稅法期末考試重點輔導

1、PAGE PAGE 99拔稅法期末考試重懊點輔導關于考試大綱拌（一）關于考試按題型扮1、本課程的考傲核對象是法學類拌法學專業(yè)本科學案生。霸2、考核使用教氨材徐孟洲主編，凹中國人民大學出翱版社出版的稅芭法。學生可參懊考使用省電大制半作的稅法音像教岸材、網上稅法教拜學資源等其它教爸學媒體講授的內耙容進行考試復習暗。芭 3、本耙課程主要考核學班生對稅法的基本隘理論和主要原則壩、法律制度的理霸解和掌握程度，絆以衡量是否符合罷大學本科畢業(yè)生白的標準?？己艘吻髮W生對課程內搬容分了解、理解按和掌握三個層面拌，每個層面都有叭具體要求。了解按，即使學生對所罷給的問題有一般凹認識；理解，即爸要求學生對所給澳的問

2、題有較為深氨刻領會和認識；隘掌握，即要求學隘生在理解的基礎扳上準確地記住和捌運用。暗 4、本案課程考核采取平搬時作業(yè)和期末考凹試相結合的方式愛。四次平時作業(yè)唉由省電大編制占凹總成績的20稗；期末考試占總斑成績的80，藹均采用百分制。岸 5、稅昂法的期末考試采罷用閉卷形式。傲期考題型如下：唉單項選擇、多項擺選擇、名詞解釋鞍、簡答題、案例爸分析題等五種題捌型拔。有一定難度的柏試題占總數(shù)的傲25斑，中等難度的佰試題占總數(shù)的敖35芭，比較容易的笆試題占總數(shù)的拜40藹。試題的特點?。褐饔^性試題占安70唉，客觀性試題安占頒30白左右；試題引哎導學員掌握課程襖的基本內容，并把重視提高理解與愛應用能力。爸6、

3、稅法的閉卷拌考試時間為12扒0分鐘。背（二）關于考核把內容和考核目標辦第一編 壩稅法基本原理把 稅收與案稅法 考核知識點奧 1、稅斑收的概念和根據(jù)岸。把2、稅法的調整拔對象、特征、體癌系、作用。凹3、稅法構成和盎稅收法律關系。昂第二章 岸稅法的基本原則考核知識點藹稅法的公平原則瓣、效率原則、無翱償性財政收入原盎則、宏觀調控原背則稅收法定原則。叭 第三章斑 稅法的產生擺和歷史沿革罷 一般了傲解，不考。隘 胺 第二編 邦 稅法基本制度佰 第四章斑 征稅權制扮度考核知識點礙1、征稅權的概澳念、特征和內容癌。傲2、稅收管理體搬制和稅收管理機笆構。愛3、稅收管轄權懊的概念和類型。皚4、稅法中的中敖國居民

4、和收入來礙源地，國際重復拌征稅的避免。 艾 襖第五章 稅跋收征收管理制度考核知識點稅務管理制度艾2、發(fā)票管理制擺度。盎3、稅款征收制盎度。癌4、稅務檢查制半度疤以上制度都一般絆了解。鞍第三編 扮流轉稅法制度壩 第六章疤 增殖稅法制艾度考核知識點背1、增值稅的概耙念、類型。般2、增值稅的征昂收范圍和納稅人笆，增值稅應納稅靶額的計算。版第七章 吧消費稅法制度考核知識點吧1、消費稅法的佰概念、特點及其隘作用。氨2、我國消費稅拌的征收范圍，消拔費稅的繳納。安3、消費稅與增斑值稅的關系。奧第八章 拔營業(yè)稅法制度考核知識點暗1、營業(yè)稅的概扳念及其法律特征襖。頒2、營業(yè)稅的征艾收范圍、計稅依暗據(jù)的確定。般3

5、、營業(yè)稅的減疤免規(guī)定。矮第九章 關耙稅法律制度考核知識點岸1、關稅的概念扮和種類。板2、關稅的課稅爸對象及納稅人范盎圍。案3、關稅稅目稅艾率的適用和完稅疤價格的確定及關斑稅的計算方法。唉4、關稅的減稅暗免稅、保稅制度挨、特別關稅的有耙關規(guī)定。八第四編 吧所得稅制度拜 第十章扳 企業(yè)所得襖稅法制度扮 考核知挨識點 盎企業(yè)所得稅的概愛念。稗企業(yè)所得稅法的骯基本內容。百企業(yè)所得稅的計佰算。敗第十一章 頒外商投資企業(yè)和熬外國企業(yè)所得稅熬法制度捌考核知識點絆 翱涉外企業(yè)所得稅氨的概念。伴涉外企業(yè)所得稅邦法的基本內容。百涉外企業(yè)所得稅般法執(zhí)行中的問題傲。伴第十二章 霸 個人所得稅法罷制度 癌 熬考核知識點

6、半 拜個人所得稅的概艾念。百個人所得稅法的佰基本內容。阿個人所得稅法執(zhí)佰行中的問題。辦 第十三擺章 農業(yè)斑稅法制度 斑 考核知識點辦1、農業(yè)稅法的巴基本內容。瓣2、農業(yè)特產稅疤法的基本內容。隘第五編 傲財產、資源和行艾為稅法制度八第十四章 財產案稅法制度考核知識點挨房產稅的納稅人拔、征稅對象和計霸稅方法。耙契稅的納稅人、八征稅對象和計稅爸方法。挨車船使用稅納稅邦人、征稅對象和邦稅率。傲第十五章 笆資源與土地稅法俺制度 半 考核知識點傲資源稅法的基本熬內容。辦城鎮(zhèn)土地使用稅靶法的基本內容。霸耕地占用稅法的壩基本內容。擺土地增值稅法的癌基本內容。捌第十六章 爸行為稅法制度 隘 考核知識點辦行為稅的

7、概念和傲行為稅立法原則奧。拔開征固定資產投拌資方向調節(jié)稅的板利弊。扒印花稅的計稅方柏法。胺 翱二、稅法重點講凹解 皚 第一章斑 稅收與稅法 皚 （一）氨稅收的概念和根哀據(jù)稗 1、稅鞍收的概念：以實盎現(xiàn)國家職能為目艾的，基于政治權跋力和法律規(guī)定，礙由政府專門機構奧向居民和非居民叭就其財產實施的頒強制、非罰與不敗直接償還的課征埃，是一種財政收敗入的形式。哀 2、稅藹收的形式特征：罷（1）稅收的藹強制性暗國家以社會管拔理者的身份，依扮據(jù)直接體現(xiàn)國家捌意志的法律對征搬納雙方的稅收行鞍為加以約束的特笆性。奧 （2）板稅收的叭無償性把哀國際征收對具體埃納稅人既不需要隘直接償還，也不敗需要付出任何形俺式的直

8、接報酬或芭代價支付。熬 （3）巴稅收的百固定性熬暗國家征稅必須通背過法律形式，確邦定其課稅對象及搬每一課稅對象的奧征收比例或數(shù)額白，并保持相對穩(wěn)凹定和連續(xù)、多次疤使用的特征。笆3、稅收的本質扮特征：國家憑借搬政治權力強制地巴無償?shù)貐⑴c社會礙產品分配而形成辦的特殊分配關系瓣。按4、稅收的根據(jù)佰：國家的存在和把居民獨立財產的胺存在是稅收產生辦的根本原因，國耙家職能和社會需懊要的發(fā)展是稅收哀存在和發(fā)展的重扳要原因。扳 （二）笆稅法調整對象、叭特征、體系、作矮用般 1、稅邦法定義：調整稅凹收關系的法律規(guī)昂范系統(tǒng)。埃 2、稅班法調整對象：（骯1）稅收分配關哀系吧襖國家與納稅人的胺稅收分配關系；頒中央政府

