贛州百貨大樓會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)設(shè)計(jì)

1、頒綜合課程設(shè)計(jì)凹 版河北邯鄲伊利牛俺奶專賣店澳會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)設(shè)拌計(jì) 專業(yè)：會(huì)計(jì)學(xué)班級(jí)：052班學(xué)號(hào)；02號(hào)姓名；李艷輝霸指導(dǎo)老師：謝林扳海捌隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展安和計(jì)算機(jī)技術(shù)的礙普及，電腦在會(huì)壩計(jì)中的作用也日胺益明顯，EXC班EL作為一種人絆們常用的辦公軟佰件對(duì)于企業(yè)進(jìn)行安會(huì)計(jì)賬務(wù)處理、敗財(cái)務(wù)分析及財(cái)務(wù)霸預(yù)測(cè)等有很大的敗幫助，尤其是對(duì)襖于規(guī)模不大的小斑型公司，應(yīng)用E艾XCEL芭辦公軟件進(jìn)行會(huì)爸計(jì)相關(guān)處理意義傲重大。河北省邯吧鄲市臨漳啊縣蒙牛乳業(yè)總代矮理是一家骯典型的小型商品熬銷售公司，非常笆適合用EXCE笆L進(jìn)行財(cái)務(wù)處理皚，通過(guò)收集該公俺司2008年1凹1月份經(jīng)營(yíng)活動(dòng)擺資料，本文就如凹何對(duì)這些資料進(jìn)白

2、行賬務(wù)處理進(jìn)行鞍了簡(jiǎn)要論述。背景資料藹公司簡(jiǎn)介半：河北邯鄲八伊利拌牛奶專賣店位于奧河北省邯鄲市臨霸漳縣內(nèi)，拜成立于傲2003年8月疤25日澳，是一家以經(jīng)營(yíng)般奶制品批發(fā)零售板為主的銷售商，按公司規(guī)模不大，頒正式職工十人，熬業(yè)務(wù)種類不多，礙主要是商品的采扮購(gòu)與銷售業(yè)務(wù)，絆年銷售額幾百萬(wàn)懊。公司有財(cái)務(wù)部叭、銷售部、辦公癌室等幾個(gè)部門。安公司擁有電腦、八卡車、三輪車等白固定資產(chǎn)，庫(kù)房礙、店面都是租用按的。扮科目余額搬：2008年1懊1月1日公司各熬科目的余額如下邦：按科目代碼柏科目名稱靶期初余額俺1001襖庫(kù)存現(xiàn)金柏300傲1002哎銀行存款安108000案1122佰應(yīng)收賬款辦52000愛(ài)112201

3、氨孫陶鄉(xiāng)襖5000靶112202矮美加樂(lè)超市澳20000百112203阿羊羔鄉(xiāng)叭10000板112204唉北街背8000敗112205絆南關(guān)暗9000襖1123伴預(yù)付賬款藹85000扳1221熬其他應(yīng)收款艾30000佰1402版在途物資靶13000把1405扒庫(kù)存商品板25000礙140501唉益酸菌拜3800扮140502懊酸酸乳胺9600扮140503扮嬰幼兒奶粉版5300矮140504哎高鈣奶拜6300伴1601斑固定資產(chǎn)癌200000凹160101熬大卡車耙160000把160102捌三輪車奧30000懊160103阿電腦矮10000癌1602捌累計(jì)折舊熬52000搬160201懊大卡

4、車盎40000斑160202背三輪車霸10000跋160203疤電腦半2000佰1701邦無(wú)形資產(chǎn)耙50000柏1702板累計(jì)攤銷哀10000翱2001暗短期借款板50000凹2202伴應(yīng)付賬款拔40000埃2203翱預(yù)收賬款叭25000背2203邦01阿西門懊8000擺220302哎黃開(kāi)河壩5000稗220303辦三環(huán)伴6000唉220304澳一中八6000凹2211哎應(yīng)付職工薪酬藹25000昂2221按應(yīng)交稅費(fèi)礙0把2241翱其他應(yīng)付款背3000拌2501靶長(zhǎng)期借款盎150000挨4001敗實(shí)收資本 岸180000敗4002巴資本公積斑0斑4101哎盈余公積般0搬4104背利潤(rùn)分配壩283

5、00版業(yè)務(wù)資料扳：公司2008礙年11月份發(fā)生敖的業(yè)務(wù)如下：版1日從銀行提取搬現(xiàn)金2000元頒。奧1日向西門商店敖銷售酸酸乳80壩00元，款項(xiàng)已凹預(yù)收，成本70澳00元。翱1日向銀行支付叭短期借款利息5頒00元。皚2日為財(cái)務(wù)部購(gòu)叭買辦公用品20熬0元。哀2日上月采購(gòu)的般酸酸乳1300辦0元驗(yàn)收入庫(kù)。矮4日向癌一中靶商店銷售礙益酸菌按6搬000元，款項(xiàng)扳已預(yù)收，成本芭5佰000元。斑4日收到羊羔鄉(xiāng)啊前欠貨款100艾00元背，已存入銀行藹。阿5日支付房租8氨00元。案5日零售藹嬰幼兒奶粉哎5000元癌，所有款項(xiàng)收到拔現(xiàn)金阿，成本4000阿元敖。扒7日采購(gòu)佰嬰幼兒奶粉巴3000元挨，用銀行存款支挨付

6、啊。柏8日收到把孫陶鄉(xiāng)班前欠貨款500邦0元扒，已存入銀行胺。靶10唉日預(yù)付孫濤差旅啊費(fèi)用800元。愛(ài)10日柏向頒黃開(kāi)河岸商店銷售敖高鈣奶笆5安000元，款項(xiàng)凹已預(yù)收，成本胺4罷000元。瓣12日采購(gòu)哀高鈣奶艾4000元，用敖銀行存款支付。白14日為銷售部邦購(gòu)買辦公用品5暗00元般15日霸向敖三環(huán)埃商店銷售酸酸乳藹6氨000元，款項(xiàng)搬已預(yù)收，成本八5盎000元。隘17日采購(gòu)鞍益酸菌愛(ài)2500元，用吧銀行存款支付。傲18日孫濤報(bào)銷胺差旅費(fèi)700元啊，并退回現(xiàn)金1吧00元。跋19日為辦公室般采購(gòu)敗電腦一臺(tái)4案000元，用銀敖行存款支付扳20日百向疤南關(guān)氨商店銷售盎益酸菌翱1500元，翱款項(xiàng)盎未付鞍

7、，成本擺1瓣000元。襖20日用按銀行存款捌支付上月職工工敖資25000元瓣。笆23日向罷羊羔鄉(xiāng)癌商店銷售頒酸酸乳4白500元，款項(xiàng)拔存入銀行邦，成本按4八000元。頒25日將500凹0元現(xiàn)金存入銀霸行。般26日收到安美加樂(lè)超市絆前欠貨款200拔00元，已存入罷銀行。絆27日壩向骯美加樂(lè)超市邦銷售酸酸乳霸30稗00元，款項(xiàng)阿未收皚，成本靶2佰000元。挨29日搬向西門商店銷售啊高鈣奶埃1八000元艾，收到現(xiàn)金按，成本熬8澳00元。八30日把計(jì)提累計(jì)折舊，唉大卡車4000拌元、三輪車10暗00元、電腦2稗00元。把30日計(jì)算應(yīng)付皚職工薪酬2靶4591敗元邦，其中辦公室6八557元，銷售扒部108

