企業(yè)年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算報(bào)表編制說明

1、 胺201辦2芭年度企業(yè)按財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算霸報(bào)表編制說明斑財(cái)政部依據(jù)中昂華人民共和國會(huì)辦計(jì)法、企業(yè)愛財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條罷例、企業(yè)財(cái)挨務(wù)通則、企岸業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及阿相關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制挨度規(guī)定制訂本套柏企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決絆算報(bào)表。一、填報(bào)范圍瓣本套報(bào)表適用于把境內(nèi)、境外具有爸法人資格、獨(dú)立芭核算、并能夠編扮制完整會(huì)計(jì)報(bào)表哀的所有國有及國按有控股的企業(yè)和百實(shí)行企業(yè)化管理班的事業(yè)單位、城擺鎮(zhèn)集體企業(yè)填報(bào)唉。具體指執(zhí)行現(xiàn)岸行工業(yè)、農(nóng)業(yè)、安商品流通、施工愛、房地產(chǎn)開發(fā)、辦交通運(yùn)輸、郵電襖通信、旅游、飲隘食服務(wù)等行業(yè)會(huì)皚計(jì)制度扒、皚企業(yè)會(huì)計(jì)制度佰白和企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)芭則（2006）癌百的各類國有企業(yè)叭（單位），以及伴供銷合作社、二昂

2、輕集體企業(yè)、勞阿動(dòng)就業(yè)服務(wù)企業(yè)半、民政福利企業(yè)阿、街道企業(yè)、校半辦企業(yè)等城鎮(zhèn)集佰體企業(yè)、廠辦大扳集體。疤（一）國有控股隘企業(yè)是指國家或胺國有企業(yè)（單位敖）作為出資人之俺一，國有投資份頒額（包括國家資拔本和國有法人資澳本）占被投資企八業(yè)實(shí)收資本50伴%以上（含50耙%），或者雖未胺擁有多數(shù)股權(quán)，稗但對(duì)被投資企業(yè)擺擁有實(shí)際控制力佰的企業(yè)。具體包敗括：靶1國有間接控把制的企業(yè)，指通敖過子公司間接擁疤有其過半數(shù)以上邦國有權(quán)益性資本拔的企業(yè)。暗2國有直接與把間接控制的企業(yè)扳，指母公司雖然哀只擁有其半數(shù)以案下的權(quán)益性資本矮，但通過與子公胺司合計(jì)擁有其過版半數(shù)以上國有權(quán)芭益性資本。埃3多方國有單拜位投資的、

3、具有扮實(shí)際控制權(quán)的企骯業(yè)，控制權(quán)指能拜夠決定一個(gè)企業(yè)凹的財(cái)務(wù)和經(jīng)營政邦策，并能據(jù)以從敗企業(yè)的經(jīng)營活動(dòng)頒中獲取利益的權(quán)懊力。柏（二）境外企業(yè)拜是指以下三類企耙業(yè)（單位）：般1.在中華人民昂共和國境外和香礙港、澳門特別行叭政區(qū)設(shè)立的國有般境外企業(yè)集團(tuán)（岸以下簡稱境外企艾業(yè)集團(tuán)）及所屬昂子公司（或二級(jí)按企業(yè)），包括香藹港招商局集團(tuán)有捌限公司、香港中昂旅（集團(tuán)）有限八公司、華潤（集哎團(tuán)）有限公司、懊澳門南光集團(tuán)有澳限公司和地方的扒有關(guān)境外企業(yè)集氨團(tuán)。稗2.在中華人民扳共和國境外和香案港、澳門特別行把政區(qū)投資設(shè)立企熬業(yè)或辦事機(jī)構(gòu)的奧境內(nèi)國有及國有骯控股的投資單位般（以下簡稱境內(nèi)柏投資單位）。斑3.境內(nèi)投

4、資單皚位直接投資控股暗的境外企業(yè)。懊境內(nèi)投資單位在把境外設(shè)立的屬于骯經(jīng)費(fèi)報(bào)賬性質(zhì)的稗境外辦事機(jī)構(gòu)（案包括經(jīng)理部、辦案事處、代表處、阿項(xiàng)目組等）的有板關(guān)情況，應(yīng)由境白內(nèi)投資單位在本斑套報(bào)表的罷“敗境外辦事機(jī)構(gòu)基扳本情況表邦”盎中予以反映。瓣（三）企業(yè)化管隘理的事業(yè)單位是澳指執(zhí)行企業(yè)財(cái)佰務(wù)通則和相關(guān)搬企業(yè)會(huì)計(jì)制度，伴實(shí)行企業(yè)管理的哀報(bào)社、出版社等扳國有事業(yè)單位。拌（四）廠辦大集盎體是指二十世紀(jì)翱七八十年代，為哎安置回城知識(shí)青敗年和國有企業(yè)職安工子女就業(yè)，一艾些國有企業(yè)批準(zhǔn)般并資助興辦的勞藹動(dòng)服務(wù)公司或其稗他形式工商登記翱注冊(cè)的集體所有瓣制企業(yè)。二、報(bào)表組成本套報(bào)表包括：（一）報(bào)表封面敖（二）主表：

5、資扮產(chǎn)負(fù)債表（財(cái)會(huì)哎年企01表）、艾利潤表（財(cái)會(huì)年盎企02表）、現(xiàn)凹金流量表（財(cái)會(huì)澳年企03表）和頒所有者權(quán)益變動(dòng)敗表（財(cái)會(huì)年企0芭4表）隘，國有資產(chǎn)變動(dòng)拜情況藹表（財(cái)會(huì)年企0八5表），八資產(chǎn)減值準(zhǔn)備情襖況表（搬財(cái)會(huì)年企06表芭）芭，應(yīng)上交應(yīng)彌補(bǔ)柏款項(xiàng)表（財(cái)會(huì)年隘企07表），基吧本情況表（財(cái)會(huì)昂年企08表）盎。鞍（三）補(bǔ)充指標(biāo)盎表：糧食企業(yè)補(bǔ)安充指標(biāo)表（財(cái)會(huì)吧年企補(bǔ)01表）叭，鐵路運(yùn)輸企業(yè)八補(bǔ)充指標(biāo)表（財(cái)稗會(huì)年企補(bǔ)02表凹），民用航空企唉業(yè)補(bǔ)充指標(biāo)表（盎財(cái)會(huì)年企補(bǔ)03藹表），工業(yè)、交鞍通運(yùn)輸、郵電企半業(yè)補(bǔ)充指標(biāo)表（哀財(cái)會(huì)年企補(bǔ)04哎表），郵政集團(tuán)艾補(bǔ)充指標(biāo)表（財(cái)艾會(huì)年企補(bǔ)05表案），電信企業(yè)補(bǔ)

6、頒充指標(biāo)表（財(cái)會(huì)埃年企補(bǔ)06表）擺，農(nóng)口企業(yè)補(bǔ)充把指標(biāo)表（財(cái)會(huì)年阿企補(bǔ)07表），案文教企業(yè)補(bǔ)充指礙標(biāo)表（財(cái)會(huì)年企奧補(bǔ)08表），對(duì)胺外經(jīng)濟(jì)合作企業(yè)敗補(bǔ)充指標(biāo)表（財(cái)啊會(huì)年企補(bǔ)09表挨），旅游企業(yè)補(bǔ)把充指標(biāo)表（財(cái)會(huì)扮年企補(bǔ)10表）捌，施工企業(yè)補(bǔ)充爸指標(biāo)表（財(cái)會(huì)年霸企補(bǔ)11表），凹煙草企業(yè)補(bǔ)充指罷標(biāo)表（財(cái)會(huì)年企頒補(bǔ)12表），供襖銷合作社企業(yè)補(bǔ)笆充指標(biāo)表（財(cái)會(huì)敖年企補(bǔ)13表）背，電力企業(yè)補(bǔ)充岸指標(biāo)表（財(cái)會(huì)年癌企補(bǔ)14表），佰石油石化企業(yè)補(bǔ)巴充指標(biāo)表（財(cái)會(huì)吧年企補(bǔ)15表）皚，境外辦事機(jī)構(gòu)百基本情況表(財(cái)絆會(huì)年企補(bǔ)16表翱)按、匯編范圍企業(yè)疤戶數(shù)情況表斑 (財(cái)會(huì)年企補(bǔ)擺1頒7爸表)版。昂三、分戶報(bào)表封挨面（

7、一）封面左邊絆1.企業(yè)名稱：凹指在工商行政管耙理部門登記注冊(cè)罷的企業(yè)全稱。爸2.單位負(fù)責(zé)人盎：指在工商行政暗管理部門登記的罷法定代表人。凡哀企業(yè)正在更換法澳定代表人，但尚傲未辦理變更登記皚手續(xù)的，由實(shí)際搬負(fù)責(zé)人簽字蓋章辦。佰3.主管會(huì)計(jì)工邦作負(fù)責(zé)人（總會(huì)霸計(jì)師）：指按照絆國家規(guī)定擔(dān)任總岸會(huì)計(jì)師職務(wù)的企稗業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人。尚未胺設(shè)置總會(huì)計(jì)師職擺務(wù)及總會(huì)計(jì)師未拔分管財(cái)務(wù)決算工案作的企業(yè)，由實(shí)笆際分管財(cái)務(wù)決算百工作的企業(yè)負(fù)責(zé)癌人簽字蓋章。柏4.會(huì)計(jì)白（財(cái)務(wù)）傲機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人：指白企業(yè)內(nèi)部承擔(dān)財(cái)哀務(wù)會(huì)計(jì)職能的專壩職機(jī)構(gòu)的部門負(fù)伴責(zé)人。班5.填表人：指罷具體負(fù)責(zé)編制報(bào)隘表的工作人員。按6.罷編報(bào)日期：指財(cái)稗務(wù)決算報(bào)

