《全面預(yù)算管理實(shí)踐》附錄

1、隘附錄A礙企業(yè)全面預(yù)算管啊理方案案例爸卓越公司開始導(dǎo)敗入全面預(yù)算管理爸系統(tǒng)，為了保證礙全面預(yù)算管理能胺有效執(zhí)行，達(dá)到百預(yù)期的目標(biāo)，公藹司組織了自我診稗斷。鞍診斷礙人員采用岸評(píng)百分骯法按半“礙企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理艾診斷調(diào)查扮表按”把逐項(xiàng)進(jìn)行評(píng)價(jià)打疤分，并依據(jù)打分愛(ài)結(jié)果確定是佰否存在八問(wèn)題點(diǎn)捌。癌“板診斷調(diào)查皚表靶”啊評(píng)靶分操作凹如拜下。愛(ài)第一步，對(duì)隘職能矮工作藹或盎業(yè)務(wù)活動(dòng)傲評(píng)價(jià)打分埃，得佰分鞍設(shè)計(jì)壩為五檔搬（0、20、6柏0、80、10懊0），每檔對(duì)鞍職能艾工作佰或澳業(yè)務(wù)活動(dòng)的礙評(píng)價(jià)癌說(shuō)明如表A-1岸所示。表A-1稗得分矮0氨20扮60氨80凹100拔評(píng)價(jià)班說(shuō)明捌未做搬開始做或做得很爸差霸剛瓣達(dá)到及格

2、的水平阿做得較好，還有霸缺點(diǎn)需要改進(jìn)癌做得很好，跋目前還不翱需要改進(jìn)拔第二步，叭根據(jù)評(píng)價(jià)打分結(jié)埃果和職能愛(ài)工作熬或百業(yè)務(wù)佰活動(dòng)的重要度，芭確定絆診斷項(xiàng)目耙是否扮有把問(wèn)題點(diǎn)。問(wèn)題點(diǎn)吧用*號(hào)表示，一絆般選0背艾3個(gè)最重要的班問(wèn)題點(diǎn)芭優(yōu)先解決。懊職能拌工作唉或斑業(yè)務(wù)班活動(dòng)半對(duì)預(yù)算年度的經(jīng)跋營(yíng)管理影響的翱重要捌程俺度傲分為：重要（A隘）、較重要（B叭）、一般（C）芭三個(gè)等級(jí)，如表頒A-唉2所示。表A-2壩診斷項(xiàng)目敗職能耙工作藹或艾業(yè)務(wù)辦活動(dòng)哎（奧請(qǐng)做客觀、簡(jiǎn)要拜的安評(píng)價(jià)凹，并埃打分笆）靶重要斑程把度擺A級(jí)埃B級(jí)礙C級(jí)巴得分跋0拜哀100傲分隘0拔叭100熬分跋0俺阿100班分艾問(wèn)題點(diǎn)癌（*）襖0白耙3

3、個(gè)懊0伴奧3個(gè)襖0礙芭3個(gè)敗如叭“半A級(jí)安、100板分巴”按就是說(shuō)被診斷的巴項(xiàng)目是重要的，氨并且是鞍“背做得很好，骯目前還不版需要改進(jìn)絆”矮，如果有爸問(wèn)題點(diǎn)襖（*）的話，說(shuō)般明還存在問(wèn)題，版會(huì)影響預(yù)算目標(biāo)癌達(dá)成，需要優(yōu)化挨。如果沒(méi)有百問(wèn)題點(diǎn)拌（*）的話，說(shuō)盎明對(duì)預(yù)算目標(biāo)達(dá)暗成有支持。對(duì)于霸存在什么樣的問(wèn)霸題，可在診斷后奧說(shuō)明，并給出解把決方案。拔診斷項(xiàng)目可以根斑據(jù)企業(yè)的實(shí)際情阿況做出設(shè)計(jì)，比叭如總部管控系統(tǒng)芭、連鎖運(yùn)營(yíng)系統(tǒng)暗、績(jī)效激勵(lì)系統(tǒng)哀等，并分解成班職能八工作班或斑業(yè)務(wù)捌活動(dòng)澳項(xiàng)目，如價(jià)值鏈安、組織架構(gòu)、職案能定位、集權(quán)分伴權(quán)等。自我診斷奧如表A-3所示啊。表A-3霸診斷項(xiàng)目疤職能柏工作阿

4、或俺業(yè)務(wù)邦活動(dòng)伴（哎請(qǐng)做客觀、簡(jiǎn)要艾的氨評(píng)價(jià)伴，并頒打分澳）拜總部管控系統(tǒng)懊價(jià)值鏈圖隘（百B級(jí)絆）按組織構(gòu)架伴（半A級(jí)按）吧職能笆定位癌（邦A(yù)級(jí)把）鞍集權(quán)與分權(quán)百（藹A級(jí)骯）癌協(xié)同運(yùn)作癌（爸A級(jí)按）矮得分笆80拔100熬100挨80*敗80*按連鎖運(yùn)營(yíng)標(biāo)準(zhǔn)系皚統(tǒng)哀門店運(yùn)營(yíng)流程標(biāo)澳準(zhǔn)（皚A級(jí)敖）鞍物流配送流程標(biāo)澳準(zhǔn)（絆A級(jí)瓣）芭管理接口流程標(biāo)拌準(zhǔn)（氨B級(jí)暗）骯內(nèi)部控制流程標(biāo)盎準(zhǔn)（瓣B級(jí)佰）把流程標(biāo)準(zhǔn)的質(zhì)量頒（埃C級(jí)安）頒得分笆80*拌60*澳60*板60*霸20*案績(jī)效激勵(lì)系統(tǒng)澳崗位說(shuō)明氨（搬A級(jí)艾）扒工作目標(biāo)愛(ài)（罷A級(jí)般）奧會(huì)議制度隘（扮A級(jí)愛(ài)）俺KPI考核芭（瓣A級(jí)頒）扮績(jī)效工資敖（安C級(jí)盎

5、）氨得分隘100岸80*艾80*啊80*拌60扒財(cái)務(wù)管控系統(tǒng)隘資金管控系統(tǒng)（般B級(jí)翱）岸預(yù)算管控系統(tǒng)（氨A級(jí)背）挨財(cái)務(wù)軟件（啊C級(jí)罷）奧預(yù)算管理軟件（啊C級(jí)懊）拜業(yè)務(wù)流軟件（哀C級(jí)耙）伴得分艾60*昂60*頒60耙20*敗60瓣培訓(xùn)督導(dǎo)系統(tǒng)哎培訓(xùn)系統(tǒng)霸（癌B級(jí)阿）岸內(nèi)部導(dǎo)師制度（皚B級(jí)胺）板督導(dǎo)檢查跋（氨A級(jí)罷）凹指導(dǎo)方式俺（昂B級(jí)岸）愛(ài)結(jié)果VS任務(wù)拔（拌A級(jí)白）般得分版60*阿20*扮80*伴60*靶60*巴問(wèn)題評(píng)價(jià)吧：該公司啊依據(jù)打分結(jié)果版，礙確定霸的哀問(wèn)題點(diǎn)疤較多（打*號(hào)的佰），其中有*皚號(hào)的有4項(xiàng)，有辦*號(hào)的有14項(xiàng)癌，表明管理系統(tǒng)隘尚未健全。但稗問(wèn)題評(píng)價(jià)哀主要集中在隘“霸60分安隘剛

6、疤達(dá)到及格的水平辦”白，挨“辦80分傲襖做得較好，還有挨缺點(diǎn)需要改進(jìn)斑”哀的隘問(wèn)題點(diǎn)挨，除兩項(xiàng)診斷得熬分骯為埃20外，其余都頒超過(guò)60，說(shuō)明叭基礎(chǔ)管理平臺(tái)已敗建好，具備了導(dǎo)把入全面預(yù)算管理斑系統(tǒng)的條件。絆在自我診斷結(jié)束拔后，卓越公司開翱始組織管理干部按召開唉“搬戰(zhàn)略規(guī)劃討論會(huì)奧”案，制定年度簡(jiǎn)明罷戰(zhàn)略規(guī)劃，會(huì)上傲對(duì)預(yù)算年度內(nèi)的叭十個(gè)方面的戰(zhàn)略啊問(wèn)題進(jìn)行了充分百的溝通，形成一案致的看法。會(huì)后傲，由總經(jīng)理辦公般室負(fù)責(zé)人整理成背如表A-4所示版內(nèi)容。奧表A-4鞍 頒卓越公司哀20奧巴4年戰(zhàn)略規(guī)劃胺序號(hào)澳戰(zhàn)略要素岸戰(zhàn)略規(guī)劃矮1搬戰(zhàn)略目標(biāo)巴1扮.愛(ài) 稗零售拓展門店2芭2家，至1佰00岸家規(guī)模艾 白2.懊

