有效總經(jīng)理-人事財務(wù)課程

1、靶有效總經(jīng)理氨叭人事財務(wù)課程引言人事管理是位于企業(yè)五功能銷、產(chǎn)、發(fā)、人、財?shù)牡谒膫€功能，從把員工當(dāng)作奴隸、仆人，到禮賢下士，然后到集英聚賢，百年識人的變更就是人事管理的演變。人事管理當(dāng)然跟人有關(guān)系，有育才、留才、用才、扶才、求才五個方面，這里指的是人事部門的工作。管理五功能里面，計、組、用、指、控里的用也是指用人，明用人是唐太宗講的。明用人，指人才的標(biāo)準(zhǔn)，要有品德，要能干，要有學(xué)問，要健康，要有打不敗的精神。人事管理的用是指人是怎么樣召進(jìn)來的，召進(jìn)來之后要不要試，如果主管決定用，人事部門就要進(jìn)行人事服務(wù)，要保險，要健康檢查。例如，如果在美國做國防工人，還要求有美國公民身份，如果很好的外國籍科學(xué)

2、家，想用到國防工業(yè)，專門有人事部門幫助其辦成美國公民身份?！景咐吭邮强鬃拥耐降?6賢人之一，他說：用師則王，用友則霸，用徒則亡。用師則王指把有能力的部下當(dāng)成老師，向他們學(xué)習(xí)。例如，周文王、周武王拜姜尚為師，以德服人，以王道而征服天下，以小小的王國戰(zhàn)勝了強大的商紂王。把部下當(dāng)作來合作的話可以成就霸業(yè)。楚霸王項羽在取得了階段性勝利后，分封了很多王，他成了王中之王，就是霸王。項羽的師傅項良推薦了范曾做參謀，范曾是張良的師傅的師弟，非常有才華。但是項羽沒有像周文王、周武王那樣把范曾當(dāng)成真正的亞父，只是一般稱呼，后來還把范曾氣得出走，結(jié)果范曾離開后，楚霸王就遭遇了四面楚歌，自刎烏江。項羽首先是用范曾

3、當(dāng)作友，后來把范曾作仆，不重視人才結(jié)果走向滅亡。楚霸王與漢王劉邦在滎陽對峙不下，劉邦以少擋多，最終以韓信十面埋伏打敗項羽，事后論功行賞，蕭何居功第一，因他從四川按時供應(yīng)兵源及糧秣給劉邦，使其免受后顧之憂。以及用張良、用陳平，使劉邦稱霸天下。點評：求人才當(dāng)然是為謀求將來，希望將來有能干的部下，實際上主管應(yīng)該把求來的人才當(dāng)作老師用，但是只有有心人才會做到這一點，通常老板總自以為是，覺得自己是真正的專家。所以，人事管理要把下屬當(dāng)作奴仆轉(zhuǎn)變?yōu)槎Y賢下士，百年樹人，集英聚賢。 求才：人才是靈性的資源求才就是要廣泛的求人才，廣招天下英才，并且要謙虛，買人這種說法是不好聽的。買人跟花錢買機器買原物料有什么區(qū)別

4、？雖然人也是企業(yè)所有的八種資源：人、財、土、物、技、計、時、情，也可以買來，買人也要付錢，但是人與其他七種資源不一樣，因為人是有靈性的。人才招募確如人才采購，但必須比采購機器設(shè)備更加小心謹(jǐn)慎。假如招入10個新人，其中有1個不良，9個優(yōu)良，此不良者會感染影響其他優(yōu)良者，而要辭退此不良者又恐投鼠忌器，可能帶來其他負(fù)面影響。人的這種靈性，可能創(chuàng)造出超出價值的貢獻(xiàn)，也可能適得其反。霸育才：人是要培哎訓(xùn)的員工可以稱作兵，兵不練不可以上戰(zhàn)場，否則會被打死的。將也要練，將不操練的話不能帶兵。例如，有效總經(jīng)理這個課程就是訓(xùn)練將的，是學(xué)習(xí)將將之道，這個課程就不適合訓(xùn)練學(xué)校剛剛畢業(yè)的人，他們還不知道錢是怎么賺來的