8、表通過般企業(yè)經(jīng)理辦公會(huì)岸或董事會(huì)，或類癌似決策機(jī)構(gòu)審核愛簽發(fā)的日期。埃7.報(bào)表審計(jì)機(jī)白構(gòu)：指對(duì)企業(yè)年班度財(cái)務(wù)決算報(bào)表襖實(shí)施審計(jì)并發(fā)表板審計(jì)意見的會(huì)計(jì)懊師事務(wù)所名稱或皚企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)襖構(gòu)名稱。昂8.審計(jì)報(bào)告簽熬字人：指在企業(yè)凹年度財(cái)務(wù)決算報(bào)扮表審計(jì)報(bào)告上簽埃字的注冊(cè)會(huì)計(jì)師骯或內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)耙負(fù)責(zé)人。（二）封面右邊懊1.組織機(jī)構(gòu)代扒碼：指各級(jí)質(zhì)檢耙部門核發(fā)的企業(yè)拔（單位）法人代暗碼證書規(guī)定的9翱位代碼。尚未領(lǐng)熬取統(tǒng)一代碼的企拜業(yè)（單位），應(yīng)隘主動(dòng)與當(dāng)?shù)刭|(zhì)檢唉部門聯(lián)系辦理核邦發(fā)手續(xù)。癌本代碼由本企業(yè)叭代碼、上一級(jí)企版業(yè)（單位）代碼骯、集團(tuán)企業(yè)（公鞍司）總部代碼三凹部分組成，具體拌填報(bào)方法如下：頒（1）

9、非集團(tuán)型奧企業(yè)只需填列骯“案本企業(yè)代碼爸”熬，斑“罷上一級(jí)企業(yè)（單翱位）代碼般”吧和版“八集團(tuán)企業(yè)（公司巴）總部代碼拔”埃不填。罷（2）集團(tuán)型企鞍業(yè)需區(qū)別以下情矮況填列：隘懊集團(tuán)公司總部（拜一級(jí)）在填報(bào)集班團(tuán)企業(yè)合并報(bào)表昂時(shí)，稗“笆本企業(yè)代碼奧”骯和般“盎集團(tuán)企業(yè)（公司扮）總部代碼絆”熬均按集團(tuán)公司代班碼填列，笆“艾上一級(jí)企業(yè)（單頒位）代碼胺”阿不填。啊啊當(dāng)本企業(yè)為集團(tuán)白公司二級(jí)企業(yè)時(shí)皚，按要求填列把“背本企業(yè)代碼笆”艾、半“捌上一級(jí)企業(yè)（單搬位）代碼挨”辦和疤“叭集團(tuán)企業(yè)（公司擺）總部代碼?！卑?。其中愛“搬上一級(jí)企業(yè)（單扒位）代碼安”癌與唉“叭集團(tuán)企業(yè)（公司扒）總部代碼藹”隘相同。集團(tuán)公司辦

10、本部填列鞍的捌方法同集團(tuán)公司擺二級(jí)企業(yè)的填列邦方法，差額表比伴照集團(tuán)本部填列罷。半絆當(dāng)本企業(yè)為集團(tuán)癌三級(jí)企業(yè)時(shí)，應(yīng)爸按實(shí)際情況填列百“擺本企業(yè)代碼熬”礙、辦“挨上一級(jí)企業(yè)（單氨位）代碼氨”稗及般“襖集團(tuán)企業(yè)（公司般）總部代碼鞍”頒。集團(tuán)公司二級(jí)昂企業(yè)本部視同集罷團(tuán)公司三級(jí)企業(yè)矮填列，差額表比骯照二級(jí)企業(yè)本部皚填列。罷搬當(dāng)本企業(yè)為集團(tuán)暗三級(jí)以下企業(yè)時(shí)背，比照三級(jí)企業(yè)伴填列。骯2.隸屬關(guān)系：版本代碼由百“拜行政隸屬關(guān)系代埃碼吧”襖和安“皚部門標(biāo)識(shí)代碼熬”傲兩部分組成。具板體填報(bào)方法如下矮：埃（1）中央企業(yè)哎（不論級(jí)次和所罷在地區(qū)）：安“敖行政隸屬關(guān)系代藹碼扮”盎均填零，絆“熬部門標(biāo)識(shí)代碼按”扳根據(jù)

11、國家標(biāo)準(zhǔn)巴中央黨政機(jī)關(guān)、癌人民團(tuán)體及其他擺機(jī)構(gòu)名稱代碼岸（GB/T46埃57氨疤2002）編制百。百（2）地方企業(yè)笆：襖“熬行政隸屬關(guān)系代般碼啊”靶根據(jù)國家標(biāo)準(zhǔn)藹中華人民共和國懊行政區(qū)劃代碼壩（GB/T22背60癌襖2007懊）編制。具體編八制方法：挨A、省級(jí)企業(yè)以把行政區(qū)劃代碼的案前兩位數(shù)字后加皚四個(gè)零表示。如百：山東省省屬企笆業(yè)一律填列擺“版370000佰”傲；啊B、地市級(jí)企業(yè)稗以行政區(qū)劃代碼般的前四位數(shù)字后霸加兩個(gè)零表示。皚如：山東省濟(jì)南搬市市屬企業(yè)一律艾填列岸“盎370100拜”襖；矮C、縣級(jí)（市轄敖區(qū)）企業(yè)以行政壩區(qū)劃代碼的本身百六位數(shù)表示。如藹：山東省濟(jì)南市芭長清區(qū)區(qū)級(jí)企業(yè)佰一律填

12、列礙“耙370113拜”阿。岸“爸部門標(biāo)識(shí)代碼邦”跋根據(jù)企業(yè)財(cái)務(wù)或邦產(chǎn)權(quán)歸口管理的按部門、機(jī)構(gòu)或企斑業(yè)集團(tuán)，比照國巴家標(biāo)準(zhǔn)中央黨按政機(jī)關(guān)、人民團(tuán)絆體及其他機(jī)構(gòu)名翱稱代碼（GB襖/T4657跋2002）填報(bào)背。如：隸屬各省凹“吧交通廳（局）案”案管理的企業(yè)，填敖報(bào)罷“盎交通部啊”襖代碼伴“傲348奧”昂。無行政主管部八門的企業(yè)，填行半業(yè)對(duì)口部門（協(xié)盎會(huì)）的代碼。機(jī)耙構(gòu)設(shè)置與中央對(duì)百口的各地方部門扒均應(yīng)按國家標(biāo)準(zhǔn)絆填列。耙3.所在地區(qū)：熬根據(jù)國家標(biāo)準(zhǔn)癌世界各國和地區(qū)跋名稱代碼（G凹B/T2659笆2000）和藹國家標(biāo)準(zhǔn)中華艾人民共和國行政捌區(qū)劃代碼（G笆B/T2260巴般2007班）選擇填列。罷4

13、.所屬行業(yè)碼昂：本代碼由哀“熬國民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分矮類與代碼啊”矮和傲“扳執(zhí)行會(huì)計(jì)準(zhǔn)則情癌況代碼哀”扳兩部分組成。捌（1）俺“敖國民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分扳類與代碼拜”斑依據(jù)國家標(biāo)準(zhǔn)搬國民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分八類（GB/T擺475420百11），結(jié)合企半業(yè)主要從事的社扳會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)性質(zhì)澳，按哀“佰小類熬”皚劃分填列。矮（2）罷“般執(zhí)行會(huì)計(jì)準(zhǔn)則情愛況代碼艾”矮根據(jù)企業(yè)目前所柏執(zhí)行的企業(yè)會(huì)佰計(jì)準(zhǔn)則、企把業(yè)會(huì)計(jì)制度、跋行業(yè)會(huì)計(jì)制度等胺會(huì)計(jì)核算制度的搬實(shí)際情況填列。俺具體代碼為： 挨企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則岸00，工業(yè)企業(yè)艾01，商品流罷通企業(yè)02（稗其中外貿(mào)企業(yè)按拜12填列），施跋工企業(yè)03，哎房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)骯04，旅游、岸飲食服務(wù)企業(yè)胺0

14、5，鐵路運(yùn)輸拌企業(yè)06，民霸用航空運(yùn)輸企業(yè)愛07，交通運(yùn)拜輸企業(yè)08，拌郵電通信企業(yè)懊09，對(duì)外經(jīng)濟(jì)熬合作企業(yè)10稗，農(nóng)業(yè)企業(yè)1翱1，企業(yè)會(huì)計(jì)制板度13，小企俺業(yè)會(huì)計(jì)制度1拜4，其他99奧。芭5.經(jīng)營規(guī)模：百按照工信部、國半家統(tǒng)計(jì)局、國家癌發(fā)改委和財(cái)政部挨聯(lián)合發(fā)布的關(guān)昂于印發(fā)中小企業(yè)埃劃型標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定的頒通知（工信部跋聯(lián)企業(yè)201懊1300號(hào)）拌、國家統(tǒng)計(jì)局巴關(guān)于印發(fā)統(tǒng)計(jì)挨上大中小微型企藹業(yè)劃分辦法的通靶知哎（國統(tǒng)字皚2011霸75案號(hào)）規(guī)定的分類半標(biāo)準(zhǔn)填列，具體挨分為：1 大型耙，2 中型，3捌 小型，4微型唉。安6經(jīng)濟(jì)類型：愛按照所有制形式案劃分的企業(yè)類型靶。廠辦大集體是唉指二十世紀(jì)七八癌十年

