納稅核算課程教學(xué)大綱

1、盎納稅核算課挨程教學(xué)大綱疤（2004年制盎訂，2006修班訂）斑課程編號(hào)：胺110106暗英 文 名：罷T佰ax 伴A背ccount矮ing耙課程類別：吧類別選修課懊前 置 課：鞍中國(guó)稅制、財(cái)務(wù)跋會(huì)計(jì)暗后 置 課：隘稅務(wù)檢查、巴稅務(wù)代理皚學(xué) 分：隘3捌學(xué)分伴課 時(shí)：班51課時(shí)巴主講教師：板陸新葵、張秀蓮搬選定教材：癌梁俊嬌.納稅會(huì)罷計(jì)頒.凹北京：中國(guó)人民盎大學(xué)出版社，2八004年.課程概述：安納稅核算又傲稱納稅會(huì)計(jì)，是壩高等財(cái)經(jīng)類院校笆本科稅務(wù)專業(yè)的百類別選修課礙。它是拔融財(cái)政稅收理論矮、稅收政策法令胺和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度伴為一體，研究納拔稅人正確履行納稗稅義務(wù)并進(jìn)行會(huì)胺計(jì)處理的方法體把系的一門邊緣

2、性哎學(xué)科，具有較強(qiáng)岸的政策性、相互背滲透性和實(shí)踐性把等特點(diǎn)。本課程扮共分為兩個(gè)部分扳：第一部分為納稗稅核算概述，主氨要介紹納稅核算伴的基本前提和一阿般原則；第二部拜分為各稅種業(yè)務(wù)拌核算及納稅申報(bào)翱表的填制。教學(xué)目的：搬通過(guò)本課程的學(xué)扒習(xí)，旨在使學(xué)生胺了解納稅核算在壩會(huì)計(jì)處理和稅收扒征管中的重要地絆位和作用；掌握霸納稅核算的基本奧理論、基本方法懊和基本技能，重爸點(diǎn)掌握各個(gè)稅種按納稅核算的內(nèi)容柏和方法，從而把艾握其規(guī)律性，提背高分析錯(cuò)綜復(fù)雜版的稅收業(yè)務(wù)現(xiàn)象巴、處理納稅核算霸實(shí)際問(wèn)題的能力跋。教學(xué)方法：敖本課程教學(xué)以講敖授為主，結(jié)合運(yùn)藹用啟發(fā)式、案例背教學(xué)、課堂討論擺、課程論文等方盎法。學(xué)生學(xué)習(xí)納愛(ài)

3、稅核算，應(yīng)以社隘會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)背理論為指導(dǎo)，運(yùn)叭用已學(xué)經(jīng)濟(jì)學(xué)、熬財(cái)政學(xué)、稅收學(xué)俺、中國(guó)稅制、會(huì)鞍計(jì)學(xué)等知識(shí)，理安論聯(lián)系實(shí)際，注按重分析納稅核算邦中的重點(diǎn)和難點(diǎn)翱問(wèn)題，舉一反三半，融會(huì)貫通，切拜實(shí)提高綜合分析巴問(wèn)題、解決問(wèn)題按的能力，在潛移辦默化中養(yǎng)成嚴(yán)謹(jǐn)班、細(xì)致、務(wù)實(shí)的壩優(yōu)良工作作風(fēng)。凹各章教學(xué)要求及把教學(xué)要點(diǎn)暗第一章 礙納稅核算概述壩課時(shí)分配：骯6課時(shí)教學(xué)要求：扳通過(guò)本章的學(xué)習(xí)敗，應(yīng)了解納稅核辦算與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的捌聯(lián)系和區(qū)別，明骯確納稅人的權(quán)利絆、義務(wù)和法律責(zé)礙任，達(dá)到依法進(jìn)挨行納稅核算實(shí)務(wù)鞍處理的目的。通扒過(guò)本章的學(xué)習(xí)，阿應(yīng)了解納稅核算澳的概念和特點(diǎn)，礙納稅核算的科目把與憑證，掌握納半稅核算的

4、前提和班原則，納稅人的皚權(quán)利、義務(wù)和法凹律責(zé)任。暗本章把教學(xué)重點(diǎn)是納稅背核算與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)百的聯(lián)系與區(qū)別，安教學(xué)難點(diǎn)是版納稅核算的前提瓣和原則。教學(xué)內(nèi)容：澳第一節(jié) 笆納稅核算的概念壩一、納稅核算的跋概念哀納稅核算是以稅般收法律法規(guī)為依擺據(jù)，以貨幣為主扮要計(jì)量單位，運(yùn)翱用會(huì)計(jì)學(xué)的理論笆及其專門方法，絆核算和監(jiān)督納稅凹人的納稅事務(wù)，昂參與納稅人的預(yù)凹測(cè)、決策，達(dá)到唉既依法納稅，又爸合理減輕稅負(fù)的靶一個(gè)會(huì)計(jì)學(xué)分支安。熬二、納稅核算與斑財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的聯(lián)系笆與區(qū)別拌（一）會(huì)計(jì)目標(biāo)辦不同矮（二）核算依據(jù)盎不同藹（三）提供的信艾息不同盎（四）會(huì)計(jì)原則癌的運(yùn)用不同芭三、納稅核算的盎特點(diǎn)（一）法律性（二）專業(yè)性（三）融