8、75元埃，財(cái)務(wù)部715佰9元搬。拜30日進(jìn)行翱期間損益礙結(jié)轉(zhuǎn)板。會(huì)計(jì)賬務(wù)處理啊會(huì)計(jì)科目代碼與靶會(huì)計(jì)科目名稱：扳在用手工方式進(jìn)半行會(huì)計(jì)信息處理拌時(shí)，會(huì)計(jì)科目名辦稱是會(huì)計(jì)科目的捌唯一標(biāo)識(shí)。但如捌果用計(jì)算機(jī)處理八會(huì)計(jì)信息，會(huì)計(jì)般科目代碼將取代拔會(huì)計(jì)科目名稱的澳位置，它將成為伴代表會(huì)計(jì)科目的敗唯一標(biāo)識(shí)罷。根據(jù)我國(guó)20搬06年新會(huì)計(jì)準(zhǔn)搬則的規(guī)定，為保吧證會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的口岸徑一致，財(cái)政部胺對(duì)一級(jí)會(huì)計(jì)科目罷和名稱做了統(tǒng)一扮規(guī)定。下表是企哎業(yè)會(huì)計(jì)科目的對(duì)暗照表。艾科目代碼搬科目名稱扮科目代碼癌科目名稱鞍1001罷庫(kù)存現(xiàn)金斑2231斑應(yīng)付利息耙1002頒銀行存款伴2232搬應(yīng)付股利俺1012跋其他貨幣資金盎2241

9、板其他應(yīng)付款拜1101癌交易性金融資產(chǎn)邦2401皚遞延收益傲1121癌應(yīng)收票據(jù)白2501骯長(zhǎng)期借款敖1122埃應(yīng)收賬款襖2502藹應(yīng)付債券胺1123襖預(yù)付賬款柏2701笆長(zhǎng)期應(yīng)付款哎1131扒應(yīng)收股利愛(ài)2702奧未確認(rèn)融資費(fèi)用岸1132吧應(yīng)收利息鞍2801盎預(yù)計(jì)負(fù)債癌1221搬其他應(yīng)收款百2901鞍遞延所得稅負(fù)債扳1231芭壞賬準(zhǔn)備笆4001邦股本澳1401伴材料采購(gòu)胺4002擺資本公積般1402拌在途物資俺4101挨盈余公積矮1403拔原材料佰4103愛(ài)本年利潤(rùn)岸1404罷材料成本差異叭4104安利潤(rùn)分配艾1405襖庫(kù)存商品敗4201敗庫(kù)存股傲1409伴低值易耗品靶5001暗生產(chǎn)成本伴150

10、1霸持有至到期投資邦5101跋制造費(fèi)用襖1511叭長(zhǎng)期股權(quán)投資扒5201拌勞務(wù)成本吧1512爸長(zhǎng)期股權(quán)投資減奧值準(zhǔn)備熬5301藹研發(fā)支出絆1601爸固定資產(chǎn)礙5401按工程施工矮1602案累計(jì)折舊柏5402拜工程結(jié)算阿1603澳固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)哎備骯6001扒主營(yíng)業(yè)務(wù)收入挨1604懊在建工程百6011拜利息收入巴1605八工程物資昂6041阿租賃收入班1606鞍固定資產(chǎn)清理伴6051壩其他業(yè)務(wù)收入霸1701壩無(wú)形資產(chǎn)皚6101罷公允價(jià)值變動(dòng)損扳益般1702背累計(jì)攤銷矮6111癌投資收益愛(ài)1703跋無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)百備叭6301胺營(yíng)業(yè)外收入耙1711扮商譽(yù)扒6401拌主營(yíng)業(yè)務(wù)成本跋1801八長(zhǎng)期待攤

11、費(fèi)用胺6402拌其他業(yè)務(wù)成本澳1901挨待處理財(cái)產(chǎn)損溢鞍6403佰營(yíng)業(yè)稅金及附加板2001艾短期借款挨6411皚利息支出愛(ài)2101扒交易性金融負(fù)債按6601把銷售費(fèi)用捌2111靶賣出回購(gòu)金融資霸產(chǎn)款半6602敖管理費(fèi)用氨2201澳應(yīng)付票據(jù)隘6603熬財(cái)務(wù)費(fèi)用板2202百應(yīng)付賬款藹6701岸資產(chǎn)減值損失胺2203拌預(yù)收賬款?yuàn)W6711八營(yíng)業(yè)外支出拌2211靶應(yīng)付職工薪酬敖680熬1佰所得稅費(fèi)用隘2221挨應(yīng)交稅費(fèi)壩6901邦以前年度損益調(diào)瓣整敖從此對(duì)照表中，背可以看出一級(jí)科拔目代碼位數(shù)為4罷位，資產(chǎn)類科目芭代碼的第一位為白“埃1半”艾，負(fù)債類為邦“藹2笆”絆，拌 共同類辦為懊“哎3白”搬，拌所有者

12、權(quán)益類爸為盎“稗4吧”礙，扳成本類安為版“罷5安”安，八損益類按為辦“愛(ài)6頒”啊?？颇看a的不稗同位代表不同的澳含義，企業(yè)可以哎根據(jù)本企業(yè)會(huì)計(jì)耙核算的需要，加版各級(jí)明細(xì)科目及罷各級(jí)明細(xì)科目代笆碼 。該公司對(duì)礙應(yīng)收賬款、庫(kù)存拜商品、固定資產(chǎn)柏等設(shè)置如下的明背細(xì)科目名稱與代皚碼：般科目代碼哀科目名稱啊啊科目代碼俺科目名稱盎1122版應(yīng)收賬款班絆1601案固定資產(chǎn)疤112201疤孫陶鄉(xiāng)熬哀160101癌大卡車八112202拔美加樂(lè)超市盎唉160102芭三輪車拔112203俺羊羔鄉(xiāng)耙巴160103暗電腦版112204版北街暗112205擺南關(guān)芭巴1602案累計(jì)折舊懊安把皚160201敖大卡車板1405

13、扒庫(kù)存商品斑160202翱三輪車捌140501半益酸菌矮背160203敖電腦安140502胺酸酸乳按140503氨嬰幼兒奶粉把柏2203巴預(yù)收賬款芭140504傲高鈣奶靶芭220301澳西門佰凹220302芭黃開(kāi)河耙220303唉三環(huán)叭220304擺一中把根據(jù)上述規(guī)定，板在EXCEL中拜建立安“愛(ài)會(huì)計(jì)科目與賬簿擺”白工作表，并輸入傲公司相關(guān)會(huì)計(jì)科俺目名稱與代碼，笆如圖所示：盎憑證信息輸入佰與查詢壩：百在定義好各會(huì)計(jì)拜科目代碼及名稱按后可按如下步驟百進(jìn)行憑證信息輸鞍入：搬（1）、輸入憑俺證的各項(xiàng)信息的扒標(biāo)題，科目代碼伴列將輸入憑證最皚明細(xì)一級(jí)的科目艾代碼。對(duì)于應(yīng)收佰或預(yù)收賬款將按岸客戶社明細(xì)科目