5、，學(xué)習(xí)將將之道是浪費。如果是事業(yè)做到十幾、二十幾年，已經(jīng)嘗到了苦頭了，再來學(xué)習(xí)為什么有人成功或不成功，就能有深刻的體會。實際上成功的訣竅也沒有什么，都是公開的，只是有沒有學(xué)到，學(xué)到之后有沒有去做去用的問題。【案例】日本人有終身訓(xùn)練，這種機制使得日本企業(yè)的發(fā)展后勁很足。日本人在19世紀(jì)70年代、80年代、90年代一直很風(fēng)光，經(jīng)濟發(fā)展很快，還把美國著名的電影公司米高梅電影公司買了下來。日本的管理也是學(xué)習(xí)美國的，但日本人常常會把一些事情做得比較徹底，就是因為有終身訓(xùn)練的緣故。點評：培訓(xùn)很重要，要終身訓(xùn)練。 瓣留才：適才適崗芭，薪酬恰當(dāng)人才會流動。人在公司工作有兩種力，一個叫做離心力，一個叫做吸引力。

6、從外面吸進(jìn)來叫吸引力，被人家拐出去叫做離心力。當(dāng)離心力大于吸引力的時候，這個人就流動了。當(dāng)公司對人的吸引力大于離心力，人就會留在公司。公司的吸引力有兩種：一個是精神，一種是經(jīng)濟、物質(zhì)的，就是薪酬福利薪水。每個月拿的叫做薪水，每天拿的叫做工資。工人拿的叫工資，職員拿的叫薪水?！景咐吭诿绹k的一些工廠，美國的職員半個月領(lǐng)1次薪水，1個月領(lǐng)2次。美國的工人，1個禮拜領(lǐng)1次工資。因為美國人有些人信奉今朝有酒今朝醉的信念，如果把1個月的薪水1次發(fā)下來，他們會幾天都不來上班去花掉那些錢，生產(chǎn)就不得不停下來。美國人很少存款，多數(shù)人賺多少花多少，因為社會經(jīng)濟安定，沒有大變動，養(yǎng)成了這個習(xí)慣。如果把1個月的薪

7、水1次發(fā)給他，他還要花時間想這個薪水怎么花，比較麻煩，影響生產(chǎn)力。通常所說的薪酬包括每月或每年的固定工資、浮動獎金和利潤分紅三大要素。某一職位的固定工資通常視五大要素而定：同業(yè)行情就是同行業(yè)同崗位的平均薪資水平。公司負(fù)擔(dān)能力就是指公司能為此崗位支付的薪資的數(shù)量。職位責(zé)任指該崗位在本公司所應(yīng)承擔(dān)的工作內(nèi)容在本公司的重要地位。工作能力全面考慮該員工的綜合水平以及未來能為公司的貢獻(xiàn)。工作辛苦程度指工作強度以及工作時間占用的問題。一個人在企業(yè)組織結(jié)構(gòu)上能不能安心留下來，努力奉獻(xiàn)，發(fā)揮潛力，要視企業(yè)給他在工作上的成就感高低，以及給他在薪酬福利上的滿足感而定。也就是說，人靠工作成就感及經(jīng)濟滿足感而安心留下

8、，缺一個因素就可能流動。其中，適才適所，又能成長發(fā)展，可養(yǎng)飽成就感。薪酬分紅，可養(yǎng)飽經(jīng)濟感，必須與目標(biāo)管理掛鉤。拜用才：績效考評壩，晉用調(diào)遷績效考核是企業(yè)用目標(biāo)管理的方法，查核各級員工完成工作結(jié)果的重要手段。從而區(qū)分好的與壞的員工，好的員工要留下來，發(fā)獎金或晉升。【案例】泰國正大集團，在中國有150個左右的飼料廠、養(yǎng)雞廠，也就是有150個總經(jīng)理，總經(jīng)理底下還有副總經(jīng)理，副總下面有經(jīng)理?？偨?jīng)理對副總經(jīng)理、經(jīng)理都要進(jìn)行績效考核，也要獎懲，也要發(fā)獎金晉升。正大集團總部對這些總經(jīng)理進(jìn)行績效考核的指標(biāo)是：業(yè)績占50%，管理制度占20-30%，知識占20%，每年來評估。點評：知識制度最終都會反映在賺錢的業(yè)

