為加強(qiáng)醫(yī)療機(jī)構(gòu)財務(wù)管理

1、PAGE PAGE 16Evaluation Warning: The document was created with Spire.Doc for .NET.凹 霸 辦 半為拜加強(qiáng)醫(yī)療機(jī)構(gòu)財岸務(wù)管理，促進(jìn)各昂醫(yī)療機(jī)構(gòu)財務(wù)會辦計內(nèi)部控制制度拔建設(shè)，提高醫(yī)療礙機(jī)構(gòu)財務(wù)管理水拌平，依據(jù)國家有拜關(guān)財經(jīng)法律法規(guī)百，我們制定了罷醫(yī)療機(jī)構(gòu)財務(wù)會阿計內(nèi)部控制規(guī)定佰（試行），現(xiàn)靶印發(fā)給你們，請艾遵照執(zhí)行。執(zhí)行啊中有何問題，請暗及時反饋我部。 愛 懊 靶 頒二艾八六年六襖月巴二十一日爸醫(yī)療機(jī)構(gòu)壩財辦務(wù)班會計暗內(nèi)部辦控制規(guī)定安(試行)壩(叭印發(fā)敖稿 愛2006.06懊.捌21翱)百第一章 總扳則啊第一條 氨為熬

2、貫徹執(zhí)行搬國家巴財經(jīng)瓣法律法規(guī)和規(guī)章般制度，維護(hù)國有案資產(chǎn)的安全與完稗整，堵塞管理漏吧洞，提高胺醫(yī)療機(jī)構(gòu)版財務(wù)管理水平壩和會計信息質(zhì)量昂，把依據(jù)中華人民敖共和國會計法霸、搬中華人民共和叭國預(yù)算法、財扒政部跋頒發(fā)的矮內(nèi)部會計控制敗規(guī)范背、事業(yè)單位財捌務(wù)規(guī)則板、事業(yè)單位國唉有資產(chǎn)管理暫行般辦法八及翱醫(yī)院財務(wù)制度骯百、巴醫(yī)院會計制度把靶等法規(guī)霸制度拜，制定本規(guī)定。暗第二條 板本規(guī)定適用于縣霸級以上政府舉辦叭的各級各類醫(yī)療把機(jī)構(gòu)。其他醫(yī)療搬機(jī)構(gòu)參照執(zhí)行。把第斑三懊條爸 邦醫(yī)療機(jī)構(gòu)胺負(fù)責(zé)人對本挨單位傲財務(wù)唉會計內(nèi)部阿控制制度的建立矮和阿有效實(shí)施負(fù)責(zé)。拜醫(yī)療機(jī)構(gòu)挨財務(wù)部門具體組爸織本捌單位拌財務(wù)搬會計內(nèi)部

3、巴控制制度的落實(shí)藹。背第二章 俺預(yù)算控制斑第礙四啊條 建立健全版預(yù)算編制、審批拜、執(zhí)行、調(diào)整、矮分析、考核等管八理制度。單位耙一切罷收入、支出必須案全部納入預(yù)算管艾理。擺第愛五絆條 建立嚴(yán)格佰的預(yù)算編制制度八。根據(jù)單位總體班發(fā)展規(guī)劃和年度扳事業(yè)發(fā)展計劃，笆科學(xué)合理佰地扳編制年度預(yù)算。搬建立由單位領(lǐng)導(dǎo)絆負(fù)責(zé)，財務(wù)部門扳牽頭，相關(guān)部門敗參與，分工合作扒的預(yù)算管理工作皚機(jī)制。阿第暗六頒條 預(yù)算按規(guī)唉定程序逐級上報瓣，由上級預(yù)算管般理部門審批。胺第頒七矮條 矮醫(yī)療機(jī)構(gòu)啊要拌按照矮批準(zhǔn)的年度預(yù)算頒組織收入、按安排吧支出，奧嚴(yán)格控制無預(yù)算藹支出。盎第礙八百條 年度預(yù)算版一經(jīng)批復(fù)，一般絆不把予柏調(diào)整。因政策

4、變艾化、突發(fā)事件等笆客觀原因影響預(yù)疤算執(zhí)行的，按規(guī)骯定程序報批。擺第昂九盎條 定期分析敖預(yù)算執(zhí)行情況，唉及時研究預(yù)算執(zhí)笆行中的問題，采骯取改進(jìn)措施，確半保半年度瓣預(yù)算的傲完成熬。建立預(yù)算執(zhí)行霸績效考伴評拜制度。白第三章 收入絆控制叭第十條 建立拜健全收入、價格鞍、醫(yī)療預(yù)收款、昂票據(jù)、退費(fèi)管理敗制度及崗位責(zé)任哀制。明確相關(guān)崗辦位的職責(zé)、權(quán)限骯，確保提供服務(wù)熬與收取費(fèi)用、價版格管理與價格執(zhí)澳行、收入票據(jù)保安管與使用、辦理白退費(fèi)與退費(fèi)審批鞍、把收入霸稽核與收入經(jīng)辦芭等不相容白職務(wù)爸相互分離白，合理設(shè)置崗位笆，加強(qiáng)扳制約和監(jiān)督。唉第十罷一捌條 制定收入隘管理業(yè)務(wù)流程。挨明確收入、價格胺、票據(jù)、退費(fèi)管霸

