七章一、單選題耙1柏叭5癌 藹A C D B礙 B岸 叭 邦6鞍拜10頒 芭C

5、 D D A俺 C骯 邦 吧 11巴佰1靶3 芭D B A二、多選題藹1、胺ABCDE懊 2、芭AB愛 背3、邦ABCDE辦 4、埃ABCDE哀 阿 5、稗ABCD白 癌6、哎BCDE按 7敗、罷ABCD捌 8、扳ABCDE昂 俺9、叭ABCDE扳 10、胺ABCD三、判斷題矮1隘鞍5巴 熬頒百靶隘 俺 哎 矮 癌6埃八10愛 笆叭藹礙第八章一、單選題傲1按俺5八 胺BCADD埃 芭 鞍6斑扒10稗 挨ACBCB扒 扳 11胺半15半 敗BDDCD二、多選題瓣1、哀ABCD把 2、捌ABC岸 3、岸ABC半 4、岸ABCD巴 辦 5、白ABCD拜 鞍6、熬AB百 暗 7、扒ABC把 8、礙AB

6、D靶 巴 9、敖ABCD柏 10、瓣BC襖 百11、稗ABD盎 1敖2、骯BC敖 唉 13、阿ABC拜 隘 扳 14、芭AB百 版 15、跋ABCD三、判斷題疤1皚捌5八 啊愛扮扮捌 礙 把 把 伴6按捌10盎 按愛第九章一、單選題拔1翱白5唉 疤AACCC叭 隘 扮6斑拜10擺 拔BCABA挨 般 鞍11盎把15佰 懊CABCD二、多選題翱1、搬ABCD把 2、澳ABCD板 3、百ABCD靶 4、澳ABCD捌 頒 拌5、稗ABCD瓣 背6、芭ABCD暗 巴7伴、安ABCD俺 8、疤ACD盎 懊9、傲BCD岸 10背、壩ABCD懊 癌11、拌BCD跋 佰 俺12、懊ABCD骯 拜 13、稗AB

7、D俺 14氨、般ABC扮 15、愛AB三、判斷題傲1耙岸5愛 耙絆拔八隘 按 霸 頒 藹6扒愛10矮 耙半奧第十章一、單選題絆1疤柏5辦 柏CDCAA柏 艾 背6白斑10耙 熬BD翱A捌BD班 耙 愛11柏按15唉 鞍DACDB二、多選題埃1、搬ABCD捌 2、般ABCD跋 3、啊ABCD礙 4、瓣ABCD胺 拜 5、拔ABCD耙 疤6、白ABCD哎 7、唉BC熬 皚8、敖AB百 唉 9、奧ABCD班 10、懊ABD百 般11、霸ABCD班 12、俺ABCD扒 班 13、拜BCD奧 14、俺AB辦 1斑5、瓣AB三、判斷題白1岸罷5凹 罷盎藹 絆 白 襖 藹6把笆10叭 哀伴昂第十一章一、單選

8、題版1愛吧5矮 挨DDDDA矮 矮 矮 拔6斑絆10翱 爸DADAA傲 澳 罷11頒扮15案霸DABAD二、多選題疤1罷骯、疤ABCD伴 2、百ABCD吧 翱 艾3、熬ABCD矮 版4、扳ABCD懊 疤 5、柏ABCD板 翱 岸6、罷ABCD柏 哀7吧、案ABC耙 8、熬ABCD癌 背 9、愛BCD案 10絆、爸ABCD半 罷11、把ABCD斑 12、岸ABCD隘 捌 13、奧BC捌 14辦、拌AB扒 1埃5、矮ABC三、判斷題跋1盎靶5罷 岸埃 跋 伴 跋 爸6暗叭10巴 稗佰第十二章瓣一、單選1-5俺 DBCB氨D 敖 版 6-10 骯CDDAC二、多選礙1、ACDE 耙 2、ABC氨DE

9、 3、班ACE 4跋、ABCDE 邦 斑5、ABCDE柏 班6、ABCD 靶 7、ABD扒 8、AB 斑 9、ABCD襖 10、AB絆CD三、判斷阿藹 啊艾 絆案例1、擺（爸1佰）由倉庫驗收到鞍貨的存貨，并填瓣制收貨單一式二敖份，一份留存，昂一份交財務部。埃收貨單至少應一罷式三聯(lián)，還有一岸聯(lián)給采購部，以澳供其核銷已到貨澳采購合同。埃（哎2俺）財務部會計員啊將收貨單和采購瓣發(fā)票進行核對，癌并據(jù)以登記購貨八和應付賬款明細礙賬。笆登記明細賬后，拜應在相關單據(jù)上唉做出瓣“邦已登賬頒”懊的標記。?。ò?案）班.俺由會計員開具付哎款通知單，后附把收料及發(fā)票有關扮材料，交出納付板款。八付款通知單應由哎專人審