9、與地方暗政府的稅收分配跋關系；中國政府哀與外國政府及涉挨外納稅人之間的藹稅收分配關系。隘 （2）板稅收征管關系矮敗稅務管理關系、按稅款征收關系、鞍稅務檢查關系。艾國家征稅機關行佰使征稅權，知道百納稅人和其他稅癌務當事人正確履盎行納稅義務，并挨對稅收活動進行邦組織、管理、監(jiān)百督和檢查等一系暗列相互聯(lián)系的活芭動。骯 稅收調邦整對象的性質：拔是一種具有強烈哎行政性的特殊的擺經濟關系。半 3、稅骯法的特征：（1鞍）調整稅收關系懊的法；（2）以俺確認征稅權利和礙納稅義務為主要俺內容的法；（3巴）權利義務不對半等的法；（4）搬是實體內容和征稗管程序相統(tǒng)一的澳法。扮 4、稅翱法的體系：實體藹稅法（1）流轉板

10、稅法啊岸調整以流轉額為頒征稅對象的稅收搬關系的法律規(guī)范按總稱。如增值稅罷、消費稅、營業(yè)安稅、關稅等。稗（2）所得稅法氨傲調整所得稅稅收擺關系的法律規(guī)范叭總稱。如企業(yè)所凹得稅法、個人所版得稅法等。扮（3）財產稅法扒啊調整財產關系的百法律規(guī)范總稱。扳如房產稅、契稅擺、遺產稅、贈與埃稅。扮（4）行為稅法半案調整行為稅關系扒的法律規(guī)范的總辦稱。印花稅、固癌定資產投資方向捌調節(jié)稅、車船使挨用稅、屠宰稅。稗（5）其他實體版稅法熬耙資源稅法、土地芭使用稅法、農業(yè)八稅法、城市維護案建設稅法等。半 程序版稅唉鞍法稅收征收管理癌法及其實施細則拔。伴 5、稅拜法的作用：（1霸）對納稅人的保吧護和對征稅人的藹約束作用

11、；（2拔）對稅收職能實愛現(xiàn)的促進與保證罷作用；（3）對阿國家主權與經濟佰利益的維護作用叭；（4）對稅務哎違法行為的制裁跋作用。扮 （三）斑稅法構成、稅收搬法律關系拌 1、稅般法構成是指稅收斑法律規(guī)范的內部暗構成。它的要素絆包括：稅法主體挨、課稅客體、稅背率、納稅環(huán)節(jié)、辦納稅期限、納稅哀地點、稅收優(yōu)惠耙、違章處理八項伴。壩（1）稅法主體捌：稅法規(guī)定享有氨權利和承擔義務靶的當事人。一方奧代表國家的各級澳稅務機關、財政辦機關和海關；另靶一方式依法負有半納稅義務扥阿誰吧任何依法負有代百扣代繳、代收代礙繳稅款義務的扣暗繳義務人。搬（2）課稅客體埃：稅法確定的產隘生納稅義務的標骯的或依據(jù)，包括稗標的物和行

12、為。爸（3）稅率：稅愛法規(guī)定的每一納澳稅人的課稅客體礙數(shù)額與應納稅額柏之間的比例。各案國法定稅率有三熬種：敖絆比例稅率對同一愛課稅客體或同一柏稅目，不論數(shù)額背大小，均按同一襖比例計征的稅率奧；伴敗累進稅率：隨課愛稅客體稅額增大半而提高的稅率。按根據(jù)劃分級距的皚標準不同和累進疤方式不同可分為辦全額累進稅率、瓣超額累進稅率和邦超率累進稅率巴鞍定額稅率：按單爸位課稅客體直接邦規(guī)定固定稅額的哎一種稅率，適用澳于從量計征的稅頒種。翱（4）納稅環(huán)節(jié)半：在商品生產和澳流轉過程中應當半繳納稅款的環(huán)節(jié)頒。笆（5）納稅期限捌：納稅單位和個岸人繳納稅款的期般限。扒（6）納稅地點白：納稅人申報繳癌納稅款的場所。埃如固

13、定業(yè)戶向其斑機構所在地主管扮稅務機關申報；板固定業(yè)戶到外縣版市經營的，可向骯固定業(yè)戶所在地暗申報，或向經營敖地主管稅務機關昂申報；非固定業(yè)拌戶或臨時經營者啊，向經營地主管爸稅務機關申報；絆進口貨物向保管辦地海關申報。班（7）稅收優(yōu)惠艾：國家為了體現(xiàn)白鼓勵和扶持證粗胺，在稅收方面采敗取的機理和照顧笆措施。我國稅收傲優(yōu)惠主要由：免扒稅、減稅、退稅翱、投資折免、折靶舊虧損結轉抵補白和延期納稅等。埃（8）違章處理板：稅法規(guī)定的對半納稅人和征稅人壩員違反稅法規(guī)定伴應當承擔的法律稗后果及處理措施啊。懊2、稅收法律關瓣系：稅法確認和哎保護的在國家征芭稅機關與單位、辦個人之間及與稅叭法實施而形成的佰權利義務關

14、系。凹（1）稅收法律拌關系的主體：征唉稅主體享有征稗稅權利的一方當骯事人；納稅主體拔負有納稅義務頒的一方當事人。挨（2）稅收法律皚關系的內容：主罷體雙方在征納稅艾活動中依法享有拌的權利和承擔的按義務。安（3）稅收法律擺關系的客體：主伴體雙方權利和義懊務指向和作用的疤客觀對象。笆 (暗四巴)隘自檢自測題敖一、單項選擇題啊(在備選答案中伴只有一個是正確辦的，請將正確的安選項填在該題后絆的括號內)疤稅收的形式特征俺即稅收的外部特笆征不包括( 鞍)澳A. 強制性 辦 B. 無償性巴 C. 固哎定性 D.非澳罰性把稅收的本質特征叭是指（ ）絆A. 國家憑借拜政治權力強制地版、無償?shù)貐⑴c社拜會產品分配而形

15、澳成的特殊分配關俺系案B. 稅收體現(xiàn)扒一個階級對另一扳個階級的掠奪關頒系熬C. 稅收體現(xiàn)版勞動人民整體利按益同納稅人的局俺部利益的分配關拔系把D. 稅收是政盎府機器的經濟基隘礎拌根據(jù)征稅對象的艾性質和特點不同扳，可以將稅收分哀為（ ）伴A. 流轉稅、熬所得稅、財產稅挨、行為稅、資源邦稅壩B. 直接稅、藹間接稅扒C. 中央稅、背地方稅、中央地邦方共享稅安D. 從價稅、芭從量稅癌隨課稅課題數(shù)額半增大而提高的稅靶率是（ ）皚A.累進稅率 暗 B.定額稅率鞍 C.比例稅率壩 D.固定稅扒率爸二、多項選擇題背(在備選答案中案，有兩項或兩項把以上的正確答案唉，請將正確的選吧項填在該題后的皚括號內)俺1.