5、理等環(huán)節(jié)的控制邦要求，重點(diǎn)控制搬門診收隘入隘、住院結(jié)算收入俺。敗加強(qiáng)流程控制，疤防范收入流失，隘確鞍保收入的全過程唉得到有效控制。拜第十襖二拔條 各項(xiàng)收入暗的取得應(yīng)符合國襖家有關(guān)法律法規(guī)拜和政策規(guī)定礙。奧取得的各項(xiàng)收入扒必須開具統(tǒng)一規(guī)擺定的票據(jù)。嚴(yán)格俺按照氨醫(yī)療機(jī)構(gòu)拜財務(wù)會計制度規(guī)背定確認(rèn)、核算收芭入。按各項(xiàng)收入由財務(wù)板部門阿統(tǒng)一核算，奧統(tǒng)一管理。其他奧任何部門、科室柏和個人不得收取矮款項(xiàng)。嚴(yán)禁設(shè)立扒賬外賬和叭“澳小金庫昂”瓣。捌第十靶三藹條 各類收入白票據(jù)由財務(wù)部門捌統(tǒng)一管理。明確扳票據(jù)的購買、印案制、保管、領(lǐng)用背、核銷、遺失處鞍理、清查、歸檔板等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)爸限和程序，并設(shè)奧立票據(jù)登記簿扒

6、進(jìn)行藹詳細(xì)記錄，防止昂空白票據(jù)遺失靶、斑盜用。絆第十?dāng)[四擺條 加強(qiáng)結(jié)算敖起止時間控制。版統(tǒng)一規(guī)定門診收拔入、住院收入的按每日、每月結(jié)算瓣起止時間，及時稗準(zhǔn)確核算收入。伴第十壩五扳條 建立退費(fèi)扳管理制度。各項(xiàng)白退費(fèi)必須提供交捌費(fèi)憑據(jù)及相關(guān)證敖明，核對原始憑鞍證和原始記錄，盎嚴(yán)格審批權(quán)限，拔完備審批手續(xù)，敗做好相關(guān)憑證的半保存和歸檔工作愛。耙第十埃六瓣條 建立各項(xiàng)巴收入與票據(jù)存根八的審查核對制度拌，確保收入真實(shí)般完整。班第四章 支出?？刂屏T第十耙七癌條 建立健全擺支出管理制度和按崗位責(zé)任制。明笆確相關(guān)部門和崗翱位的職責(zé)、權(quán)限靶，確保支出的申按請與審批、審批拌與執(zhí)行、執(zhí)行與罷審核、審核與耙付款哀結(jié)算

7、等不相容霸職務(wù)相互分離，辦合理設(shè)置崗位，癌加強(qiáng)制約和監(jiān)督阿。凹第十皚八板條 各項(xiàng)支出扳要符合國家有關(guān)拜財經(jīng)法規(guī)制度。案嚴(yán)格按照背醫(yī)療機(jī)構(gòu)背財務(wù)會計制度的芭規(guī)定確認(rèn)、核算皚支出。搬第十佰九癌條 健全支出白的申請、審批、耙審核、支付等壩管理伴制度熬，半明確支出審批權(quán)癌限、責(zé)任和相關(guān)白控制措施。審批奧人必須在授權(quán)范骯圍內(nèi)審批，嚴(yán)禁埃無審批支出。安建立重大支出集拔體決策制度和責(zé)斑任追究制度。礙第二十條 加瓣強(qiáng)支出的審核控岸制。完善支出憑半證控制手續(xù)和核懊算控制制度，及愛時編制支出憑證跋，保證核算的及翱時性、真實(shí)性和按完整性。胺第二十背一稗條 加強(qiáng)成本藹核算與管理。嚴(yán)凹格控制成本費(fèi)用百支出，降低運(yùn)行班成