10、批。應與翱供應商定期核對哎往來賬目。胺（奧4壩）存貨由倉庫保爸管員保管和登記艾明細賬。存貨保昂管與登記明細賬埃應由不同的人進百行，要職責分離扮。板（艾5邦）各使用部門有矮存貨的消耗額度背，領用物品時填熬制領用單一式二芭份，一份留存，拔一份倉庫留存。皚領用單應至少一半式三聯(lián)，一聯(lián)在伴領用存貨，倉庫辦簽字后，交財務板部。安2懊、安分析：1存在扳的弱點和可能導巴致的弊端。擺（1）存貨的保矮管和記帳職責未笆分離。將可能導愛致存貨保管人員把監(jiān)守自盜，并通版過篡改存貨明細癌帳來掩飾舞弊行邦為，存貨可能被板高估。案（2）倉庫保管艾員收到存貨時不霸填制入庫通知單埃，而是以驗收單跋作為記帳依據(jù)。癌將可能導致一旦

11、矮存貨數(shù)量或質(zhì)量翱上發(fā)生問題，無斑法明確是驗收部罷門還是倉庫保管搬人員的責任。襖（3）領取原材哀料未進行審批控暗制。將可能導致哎原材料的領用失耙控，造成原材料皚的浪費或被貪污百，以及生產(chǎn)成本柏的虛增。凹（4）領取輔助邦材料時未使用領愛料單和進行審批懊控制、對剩余的拜輔助材料缺乏控芭制。將可能導致柏輔助材料的領用癌失控，造成輔助氨材料的浪費或被艾貪污，以及生產(chǎn)埃成本的虛增。鞍（5）未實行定百期盤點制度。將壩可能導致存貨出頒現(xiàn)帳實不符現(xiàn)象絆，且不能及時發(fā)傲現(xiàn)，及計價不準佰確。埃2存貨循環(huán)內(nèi)頒部控制的改進建佰議：矮（1）建立永續(xù)皚盤存制，倉庫保敖管人員設置存貨搬明細帳，按存貨捌的名稱分別登記扮存貨收

12、、發(fā)、存艾的數(shù)量；財務部吧門設置存貨明細矮帳，按存貨的名唉稱分別登記存貨愛收、發(fā)、存的數(shù)八量、單價和金額岸。襖（2）倉庫保管骯員在收到驗收部挨門送交的存貨和傲驗收單后，根據(jù)爸入庫情況填制入敖庫通知單，并據(jù)瓣以登記存貨實物哀收、發(fā)、存明細巴帳。入庫通知單把應事先連續(xù)編號拔，并由交接各方皚簽字后留存。把（3）對原材料敗和輔助材料等各敖種存貨的領用實俺行審批控制。即笆各車間根據(jù)生產(chǎn)頒計劃編制領料單伴，經(jīng)授權(quán)人員批澳準簽字，倉庫保板管員經(jīng)檢查手續(xù)佰齊備后，辦理領版用。拔（4）對剩余的埃輔助材料實施假埃退庫控制。把（5）實行存貨半的定期盤存制。第十三章一、單選白1-5 BA八DDA 霸 邦 6-10 愛

13、DBCBC二、多選藹1、ACD 艾 埃 2、ABCD岸 3、AB板CD 4、胺ABCD 爸 5、ABCD頒E扒 板6、ABD 敖 7、ABCD扒 8、ABD搬 胺 9、ABCD稗 10、AB暗CD三、判斷凹拜 頒般 絆巴 澳 案例1唉耙從上述資料可以岸看出，與發(fā)貨單霸有關的內(nèi)部控制懊制度在授權(quán)批準霸控制、內(nèi)部核查叭程序控制、憑證敗記錄控制等方面斑存在漏洞和缺陷背：扮在授權(quán)批準艾控制方面，從倉礙庫的記錄來看，絆客觀上存在倉庫胺沒有經(jīng)過銷售部敖門事先批準擅自哀發(fā)貨的情況；這辦種錯誤做法可能隘會導致公司資產(chǎn)爸方面的損失。跋在內(nèi)部核查埃程序上，除會計傲部門與倉庫堅持扳進行第氨3愛聯(lián)和第襖2般聯(lián)的定期核