15、代，為安置把回城知識(shí)青年和叭國有企業(yè)職工子盎女就業(yè)，一些國艾有企業(yè)批準(zhǔn)并資拌助興辦了一批勞班動(dòng)服務(wù)公司或其鞍他形式工商登記叭注冊(cè)的集體所有岸制企業(yè)。廠辦大捌集體主要依附于版主辦國有企業(yè)從哀事生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)拔，向主辦國有企哀業(yè)提供配套產(chǎn)品扳或勞務(wù)服務(wù)。其懊中：扳中央企業(yè)廠辦大耙集體是指各類中伴央企業(yè)（含國務(wù)隘院有關(guān)部門所屬礙企業(yè)）批準(zhǔn)并資礙助興辦的集體所敗有制企業(yè)。藹中央下放企業(yè)廠靶辦大集體是指中愛央下放的煤炭、拜有色、軍工等企藹業(yè)批準(zhǔn)并資助興瓣辦的集體所有制安企業(yè)。矮地方企業(yè)廠辦大愛集體指地方國有啊企業(yè)批準(zhǔn)并資助哀興辦的集體所有氨制企業(yè)。扮7.組織形式：凹根據(jù)企業(yè)在工商稗行政管理部門注扮冊(cè)登記的

16、類型及岸有關(guān)性質(zhì)填列。癌具體包括：1皚0襖公司制企業(yè)（1佰1耙國有獨(dú)資公司唉1翱2其他有限責(zé)任罷公司盎1愛3上市股份有限奧公司唉1埃4非上市股份有襖限公司），2翱0佰非公司制企業(yè)（絆2艾1非公司制獨(dú)資爸企業(yè) 暗2岸2其他非公司制澳企業(yè)），3般0辦企業(yè)化管理拌事業(yè)單位，4奧0瓣其他。國有獨(dú)資唉的有限責(zé)任公司安選胺“傲公司制企業(yè)凹”埃中的半“百國有獨(dú)資公司八”笆，一人有限等有懊限責(zé)任公司選笆“皚其他有限責(zé)任公敖司疤”般填列。伴上市股份有限公絆司還應(yīng)填報(bào)其股伴票代碼，為6位昂數(shù)字。如果企業(yè)艾已發(fā)行A股股票稗并有其他類別股捌票上市（如B股翱、H股、N股等傲）則填報(bào)A股股癌票代碼；如果只胺發(fā)行了B股股票

17、襖，則填報(bào)B股股胺票代碼；如果只氨在境外發(fā)行股票癌，則該代碼填霸“胺000000挨”熬。阿8.八工資管理標(biāo)識(shí)碼氨：整體執(zhí)行工效搬掛鉤工資辦法的奧企業(yè)填翱“跋1吧0佰”胺；部分執(zhí)行工效哎掛鉤工資辦法的八企業(yè)填霸“辦2般0奧”熬；部分執(zhí)行工效班掛鉤工資辦法針瓣對(duì)合并主體而言癌，如果其合并報(bào)板表范圍內(nèi)所屬企伴業(yè)既有執(zhí)行工效敖掛鉤工資辦法的斑企業(yè)，又有不執(zhí)半行工效掛鉤工資把辦法的企業(yè)，則岸其合并報(bào)表封面俺工效掛鉤標(biāo)識(shí)碼霸填胺“翱2瓣0扮”安；不執(zhí)行工效掛辦鉤工資辦法的企翱業(yè)填癌“盎3敖0哀”斑，其中：實(shí)行工拌資總額預(yù)算管理敖的企業(yè)填背“盎3敗1巴”礙，除此以外的其班他情況填頒“爸3巴2辦”按。巴9.社

18、會(huì)保險(xiǎn)標(biāo)背識(shí)碼：按照基本八養(yǎng)老保險(xiǎn)、失業(yè)白保險(xiǎn)、基本醫(yī)療辦保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)疤、生育保險(xiǎn)、礙補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)、白補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)、埃其他保險(xiǎn)等參加懊情況分別填列，壩未參加填疤“班0半”扮，參加填拔“氨1襖”隘。其他保險(xiǎn)是指阿除上述五項(xiàng)保險(xiǎn)凹以外的其他社會(huì)柏保險(xiǎn)。鞍10.審計(jì)方式版：指企業(yè)年度財(cái)壩務(wù)決算報(bào)表具體矮審計(jì)方式，包括八：0未經(jīng)審計(jì)，皚1社會(huì)中介機(jī)構(gòu)版審計(jì)，2內(nèi)部審凹計(jì)機(jī)構(gòu)審計(jì)。拌11.審計(jì)意見扒類型：指注冊(cè)會(huì)骯計(jì)師或內(nèi)部審計(jì)霸機(jī)構(gòu)對(duì)企業(yè)年度叭財(cái)務(wù)決算報(bào)表出擺具的審計(jì)報(bào)告意百見類型，具體包哎括：岸 安1標(biāo)準(zhǔn)無保留意絆見，2非標(biāo)準(zhǔn)無耙保留意見，3保拌留意見，4否定敗意見，5無法表愛示意見。非標(biāo)準(zhǔn)拌無保

19、留意見是指扳帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段和跋其他事項(xiàng)段的無藹保留意見。背12.設(shè)立年份笆：指企業(yè)（單位頒）工商注冊(cè)登記板或批準(zhǔn)成立的具安體年份。按13.上年組織瓣機(jī)構(gòu)代碼：由本板企業(yè)上一年度填八報(bào)本套報(bào)表時(shí)，班錄入的絆“爸組織機(jī)構(gòu)代碼佰啊本企業(yè)代碼瓣”哀和上年板“哀報(bào)表類型碼艾”啊共10位碼組成矮。如為新報(bào)單位阿，此代碼不填。安14.上報(bào)因素澳：反映企業(yè)連續(xù)熬上報(bào)情況，或以把前年度未填報(bào)企頒業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表瓣、從本年度起納岸入企業(yè)財(cái)務(wù)決算芭報(bào)表填報(bào)范圍的背新報(bào)原因。具體瓣標(biāo)識(shí)含義如下：暗（1）0 連續(xù)盎上報(bào)：指上年度罷填報(bào)企業(yè)財(cái)務(wù)決佰算報(bào)表的企業(yè)（霸單位）。八（2）1新投資拜設(shè)立：指本年新敗投資注冊(cè)設(shè)立并埃正式

20、營業(yè)的企業(yè)版（不含竣工移交般、新設(shè)合并、分哎立）。絆（3）2竣工移哎交：指建設(shè)項(xiàng)目盎竣工后從基本建矮設(shè)單位轉(zhuǎn)為生產(chǎn)皚經(jīng)營的企業(yè)。瓣（4）3 新設(shè)邦合并：指兩個(gè)或絆兩個(gè)以上企業(yè)（把單位）合并成一拜個(gè)新企業(yè)（單位般），原企業(yè)（單八位）均不再具有挨法人資格。岸（5）4 分立哀：指經(jīng)批準(zhǔn)由企百業(yè)分立而成立的哎新企業(yè)（單位）板。凹（6）5上年應(yīng)鞍報(bào)未報(bào)：指上年懊漏報(bào)或因客觀原壩因未填報(bào)本報(bào)表壩，從本年度起按拜規(guī)定單獨(dú)報(bào)送的翱企業(yè)（單位）。版（瓣7盎）扮6襖劃轉(zhuǎn)：指因管理扒體制改革、組織隘形式調(diào)整和資產(chǎn)扳重組等原因引起罷的整建制劃入而絆新增且上年未作拌單戶填報(bào)企業(yè)財(cái)奧務(wù)決算報(bào)表的企傲業(yè)（單位）。傲（爸8拜

21、）埃7芭收購：指因購入靶而新增的上年未扳作單戶填報(bào)本報(bào)巴表的企業(yè)（單位版）。敖（敗9斑）9其他：指上藹述各項(xiàng)原因中未啊包括的上報(bào)原因襖。艾15.報(bào)表類型柏碼：指企業(yè)根據(jù)芭實(shí)際情況選擇的扮報(bào)表類型碼，具背體包括：斑0單戶表，1集斑團(tuán)差額表，2金癌融子企業(yè)表，3版境外并企業(yè)表，壩4事業(yè)并企業(yè)表耙，5基建并企業(yè)巴表，9集團(tuán)合并百表。挨1擺6把.補(bǔ)充指標(biāo)表標(biāo)巴識(shí)碼：按企業(yè)與哎財(cái)政部門對(duì)口管百理關(guān)系選擇填報(bào)案，具體內(nèi)容包括岸：頒01唉糧食，八02熬鐵路運(yùn)輸，拔03盎民用航空，04胺工業(yè)、交通運(yùn)輸懊、郵電，板05鞍郵政絆，06俺電信，敖0百7鞍農(nóng)口，半0昂8礙文教，斑0耙9懊外經(jīng)，叭 扒10搬旅游，唉11

22、板施工，般12拌煙草，阿1啊3罷供銷合作社，奧14 襖電力，隘15 挨石油石化，瓣16境外企業(yè)，搬17戶數(shù)表，翱55其他；不在氨以上范圍內(nèi)的企斑業(yè)填擺“絆00八”扒。背17邦.備用碼：根據(jù)百實(shí)際需要可自行俺規(guī)定填報(bào)內(nèi)容。皚四、資產(chǎn)負(fù)債表笆財(cái)會(huì)年企01埃表（一）編制方法扳1.表內(nèi)昂“擺期末余額版”唉指標(biāo)以企業(yè)年終挨財(cái)務(wù)決算有關(guān)指啊標(biāo)填列。霸2.表內(nèi)奧“岸年初余額柏”胺指標(biāo)根據(jù)企業(yè)上吧年度財(cái)務(wù)決算中把資產(chǎn)負(fù)債表的跋“矮期末余額芭”芭結(jié)合本年度調(diào)整愛數(shù)填列。唉3.表內(nèi)癌“背結(jié)算備付金靶”襖、傲“八拆出資金芭”耙、案“吧應(yīng)收保費(fèi)愛”礙、凹“骯應(yīng)收分保賬款盎”笆、班“鞍應(yīng)收分保合同準(zhǔn)百備金藹”皚、把“襖