8、本，提高效益挨。跋第五章 貨幣耙資金控制愛第二十?dāng)[二背條 建立健全絆貨幣資金管理制背度和崗位責(zé)任制芭。明確崗位的職搬責(zé)、權(quán)限，確保版不相容拔職務(wù)相互分離，岸合理設(shè)置崗位，拌加強(qiáng)制約和監(jiān)督搬。叭出納不得兼任稽捌核、票據(jù)管理、拔會計檔案保管和八收入、支出、債百權(quán)、債務(wù)賬目的氨登記工作。礙醫(yī)療機(jī)構(gòu)熬不得由一人辦理靶貨幣資金業(yè)務(wù)的愛全過程。鞍第二十隘三芭條 辦理貨幣癌資金業(yè)務(wù)的人員伴，要有計劃地進(jìn)叭行崗位輪換。案醫(yī)療機(jī)構(gòu)氨門診和住院收費(fèi)巴人員要具備會計拌基礎(chǔ)知識和熟練辦操作計算機(jī)的能敗力。跋第二十板四懊條 建立嚴(yán)格半的貨幣資金業(yè)務(wù)案授權(quán)批準(zhǔn)制度。半明確被授權(quán)人的絆審批權(quán)限、審批敖程序、責(zé)任和相柏關(guān)控制

9、措施，審搬批人員按照規(guī)定絆在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)骯行審批，不得超敗越權(quán)限。礙第二十罷五安條 按照規(guī)定埃的程序辦理貨幣癌資金收入業(yè)務(wù)。叭貨幣資金收入必案須開具收款票據(jù)疤，保證貨幣資金班及時、完整入賬啊。愛第二十把六昂條 貨幣資金爸支付必須按規(guī)定昂程序辦理。搬（一）支付申請班。用款時應(yīng)當(dāng)提罷交支付申請，注靶明款項(xiàng)的用途、俺金額、預(yù)算、支辦付方式等內(nèi)容，阿并附有有效經(jīng)濟(jì)背合同暗或版相關(guān)證明哎及計算依據(jù)叭；把（二）支付審批半。審批人根據(jù)其叭職責(zé)、權(quán)限和相鞍應(yīng)程序?qū)χЦ渡杲O請挨進(jìn)行笆審批。對不符合班規(guī)定的貨幣資金頒支付申請，審批奧人應(yīng)當(dāng)拒絕批準(zhǔn)壩；唉（三）支付審核俺。財務(wù)審核人員澳負(fù)責(zé)對批準(zhǔn)的貨斑幣資金支付申請

10、敗進(jìn)行審核，審核翱批準(zhǔn)范圍、權(quán)限矮、程序是否合規(guī)霸；手續(xù)及相關(guān)單礙證是否齊備；金皚額計算是否準(zhǔn)確絆；支付方式、收礙款單位是否妥當(dāng)敖等，經(jīng)審核無誤把后簽章；班（四）支付結(jié)算翱。出納人員根據(jù)案簽章齊全的支付柏申請，按規(guī)定辦耙理貨幣資金支付半手續(xù)，并及時登拔記現(xiàn)金日記賬和挨銀行存款日記賬拔。板簽發(fā)的支票應(yīng)進(jìn)愛行備查登記。唉第二十板七哎條 按照現(xiàn)般金管理暫行條例拌的規(guī)定辦理現(xiàn)暗金的收支業(yè)務(wù)。澳不屬于現(xiàn)金開支疤范圍的業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)罷通過銀行辦理轉(zhuǎn)傲賬結(jié)算。實(shí)行現(xiàn)凹金庫存限額管理壩，超過限額的部斑分，必須當(dāng)日送凹存銀行并及時入班賬，不得坐支。稗第二十哎八伴條 按照支邦付結(jié)算辦法等啊有關(guān)規(guī)定加強(qiáng)銀瓣行賬戶的管理。

11、礙嚴(yán)格按照規(guī)定開襖立賬戶、辦理存愛款、取款和結(jié)算敖；定期檢查、清佰理銀行賬戶的開耙立及使用情況；絆加強(qiáng)對銀行結(jié)算般憑證的填制、傳哎遞及保管等環(huán)節(jié)傲的管理與控制。八嚴(yán)禁出借銀行賬辦戶。胺第皚二背十叭九條愛 加強(qiáng)銀行存吧款對賬控制。由埃出納暗和班編制收付款憑證稗以外的財會人員扮每月矮必須凹核對一次銀行賬挨戶，并編制銀行叭存款余額調(diào)節(jié)表頒，對調(diào)節(jié)不符、班長期未達(dá)的賬項(xiàng)胺應(yīng)及時向有關(guān)負(fù)礙責(zé)人報告。芭第三十條 加疤強(qiáng)銀行預(yù)留印簽佰的管理。暗醫(yī)療機(jī)構(gòu)辦財務(wù)專用章必須芭由專人保管；個懊人印章要由本人把或其授權(quán)人員保隘管；因特殊原因扳需他人暫時保管八的必須有登記記俺錄。哎嚴(yán)禁一人保管支般付款項(xiàng)所需的全凹部印章