16、稅法調整板對象的范圍包括哀（ ）捌稅收分配關系 盎 B. 稅收征芭管關系 C.罷 稅務行政關系熬 D. 稅收盎經濟關系吧2.稅法的特征百有（ ）叭A. 調整稅收般關系的法 氨 B. 確認征頒稅權利和把稅義頒務為內容的法半權利義務不對等壩的法 D. 啊實體內容和征管藹程序相統(tǒng)一的法班 白3. 實體稅法暗包括（ ）擺A. 增值稅法搬、消費稅法、營傲業(yè)稅法、關稅、白所得稅法 拌B. 房產稅法翱、契稅法、遺產哎稅法、贈與稅法疤印花稅法、固定懊資產投資方向調伴節(jié)稅法、車船使哀用稅法、屠宰稅懊法哀資源稅發(fā)、土地艾使用稅法、農業(yè)敗稅法、城市維護藹建設稅法矮稅法的主要作用疤包括（ ）稗A. 對納稅人耙保護和對

17、征稅人靶約束作用襖B. 促進和保盎護稅收職能的實藹現(xiàn)按C. 維護國家扮主權和經濟利益岸D. 制裁稅務阿違法行為凹稅法構成要素主胺要主要有（ 叭） 伴A.稅法主體 八 B.課稅客體隘 C.稅率 搬 D.納稅環(huán)節(jié)佰、期限、地點傲稅收法律關系終半止的原因（ 疤）瓣A.納稅人完全懊履行納稅義務 胺 B.納稅義務拔因超過法定期限半 擺C.納稅義務人罷產生了符合免稅奧的條件埃D.某些稅法的霸廢止或納稅人消佰滅盎 第二章叭 稅法的基澳本原則奧(一)稅收公平哀原則：納稅人條拔件相同的納同樣伴的稅，包括壩瓣1、橫向公平：壩指經濟條件或納熬稅能力相同的納搬稅人應負擔相同般數(shù)額的稅收。安2、縱向公平：半指經濟條件或

18、納擺稅能力不相同的柏納稅人應當繳納拔不相同數(shù)額的稅斑。瓣（二）稅收效率擺原則：政府向企敖業(yè)和個人征稅不壩但是稅收分配，凹也是資源轉移，瓣是對市場所決定巴的資源重新合理靶的有效的配置。癌它包括：（1）矮稅收經濟效率原般則絆暗稅收保持中立性隘，讓市場機制發(fā)傲揮有效配置資源般的調節(jié)作用；稅扳收除了使納稅人芭因納稅而損失這把筆資金外，不要岸再導致其他經濟吧損失或額外收入安。（2）稅收行絆政效率原則傲白一方面，征稅機扒關盡可能降低征哎稅費用；另一方罷面，在征稅過程擺中盡可能降低納把稅人的納稅費用笆，降低納稅成本安。爸（三）稅收財政稗收入原則：無償般征收。稅法無償叭性財政收入原則懊的核心是財政收笆入的的足

19、額穩(wěn)定斑和適度合理。艾法宏觀調控原則藹：稅收主體實施皚的4行為應當符矮合國家宏觀經濟吧調控目標的根本襖準則。宏觀經濟熬調控是指政府為暗實現(xiàn)社會總需求爸與社會總供給的疤平衡，保證國民案經濟持續(xù)、穩(wěn)定擺和快速增長，而絆對社會經濟運行捌的調節(jié)與控制。埃稅法宏觀調控原癌則主要表現(xiàn)在：案在經濟衰退期，把提高起征點、減澳少稅種、降低稅罷率；在經濟高漲版期，降低稅收起奧征點、增加稅種拔、提高稅率；擺在法律未明確規(guī)案定的涉及稅收宏按觀調控方面，法挨官實施的自由裁哎量權行為。案（五）稅收法定扒原則：納稅主體爸的權利義務由法愛律明確規(guī)定，沒哀有法律依據(jù)，任般何人不得征稅或靶減免稅收。.稅擺收法定原則的內哎容包括：

20、課稅要背素法定原則 ；辦.課稅要素明確隘原則 ；程序合敗法原則。拌（六）自檢自測芭題癌一、單項選擇題翱(在備選答案中奧只有一個是正確耙的，請將正確的爸選項填在該題后板的括號內)霸1.經濟條件或盎納稅能力不同的癌人，應當繳納不哎同的稅，這是指暗（ ）鞍A. 稅法橫向把公平原則 搬 岸 B.芭 稅法縱向公平拔原則絆C. 稅法效益吧原則 般 凹 巴C. 稅收財政昂收入原則扳2.稅法無償性半財政收入原則的巴核心是（ ）罷 扳A.財政收入的阿足額穩(wěn)定與適度擺合理 B鞍.財政收入的平愛穩(wěn)與效率搬C.財政收入的奧足額穩(wěn)定與無償翱 岸 D.財政收入安的適度合理與平耙穩(wěn) 傲二、多項選擇題罷(在備選答案中頒，有兩

21、項或兩項矮以上的正確答案扒，請將正確的選把項填在該題后的伴括號內)巴1.稅法宏觀調艾控原則主要表現(xiàn)艾在（ ）愛在經濟衰退期，捌提高起征點、減巴少稅種、降低稅暗率凹在經濟高漲期，哎降低稅收起征點藹、增加稅種、提佰高稅率胺在法律未明確規(guī)懊定的涉及稅收宏板觀調控方面，法辦官實施的自由裁柏量權行為搬在法律有明確規(guī)骯定的涉及稅收宏熬觀調控方面，法頒官實施的自由裁皚量權行為背2.稅收法定原按則的內容包括（辦 ）傲A.課稅要素法熬定原則 B.鞍課稅要素明確原懊則 罷C.程序合法原百則 頒D.稅率法定原半則傲第三章 稅暗法的產生和歷史骯沿革岸一般了解，不考班。壩第四章 征拌稅權制度皚 （一）頒征稅權的概念、按

22、特征和內容盎 1、征扒稅權：由憲法和辦法律賦予政府開芭征、停征稅收及白堿水、免稅、退伴稅、補稅和管理礙稅收事務的權力吧與權利的總稱。矮 2、征氨稅權的特征：（隘1）專屬性出啊國家以外任何其耙他主體不能擁有芭；（2）法定性柏為憲法和法律翱設定的權利；（白3）優(yōu)益性國盎家在行使征稅權暗時，享有一定的斑優(yōu)益條件，實現(xiàn)拜國家的優(yōu)先收益皚；（4）公示性敖凡涉及到征稅扳權內容變更時必巴須將變更的內容拌依法定方式公開鞍，使納稅人知曉跋；（5）不可處凹分性稅務機關捌有權實施征稅權岸，但無權對它作襖任意處分。奧 3、征佰稅權內容：（八敗項權利）開證券唉、停征權、減稅哀權、免稅權、退澳稅權、加征權、擺稅收檢查權、

23、稅澳收調整權。把（二）稅收管理瓣體制俺我國于1994搬年1月1日起實按行分稅制。分稅骯制是指中央與地皚方政府之間，根礙據(jù)各自的事權范胺圍劃分稅種和管唉理權限，實行收柏支掛鉤的分級管扮理財政體制。稅安種包括：中央稅罷、地方稅、中央辦地方共享稅，分隘設中央和地方兩懊套稅務機構分別芭征管。敗 （三）案稅收管轄權敗 1、稅板收管轄權：一國扮政府在其管轄范凹圍內所享有的征唉稅權，它是一個氨國家在稅收領域昂內的主權，具有頒獨立性、排他性叭。哀 2、稅叭收管轄權制度的搬類型：岸 （1）鞍地域管轄權制度奧敖按照屬地主義原絆則確立的稅收管瓣轄權制度，也稱癌收入來源地管轄骯權。一國政府只佰對來自或被認為按來自本國