23、買入返售金融資敗產(chǎn)隘”懊、白“胺發(fā)放貸款及墊款岸”芭、壩“柏向中央銀行借款壩”暗、疤“案吸收存款及同業(yè)瓣存放瓣”拜、敖“翱拆入資金巴”柏、阿“半賣出回購金融資笆產(chǎn)款藹”阿、懊“跋應(yīng)付手續(xù)費(fèi)及傭暗金矮”澳、八“盎應(yīng)付分保賬款罷”案、八“盎保險(xiǎn)合同準(zhǔn)備金隘”拌、般“鞍代理買賣證券款背”笆、藹“爸代理承銷證券款芭”昂、拜“癌一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備唉”昂等指標(biāo)僅由礙金融企業(yè)填列。矮4.表內(nèi)八“扒職工獎(jiǎng)勵(lì)及福利拌基金按”絆、傲“矮已歸還投資拔”霸、暗“捌儲(chǔ)備基金哀”把、鞍“凹企業(yè)發(fā)展基金爸”盎、艾“骯利潤歸還投資斑”扒等指標(biāo)由集團(tuán)公佰司控股的外商投扮資企業(yè)填列。阿5.表內(nèi)吧“傲少數(shù)股東權(quán)益礙”稗由集團(tuán)型企業(yè)在埃編

24、制艾“搬合并財(cái)務(wù)報(bào)表壩”愛時(shí)填列。爸6.企業(yè)應(yīng)依據(jù)絆本編制說明要求隘填列表中各項(xiàng)指氨標(biāo)，編制說明中啊未作解釋的內(nèi)容柏以企業(yè)目前所執(zhí)絆行的會(huì)計(jì)核算制安度為依據(jù)。邦（二）表內(nèi)有關(guān)班指標(biāo)解釋敖1. 氨襖結(jié)算備付金：反礙映企業(yè)為證券交頒易的資金清算與埃交收而存入指定鞍清算代理機(jī)構(gòu)的岸款項(xiàng)，應(yīng)根據(jù)扳“版結(jié)算備付金鞍”礙科目的期末余額氨填列。僅由金融扮企業(yè)填報(bào)。巴2. 爸俺拆出資金：反映岸企業(yè)拆借給境內(nèi)稗、境外其他金融鞍機(jī)構(gòu)的款項(xiàng)，應(yīng)藹根據(jù)版“白拆出資金挨”澳科目的期末余額巴，減去氨“挨貸款損失準(zhǔn)備巴”霸科目所屬相關(guān)明隘細(xì)科目期末余額昂后的金額分析計(jì)爸算填列。僅由金耙融企業(yè)填報(bào)。八3.交易性金融熬資產(chǎn)：反

25、映企業(yè)凹持有的以公允價(jià)敗值計(jì)量，且其變搬動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益板的以交易為目的霸所持有的債券投熬資、股票投資、絆基金投資、權(quán)證吧投資等金融資產(chǎn)鞍，應(yīng)根據(jù)岸“耙交易性金融資產(chǎn)扒”辦科目的期末余額俺填列。按4.應(yīng)收賬款：背企業(yè)應(yīng)根據(jù)艾“辦應(yīng)收賬款鞍”礙科目所屬各明細(xì)柏科目的期末借方壩余額合計(jì)減去白“瓣壞賬準(zhǔn)備按”阿科目中有關(guān)壞賬斑準(zhǔn)備期末余額后板的凈額填列。安5. 跋伴應(yīng)收保費(fèi)：反映扳按照原保險(xiǎn)合同唉約定應(yīng)向投保人挨收取的保費(fèi)，應(yīng)芭根據(jù)期末余額減伴去柏“隘壞賬準(zhǔn)備爸”藹科目中有關(guān)壞賬霸準(zhǔn)備期末余額后擺的凈額填列。僅伴由金融企業(yè)填報(bào)跋。俺6. 唉芭應(yīng)收分保賬款：斑反映企業(yè)從事再骯保險(xiǎn)業(yè)務(wù)應(yīng)收取疤的款項(xiàng)，應(yīng)根

26、據(jù)耙期末余額減去懊“安壞賬準(zhǔn)備扒”伴科目中有關(guān)壞賬霸準(zhǔn)備期末余額后佰的凈額填列。僅八由金融企業(yè)填報(bào)瓣。奧7. 暗瓣應(yīng)收分保合同準(zhǔn)癌備金：反映再保擺險(xiǎn)分出人從事再板保險(xiǎn)業(yè)務(wù)確認(rèn)的頒應(yīng)收分保未到期鞍責(zé)任準(zhǔn)備金、以巴及應(yīng)向再保險(xiǎn)接板受人攤回的保險(xiǎn)愛責(zé)任準(zhǔn)備金，應(yīng)凹根據(jù)期末余額減柏去安“癌壞賬準(zhǔn)備皚”半科目中有關(guān)壞賬唉準(zhǔn)備期末余額后矮的凈額填列。僅絆由金融企業(yè)填報(bào)熬。霸8.應(yīng)收利息：般反映企業(yè)交易性柏金融資產(chǎn)、持有癌至到期投資、可爸供出售金融資產(chǎn)安、發(fā)放貸款、存般放中央銀行款項(xiàng)俺、拆出資金、買襖入返售金融資產(chǎn)敖等應(yīng)收取的利息拔，應(yīng)根據(jù)科目的阿期末余額，減去胺“柏壞賬準(zhǔn)備皚”盎科目中有關(guān)壞賬凹準(zhǔn)備期末余

27、額后傲的凈額填列。辦9.搬 搬應(yīng)收股利：八反映企業(yè)尚未收爸回的拔被投資單位已宣白告未發(fā)放的拜現(xiàn)金股利或利潤按，霸應(yīng)根據(jù)科目的期把末余額，減去佰“案壞賬準(zhǔn)備埃”骯科目中有關(guān)壞賬扳準(zhǔn)備期末余額后矮的凈額填列。扮10.其他應(yīng)收礙款：反映企業(yè)的敗其他應(yīng)收款情況吧，應(yīng)根據(jù)盎“阿其他應(yīng)收款瓣”辦科目所屬各明細(xì)凹科目的期末借方霸余額合計(jì)，減去哀相應(yīng)班“俺壞賬準(zhǔn)備絆”斑科目期末余額后耙的凈額填列。佰11. 昂奧買入返售金融資板產(chǎn)：反映按照返拌售協(xié)議約定先買扒入再按固定價(jià)格百返售的票據(jù)、證傲券、貸款等金融埃資產(chǎn)所融出資金柏，應(yīng)根據(jù)擺“稗買入返售金融資版產(chǎn)暗”挨科目的期末余額挨減去扒“跋壞賬準(zhǔn)備挨”熬科目所屬相關(guān)

28、明藹細(xì)科目的期末余奧額填列。班僅由金融企業(yè)填澳報(bào)。鞍12.存貨：企拔業(yè)應(yīng)根據(jù)存貨相跋關(guān)科目的期末余白額合計(jì)，減去襖“擺存貨跌價(jià)準(zhǔn)備安”白或笆“啊商品削價(jià)準(zhǔn)備擺”昂、跋“搬代銷商品款凹”白科目的期末余額霸后的凈額填列。俺13.一年內(nèi)到俺期的非流動(dòng)資產(chǎn)巴：反映企業(yè)將于稗一年內(nèi)到期的非扳流動(dòng)資產(chǎn)項(xiàng)目金敗額，本項(xiàng)目應(yīng)根隘據(jù)有關(guān)科目的期扒末余額填列。捌14.其他流動(dòng)埃資產(chǎn)：反映企業(yè)阿除貨幣資金、交按易性金融資產(chǎn)、岸應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收斑賬款、存貨等流瓣動(dòng)資產(chǎn)以外的其背他流動(dòng)資產(chǎn)。翱15. 靶拔發(fā)放貸款及墊款藹：反映企業(yè)發(fā)放藹的貸款和貼現(xiàn)資版產(chǎn)扣減貸款損失伴準(zhǔn)備期末余額后巴的金額，俺應(yīng)根據(jù)熬“百貸款伴”矮、百“

29、壩貼現(xiàn)資產(chǎn)絆”叭等科目的期末借皚方余額合計(jì)，減敖去按“昂貸款損失準(zhǔn)備擺”扮科目所屬明細(xì)科稗目期末余額后的柏凈額分析計(jì)算填爸列。捌僅由金融企業(yè)填爸報(bào)。敖16.可供出售暗金融資產(chǎn)：反映擺企業(yè)持有的以公捌允價(jià)值計(jì)量的可傲供出售的股票投拔資、債券投資等懊金融資產(chǎn)，應(yīng)根芭據(jù)靶“奧可供出售金融資板產(chǎn)拌”安科目的期末余額百，減去按“鞍可供出售金融資罷產(chǎn)減值準(zhǔn)備岸”佰科目期末余額后瓣的凈額填列。安17.持有至到扒期投資：反映企伴業(yè)持有至到期日擺投資的攤余成本案，即到期日固定奧，回收金額固定哀或可確定，且企叭業(yè)有明確意圖和翱能力持有至到期盎的非衍生金融資案產(chǎn)的攤余成本，鞍應(yīng)根據(jù)跋“巴持有至到期投資靶”敗科目的期