9、績上面。如果一個剛來不久的人，就拿和其他業(yè)績高的人一樣的獎金是不對的，所以要考查制度有沒有維持，有沒有修訂，然后還要看知識夠不夠，不夠馬上訓(xùn)練，訓(xùn)練不好將被淘汰掉。一般來講，績效考評的項目有五大項，每大項還可以再細(xì)分為數(shù)個小項：目標(biāo)達(dá)成標(biāo)準(zhǔn)分析企劃與控制能力指揮領(lǐng)導(dǎo)協(xié)調(diào)合作能力品德與紀(jì)律團結(jié)與認(rèn)同公司績效考評的結(jié)果將作為員工晉升派調(diào)的根據(jù)。晉升派調(diào)人才就任適當(dāng)?shù)穆毼?，使適才適所，是員工發(fā)揮潛力才能、貢獻(xiàn)企業(yè)的先決條件。每個人都希望在職位上及薪酬上年年增高，得名得利人人期望，晉升或調(diào)遷職位，應(yīng)該按照正規(guī)的績效考評制度。并且，不同職務(wù)的人中采用不同比重的績效考評項目。案扶才：總務(wù)行政佰，警衛(wèi)服務(wù)行

10、政總務(wù)與警衛(wèi)服務(wù)，附屬于人事管理部門之下，用以保證整個工廠及辦公室順暢運作及統(tǒng)一員工行為紀(jì)律之用。總務(wù)行政是對全公司員工的配合支援服務(wù)，不受員工的上級官僚牽制，所以總務(wù)行政人員的績效考核，是以被服務(wù)對象的滿意度評語為根據(jù)，不是獨立作業(yè)的、自行其是的掌權(quán)官僚評語，兩者的區(qū)別就是老代化與現(xiàn)代化辦公室管理作風(fēng)的區(qū)別。 昂財務(wù)功能的發(fā)揮敖（上）企業(yè)五功能銷、產(chǎn)、發(fā)、人、財中，財務(wù)會計排在第五位。根據(jù)現(xiàn)實的做法，財可以分成兩部分，一部分叫做財務(wù)，一部分叫做會計，早期是財務(wù)和會計混合在一起的。中國大陸有總會計師的稱呼，很少有總財務(wù)師的稱呼，還是將財務(wù)放在會計底下。美國把會計放在財務(wù)底下，所以他們有CFO的

11、稱呼，就是首席財務(wù)官，財務(wù)長。相類似的稱呼還有以下幾種：COO就是首席作業(yè)長CEO就是首席執(zhí)行長，是總經(jīng)理的意思資訊管理很重要，所以還有CIO人事長是CHO行銷負(fù)責(zé)人叫CMO其中，前面的C叫做Chief，原來是酋長的意思，這里指負(fù)責(zé)執(zhí)行的官員。后面的O是office的意思。CIO只有我們中國大陸有這樣的稱呼，還有總會計、總工程師、總經(jīng)濟師等等，現(xiàn)在臺灣只有兩個稱呼是有總的，一個是總經(jīng)理，另外一個總工程師。而且總工程師事實上是R&D（研究發(fā)展）的頭頭。這種稱呼都不是正式組織上的名稱，都是大家按習(xí)慣給他們起的第二個名字。行銷經(jīng)理就是行銷經(jīng)理，如果上面沒有行銷副總，他就是總經(jīng)理加行銷經(jīng)理。一、 財務(wù)