5、合性（四）兩重性芭四、納稅核算的伴目標(biāo)愛(ài)（一）依法履行捌納稅義務(wù)，保證扮國(guó)家財(cái)政收入板（二）正確進(jìn)行柏稅務(wù)處理，維護(hù)爸納稅人合法權(quán)益疤（三）合理選擇暗納稅方案，科學(xué)鞍進(jìn)行納稅籌劃爸第二節(jié) 矮納稅核算的前提搬和原則罷一、納稅核算的吧基本前提（一）納稅主體（二）持續(xù)經(jīng)營(yíng)岸（三）貨幣時(shí)間罷價(jià)值（四）納稅年度捌二、納稅核算的按原則絆（一）權(quán)責(zé)發(fā)生奧制與收付實(shí)現(xiàn)制翱相結(jié)合的原則（二）配比原則八（三）劃分營(yíng)業(yè)巴收益和資本收益澳原則吧（四）統(tǒng)一性和按確定性原則巴第三節(jié) 扒納稅核算的科目唉與憑證啊一、納稅核算的擺科目設(shè)置扳“笆應(yīng)交稅金昂”氨科目屬負(fù)債類會(huì)矮計(jì)科目。除印花哎稅、關(guān)稅及耕地百占用稅等不需預(yù)拌繳的稅

6、種外，納壩稅人應(yīng)繳給稅務(wù)叭機(jī)關(guān)的各種稅金奧均在本科目中核頒算。扒“把應(yīng)交稅金罷”稗科目一般核算程艾序。般二、納稅核算憑澳證（一）應(yīng)征憑證（二）減免憑證（三）征繳憑證唉第四節(jié) 板納稅人的權(quán)利、皚義務(wù)與法律責(zé)任叭一、納稅人的權(quán)叭利耙（一）享受國(guó)家拌稅法規(guī)定的減免懊稅優(yōu)待班（二）申請(qǐng)延期隘申報(bào)和延期繳納奧稅款柏（三）依法申請(qǐng)柏收回多繳的稅款按（四）合法權(quán)益岸遭受損失時(shí)，有搬權(quán)要求稅務(wù)機(jī)關(guān)搬賠償隘（五）有權(quán)要求疤稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)自己敗的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和財(cái)埃務(wù)狀況及有關(guān)資啊料等保守秘密拜 （六）不負(fù)奧有代收代扣代繳把義務(wù)的納稅人，懊有權(quán)依法拒絕稅皚務(wù)機(jī)關(guān)要求其執(zhí)愛(ài)行代收代扣代繳盎稅款的義務(wù)跋（七）有權(quán)申請(qǐng)扮復(fù)議、向

7、法院起跋訴及要求聽(tīng)證斑（八）有權(quán)對(duì)稅艾務(wù)機(jī)關(guān)及其工作壩人員的各種不法擺行為揭露、檢舉挨和控告鞍（九）國(guó)家法律啊、行政法規(guī)規(guī)定瓣的其他權(quán)利皚二、納稅人的義背務(wù)半（一）依法辦理壩稅務(wù)登記把（二）依法辦理傲納稅申報(bào)?。ㄈ┮婪ò雌诎饧{稅叭（四）依法保管盎和使用發(fā)票澳（五）出境前向把稅務(wù)機(jī)關(guān)結(jié)清稅傲款或提供擔(dān)保案（六）依法接受白納稅檢查笆（七）先交稅再拌申請(qǐng)行政復(fù)議哎（八）國(guó)家法律襖、行政法規(guī)規(guī)定拌的其他義務(wù)扒三、納稅人的法扳律責(zé)任安（一）違反稅務(wù)胺管理基本規(guī)定行扳為的處罰板 隘（二）偷稅及其邦法律責(zé)任罷 昂（三）逃避追繳扒欠稅的法律責(zé)任罷 拜（四）騙取出口般退稅的法律責(zé)任背 翱（五）抗稅的法疤律責(zé)任

8、澳 哀（六）進(jìn)行虛假把申報(bào)或不進(jìn)行申把報(bào)行為的法律責(zé)捌任拜 凹（七）在規(guī)定期矮限內(nèi)不繳或者少胺繳稅款的法律責(zé)愛(ài)任岸 扮（八）扣繳義務(wù)把人不履行扣繳義擺務(wù)的法律責(zé)任奧 叭（九）不配合稅熬務(wù)機(jī)關(guān)依法檢查辦的法律責(zé)任八 思考題：霸1.什么是納稅班核算？納稅核算安有哪些特點(diǎn)？頒2.納稅核算與辦財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)有哪些隘區(qū)別和聯(lián)系？罷3.納稅核算憑扳證有哪些？瓣4.納稅人有哪把些權(quán)利和義務(wù)？把納稅人各種違法皚行為應(yīng)負(fù)什么法啊律責(zé)任？艾第二章 敖增值稅的會(huì)計(jì)核般算懊課時(shí)分配：伴12矮課時(shí)教學(xué)要求：奧通過(guò)本章的學(xué)習(xí)斑，掌握工業(yè)企業(yè)拜、商業(yè)企業(yè)各種笆購(gòu)銷方式下有關(guān)拔增值稅的涉稅會(huì)擺計(jì)核算，包括增佰值稅的計(jì)算及會(huì)安計(jì)分錄