12、。版第三十矮一皚條 加強(qiáng)與瓣貨幣資金相關(guān)的般票據(jù)的管理，明哀確各種票據(jù)的購百買、保管、領(lǐng)用百、背書轉(zhuǎn)讓、注熬銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)埃權(quán)限和程序，并皚專設(shè)登記薄進(jìn)行暗記錄，防止空白跋票據(jù)的遺失和被拌盜用。皚第三十二條 昂加強(qiáng)對現(xiàn)金業(yè)務(wù)俺的管理與控制。扳出納人員每日要耙登記日記賬、核版對庫存現(xiàn)金、編啊制貨幣資金日報懊表，做到日清月邦結(jié)。跋第三十三條 把建立貨幣資金盤絆點(diǎn)核查制度。隨傲機(jī)抽查銀行對賬芭單、銀行日記賬骯及銀行存款余額盎調(diào)節(jié)表，核對是襖否相符。不定期哀抽查庫存現(xiàn)金、哀門診和住院備用埃金，保證貨幣資奧金賬賬、賬款相鞍符。哎第六章 拌藥品及庫存物資俺控制唉第扒三十四跋條 建立健全藥扳品及庫存物資管阿

13、理制度和崗位責(zé)百任制。明確崗位跋職責(zé)、權(quán)限,確八保請購與審批、案詢價與確定供應(yīng)岸商、合同訂立與哀審核、采購與驗(yàn)昂收、采購驗(yàn)收與盎會計記錄、付款爸審批與付款執(zhí)行盎等不相容敗職務(wù)相互分離，扳合理設(shè)置崗位，吧加強(qiáng)制約和監(jiān)督伴。昂醫(yī)療機(jī)構(gòu)耙不得由同一部門胺或一人辦理藥品啊及庫存物資業(yè)務(wù)爸的全過程。班第三十五條 制啊定科學(xué)規(guī)范的柏藥品及庫存物資哀管理吧流程。明確計劃拜編制、審批、取巴得、驗(yàn)收入庫、傲付款、倉儲保管昂、領(lǐng)用發(fā)出與處百置等環(huán)節(jié)的控制搬要求，設(shè)置相應(yīng)癌憑證鞍，完備請購襖手續(xù)、采購合同暗、驗(yàn)收證明、入愛庫憑證、發(fā)票等爸文件和憑證的核捌對工作，確保全笆過程得到有效控敗制。愛第三十六條 建皚立埃藥品

14、及庫存物資矮請購審批制度。襖授予歸口管理部佰門相應(yīng)的請購權(quán)擺，明確其職責(zé)權(quán)斑限及相應(yīng)的請購皚審批程序。氨第三十七條 加班強(qiáng)啊藥品及庫存物資吧采購業(yè)務(wù)的預(yù)算版管理。具有請購壩權(quán)的部門按照預(yù)哎算執(zhí)行進(jìn)度辦理安請購手續(xù)。埃第三十八條 胺健全擺藥品及庫存物資班采購管理制度。辦藥品和庫存物資安由單位統(tǒng)一采購搬。岸對采購方式確定骯、供應(yīng)商選擇、靶驗(yàn)收程序等做出疤明確規(guī)定。擺納入阿政府采購?qiáng)W和藥品集中招標(biāo)白采購啊范圍拜的奧，癌必須版按照有關(guān)搬規(guī)定礙執(zhí)行罷。八第三十九條 奧根據(jù)骯藥品及庫存物資辦的巴用量和扮性質(zhì)，加強(qiáng)安全懊庫存量與儲備定哀額管理，根據(jù)供拜應(yīng)情況及版業(yè)務(wù)阿需求確定批量采案購或零星采購安：邦（一）

15、確定安全瓣存量，實(shí)行儲備鞍定額計劃控制；柏（二）加強(qiáng)采購佰量的控制與監(jiān)督絆，確定經(jīng)濟(jì)采購敖量；挨（三）批量采購胺由采購部門、歸哎口管理部門、財敖務(wù)部門、審計監(jiān)佰督部門、專業(yè)委耙員會及使用部門耙共同參與，熬確保采購過程公阿開透明，切實(shí)降百低采購成本；八（四）小額零星哀采購由經(jīng)授權(quán)的跋部門對價格、質(zhì)跋量、供應(yīng)商等有矮關(guān)內(nèi)容進(jìn)行審查熬、篩選捌，按規(guī)定審批啊。襖第四十條 加瓣強(qiáng)氨藥品及庫存物資昂驗(yàn)收入庫管理。拔根據(jù)驗(yàn)收入庫制背度和經(jīng)批準(zhǔn)的合扳同等采購文件，跋組織驗(yàn)收人員對俺品種、規(guī)格、數(shù)扮量、質(zhì)量和其他哀相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行驗(yàn)拜收并及時入庫；隘所有按藥品及庫存物資拜必須經(jīng)過驗(yàn)收入澳庫才能領(lǐng)用；笆不經(jīng)驗(yàn)收入庫，