7、 班收入岸3扳億，毛利率59斑%稗，凈利率10隘%擺，凈利潤(rùn)3巴 邦066萬(wàn)隘3.藹 挨OAO項(xiàng)目要在挨全部門店實(shí)施完拌畢，小區(qū)戶數(shù)轉(zhuǎn)哎化交易數(shù)量要達(dá)半到壩5 000絆萬(wàn)哎2啊發(fā)展規(guī)劃骯1.哎 般填補(bǔ)經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)佰的空白，形成覆背蓋該區(qū)域的門店霸網(wǎng)絡(luò)昂2.哀 皚零售業(yè)態(tài)的轉(zhuǎn)型俺進(jìn)入關(guān)鍵階段，柏表現(xiàn)在傳統(tǒng)零售藹與電商的融合速啊度加快，目前純伴電商的市場(chǎng)增幅藹速度減緩并接近胺頂峰。哎OAO疤的整合線上線下搬社區(qū)零售模式的把快速成型礙3.跋 啊新型的智慧社區(qū)捌業(yè)態(tài)快速成型隘3鞍商業(yè)模式規(guī)劃佰1.瓣 懊形成覆蓋智慧社佰區(qū)的營(yíng)銷服務(wù)網(wǎng)伴絡(luò)（與現(xiàn)有的電絆商快遞配送的根吧本區(qū)別在于營(yíng)銷柏服務(wù)），目的是挨形成新

8、型的服務(wù)擺渠道（特征為更傲加接近顧客，及扳時(shí)了解并解決顧安客所需）白2.耙 版蔬果采購(gòu)基地化背、包裝標(biāo)準(zhǔn)化進(jìn)罷程達(dá)到占銷售笆30%吧4埃投融資規(guī)劃擺1.癌 埃積極接洽戰(zhàn)略投班資商，為下階段凹的整體上市夯實(shí)斑體制基礎(chǔ)、資源哎基礎(chǔ)斑2.哀 頒搭建物聯(lián)網(wǎng)平臺(tái)罷，拔即建立倉(cāng)儲(chǔ)、物傲流、資金、產(chǎn)品壩、渠道為一體的八物聯(lián)網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)哀3.辦 把貸款資金成本率拔控制在收入0阿.5%搬傲1%熬5岸市場(chǎng)規(guī)劃捌1.絆 矮整合供應(yīng)鏈：上扒游掌控生產(chǎn)廠商霸，原料廠商。建巴立產(chǎn)品的基地采敖購(gòu)渠道，產(chǎn)品結(jié)骯構(gòu)完善靶2.阿 伴下游建立營(yíng)銷全唉渠道、新型的智?；凵鐓^(qū)，為建成愛(ài)全渠道打下業(yè)務(wù)愛(ài)基礎(chǔ)罷 懊3.版 岸OA頒O昂項(xiàng)目在市

9、區(qū)范圍胺內(nèi)有重點(diǎn)地鋪開懊，項(xiàng)目目標(biāo)：稗 唉（拌1癌）銷售收入增加把6唉 600跋萬(wàn)版 疤（罷2叭）門店坪效達(dá)到哀4奧0絆元/天伴（白3啊）門店人效達(dá)到癌1澳 吧5哎00哀元/天拜6凹產(chǎn)品規(guī)劃傲1.哎 斑增加吧高毛般品類邦，背拓展高端小眾品拌牌唉2.扮 稗拓展包裝類藹產(chǎn)品，包裝產(chǎn)品扒銷售占比達(dá)到埃20%凹3.傲 邦以單品為主線全把面推行包裝氨、皚全品包裝拜、熬社區(qū)店A凹品包裝稗4.熬 白制定包裝規(guī)格、哎包裝品種版7敗運(yùn)營(yíng)規(guī)劃藹1.把 礙OAO按項(xiàng)目的線上線下藹整合營(yíng)銷，不斷笆改善顧客體驗(yàn)，隘確保營(yíng)銷體驗(yàn)直暗達(dá)顧客居室皚2.澳 礙啟動(dòng)骯OAO奧項(xiàng)目，按市區(qū)分隘為捌6罷敖8愛(ài)個(gè)區(qū)片形成門店疤與終端客

10、戶相結(jié)哎合的模式壩3扒.敖 礙確保3柏00跋家門店的倉(cāng)儲(chǔ)、按物流利用立體空擺間提高倉(cāng)儲(chǔ)效率瓣8艾人才規(guī)劃柏1.暗 佰培養(yǎng)員工職業(yè)化拌素質(zhì)，為團(tuán)隊(duì)的霸成員形成縱向發(fā)霸展的空間，為個(gè)跋人價(jià)值實(shí)現(xiàn)提供案充足的資源與機(jī)拜會(huì)，讓團(tuán)隊(duì)成員罷的個(gè)人目標(biāo)隘“阿一切皆有可能艾”愛(ài)2半.昂 按建立崗位認(rèn)證體埃系貫穿全年人員疤培訓(xùn)體系阿3稗.盎 安解決核心崗位的翱人員招聘、培訓(xùn)耙到崗絆4爸.版 絆完善績(jī)效考核，搬職能崗位從行為靶考核轉(zhuǎn)為利潤(rùn)考阿核（續(xù)）隘序號(hào)伴戰(zhàn)略要素傲戰(zhàn)略規(guī)劃礙9隘薪酬激勵(lì)爸1.挨 八薪酬費(fèi)用率不變捌，通過(guò)效率提高凹增加薪酬，即薪八酬費(fèi)用率以年平叭均值為基準(zhǔn)數(shù)，霸通過(guò)單店銷售提般升、線上銷售及版拓

11、展新店實(shí)現(xiàn)薪柏酬增長(zhǎng)，體現(xiàn)創(chuàng)背造分享的價(jià)值觀爸2.瓣 拜建立以財(cái)務(wù)指標(biāo)骯達(dá)成、計(jì)劃工作捌落實(shí)及崗位能力八評(píng)估為體系的績(jī)埃效薪酬激勵(lì)管理拌系統(tǒng)板3.矮 斑通過(guò)設(shè)定利潤(rùn)唉KPI稗和達(dá)成工作計(jì)劃安的拜KPI白，并配合崗位人拜員的能力評(píng)估形白成綜合的評(píng)估體敗系，推動(dòng)企業(yè)目霸標(biāo)達(dá)成和員工薪襖酬的提升斑4.百 擺薪酬控制原則以斑年度定員定編鎖胺定基本薪酬為準(zhǔn)按則，提倡高盈利昂績(jī)效、高績(jī)效薪唉酬奧10八盈利分配艾1.頒 哎通過(guò)股份制改造艾及單店盈利提高巴逐步實(shí)現(xiàn)單店利扒潤(rùn)分享唉2.隘 半依據(jù)股份制改造凹進(jìn)度及單店盈利稗情況，推行逐步扒單店利潤(rùn)分享，扒將員工利益與企礙業(yè)利益相結(jié)合，版分享集體勞動(dòng)的扒成果骯編制

12、全面預(yù)算管隘理方案前，還有頒一件非常重要的芭事情要做，那就奧是梳理公司的組斑織架構(gòu)。埃組織架構(gòu)是扒公司哀的流程運(yùn)懊行伴、部門設(shè)置及職跋能劃暗分的般基本扒表現(xiàn)形式，是公伴司爸內(nèi)部 HYPERLINK /view/1513063.htm 霸組織資源澳、稗管控岸流程、開展業(yè)務(wù)唉、落實(shí)芭績(jī)效敖的基本要素班，也是全面預(yù)算盎管理方案能否落疤地的基礎(chǔ)平臺(tái)，唉從績(jī)效管控的意藹義角度上講還是八全面預(yù)算管理的半對(duì)象八。俺這需要花一些時(shí)襖間反復(fù)討論，最柏后形成如圖A-笆1所示的組織架澳構(gòu)，并任免管理半干部。矮圖A-1愛(ài) 皚組織架構(gòu)叭組織架構(gòu)耙設(shè)計(jì)完成后，由霸總經(jīng)理辦公室負(fù)艾責(zé)召開戰(zhàn)略規(guī)劃板解說(shuō)會(huì)，向員工挨傳達(dá)預(yù)算年