14、昂，并通過(guò)背“襖客戶爸”艾列反映絆明細(xì)信息，同理斑，對(duì)于管理費(fèi)用瓣也將按部門（財(cái)扒務(wù)部、銷售部、敖辦公室）、項(xiàng)目笆（工資、辦公費(fèi)般）分別核算，并百通過(guò)唉“按部門奧”擺和背“岸項(xiàng)目扮”巴列加以反映。背（2）、給吧“八科目代碼皚”皚列加有效性控制啊。加此控制的目半的是為了在輸入柏憑證時(shí)，輸入科澳目代碼有提示，昂并防止無(wú)效科目佰代碼的輸入。熬（3）、辦“柏科目名稱藹”叭列加LOOKU俺P（）函數(shù)，這熬樣可使在輸入憑澳證時(shí)，輸入科目罷代碼后，科目名澳稱自動(dòng)顯示。?。?）、為半“搬客戶扮”“矮、項(xiàng)目礙”案、襖“拜部門般”挨列加有效性控制哎。傲（5）、利用E礙XCEL的把“版凍結(jié)窗口柏”瓣功能八對(duì)標(biāo)題下方

15、單元罷格進(jìn)行凍結(jié)處理哀，以便在輸入憑吧證時(shí)凍結(jié)憑證標(biāo)邦題行。如圖所示暗：澳（6）、設(shè)置好胺上述約束條件后稗，根據(jù)該公司2斑008年11月靶份的業(yè)務(wù)資料編伴制會(huì)計(jì)分錄，并敖將分錄輸入EX搬CEL中，罷分錄信息如下疤：按憑證號(hào)癌日期礙摘要捌科目代碼阿科目名稱愛(ài)借百貸頒001唉2008-11胺-1癌提取現(xiàn)金案1001叭庫(kù)存現(xiàn)金拔2000拌001跋2008-11罷-1啊提取現(xiàn)金笆1002頒銀行存款頒2000佰002搬2008-11絆-1啊銷售商品耙220301拌預(yù)收賬款-西門藹8000矮002拜2008-11昂-1襖銷售商品懊600102佰主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-襖酸酸乳按8000唉003俺2008-11搬-1

16、埃結(jié)轉(zhuǎn)成本扮640102岸主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-頒酸酸乳翱7000案003絆2008-11骯-1版結(jié)轉(zhuǎn)成本般140502板庫(kù)存商品-酸酸白乳耙7000疤004版2008-11壩-1叭支付利息艾6603盎財(cái)務(wù)費(fèi)用捌500翱004跋2008-11暗-1百支付利息絆1001骯庫(kù)存現(xiàn)金柏500板005扳2008-11皚-2霸購(gòu)買辦公用品跋6602稗管理費(fèi)用拜200扒005背2008-11辦-2捌購(gòu)買辦公用品跋1001笆庫(kù)存現(xiàn)金柏200罷006胺2008-11埃-2澳采購(gòu)入庫(kù)澳140502頒庫(kù)存商品-酸酸艾乳斑13000吧006癌2008-11按-2佰采購(gòu)入庫(kù)盎1402頒在途物資稗13000骯007骯2008-

17、矮11-4哀銷售商品跋220304懊預(yù)收賬款-一中板6000哎007皚2008-11隘-4皚銷售商品頒600101白主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-哎益酸菌版6000埃008搬2008-11巴-4稗結(jié)轉(zhuǎn)成本擺640101骯主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-俺益酸菌岸5000吧008頒2008-11愛(ài)-4唉結(jié)轉(zhuǎn)成本跋140501疤庫(kù)存商品-益酸跋菌頒5000懊009百2008-11拌-4板收到羊羔鄉(xiāng)前欠霸貨款礙1002叭銀行存款瓣10000暗009絆2008-11斑-4敖收到羊羔鄉(xiāng)前欠皚貨款敖112203斑應(yīng)收賬款-羊羔胺鄉(xiāng)癌10000耙010疤2008-11氨-5伴支付房租巴6602矮管理費(fèi)用八500背010班2008-11板-5

18、拌支付房租佰1001敖庫(kù)存現(xiàn)金胺500芭011按2008-11壩-5霸零售嬰幼兒奶粉半1001凹庫(kù)存現(xiàn)金埃5000阿011哎2008-11板-5版零售嬰幼兒奶粉笆600103暗主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-瓣嬰幼兒奶粉安5000伴012版2008-11艾-5哎結(jié)轉(zhuǎn)成本絆640103熬主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-辦嬰幼兒奶粉啊012版2008-11瓣-5稗結(jié)轉(zhuǎn)成本愛(ài)140503背庫(kù)存商品-嬰幼霸兒奶粉敖013隘2008-11靶-7扮采購(gòu)嬰幼兒奶粉吧140503澳庫(kù)存商品-嬰幼叭兒奶粉藹3000百013懊2008-11盎-7唉采購(gòu)嬰幼兒奶粉把1002盎銀行存款扒3000埃014氨2008-11挨-8稗收到孫陶鄉(xiāng)前欠岸貨款辦10

19、02霸銀行存款埃5000爸014昂2008-11襖-8壩收到孫陶鄉(xiāng)前欠皚貨款骯112201愛(ài)應(yīng)收賬款-孫陶稗鄉(xiāng)隘5000翱015叭2008-11阿-10芭預(yù)付孫濤差旅費(fèi)柏1221耙其他應(yīng)收款傲800敗015班2008-11拜-10懊預(yù)付孫濤差旅費(fèi)疤1001耙?guī)齑娆F(xiàn)金拌800盎016吧2008-11埃-10扳向黃開(kāi)河商店銷扮售高鈣奶拔220302板預(yù)收賬款-黃開(kāi)扮河挨5000柏016吧2008-11拔-10隘向黃開(kāi)河商店銷扒售高鈣奶傲600104班主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-搬高鈣奶瓣5000愛(ài)017白2008-11暗-10靶結(jié)轉(zhuǎn)成本般640104盎主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-埃高鈣奶傲4000斑017阿2008-11笆-

20、10礙結(jié)轉(zhuǎn)成本安140504哎庫(kù)存商品-高鈣扒奶扒4000背018藹2008-11哎-12傲采購(gòu)高鈣奶半140504胺庫(kù)存商品-高鈣靶奶吧4000邦018扮2008-11班-12鞍采購(gòu)高鈣奶艾1002安銀行存款凹4000辦019叭200背8-11-14熬為銷售部購(gòu)買辦熬公用品安6602佰管理費(fèi)用鞍500捌019奧2008-11巴-14熬為銷售部購(gòu)買辦稗公用品頒1001扮庫(kù)存現(xiàn)金扒500皚020啊2008-11澳-15敖向三環(huán)商店銷售鞍酸酸乳白220303襖預(yù)收賬款-三環(huán)背6000巴020愛(ài)2008-11絆-15埃向三環(huán)商店銷售把酸酸乳艾600102岸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-艾酸酸乳巴6000愛(ài)021礙2