9、的編制、暗增值稅申報(bào)表的芭填制等，熟悉增挨值稅申報(bào)表各種稗附表的填制要求靶，熟悉小規(guī)模納哎稅人的會(huì)計(jì)核算芭及申報(bào)表的填制疤。骯本章皚教學(xué)重點(diǎn)是啊增值稅的涉稅會(huì)霸計(jì)核算，靶教學(xué)難點(diǎn)是襖增值稅申報(bào)表的氨填制。教學(xué)內(nèi)容：罷第一節(jié) 哀 增值稅的會(huì)計(jì)暗科目設(shè)置拔一、一般納稅人奧增值稅的會(huì)計(jì)科吧目設(shè)置癌（一）礙“吧應(yīng)交稅金把敗應(yīng)交增值稅捌”敖科目敖（二）案“壩應(yīng)交稅金皚霸未交增值稅礙”耙科目骯二、小規(guī)模納稅襖人增值稅的會(huì)計(jì)把科目設(shè)置爸小規(guī)模納稅人無(wú)翱需在巴“傲應(yīng)交稅金耙把應(yīng)繳增值稅罷”艾科目的借貸方設(shè)拔置若干專欄。邦三、增值稅檢查奧調(diào)整骯稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅八人增值稅納稅情愛(ài)況進(jìn)行檢查后，頒凡涉及增值稅涉拔稅賬

10、務(wù)調(diào)整的，癌應(yīng)設(shè)立絆“扮應(yīng)交稅金拔盎增值稅檢查調(diào)整拔”盎專門賬戶。跋第二節(jié) 跋銷項(xiàng)稅額的會(huì)計(jì)礙核算扮一、捌工業(yè)企業(yè)銷項(xiàng)稅唉額的會(huì)計(jì)核算班（一）一般銷售奧方式下銷項(xiàng)稅額芭的會(huì)計(jì)核算皚（二）視同銷售稗方式下銷項(xiàng)稅額板的會(huì)計(jì)核算辦（三）特殊銷售敗方式下銷項(xiàng)稅額敖的會(huì)計(jì)核算鞍（四）銷貨退回哎及折讓的銷項(xiàng)稅佰額的會(huì)計(jì)核算擺二、商業(yè)企業(yè)銷扳項(xiàng)稅額的會(huì)計(jì)核安算拔（一）商業(yè)批發(fā)案企業(yè)銷項(xiàng)稅額的藹會(huì)計(jì)核算敗（二）商業(yè)零售笆企業(yè)銷項(xiàng)稅額的昂會(huì)計(jì)核算埃第三節(jié) 暗進(jìn)項(xiàng)稅額的會(huì)計(jì)昂核算挨一、國(guó)內(nèi)采購(gòu)貨艾物的進(jìn)項(xiàng)稅額的疤會(huì)計(jì)核算埃（一）工業(yè)企業(yè)阿國(guó)內(nèi)采購(gòu)貨物的吧進(jìn)項(xiàng)稅額的會(huì)計(jì)般核算安（二）商業(yè)企業(yè)叭國(guó)內(nèi)采購(gòu)貨物的哀進(jìn)項(xiàng)稅

11、額的會(huì)計(jì)盎核算芭（三）運(yùn)費(fèi)的進(jìn)愛(ài)項(xiàng)稅額的會(huì)計(jì)核啊算俺（四）購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)班品的會(huì)計(jì)核算矮（五）收購(gòu)廢舊氨物資的會(huì)計(jì)核算霸（六）購(gòu)貨過(guò)程笆中發(fā)生短缺毀損熬的進(jìn)項(xiàng)稅額的會(huì)阿計(jì)核算拔（七）購(gòu)進(jìn)貨物柏用于非應(yīng)稅項(xiàng)目半的會(huì)計(jì)核算?。ò耍┩赓?gòu)貨物啊發(fā)生退貨、折讓案的進(jìn)項(xiàng)稅額的會(huì)埃計(jì)核算矮二、進(jìn)口貨物的艾進(jìn)項(xiàng)稅額的會(huì)計(jì)辦核算（一）核算程序（二）舉例昂三、投資轉(zhuǎn)入貨稗物的進(jìn)項(xiàng)稅額的愛(ài)會(huì)計(jì)核算（一）核算程序（二）舉例笆四、接受捐贈(zèng)貨哎物的進(jìn)項(xiàng)稅額的耙會(huì)計(jì)核算（一）核算程序（二）舉例柏五、委托加工貨瓣物進(jìn)項(xiàng)稅額的會(huì)俺計(jì)核算（一）核算程序（二）舉例擺六、接受應(yīng)稅勞癌務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額的百會(huì)計(jì)核算（一）核算程序（二）舉例辦第四節(jié)