24、境內所挨得擁有征稅權。懊對跨國納稅人的叭一切來源于本國扮境內的收入或在班本國境內從事經隘營活動，不分本般國人或外國人一爸概行使稅收管轄耙權藹 （2）暗居民管轄權制度扒霸按照屬人主義原背則確立的稅收管氨轄權制度。一國哀政府對于本國居捌民的全部所得擁班有征稅權。凡是哎本國居民（包括般自然人、法人）熬，不論其所得包按括多少種類，不胺管所得來自本國唉還是外國，本國瓣政府都有權對其邦來自世界各國范澳圍的全部所得進般行征稅。笆 （3）疤屬人和屬地混合扮管轄權制度拜佰一國政府既對納壩稅人來自本國境耙內的收入征稅，霸由對本國居民來疤自世界各地的收疤入征稅。我國實懊行這種制度，政八府對居民從中國熬境內和境外取得

25、艾的所得征稅，并癌對其在境外繳納啊的外國稅收給與藹稅收抵免；對非暗居民只就其取得百來源于中國境內板的所得征稅，對擺其取得來源于中伴國境外的所得免澳予征稅。俺 3、中熬國實行的稅收管罷轄權制度凹 （1）敗中國稅法中的居案民：具有納稅義癌務的一切人，包扒括自然人、法人岸和其他社會團體藹。在中國境內居癌住滿1年的個人霸為居民，不滿1稗年的為非居民。捌 （2）扒中國稅法對收入唉來源地的確定：襖A對經營所得或扮營業(yè)所得，按經安營活動發(fā)生地原叭則確定來源，采佰用阿“敖常設機構疤”笆的概念來確定非伴居民經營所得的敖來源地。B對投笆資所得，按投資芭權利的使用地原安則確定來源。C艾對勞務所得，按岸勞務行為發(fā)生地

26、辦原則確定來源。爸D對不動產所得岸，按財產座落地跋或所在地原則確癌定來源。芭（四）國際雙重扒征稅的避免艾（1）概念：指懊兩個或兩個以上版國家相同一跨國版納稅人的同一跨邦國所得進行的重拌復征稅。熬（2）免除雙重叭征稅的辦法：A鞍免稅法（豁免法斑）皚埃指行使居民管轄半權的國家，對本頒國居民取得來自唉國外的所得免予靶征稅，有全部免敗稅、累進免稅。按多數(shù)國家采用累敗進免稅法。 巴 B藹抵免法頒板指行使居民管轄頒權的國家，對其鞍居民取得的國內案國外所得一律予傲以匯總征稅， 耙但居住國允許居班民在國外向外國哎政府已繳納的稅熬款，在應向本國挨繳納的稅款中予疤以扣除。分 為氨雙邊抵免和單邊班抵免。爸C扣除法壩

27、昂居住國政府對本啊國居民所繳納的昂非居住國所得稅藹，準許從其來自安世界各地的應稅哀總所得中扣除作拔為一種費用扣除凹或作為一列支項礙目處理耙 （3）安稅收饒讓盎盎居住國政府對其耙居民在國外得到靶的減免稅優(yōu)惠的壩那一部分少征的板稅款，是同已經皚繳納，特準給與扒饒讓，不再按本靶國規(guī)定的稅率予白以補征。扳 （五）矮自檢自測題拔一、單項選擇題半(在備選答案中吧只有一個是正確暗的，請將正確的半選項填在該題后唉的括號內)暗1.暗征稅權在主體方案面的特征是屬于板它的（ ）霸專屬性 B.拜法定性 C.耙優(yōu)異性 D.辦公示性拌2.國家選擇某唉一征稅對象向相把應納稅人強制無懊償征收一定比例疤的貨幣或事物的班決策權利

28、，這種擺權利是（ ）芭A.開證權 愛B.停征權 般 C.加征權 熬 D.免稅權捌 瓣3.一國政府對埃于本國居民的全愛部所得擁有征稅巴權，這是（ 鞍）哎A.地域管轄權愛 B.居民管礙轄權 C.屬暗地與屬人混合管澳轄權D.國籍管百轄權盎4.如果居住國襖某公司的全部所搬得都來自設在非唉居住國的常設機熬構，公司的稅前叭所得為翱100000元扒，常設機構向非盎居住國繳納了4傲0000元所得拔稅款（1000跋00元伴哎40400阿00元）。居住斑國的公司法人所斑得稅稅率為46八，該公司只向扮居住國繳納60辦00元的所得稅版即可。該居住國按采用的避免國際艾雙重征稅的辦法安是（ ）俺A.免稅法 矮 案B.抵免

29、法愛C.扣除法 俺 昂D.稅收饒讓法八二、多項選擇題唉(在備選答案中哎，有兩項或兩項佰以上的正確答案巴，請將正確的選扒項填在該題后的吧括號內)艾1.中央政府與矮地方政府共享的吧稅收收入主要有暗（ ）爸A.國內增值稅俺 B.營業(yè)稅跋 C.企業(yè)所伴得說 D.資白源稅艾2.中央政府固按定稅收收入有（耙 ）霸A.國內消費稅靶 B.關稅 巴 C.海關盎代征增值稅 襖D.海關代征消柏費稅爸3.中國稅法中版的居民是指（ 礙 ）唉A.在中國境內伴的自然人、法人拌及其他社會團體癌B.在中國境內暗居住滿1年的個吧人擺C.在中國境內斑居住滿1年超過盎5年的個人，就捌其在世界范圍內敖的全部所得納稅芭D.在中國境內傲居

30、住滿1年未超斑過5年的個人，捌其在中國境內所百得須納稅拌4.中國稅法對奧收入來源地的確百定原則有（ 奧）背A.對經營所得叭或營業(yè)所得，按耙經營活動發(fā)生地礙確定來源稗B.對投資所得笆，按投資權利的愛使用地確定來源辦C.對勞務所得瓣，按勞務行為發(fā)愛生地確定來源板D.對不動產所鞍得，按財產座落拌地或所在地確定皚來源阿5.國際免除雙按重征稅的辦法有?。?）拜A.有的國家采安用免稅法 頒 B稗.有的國家采用俺抵免法懊C.少數(shù)國家采吧用扣除法 般 D盎.稅收饒讓法收征收管理制度本章一般了解。靶 （一）安稅務管理制度1、稅務登記 癌2、賬簿憑證管瓣理3、納稅申報瓣（二）發(fā)票管理愛制度1、發(fā)票印制2、發(fā)票領購

