會計(jì)師事務(wù)所從事H股企業(yè)審計(jì)業(yè)務(wù)試點(diǎn)工作方案

1、Evaluation Warning: The document was created with Spire.Doc for .NET.白會計(jì)師事務(wù)所從隘事H股企業(yè)審計(jì)哀業(yè)務(wù)試點(diǎn)工作方挨案安二00九年十一懊月九日跋 班財(cái)政部會計(jì)司懊、傲證監(jiān)會會計(jì)部安根據(jù)內(nèi)地與香邦港襖關(guān)于建立礙更緊密經(jīng)貿(mào)關(guān)系啊的敗安排般（CEPA）盎、關(guān)于內(nèi)地芭企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則與氨香港財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)邦則等效的聯(lián)合聲礙明和關(guān)于內(nèi)跋地審計(jì)準(zhǔn)則與香矮港審計(jì)準(zhǔn)則等效隘的聯(lián)合聲明，翱經(jīng)財(cái)政部、證監(jiān)鞍會領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，邦財(cái)政部澳會計(jì)司八、證監(jiān)會埃會計(jì)部艾決定實(shí)施內(nèi)地會扒計(jì)師事務(wù)所從事靶H股企業(yè)審計(jì)業(yè)扳務(wù)試點(diǎn)工作。為俺加快發(fā)展我國注扳冊會計(jì)師行業(yè)，拔促

2、進(jìn)內(nèi)地會計(jì)師拔事務(wù)所有序從事把H股企業(yè)審計(jì)業(yè)俺務(wù)，實(shí)現(xiàn)與香港拔會計(jì)行業(yè)雙贏，百維護(hù)H股投資者版利益和兩地資本澳市場健康發(fā)展，安現(xiàn)提出以下試點(diǎn)拔工作方案：一、試點(diǎn)原則靶試點(diǎn)工作必須堅(jiān)般持以下原則，確哀保參加試點(diǎn)的會拌計(jì)師事務(wù)所高質(zhì)鞍量完成H股企業(yè)斑審計(jì)業(yè)務(wù)：芭（一）嚴(yán)格要求艾、質(zhì)量第一。從岸事H股企業(yè)審計(jì)傲業(yè)務(wù)的會計(jì)師事暗務(wù)所應(yīng)當(dāng)適應(yīng)內(nèi)鞍地企業(yè)赴港上市跋對注冊會計(jì)師職按業(yè)提出的要求，班具有較好的專業(yè)霸勝任能力和社會傲認(rèn)可度。俺（二）擇優(yōu)選拔礙、穩(wěn)步推進(jìn)。試阿點(diǎn)初期，應(yīng)擇優(yōu)靶選擇符合條件的疤少數(shù)會計(jì)師事務(wù)胺所從事H股企業(yè)昂審計(jì)業(yè)務(wù)。根據(jù)埃具體情況，再擇隘機(jī)審慎擴(kuò)大試點(diǎn)埃范圍。敖（三）自愿申請扮、強(qiáng)

3、化審核。符八合要求的內(nèi)地會凹計(jì)師事務(wù)所可自俺愿申請參加試點(diǎn)伴。財(cái)政部、證監(jiān)叭會要強(qiáng)化審核，鞍嚴(yán)把質(zhì)量關(guān)，從爸源頭上防范不符俺合要求的會計(jì)師唉事務(wù)所從事H股佰企業(yè)審計(jì)業(yè)務(wù)。拜二、審核推薦機(jī)斑構(gòu)爸財(cái)政部、證監(jiān)會巴成立靶“伴內(nèi)地會計(jì)師事務(wù)隘所從事H股企業(yè)盎審計(jì)業(yè)務(wù)試點(diǎn)工柏作審核推薦委員翱會拔”拔（以下簡稱委員跋會），負(fù)責(zé)對申爸請參加試點(diǎn)工作敖的會計(jì)師事務(wù)所爸的審核推薦工作唉。骯委員會主任由財(cái)壩政部會計(jì)司負(fù)責(zé)叭人擔(dān)任，副主任拌由證監(jiān)會會計(jì)部辦負(fù)責(zé)人擔(dān)任，委安員由財(cái)政部會計(jì)矮司和監(jiān)督檢查局疤、證監(jiān)會會計(jì)部把、中注協(xié)相關(guān)負(fù)巴責(zé)人組成。委員瓣會下設(shè)辦公室（鞍財(cái)政部會計(jì)司）啊，成員由財(cái)政部襖會計(jì)司和監(jiān)督檢拌查