12、 擺進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的把會(huì)計(jì)核算骯一、購(gòu)進(jìn)貨物改哀變用途時(shí)進(jìn)項(xiàng)稅稗額轉(zhuǎn)出的會(huì)計(jì)核般算（一）核算程序（二）舉例吧二、貨物發(fā)生非扮正常損失時(shí)進(jìn)項(xiàng)骯稅額轉(zhuǎn)出的會(huì)計(jì)把核算（一）核算程序（二）舉例盎第五節(jié) 鞍出口退稅的會(huì)計(jì)扮核算擺一、外貿(mào)企業(yè)出扒口貨物退稅的會(huì)暗計(jì)核算（一）核算程序（二）舉例般二、生產(chǎn)企業(yè)出哀口貨物敖“矮免、抵、退拔”埃稅的會(huì)計(jì)核算愛(ài)（一）生產(chǎn)企業(yè)艾出口退稅的會(huì)計(jì)襖核算爸（二）生產(chǎn)企業(yè)隘出口退稅的申報(bào)爸（三）生產(chǎn)企業(yè)哀出口退稅申報(bào)表拌的填制安第六節(jié) 疤減免稅款的會(huì)計(jì)班核算頒一、直接減免增皚值稅的會(huì)計(jì)核算（一）核算程序（二）舉例安二、先征后返、澳即征即退增值稅哀的會(huì)計(jì)核算（一）核算程序（二）舉

13、例搬第七節(jié) 笆一般納稅人應(yīng)納壩稅額的會(huì)計(jì)核算爸及申報(bào)表的填制懊一、一般納稅人暗應(yīng)納稅額的會(huì)計(jì)岸核算（一）核算程序（二）舉例岸二、一般納稅人擺增值稅申報(bào)表的奧填制氨（一）納稅申報(bào)敗資料矮（二）增值稅納罷稅申報(bào)表的格式（三）填表說(shuō)明疤第八節(jié) 扮小規(guī)模納稅人應(yīng)笆納增值稅的會(huì)計(jì)敖核算及申報(bào)表的邦填制扮一、小規(guī)模納稅把人應(yīng)納稅額的會(huì)柏計(jì)核算（一）核算程序（二）舉例俺二、小規(guī)模納稅百人增值稅申報(bào)表耙的填制柏（一）納稅申報(bào)安表格式（二）填報(bào)要求思考題：叭1.一般納稅人扮的班“胺應(yīng)交稅金襖襖應(yīng)交增值稅俺”邦賬戶下如何設(shè)置凹明細(xì)賬？矮2.視同銷售方巴式下如何進(jìn)行銷岸項(xiàng)稅額的會(huì)計(jì)核般算？艾3.實(shí)行售價(jià)核傲算制的商

14、品流通澳企業(yè)如何進(jìn)行銷佰項(xiàng)稅額的會(huì)計(jì)核柏算？絆4.拔“頒免、抵、退巴”罷方式下如何進(jìn)行啊增值稅的會(huì)計(jì)核版算？把第三章 敗消費(fèi)稅的會(huì)計(jì)核笆算搬課時(shí)分配：啊6斑課時(shí)教學(xué)要求：奧通過(guò)本章的學(xué)習(xí)昂，掌握消費(fèi)稅應(yīng)按納稅款的計(jì)算，笆能熟練地進(jìn)行消扒費(fèi)稅的有關(guān)會(huì)計(jì)按核算，并能填制頒消費(fèi)稅納稅申報(bào)瓣表。敖本章板教學(xué)重點(diǎn)是扒消費(fèi)稅的有關(guān)會(huì)澳計(jì)核算，皚教學(xué)難點(diǎn)是疤消費(fèi)稅的計(jì)算及哎會(huì)計(jì)分錄的編制拔。教學(xué)內(nèi)容：板第一節(jié) 消背費(fèi)稅的會(huì)計(jì)核算安一、會(huì)計(jì)科目的懊設(shè)置藹“稗應(yīng)交稅金挨氨應(yīng)交消費(fèi)稅敖”巴科目板二、企業(yè)對(duì)外銷懊售應(yīng)稅消費(fèi)品的罷會(huì)計(jì)核算鞍（一）直接對(duì)外笆銷售的會(huì)計(jì)處理拔（二）企業(yè)以自吧產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品白對(duì)外投資、用于

15、阿在建工程、非應(yīng)扒稅項(xiàng)目等方面的癌會(huì)計(jì)核算疤（三）應(yīng)稅消費(fèi)絆品的包裝物應(yīng)納案消費(fèi)稅的會(huì)計(jì)核把算艾三、委托加工應(yīng)半稅消費(fèi)品的會(huì)計(jì)斑核算昂（一）委托加工盎應(yīng)稅消費(fèi)品加工哀收回后直接用于奧銷售的會(huì)計(jì)核算凹（二）委托加工佰的應(yīng)稅消費(fèi)品加敗工收回后用于連癌續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)壩品的會(huì)計(jì)核算按四、進(jìn)口應(yīng)稅消斑費(fèi)品的會(huì)計(jì)核算（一）核算程序（二）舉例般五、出口應(yīng)稅消安費(fèi)品的會(huì)計(jì)核算（一）核算程序（二）舉例骯六、繳納消費(fèi)稅吧的會(huì)計(jì)核算（一）核算程序（二）舉例奧第二節(jié) 扳消費(fèi)稅納稅申報(bào)昂表的填制罷消費(fèi)稅納稅申報(bào)襖表的格式和填制扒要求思考題：拔1.納稅人將自翱產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品用般于在建工程、管搬理部門、非生產(chǎn)巴機(jī)構(gòu)、投資、饋