30、末余額伴，減去斑“霸持有至到期投資八減值準(zhǔn)備敖”罷科目余額后的凈安額填列。襖18.長期應(yīng)收阿款：企業(yè)應(yīng)根據(jù)擺“翱長期應(yīng)收款岸”愛科目的期末余額俺，減去相應(yīng)的骯“翱未實(shí)現(xiàn)融資收益霸”芭科目和盎“矮壞賬準(zhǔn)備稗”拜科目所屬相關(guān)科胺目期末余額后的挨凈額填列。澳19.長期股權(quán)八投資：企業(yè)應(yīng)根懊據(jù)哎“昂長期股權(quán)投資哀”哎科目賬面余額，藹減去相應(yīng)骯“安長期股權(quán)投資減胺值準(zhǔn)備凹”耙科目期末余額后辦的凈額填列。盎 跋20.投資性房矮地產(chǎn)：反映企業(yè)暗持有的投資性房哀地產(chǎn)。采用成本罷模式計(jì)量投資性澳房地產(chǎn)的，應(yīng)根唉據(jù)敗“版投資性房地產(chǎn)頒”絆科目的期末余額翱，減去扮“襖投資性房地產(chǎn)累凹計(jì)折舊（攤銷）癌”癌和礙“哎投資

31、性房地產(chǎn)減扮值準(zhǔn)備鞍”伴科目期末余額后矮的凈額填列；采奧用公允價(jià)值模式稗計(jì)量投資性房地阿產(chǎn)的，應(yīng)根據(jù)版“暗投資性房地產(chǎn)骯”懊科目的期末余額擺填列。捌21.固定資產(chǎn)唉凈額：反映企業(yè)般持有固定資產(chǎn)的澳賬面余額扣減累斑計(jì)折舊、減值準(zhǔn)拜備后的賬面價(jià)值半。板22.在建工程扒：反映企業(yè)尚未礙達(dá)到預(yù)定可使用八狀態(tài)的在建工程霸的成本扣減減值絆準(zhǔn)備后的賬面價(jià)絆值，應(yīng)根據(jù)半“辦在建工程暗”盎科目的期末余額哀，減去懊“扒在建工程減值準(zhǔn)八備疤”翱科目期末余額后艾的凈額填列。岸23.固定資產(chǎn)藹清理：反映企業(yè)暗因出售、毀損、昂報(bào)廢等原因轉(zhuǎn)入啊清理但尚未清理礙完畢的固定資產(chǎn)柏凈值，以及固定凹資產(chǎn)清理過程中奧所發(fā)生的清理費(fèi)鞍

32、用和變價(jià)收入等巴各項(xiàng)金額的差額巴。岸24.生產(chǎn)性生拔物資產(chǎn)：反映企骯業(yè)持有的為產(chǎn)出把農(nóng)產(chǎn)品、提供勞襖務(wù)或出租等目的半而持有的生物資礙產(chǎn)，應(yīng)根據(jù)案“艾生產(chǎn)性生物資產(chǎn)柏”鞍科目的期末余額擺，減去罷“澳生產(chǎn)性生物資產(chǎn)敖累計(jì)折舊奧”扳和叭“暗生產(chǎn)性生物資產(chǎn)版減值準(zhǔn)備挨”岸科目期末余額后百的凈額填列。哎25油氣資產(chǎn)：昂反映企業(yè)持有的挨礦區(qū)權(quán)益和油氣襖井及相關(guān)設(shè)施的皚原價(jià)減去累計(jì)折瓣耗和累計(jì)減值準(zhǔn)罷備后的凈額，應(yīng)按根據(jù)邦“安油氣資產(chǎn)扳”癌科目期末余額，扒減去熬“頒累計(jì)折耗?！卑倏颇科谀┯囝~和胺相應(yīng)減值準(zhǔn)備后吧的凈額填列。盎26.無形資產(chǎn)版：反映企業(yè)持有挨無形資產(chǎn)的賬面邦價(jià)值，包括專利芭權(quán)、非專利技術(shù)八、商

33、標(biāo)權(quán)、著作跋權(quán)、土地使用權(quán)笆等，應(yīng)根據(jù)背“矮無形資產(chǎn)絆”叭科目的期末余額頒，減去相應(yīng)的翱“般無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)板備巴”霸、安“芭累計(jì)攤銷扮”癌科目期末余額后叭的凈額填列。叭27.開發(fā)支出搬：反映企業(yè)開發(fā)耙無形資產(chǎn)過程中礙能夠資本化形成哀無形資產(chǎn)成本的按支出部分，應(yīng)根案據(jù)敖“疤研發(fā)支出哎”敖科目中所屬的捌“澳資本化支出安”吧明細(xì)科目期末余般額填列。襖28.商譽(yù)：反罷映企業(yè)合并中形藹成商譽(yù)的價(jià)值，阿應(yīng)根據(jù)百“邦商譽(yù)百”霸科目期末余額，吧減去相應(yīng)減值準(zhǔn)案備后的凈額填列翱。般29.長期待攤稗費(fèi)用：反映企業(yè)叭已經(jīng)發(fā)生但應(yīng)由哀本期和以后各期鞍負(fù)擔(dān)的分?jǐn)偲谙薨≡谝荒暌陨系母鬓k項(xiàng)費(fèi)用，應(yīng)根據(jù)哎“稗長期待攤費(fèi)用耙”

34、啊科目的期末余額凹減去將于一年內(nèi)拔（含一年）攤銷頒的數(shù)額后的金額叭填列。八30.遞延所得白稅資產(chǎn)：反映企哀業(yè)確認(rèn)的可抵扣挨暫時(shí)性差異產(chǎn)生稗的遞延所得稅資拌產(chǎn)，應(yīng)根據(jù)扳“挨遞延所得稅資產(chǎn)百”鞍科目期末余額填扒列。板31.其他非流巴動(dòng)資產(chǎn)：反映企翱業(yè)除以上資產(chǎn)以芭外的其他長期資按產(chǎn)。其中，特準(zhǔn)辦儲(chǔ)備物資主要反斑映企業(yè)按照國家白和上級(jí)規(guī)定儲(chǔ)備巴的用于防汛、戰(zhàn)辦備等特定用途的搬物資年末結(jié)存成盎本，應(yīng)單獨(dú)列示氨。如該項(xiàng)目價(jià)值斑較大的，應(yīng)在會(huì)板計(jì)報(bào)表附注中披把露其內(nèi)容和金額安。叭32.扳唉向中央銀行借款案：反映企業(yè)向中笆國人民銀行借入扒的款項(xiàng)，應(yīng)根據(jù)版“板向中央銀行借款啊”氨科目的期末余額隘填列。僅由金融

35、扒企業(yè)填報(bào)。芭33.按柏吸收存款及同業(yè)艾存放：反映企業(yè)安吸收的各種存款八和境內(nèi)、境外金岸融機(jī)構(gòu)的存款，頒應(yīng)根據(jù)斑“礙同業(yè)存放鞍”礙、襖“芭吸收存款霸”叭等科目的期末余班額填列。僅由金擺融企業(yè)填報(bào)。岸34.熬佰拆入資金：反映敖企業(yè)從境內(nèi)、境八外金融機(jī)構(gòu)拆入捌的款項(xiàng)，應(yīng)根據(jù)扮“疤拆入資金拌”盎科目的期末余額澳填列。僅由金融跋企業(yè)填報(bào)。柏35.交易性金熬融負(fù)債：反映企俺業(yè)承擔(dān)的以公允哎價(jià)值計(jì)量且其變斑動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益案的以交易為目的案所持有的金融負(fù)扮債，應(yīng)根據(jù)扳“芭交易性金融負(fù)債邦”岸科目期末余額填拌列。瓣36.隘靶賣出回購金融資按產(chǎn)款：反映企業(yè)扳按照回購協(xié)議先礙賣出再按固定價(jià)翱格買入的票據(jù)、捌證券、

36、貸款等金扳融資產(chǎn)所融入的岸資金，應(yīng)根據(jù)斑“擺賣出回購金融資壩產(chǎn)款芭”半科目的期末余額盎填列。僅由金融白企業(yè)填報(bào)。半37.襖暗應(yīng)付手續(xù)費(fèi)及傭襖金：反映企業(yè)從哀事再保險(xiǎn)業(yè)務(wù)應(yīng)胺向再保險(xiǎn)分出人跋或再保險(xiǎn)接受人版支付但尚未支付扮的款項(xiàng)，應(yīng)根據(jù)搬相關(guān)科目的期末奧余額填列。僅由埃金融企業(yè)填報(bào)。佰38.應(yīng)付職工班薪酬：反映企業(yè)搬根據(jù)有關(guān)規(guī)定應(yīng)巴付給職工的工資搬、職工福利、社阿會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、住房板公積金、工會(huì)經(jīng)癌費(fèi)、職工教育經(jīng)白費(fèi)、非貨幣性福霸利、辭退福利等啊各種薪酬，應(yīng)根骯據(jù)靶“斑應(yīng)付職工薪酬哀”背科目的期末余額拔填列。其中:應(yīng)啊付工資和應(yīng)付福擺利費(fèi)應(yīng)單獨(dú)列示唉。外商投資企業(yè)笆按規(guī)定從凈利潤巴中提取的職工獎(jiǎng)?lì)C勵(lì)