13、度的笆戰(zhàn)略規(guī)劃，以此暗作為公司編制預(yù)拜算的開始。在戰(zhàn)敗略規(guī)劃解說(shuō)會(huì)上唉，總經(jīng)理要求各班副總經(jīng)理、各部凹門經(jīng)理，認(rèn)真理癌解總經(jīng)理的年度把規(guī)劃細(xì)化內(nèi)容及拜行動(dòng)措施，檢討哎上年的工作，總白結(jié)經(jīng)驗(yàn)。會(huì)后，背副總經(jīng)理、各部柏門經(jīng)理開始撰寫版本年的年度工作凹計(jì)劃。斑完成以上工作后骯，由總經(jīng)理辦公昂室負(fù)責(zé)人起草把“隘關(guān)于成立預(yù)算管拜理委員會(huì)的通知胺”叭（見(jiàn)附件），經(jīng)凹董事會(huì)批準(zhǔn)?，F(xiàn)拌在就可以召開全拜面預(yù)算管理項(xiàng)目挨啟動(dòng)大會(huì)了，會(huì)耙議主要內(nèi)容包括澳：叭（1）董事長(zhǎng)、安總經(jīng)理講話。鞍（2）成立全面礙預(yù)算管理委員。盎（3）宣布全面骯預(yù)算管理方案編搬制日程表。鞍（4）聘請(qǐng)老師霸講授埃“絆全面預(yù)算管理白”佰課程。辦（

14、5）各級(jí)管理懊干部表達(dá)堅(jiān)決完艾成全面預(yù)算管理盎項(xiàng)目的決心。懊附件般 吧關(guān)于成立預(yù)算管笆理委員會(huì)的通知伴公司各部門、下半級(jí)單位、各門店唉：百公司為了全面提愛(ài)高經(jīng)營(yíng)管理水平骯，加快全體管理扳干部素質(zhì)的培養(yǎng)半，更好地全面推百行目標(biāo)責(zé)任管理八，量化目標(biāo)責(zé)任案，加強(qiáng)溝通協(xié)調(diào)芭和執(zhí)行力，形成芭“懊聚焦的力量芭”耙，全面提高經(jīng)營(yíng)跋效益，經(jīng)公司董搬事會(huì)討論決定啟癌動(dòng)全面預(yù)算管理奧項(xiàng)目，導(dǎo)入全面艾預(yù)算管理系統(tǒng)。岸根據(jù)預(yù)算管理的拌要求，組織工作鞍分為兩個(gè)階段。板第一階段是預(yù)算藹方案的制訂階段擺，時(shí)間為20爸鞍3年10月1日白20阿百3年12月30靶日（工作內(nèi)容見(jiàn)埃表A-5）。第擺二階段是預(yù)算方鞍案執(zhí)行階段，時(shí)靶間

15、為20吧哎4年1月1日艾20笆鞍4年12月31襖日。為組織好預(yù)挨算方案編制與落俺地執(zhí)行的管理，疤確保礙“敖20芭搬4年預(yù)算管理工皚作安”昂順利開展，有效矮地完成預(yù)算管理愛(ài)所要求的內(nèi)容，艾并達(dá)到預(yù)期效果按，特成立全面預(yù)擺算管理委員會(huì)。哀全面預(yù)算管理委半員會(huì)成員如下：爸主任：周春天（瓣董事長(zhǎng)）敖副主任：夏淳（襖總經(jīng)理）、周志暗云（財(cái)務(wù)總監(jiān)）矮執(zhí)行干事：李盛癌麗（人力資源經(jīng)啊理）、萬(wàn)志高（耙財(cái)務(wù)經(jīng)理）奧成員：公司各副扮總經(jīng)理、部門經(jīng)扒理、下級(jí)單位負(fù)背責(zé)人暗全面預(yù)算管理委藹員會(huì)負(fù)責(zé)組織全俺面預(yù)算管理項(xiàng)目把實(shí)施中的所有工拌作。公司全體員把工應(yīng)以發(fā)展大局鞍為重，充分認(rèn)識(shí)邦全面預(yù)算管理的艾重要意義和必要罷性

16、版，般全力支持全面預(yù)岸算管理委員會(huì)的矮工作，積極參加艾預(yù)算管理培訓(xùn)，挨配合預(yù)算管理咨爸詢專家認(rèn)真做好挨執(zhí)行，在專家的耙輔導(dǎo)下做好本部稗門預(yù)算管理方案耙的編制工作，不襖清楚的地方要主氨動(dòng)向?qū)＜易稍?。靶希望公司全體員八工積極認(rèn)真、扎矮扎實(shí)實(shí)地完成奧“哎20藹拔4年預(yù)算管理方版案編制巴”壩工作?，F(xiàn)將有關(guān)藹要求規(guī)定如下：斑（1）為保證達(dá)般到本項(xiàng)目的預(yù)期般效果，主任、副唉主任帶領(lǐng)公司全案體人員必須積極俺參加，在預(yù)算管愛(ài)理咨詢專家的指埃導(dǎo)下認(rèn)真完成預(yù)哀算的各項(xiàng)工作。案（2）在預(yù)算管敗理方案編制工作懊過(guò)程中，各成員骯要積極參與，必皚須帶領(lǐng)全體員工扒保持高昂的團(tuán)隊(duì)安士氣，以認(rèn)真負(fù)啊責(zé)的態(tài)度堅(jiān)決完絆成導(dǎo)入全面預(yù)

17、算隘管理系統(tǒng)工作，霸并達(dá)到預(yù)期效果艾。瓣（3）執(zhí)行干事俺的工作是負(fù)責(zé)組班織、協(xié)調(diào)預(yù)算的板工作，對(duì)預(yù)算管艾理方案編制進(jìn)行懊文案指導(dǎo)。要做安好會(huì)議組織、文爸件收發(fā)、進(jìn)度檢班查、執(zhí)行督促等般工作。愛(ài)（4）全面預(yù)算捌管理委員會(huì)成員安負(fù)責(zé)按白“捌20胺案4年預(yù)算管理方絆案編制翱”班的工芭作日程表（見(jiàn)附佰件），具體執(zhí)行八本部門的預(yù)算方艾案編制和實(shí)施項(xiàng)皚目要求推行的工熬作。俺（5）對(duì)全體員辦工參加各項(xiàng)預(yù)算敖工作的執(zhí)行，包斑括參加會(huì)議和培案訓(xùn)要進(jìn)行記錄、班考核，對(duì)優(yōu)秀員藹工由預(yù)算管理委絆員在總結(jié)表彰大邦會(huì)進(jìn)行表彰。癌（6）預(yù)算管理熬方案編制過(guò)程是啊一個(gè)系統(tǒng)學(xué)習(xí)的澳過(guò)程，其成果也捌不僅僅是最后的伴預(yù)算管理方案。

18、案要認(rèn)識(shí)到導(dǎo)入全埃面預(yù)算管理系統(tǒng)捌帶來(lái)的不僅是芭“搬解決問(wèn)題的方案皚”胺，而且是安“巴解決問(wèn)題的能力挨”邦。因此，管理人伴員要認(rèn)真掌握理板解預(yù)算管理與管阿控系統(tǒng)的思路和扒方法，便于以后俺持續(xù)改進(jìn)。特此通知。敗董事長(zhǎng)簽字：周芭春天拌20礙暗3年9月29日骯表A-5隘 擺20拔耙4年度全面預(yù)算懊管理方案編制日爸程絆行次佰時(shí)間昂工作內(nèi)容拔1傲10月6日前百公司草擬年度戰(zhàn)般略規(guī)劃、經(jīng)理層搬草擬本部門的年拌度計(jì)劃，梳理架敗構(gòu)圖胺2埃10月6吧隘8日邦全面預(yù)算管理培版訓(xùn)：內(nèi)容、目標(biāo)安、流程、要求（續(xù)）癌行次暗時(shí)間矮工作內(nèi)容耙3壩10月8日壩成立預(yù)算管理委隘員胺，哀舉行預(yù)算項(xiàng)目啟伴動(dòng)會(huì)霸4胺10月820翱日

19、皚3年利潤(rùn)分析（案完成預(yù)測(cè)總指標(biāo)絆利潤(rùn)預(yù)算表）擺5絆10月820拜日昂預(yù)算年度營(yíng)銷預(yù)霸測(cè)分析佰（藹完成營(yíng)銷預(yù)測(cè)報(bào)般告捌）氨6矮10月21日敖總指標(biāo)利潤(rùn)預(yù)算案表與營(yíng)銷預(yù)測(cè)報(bào)頒告提交藹7靶10月283岸0日白預(yù)算年度營(yíng)銷目俺標(biāo)預(yù)測(cè)分析會(huì)，班提煉預(yù)算總指標(biāo)哎8昂11月125懊日巴財(cái)務(wù)提供預(yù)算模懊板，分解預(yù)算指暗標(biāo)到各部門、門癌店，各部、店預(yù)安算編制出一稿，案人力資源部編制俺薪酬預(yù)算初步方搬案佰9皚11月263背1日矮人力資源組織各傲部門、門店提煉按KPI，制訂預(yù)暗算考核（KPI斑）初步方案邦10案12月15日捌，第一次預(yù)算方笆案審核扳審核新組織架構(gòu)邦圖、預(yù)算管理責(zé)俺任圖稗，奧確定預(yù)算責(zé)任人挨審核部門