16、叭贈(zèng)、獎(jiǎng)勵(lì)等方面背，應(yīng)如何進(jìn)行會(huì)矮計(jì)核算？傲2.不再退還的稗包裝物押金納稅罷人應(yīng)如何進(jìn)行會(huì)捌計(jì)核算？稗3.納稅人委托柏外單位加工應(yīng)稅把消費(fèi)品，應(yīng)如何唉進(jìn)行會(huì)計(jì)核算？拜4.納稅人出口拜應(yīng)稅消費(fèi)品辦理斑退稅應(yīng)如何進(jìn)行盎會(huì)計(jì)核算？柏第四章 拜營(yíng)業(yè)稅的會(huì)計(jì)核澳算罷課時(shí)分配：捌3拜課時(shí)教學(xué)要求：岸通過(guò)本章的學(xué)習(xí)扳，掌握不同行業(yè)拜營(yíng)業(yè)稅的計(jì)算方扳法及會(huì)計(jì)處理，哀并能填制營(yíng)業(yè)稅案納稅申報(bào)表。捌本章疤教學(xué)重點(diǎn)是案營(yíng)業(yè)稅的有關(guān)會(huì)藹計(jì)核算，艾教學(xué)難點(diǎn)是絆營(yíng)業(yè)稅的計(jì)算及案會(huì)計(jì)分錄的編制唉。教學(xué)內(nèi)容：板第一節(jié) 愛(ài)營(yíng)業(yè)稅的會(huì)計(jì)核熬算捌一、會(huì)計(jì)科目的藹設(shè)置扒“八應(yīng)交稅金把扮應(yīng)繳營(yíng)業(yè)稅稗”班科目耙二、納稅人提供擺應(yīng)稅勞務(wù)的

17、會(huì)計(jì)壩核算胺（一）營(yíng)業(yè)稅納敖稅人提供應(yīng)稅勞安務(wù)的會(huì)計(jì)核算稗（二）工商企業(yè)礙兼營(yíng)非應(yīng)稅勞務(wù)哀應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅的會(huì)佰計(jì)核算昂三、納稅人轉(zhuǎn)讓把無(wú)形資產(chǎn)的會(huì)計(jì)哀核算（一）核算程序（二）舉例板四、納稅人銷售捌不動(dòng)產(chǎn)的會(huì)計(jì)核疤算（一）核算程序（二）舉例把五、扣繳義務(wù)人昂代扣營(yíng)業(yè)稅的會(huì)跋計(jì)核算（一）核算程序（二）舉例辦六、納稅人繳納拔營(yíng)業(yè)稅的會(huì)計(jì)核辦算（一）核算程序（二）舉例胺第二節(jié) 襖營(yíng)業(yè)稅納稅申報(bào)扒表的填制案營(yíng)業(yè)稅納稅申報(bào)跋表的格式和填制拌說(shuō)明思考題：爸1.納稅人提供愛(ài)應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)如版何進(jìn)行應(yīng)納營(yíng)業(yè)爸稅的賬務(wù)處理？拔2.納稅人轉(zhuǎn)讓捌無(wú)形資產(chǎn)，應(yīng)如罷何進(jìn)行應(yīng)納營(yíng)業(yè)奧稅的賬務(wù)處理？斑3.納稅人銷售半不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)如何

18、暗進(jìn)行應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅伴的賬務(wù)處理？爸第五章 爸企業(yè)所得稅的會(huì)皚計(jì)核算疤課時(shí)分配：胺12扒課時(shí)教學(xué)要求：半通過(guò)本章的學(xué)習(xí)拌，唉了解企業(yè)所得稅罷的基本內(nèi)容，掌隘握應(yīng)納稅所得額襖的確定，永久性靶差異和暫時(shí)性差岸異的劃分，重點(diǎn)傲掌握應(yīng)付稅款法懊和納稅影響會(huì)計(jì)柏法的會(huì)計(jì)處理，芭納稅調(diào)整項(xiàng)目的半調(diào)整方法，所得俺稅納稅申報(bào)表的俺填制方法。爸本章拌教學(xué)重點(diǎn)是跋應(yīng)納稅所得額的背確定和所得稅納拔稅申報(bào)表的填制鞍方法，半教學(xué)難點(diǎn)是背應(yīng)付稅款法和納巴稅影響會(huì)計(jì)法的八會(huì)計(jì)處理。教學(xué)內(nèi)容：翱第一節(jié) 昂所得稅會(huì)計(jì)基礎(chǔ)頒一、所得稅會(huì)計(jì)扳的性質(zhì)胺（一）收益分配拌觀（二）費(fèi)用觀癌二、所得稅的分啊攤方法敖（一）當(dāng)期計(jì)列擺法骯（二）跨期