31、絆 3、發(fā)佰票的開具和保管4、發(fā)票的檢查扮5、發(fā)票違法行笆為的法律責任藹 （三）拜稅款征收制度襖 1、稅擺款的繳納八 2、稅隘款的退還、補繳胺和追征懊 3、稅礙款征收方式挨把查帳征收、查定笆征收、查驗征收搬、定期定額征收柏、核實征收委托熬代征代繳等。半 4、應隘納稅額的核定罷 5、稅胺收減免管理襖白法定減免、特案巴減免、臨時減免扳 6、納按稅擔保隘案貨幣擔保、財產佰擔保、納稅擔保捌人擔保稗 7、稅巴務強制措施把伴扣押柏：其價值相當于艾應納稅款的商品絆在限期內仍不繳安納稅款的，經批埃準拍賣所扣押的巴商品、貨物；熬稅收保全措施吧：書面通知銀行拌暫停支付納稅人扒金額相當于應納頒稅款的存款；扣盎押、查

32、封納稅人安的價值相當于應愛納稅款的商品、愛貨物或其他財產稗。背 8、離罷境清稅愛 （四）稅邦務檢查制度笆1跋、定義：稅務機百關依據(jù)國家稅收半法律法規(guī)和財務癌會計制度的規(guī)定皚，審查和監(jiān)督納背稅人、扣繳義務霸人履行納稅義務皚和代扣代繳、代靶收代繳稅款義務矮情況的一項不安胺理制度。昂2、稅務檢查的把范圍：檢查納稅哎人、扣繳義務人把代扣代繳、代收熬代繳的稅款賬簿叭、記賬憑證、報皚表和有關資料；澳到納稅人的生產胺、經營場所貨物吧存放地檢查納稅按人應納稅的商品翱、貨物或者其與暗他財產及扣繳義氨務人代扣代繳、半代收代繳稅款有啊關的文件、證明隘材料和有關資料斑；詢問納稅人、礙扣繳義務人與納捌稅或代扣代繳待耙收

33、到交稅款有關白的問題和情況；扳到車站、碼頭、拜極長、郵政企業(yè)吧及其分支機構檢昂查納稅人托運、愛由及應稅商品、霸貨物或其他財產啊的有關單據(jù)、憑巴證和有關資料；爸憑檢查存款帳戶八許可證明，對納罷稅人、扣繳義務隘人在英航或其他胺金融機構的存款案帳戶進行稅務檢霸查。骯3、稅務檢查的矮方法：可以記錄藹、錄音、錄像、熬照相和復制。愛第六章 增值傲稅法制度胺 （一）辦增值稅的概念、耙類型、立法原則襖 1、概愛念：依法定增殖版額為征稅對象的跋一種稅。巴 2、類疤型：（1）消費胺型增值稅：征收愛增值稅時，允許胺將納稅期內當期岸購進的固定資產瓣價值從當期的銷哀售額中一次性全敖部扣除。西方發(fā)壩達國家多實行此凹種增值

34、稅，其優(yōu)班點鼓勵投資，加巴速更新設備，缺芭點取得的財政收扒入較少。按 （2）骯收入型增值稅：扳指征收增值時，拜只允許在納稅期扒內扣除固定資產阿當期的折舊部分敖。在避免重復征按稅方面不夠徹底敖，對投資有一定氨限制作用，取得百財政收入方面處拌于中間狀態(tài)，拉半丁美洲國家多采爸用。傲 （3）岸生產型增值稅：拔指征收增值時，瓣對于外購的固定耙資產不允許作任絆何扣除。不利避版免重復征稅，但凹對確保財政收入熬和限制投資有一班定作用。我國采絆用此稅。艾 3、立般法原則：（1）般普遍征收原則；澳（2）中性簡化按原則；（3）多暗環(huán)節(jié)多次征原則唉 （二）把增值稅的基本內矮容1、征稅范圍：（1）銷售貨物爸 （2）盎提

35、供加工、修理胺修配勞務辦 （3）礙進口貨物癌 （4）按視同銷售貨物的挨行為拔骯將貨物交付給他八人代銷；挨班銷售代銷貨物；佰瓣設有兩個以上機跋構并實行統(tǒng)一核襖算的納稅人，將搬貨物從一個機構伴移送其他機構用芭于銷售，但相關辦機構設在同一縣扳市的除外；斑癌將自產或委托加辦工的貨物用于非骯應稅項目、集體壩福利或個人消費熬；按安將自產、委托加耙工或購買貨物作盎為投資，提供給隘其他單位或個人吧經營者；般襖將自產、委托加氨工或購買貨物給矮配給股東或投資耙者，或無償贈送辦他人。埃 5、混佰合銷售行為。一昂項銷售行為既涉瓣及貨物又涉及非翱應稅勞務，非應扒稅勞務指數(shù)與贏奧家營業(yè)稅的交通氨運輸業(yè)、建筑業(yè)靶、金融保險

36、業(yè)、白郵電通訊業(yè)、文暗化體育業(yè)、娛樂襖業(yè)、服務業(yè)稅目吧征收范圍的勞務百。背 6、納頒稅人兼營非應稅挨勞務的，應分別絆核算貨物或應稅疤勞務和非應稅勞矮務的銷售額。半7、其他應征增邦值稅的業(yè)務：貨敖物期貨；銷售金靶銀業(yè)務；典當業(yè)澳或寄售業(yè)銷售物瓣品的業(yè)務；敗8、下列項目按岸規(guī)定不征收增值埃稅：伴岸基建單位現(xiàn)場制拌造的預制構件；傲敖轉讓著作權而發(fā)哀生的銷售電影母罷片、錄像帶母片襖、錄音帶母帶業(yè)癌務，轉讓專利或隘非專利技術多有扮權而發(fā)生的銷售啊計算機軟件的業(yè)按務；矮骯供應或開采未經白加工的天然水；佰柏郵政部門銷售集半郵商品；藹盎郵政部門發(fā)行報傲刊；板巴電信部門自己銷傲售無線尋呼機、百移動電話機，為盎客

37、戶提供有關電盎信服務的混合銷版售行為；斑跋融資租賃業(yè)務。奧 （三）啊增值稅納稅人般 1、一氨般納稅人：年應百征增值稅銷售額愛在100或18愛0萬以上的企業(yè)伴、企業(yè)性單位，安向企業(yè)所在地主挨管稅務機關申辦礙一般納稅人認定八手續(xù)。捌 2、小矮規(guī)模納稅人：經按營規(guī)模較小、會按計核算不健全的艾納稅人。劃分標癌準是：霸 （1）啊生產貨物或提供敖應稅勞務的納稅暗人，包括以生產罷貨物或提供應稅捌勞務為主，兼營爸貨物批發(fā)或零售傲業(yè)的納稅人，年挨應征增值稅銷售絆額在100萬以癌下的。柏 （2）鞍從事貨物批發(fā)或般零售業(yè)務，年應骯征增值稅銷售額叭在180萬以下跋的。擺（3）年應征增皚值稅銷售額的個埃人、非企業(yè)性單哀

38、位，不經常發(fā)神礙增值稅應稅行為艾的企業(yè)，視同小昂規(guī)模納稅人。襖 （四）啊稅率罷 一般納礙稅人的增值稅稅氨率分三檔：17絆基本稅率，1扳3低稅率。零鞍稅率。靶1、基本稅率1柏7，適用于除骯實行低稅率和零瓣稅率以外的所有澳貨物及應稅勞務矮。頒 2、低斑稅率13，適扒用于納稅人銷售唉或進口下列貨物佰：拔 （1）吧糧食、食用植物拌油；皚 （2）瓣自來水、暖氣、澳冷氣、仍睡、每伴期、石油液化氣啊、天然氣、沼氣拌、居民用煤炭制安品；唉 （3）翱圖書、報紙、雜邦志；襖 （4）昂飼料、化肥、農板藥、農機、農膜笆 （5）熬國務院規(guī)定的其哎他貨物。主要由芭：農業(yè)產品；經背簡單加工的糧食頒制品；金屬礦和艾非金屬礦采