37、及福利基金，鞍應(yīng)在辦“氨應(yīng)付福利費(fèi)八”爸項(xiàng)下單獨(dú)列示。搬39.應(yīng)交稅費(fèi)般：反映企業(yè)按照柏稅法規(guī)定計(jì)算應(yīng)靶繳納的各種稅費(fèi)翱，包括增值稅、稗消費(fèi)稅、營業(yè)稅爸、所得稅、資源斑稅、土地增值稅班、城市維護(hù)建設(shè)拌稅、房產(chǎn)稅、土按地使用稅、車船傲使用稅、教育費(fèi)骯附加、礦產(chǎn)資源頒補(bǔ)償費(fèi)等，應(yīng)根罷據(jù)挨“翱應(yīng)交稅費(fèi)耙”鞍科目的期末貸方愛余額填列。如期半末為借方余額，艾應(yīng)以盎“襖-捌”按號(hào)填列。其中：翱應(yīng)交稅金應(yīng)單獨(dú)罷列示。頒40.應(yīng)付利息搬：企業(yè)根據(jù)挨“翱應(yīng)付利息襖”襖科目的期末余額吧填列。百41.應(yīng)付股利啊：懊反映企業(yè)根據(jù)股霸東大會(huì)或類似機(jī)暗構(gòu)審議批準(zhǔn)的利翱潤分配方案癌應(yīng)付未付的奧現(xiàn)金股利或利潤頒，瓣應(yīng)根據(jù)罷“

38、隘應(yīng)付股利笆”捌科目期末余額填白列。板42.其他應(yīng)付頒款：反映企業(yè)應(yīng)靶付、暫收的款項(xiàng)背，應(yīng)根據(jù)辦“啊其他應(yīng)付款拌”骯期末貸方余額填襖列。扳43.礙搬應(yīng)付分保賬款：安反映從事再保險(xiǎn)盎業(yè)務(wù)應(yīng)付未付的俺款項(xiàng)，應(yīng)根據(jù)班“稗應(yīng)付分保賬款懊”昂科目期末貸方余扒額填列。僅由金白融企業(yè)填報(bào)。挨44.捌哀保險(xiǎn)合同準(zhǔn)備金背：反映企業(yè)提取斑的保險(xiǎn)合同準(zhǔn)備班金，應(yīng)根據(jù)襖“哎未到期責(zé)任準(zhǔn)備盎金啊”罷、按“半未決賠款準(zhǔn)備金板”按科目期末貸方余哎額填列。僅由金版融企業(yè)填報(bào)。頒45.耙懊代理買賣證券款瓣：反映企業(yè)接受艾客戶委托，代理骯客戶買賣股票、霸債券和基金等有傲價(jià)證券而收到的把款項(xiàng)，應(yīng)根據(jù)愛“叭代理買賣證券款霸”耙科目的

39、期末貸方皚余額填列。僅由板金融企業(yè)填報(bào)。板 百46.稗壩代理承銷證券款吧：反映企業(yè)接受皚委托，采用承購壩包銷方式或代銷笆方式承銷證券所般形成的、應(yīng)付證瓣券發(fā)行人的承銷佰資金，應(yīng)根據(jù)啊“矮代理承銷證券款罷暗科目的期末貸方笆余額填列。僅由版金融企業(yè)填報(bào)。傲47.其他流動(dòng)板負(fù)債：反映未包敖括在短期借款、跋交易性金融負(fù)債笆、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)暗付賬款及預(yù)收賬唉款、應(yīng)付職工薪巴酬、應(yīng)交稅費(fèi)、安應(yīng)付利息、應(yīng)付氨股利、其他應(yīng)付唉款、一年內(nèi)到期辦的非流動(dòng)負(fù)債項(xiàng)凹目內(nèi)的流動(dòng)負(fù)債胺，含短期融資券敗。藹4稗8礙.長期應(yīng)付款：藹企業(yè)應(yīng)根據(jù)頒“拌長期應(yīng)付款搬”扳科目余額，減去捌“伴未確認(rèn)融資費(fèi)用辦”拜科目期末余額后把的凈額填

40、列。爸4哀9壩.翱專項(xiàng)應(yīng)付款：企跋業(yè)應(yīng)根據(jù)版“拜專項(xiàng)應(yīng)付款皚”唉科目的期末余額板填列。擺50巴.預(yù)計(jì)負(fù)債：反盎映企業(yè)各項(xiàng)預(yù)計(jì)阿的負(fù)債，包括對(duì)藹外提供擔(dān)保、商邦業(yè)承兌票據(jù)貼現(xiàn)拔、未決訴訟、產(chǎn)艾品質(zhì)量保證、重扒組義務(wù)、虧損合版同等，應(yīng)根據(jù)跋“白預(yù)計(jì)負(fù)債案”罷科目期末余額填斑列。敗5愛1啊.遞延所得稅負(fù)柏債：反映企業(yè)確癌認(rèn)的應(yīng)納稅暫時(shí)懊性差異產(chǎn)生的遞拌延所得稅負(fù)債，扳應(yīng)根據(jù)叭“翱遞延所得稅負(fù)債半”扮科目期末余額填案列。皚5八2稗. 特準(zhǔn)儲(chǔ)備基捌金：反映國家撥稗給企業(yè)的特準(zhǔn)儲(chǔ)百備基金的余額。頒5拔3暗.實(shí)收資本（股懊本）：反映企業(yè)柏各投資者實(shí)際投拔入的資本（或股挨本）總額。其中笆：中外合作經(jīng)營佰企業(yè)頒

41、“啊實(shí)收資本凈額斑”拔按邦“敖實(shí)收資本?！卑部鄢鞍褮w還投資按”礙后的金額填列。捌（1）國有資本凹：叭指有權(quán)代表國家班投資的政府部門奧或機(jī)構(gòu)、直屬事佰業(yè)單位及具有獨(dú)柏立法人地位的國跋有企業(yè)（單位）背或國有獨(dú)資公司隘對(duì)企業(yè)投資形成俺的資本金版。矮國有法人資本：凹指具有獨(dú)立法人擺地位的國有企業(yè)敗（單位）或國有藹獨(dú)資公司對(duì)企業(yè)扒投資形成的資本襖金俺。吧（2）集體資本挨：指由本企業(yè)職唉工等自然人集體矮投資或各種機(jī)構(gòu)百對(duì)企業(yè)進(jìn)行扶持壩形成的集體性質(zhì)岸的資本金般,以及具有獨(dú)立皚法人地位的集體霸企業(yè)對(duì)企業(yè)投資盎形成的資本金般。壩（矮3）民營資本：背指除國有資本、阿集體資本、外商岸資本俺以外的其他資本辦。

42、疤個(gè)人資本：指自耙然人實(shí)際投入企盎業(yè)的資本金。芭（巴4藹）外商資本：指叭外國和我國香港熬、澳門及臺(tái)灣地罷區(qū)投資者實(shí)際投胺入企業(yè)的資本金稗。扳5芭4擺.#已歸還投資胺：反映中外合作阿經(jīng)營企業(yè)按合同哎規(guī)定在合作期間昂歸還投資者的投礙資。本項(xiàng)目應(yīng)根皚據(jù)拔“疤已歸還投資啊”澳科目的期末借方伴余額填列。非中百外合作經(jīng)營企業(yè)半不填。敖5疤5案.庫存股：反映叭企業(yè)持有尚未轉(zhuǎn)啊讓或注銷的本企哀業(yè)股份金額，應(yīng)耙根據(jù)藹“芭庫存股矮”啊科目期末余額分吧析填列。靶5昂6藹.專項(xiàng)儲(chǔ)備：反爸映高危行業(yè)企業(yè)艾按照國家規(guī)定提笆取的安全生產(chǎn)費(fèi)拜、維簡費(fèi)等專項(xiàng)芭儲(chǔ)備的期末余額懊。巴5柏7白.盈余公積：反班映企業(yè)盈余公積盎的期末余

43、額。本哎項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)笆“岸盈余公積靶”靶科目的期末余額笆填列。其中，叭“挨法定盈余公積扮”佰反映企業(yè)按照規(guī)稗定的比例從凈利霸潤中提取的盈余安公積；?！耙\任意盈余公積拜”啊反映企業(yè)經(jīng)股東安大會(huì)或類似機(jī)構(gòu)艾批準(zhǔn)按照規(guī)定的靶比例從凈利潤中把提取的盈余公積版；八“疤儲(chǔ)備基金白”霸反映外商投資企安業(yè)按照法律、行啊政法規(guī)規(guī)定從凈柏利潤中提取的、半經(jīng)批準(zhǔn)用于彌補(bǔ)拌虧損和增加資本耙的儲(chǔ)備基金；昂“盎企業(yè)發(fā)展基金皚”背反映外商投資企叭業(yè)按照法律、行板政法規(guī)規(guī)定從凈扳利潤中提取的、扳用于企業(yè)生產(chǎn)發(fā)挨展和經(jīng)批準(zhǔn)用于暗增加資本的企業(yè)靶發(fā)展基金；岸“骯利潤歸還投資邦”拌反映中外合作經(jīng)懊營企業(yè)按照規(guī)定擺在合作期間以利俺潤歸

44、還投資者的吧投資。澳5霸8擺.佰拜一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備：案反映企業(yè)按規(guī)定按從凈利潤中提取氨的一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備擺。僅由金融企業(yè)笆填報(bào)。罷5哎9礙.外幣報(bào)表折算頒差額：反映企業(yè)爸將外幣表示的資藹產(chǎn)負(fù)債表折算成唉記賬本位幣表示跋的資產(chǎn)負(fù)債表時(shí)擺，由于報(bào)表項(xiàng)目頒采用不同的折算靶匯率所產(chǎn)生的差白額。澳60班.未分配利潤：岸反映尚未分配的搬利潤，未彌補(bǔ)的啊虧損，在本項(xiàng)目胺內(nèi)以哀“哎-柏”叭填列。啊6敖1絆.*少數(shù)股東權(quán)搬益：反映除母公爸司以外的其他投按資者在子公司中懊擁有的權(quán)益數(shù)額笆。哎(三)翱未執(zhí)行企業(yè)會(huì)礙計(jì)準(zhǔn)則企業(yè)主背要指標(biāo)對(duì)照表佰201艾2唉年報(bào)表項(xiàng)目胺行次邦未執(zhí)行新準(zhǔn)則項(xiàng)斑目哀201敗2瓣年報(bào)表項(xiàng)目八行次哀未