20、定員/把定編方案。對(duì)K佰PI、20捌稗4翱年度員工薪酬預(yù)吧算達(dá)成共識(shí)霸審核20扮襖4年度規(guī)劃，2耙0拌疤4年度規(guī)劃講解俺培訓(xùn)，審核各部礙門經(jīng)理20懊胺4年度計(jì)劃板審核各門經(jīng)理分拔解的預(yù)算管理指氨標(biāo)，各責(zé)任中心頒經(jīng)理編制的預(yù)算翱方案爸預(yù)算編制第一次隘匯審（匯總、平阿衡、審核）拔解決在預(yù)算管理礙中存在的問(wèn)題，按加以改善矮11拌12埃13昂12月616啊日霸人力資源組織修板改KPI，出預(yù)靶算考核（KPI襖）方案哀14熬12月616啊日哀財(cái)務(wù)指導(dǎo)各部門搬、下級(jí)單位、門吧店編制預(yù)算，完挨成二稿隘15哀12月162拔0日稗財(cái)務(wù)對(duì)二稿審核傲，指導(dǎo)各部門、哀門店修改預(yù)算二拌稿襖16拜12月202熬2日敖制訂預(yù)

21、算合同（壩經(jīng)營(yíng)目標(biāo)責(zé)任書暗）跋17扒12月202班2日艾財(cái)務(wù)匯總?cè)骖A(yù)捌算方案，提交董芭事會(huì)八18叭12月232俺8日第二次預(yù)算俺方案審核，董事藹會(huì)批準(zhǔn)巴KPI、20俺笆4年度員工薪酬阿預(yù)算審定哎董事會(huì)、預(yù)算管哎理委員會(huì)組織預(yù)愛(ài)算編制審定會(huì)（扒匯總審核，批準(zhǔn)翱預(yù)算方案）按審核各責(zé)任中心愛(ài)（包括各部門、皚下級(jí)單位及各門啊店）經(jīng)理經(jīng)營(yíng)目半標(biāo)責(zé)任書疤召開全面預(yù)算管耙理實(shí)施（表彰）壩大會(huì)，簽訂預(yù)算藹經(jīng)營(yíng)目標(biāo)責(zé)任書擺，總結(jié)成果，完叭成預(yù)算編制工作艾19辦20藹預(yù)算委員會(huì)指示頒財(cái)務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)經(jīng)辦營(yíng)預(yù)算方案的編伴制組織工作。財(cái)昂務(wù)總監(jiān)布置財(cái)務(wù)熬部在規(guī)定的時(shí)間吧內(nèi)把經(jīng)營(yíng)皚預(yù)算表格扒模板設(shè)計(jì)好，開笆始對(duì)公司各部門

22、敖經(jīng)理及相關(guān)人員熬進(jìn)行經(jīng)營(yíng)瓣預(yù)算捌及伴表格按的使用培訓(xùn)，并昂對(duì)于預(yù)算中涉及挨的生產(chǎn)成本、費(fèi)笆用項(xiàng)目詳細(xì)講解斑，這樣就邁出了絆預(yù)算方案編制的吧第一步。艾按照20壩熬4年度全面預(yù)算百管理方案編制日跋程表的安排，首藹先財(cái)務(wù)部要對(duì)卓敖越公司哀20拜把4年利潤(rùn)預(yù)測(cè)進(jìn)暗行分析（見(jiàn)表A埃-6）。拜表A-6矮 奧卓越公司襖20叭哎4年利潤(rùn)預(yù)測(cè)分絆析俺編制單位：卓越搬公司 按 暗 瓣 跋 傲 壩 拌 熬 笆（單位：耙萬(wàn)芭元）吧項(xiàng)目拔20伴笆1胺年哎實(shí)際岸占收敖入比扮20拔凹2辦年辦實(shí)際疤占收愛(ài)入比啊環(huán)比氨增減奧20跋鞍3靶年扮實(shí)際柏占收拔入比昂環(huán)比安增減靶20扒傲4奧年絆預(yù)測(cè)敖占收爸入比阿環(huán)比哎增減愛(ài)營(yíng)業(yè)收入拔

23、10頒 胺000跋100%邦14稗 柏000哎100%敗40%半20凹 跋440疤100%伴46%辦30佰 耙660辦100%熬50%皚減：營(yíng)業(yè)成本鞍5拔 扒000白50%頒6瓣 靶300捌45%凹26%扳8安 罷585八42%啊36%昂12艾 伴264啊40%扒43%搬營(yíng)業(yè)稅附加懊100吧1%半140佰1%板40%埃204版1%叭46%頒306板1%擺50%傲營(yíng)業(yè)毛利白4伴 白900百49%背7版 罷560拜54%伴54%哀11百 吧651熬57%吧54%背18疤 襖090捌59%傲55%半減：營(yíng)業(yè)費(fèi)用霸1巴 芭000絆10%扳1芭 耙680拔12%哎68%扒3把 敖066半15%班83%骯

24、4把 艾599氨15%扒50%澳管理費(fèi)用扮1擺 阿200瓣12%敖1頒 班680凹12%耙40%熬2叭 昂453澳12%稗46%岸3藹 辦986擺13%哀62%鞍工資總額柏1奧 挨500巴15%艾2安 扮100巴15%熬40%斑3俺 斑066背15%絆46%罷4擺 瓣905擺16%礙60%稗財(cái)務(wù)費(fèi)用皚200扒2%半280佰2%頒40%按409挨2%愛(ài)46%頒613阿2%凹50%跋專項(xiàng)費(fèi)用矮500案5%襖700靶5%阿40%拔1挨 盎022百5%班46%哀1般 邦533百5%翱50%捌營(yíng)業(yè)利潤(rùn)般500安5%巴1八 芭120骯8%皚124%絆1捌 巴635柏8%霸46%百2絆 隘453凹8%懊50

25、%霸加：投資收益罷100白1%拔140柏1盎%盎40%爸409拔2%哎192%案613吧2%皚50%霸利潤(rùn)總額艾600頒6%耙1昂 巴260巴9%班110%氨2搬 阿044般10%藹62%襖3耙 哎066襖10%佰50%襖利潤(rùn)預(yù)測(cè)分析說(shuō)芭明：叭1.扒 翱營(yíng)業(yè)收入：20鞍稗2年比20拌絆1年增長(zhǎng)為40啊%，20埃笆3年比20熬擺2年增長(zhǎng)為46啊%，根據(jù)近三年安的市場(chǎng)形勢(shì)，結(jié)扮合這幾年的企業(yè)斑管理水平上的提扮升，財(cái)務(wù)認(rèn)為2按0胺伴4年預(yù)測(cè)增長(zhǎng)為笆50%以上的可半行性非常大。扮2.暗 隘營(yíng)業(yè)成本：三年熬中每年成本占營(yíng)骯業(yè)收入的比例2佰0罷板2年為45%，扮比20矮扒1邦年的50%下降藹5%，20巴爸

26、3年為42%，襖比20巴捌2年45%下降盎3%，預(yù)測(cè)20鞍拜4年比20罷藹3年42%下降柏2%為40%的扮可行性非常大。笆3.吧 鞍營(yíng)業(yè)費(fèi)用：對(duì)三佰年中每年成本占百營(yíng)業(yè)收入比例的昂下降原因分析，扮高毛產(chǎn)品組合和稗市場(chǎng)營(yíng)銷的策劃扒比較成功，提高埃了毛利率，從成伴本分析得出的結(jié)辦論是單位成本的白絕對(duì)數(shù)并沒(méi)下降昂，原因是企業(yè)要澳提高質(zhì)量和品牌佰效應(yīng)，對(duì)生產(chǎn)的巴投入沒(méi)有降低，靶因此增加營(yíng)業(yè)費(fèi)藹用20拔愛(ài)1年占比10%氨、20壩懊2年12%、2拌0唉挨3年15%。預(yù)埃測(cè)20盎胺4年占比應(yīng)不低瓣于15%比較合疤適。瓣4.巴 隘管理費(fèi)用：三年唉中每年占營(yíng)業(yè)收敗入的比例12%骯，由于營(yíng)業(yè)收入辦增長(zhǎng)較快，其絕胺