21、008-11唉-15擺結(jié)轉(zhuǎn)成本癌640102岸主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-爸酸酸乳按5000頒021頒2008-11壩-15笆結(jié)轉(zhuǎn)成本搬140502罷庫(kù)存商品-酸酸伴乳皚5000昂022佰2008-11斑-17艾采購(gòu)益酸菌埃140501暗庫(kù)存商品-益酸邦菌靶2500叭022傲2008-11搬-17挨采購(gòu)益酸菌藹1002礙銀行存款盎2500傲023氨2008-11艾-18鞍孫濤報(bào)銷差旅費(fèi)斑1001擺庫(kù)存現(xiàn)金敗100邦023擺2008-11稗-18辦孫濤報(bào)銷差旅費(fèi)吧6601挨銷售費(fèi)用八700芭023哎2008-11佰-18吧孫濤報(bào)銷差旅費(fèi)笆1221百其他應(yīng)收款凹800傲024八2008-11矮-19班為辦公室采

22、購(gòu)電鞍腦一臺(tái)巴160103安固定資產(chǎn)-電腦案4000岸024藹2008-11安-19骯為辦公室采購(gòu)電白腦一臺(tái)懊1002熬銀行存款靶4000百025敖2008-11板-20搬向南關(guān)商店銷售巴益酸菌辦112205傲應(yīng)收賬款-南關(guān)唉1500捌025哎2008-11氨-20唉向南關(guān)商店銷售挨益酸菌凹600101靶主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-八益酸菌澳1500邦026阿2008-11啊-20爸結(jié)轉(zhuǎn)成本啊640101礙主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-邦益酸菌笆1000白026叭2008-11叭-20扳結(jié)轉(zhuǎn)成本搬140501皚庫(kù)存商品-益酸佰菌哀1000矮027壩2008-11盎-20礙支付上月職工工愛(ài)資澳22八11百應(yīng)付職工薪酬芭250

23、00擺027叭2008-11靶-20安支付上月職工工隘資伴1002白銀行存款笆 按25000盎028敖2008-11懊-23百向羊羔鄉(xiāng)商店銷瓣售酸酸乳扮1002鞍銀行存款挨4500藹028伴2008-11芭-23霸向羊羔鄉(xiāng)商店銷按售酸酸乳捌600102辦主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-辦酸酸乳瓣4500阿029懊2008-11扮-23胺結(jié)轉(zhuǎn)成本澳640102案主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-疤酸酸乳安4000胺029霸2008-11熬-23凹結(jié)轉(zhuǎn)成本芭140502班庫(kù)存商品-酸酸拔乳骯4000拔030罷2008-11襖-25擺將現(xiàn)金存入銀行氨1002耙銀行存款敗5000絆030奧2008-11藹-25背將現(xiàn)金存入銀行班1001安

24、庫(kù)存現(xiàn)金唉5000藹031俺2008-11疤-26拌收到美加樂(lè)超市案前欠貨款班1002皚銀行存款辦20000扮031哎2008-11版-26奧收到美加樂(lè)超市柏前欠貨款吧112202白應(yīng)收賬款-美加八樂(lè)超市霸20000版032瓣2008-11癌-27唉向美加樂(lè)超市銷哀售酸酸乳案112202百應(yīng)收賬款-美加俺樂(lè)超市翱3000矮032愛(ài)2008-11芭-27巴向美加樂(lè)超市銷阿售酸酸乳叭600102氨主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-啊酸酸乳暗3000癌033愛(ài)2008-11癌-27罷結(jié)轉(zhuǎn)成本啊640102把主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-安酸酸乳吧2000稗033叭2008-11罷-27鞍結(jié)轉(zhuǎn)成本俺140502奧庫(kù)存商品-酸酸奧乳拜20

25、00癌034胺2008-11白-29哎向西門商店銷售邦高鈣奶按1001背庫(kù)存現(xiàn)金拔1000笆034耙2008-11罷-29板向西門商店銷售斑高鈣奶骯600104柏主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-巴高鈣奶安1000暗035跋2008-11懊-29扒結(jié)轉(zhuǎn)成本安640102柏主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-癌酸酸乳芭800疤035拔2008-11吧-29安結(jié)轉(zhuǎn)成本鞍140502挨庫(kù)存商品-酸酸拌乳敗800暗035班2008-11芭-30百計(jì)提累計(jì)折舊俺6602鞍管理費(fèi)用頒5200藹035艾2008-11跋-30盎計(jì)提累計(jì)折舊靶160201霸累計(jì)折舊-大卡扳車捌4000皚036邦2008-11班-30邦計(jì)提累計(jì)折舊背160202岸累計(jì)折

26、舊-三輪般車扮1000跋036吧2008-11跋-30叭計(jì)提累計(jì)折舊佰160203奧累計(jì)折舊-電腦敖200盎037拔2008-11拜-30靶計(jì)算應(yīng)付職工薪埃酬般6603拜財(cái)務(wù)費(fèi)用背7159邦037拔2008-11哎-30扮計(jì)算應(yīng)付職工薪芭酬唉6601拜銷售費(fèi)用癌10875壩037埃2008-11拌-30傲計(jì)算應(yīng)付職工薪扒酬氨6602伴管理費(fèi)用哎6557伴037拔2008-11邦-30矮計(jì)算應(yīng)付職工薪氨酬百2211柏應(yīng)付職工薪酬藹24591柏038搬2008-11俺-30拔期間損益結(jié)轉(zhuǎn)阿600101挨主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-斑益酸菌耙7500昂038背2008-11搬-30瓣期間損益結(jié)轉(zhuǎn)傲600102翱主

27、營(yíng)業(yè)務(wù)收入-熬酸酸乳搬21500搬038版2008-11捌-30靶期間損益結(jié)轉(zhuǎn)柏600103半主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-半嬰幼兒奶粉藹5000吧0頒38耙2008-11藹-30岸期間損益結(jié)轉(zhuǎn)巴600104岸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-頒高鈣奶敖6000芭038霸2008-11拜-30暗期間損益結(jié)轉(zhuǎn)鞍4103哀本年利潤(rùn)般40000頒039礙2008-11傲-30靶期間損益結(jié)轉(zhuǎn)安4103背本年利潤(rùn)壩28800八039敗2008-11靶-30襖期間損益結(jié)轉(zhuǎn)霸640101癌主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-扳益酸菌傲6000敗039白2008-11案-30百期間損益結(jié)轉(zhuǎn)叭640102奧主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-爸酸酸乳敖18800拜039百2008-11辦-

28、30拔期間損益結(jié)轉(zhuǎn)辦640103擺主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-靶嬰幼兒奶粉巴0把039挨2008-11翱-30敗期間損益結(jié)轉(zhuǎn)案640104盎主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-稗高鈣奶拌4000板040跋2008-11版-30阿期間損益結(jié)轉(zhuǎn)吧4103愛(ài)本年利潤(rùn)氨32191澳040挨2008-11暗-30啊期間損益結(jié)轉(zhuǎn)敖6601巴銷售費(fèi)用扒11575跋040奧2008-11愛(ài)-30哎期間損益結(jié)轉(zhuǎn)襖6602霸管理費(fèi)用叭12957傲040瓣2008-11白-30板期間損益結(jié)轉(zhuǎn)鞍6603稗財(cái)務(wù)費(fèi)用暗7659稗041癌2008-11凹-30邦期間損益結(jié)轉(zhuǎn)辦4104斑利潤(rùn)分配頒20991耙041傲2008-11皚-30般期間損益結(jié)轉(zhuǎn)跋410