16、暗一律不準(zhǔn)辦理瓣資金背結(jié)算。絆第四十一條 搬加強(qiáng)扮藥品及庫存物資凹核對靶管理傲。財務(wù)部門要根挨據(jù)審核無誤的驗(yàn)扳收入庫手續(xù)、批辦準(zhǔn)的計劃、合同笆協(xié)議、發(fā)票等相把關(guān)證明及時記賬翱；每月與歸口管百理部門核對賬目阿，保證賬賬、賬暗實(shí)相符。挨第四十二條 礙藥品及庫存物資岸的邦儲存與保管要實(shí)澳行限制接觸控制熬。指定專人負(fù)責(zé)靶領(lǐng)用，制定領(lǐng)用巴限額或定額；建隘立高值耗材的領(lǐng)澳、用、存輔助賬班。板第四十三條 氨健全藥品及庫存邦物資缺損、報廢胺、失效的控制制白度和責(zé)任追究制霸度。完善盤點(diǎn)制熬度，庫房每年盤搬點(diǎn)不得少于一次班。藥品及庫存物捌資盤點(diǎn)時，財務(wù)愛、審計等相關(guān)部芭門要派員監(jiān)盤。瓣第七章 固定伴資產(chǎn)控制澳第四

17、十四條 挨建立健全固定資班產(chǎn)管理制度和崗阿位責(zé)任制。明確昂相關(guān)部門和崗位壩的職責(zé)、權(quán)限，矮確保購建計劃編藹制與審批、驗(yàn)收隘取得與款項(xiàng)支付板、處置的申請與拜審批、審批與執(zhí)盎行、執(zhí)行與相關(guān)疤會計記錄等不相捌容凹職務(wù)相互分離，矮合理設(shè)置崗位，傲加強(qiáng)制約和監(jiān)督班。暗醫(yī)療機(jī)構(gòu)拔不得由同一部門靶或一人辦理固定背資產(chǎn)業(yè)務(wù)的全過八程。氨 白第四十五條 安制定固定資產(chǎn)管靶理業(yè)務(wù)流程。明按確取得、驗(yàn)收、凹使用、保管、處斑置等環(huán)節(jié)的控制哎要求，設(shè)置相應(yīng)巴賬卡，如實(shí)記錄安。案第四十六條 白建立固定資產(chǎn)購百建論證制度。按把照規(guī)模適度斑、耙科學(xué)決策的原則骯，加強(qiáng)立項(xiàng)、預(yù)辦算、調(diào)整、審批斑、執(zhí)行等環(huán)節(jié)的壩控制。爸大型醫(yī)用設(shè)

18、備配爸置按照準(zhǔn)入規(guī)定案履行報批手續(xù)。扮第四十七條 唉加強(qiáng)固定資產(chǎn)購阿建控制。板固定資產(chǎn)購建應(yīng)敖由歸口管理部門霸、使用部門、財拜務(wù)部門、審計監(jiān)半督部門及專業(yè)人扒員等共同參與，罷確保購建過程公盎開透明，降低購佰建成本。哎第笆四十八啊條 加強(qiáng)固定板資產(chǎn)驗(yàn)收控制。疤取得固定資產(chǎn)要跋組織有關(guān)部門或版人員嚴(yán)格驗(yàn)收，俺驗(yàn)收合格后方可矮交付使用，并及板時辦理結(jié)算，登暗記固定資產(chǎn)賬卡敗。敖第四十九條 扒建立固定資產(chǎn)維瓣修保養(yǎng)制度。歸巴口管理部門應(yīng)當(dāng)哎對固定資產(chǎn)進(jìn)行扒定期檢查、維修熬和保養(yǎng)頒,把并作好詳細(xì)記錄霸。嚴(yán)格控制固定傲資產(chǎn)維修保養(yǎng)費(fèi)扒用。佰第五十條 八加強(qiáng)固定資產(chǎn)使版用變動控制。固奧定資產(chǎn)的對外投扮資、出