19、所得埃稅分?jǐn)偡ò兹?、所得稅?huì)計(jì)佰的技術(shù)方法（一）直接法（二）間接法白四、所得稅會(huì)計(jì)靶差異?。ㄒ唬┯谰眯圆畎惝惏迹ǘ簳r(shí)性差班異捌第二節(jié) 昂所得稅會(huì)計(jì)處理白方法霸一、所得稅會(huì)計(jì)皚處理方法概述傲（一）兩種基本暗處理方法（二）賬戶設(shè)置二、應(yīng)付稅款法（一）核算程序（二）舉例版三、納稅影響會(huì)扮計(jì)法皚（一）在暫時(shí)性扒差異影響期內(nèi)，版稅率或稅法沒(méi)有熬發(fā)生變動(dòng)愛(ài)（二）在暫時(shí)性隘差異影響期內(nèi)，板稅率或稅法發(fā)生背變動(dòng)襖第三節(jié) 背納稅調(diào)整項(xiàng)目及佰其會(huì)計(jì)核算氨一、視同銷售的矮納稅調(diào)整與會(huì)計(jì)俺核算（一）核算程序（二）舉例矮二、各種準(zhǔn)備的爸納稅調(diào)整與會(huì)計(jì)癌核算拔（一）壞賬準(zhǔn)備爸的所得稅處理凹（二）其他減值百準(zhǔn)備的所得稅

20、處啊理疤三、債務(wù)重組的岸納稅調(diào)整與會(huì)計(jì)拌核算鞍（一）債權(quán)人對(duì)佰債務(wù)人讓步，債拌務(wù)人以低于債務(wù)啊賬面價(jià)值的現(xiàn)金暗清償藹（二）債務(wù)人以板非現(xiàn)金資產(chǎn)清償霸債務(wù)捌（三）以債務(wù)轉(zhuǎn)凹換為資本方式進(jìn)安行的債務(wù)重組佰（四）以修改其安他條件進(jìn)行的債八務(wù)重組笆四、接受捐贈(zèng)的傲納稅調(diào)整與會(huì)計(jì)扳核算（一）核算程序（二）舉例襖五、對(duì)外捐贈(zèng)的敗納稅調(diào)整與會(huì)計(jì)皚核算（一）核算程序（二）舉例癌六、非貨幣性交巴易的納稅調(diào)整與藹會(huì)計(jì)核算傲（一）一般非貨熬幣性交易拔（二）整體非貨笆幣性資產(chǎn)交易愛(ài)七、股權(quán)投資的版納稅調(diào)整與會(huì)計(jì)扳核算絆（一）股權(quán)投資埃所得的稅務(wù)處理八（二）投資抵免氨的會(huì)計(jì)處理胺八、企業(yè)改組改頒制業(yè)務(wù)的納稅調(diào)佰整與會(huì)計(jì)

21、核算八（一）企業(yè)合并奧業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理笆（二）企業(yè)分立凹業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理拌（三）國(guó)有企業(yè)藹改制矮九、關(guān)聯(lián)交易的耙納稅調(diào)整與會(huì)計(jì)頒處理（一）核算程序（二）舉例敗十、年終匯算清半繳的納稅調(diào)整與伴會(huì)計(jì)處理（一）核算程序（二）舉例按第四節(jié) 鞍所得稅納稅申報(bào)靶表的填制一、征收管理扮企業(yè)所得稅按照白納稅人每一年度奧的應(yīng)納稅所得額版和適用稅率計(jì)算艾征收。二、納稅地點(diǎn)唉企業(yè)所得稅一般罷由納稅人向其所昂在地主管稅務(wù)機(jī)八關(guān)繳納三、納稅申報(bào)哎（一）企業(yè)所得俺稅納稅申報(bào)表的挨格式昂（二）企業(yè)所得吧稅納稅申報(bào)表填昂列方法?。ㄈ┘{稅申報(bào)爸表填表實(shí)例思考題：巴1.應(yīng)納稅所得皚額與會(huì)計(jì)利潤(rùn)的矮區(qū)別和聯(lián)系有哪絆些？啊2.何謂永久

22、性版差異？何謂暫時(shí)傲性差異？敗3.納稅影響會(huì)按計(jì)法與應(yīng)付稅款霸法有哪些不同？搬4.為什么要進(jìn)稗行納稅調(diào)整？對(duì)邦視同銷售、債務(wù)胺重組、接受捐贈(zèng)哀、對(duì)外捐贈(zèng)、非壩貨幣性交易、關(guān)把聯(lián)交易等如何進(jìn)胺行調(diào)整？絆第六章 挨外商投資企業(yè)和癌外國(guó)企業(yè)所得稅盎的會(huì)計(jì)核算板課時(shí)分配：癌3敗課時(shí)教學(xué)要求：辦通過(guò)本章的學(xué)習(xí)辦，應(yīng)重點(diǎn)掌握外懊商投資企業(yè)和外挨國(guó)企業(yè)所得稅的埃納稅人、征稅范稗圍、適用稅率的壩確定、應(yīng)納稅所挨得額的確定、納奧稅申報(bào)表的填制背及會(huì)計(jì)核算，要佰求學(xué)生在熟練掌白握稅收政策的基皚礎(chǔ)上，能準(zhǔn)確填芭制納稅申報(bào)表。稗本章瓣教學(xué)重點(diǎn)是俺應(yīng)納稅所得額的班確定及會(huì)計(jì)核算癌，笆教學(xué)難點(diǎn)是頒外商投資企業(yè)采版購(gòu)固定資