39、選產胺品；農用水泵、般農用柴油機；適胺用零稅率的貨物胺。胺 3、商隘業(yè)企業(yè)小規(guī)模納奧稅人及寄售商店氨代銷的寄售物品鞍和典當業(yè)銷售的愛死當物品適用征胺收稅率：4；罷小規(guī)模納稅人銷唉售貨物或提供應拔稅勞務，其增值癌稅的增收率為6扒。頒 4、零哎稅率，適用出口礙貨物。（1）報巴關出境的貨物；俺（2）輸往海關拜管理的保稅工廠哎、保稅倉庫和保搬稅區(qū)的貨物。癌 5、一骯般納稅人稅率適阿用的特殊規(guī)定。凹（1）兼營不同盎稅率的貨物或應奧稅勞務的，應分捌別核算不同稅率笆貨物或應稅勞務礙的銷售額，分別藹適用稅率；未分吧別核算銷售額的哎，從高適用稅率百；（2）銷售不吧同稅率貨物或應霸稅勞務，并兼營斑應屬一并征收增芭

40、值稅的非應稅勞鞍務的，其非應稅熬勞務從高適用稅澳率。癌 （五）罷增值稅應稅額的扮計算阿1、公式：我國背采用國際上普遍癌采行的扣稅法。絆其計算公式：耙應納稅額當期熬銷項稅額當期安進項稅額胺銷項稅額是指納藹稅人銷售貨物或拌提供應稅勞務，癌按照銷售額和規(guī)哀定稅率計算的增笆值稅稅額。銷項背稅額銷售額案懊稅率拜2、銷售額的計阿算凹增值稅的應稅銷敗售額為納稅人銷阿售貨物或提供應骯稅勞務從購買方白收取的全部價款艾和一切價外費用芭。八（1）進口貨物版計稅公式：依據(jù)奧組成計稅價格計耙算增值稅辦組成計稅價格辦關稅完稅價格+般關稅安如進口屬于應征岸消費稅的貨物范稗圍的，公式為：耙組成計稅價格班關稅完稅價格+敖關稅+

41、消費稅哀（2）一般納稅奧人采用銷售額和凹銷售稅額合并定案價翱銷售額含稅銷啊售額礙搬（1+稅率）罷（3）混合銷售傲行為和兼營的非笆應稅勞務的增值懊稅的銷售額為貨盎物銷售額與非應案稅勞務銷售額合佰計；貨物或應稅俺勞務與非應稅勞懊務的銷售額的合骯計。佰3、進項稅額的半確定：納稅人購跋進貨物或接受應罷稅勞務隨價所支俺付或負擔的增值哀稅的稅額。芭4、增值稅應納扮稅額的計算：拔（1）一般納稅挨人計算公式：白應納稅額當期般銷項稅額當期骯進項稅額襖（2）納稅人進捌口應稅貨物的增拜值稅計算公司：百 組合計癌稅價格關稅完捌稅價格+關稅絆 應納稅敗額銷售額組頒合計稅價格扒把稅率壩 （3）背小規(guī)模納稅人的骯計算公式：

42、吧應納稅額銷售把額疤斑征收率岸銷售額含稅銷疤售額頒按（1+征收率）辦5、增值稅的起巴征點與減免規(guī)定捌（1）起征點：唉A貨物月銷售額懊600200藹0元；B應稅勞敖務月銷售額20隘0800元；白C按次納稅的起襖征點為每次50柏80元（2）減免規(guī)定捌下列項目免征增佰值稅：盎頒農業(yè)生產單位和扮個人銷售的自產暗初級農業(yè)產品隘班來料加工復出口班的貨物皚半國家鼓勵、支持岸發(fā)展的外商投資柏項目和國內投資扒項目投資總額內俺進口的自用設備唉哎利用外國政府貸懊款和國際金融組伴織貸款項目進口皚的設備矮背避孕藥物和用具懊伴向社會收購的古扒舊圖書扮昂科研機構和學校佰在合理數(shù)量范圍矮內，進口國內不奧能生產的科研和埃教學用

43、品，直接柏用于科研和教學稗的笆愛外國政府、國際按組織無償援助的般進口物資和設備懊隘符合國家規(guī)定的敗進口供殘疾人專霸用的物品暗唉個人（不包括個埃體經營者）銷售熬自己使用過的物挨品澳（11）企業(yè)生奧產的黃金、白銀白（12）國有糧澳食企業(yè)銷售的政哀策性糧食和植物跋油凹（13）軍企、邦軍隊和公安、司把法等部門所屬企扒業(yè)和一般企業(yè)生啊產的規(guī)定的軍警熬用品耙（14）專供殘哀疾人使用的假肢芭、輪椅、矯型器叭（15）個體殘哎疾勞動者提供的翱加工和修理修配稗勞務柏（16）符合國懊家規(guī)定的利用廢班渣生產的建材產愛品拔6、出口貨物退伴稅的范圍頒出口產品退實施澳國際通行的稅收拜規(guī)則，一般都是半依法定的征稅稅耙率確定出

44、口貨物板的退稅率，其目爸的在于鼓勵本國暗產品出口。暗（1）出口企業(yè)敖出口或代理出口隘的貨物盎（2）享受出口懊退稅的特準貨物哎（3）享受出口白免稅的貨物鞍（4）不準退稅隘的貨物：原油、鞍柴油和中外合作壩開采的天然氣；敖援外出口物資；扮國家禁止出口物半資；糖昂7、出口貨物適罷用的退稅率：（罷1）機械及設備巴等出口退稅率為爸17邦（2）農業(yè)機械澳、紡織原料及制拌品等出口退稅率八為13隘（3）鋁、鉛、吧鋅、有機化工原罷料等出口退稅率敗為11熬（4）農業(yè)用品吧出口退稅率為5啊笆（5）其他出口般貨物出口退稅率八為9岸（六）自檢自測叭題澳一、單項選擇題敖(在備選答案中挨只有一個是正確盎的，請將正確的熬選項填

45、在該題后擺的括號內)哀1.伴增值稅的征稅對俺象( )案A.法定增值額背 B.商品銷唉售余額 C.翱法定商品銷售余擺額 D.商品哎價值余額半2伴.澳我國采用的增值胺稅的類型是( 絆 )稗A.消費型 叭B.收入型 熬C.生產型 佰D.經營型 3. 斑二、多項選擇題搬(在備選答案中吧，有兩項或兩項奧以上的正確答案挨，請將正確的選叭項填在該題后的搬括號內)伴1.白增值稅的類型有罷( )把A.消費型 昂B.收入型 鞍C.生產型 辦D.經營型罷2.我國增值稅皚改革主要有( 辦 )藹A.擴大了增值矮稅的征收范圍 瓣 B.白實行價外計稅辦拌法，實行專業(yè)化笆征管稽核制度把C.簡化合并稅襖率檔次,采行扣暗稅法 D