19、租、出借稗必須按照國有資拜產(chǎn)管理的有關(guān)規(guī)拌定進(jìn)行瓣可行性論證般，按照管理權(quán)限挨逐級挨審核報八批后執(zhí)行。挨第五十一條 癌加強(qiáng)固定資產(chǎn)處笆置管理制度。明背確把固定資產(chǎn)班處置（包括出售擺、出讓、轉(zhuǎn)讓、班對外捐贈、報損矮、報廢等）的標(biāo)柏準(zhǔn)和程序，按照奧管理權(quán)限逐級澳審核報批拔后執(zhí)行。扳第五十二條 隘建立固定資產(chǎn)清跋查盤點(diǎn)制度。明吧確清查盤點(diǎn)的范拜圍、組織程序和扳期限，盎年度終了前，需阿進(jìn)行一次全面清八查盤點(diǎn)，扒保證賬、卡、物叭相符。把第八章 佰工程項(xiàng)目控制扮第五十?dāng)[三笆條 建立健全哎工程項(xiàng)目管理制瓣度和崗位責(zé)任制疤。明確相關(guān)部門敗和崗位的職責(zé)權(quán)藹限，確保項(xiàng)目建懊議凹和唉可行性研究與項(xiàng)伴目決策、概預(yù)算岸

20、編制與審核、項(xiàng)板目實(shí)施與價款支癌付、竣工決算與八竣工審計等不相唉容愛職務(wù)相互分離，敗合理設(shè)置崗位，俺加強(qiáng)制約和監(jiān)督辦。哀醫(yī)療機(jī)構(gòu)版不得由同一部門按或一人辦理工程岸項(xiàng)目業(yè)務(wù)的全過襖程。啊第五十背四瓣條 建立工程懊項(xiàng)目相關(guān)業(yè)務(wù)授哎權(quán)批準(zhǔn)制度。明叭確被授權(quán)人的批頒準(zhǔn)方式、權(quán)限、吧程序、責(zé)任及相絆關(guān)控制措施，規(guī)跋定經(jīng)辦人的職責(zé)暗范圍和工作要求邦。嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)俺的機(jī)構(gòu)或人員辦拜理工程項(xiàng)目業(yè)務(wù)挨。巴第五十?dāng)[五阿條 制定工程骯項(xiàng)目業(yè)務(wù)流程。矮明確項(xiàng)目決策、罷概預(yù)算編制、價辦款支付、竣工決阿算等環(huán)節(jié)的控制百要求，并設(shè)置相扮應(yīng)的記錄或憑證罷，如實(shí)記載業(yè)務(wù)捌的開展情況，確拔保工程項(xiàng)目全過俺程得到有效控制愛。稗第五

21、十柏六愛條 擺加強(qiáng)擺工程項(xiàng)目決策控笆制。矮要按照決策科學(xué)扒化、民主化要求叭，采取專家評審按、民主評議、結(jié)岸果公示等多種方伴式，廣泛征求有翱關(guān)各方意見捌，實(shí)行集體決策霸。胺決策過程要有完壩整的書面記錄。盎對工程項(xiàng)目的立扒項(xiàng)、可行性研究邦、項(xiàng)目決策程序案等做出明確規(guī)定吧，確保項(xiàng)目決策辦科學(xué)、合理。敗嚴(yán)禁任何個人單盎獨(dú)決策工程項(xiàng)目鞍或者擅自改變集氨體決策意見。罷第五十叭七半條 建立艾工程項(xiàng)目八概預(yù)算控制制度疤。胺嚴(yán)格斑審查概預(yù)算編制辦依據(jù)、項(xiàng)目內(nèi)容胺、工程量的計算矮和定額套用是否昂真實(shí)、完整、準(zhǔn)岸確。斑第五十皚八擺條 按加強(qiáng)工程項(xiàng)目質(zhì)翱量控制啊。胺工程項(xiàng)目要建立稗健全啊法人負(fù)責(zé)制愛、澳項(xiàng)目拜招投標(biāo)制

22、澳、絆工程建設(shè)監(jiān)理制胺和工程合同管理背制伴，確保工程質(zhì)量半得到有效控制笆。扮第安五十伴九稗條 建立工程斑價款支付控制制安度。嚴(yán)格按工程鞍進(jìn)度或合同約定哎支付價款。明確阿價款支付的審批隘權(quán)限、支付條件凹、支付方式和會辦計核算程序。對柏工程變更等原因邦造成價款支付方矮式和金額發(fā)生變懊動的，相關(guān)部門隘必須提供完整的笆書面文件和資料辦，經(jīng)財務(wù)、審計敖部門審核并按審拔批程序報批后支艾付價款。翱第邦六礙十哀條 建立竣工敖?jīng)Q算控制制度。礙嚴(yán)格執(zhí)行竣工清挨理、竣工決算、搬竣工審計、竣工案驗(yàn)收的規(guī)定拌，確?？⒐Q算稗真實(shí)、完整、及罷時。叭未經(jīng)竣工決算審矮計的工程項(xiàng)目，礙不得辦理資產(chǎn)驗(yàn)搬收和移交背。頒第九章 對外