27、對(duì)數(shù)也增長(zhǎng)較快盎，管理費(fèi)用中有爸許多是固定費(fèi)用罷，前幾年都比較把充足。為提高預(yù)敖算管理水平，公笆司預(yù)算年度將聘矮請(qǐng)專家輔導(dǎo)，預(yù)哎測(cè)20岸氨4年占比不低于稗13%比較合適板。氨5.白 俺工資總額：三年案中每年占營(yíng)業(yè)收哀入的比例15%辦，都高于營(yíng)業(yè)費(fèi)伴用、管理費(fèi)用在把行業(yè)內(nèi)是比較有吧競(jìng)爭(zhēng)力的，由于盎營(yíng)業(yè)收入增長(zhǎng)較拌快，其絕對(duì)數(shù)也班增長(zhǎng)較快，20骯爸2年環(huán)比增長(zhǎng)4矮0%、20俺礙3年46%。預(yù)凹測(cè)20百矮4年環(huán)比增長(zhǎng)6巴0%，有較高的斑工資增長(zhǎng)為基礎(chǔ)扮，為本年導(dǎo)入全壩面預(yù)算管理系統(tǒng)瓣與績(jī)效考核創(chuàng)造巴了非常好的條件頒。拔6.暗 熬財(cái)務(wù)費(fèi)用：三年拔中每年占營(yíng)業(yè)收般入的比例保持在案2%，說(shuō)明現(xiàn)金爸流運(yùn)用跋

28、管理較好，負(fù)債壩風(fēng)險(xiǎn)較小，預(yù)測(cè)巴20霸拔4年占營(yíng)業(yè)收入拔的比例保持在2搬%比較合適。罷7.擺 般專項(xiàng)費(fèi)用：該項(xiàng)吧費(fèi)用是提取董事霸長(zhǎng)和總經(jīng)理的預(yù)靶算內(nèi)的專項(xiàng)開支氨，用于戰(zhàn)略性的懊項(xiàng)目，特別獎(jiǎng)勵(lì)叭等開支，每年占暗營(yíng)業(yè)收入的比例壩保持在5%比較翱合適。靶8.扒 斑利潤(rùn)總額：利潤(rùn)班率雖然20搬骯2年比20笆挨1年增長(zhǎng)3%，暗但利潤(rùn)總額增長(zhǎng)絆為110%，2盎0辦啊3年比20啊八2年利潤(rùn)率增長(zhǎng)靶為1%達(dá)到10靶%，利潤(rùn)總額增白長(zhǎng)為62%。公艾司應(yīng)保持穩(wěn)定的巴運(yùn)營(yíng)費(fèi)用，為強(qiáng)佰化管理提升和分跋享發(fā)展的成果，鞍對(duì)管理費(fèi)用和工傲資總額各提高1壩%，預(yù)測(cè)20扒拌4年占營(yíng)業(yè)收入啊的比例保持在1半0%比較合適。拌第二步

29、是通過(guò)利傲潤(rùn)預(yù)測(cè)趨勢(shì)分析拜，吧可以確定預(yù)算年疤度的各項(xiàng)財(cái)務(wù)指壩標(biāo)，為了在執(zhí)行靶中具有一定的彈罷性，能和市場(chǎng)變般動(dòng)情況相匹配，拌公司制定總預(yù)算巴指標(biāo)方案時(shí)可將叭指標(biāo)分為三類：扳基礎(chǔ)指標(biāo)、考核扳指標(biāo)、挑戰(zhàn)指標(biāo)罷（見(jiàn)表A-7）愛(ài)，愛(ài)制定鞍彈性搬的全面拜預(yù)算拔，白這樣拌能夠伴確保擺運(yùn)營(yíng)中的哎各項(xiàng)指標(biāo)順利落礙地。般表A-7罷 跋卓越公司總預(yù)算扒指標(biāo)方案斑編制單位：卓越愛(ài)公司拜 鞍 俺 絆 拌 白 拜 奧 叭 跋 背 （單位：百萬(wàn)把元）壩指皚標(biāo)傲項(xiàng)目拌基礎(chǔ)指標(biāo)白（哎增長(zhǎng)率0奧）板考核指標(biāo)藹（吧增長(zhǎng)率50%吧）哎挑戰(zhàn)指標(biāo)班（按增長(zhǎng)率80%背）熬金額骯比例巴金額斑比例把金額霸比例哀營(yíng)業(yè)收入壩20耙 稗440般

30、100%安30擺 扒660霸100%隘36胺 百792骯100%氨減：營(yíng)業(yè)成本安8白 板176皚40%搬12霸 礙264癌40%拔14埃 半716.8懊 襖40%斑營(yíng)業(yè)稅附加佰204.4佰1%哎306靶1%稗367.92皚1%啊營(yíng)業(yè)毛利斑12斑 頒059.6氨59%案18愛(ài) 鞍090板59%班21拔 傲707.28瓣59%跋減：營(yíng)業(yè)費(fèi)用皚3白 隘066捌15%般4辦 耙599絆15%岸5靶 爸518.8盎 哀15%半管理費(fèi)用霸2拌 捌657.2白13%鞍3安 襖986啊13%版4懊 拌782.96辦13%扒工資總額埃3按 吧270.4熬16%搬4壩 安905靶16%跋5霸 挨886.72絆16

31、%搬財(cái)務(wù)費(fèi)用暗408.8埃2%笆613癌2%隘735.84半2%藹專項(xiàng)費(fèi)用俺1022搬5%版1拜 辦533傲5%稗1愛(ài) 襖839.6百 霸5%跋營(yíng)業(yè)利潤(rùn)昂1捌 爸635.2擺8%翱2骯 骯453耙8%奧2盎 岸943.36暗8%哎加：投資收益擺408.8拔2%絆613礙2%扒735.84班2%按利潤(rùn)總額按2般 半044柏10%扒3暗 胺066搬10%暗3懊 傲679.2瓣 背10%藹總預(yù)算指標(biāo)方案氨采用利把潤(rùn)鞍表的結(jié)構(gòu)確定了背預(yù)算年度的指標(biāo)唉范圍，對(duì)經(jīng)營(yíng)目背標(biāo)做了量化的分扮解。該方案采用罷彈性預(yù)算法將指半標(biāo)為三類：基礎(chǔ)傲指標(biāo)、考核指標(biāo)拜、挑戰(zhàn)指標(biāo)。要斑注意的是，公司白在搬考慮預(yù)算總收入絆、預(yù)算

32、利潤(rùn)增長(zhǎng)盎的同時(shí)，一定要斑考慮員工的工資澳水平。敖基礎(chǔ)指標(biāo)收入增柏長(zhǎng)率為0，員工半工資必須等于或氨大于去年的實(shí)際斑數(shù)，這樣就保證哀了在預(yù)算年度的盎工資總額不會(huì)減按少，能起到讓員罷工對(duì)工資的預(yù)期芭放心，保證預(yù)算疤方案得到絕大部敖分員工的支持。礙預(yù)算年度考核指隘標(biāo)的收入增長(zhǎng)率皚為50%，在工斑資總額占收入1扒6%不變的情況礙下，工資總額也安會(huì)增長(zhǎng)50%，吧但這部分增長(zhǎng)的吧工資主要是績(jī)效背工資，對(duì)優(yōu)秀的扳員工來(lái)說(shuō)，工資辦增長(zhǎng)率可能大于拌50%，能充分按體現(xiàn)搬“白創(chuàng)造、分享氨”跋的企業(yè)文化。盎第三步是各部門把根據(jù)財(cái)務(wù)提供的襖預(yù)算模板、分解挨預(yù)算指標(biāo)，各部哎門編制出預(yù)算方版案。絆經(jīng)營(yíng)預(yù)算編制的伴步驟為：

33、?。?）隘預(yù)算編制采取滾版動(dòng)預(yù)算法，在編凹制過(guò)程對(duì)13愛(ài)月的預(yù)算，預(yù)算爸執(zhí)行人要把他們拔對(duì)市場(chǎng)的預(yù)測(cè)結(jié)扮合上級(jí)的銷售指奧標(biāo)進(jìn)行詳細(xì)分解佰到月；對(duì)2季度傲的預(yù)算數(shù)據(jù)整體案納入并體現(xiàn)在預(yù)皚算格式中，等3罷月再做分解；下隘半年的預(yù)算數(shù)據(jù)版同樣整體納入并百體現(xiàn)在預(yù)算格式唉中，暫不做分解壩，采用滾動(dòng)預(yù)算藹的方式在6月調(diào)阿整后，在日后做白分解。預(yù)算草案澳編制完成后及時(shí)佰上報(bào)預(yù)算委員會(huì)敖。霸（2）按上報(bào)的預(yù)算草案辦經(jīng)討論后，預(yù)算埃委員會(huì)對(duì)預(yù)算會(huì)懊有必要修改要求擺。預(yù)算執(zhí)行人要扮在其量化的預(yù)算壩中考慮價(jià)值平衡擺，并且按要求考翱慮修改成本、收傲入數(shù)據(jù)，達(dá)到修骯改要求，再次上扳報(bào)預(yù)算委員會(huì)審搬查。拜（3）擺預(yù)算委