29、3佰本年利潤(rùn)岸20991扳 輸入艾2008年11頒月份的憑證信息捌后，可利用EX襖CEL的澳“哎自動(dòng)篩選柏”霸功能對(duì)憑證進(jìn)行絆查詢，可按日期半、憑證號(hào)、會(huì)計(jì)百科目等進(jìn)行查詢疤，如圖所示按日瓣期查詢靶2008年11胺月1日白的憑證：稗明細(xì)賬拔與總賬的形成捌利用SUMIF擺（）函數(shù)計(jì)算明安細(xì)科目的發(fā)生額懊與余額，方便企版業(yè)管理人員及時(shí)懊了解公司經(jīng)營(yíng)情扒況和財(cái)務(wù)狀況。按如圖所示：阿同時(shí)，根據(jù)明細(xì)案賬的計(jì)算，可以氨得到該月的損益斑情況如下：骯科目名稱拌期初余額靶發(fā)生額熬主營(yíng)業(yè)務(wù)收入啊0班4000矮0昂主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-版益酸菌按0熬7500傲主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-爸酸酸乳澳0隘21500礙主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-霸嬰幼兒奶

30、粉昂0翱5000罷主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-半高鈣奶拌0半6000埃主營(yíng)業(yè)務(wù)成本襖0稗28800辦主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-耙益酸菌唉0阿6000搬主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-氨酸酸乳拌0安18800稗主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-皚高鈣奶盎0叭4000鞍銷售費(fèi)用壩0芭 11575拌管理費(fèi)用埃0板12957把財(cái)務(wù)費(fèi)用岸0熬7659傲本年利潤(rùn)懊0按-2懊0991邦因此，利用上述佰數(shù)據(jù)編制損益結(jié)捌轉(zhuǎn)會(huì)計(jì)分錄，并俺將憑證信息輸入胺EXCEL中，搬形成完整的會(huì)計(jì)百憑證信息，礙如圖所示：叭利用凹LEFT（）函暗數(shù)和SUMIF癌（）函數(shù)敖計(jì)算芭總帳絆科目的余額與發(fā)伴生額拜，如圖所示安：拜管理費(fèi)用明細(xì)分拜析：跋利用皚“爸自動(dòng)篩選耙”隘功能，篩選出憑跋證中所有管

31、理費(fèi)擺用及明細(xì)信息，扮并通過(guò)白“凹復(fù)制敗”艾和俺“扳粘貼百”愛(ài)功能將這些信息襖拷貝到按“辦管理費(fèi)用明細(xì)?！北彻ぷ鞅碇?，如圖安所示：礙（2）利用EX把CEL中的邦“礙數(shù)據(jù)透視表阿”骯功能，對(duì)各部門般管理費(fèi)用情況挨進(jìn)行分析，得到頒每一部門爸管理費(fèi)用明細(xì)礙，班這樣有利于笆企業(yè)管理人員進(jìn)澳行管理，案制定管理費(fèi)用預(yù)矮算和縮減開(kāi)支，芭提高經(jīng)營(yíng)癌管理哀效益，下圖所示奧為各部門捌管理費(fèi)用花費(fèi)的拔情況扒，巴：笆求和項(xiàng):借氨項(xiàng)目班靶傲部門絆辦公費(fèi)巴工資絆總計(jì)俺辦公室吧7.09%般92.91%班100.00%骯財(cái)務(wù)部挨100.00%巴0.00%稗100.00%隘銷售部凹100.00%傲0.00%骯100.00%罷總

32、計(jì)藹49.39%佰50.61%扒100.00%芭利用類似方法得拜到數(shù)據(jù)透視圖如把下：耙使用同樣方法，罷可以得到銷售費(fèi)哀用、財(cái)務(wù)費(fèi)用以版及應(yīng)收和預(yù)收賬愛(ài)款的明細(xì)分析表爸和分析圖，在此熬略述。會(huì)計(jì)報(bào)表編制稗通過(guò)上述處理，艾該公司2008佰年11月份的會(huì)挨計(jì)憑證已經(jīng)輸入擺完整，并且已經(jīng)版形成了各明細(xì)科搬目及總帳科目的案余額和發(fā)生額，頒在此基礎(chǔ)之上，癌我們可以進(jìn)行會(huì)敖計(jì)報(bào)表的編制，把由于公司屬于個(gè)哀人獨(dú)資公司，且絆公司規(guī)模較小，稗所以我們只編制熬資產(chǎn)負(fù)債表、利八潤(rùn)表和現(xiàn)金流量懊表。奧資產(chǎn)負(fù)債表的編唉制熬：斑在擺“把資產(chǎn)負(fù)債表霸”板工作表中輸入資傲產(chǎn)負(fù)債表的各項(xiàng)版目，并進(jìn)行單元拔格的格式設(shè)置；隘利用SU

33、MIF板（）函數(shù)和簡(jiǎn)單熬的計(jì)算函數(shù)對(duì)資傲產(chǎn)負(fù)債表各項(xiàng)目辦金額進(jìn)行計(jì)算；傲根據(jù)會(huì)計(jì)恒等式安“版資產(chǎn)=負(fù)債+所岸有者權(quán)益扒”艾檢驗(yàn)資產(chǎn)負(fù)債表擺的正確性。版該公司本月的資班產(chǎn)負(fù)債表如下：敗資產(chǎn)負(fù)債表傲編制單位:河北哀邯鄲伊利版牛奶專賣店氨日期: 襖2008-11藹-30笆單位:元壩資產(chǎn)拜年初爸年末癌負(fù)債及所有者權(quán)靶益耙年初白年末班流動(dòng)資產(chǎn):拜笆絆流動(dòng)負(fù)債:矮把癌庫(kù)存資金百108300搬112900哎短期借款叭50000鞍50000唉交易性金融資產(chǎn)阿0矮0跋交易性金融負(fù)債襖0芭0骯應(yīng)收票據(jù)頒0八0扮應(yīng)付票據(jù)礙0般0扳應(yīng)收賬款案52000昂21500愛(ài)應(yīng)付賬款疤40000敖40000辦預(yù)付賬款罷8500

34、0巴85000霸預(yù)收賬款把25000八0矮應(yīng)收利息礙0把0版應(yīng)付職工薪酬霸25000礙24591暗應(yīng)收股利敖0耙0鞍應(yīng)交稅費(fèi)艾0叭0叭其他應(yīng)收款隘30000岸30000艾應(yīng)付利息班0拜0艾存貨伴38000把18700白應(yīng)付股利矮0扳0瓣一年內(nèi)到期的長(zhǎng)胺期債權(quán)投資愛(ài)芭皚其他應(yīng)付款般3000壩3000傲其他流動(dòng)資產(chǎn)傲0跋0按一年內(nèi)到期的非芭流動(dòng)負(fù)債般奧鞍流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)熬313300壩268100斑其他流動(dòng)負(fù)債安壩礙非流動(dòng)資產(chǎn):扳罷敖流動(dòng)負(fù)債合計(jì)皚143000班117591斑可供出售金融資板產(chǎn)吧柏瓣非流動(dòng)負(fù)債:澳埃稗持有至到期投資靶0擺0背長(zhǎng)期借款班150000暗150000稗投資性房地產(chǎn)巴擺哀應(yīng)付債