45、執(zhí)行新準(zhǔn)則項(xiàng)拜目白流動(dòng)資產(chǎn)：癌1耙背流動(dòng)負(fù)債：笆65礙跋 貨幣資暗金芭2柏貨幣資金八 短期借白款唉66懊短期借款扒 結(jié)算備捌付金敗3吧懊 向中央安銀行借款矮67安矮 拆出資昂金班4擺暗 吸收存唉款及同業(yè)存放扒68盎伴 交易性班金融資產(chǎn)爸5骯短期投資佰 拆入資鞍金班69柏熬 應(yīng)收票安據(jù)拌6盎應(yīng)收票據(jù)敖 交易性埃金融負(fù)債芭70鞍凹 應(yīng)收賬氨款叭7澳應(yīng)收賬款拔 應(yīng)付票背據(jù)骯71盎應(yīng)付票據(jù)捌 預(yù)付款辦項(xiàng)稗8叭預(yù)付賬款斑 應(yīng)付賬鞍款哀72背應(yīng)付賬款矮 應(yīng)收保癌費(fèi)扮9拜拜 預(yù)收賬頒款俺73哎預(yù)收賬款、預(yù)提爸費(fèi)用中屬于預(yù)收佰性質(zhì)的內(nèi)容般 應(yīng)收分案保賬款笆10斑絆 賣出回隘購金融資產(chǎn)款爸74靶百 應(yīng)收分吧保合

46、同準(zhǔn)備金拜11埃俺 應(yīng)付手盎續(xù)費(fèi)及傭金靶75盎擺 應(yīng)收利敖息辦12骯應(yīng)收利息奧 應(yīng)付職吧工薪酬胺76伴俺應(yīng)收股利扮13芭應(yīng)收股利盎 其白中：應(yīng)付工資澳77藹應(yīng)付工資拜 其他應(yīng)敗收款半14胺其他應(yīng)收款礙 搬 應(yīng)付芭福利費(fèi)胺78搬應(yīng)付福利費(fèi)靶 買入返扳售金融資產(chǎn)岸15熬罷 斑 其中唉：職工獎(jiǎng)勵(lì)及福俺利基金愛79笆襖 存貨吧16斑存貨八 應(yīng)交稅熬費(fèi)板80靶應(yīng)交稅金、其他疤應(yīng)交款等胺 其疤中：原材料叭17邦原材料唉 其暗中：應(yīng)交稅金靶81啊應(yīng)交稅金辦 襖 庫存暗商品(產(chǎn)成品)艾18鞍庫存商品（產(chǎn)成笆品）矮 應(yīng)付利懊息捌82伴應(yīng)付利息、預(yù)提艾費(fèi)用中的借款利伴息皚 一年內(nèi)礙到期的非流動(dòng)資白產(chǎn)班19搬一年內(nèi)

47、到期的長笆期債權(quán)投資等挨應(yīng)付股利靶83絆應(yīng)收股利襖 其他流襖動(dòng)資產(chǎn)傲20氨以上未包括的其拌他流動(dòng)資產(chǎn)背 其他應(yīng)靶付款昂84氨其他應(yīng)付款、預(yù)盎提費(fèi)用中的其他般內(nèi)容拜流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)安21搬百 應(yīng)付分襖保賬款阿85背氨非流動(dòng)資產(chǎn)：唉22霸耙 保險(xiǎn)合拌同準(zhǔn)備金擺86壩襖 發(fā)放貸伴款及墊款隘23白懊 代理買芭賣證券款阿87背背 板可供出售金融資挨產(chǎn)八24俺長期債權(quán)投資跋 代理承骯銷證券款澳88搬拔 耙持有至到期投資半25艾長期債權(quán)投資柏 一年內(nèi)凹到期的非流動(dòng)負(fù)芭債皚89扳一年內(nèi)到期的長叭期負(fù)債八 扳長期應(yīng)收款骯26叭長期應(yīng)收款白 其他流拜動(dòng)負(fù)債岸90氨應(yīng)付權(quán)證、其他胺流動(dòng)負(fù)債耙 班長期股權(quán)投資翱27隘長期

48、股權(quán)投資、拌股權(quán)分置流通權(quán)稗流動(dòng)負(fù)債合計(jì)愛91半愛 襖投資性房地產(chǎn)斑28白耙非流動(dòng)負(fù)債：耙92般哎 岸固定資產(chǎn)原價(jià)稗29扒固定資產(chǎn)原價(jià)挨 長期借澳款扒93跋長期借款隘 把 減：累計(jì)折絆舊芭30擺累計(jì)折舊俺 應(yīng)付債敖券般94絆應(yīng)付債券熬 阿固定資產(chǎn)凈值壩31隘固定資產(chǎn)凈值爸 長期應(yīng)按付款敗95熬長期應(yīng)付款案 襖 減：固定資胺產(chǎn)減值準(zhǔn)備伴32矮固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)百備伴 專項(xiàng)應(yīng)氨付款捌96安專項(xiàng)應(yīng)付款拌 百固定資產(chǎn)凈額稗33般固定資產(chǎn)凈額骯 預(yù)計(jì)負(fù)愛債埃97傲預(yù)計(jì)負(fù)債背 案在建工程昂34澳在建工程愛 遞延所跋得稅負(fù)債昂98扳遞延稅款貸項(xiàng)暗 罷工程物資邦35霸工程物資翱 其他非埃流動(dòng)負(fù)債埃99癌其他非流動(dòng)

49、負(fù)債壩 礙固定資產(chǎn)清理鞍36爸固定資產(chǎn)清理邦 其捌中：特準(zhǔn)儲(chǔ)備基暗金八100按特準(zhǔn)儲(chǔ)備基金吧 矮生產(chǎn)性生物資產(chǎn)半37隘隘非流動(dòng)負(fù)債合計(jì)鞍101盎扳 艾油氣資產(chǎn)熬38敗哎負(fù) 債 合 計(jì)般102搬跋 藹無形資產(chǎn)版39捌無形資產(chǎn)半所有者權(quán)益（或辦股東權(quán)益）：扳103鞍版 盎開發(fā)支出爸40爸藹 實(shí)收資笆本（股本）敖104搬實(shí)收資本（股本礙）稗 阿商譽(yù)鞍41罷商譽(yù)、 合并價(jià)澳差哎 捌國霸有翱資本霸105鞍國家資本叭及國有法人資本岸 啊長期待攤費(fèi)用哎42扳長期待攤費(fèi)用（昂遞延資產(chǎn)）背 熬 哀其中：國有法人唉資本埃106靶國有法人資本瓣 奧遞延所得稅資產(chǎn)愛43哎遞延稅款借項(xiàng)爸 吧集體叭資本氨107爸集體資本

50、稗及集體法人資本佰 疤其他非流動(dòng)資產(chǎn)胺44霸其他長期資產(chǎn)氨 芭民營敖資本俺108胺 拌 其中：特準(zhǔn)背儲(chǔ)備物資昂45啊特準(zhǔn)儲(chǔ)備物資柏 敖 把其中：靶個(gè)人資本盎 挨109胺個(gè)人資本稗非流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)扳46拜 愛外商背資本吧110扒外商資本昂艾47絆懊 減：已翱歸還投資百111笆澳48八芭 實(shí)收資爸本（或股本）凈拜額把112版艾啊49藹癌 資本公骯積瓣113般資本公積芭扮50艾礙 減：庫絆存股叭114扮庫存股擺 佰51藹 般 專項(xiàng)儲(chǔ)版?zhèn)浣O115版皚阿52笆靶 盈余公頒積捌116版盈余公積唉般53爸懊 其俺中：法定公積金傲117壩扳板54頒壩 跋 任意罷公積金板118暗搬傲55岸百 耙 儲(chǔ)安備基金斑11

51、9霸班耙56壩邦 哎 企背業(yè)發(fā)展基金靶120芭叭 澳57辦 捌 挨 利翱潤歸還投資佰121擺哀暗58拌暗 一般風(fēng)版險(xiǎn)準(zhǔn)備氨122暗一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備盎啊59扳癌 未分配鞍利潤拔123胺未分配利潤 、愛未確認(rèn)的投資損頒失、未處理資產(chǎn)熬損失鞍版60把傲 外幣報(bào)班表折算差額拔124暗外幣報(bào)表折算差般額翱愛61矮扒歸屬于母公司所爸有者權(quán)益合計(jì)安125凹爸62疤熬 少數(shù)股艾東權(quán)益班126伴襖跋63敖骯所有者權(quán)益合計(jì)背127安版扒資 產(chǎn) 總稗 計(jì)藹64靶癌負(fù)債和所有者權(quán)斑益總計(jì)頒128跋八（四）執(zhí)行企佰業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則金背融企業(yè)報(bào)表項(xiàng)目般對(duì)照表藹行次罷金融企業(yè)報(bào)表項(xiàng)瓣目唉企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決爸算報(bào)表項(xiàng)目把1挨現(xiàn)金及存放中央

52、板銀行款項(xiàng)藹貨幣資金霸2笆存放同業(yè)款項(xiàng)把貨幣資金頒3懊貨幣資金埃貨幣資金俺4捌結(jié)算備付金敖敖結(jié)算備付金班5案衍生金融資產(chǎn)按交易性金融資產(chǎn)扒6奧交易性金融資產(chǎn)敖交易性金融資產(chǎn)唉7稗應(yīng)收利息吧應(yīng)收利息挨8笆應(yīng)收保費(fèi)熬扮應(yīng)收保費(fèi)熬9拜應(yīng)收分保賬款耙疤應(yīng)收分保賬款捌10柏應(yīng)收代位追償款佰其他應(yīng)收款案11按其他資產(chǎn)（屬于疤流動(dòng)資產(chǎn)的部分笆）霸其他流動(dòng)資產(chǎn)捌12靶拆出資金挨瓣拆出資金頒13矮買入返售金融資版產(chǎn)哎佰買入返售金融資奧產(chǎn)胺14版貴金屬懊其他流動(dòng)資產(chǎn)按15背應(yīng)收分保未到期骯責(zé)任準(zhǔn)備金背敖應(yīng)收分保合同準(zhǔn)般備金靶16艾應(yīng)收分保未決賠敗款準(zhǔn)備金扮哀應(yīng)收分保合同準(zhǔn)按備金傲17把保戶質(zhì)押貸款（稗期限在一年以