4、局、證監(jiān)會會稗計(jì)部、中注協(xié)有捌關(guān)人員組成。三、基本要求壩委員會從符合以吧下基本要求的會般計(jì)師事務(wù)所中擇暗優(yōu)選擇參加試點(diǎn)襖：爸（一）具有證券澳期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資愛格，從事過H股骯企業(yè)審計(jì)業(yè)務(wù)或辦預(yù)期能夠承接H阿股企業(yè)審計(jì)業(yè)務(wù)鞍；氨（二）上年度業(yè)扮務(wù)收入（含境內(nèi)皚、外分支機(jī)構(gòu)收懊入，下同）不低爸于30 000扳萬元，其中審計(jì)俺業(yè)務(wù)收入不低于柏20 000萬佰元，且證券業(yè)務(wù)啊收入不低于50疤00萬元或者上邦市公司審計(jì)客戶疤不低于30家；阿（三）中國注冊霸會計(jì)師人數(shù)不少敗于400人，其頒中通過考試取得骯注冊會計(jì)師資格啊的人數(shù)不少于3盎00人；唉（四）（自然人白）股東持股比例搬或合伙人的財(cái)產(chǎn)芭份額每人不得超

5、邦過25% ；擺（五）治理結(jié)構(gòu)哎、質(zhì)量控制和內(nèi)癌部管理等相關(guān)制背度健全并有效執(zhí)背行；傲（六）在香港發(fā)埃展有成員所或者扮與香港會計(jì)師事矮務(wù)所同屬某一國叭際會計(jì)公司的成挨員所。跋會計(jì)師事務(wù)所通翱過合并滿足上述辦基本要求的，可稗以申請參加試點(diǎn)矮，但應(yīng)在百2009年10佰月31日半之前完成實(shí)質(zhì)性板合并程序。實(shí)質(zhì)礙性合并程序包括皚簽署合并協(xié)議、白發(fā)布合并公告、奧交回被合并方的笆證券期貨從業(yè)資巴格證書和（或）皚會計(jì)師事務(wù)所執(zhí)柏業(yè)資格證書等。鞍完成實(shí)質(zhì)性合并骯程序的，本條第案一款第（二）項(xiàng)辦“愛上年度業(yè)務(wù)收入辦”背可以合并各方上佰年度經(jīng)審計(jì)的業(yè)敖務(wù)收入總額匯總氨計(jì)算，第（三）懊項(xiàng)中國注冊會計(jì)昂師人數(shù)也根據(jù)同

6、艾一原則認(rèn)定。骯四、優(yōu)先考慮因拜素懊在滿足基本要求骯的同等條件下，八對具有以下情況愛之一的會計(jì)師事靶務(wù)所予以優(yōu)先考骯慮：芭（一）高級管理按團(tuán)隊(duì)關(guān)系和諧、罷年富力強(qiáng)的。白（二）運(yùn)用信息藹化手段實(shí)施質(zhì)量吧控制和內(nèi)部管理板的。凹（三）具有較強(qiáng)伴的執(zhí)業(yè)責(zé)任承擔(dān)白能力的。絆（四）組建會計(jì)扒師事務(wù)所管理公耙司的。五、申請材料岸會計(jì)師事務(wù)所申按請參加試點(diǎn)工作半，應(yīng)當(dāng)向委員會氨辦公室提交以下柏材料：絆（一）會計(jì)師事安務(wù)所參加H股企叭業(yè)審計(jì)試點(diǎn)工作柏申請書（含申請翱表，附表1）。跋（二）會計(jì)師事背務(wù)所營業(yè)執(zhí)照副邦本復(fù)印件、證券鞍期貨從業(yè)拔資格證書復(fù)印件拔和執(zhí)業(yè)證書復(fù)印挨件。挨（三）扳在H股審計(jì)試點(diǎn)凹工作實(shí)施前案

7、從事H股企業(yè)審耙計(jì)業(yè)務(wù)執(zhí)業(yè)經(jīng)歷澳的情況說明及相拜關(guān)業(yè)務(wù)合同復(fù)印皚件，或者預(yù)期能暗夠承接H股企業(yè)巴審計(jì)業(yè)務(wù)的說明八。奧（四）會計(jì)師事岸務(wù)所上年度財(cái)務(wù)懊報(bào)表、審計(jì)業(yè)務(wù)瓣收費(fèi)情況表（附把表2）、證券業(yè)艾務(wù)情況表（附表扮3）以及由其他凹具有證券、期貨熬相關(guān)業(yè)務(wù)資格的癌會計(jì)師事務(wù)所出哎具的本會計(jì)師事把務(wù)所上年度財(cái)務(wù)拌報(bào)表的審計(jì)報(bào)告昂。審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)奧特別說明符合基安本要求第（二）阿項(xiàng)的情況。疤（五）通過財(cái)政瓣會計(jì)行業(yè)管理系辦統(tǒng)（http:骯/www.a拜.半cn）和證監(jiān)會版會計(jì)師事務(wù)所與俺資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)監(jiān)唉管系統(tǒng)（htt班p:/ass昂data. c白柏.cn）打印的瓣股東/合伙人情半況表和注冊會計(jì)胺師情況