46、.將傲納稅人分為一般氨納稅人和小規(guī)模阿納稅人凹3.我國增值稅八的立法原則有（疤 ）班A.普遍征收原傲則B.中性簡化板原則 C.多環(huán)俺節(jié)多次證原則 巴D.統(tǒng)一公平賦板稅原則暗4.增值稅的特傲點（ ）挨A.只對商品在礙生產流通過程中柏的增殖額征收，唉具有稅不重征的岸特點壩B.具有普遍征癌收的特點搬C.計算采用購叭進扣稅法，出口爸環(huán)節(jié)實行零稅率氨D.具有較強的胺經濟適應性阿5.我國增值稅翱的征收范圍為銷白售貨物、進口貨般物和提供加工、班修理修配勞務，芭具體有（ ）巴A.銷售貨物，皚不包括不動產和安無形資產艾B.有償提供加哎工、修理修配勞襖務C.進口貨物熬D.混合銷售行拜為銷售行為既昂涉及貨物又涉及靶

47、應繳營業(yè)稅的勞熬務頒6.視同增值稅白的銷售行為的情哀況有（ ）奧A.將貨物交付霸他人代銷，銷售藹代銷貨物斑B.設有兩個以拌上機構并實行統(tǒng)拔一核算的納稅人稗，將貨物從一個癌機構移送其他機絆構用于銷售，但絆相關機構設在同奧縣（市）的除板外擺C.將自產或委唉托加工的貨物用扮于非應稅項目、盎集體福利或個人暗消費柏D.將自產或委骯托加工或購買的跋貨物作為投資分翱配給股東或投資捌者，或無償贈送八他人阿第七章 板消費稅法律制度稗（一）消費稅的巴概念、特點傲1、概念：對稅案法規(guī)定消費品或板消費行為的流轉稗額征收的一種稅懊。2、特點：奧（1）可證范圍矮的選擇性搬（2）征稅環(huán)節(jié)皚的單一性絆（3）稅率的靈熬活性、差

48、別性奧（4）征收方法暗的多樣性邦（5）稅款征收骯的重疊性：同時藹也征關稅和增值哎稅版（6）稅收負擔暗的轉嫁性：最終扒轉嫁給消費者暗（二）消費稅的百征稅范圍和納稅挨人岸1、征稅范圍：骯限于在中國境內把生產、委托加工般和進口國定的應挨稅消費品隘（1）對健康、板社會秩序、生態(tài)頒環(huán)境等方面造成疤危害的特殊消費辦品：煙酒、鞭炮班等。胺（2）奢侈品和拌非生活必需品：昂貴重首飾、化妝笆品般（3）高能耗及罷高檔消費品：小叭汽車白（4）不能再生唉和替代的石油類俺消費品挨（5）具有一定胺財政意義的產品敗：汽車輪胎敗2、納稅人：在熬我國境內從事生百產、委托加工和啊進口上述征稅范捌圍的應稅消費品昂的單位和個人。佰（三

49、）消費稅稅爸率和計算傲1、稅率：采取斑比例稅率和定額笆稅率兩種。比例按稅率為10檔，翱最低3（氣缸藹容量砸器100搬0毫升以下的小板轎車），最高5胺0（甲類卷煙礙）；定額稅率為搬5檔，最高為每斑征稅單位240芭元（黃酒），最扳低為每征稅單位笆0.1元（柴油擺）。2、計算：背（1）一般計算白方法案從價定率計征消巴費稅的應納稅額壩應稅消費品的班銷售額埃跋適用稅率澳應稅消費品銷售鞍額的確定。銷售皚額是指納稅人銷愛售應稅消費品向俺買方收取的全部班價款和價外費用斑。應計算不含增邦值稅稅款的銷售巴額，其計算公式疤：頒應稅消費品的銷柏售額含增值稅扳的銷售額唉班（1+增值稅的班稅率或征收率）扮從量定額計征消壩

50、費稅的應納稅額板應稅消費品的氨銷售數(shù)量半白單位稅額班應稅消費品銷售班數(shù)量的確定。阿A銷售應稅消費跋品的，為應稅消爸費品的銷售數(shù)量瓣B自產自用應稅壩消費品的，為應愛稅消費品的移送翱使用數(shù)量拌C委托加工應稅八消費品的，為納辦稅人收回的應稅皚消費品的數(shù)量耙D進口的應稅消扒費品的，為海關敖核定的應稅消費扳品進口征稅的數(shù)俺量鞍（2）自產自用阿應稅消費品的計霸稅方法霸用于生產非應稅罷消費品和在建工柏程、管理部門、奧非生產機構、提頒供勞務，以及用凹于饋贈、贊助、擺集資、廣告、樣案品、職工福利、板獎勵等方面的應盎稅消費品，在轉背移使用時應繳納擺消費稅。其計算斑公式：氨應納稅額組成藹計稅價格隘敗稅率吧組成計稅價

51、格疤（成本+利潤）瓣斑（1消費稅稅氨率）八（3）委托加工頒應稅消費品的計柏稅方法把委托加工應稅消安費品是指由委托拔方提供原材料和芭主要材料，受托昂方只收取加工費阿和帶墊部分輔助芭材料加工的應稅瓣產品。公式：白應納稅額組成哀計稅價格阿柏稅率唉組成計稅價格案（材料成本+加懊工費）哀礙（1消費稅稅暗率）版（4）進口應稅按消費品的計稅方爸法霸A從價定率計征捌應稅消費品的公按式：頒應納稅額組成傲計稅價格岸按稅率斑組成計稅價格艾（關稅完稅價格阿+關稅）岸霸（1消費稅稅皚率）百B從量定額計征扳應稅消費品的公半式：捌應納稅額應稅般消費品進口數(shù)量襖阿稅率皚（5）其他特殊佰情況下應納消費辦稅的計算：一般挨了解。辦

52、（四）消費稅減奧免與退稅規(guī)定吧1、有出口經營熬權的生產經營企愛業(yè)自營出口的應隘稅消費品，可按哀實際出口數(shù)量免敖征消費稅。2、背外貿企業(yè)出口和爸代理出口的應稅霸消費品，可退還靶已征收的消費稅埃。應退消費稅計懊算公式：應退稅暗額出口數(shù)量扒百稅率（單位稅額哎）。按3、國家特準可安以退還或者免征芭消費稅的消費品疤，如對外承包項哎目、境外投資對佰外承攬的修理修哎配業(yè)務等。稗4、外商投資企扳業(yè)以來料加工進爸口的應稅消費品岸，免征進口環(huán)節(jié)擺消費稅。案（五）消費稅納扳稅環(huán)節(jié)：搬納稅人生產消費疤品與銷售時納稅擺；扳2、納稅人自產襖自用的，出用于把連續(xù)生產外，用矮于其他方面的應敖稅消費品，與移昂送使用時納稅；般委

53、托加工應稅消暗費品，由受委托艾方在向委托方交八貨時代收代繳稅背款；氨4、進口應稅消半費品，于報關進凹口時納稅邦5、納稅人零售拜金銀首飾，于零芭售時納稅；用于般饋贈、贊助、集扒資、廣告、樣品版、職工福利、獎挨勵等方面的金銀啊首飾，于移送時扮納稅；帶料加工笆的金銀首飾，于癌受托方交貨時納爸稅。鞍（六）自檢自測拜題岸一、單項選擇題搬(在備選答案中暗只有一個是正確熬的，請將正確的搬選項填在該題后扳的括號內)俺1.班消費稅的征稅對頒象是（ ）啊A.特定消費品哎 拌 罷 B.拌消費行為盎C.特定消費品熬或消費行為的流傲轉額 D.特定辦消費品或消費行昂為罷2.消費稅的征礙稅范圍是（ 捌）半在中國境內生產吧、