12、會計在發(fā)展中國家很重要財務(wù)會計在發(fā)展中國家很重要，雖然沒有像行銷管理那樣重要，但也是舉足輕重的。例如，原來的國務(wù)院朱镕基總理是非常有遠(yuǎn)見的人，關(guān)注經(jīng)濟發(fā)展，特別重視會計工作。在他領(lǐng)導(dǎo)下組建了國家會計學(xué)院：北京國家會計學(xué)院，上海國家會計學(xué)院，廈門國家會計學(xué)院，但是他并沒有說要建立行銷學(xué)院，因為他是政府的代言人。以前，東西不夠用的話，分配用各種票證，如布票、油票，根本不用做行銷；重視會計的職能就是要了解這些情況：各省國營事業(yè)提出來的一些數(shù)字，如利潤多少、虧損多少、成本多少、生產(chǎn)多少的數(shù)字到底是否可靠?！景咐孔罱覀儑鴥?nèi)把GDP調(diào)整百分之十幾，并解釋說以前的調(diào)查數(shù)據(jù)沒有將服務(wù)業(yè)計算進(jìn)去，計算的基數(shù)

13、都是以生產(chǎn)型企業(yè)為主，而生產(chǎn)型企業(yè)以國營企業(yè)為主，鄉(xiāng)村工業(yè)雖然也是生產(chǎn)企業(yè)，并沒有像國營企業(yè)那樣大的力量。所以也不算是計算錯誤，把服務(wù)業(yè)、個體戶、鄉(xiāng)村企業(yè)都不算在內(nèi)，等于是化外知名。通過2005年的經(jīng)濟普查這種實地調(diào)查的辦法，發(fā)現(xiàn)服務(wù)業(yè)非常繁榮，但是并沒有計入國家GDP的份額。所以調(diào)查之后，調(diào)整了計算標(biāo)準(zhǔn)，中國的GDP（國民生產(chǎn)總值）數(shù)值有了提高，這次的數(shù)據(jù)更真實了。點評：那些沒有被計入的經(jīng)濟模式叫做地下經(jīng)濟，就是沒有被政府計算到的，這里進(jìn)行計算的政府部門就像是國家會計，和企業(yè)會計還有所不同。國家會計計算的還是比較有系統(tǒng)的數(shù)字，而企業(yè)會計連點點滴滴的成本都要掌控。二、 財務(wù)職能變化：老賬房變大

14、血庫現(xiàn)在財務(wù)功能在企業(yè)中的地位是越來越重要了，它的身份已經(jīng)從以前的秘密老賬房變成了企業(yè)大血庫。血庫就是財務(wù)，資訊庫就是會計，角色都在變化，以前會計就是老賬房，替老板記賬的，其他人都不知道的數(shù)字，只有他本人跟東家，就是老板知道，其他的員工沒有人知道。這種方式用到目前企業(yè)的管理中是不好的。如果是這樣，行銷部門連成本是多少都不清楚，如何與別人談價格？只能上司說多少就是多少，在行銷活動中非常死板，無法根據(jù)具體情況及時做出價格判斷。不知道真正的成本怎么計算，也不知道虧本虧在哪里，董事長得不到直接的信息，信息就等于是人的眼睛，信息不靈就等于是瞎子。原來的秘密老賬房身份的財務(wù)人員，就是足球賽的守門員，掌握資

15、金、資訊兩大資源，他的主要作用是提供給營銷、生產(chǎn)、研究發(fā)展以及人事等部門順暢運轉(zhuǎn)所需要的資金和資訊信息：營銷部門銷售產(chǎn)品，收入金錢；生產(chǎn)部門花費金錢，制造產(chǎn)品；研究發(fā)展部花費金錢，創(chuàng)新產(chǎn)品及技術(shù)；人事部門花費金錢，安定軍心。也就是說，財務(wù)部門不是為自己掌握的，是為企業(yè)各功能部門掌握著資訊，因為它擔(dān)負(fù)著守門員的責(zé)任。 在整個企業(yè)運轉(zhuǎn)中，在實體上是原料進(jìn)場、再制品加工、成品出廠。在金錢上，是原料成本支出，工資成本支出，制造費用、銷售費用、管理費用及財務(wù)費用支出，最后等銷售收入。以銷售收入如期來支付原料、人工成本及制造、行銷、管理、財務(wù)四大費用，而后有盈余的，才算經(jīng)營有盈利。上述各環(huán)節(jié)的資料成本的出