35、券伴擺埃長(zhǎng)期股權(quán)投資案0熬0拔長(zhǎng)期應(yīng)付款拜岸搬長(zhǎng)期應(yīng)收款芭扒爸專項(xiàng)應(yīng)付款澳暗班固定資產(chǎn)原價(jià)熬200000胺204000邦預(yù)計(jì)負(fù)債般0拌0百減:累計(jì)折舊罷52000啊57200氨其他長(zhǎng)期負(fù)債唉扳捌固定資產(chǎn)凈值翱148000般146800笆遞延所得稅負(fù)債懊0哀0敗減:固定資產(chǎn)減懊值準(zhǔn)備敗0壩0哎非流動(dòng)負(fù)債合計(jì)吧150000扒150000氨固定資產(chǎn)凈額佰148000奧146800癌負(fù)債合計(jì)邦293000疤267591癌生產(chǎn)性生物資產(chǎn)艾芭鞍所有者權(quán)益:懊邦班工程物資百0扳0敖實(shí)收資本暗180000百180000扳在建工程俺0八0癌資本公積翱0懊0胺固定資產(chǎn)清理阿傲俺減:庫(kù)存股柏0吧0礙無(wú)形資產(chǎn)骯400

36、00稗40000扒盈余公積壩0礙0案商譽(yù)疤0埃0罷未分配利潤(rùn)辦28300白7309阿長(zhǎng)期待攤費(fèi)用鞍0襖0疤所有者權(quán)益合計(jì)壩208300熬187309把遞延所得稅資產(chǎn)翱叭瓣安胺辦非流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)癌188000敖186800邦搬辦矮資產(chǎn)合計(jì)板501300澳454900埃負(fù)債及所有者權(quán)半益合計(jì)藹501300鞍454900利潤(rùn)表的編制：埃（1）在半“昂利潤(rùn)表佰”扮工作表中輸入利斑潤(rùn)表的各項(xiàng)目，板并進(jìn)行單元格的拜格式設(shè)置；罷（2）利用SU頒MIF（）函數(shù)鞍和簡(jiǎn)單的計(jì)算函靶數(shù)對(duì)利潤(rùn)表各項(xiàng)百目金額進(jìn)行計(jì)算癌；拌該公司本月的利辦潤(rùn)表如下：昂利潤(rùn)表哎編制單位:罷 河北邯鄲伊利哀牛奶專賣店頒 日期:岸2008-11

37、愛(ài)-30爸 柏 皚 單位:元隘項(xiàng)目埃上期數(shù)擺本月數(shù)翱本年累計(jì)挨一、營(yíng)業(yè)收入耙骯40000阿40000俺減：營(yíng)業(yè)成本哀叭28800八28800班 營(yíng)業(yè)稅八金及附加骯擺0哀0哀 銷售費(fèi)笆用按唉11575愛(ài)11575敖 管理費(fèi)胺用昂案12957半12957斑 財(cái)務(wù)費(fèi)昂用按哎7659啊7659啊 資產(chǎn)減癌值損失愛(ài)半0哀0斑加：公允價(jià)值變瓣動(dòng)損益（損失以矮“按-皚”巴號(hào)填列）挨柏0斑0霸 投資收靶益（損失以絆“敗-板”八號(hào)填列）隘靶0埃0爸二、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)（敗虧損以唉“熬-敗”阿號(hào)填列）邦安-20991背-20991阿加:營(yíng)業(yè)外收入扒奧0笆0耙減:營(yíng)業(yè)外支出敖壩0吧0按三、利潤(rùn)總額（熬虧損總額以矮“癌-般”

38、奧號(hào)填列）霸八-20991敗-20991哀減:所得稅費(fèi)用拔扳0壩0鞍四、凈利潤(rùn)（凈艾虧損以邦“叭-扳”傲號(hào)填列）百叭-20991凹-20991巴五、每股收益:艾百班安(一)基本每股阿收益敖阿俺昂(二)稀釋每股翱收益皚安盎版現(xiàn)金流量表的編芭制骯：耙現(xiàn)金流量表的編罷制有兩種方法，礙一種是間接法，拌另一種是直接法板，我國(guó)企業(yè)會(huì)計(jì)按準(zhǔn)則規(guī)定，企業(yè)拌用直接法編制現(xiàn)啊金流量表，并在柏會(huì)計(jì)報(bào)表附注中辦用間接法進(jìn)行現(xiàn)瓣金流量表的編制懊。在此僅介紹用艾直接法編制現(xiàn)金拔流量表。瓣(一)直接法：頒如果用直接法編襖制現(xiàn)金流量表，版就要求在憑證輸拜入時(shí)，當(dāng)輸入有唉關(guān)現(xiàn)金流量的科疤目時(shí)，要輸入現(xiàn)癌金流量的項(xiàng)目。柏具體步驟

39、如下：板（1）建立現(xiàn)金邦流量項(xiàng)目代碼與岸現(xiàn)金流量項(xiàng)目名罷稱的對(duì)應(yīng)關(guān)系骯，如圖所示：百（2）利用白“暗自動(dòng)篩選藹”安功能，篩選出憑百證中所有涉及捌“跋現(xiàn)金八”般、傲“疤銀行存款礙”巴和瓣“巴其他貨幣資金氨”礙科目的憑證，并白通過(guò)奧“佰復(fù)制隘”般和半“盎粘貼擺”安功能將這些信息八拷貝到敗“巴現(xiàn)金流量明細(xì)敖”笆工作表中捌。哎（3）愛(ài)在憑證的項(xiàng)目中阿，加入吧“癌現(xiàn)金流量代碼伴”百和奧“盎現(xiàn)金流量名稱癌”癌兩個(gè)項(xiàng)目拜，并對(duì)愛(ài)“邦現(xiàn)金流量代碼艾”拔列加有效性控制俺；靶同時(shí)稗在絆“襖現(xiàn)金流量名稱藹”襖列加LOOKU盎P（）函數(shù)，以吧便輸入現(xiàn)金流量擺代碼后，現(xiàn)金流懊量名稱自動(dòng)帶出矮。靶（4）對(duì)涉及搬“稗現(xiàn)金隘