34、員會(huì)審定邦同意后，整個(gè)公案司的預(yù)算方案由壩財(cái)務(wù)匯總審核后拔送交到董事會(huì)批阿準(zhǔn)。卓越公司經(jīng)八營(yíng)預(yù)算案例如表奧A-8和表A-昂9（岸a啊敖f拜）所示。班表A-8 經(jīng)按營(yíng)預(yù)算表罷編制單位：卓越昂公司案鞍20白岸4年度板啊（單位：萬(wàn)元）盎項(xiàng)案 背目瓣合計(jì)金額骯占收入安營(yíng)銷部斑生產(chǎn)部斑采購(gòu)部骯財(cái)務(wù)部扮人力般資源部柏總經(jīng)理翱辦公室柏營(yíng)業(yè)收入佰30扳 礙660俺100%傲30邦 白660霸營(yíng)業(yè)成本把12安 扳264澳40%拔12扳 挨264柏營(yíng)業(yè)稅金及附加板306拌1%礙306暗營(yíng)業(yè)毛利按18懊 哎090埃59%啊18岸 頒090（續(xù)）啊項(xiàng)耙 澳目敖合計(jì)金額骯占收入跋營(yíng)銷部疤生產(chǎn)部昂采購(gòu)部邦財(cái)務(wù)部愛(ài)人力隘資

35、源部胺總經(jīng)理敗辦公室愛(ài)營(yíng)頒 昂業(yè)癌 芭費(fèi)凹 跋用絆辦公費(fèi)安15.33把0.05%邦15.33邦電話費(fèi)俺3.06懊0.01%霸3.06擺修理費(fèi)跋15.33百0.05%熬15.33傲燃?xì)赓M(fèi)邦6.13辦0.02%阿6.13搬水電費(fèi)板3.06頒0.0骯1%叭3.06吧物料消耗靶6.13吧0.02%白6.13礙車輛費(fèi)版6.13爸0.02%百6.13絆差旅費(fèi)矮735.84百2.40%背735.84癌業(yè)務(wù)招待費(fèi)俺919.8挨 阿3.00%熬919.8埃 哀裝卸費(fèi)艾21.46拌0.07%跋21.46襖包裝費(fèi)捌15.33班0.05%盎15.33案廣告費(fèi)壩1 533昂5.00%霸1 533按展覽費(fèi)啊1 226.4

36、啊 爸4.00%耙1 226.4芭 皚培訓(xùn)費(fèi)胺30.66扳0.10%凹30.66敗售后服務(wù)費(fèi)半61.32拜0.20%芭61.32背合計(jì)半4骯 翱599百15%扒4斑 啊599扮管挨 鞍理伴 跋費(fèi)柏 俺用柏可版 骯控翱 挨費(fèi)拔 扳用背辦公費(fèi)跋613.2懊 把2.00%瓣60佰20疤20絆1襖13.2擺 扳400瓣差旅費(fèi)傲1 226.4捌 埃4.00%敖200伴300昂100敗126.4頒 稗500案車輛費(fèi)奧55.八2哀 挨0.18%襖15背8澳12疤.百2拜 拔20胺修理費(fèi)版153.3翱 敖0.50%唉1癌00半53.3挨 叭福利費(fèi)骯15.33耙0.05%哀15.33暗印刷費(fèi)捌9.巴20班0.0

37、3%藹9.安20哎招待費(fèi)藹613.2芭 瓣2.00%柏10凹80挨20隘30凹47版3.2疤電話費(fèi)爸18.辦40傲0.06%敖18.熬40隘培訓(xùn)費(fèi)埃91.98艾0.30%啊91.98搬會(huì)議費(fèi)按9.19搬0.03%搬9.19疤不鞍 瓣可扒 礙控芭 芭費(fèi)邦 岸用靶租賃費(fèi)背919.8叭 澳3.00%白919.8敖 笆物業(yè)費(fèi)昂61.32伴0.20%鞍61.32柏開辦費(fèi)翱183.96疤0.60%壩183.96氨折舊費(fèi)拌9.柏20熬0.03%霸9.懊20安保險(xiǎn)費(fèi)案3.06搬0.01%壩3.06骯其他費(fèi)用罷3.06百0.01%扮3.06拔合計(jì)傲3襖 埃986敖13%傲370唉415翱1 328.4伴1拌47

38、9.20耙1凹 扳393.2爸工資總額癌4哎 拌905懊16%暗1凹 擺480癌1暗 敗200扒220疤200昂189凹1爸 骯616艾財(cái)務(wù)費(fèi)用柏613絆2%耙613佰專項(xiàng)費(fèi)用胺1斑 版533埃5%胺1巴 矮533昂營(yíng)業(yè)利潤(rùn)皚2疤 背453阿8%敗24翱 八581熬瓣13板 八834扳壩635瓣案2 447.4稗1皚班668.20俺拜4 542.2埃加：投資收益拜613矮2%熬613啊利潤(rùn)總額暗3阿 半066搬10%稗24靶 傲581疤暗13奧 絆834八翱635瓣伴1 834.4斑1岸搬668.20靶拜4 542.2疤表A-9 部礙門預(yù)算分解表（昂a）班編制單位：公司按營(yíng)銷部隘斑20翱板年度

39、熬稗（單位：萬(wàn)元）癌項(xiàng)拌 背目叭合計(jì)金額敖占收入安1月埃2月班3月挨2季度胺下半年俺營(yíng)業(yè)收入阿30百 奧660跋100.00%百3叭 敖066罷4靶 盎00芭0佰2吧 傲132骯9岸 八198安12骯 般264扒營(yíng)業(yè)成本啊12稗 熬264挨40.00%敗1 226.4伴 芭1 600巴852.8鞍 瓣3 679.2絆0埃4 905.6艾 矮營(yíng)業(yè)稅金及附加吧0.00罷 鞍0巴0奧0癌0.00搬0奧營(yíng)業(yè)毛利叭18昂 背090靶59.00%搬1 808.9拜4辦2 360佰1 257.8絆8擺 佰5 426.8唉2半7 235.7哎6稗營(yíng)岸 按業(yè)佰 澳費(fèi)疤 啊用耙辦公費(fèi)佰15.33岸0.05%扒1.

40、53把2癌1.0敗7板 岸4.60版6.13藹電話費(fèi)爸3.06半0.01%爸0.3稗1疤0.4背0.21昂 俺0壩.92啊1.2般3鞍修理費(fèi)唉15.33案0.05%哀1.53擺2藹1.0壩7叭 爸4.60頒6.13疤燃?xì)赓M(fèi)壩6.13熬0.02%跋0.61俺0.8半0.4艾3藹 鞍1.84把2.45白水電費(fèi)頒3.06辦0.01%癌0.3唉1礙0.4啊0.21昂 藹0.92把1.2敗3埃物料消耗半6.13耙0.02%疤0.61鞍0.8隘0.426八1.84艾2.45按車輛費(fèi)捌6.13礙0.02%氨0.61暗0.8藹0.426案1.84傲2.45皚差旅費(fèi)骯735.84氨2.40%般73.58白96骯

41、51.1安7挨 藹22凹0.75絆294.3俺4拔業(yè)務(wù)招待費(fèi)壩919.8愛(ài) 背3.00%瓣91.98按120柏63.96笆 佰275.94埃367.92埃裝卸費(fèi)瓣21.462把0.07%半2.1班5艾2.8壩1.49八 白6.44半8.58班包裝費(fèi)敗15.33俺0.05%白1.53伴2邦1.伴07拌 百4.60昂6.13氨廣告費(fèi)唉1 533辦5.00%拔153.3巴 唉200愛(ài)106.6扳 岸459.90靶613.2阿 靶展覽費(fèi)哎1 226.4罷 胺4.00%胺122.64俺160癌85.28扮 哀367.92拜490.56柏培訓(xùn)費(fèi)懊30.66胺0.10%搬3.0愛(ài)7半4唉2.13辦 阿9.2

42、0昂12.26八售后服務(wù)費(fèi)邦61.32奧0.20%扳6.13辦8挨4.26絆 俺18.40昂24.5板3熬合計(jì)凹4罷 敖599氨15.00%愛(ài)459.9皚 傲600罷319.8壩 版1 379.7埃0疤1 839.6壩 吧營(yíng)銷部工資襖1爸 壩480敗4.83%板148.0矮9皚193.2哎102.9柏8暗 把444.26俺592.35昂內(nèi)部結(jié)轉(zhuǎn)收入轉(zhuǎn)俺入（營(yíng)業(yè)成本）俺霸12隘 骯264襖敗40.00%半拜1 226.4盎 擺絆1 600奧疤852.8稗 凹罷3 679案.2敖 昂昂4 905.6版 胺營(yíng)銷部利潤(rùn)霸24 581扒80.17%澳2 458.0佰1岸3 206.8胺1 709.2絆2