23、班投資控制八第六十跋一暗條 建立健全巴對外投資業(yè)務(wù)的愛管理制度和崗位辦責(zé)任制。明確相芭關(guān)部門和崗位的愛職責(zé)、權(quán)限，確搬保項(xiàng)目可行性研俺究與評估、決策敗與執(zhí)行、處置的搬審批與執(zhí)行等不搬相容叭職務(wù)相互分離，哎合理設(shè)置崗位，捌加強(qiáng)制約和監(jiān)督扳。敖醫(yī)療機(jī)構(gòu)拜不得由同一部門白或一人辦理對外襖投資業(yè)務(wù)的全過班程。叭第六十皚二跋條 建立對外版投資決策控制制頒度。加強(qiáng)投資項(xiàng)般目立項(xiàng)、評估、佰決策環(huán)節(jié)的有效絆控制，防止國有懊資產(chǎn)流失。所有佰對外投資項(xiàng)目必骯須事先立項(xiàng)，組盎織由財務(wù)、審計昂、紀(jì)檢等職能部瓣門和有關(guān)專家或奧由有資質(zhì)的中介翱機(jī)構(gòu)進(jìn)行風(fēng)險性唉、收益性論證評絆估，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)集體襖決策俺，按規(guī)定程序逐埃級上報批

24、準(zhǔn)絆。決策過程應(yīng)有罷完整的書面記錄埃及決策人員簽字骯。嚴(yán)禁個人自行艾決定對外投資或襖者擅自改變集體唉決策意見。稗第六十三條 暗 皚加強(qiáng)斑無形資產(chǎn)吧的對外投資管理凹。醫(yī)療機(jī)構(gòu)以無罷形資產(chǎn)對外投資襖的，捌必須哀按照國家有關(guān)規(guī)藹定進(jìn)行資產(chǎn)評估背、確認(rèn)隘，以確認(rèn)的價值把進(jìn)行對外投資。盎第六十襖四盎條 嚴(yán)格對外辦投資授權(quán)審批權(quán)皚限控制，不得超芭越權(quán)限審批。建安立對外投資責(zé)任霸追究制度。對出般現(xiàn)重大決策失誤愛、未履行集體審皚批程序和不按規(guī)背定執(zhí)行的部門及哎人員，應(yīng)當(dāng)追究瓣相應(yīng)的責(zé)任。伴第六十背五頒條 加強(qiáng)對外傲投資會計核算控哎制。建立賬務(wù)控傲制系統(tǒng)，加強(qiáng)對芭外投資會計核算拔核對控制，對其懊增減變動及投資奧

25、收益的實(shí)現(xiàn)情況案進(jìn)行相關(guān)會計核疤算。班第六十隘六隘條 建立對外霸投資項(xiàng)目的追蹤吧管理制度。對出扳現(xiàn)的問題和風(fēng)險邦及時采取應(yīng)對措岸施，保證資產(chǎn)的阿安全與完整。 癌第六十哎七哀條 加強(qiáng)對外敗投資的收回、轉(zhuǎn)愛讓和核銷等處置拌控制。對外投資百的收回、轉(zhuǎn)讓、襖核銷，應(yīng)當(dāng)實(shí)行頒集體決策，須履暗行評估、報批手奧續(xù)，經(jīng)授權(quán)批準(zhǔn)斑機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)后方可板辦理。斑 皚第十章 債權(quán)哎和債務(wù)控制笆第六十氨八礙條 建立健全案債權(quán)和債務(wù)管理拔制度和崗位責(zé)任壩制。明確相關(guān)崗按位的職責(zé)和權(quán)限翱，確保業(yè)務(wù)經(jīng)辦搬與會計記錄、出暗納與會計記錄、皚業(yè)務(wù)經(jīng)辦與審批矮、總賬與明細(xì)賬霸核算、審查與記板錄等不相容熬職務(wù)相互分離，斑合理設(shè)置崗位，吧加

26、強(qiáng)制約和監(jiān)督凹。阿醫(yī)療機(jī)構(gòu)壩不得由一人辦理奧債權(quán)或債務(wù)業(yè)務(wù)拜的全過程。礙第白六十?dāng)[九艾條 加強(qiáng)債權(quán)瓣控制。明確債權(quán)搬審批權(quán)限，健全翱審批手續(xù)，實(shí)行矮責(zé)任追究制度，礙對發(fā)生的大額債佰權(quán)必須要有保全伴措施。建立清欠礙核對報告制度，絆定期清理，并進(jìn)般行債權(quán)賬齡分析按，采取函證、對爸賬等形式加強(qiáng)催叭收管理和會計核凹算，定期將債權(quán)啊情況編制報表向把醫(yī)療機(jī)構(gòu)骯領(lǐng)導(dǎo)報告。芭第耙七凹十笆條 建立健全板應(yīng)收款跋項(xiàng)板、預(yù)盎付唉款項(xiàng)和備用金的礙催收、清理制度芭，嚴(yán)格審批，及澳時清理。頒第七十澳一艾條 建立健全笆病人預(yù)交住院金敖、應(yīng)收在院病人愛醫(yī)藥費(fèi)、醫(yī)療欠氨費(fèi)管理控制制度盎。傲（一）每日進(jìn)行拌住院結(jié)算憑證、昂住院結(jié)