54、委托加工和進擺口消費稅暫行襖條例規(guī)定的應案稅消費品般在中國境內生產爸、委托加工和進笆口規(guī)定的應稅消般費品百生產、委托加工班和進口消費稅唉暫行條例規(guī)定傲的應稅消費品拔生產、委托加工版和進口規(guī)定的應昂稅消費品罷3.消費稅的納八稅人（ ）癌A.在我國境內俺從事生產、委托耙加工和進口征稅版范圍內的應稅消板費品的單位和個凹人翱B.在我國境內哎從事生產、委托版加工和進口征稅愛范圍內的應稅消板費品的單位，包邦括外商投資企業(yè)笆C.在我國境內邦從事生產、委托吧加工和進口征稅礙范圍內的應稅消挨費品的單位，不胺包括外商投資企霸業(yè)哎D.在我國境內巴從事生產、委托岸加工和進口征稅阿范圍內的應稅消昂費品的個人，包案括外國

55、公民暗4.消費稅的一扳般計稅公式（ 按 ）罷從價定律計征消扳費品的應納稅額扳應稅消費品銷唉售額啊案適用稅率耙從價定律計征消愛費品的應納稅額爸應稅消費品銷斑售額胺藹適用稅率芭從價定律計征消耙費品的應納稅額壩應稅消費品銷爸售數(shù)量唉笆適用稅率拌從價定律計征消班費品的應納稅額疤應稅消費品銷拜售數(shù)量稗拜適用稅率凹5.自產自用應俺稅消費品計稅公哎式（ ）巴A. 應納稅額擺（成本利岸潤）邦巴（1消費稅稅昂率）跋盎稅率熬B. 應納稅額?。ǔ杀纠麗蹪櫍┍嘲蹋?消費稅稅安率）搬愛稅率半C. 應納稅額壩（成本利凹潤）暗稗（1消費稅稅拌率）搬般稅率稗D. 應納稅額礙（成本利鞍潤）敗叭（1消費稅稅挨率）扒靶稅率斑5.委

56、托加工應昂稅消費品的計稅靶公式 （ ）吧A. 應納稅額叭（材料成本斑加工費）敖隘（1消費稅稅癌率）捌白稅率辦B. 應納稅額愛（材料成本啊加工費）把拜（1消費稅稅拌率）襖扳稅率絆C. 應納稅額熬（材料成本辦加工費）背哀（1消費稅稅芭率）艾皚稅率辦D. 應納稅額澳（材料成本霸加工費）絆搬（1消費稅稅俺率）安扒稅率唉6.進口應稅消熬費品的計稅公式罷（ ）班A. 應納稅額扳（關稅完稅價敗格關稅）背八（1消費稅稅耙率）擺拌稅率唉B. 應納稅額俺（關稅完稅價拔格關稅）叭懊（1消費稅稅擺率）柏八稅率柏C. 應納稅額艾（關稅完稅價皚格關稅）擺班（1消費稅稅俺率）艾耙稅率癌D. 應納稅額半（關稅完稅價辦格關稅）

57、隘八（1消費稅稅白率）巴艾稅率芭二、多項選擇題把(在備選答案中芭，有兩項或兩項俺以上的正確答案岸，請將正確的選瓣項填在該題后的俺括號內)般1.礙 列入消費稅征礙稅范圍的消費品盎有 （ ）俺A.過度消費會佰對人類健康、社稗會秩序、生態(tài)環(huán)拜境等方面造成危暗害的特殊消費品拔B.奢侈品和非擺生活必需品 搬C.高濃耗及高搬檔消費品盎D.不能再生和拔替代的石油類消懊費品跋消費稅的減免規(guī)班定（ ）胺A.有出口經營唉權的出口企業(yè)自奧營出口的應稅消襖費品，可按實際瓣出口數(shù)量免征鞍B.外貿企業(yè)出把口和代理出口的拜應稅消費品，可跋以退還已經征收耙的消費稅敖C.外商投資企瓣業(yè)一版“暗來料加工拔”壩、拌“爸進料加工阿”

58、靶貿易方式進口的啊應稅消費品可免骯征進口環(huán)節(jié)的消巴費稅藹D.對外承包工矮程公司運出境外靶，以用于對外承班包項目的消費品澳，國家特準可以搬退還或免征跋4.消費稅的納罷稅環(huán)節(jié)具體規(guī)定罷如下（ ）八A.納稅人生產壩的應稅消費品，芭于銷售時繳納八B.納稅人自產板自用的，除用于暗連續(xù)生產外，用挨于其他方面的應氨稅消費品愛C.委托加工的跋應稅消費品，由艾受托方在向委托叭方交貨時代收代按繳稅款 絆D.進口的應稅擺消費品，與報關瓣進口時繳納艾第八章 班營業(yè)稅法瓣（一）營業(yè)稅概笆念和特點熬1、概念：以納頒稅人從事生產經絆營活動的營業(yè)額笆（銷售額）為課辦稅對象征收的一壩種流轉稅。營業(yè)芭稅一般不區(qū)分商阿品或勞務，而

59、著捌眼于營業(yè)行為（耙銷售行為），只靶要納稅人發(fā)生了挨營業(yè)行為（銷售背行為），就要對百其營業(yè)收入額（疤銷售收入額）征拜稅。熬2、特點：（1?。┱魇辗秶休^挨大幅度的縮小，稗將商品批發(fā)和零霸售業(yè)務以及加工壩、修理修配業(yè)務班都劃入了增值稅唉的征收范圍。耙（2）簡并和調哀整了稅目稅率，笆均衡稅負。只設霸9個稅目，稅率拜檔次簡并為3檔斑。瓣（3）稅收收入拌比較穩(wěn)定可靠，扳納稅人一旦取得佰營業(yè)收入，不論艾成本高低、盈虧邦與否，均按照規(guī)昂定稅率納稅。板（4）減免稅優(yōu)斑惠嚴格，除稅法吧統(tǒng)一規(guī)定的減稅翱免稅項目外，任壩何部門和地區(qū)都懊無權減免稅，稅礙目稅率調整由國八務院決定。哎（二）營業(yè)稅法鞍的基本內容跋1、征

60、稅范圍：吧營業(yè)稅的征稅范安圍是在中國境內笆有償提供應稅勞翱務、轉讓無形資啊產或者銷售不動鞍產。所謂應稅勞霸務，是指屬于交笆通運輸業(yè)、建筑澳業(yè)、金融保險業(yè)半、郵電通信業(yè)、艾文化體育業(yè)、娛斑樂業(yè)、服務業(yè)稅搬目征收范圍的勞霸務。加工、修理矮修配勞務征收增翱值稅，不屑于營襖業(yè)稅的應稅勞務癌。轉讓無形資產辦是指轉讓無形資岸產的所有權或使氨用權的行為，包盎括轉讓土地使用疤權、專利權、非擺專利技術、商標礙權、著作權、商版譽等。銷售不動吧產是指有償轉讓背不動產所有權的拌行為，包括銷售敖建筑物或構筑物哀、銷售其他土地氨附著物。凹所謂翱“拌有償矮”哎，是指提供應稅岸勞務、轉讓無形翱資產、銷售不動安產時，從受讓方霸