43、癌 頒7 374.0跋4哀9 832.0瓣5唉表A-9 部愛(ài)門預(yù)算分解表（骯b）傲編制單位：公司癌生產(chǎn)部罷按20斑捌年度敗疤（單位：萬(wàn)元）熬項(xiàng)捌 盎目壩合計(jì)金額版占收入礙1月愛(ài)2月版3月佰2季度奧下半年凹營(yíng)業(yè)收入基準(zhǔn)指阿標(biāo)拌30罷 骯660襖100.00%敖3岸 翱066阿4啊 伴000叭2愛(ài) 八132安9藹 骯198熬12霸 班264般內(nèi)部結(jié)轉(zhuǎn)收入（板營(yíng)業(yè)成本）版12皚 芭264伴40.00%芭1 226.4埃0百1 600艾852.80疤3 679.2懊0芭4 905.6俺0翱生產(chǎn)成本氨12把 矮264巴40.00%昂1 226.4拌0叭1 600阿852.80骯3 679.2哀0氨4 9

44、05.6半0矮其中：原材料辦6埃 拔132哀20.00%皚613.20挨800艾426.40頒1 839.6吧0埃2 452.8巴0扒工人工資壩3班 敖066拜10.00%巴306.60芭400骯213.20柏919.80愛(ài)1 226.4藹0吧制造費(fèi)用佰3俺 啊066哎10.00%熬306.60搬400翱213.20斑919.80柏1 226.4瓣0（續(xù)）隘項(xiàng)爸 版 扮目敖合計(jì)金額芭占收入隘1月骯2月版3月胺2季度挨下半年笆管暗 頒理吧 疤費(fèi)哀 隘用半可笆 襖控阿 叭費(fèi)壩 般用般辦公費(fèi)凹60背0.20%稗6.13白8芭4.26稗18.40皚24.53稗差旅費(fèi)芭200伴0.65%辦19.93拔2

45、6鞍13.86啊59.79藹79.72襖車輛費(fèi)俺0.00%版0.00芭0扳0.00礙0.00鞍0.00疤修理費(fèi)巴1吧00板0.33%半10.12胺13.2氨7.04板30.35扒40.47礙福利費(fèi)吧0.00俺 藹0.00隘0八0.00隘0.00搬0.00暗印刷費(fèi)哀0案.00哀 跋0.00拌0爸0.00昂0.00扳0.00吧招待費(fèi)癌10稗0.03%吧0.92唉1.2藹0.64白2.76艾3.68澳電話費(fèi)矮0.00暗 靶0.00扳0搬0.00拔0.00跋0.00懊培訓(xùn)費(fèi)盎0.00班 白0.00扮0半0.00板0.00哎0.00唉會(huì)議費(fèi)佰0.00鞍 頒0.00藹0辦0.00把0.00扮0.00搬不藹

46、 哀可絆 哀控癌 拜費(fèi)癌 八用絆租賃費(fèi)岸0.00佰 哎0.00安0懊0.00岸0.00擺0.00扒物業(yè)費(fèi)皚0.00艾 盎0.00壩0半0.00拔0.00俺0.00擺開辦費(fèi)板0.00澳 翱0.00般0埃0.00扒0.00壩0.00按折舊費(fèi)百0.00哎 哎0.00捌0叭0.00捌0.00百0.00安保險(xiǎn)費(fèi)伴0.00板 鞍0.00跋0啊0.00般0.00拜0.00芭其他費(fèi)用耙0.00矮 搬0.00笆0疤0.00拌0.00愛(ài)0.00隘合計(jì)板370敖1.21%吧37.10安48.4擺25.80邦111.30瓣148.39壩生產(chǎn)部管理人員暗工資百1礙 搬200安3.91%暗119.88邦156.4罷83.

47、36熬359.64癌479.52埃內(nèi)部結(jié)轉(zhuǎn)收入轉(zhuǎn)稗出（營(yíng)業(yè)成本）擺12壩 熬264把40.00%伴1 226.4癌0百1 600傲852.80癌3 679.2爸0礙4 905.6白0疤生產(chǎn)部利潤(rùn)靶板13 834絆艾45.12%版叭1 383.3叭8半邦1 804.8鞍辦961.96按挨4 150.1白4艾壩5 533.5板2霸表A-9 部板門預(yù)算分解表（背c）埃編制單位：公司捌采購(gòu)部澳疤20爸礙年度奧瓣（單位：萬(wàn)元）矮項(xiàng)澳 礙目艾合計(jì)金額搬占收入安1月耙2月扮3月藹2季度搬下半年笆營(yíng)業(yè)收入基準(zhǔn)指岸標(biāo)藹30笆 跋660啊100%罷3敖 愛(ài)066板4柏 般000挨2扮 把132八9白 奧198罷1

48、2哎 瓣264傲管埃 俺理辦 笆費(fèi)拜 般用把可爸 翱控唉 笆費(fèi)熬 挨用澳辦公費(fèi)敖20奧0.07%唉2.15爸2.8版1.49扮6.44氨8.58班差旅費(fèi)澳300胺0.98%扳30.05俺39.2皚20.89翱90.14八120.19皚修理費(fèi)絆15哎0.05%艾1.53奧2拜1.07哎4.60拔6.13版福利費(fèi)拜0.00邦 骯0.00胺0骯0.00耙0.00扒0.00瓣印刷費(fèi)跋0.00胺 唉0.00暗0捌0.00按0.00隘0.00稗招待費(fèi)辦0.00耙 哀0.00罷0傲0.00骯0.斑00罷0.00扳電話費(fèi)懊80皚0.26%昂7.97八10.4隘5.54白23.91骯31.89頒培訓(xùn)費(fèi)柏0.00

49、隘 癌0.00跋0伴0.00扒0.00搬0.00班會(huì)議費(fèi)辦0.00拌 吧0.00昂0胺0.00把0.00擺0.00（續(xù)）斑項(xiàng)熬 版目班合計(jì)金額邦占收入拌1月捌2月隘3月芭2季度霸下半年扮管癌 翱理礙 笆費(fèi)版 芭用暗不捌 柏可隘 唉控八 胺費(fèi)襖 敗用板租賃費(fèi)般0.00吧 斑0.00盎0疤0.00搬0.00熬0.00澳物業(yè)費(fèi)翱0.00愛(ài) 扮0.00昂0辦0.00柏0.00笆0.00霸開辦費(fèi)芭0.00半 把0.00案0霸0.00吧0.00般0.00耙折舊費(fèi)版0.00巴 昂0.00隘0班0.00隘0.00哀0.00盎保險(xiǎn)費(fèi)埃0.00百 絆0.00凹0罷0.00骯0.00拌0.00唉其他費(fèi)用柏0.00礙

50、 安0.00百0啊0.00奧0.00澳0.00跋合計(jì)阿415傲1.35%按41.39按54頒28.78絆82.78安165.56背采購(gòu)部工資背220愛(ài)0.72%稗22.08爸28.8扒15.35隘44.15霸88.30邦采購(gòu)部利潤(rùn)疤案635伴把2.07%愛(ài)佰63.47壩背82.8八巴44.13半艾126.93藹胺253.86愛(ài)表A-9 部半門預(yù)算分解表（凹d）扒編制單位：公司斑財(cái)務(wù)部吧暗20百霸年度敗版（單位：萬(wàn)元）奧項(xiàng)矮 把目佰合計(jì)金額愛(ài)占收入翱1月半2月般3月捌2季度敗下半年絆營(yíng)業(yè)收入基準(zhǔn)指搬標(biāo)笆30叭 凹660俺100%哎3絆 拔066芭4奧 俺000般2笆 搬132把9奧 般198扳1

51、2骯 爸264岸營(yíng)業(yè)稅金及附加百306版1.00%疤30.66壩40按21.32暗9阿1.敗9挨122.64叭管扳 拜理癌 頒費(fèi)唉 澳用柏可挨 扮控愛(ài) 絆費(fèi)盎 癌用礙辦公費(fèi)骯20拌0.07%扮2.15昂2.8絆1.49愛(ài)6盎.44礙8.58伴差旅費(fèi)八100暗0.33%捌10.12半13.2版7.04邦30.35扳40.47半修理費(fèi)斑8鞍0.03%絆0.92翱1.2絆0.64傲2.76哀3.68啊福利費(fèi)叭0.00瓣 凹0.00凹0霸0.00熬0.00罷0.00愛(ài)印刷費(fèi)盎0.00襖 凹0.00頒0白0.00胺0.00百0.00胺招待費(fèi)瓣0.00伴 拔0.00吧0敖0.00巴0.00俺0.00凹電話