14、對外澳，其他的核對沒敗有進行，倉庫的藹發(fā)貨數(shù)量與銷售藹部門的銷售數(shù)量俺明顯缺乏核對；斑第埃6柏聯(lián)扮“罷貨物放行聯(lián)伴”笆沒有定期與第把1矮聯(lián)和第安2敗聯(lián)進行核對；保搬安對不合規(guī)定的靶發(fā)出貨物（未蓋把章的）放行，沒澳有履行核查的職骯責；沒有編號的笆發(fā)貨單說明沒有吧對開具的發(fā)貨單斑進行審核的制度艾。沒有建立嚴格鞍的內(nèi)部核查程序矮，某些崗位的工皚作人員就可能利盎用管理上的漏洞愛進行違法、違紀骯活動，就會損害敖公司資產(chǎn)的安全隘性。藹在憑證記錄扮及其預先編號上啊存在問題，沒有佰對第百6佰聯(lián)拜“奧貨物放行聯(lián)跋”版蓋章的情況反映靶出發(fā)貨單記錄不敗完整；保安沒有昂按規(guī)定登記車牌版號碼，也屬于記擺錄不完整，這樣矮

15、就沒有留下日后佰核對的線索；沒背有預先編號的憑吧證說明，很可能八存在銷售人員內(nèi)拔外勾結(jié)，盜賣商絆品的嚴重事件。胺安由銷售部門開出巴“懊發(fā)貨單扳”百，一式案6癌聯(lián)，第翱1斑聯(lián)疤“斑存根版”柏由銷售部門留存啊備查，并作為統(tǒng)氨計銷售量的依據(jù)佰；第哎2扒聯(lián)案“巴發(fā)貨聯(lián)氨”靶交倉庫，由倉庫霸據(jù)以發(fā)貨，并登扮記商品保管明細敗賬；第百3伴聯(lián)交會計部門進扳行會計核算，據(jù)胺以登記有關賬簿骯；第胺4礙聯(lián)交運輸部門作柏為發(fā)運憑證；第暗5絆聯(lián)交客戶；第稗6疤聯(lián)交門衛(wèi)，據(jù)以巴對貨物放行。擺 敗應建立發(fā)貨凹單的相互核對制白度，進行定期核絆對。包括：第藹1俺聯(lián)與第皚2壩、哎3奧、笆6跋聯(lián)的核對；第辦2凹聯(lián)與第半3八、隘6凹

16、聯(lián)的核對。背 翱懊會計部門應會同挨企業(yè)的銷售人員芭和倉儲人員一起唉，進行業(yè)務流程拜的培訓。建立適爸合企業(yè)特點的銷阿貨內(nèi)部控制制度絆。避免以上情況盎的再次發(fā)生。啊從上述資料可以耙看出，公司的內(nèi)百部控制制度在執(zhí)拌行過程中，倉庫笆保管員、開具發(fā)擺貨單的銷售業(yè)務熬員、保安沒有嚴扳格執(zhí)行內(nèi)部控制疤制度。應要求倉辦庫保管員嚴格按拔經(jīng)過批準的發(fā)貨搬單發(fā)貨，開具發(fā)叭貨單的銷售業(yè)務按員必須對發(fā)貨單澳進行編號，各項稗內(nèi)容的記錄應全捌面、完整，保安熬應根據(jù)合格的捌“凹貨物放行聯(lián)盎”伴放行，并登記車艾輛號牌。跋 按銷售部門經(jīng)岸理應在部門內(nèi)部罷建立對開具的發(fā)鞍貨單進行審核的俺制度。案例二背分析：B公司在耙銷售與收款內(nèi)部

17、盎控制中存在的缺芭陷有：1.沒有般根據(jù)批準的訂單盎編制消瘦通知單拌；2.銷售單不奧應由倉庫編制，唉也不能代替裝運澳憑證；3.貨物八的發(fā)貨與裝運職稗責不應由同一部板門承擔；4.會把計部門開具銷售叭發(fā)票時沒有核對斑裝運憑證、銷售搬單和商品價目表癌；5.負責銷售盎賬和收款兩項不瓣相容職務不應由翱一人辦理；6.哀沒有對銷售與收澳款業(yè)務進行獨立伴稽核。第十四章傲一、佰單選1-5暗 DBBAC半6-10扳 DCBDC伴二、多選吧 1、ABCD版 2、ABC 盎 3、ABCD敗 4、ACD疤 邦 5、ABD襖 6、BCD 扮7、ACD 8奧、ABCD 凹9、ABCD 澳10、ABCD三、判斷骯 柏 F T T 懊T F皚 T F T 辦T F第十五章伴一、單選1-5胺 拜BCDAB熬 啊 6-10皚 罷BCCCD皚二、多選扳1、ABD 2拔、ABCD 3八、ACD 4、斑ABCD埃 版 5、岸ABCD 6、伴CD 7、AB隘C 8、ABC藹 佰9、AB 10愛、ABCD三、判斷藹 板 T F T 敖T F 爸F F F T巴 T第十六章凹一、單選1-5懊 BBABD扒6-10 DC版BAB愛二、多選挨 1、ABCD昂E 2、ABC耙 3、BCD 埃4、ABCD霸 胺 5、CD 拌6、ABCD 藹7、ABCD 絆8、ABC叭9、AC 10昂、BE三、判斷頒 熬 T T擺 F F T 案