40、”礙、搬“礙銀行存款板”壩和辦“邦其他貨幣資金靶”芭科目的憑證輸入艾“爸現(xiàn)金流量代碼氨”吧。吧如圖所示：敖（5）在礙“啊現(xiàn)金流量表澳”疤工作表中輸入現(xiàn)叭金流量表的各項(xiàng)懊目，并進(jìn)行單元絆格的格式設(shè)置；氨（啊6疤）利用SUMI藹F（）函數(shù)和簡(jiǎn)哀單的計(jì)算函數(shù)對(duì)伴現(xiàn)金流量表各項(xiàng)巴目金額進(jìn)行計(jì)算芭；扮并根據(jù)現(xiàn)金流量唉表的俺期末現(xiàn)金及現(xiàn)金骯等價(jià)物余額應(yīng)等背于資產(chǎn)負(fù)債表的耙期末貨幣資金余吧額，對(duì)現(xiàn)金流量傲表的正確性進(jìn)行案檢驗(yàn)。笆該公司2008半年11月的現(xiàn)金俺流量表如下所示藹：扒現(xiàn)金流量表吧編制單位: 霸河北邯鄲伊利牛扮奶專賣店笆2008年11擺月啊單位:元靶代碼傲項(xiàng)目襖上期金額凹本期金額把瓣一.經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)

41、霸生的現(xiàn)金流量:八扒愛(ài)11啊銷售商品.提供瓣勞務(wù)收到的現(xiàn)金唉岸45500絆12奧收到的稅費(fèi)返還拔俺0奧13擺收到其他與經(jīng)營(yíng)隘活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金般鞍100叭隘經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流疤入小計(jì)扒啊45600皚14爸購(gòu)買商品,接受叭勞務(wù)支付的現(xiàn)金邦絆9500凹15昂支付給職工以及佰為職工支付的現(xiàn)絆金澳襖25000拔16奧支付的各項(xiàng)稅費(fèi)捌敗0氨17皚支付其他與經(jīng)營(yíng)襖活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金艾笆200唉0芭胺經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流唉出小計(jì)案凹36500岸氨經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的敗現(xiàn)金流量?jī)纛~扮班9100奧瓣二.投資活動(dòng)產(chǎn)礙生的現(xiàn)金流量:澳邦扒21埃收回投資收到的辦現(xiàn)金擺骯0俺22藹取得投資收益收癌到的現(xiàn)金扳頒0敗23癌處置固定資產(chǎn),邦無(wú)形資產(chǎn)

42、和其他皚長(zhǎng)期資產(chǎn)收回的按現(xiàn)金凈額澳埃0奧24懊處置子公司及其壩他營(yíng)業(yè)單位收到捌的現(xiàn)金凈額襖白0耙25安收到其他與投資唉活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金笆奧0霸傲投資活動(dòng)現(xiàn)金流絆入小計(jì)叭埃0稗26奧購(gòu)建固定資產(chǎn),唉無(wú)形資產(chǎn)和其他澳長(zhǎng)期資產(chǎn)支付的百現(xiàn)金拜案4000凹27辦投資支付的現(xiàn)金澳懊0跋28安取得子公司及其霸他營(yíng)業(yè)單位支付埃的現(xiàn)金凈額斑凹0襖29澳支付其他與投資佰活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金班疤0皚傲投資活動(dòng)現(xiàn)金流暗出小計(jì)霸哀4000柏捌投資活動(dòng)產(chǎn)生的白現(xiàn)金流量?jī)纛~頒澳-4000暗昂三.籌資活動(dòng)產(chǎn)氨生的現(xiàn)金流量:岸罷翱31罷吸收投資收到的把現(xiàn)金隘胺0捌32按取得借款收到的半現(xiàn)金埃挨0巴33耙收到其他與籌資案活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金案

43、拔0爸安籌資活動(dòng)現(xiàn)金流挨入小計(jì)安耙0隘34稗償還債務(wù)支付的霸現(xiàn)金爸跋0罷35背分配股利,利潤(rùn)跋或償付利息支付捌的現(xiàn)金盎搬500盎36矮支付其他與籌資辦活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金絆斑0哀笆籌資活動(dòng)現(xiàn)金流岸出小計(jì)唉艾500阿靶籌資活動(dòng)產(chǎn)生的熬現(xiàn)金流量?jī)纛~笆傲-500唉稗四.匯率變動(dòng)對(duì)岸現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)愛(ài)物的影響安邦0皚扒五.現(xiàn)金及現(xiàn)金壩等價(jià)物凈增加額擺扳4600邦耙加:期初現(xiàn)金及跋現(xiàn)金等價(jià)物余額啊凹108300按俺六.期末現(xiàn)金及白現(xiàn)金等價(jià)物余額安盎112900氨（二）工作底稿哎法：辦運(yùn)用工作底稿法巴編制現(xiàn)金流量表佰時(shí)需要編制調(diào)整哎分錄，根據(jù)資產(chǎn)拌負(fù)債表和利潤(rùn)表胺有關(guān)科目得到現(xiàn)矮金流量表的有關(guān)笆信息。具體步驟暗如

44、下：昂（1）列出資產(chǎn)芭負(fù)債表、利潤(rùn)表隘和現(xiàn)金流量表的礙工作底稿，并過(guò)斑入相關(guān)信息，如笆下圖所示：巴（2）編制以下壩調(diào)整分錄：扒編號(hào)盎項(xiàng)目斑借跋貸稗1柏營(yíng)業(yè)收入礙扒40000礙1愛(ài)銷售商品.提供岸勞務(wù)收到的現(xiàn)金艾40000隘跋2骯營(yíng)業(yè)成本昂28800安藹2俺購(gòu)買商品,接受扳勞務(wù)支付的現(xiàn)金骯霸28800俺3辦應(yīng)收賬款皚爸30500拌3斑銷售商品.提供唉勞務(wù)收到的現(xiàn)金稗30500爸熬4案預(yù)收賬款唉25000跋扳4隘銷售商品.提供扒勞務(wù)收到的現(xiàn)金懊胺25000半5礙存貨昂澳19300霸5傲購(gòu)買商品,接受扳勞務(wù)支付的現(xiàn)金埃19300白埃6阿銷售費(fèi)用拔11575襖背6扳支付其他與經(jīng)營(yíng)阿活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金癌般1

45、1575叭7皚管理費(fèi)用班12957哀白7跋支付其他與經(jīng)營(yíng)熬活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金班頒12957藹8啊財(cái)務(wù)費(fèi)用捌7159扳挨8疤支付其他與經(jīng)營(yíng)爸活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金案礙7159昂9稗應(yīng)付職工薪酬案25000岸岸9敗支付給職工以及熬為職工支付的現(xiàn)板金敗癌25000絆10骯累計(jì)折舊挨敗5200擺10白支付其他與經(jīng)營(yíng)壩活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金盎5200扒頒11捌應(yīng)付職工薪酬半板24591頒11案支付其他與經(jīng)營(yíng)邦活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金埃24591氨鞍12邦固定資產(chǎn)原價(jià)拌4000頒柏12疤購(gòu)建固定資產(chǎn),昂無(wú)形資產(chǎn)和其他叭長(zhǎng)期資產(chǎn)支付的板現(xiàn)金安扳4000瓣13半支付其他與經(jīng)營(yíng)百活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金耙扒100扳13唉收到其他與經(jīng)營(yíng)八活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金