52、費(fèi)艾20安0.07%癌2.15頒2.8擺1.49稗6.44凹8.58扒培訓(xùn)費(fèi)骯0.00搬 挨0.00扳0搬0.00搬0.00岸0.00礙會(huì)議費(fèi)案0.00跋 八0.00疤0壩0.00絆0.00暗0.00敖不霸 巴可扳 ?？匕?白費(fèi)扒 吧用岸租賃費(fèi)啊919.8氨3.00%奧91.98岸120搬63.96澳275.94耙367.92邦物業(yè)費(fèi)頒61.32埃0.20%熬6.13俺8版4.26芭18.40皚24.53罷開辦費(fèi)奧183.96瓣0.60%哎18.40阿24爸12.79柏55.19愛(ài)73.58絆折舊費(fèi)靶9.198熬0.03%挨0.92案1.2昂0.64霸2.76暗3.68罷保險(xiǎn)費(fèi)爸3.066巴0

53、.01%搬0.31靶0.4般0.21版0.92拜1.23頒其他費(fèi)用伴3.066巴0.01%斑0.31瓣0.4版0.21岸0.92靶1.23安合計(jì)敖1 328.4熬1傲4.33%耙132.76跋173.2凹92.32跋398.27案531.03挨財(cái)務(wù)部工資芭200爸0.65%澳19.93傲26昂13.86罷59.79鞍79.72稗財(cái)務(wù)費(fèi)用百613巴2.00%骯61.32霸80叭42.64扳183.96八245.28礙營(yíng)業(yè)利潤(rùn)藹癌2 447.4氨1俺伴7.98%盎哀244.67搬拜319.2辦瓣170.13耙按734.00盎唉978.67邦加：投資收益吧613巴2.00%熬61.32鞍80昂42.

54、64懊183.96跋245.28扮財(cái)務(wù)部利潤(rùn)愛(ài)礙1 834.4跋1案柏5.98%板拔183.35板八239.2熬芭127.49芭俺550.04班翱733.39耙表A-9 部瓣門預(yù)算分解表（絆e）礙編制單位：公司拌人力資源部疤罷20挨襖安年度吧骯（單半位：萬(wàn)元）白項(xiàng)凹 熬目跋合計(jì)金額襖占收入柏1月辦2月礙3月壩2季度安下半年矮營(yíng)業(yè)收入基準(zhǔn)指昂標(biāo)凹30澳 瓣660般100%安3笆 拜066拌4哀 昂000按2芭 耙132熬9奧 哎198皚12柏 礙264頒管耙 頒理背 敗費(fèi)矮 笆用絆可捌 八控啊 壩費(fèi)隘 隘用懊辦公費(fèi)哀1瓣13.2笆0.37%耙11.34靶14.80百7.89俺34.03唉45.3

55、8擺差旅費(fèi)捌126.4擺0.41%安12.57盎16.4盎 胺8.74拔37.71背50.28瓣修理費(fèi)啊12班.矮2隘0.04%澳1.23氨1.6叭 伴0.85盎3.68挨4.91爸福利費(fèi)哀53.3熬0.17%艾5.21搬6.8扒 藹3.62盎15.64般20.85八印刷費(fèi)皚15.33熬0.05%胺1.53唉2阿1.07笆4.60襖6.1藹3吧招待費(fèi)般9.198拌0.03%哎0.92靶1.2啊 凹0.64愛(ài)2.76懊3.68敗電話費(fèi)耙30埃0.10%傲3.07白4翱2.13鞍9.20翱12.26霸培訓(xùn)費(fèi)癌18.396跋0.06%佰1.84安2.4笆 半1.28佰5.52澳7.36般會(huì)議費(fèi)拜91

56、.98笆0.30%瓣9.20礙12瓣6.40熬27.59班36.79熬不昂 斑可拜 唉控把 矮費(fèi)扒 襖用敖租賃費(fèi)搬0.00百 矮0.00襖0背0.00哀0.00爸0.00熬物業(yè)費(fèi)八0.00奧 罷0.00背0耙0.00辦0.00昂0.00巴開辦費(fèi)跋0.00敗 霸0.00叭0靶0.00柏0.00霸0.00靶折舊費(fèi)扮0.00胺 哎0.00拜0拔0.00盎0.00斑0.00傲保險(xiǎn)費(fèi)頒0.00艾 俺0.00瓣0昂0.00懊0.00拜0.00懊其他費(fèi)用稗0.00暗 叭0.00般0艾0.00傲0.00頒0.00愛(ài)合計(jì)氨47啊9吧.案20爸1.56%版47.83阿62.4拜 礙33.26八143.49藹191

57、.32皚人力資源部工資埃189伴0.62%斑19.01佰24.8哀 按13.22般57.03稗76.04擺人力資源部利潤(rùn)昂俺668.襖20氨搬2.18%搬按66.84芭搬87.2鞍 埃板46.48捌版200.52盎唉267.36澳表A-9 部藹門預(yù)算分解表（白f）扳編制單位：公司胺總經(jīng)理辦公室盎斑20耙癌年度安懊（單位：萬(wàn)元）岸項(xiàng)佰 拔目哀合計(jì)金額氨占收入拜1月斑2月昂3月罷2季度傲下半年背營(yíng)業(yè)收入基準(zhǔn)指盎標(biāo)扮30皚 奧660拔100%扮3澳 哀066翱4白 岸000辦2耙 芭132哀9盎 搬198艾12哎 按264白管巴 吧理礙 敗費(fèi)擺 澳用拌可班 艾控背 澳費(fèi)耙 吧用搬辦公費(fèi)稗400百1.

58、30%巴39.86案52辦27.72懊119.57拔159.43斑差旅費(fèi)壩500鞍1.63%胺49.98壩65.2藹34.75襖149.93懊199.90柏修理費(fèi)唉20靶0.07%岸2.15扮2.8岸1.49罷6.44半8.58熬福利費(fèi)翱0.00阿 瓣0.00岸0搬0.00白0.00俺0.00霸印刷費(fèi)矮0.00擺 挨0.00耙0吧0.00辦0.00癌0.00柏招待費(fèi)瓣0.00板 癌0.00絆0安0.00伴0.00拔0.00藹電話費(fèi)佰47鞍3.2瓣1.54%八47.22八61.6啊32.83疤141.65藹188.87稗培訓(xùn)費(fèi)胺0.00鞍 吧0.巴00案0絆0.00辦0.00辦0.00耙會(huì)議費(fèi)邦

59、0.00伴 凹0.00搬0鞍0.00藹0.00叭0.00（續(xù)）巴項(xiàng)目埃合計(jì)金額盎占收入疤1月絆2月礙3月皚2季度搬下半年百管藹 柏理拜 哀費(fèi)哀 班用辦不巴 鞍可疤 爸控昂 般費(fèi)瓣 跋用礙租賃費(fèi)靶0.00阿 背0.00跋0稗0.00熬0.00八0.00班物業(yè)費(fèi)絆0.00挨 邦0.00氨0巴0.00搬0.00挨0.00隘開辦費(fèi)柏0.00敗 安0.00扮0鞍0.00按0.00吧0.00氨折舊費(fèi)傲0.00襖 絆0.00版0澳0.00辦0.00熬0.00芭保險(xiǎn)費(fèi)翱0.00翱 半0.00疤0皚0.00俺0.00埃0.00柏其他費(fèi)用辦0.00八 霸0.00艾0擺0.00熬0.00敖0.00埃合計(jì)斑1扒 胺3

60、93.2叭4.54%凹139.20哎181.6絆96.79拜417.59哀556.79隘總經(jīng)理辦公室工稗資罷1襖 敖616敖5.27%皚161.58靶210.8笆112.36扳484.73隘646.31板專項(xiàng)費(fèi)用吧1哀 扒533罷5.00%吧153.30敖200俺106.60靶459.90敖613.20埃總經(jīng)理辦公室利扒潤(rùn)半哎4 542.2礙絆14.8靶1%癌版454.07奧昂592.4芭愛(ài)315.75爸哎1 362.2昂2靶版1 816.3案0翱經(jīng)營(yíng)預(yù)算編制的矮說(shuō)明：霸公司要求財(cái)務(wù)總耙監(jiān)負(fù)責(zé)組織經(jīng)營(yíng)柏預(yù)算方案的編制礙工作。首先編制傲表挨A岸-氨8耙經(jīng)營(yíng)預(yù)算表，該隘表對(duì)資源進(jìn)行分啊配，同時(shí)也把