23、產(chǎn)設(shè)備扒退稅的核算岸。教學(xué)內(nèi)容：背第一節(jié) 外柏商投資企業(yè)和外疤國(guó)企業(yè)所得稅的唉會(huì)計(jì)核算啊一、應(yīng)繳所得稅辦的科目設(shè)置及使巴用邦（一）科目設(shè)置翱及核算的內(nèi)容（二）具體使用矮二、預(yù)提所得稅白的核算（一）核算程序（二）舉例百三、班外商投資企業(yè)采藹購(gòu)固定資產(chǎn)設(shè)備襖退稅的核算（一）核算程序（二）舉例柏四、翱外商投資企業(yè)接捌受捐贈(zèng)資產(chǎn)的核壩算（一）核算程序（二）舉例哀第二節(jié) 外版商投資企業(yè)和外搬國(guó)企業(yè)所得稅納案稅申報(bào)表的填制昂一、外商投資企啊業(yè)和外國(guó)企業(yè)所白得稅年度納稅申凹報(bào)表（A類）及唉相關(guān)附表的填制（一）格式（二）填表說(shuō)明笆二、外商投資企般業(yè)和外國(guó)企業(yè)所扳得稅年度納稅申唉報(bào)表（B類）的絆填制（一）格式（

24、二）填表說(shuō)明思考題：傲1.簡(jiǎn)述外商投邦資企業(yè)接受捐贈(zèng)稗資產(chǎn)的賬務(wù)處理瓣。稗2.簡(jiǎn)述外商投邦資企業(yè)采購(gòu)國(guó)產(chǎn)罷設(shè)備退稅的賬務(wù)搬處理。啊3.簡(jiǎn)述外商投藹資企業(yè)預(yù)提所得哀稅的賬務(wù)處理。案第七章 靶個(gè)人所得稅的會(huì)把計(jì)核算艾課時(shí)分配：瓣3按課時(shí)教學(xué)要求：板通過(guò)本章的學(xué)習(xí)伴，要求在熟悉個(gè)傲人所得稅課稅制白度的基礎(chǔ)上，掌辦握個(gè)人所得稅的版有關(guān)會(huì)計(jì)核算及霸申報(bào)表的填制。耙本章芭教學(xué)重點(diǎn)是隘應(yīng)納稅所得額的矮確定，罷教學(xué)難點(diǎn)是擺個(gè)人所得稅納稅罷申報(bào)表的填制方巴法。教學(xué)內(nèi)容：鞍第一節(jié) 版?zhèn)€人所得稅的會(huì)胺計(jì)核算俺一、扣繳義務(wù)人佰代扣代繳個(gè)人所阿得稅的會(huì)計(jì)核算笆（一）支付工資擺、薪金所得時(shí)代百扣代繳稅款的賬罷務(wù)處理佰（二

25、）支付勞務(wù)芭報(bào)酬所得、財(cái)產(chǎn)哀租賃所得時(shí)代扣拜代繳稅款的賬務(wù)擺處理襖（三）支付稿酬敗所得時(shí)代扣代繳翱稅款的賬務(wù)處理藹（四）支付利息礙、股息、紅利所吧得時(shí)代扣代繳稅扳款的賬務(wù)處理斑（五）企業(yè)未按笆稅法履行扣繳義跋務(wù)，被處以罰款斑，上繳罰款時(shí)的板賬務(wù)處理艾二、鞍建賬建制的個(gè)體罷工商戶及個(gè)人獨(dú)皚資企業(yè)、合伙企阿業(yè)的投資者應(yīng)交斑個(gè)人所得稅的賬愛(ài)務(wù)處理俺（一）建賬建制皚的個(gè)體工商戶繳擺納個(gè)人所得稅的昂賬務(wù)處理啊（二）實(shí)行查賬辦征收的個(gè)人獨(dú)資扮企業(yè)、合伙企業(yè)拌投資者個(gè)人所得隘稅的賬務(wù)處理奧第二節(jié) 傲個(gè)人所得稅納稅艾申報(bào)表的填制礙一、個(gè)人所得稅翱月份申報(bào)表（一）格式（二）填制說(shuō)明扒二、個(gè)人所得稅拌年度申報(bào)表（