16、入費用，均由財務(wù)部門掌握。也就是說，在企業(yè)實體及金錢流轉(zhuǎn)運作過程中，凡是有關(guān)金錢的進(jìn)出，都由財務(wù)部門掌控，其中有關(guān)金錢進(jìn)出的科目，由會計來記入賬冊。稗財務(wù)功能的發(fā)揮澳（中） 凹 三、財務(wù)規(guī)埃則：管錢不管賬癌，管賬不管錢艾國外對于財百務(wù)與會計的觀念挨雖然與國內(nèi)的觀搬念不一樣，但也骯沒有很大區(qū)別。拔國外是用財務(wù)來隘涵蓋會計，也有扮一個原則，就是疤會計管賬不管錢擺。因為財務(wù)的收鞍支都要有憑據(jù)，辦就是原始憑證，稗做成會計憑證的柏資料?！景咐繑[企業(yè)賣東西爸就要有銷售憑證巴，然后讓會計做擺一個憑證（一般矮銷售活動要開據(jù)熬發(fā)票），然后才搬可以收錢入賬，暗不能隨隨便便拿懊50萬元錢就記襖到賬上，要寫清佰50

17、萬元是賣電礙腦50臺所得的隘銷售收入，賣電八腦會有送貨單，皚標(biāo)明產(chǎn)品數(shù)量，擺會計做一個收入邦賬，賬頁上有借拜方和貸方，因為哀是錢進(jìn)來，要記耙入貸方，表示庫耙存減少。斑點評：管錢扒的人不管賬，管唉賬的人不管錢，把這是基本財務(wù)管熬理原則。錢與賬捌絕對分開，因為凹擔(dān)心收錢的人去疤改會計憑證。哀如果總經(jīng)理傲要出差，需要買挨禮品送客戶，總捌務(wù)去買禮物。然哀后，總務(wù)拿著發(fā)愛票來報銷，財務(wù)鞍要付款給他，會敖計檢查一下，物壩品價格跟錢數(shù)是癌一致的，就會制昂作會計傳票，然澳后把這個傳票交斑到出納手里，總靶務(wù)到出納手中拿愛錢，因為出納屬暗于財務(wù)體系。即骯使總經(jīng)理也要這藹樣。就是說，財啊務(wù)負(fù)責(zé)有關(guān)錢的熬進(jìn)出事宜，會

18、計絆負(fù)責(zé)賬目記錄及拔分析。財務(wù)進(jìn)或敖出，必須先聽會背計進(jìn)或出傳票的艾命令。無會計命般令，財務(wù)資金不八可自行移動。哀企業(yè)里面所襖有的職員，只有跋兩個可以是中性骯的，一個就是錢霸，一個就是人，佰所以高級主管，靶要掌握公司就要霸掌握人和錢，有熬人就有情報，掌襖握機器、掌握庫靶存都是沒有價值岸的。拜許多人看到白數(shù)字頭都昏了，扒報表上數(shù)字一大半堆，科目一大堆辦，再加上要幾年爸間相互比較，早拜就迷糊了，根本敖不會看報表，更跋不知道報表的意矮思是什么。但是懊每個經(jīng)理人都必叭須知道，看不懂挨報表就等于不知阿道外面現(xiàn)在發(fā)生巴什么事情，像瞎辦子一樣。有很多巴的總經(jīng)理不知道奧財務(wù)會計代表企暗業(yè)的血液，也不把知道它起