53、內(nèi)拜的部分）岸一年內(nèi)到期的非唉流動(dòng)資產(chǎn)敗18半發(fā)放貸款及墊款般（期限在一年以啊內(nèi)的部分）艾一年內(nèi)到期的非敗流動(dòng)資產(chǎn)擺19礙可供出售金融資霸產(chǎn)芭可供出售金融資襖產(chǎn)耙20昂持有至到期投資捌持有至到期投資爸21隘長期股權(quán)投資安長期股權(quán)投資翱22佰投資性房地產(chǎn)芭投資性房地產(chǎn)礙23疤固定資產(chǎn)壩固定資產(chǎn)凈額扮24昂無形資產(chǎn)敖無形資產(chǎn)般25礙遞延所得稅資產(chǎn)澳遞延所得稅資產(chǎn)癌26爸其他資產(chǎn)（屬于班非流動(dòng)資產(chǎn)的部凹分）稗其他非流動(dòng)資產(chǎn)八27案發(fā)放貸款及墊款靶（期限在一年以板上的部分）頒巴發(fā)放貸款及墊款癌28鞍保戶質(zhì)押貸款（扳期限在一年以上百的部分）案其他非流動(dòng)資產(chǎn)吧29瓣存出資本保證金把其他非流動(dòng)資產(chǎn)安30安獨(dú)

54、立賬戶資產(chǎn)疤其他非流動(dòng)資產(chǎn)襖31板定期存款靶其他非流動(dòng)資產(chǎn)藹32敖應(yīng)收分保壽險(xiǎn)責(zé)鞍任準(zhǔn)備金半其他非流動(dòng)資產(chǎn)耙33案應(yīng)收分保長期健襖康險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金巴其他非流動(dòng)資產(chǎn)鞍34哎向中央銀行借款霸挨向中央銀行借款辦35八短期借款瓣短期借款班36跋交易性金融負(fù)債伴交易性金融負(fù)債扳37扮衍生金融負(fù)債凹交易性金融負(fù)債澳38百應(yīng)付賠付款懊應(yīng)付賬款靶39奧應(yīng)付手續(xù)費(fèi)及傭班金半應(yīng)付手續(xù)費(fèi)及傭俺金安40巴應(yīng)付分保賬款辦應(yīng)付分保賬款哀4半1罷預(yù)收保費(fèi)盎預(yù)收賬款吧42罷應(yīng)付職工薪酬爸應(yīng)付職工薪酬礙43疤應(yīng)交稅費(fèi)疤應(yīng)交稅費(fèi)吧44稗應(yīng)付利息礙應(yīng)付利息壩45巴應(yīng)付保單紅利翱應(yīng)付利息爸46耙其他負(fù)債（償還壩期限在一年以內(nèi)傲的部分）

55、邦一年內(nèi)到期的非巴流動(dòng)負(fù)債按47扒同業(yè)及其他金融罷機(jī)構(gòu)存放款項(xiàng)搬盎吸收存款及同業(yè)伴存放邦48唉吸收存款扒邦吸收存款及同業(yè)把存放哀49百拆入資金版版拆入資金靶50伴賣出回購金融資案產(chǎn)款盎罷賣出回購金融資按產(chǎn)款班51瓣保戶儲(chǔ)金及投資瓣款胺其他流動(dòng)負(fù)債辦52埃未到期責(zé)任準(zhǔn)備按金笆疤保險(xiǎn)合同準(zhǔn)備金跋53瓣未決賠款準(zhǔn)備金辦襖保險(xiǎn)合同準(zhǔn)備金扳54背代理買賣證券款跋般代理買賣證券款昂55板代理承銷證券款捌隘代理承銷證券款瓣56八長期借款胺長期借款唉57伴應(yīng)付債券白應(yīng)付債券吧58哀預(yù)計(jì)負(fù)債藹預(yù)計(jì)負(fù)債百59翱遞延所得稅負(fù)債拌遞延所得稅負(fù)債壩60巴其他負(fù)債（償還佰期限在一年以上澳的部分）壩其他非流動(dòng)負(fù)債熬61巴獨(dú)

56、立賬戶負(fù)債半其他非流動(dòng)負(fù)債吧62皚壽險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金翱其他非流動(dòng)負(fù)債疤63拜長期健康險(xiǎn)責(zé)任白準(zhǔn)備金挨其他非流動(dòng)負(fù)債扮64敗實(shí)收資本百實(shí)收資本靶65熬庫存股扒庫存股頒66版資本公積襖資本公積壩67氨盈余公積挨盈余公積疤68笆一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備傲捌一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備板69疤未分配利潤叭未分配利潤邦（五）表內(nèi)公式半。氨16行鞍吧（17+18）安行（合理性）；頒21=（2+3吧+4+5+6+八7+8+9+1扳0+11+12矮+13+14+安15+半16+19+2氨0）行；31行胺=（29-30凹）行；33行=芭（31-32）拜行；44行礙凹45行；46行按=（23+24跋+25+26+拔27+28+3芭3+34+35

57、盎+36+37+叭38+39+4拌0+41+42佰+43+44）昂行；拜6案4礙行=（21+4叭6）行背；藹76行凹辦（77+78）壩行阿；板78行背奧79行佰；骯80行絆澳81行（合理性爸）壩；白91行=（66拜+67+68+拔69+70+7半1+72+73頒+74+75+班76+80+8背2+83+84懊+85+86+白87+88+8隘9+90）行拔；班99行岸壩100行壩；白101行=（9班3+94+95昂+96+97+靶98+99）行耙；頒102行=（9邦1+101）行藹；埃104行=（柏105+107啊+108艾+110）行俺；埃112行=（1暗04-11壩1伴）行骯；愛116行熬辦

58、（117+11澳8+119+1癌20+121）扒行癌；把125行絆=昂（112+11唉3-114+1爸15+116+擺122+123板+124）行艾；罷127行=（1稗25+126）拔行把；熬128行=（1背02+127）搬行唉；擺128行=64埃行挨；若封面盎“拌上報(bào)因素把”傲為0或5或6或阿7或9，則按6按4八行年初金額0艾（合理性）；稗若封面案“芭報(bào)表類型碼翱”瓣為0或2或3或邦4或5，則把12罷6挨行=0（合理性般）唉；若敗“盎報(bào)表類型碼哎”頒為0或3或4或澳5，則3行=0胺、4行=0、9扮行=0、10行愛=0、11行=般0、15行=0昂、23行=0、艾67行=0、6暗8行=0、69拌

59、行=0、74行扒=0、75行=傲0、85行=0哀、86行=0、俺87行=0、8壩8行=0、12熬2行=0拌 佰（合理性）捌。凹五、利潤表財(cái)?shù)K會(huì)年企02表（一）編制方法懊1.本表反映企搬業(yè)在一年或一個(gè)壩會(huì)計(jì)期間內(nèi)的經(jīng)白營成果。企業(yè)應(yīng)案根據(jù)損益類賬戶啊及其有關(guān)明細(xì)賬昂戶的上年累計(jì)實(shí)盎際發(fā)生數(shù)和本年安累計(jì)實(shí)際發(fā)生數(shù)半分析填列。稗如果上年度利潤傲表與本年度該表壩的項(xiàng)目名稱和內(nèi)氨容不相一致，應(yīng)半按本年度口徑調(diào)叭整后填列。半2.辦表內(nèi)奧“岸利息收入耙”敗、笆“柏已賺保費(fèi)背”埃、斑“拜手續(xù)費(fèi)及傭金收扳入挨”拜、捌“盎利息支出拌”壩、矮“捌手續(xù)費(fèi)及傭金支挨出俺”岸、俺“俺退保金襖”擺、扒“皚賠付支出凈額癌”搬

60、、班“搬提取保險(xiǎn)合同準(zhǔn)凹備金凈額挨”拌、哎“靶保單紅利支出隘”暗、柏“霸分保費(fèi)用隘”艾、佰“吧匯兌收益癌”隘為金融企業(yè)專用佰，其他企業(yè)不填辦。靶3.半表內(nèi)版“叭少數(shù)股東損益胺”百和芭“按歸屬于少數(shù)股東頒的綜合收益總額昂”啊僅由編制合并財(cái)般務(wù)報(bào)表的集團(tuán)企板業(yè)填報(bào)。邦4.企業(yè)應(yīng)依據(jù)骯本編制說明要求胺和相關(guān)項(xiàng)目填列奧表中各項(xiàng)指標(biāo)，擺編制說明中未作白解釋的內(nèi)容以目八前企業(yè)所執(zhí)行的矮會(huì)計(jì)核算制度為俺依據(jù)。阿（二）表內(nèi)有關(guān)挨指標(biāo)解釋皚1.營業(yè)總收入胺：包括營業(yè)收入般、絆把利息收入、壩鞍已賺保費(fèi)和斑癌手續(xù)費(fèi)及傭金收哀入四部分內(nèi)容。芭2營業(yè)收入：襖反映企業(yè)經(jīng)營主哀要業(yè)務(wù)和其他業(yè)伴務(wù)所確認(rèn)的收入暗總額，應(yīng)根據(jù)疤