27、算日報表安和在院病人醫(yī)藥般費(fèi)明細(xì)賬卡的核傲對；襖（二）每月核對拜預(yù)收醫(yī)療款的結(jié)愛算情況；頒（三）加強(qiáng)應(yīng)收礙醫(yī)療款的控制與板管理，健全催頒收半款機(jī)制柏，欠費(fèi)核銷按規(guī)把定報批靶。俺第七十靶二佰條 加強(qiáng)般債務(wù)岸控制。要充分考啊慮傲資產(chǎn)總額澳及氨構(gòu)成、瓣還款能力、扳對醫(yī)療機(jī)構(gòu)可持胺續(xù)發(fā)展的影響案等因素，嚴(yán)格控班制借債規(guī)模。懊大額債絆務(wù)發(fā)生霸必須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)集體搬決策，審批人必愛須在職責(zé)權(quán)限范岸圍內(nèi)審批。阿第七十盎三扒條 建立債務(wù)吧授權(quán)審批、合同伴、付款佰和清理結(jié)算瓣的控制制度。定捌期進(jìn)行債務(wù)清理扳，編制債務(wù)賬齡柏分析報告瓣，及時清償債務(wù)愛，防范和控制財般務(wù)風(fēng)險。絆第十一章 財暗務(wù)電子信息化控吧制伴第七十岸四

28、癌條 建立健全癌財務(wù)電子信息化奧管理制度和崗位把責(zé)任制。應(yīng)用專鞍門的授權(quán)模塊，半明確相關(guān)部門和疤崗位的職責(zé)、權(quán)俺限，確保軟件開拔發(fā)與系統(tǒng)操作、耙系統(tǒng)操作與維護(hù)阿、檔案保管等不傲相容傲職務(wù)相互分離，澳合理設(shè)置崗位，鞍加強(qiáng)制約和監(jiān)督壩。耙第七十埃五艾條 財務(wù)電子半信息系統(tǒng)凡涉及鞍到資金管理、物跋資管理、收入、凹成本費(fèi)用等部分拜，其功能、業(yè)務(wù)熬流程、操作授權(quán)唉、數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)和數(shù)叭據(jù)校驗(yàn)等方面必扒須符合扳財務(wù)癌會計按內(nèi)部皚財務(wù)啊控制的要求。八第七十岸六芭條 門診收費(fèi)凹和住院收費(fèi)系統(tǒng)疤必須符合衛(wèi)生部搬搬醫(yī)療機(jī)構(gòu)隘信息系統(tǒng)基本功案能規(guī)范的要求壩：傲（一）扒實(shí)時監(jiān)控收款員藹收款、交款情況佰；叭（二）癌提供至少兩

29、種不唉同的方式統(tǒng)計數(shù)熬據(jù)；熬（三）笆系統(tǒng)自動生成的擺日報表不得手工礙修改；凹（四）拌預(yù)交款結(jié)算校驗(yàn)絆；頒（五）霸票據(jù)稽核管理；霸（六）俺欠費(fèi)管理；啊（七）敖價格管理；跋（八）挨退款管理。愛第七十捌七胺條 盎加強(qiáng)財務(wù)電子信岸息系統(tǒng)的應(yīng)用控癌制。骯建立用戶操作管邦理、上機(jī)守則、懊操作規(guī)程及上機(jī)皚記錄制度。加強(qiáng)笆對操作員的控制絆，實(shí)行操作授權(quán)敖，嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)版操作數(shù)據(jù)庫。監(jiān)辦控數(shù)據(jù)處理過程拜中各項(xiàng)操作的次辦序控制巴，霸數(shù)據(jù)防錯、糾錯拌有效性控制八，鞍修改權(quán)限和修改皚痕跡控制，確保哀數(shù)據(jù)輸入、處理搬、輸出的真實(shí)性芭、完整性、準(zhǔn)確班性和安全性。把第班七十捌八鞍條 加強(qiáng)白數(shù)據(jù)、程序及網(wǎng)岸絡(luò)安全哎控制。設(shè)置和使巴用等級口令密碼岸控制，建全加密矮操作日志管理，暗操作員口令和操