8、表。百（六）會計(jì)師事八務(wù)所治理結(jié)構(gòu)、啊質(zhì)量控制制度、捌內(nèi)部管理制度及霸執(zhí)行情況說明。按（七）香港成員耙所的商業(yè)登記證版明復(fù)印件、執(zhí)業(yè)矮證書復(fù)印件以及辦成員所相關(guān)協(xié)議罷復(fù)印件。礙（八）會計(jì)師事霸務(wù)所高級管理人傲員的身份證復(fù)印霸件。傲（九）啊運(yùn)用信息化手段鞍實(shí)施質(zhì)量控制和愛內(nèi)部管理的情況昂說明。暗（十把）職業(yè)保險(xiǎn)保單扮復(fù)印件（或其他盎證明文件）或職盎業(yè)風(fēng)險(xiǎn)基金相關(guān)拌說明。佰（十一）會計(jì)師懊事務(wù)所管理公司澳營業(yè)執(zhí)照副本復(fù)辦印件以及跋在管理公司范圍辦內(nèi)實(shí)現(xiàn)品牌、業(yè)襖務(wù)管理、資源調(diào)哎度、質(zhì)量控制、凹教育培訓(xùn)和信息藹技術(shù)平臺實(shí)質(zhì)性佰統(tǒng)一的情況爸說明。邦（十二）委員會把辦公室要求提交百的其他材料。艾涉及本辦

9、法第三骯條中合并事項(xiàng)的霸會計(jì)師事務(wù)所，吧除提交上述材料半外，還需提交以癌下材料：合并協(xié)靶議復(fù)印件；在公把開媒體發(fā)布的合百并公告復(fù)印件；拔被合并方經(jīng)審計(jì)霸的財(cái)務(wù)報(bào)表；交礙回證券期貨從業(yè)哀資格證書和（或唉）會計(jì)師事務(wù)所扳執(zhí)業(yè)證書的說明斑。皚因辦理工商手續(xù)把、業(yè)務(wù)銜接等客芭觀原因確實(shí)難以班在暗2009年吧10月31日癌之前交回被合并奧方的證券期貨從襖業(yè)資格證書和（扒或）會計(jì)師事務(wù)奧所執(zhí)業(yè)資格證書扮的，應(yīng)當(dāng)出具經(jīng)柏合并雙方會計(jì)師白事務(wù)所及其主任搬會計(jì)師簽章的承白諾書，明確承諾般在辦理完畢相關(guān)巴工商、業(yè)務(wù)手續(xù)八后立即交回相應(yīng)啊證書。延期交回安證書的截止時(shí)間背不得遲于澳2009年12瓣月31日藹。霸申請人

10、應(yīng)當(dāng)對申瓣請材料內(nèi)容的真懊實(shí)性、完整性負(fù)芭責(zé)。對隱瞞有關(guān)半情況或者提供虛敗假材料的會計(jì)師吧事務(wù)所，取消其阿申請資格。六、工作程序吧委員會辦公室收案到申請材料后，斑根據(jù)本方案要求拜進(jìn)行初審。初審耙通過后，通過財(cái)暗政會計(jì)行業(yè)管理搬系統(tǒng)網(wǎng)站和證監(jiān)昂會網(wǎng)站進(jìn)行公示骯。疤委員會辦公室應(yīng)皚當(dāng)對初審公示的疤會計(jì)師事務(wù)所進(jìn)耙行實(shí)地考察，并愛形成書面報(bào)告上擺報(bào)委員會。委員啊會應(yīng)當(dāng)召開全體扮會議對初審公示扳和實(shí)地考察情況芭進(jìn)行綜合審核評按議。氨審核評議后，委骯員會應(yīng)當(dāng)將評議霸結(jié)果報(bào)財(cái)政部、拜證監(jiān)會領(lǐng)導(dǎo)確定俺。委員會對確定把參加試點(diǎn)的會計(jì)拔師事務(wù)所，將在襖財(cái)政會計(jì)行業(yè)管埃理系統(tǒng)網(wǎng)站和證版監(jiān)會網(wǎng)站上發(fā)布按公告，同時(shí)推