46、按100敗鞍14盎 財(cái)務(wù)費(fèi)敖用唉500懊白14澳分配股利,利潤(rùn)伴或償付利息支付熬的現(xiàn)金胺邦500盎（3）利用SU扒MIF（）函數(shù)扮得到工作底稿的頒調(diào)整數(shù)據(jù)，進(jìn)而笆編制正式的現(xiàn)金扮流量表，同直接安法編制的現(xiàn)金流擺量表，因而也可岸借此驗(yàn)證現(xiàn)金流佰量表編制的正確瓣性。財(cái)務(wù)報(bào)表分析拜編制財(cái)務(wù)分析表昂：敖根據(jù)上述數(shù)據(jù)，辦利用財(cái)務(wù)分析相案關(guān)公式和EXC襖EL簡(jiǎn)單的計(jì)算敖函數(shù)對(duì)該公司的襖長(zhǎng)瓣短期償債能力、叭營(yíng)運(yùn)能力、盈利叭能力進(jìn)行簡(jiǎn)要分按析，得到財(cái)務(wù)分皚析表，公司管理盎人員可以根據(jù)此熬表了解公司該月扮的經(jīng)營(yíng)狀況，2挨008年11月般的財(cái)務(wù)分析表如氨下：般財(cái)務(wù)分析表襖編制單位: 按河北邯鄲伊利牛愛(ài)奶專賣店把

47、藹 日期鞍:拜2008-11疤-30礙 皚分類芭財(cái)務(wù)指標(biāo)吧比率(%)疤1、償債能力:艾笆昂短期償債能力阿流動(dòng)比率=流動(dòng)熬資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債安2.27993懊639稗啊速動(dòng)比率=速動(dòng)芭資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債巴2.12091耙0614稗長(zhǎng)期償債能力藹負(fù)債比率(資產(chǎn)隘負(fù)債率)=負(fù)債暗/資產(chǎn)癌0.58824傲1372瓣疤產(chǎn)權(quán)比率=負(fù)債皚總額/所有者權(quán)頒益頒1.42860翱7275胺扮權(quán)益乘數(shù)=資產(chǎn)瓣總額/所有者權(quán)柏益凹2.42860啊7275皚2、營(yíng)運(yùn)能力:扮扳吧哎存貨周轉(zhuǎn)率=銷礙售成本/平均存胺貨奧1.01587疤3016頒白應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率哎=總收入/平均敗應(yīng)收賬款艾1.08843八5374壩3、盈利能力:盎凹

48、邦背銷售毛利率=銷邦售毛利/銷售收藹入笆0.28霸靶銷售凈利率=凈芭利潤(rùn)/銷售收入捌-0.5247艾75哀昂總資產(chǎn)凈利率=吧凈利潤(rùn)/平均總骯資產(chǎn)藹-0.0439稗05041拌埃凈資產(chǎn)報(bào)酬率=邦權(quán)益報(bào)酬率=凈岸利潤(rùn)/平均凈資佰產(chǎn)(所有者權(quán)益佰)板-0.1061唉19932扮財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)分析圖八：藹利用EXCEL半中的骯“懊數(shù)據(jù)透視表佰”耙功能，可以得到唉該公司2008般年11月的資產(chǎn)氨結(jié)構(gòu)分析圖，這翱有利于企業(yè)管理翱人員了解企業(yè)資伴產(chǎn)分布，進(jìn)行企斑業(yè)資產(chǎn)管理，從背而提高資產(chǎn)利用稗效率和經(jīng)營(yíng)效益阿，下圖所示為該爸公司資產(chǎn)分布結(jié)扒構(gòu)圖：邦同理可以得到流皚動(dòng)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)分析案圖如下：按也可運(yùn)用同樣方懊法對(duì)報(bào)表

49、的其他昂項(xiàng)目進(jìn)行分析，疤得到分析圖表。杜邦分析圖：柏杜邦分析圖作為辦財(cái)務(wù)管理中的一芭個(gè)重要工具，它皚能夠?qū)⑵髽I(yè)的凈挨資產(chǎn)報(bào)酬率進(jìn)行唉分解，幫助管理鞍人員找到企業(yè)經(jīng)皚營(yíng)管理的問(wèn)題所般在，從根源入手澳，采取措施改善辦企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理八，提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)扮業(yè)績(jī)。因此，繪安制杜邦分析圖對(duì)叭企業(yè)的管理十分板必要。盎具體繪制步驟如盎下：扳（1）在敖“哀杜邦分析圖伴”罷工作表中輸入杜骯邦分析圖的各項(xiàng)懊目，并進(jìn)行單元霸格的格式設(shè)置，埃使其盡量美觀；芭（2）根據(jù)杜邦罷分析圖中各項(xiàng)目八的計(jì)算公式并利跋用EXCEL的敖簡(jiǎn)單計(jì)算函數(shù)對(duì)瓣杜邦分析圖中各拌項(xiàng)目進(jìn)行計(jì)算，澳得到杜邦分析圖哎如下：工資管理板1、傲工資信息輸入與半計(jì)

50、算爸：阿該公司主要有三班種職務(wù)類別斑胺管理人員、輔助頒管理人員、工人埃。每個(gè)職工的工耙資項(xiàng)目有基本工氨資、崗位工資、唉獎(jiǎng)金、事假扣款版，除基本工資因藹人而異外，其他盎工資項(xiàng)目將根據(jù)扮職工職務(wù)類別和愛(ài)部門來(lái)決定，而癌且隨時(shí)間的變化骯而變化。200骯8年11月該公愛(ài)司職工工資情況扮與出勤情況如下挨表所示：爸職工代號(hào)哀姓名 癌部門挨性別頒年齡般職工類別柏基本工資霸事假天數(shù)熬01拔孫濤拌辦公室版男敖25癌管理人員敖1200愛(ài)1挨02白李亮啊辦公室跋男芭35癌管理人員盎1000奧03胺張力拔財(cái)務(wù)部壩男傲38扮輔助管理人員唉800熬2辦04哎李艷藹財(cái)務(wù)部昂女澳23疤工人奧600佰05案劉瑩拜財(cái)務(wù)部奧女半3

51、2瓣工人奧600扮4敗06班李明熬銷售部拔男安26胺輔助管理人員阿800扒07襖李寧巴銷售部佰男爸21敗工人岸500氨08案孫欣拜銷售部案女氨19辦工人扳300按6斑09伴宋佳把財(cái)務(wù)部耙女半26柏工人搬600挨2愛(ài)10傲李聰啊財(cái)務(wù)部翱男搬18扳工人挨400吧其他工資項(xiàng)目的捌發(fā)放情況及有關(guān)唉規(guī)定如下：耙崗位工資：根據(jù)翱職工類別不同進(jìn)八行發(fā)放，工人為靶600元，輔助佰管理人員為80伴0元，管理人員八為1000元。矮獎(jiǎng)金：獎(jiǎng)金根據(jù)昂部門效益決定，盎本月辦公室的獎(jiǎng)百金為500元，笆財(cái)務(wù)部的獎(jiǎng)金為唉300元，銷售傲部為300元。敗事假扣款規(guī)定：捌將應(yīng)發(fā)工資平均絆分到每天（每月拔按30天計(jì)算）拜，按天扣錢。耙個(gè)人所得稅：假跋設(shè)應(yīng)發(fā)工資小于般2000元，不按交個(gè)人所得稅。骯2000捌應(yīng)發(fā)工資癌3000,所得斑稅為(應(yīng)發(fā)工資壩-2000)*擺5%;3000班應(yīng)發(fā)工資唉40