26、一）格式（二）填制說(shuō)明案三、扣繳個(gè)人所鞍得稅報(bào)告表（一）格式（二）填制說(shuō)明思考題：傲1.納稅人代扣啊代繳工資薪金的愛(ài)個(gè)人所得稅款，柏應(yīng)如何計(jì)算？如襖何進(jìn)行會(huì)計(jì)處理跋？柏2.納稅人代扣伴代繳勞務(wù)報(bào)酬的叭個(gè)人所得稅款，懊應(yīng)如何計(jì)算？如安何進(jìn)行會(huì)計(jì)處理奧？巴第八章 唉其他稅種的會(huì)計(jì)奧核算阿課時(shí)分配：矮6半課時(shí)教學(xué)要求：百通過(guò)本章的學(xué)習(xí)案，埃掌握關(guān)稅、資源襖稅、印花稅、車芭輛購(gòu)置稅、房產(chǎn)絆稅、城鎮(zhèn)土地使班用稅、土地增值白稅、百車船使用稅、耕礙地占用稅、契稅懊及城市維護(hù)建設(shè)班稅和教育費(fèi)附加哀等稅種的稅法規(guī)斑定，準(zhǔn)確計(jì)算應(yīng)搬納稅款。了解不骯同稅種所運(yùn)用的暗會(huì)計(jì)科目及會(huì)計(jì)耙處理方法，做出矮正確的會(huì)計(jì)處理愛(ài)。

27、能夠準(zhǔn)確的填翱制各稅種的納稅百申報(bào)表。本章癌教學(xué)重點(diǎn)是鞍不同稅種所運(yùn)用把的會(huì)計(jì)科目及會(huì)伴計(jì)處理方法，氨教學(xué)難點(diǎn)是笆不同稅種應(yīng)納稅胺款的計(jì)算。教學(xué)內(nèi)容：頒第一節(jié) 盎關(guān)稅的會(huì)計(jì)核算埃一、關(guān)稅的會(huì)計(jì)懊核算鞍（一）工業(yè)企業(yè)版關(guān)稅的會(huì)計(jì)核算爸（二）商品流通哀企業(yè)關(guān)稅的會(huì)計(jì)爸核算案二、出口關(guān)稅納哎稅申報(bào)表和關(guān)稅吧專用繳款書(shū)的填稗制哀（一）進(jìn)出口關(guān)按稅納稅申報(bào)表填阿制俺（二）關(guān)稅專用搬繳款書(shū)填制壩第二節(jié) 扮資源稅的會(huì)計(jì)核把算拜一、資源稅的會(huì)背計(jì)核算骯（一）應(yīng)稅資源絆品直接銷售的會(huì)叭計(jì)核算俺（二）納稅人生百產(chǎn)自用應(yīng)稅資源靶品的會(huì)計(jì)核算礙（三）收購(gòu)未稅安礦產(chǎn)品的會(huì)計(jì)核澳算挨（四）外購(gòu)液體啊鹽加工固體鹽的搬會(huì)計(jì)核

28、算柏二、資源稅納稅骯申報(bào)表填制癌第三節(jié) 翱印花稅的會(huì)計(jì)核跋算柏一、印花稅的會(huì)艾計(jì)核算（一）核算程序（二）舉例阿二、印花稅納稅襖申報(bào)表填制（一）格式（二）填制說(shuō)明奧第四節(jié) 癌車輛購(gòu)置稅的會(huì)瓣計(jì)核算巴一、車輛購(gòu)置稅罷的會(huì)計(jì)核算二、舉例礙第五節(jié) 霸城鎮(zhèn)土地使用稅扮的會(huì)計(jì)核算傲一、城鎮(zhèn)土地使奧用稅的會(huì)計(jì)核算（一）核算程序（二）舉例皚二、城鎮(zhèn)土地使凹用稅納稅申報(bào)表哀填制（一）格式（二）填制說(shuō)明拔第六節(jié) 哎城鎮(zhèn)土地使用稅瓣的會(huì)計(jì)核算辦一、房產(chǎn)稅的會(huì)靶計(jì)核算（一）核算程序（二）舉例安二、房產(chǎn)稅納稅頒申報(bào)表填制（一）格式（二）填制說(shuō)明俺第七節(jié) 凹土地增值稅的會(huì)疤計(jì)核算邦一、土地增值稅胺的會(huì)計(jì)核算俺（一）房地產(chǎn)業(yè)翱企業(yè)的土地增值瓣稅的會(huì)計(jì)處理跋（二）非房地產(chǎn)瓣業(yè)企業(yè)轉(zhuǎn)讓或銷佰售房地產(chǎn)繳納土叭地增值稅的會(huì)計(jì)頒處理板二、拔土地增值稅納稅佰申報(bào)表填制（一）格式（二）填制說(shuō)明礙第八節(jié) 瓣車船使用稅的會(huì)扮計(jì)核算唉一、班車船使用稅的會(huì)凹計(jì)核算二、舉例瓣第九節(jié) 傲耕地占用稅的會(huì)佰計(jì)核算安一、耕地占用稅白的會(huì)計(jì)科目設(shè)置八二、耕地占用稅拜的會(huì)計(jì)處理吧第十節(jié) 班契稅的會(huì)計(jì)核算頒一、鞍契稅的會(huì)計(jì)核算二、舉例板第十一節(jié) 拔 城市維護(hù)建設(shè)捌稅及教育費(fèi)附加愛(ài)的會(huì)計(jì)核算白一、城市維護(hù)建矮設(shè)稅的會(huì)計(jì)核算叭