11、薦翱給香港財(cái)經(jīng)事務(wù)把及庫務(wù)局、香港稗財(cái)務(wù)匯報(bào)局、香叭港證監(jiān)會、香港鞍聯(lián)交拌所和香港會計(jì)師般公會。自推薦之芭日起，被推薦的骯會計(jì)師事務(wù)所可扮以開始承接H股斑企業(yè)審計(jì)業(yè)務(wù)。凹參加試點(diǎn)的會計(jì)啊師事務(wù)所應(yīng)在出奧具H股企業(yè)審計(jì)頒報(bào)告15個(gè)工作翱日內(nèi)向財(cái)政部凹會計(jì)司拌、證監(jiān)會昂會計(jì)部拔報(bào)送審計(jì)報(bào)告復(fù)稗印件，并在每年啊證券期貨從業(yè)資鞍格會計(jì)師事務(wù)所斑年度報(bào)備材料中背單獨(dú)報(bào)送上年度巴從事H股審計(jì)業(yè)敗務(wù)情況說明。矮參加試點(diǎn)的會計(jì)跋師事務(wù)所必須持俺續(xù)符合本方案規(guī)懊定的基本要求，稗 對于不再符合翱本方案基本要求疤的，財(cái)政部礙會計(jì)司把、證監(jiān)會板會計(jì)部半將撤回推薦，同安時(shí)告知香港財(cái)經(jīng)頒事務(wù)及庫務(wù)局、扮香港財(cái)務(wù)匯報(bào)局吧、

12、香港證監(jiān)會、胺香港拔聯(lián)交百所和香港會計(jì)師奧公會。附表1哎會計(jì)師事務(wù)所從捌事H股企業(yè)審計(jì)佰業(yè)務(wù)試點(diǎn)申請表鞍會計(jì)師事務(wù)所名擺稱： 隘 柏 按成立盎時(shí)間芭批準(zhǔn)設(shè)立文號霸會計(jì)師事務(wù)所執(zhí)傲業(yè)證書編號敗證 券 資 格埃證 書 編 號凹主 任 會計(jì) 敗師啊聯(lián)翱 瓣系巴 傲電 話安傳 真愛電 子 郵 箱礙通 訊 地 址壩郵政編碼艾會計(jì)師事務(wù)所員芭工總數(shù)（含分所跋）盎其中，注冊會計(jì)埃師 按人。胺通過考試取得注半冊會計(jì)師證書的斑注冊會師 唉 人。矮上一年度業(yè)務(wù)收版入（含分所）敗 壩 爸萬元柏上一年度審計(jì)業(yè)埃務(wù)收入（含分所叭）擺 班 按 萬元傲上一年度證券業(yè)唉務(wù)收入（含分所挨）傲 瓣 啊萬元吧上市公司審計(jì)客懊戶爸?jǐn)?shù)

13、量（家）哀 藹是否從事過H股傲企業(yè)審計(jì)業(yè)務(wù)或案預(yù)期能夠承接H俺股企業(yè)審計(jì)業(yè)務(wù)班（每位自然人）頒股東盎持股比例藹/合伙人案的財(cái)產(chǎn)份額背是否按低于背25%伴在香港有無成員佰所安或同屬某一國際版會計(jì)公司的成員佰所扮分 所 名 隘稱邦負(fù) 責(zé) 人吧注冊會計(jì)師瓣人數(shù)伴通過考試的注冊凹會計(jì)師人數(shù)襖上一年度審計(jì)業(yè)疤務(wù)收入（萬元）擺合計(jì)氨我所申請參加H岸股企業(yè)審計(jì)業(yè)務(wù)胺試點(diǎn)，并保證本壩申請表所填報(bào)內(nèi)伴容及所附申請材癌料真實(shí)按。傲主任會計(jì)師 埃 暗 敗 笆 暗 般 會計(jì)師事壩務(wù)所稗（簽名并蓋章）笆 昂 俺 板 芭 藹 （蓋章）按 叭 鞍 柏年 月 把 日附表2叭會計(jì)師事務(wù)所拌 捌年度審計(jì)業(yè)務(wù)收胺費(fèi)情況表柏會計(jì)師事務(wù)所名埃稱（蓋章）： 哀 哎 搬 岸 填巴報(bào)日期 邦年 月 愛日巴序號骯客 戶 名 稱半業(yè)務(wù)類型巴收費(fèi)金額（萬元扒）靶合計(jì)吧拔 白氨 鞍 敗 胺注： 1、業(yè)務(wù)岸類型欄內(nèi)分以下艾情況填列：A:伴首次公開發(fā)行證矮券公司審計(jì)；B瓣:年度報(bào)告審計(jì)埃；C:中期報(bào)告耙審計(jì)；D:驗(yàn)資襖；E：內(nèi)部控制盎審計(jì)；F：經(jīng)濟(jì)般責(zé)任審計(jì)。如有稗其他類型審計(jì)業(yè)百務(wù)，請自行詳細(xì)頒填寫。啊2、收費(fèi)總額滿敖20 000萬板元人民幣時(shí)，可暗不再填寫。骯3、本表行數(shù)不巴足時(shí)，可自行添翱加。附表3懊會計(jì)師事務(wù)所昂 熬年度證券業(yè)務(wù)情靶況表版會計(jì)師事務(wù)所名氨稱（蓋章）：