19、著神經(jīng)矮線的重要作用，啊這實際是非常危頒險的。一定要引白起重視。百企業(yè)最初創(chuàng)矮業(yè)資金是股東投頒入的資本，稱為把股本，股本安就是股東對企業(yè)捌的股權(quán)代表。股挨權(quán)是所有權(quán)鞍，是各種權(quán)利的吧最高級，比使用半權(quán)、管理權(quán)都高埃。股本的數(shù)額假伴使不夠創(chuàng)業(yè)購買板土地、建造廠房捌辦公室，購買機辦器設(shè)備、原材料懊、零配件及支付霸工資與營運的流霸動資金時，主要敗向銀行借款，就把是銀行融資。板四、銀行融凹資，是財務(wù)人員跋的第一項工作氨財務(wù)人員很矮重要的工作就是澳和每個銀行搞好伴關(guān)系，錢不夠時疤向銀行借錢，錢案太多了，用不了艾時，就要在銀行捌存錢，這是融資氨的兩個方面。【案例】把陳定國博士叭在美國辦了一家芭公司，某天早

20、晨矮打開賬目一看，礙今天要支付30哀0萬的貨款給客背戶。查一下賬目矮，業(yè)務(wù)部銷售回拜收的款項只有1靶00萬，當(dāng)然也頒是通過銀行代收笆的，這樣還差2俺00萬的缺口，礙怎么辦？ 耙繼續(xù)查看了矮與客戶的往來賬百目，發(fā)現(xiàn)2天之般后會有500萬把資金到賬。需要把付的300萬要笆在今天付清，因辦為要按合同辦事凹，要保持公司的佰信用，所欠的2拌00萬要想辦法捌籌齊。500萬辦的款項在2天后伴到賬，也就是說罷，如果能在今天胺借到200萬來隘支付貨款，2天懊以后就可以還清扮，借錢就是借2暗00萬借2天的隘時間。跟銀行借邦2天，就叫短期敖借款，如果平常皚與銀行有往來關(guān)凹系，可以打電話芭咨詢一下借20案0萬元用2個

21、晚骯上要收多少利息襖。般陳博士的公埃司在舊金山，要癌付款的客戶在紐芭約，開車走高速暗公路要開2個鐘邦頭，是不可能帶敗著現(xiàn)金或支票送頒上門的，所以付百款只能通過銀行襖，怎樣辦成的呢安？利用轉(zhuǎn)賬來完懊成。爸財務(wù)經(jīng)理匯稗報說：陳老板，懊我們200萬已暗經(jīng)找到，利息是拜多少。陳博士相巴信財務(wù)經(jīng)理找到罷的就是最便宜的鞍，所以根本不問礙向誰借的。財務(wù)盎經(jīng)理說：現(xiàn)在需般要辦一些手續(xù)，跋一分鐘后有一位愛貸款的小姐會打絆電話來，你就照暗我在這張紙上面哎寫的話念給她聽隘。扮銀行貸款小板姐打電話來是需熬要你的承諾。電叭話中她說：你是罷不是陳定國先生爸？陳博士說：是笆，我是陳定國，昂我們是公司百，要向你借20扒0萬，

22、臨時用途挨，2天后就還給敗你，謝謝。她說凹她把這些話進(jìn)行俺了錄音，然后聽熬完了之后，她說叭，借錢工作已經(jīng)般完成了。把然后財務(wù)經(jīng)把理馬上寫一封信跋給那個銀行，用氨書面來確認(rèn)。這骯封信寄到外國，跋一兩天就到了，辦也屬于事后補，扳說明這家公司為巴什么需要借20俺0萬，條件是怎捌么樣，財務(wù)經(jīng)理斑簽上字。事實上版，隔半個小時左暗右，陳博士公司澳需要的錢已經(jīng)送霸到紐約那個客戶岸手里了，他還打扮電話過來說，錢愛已經(jīng)送到了。佰2天之后，拜前面提到的50霸0萬進(jìn)賬，通過扒往來銀行把所借吧的200萬元錢板還上。其余的錢懊被銀行借去放貸叭。銀行也是借人俺家的錢再轉(zhuǎn)借給襖別人，從中賺些阿利息。借錢的那吧邊也要寫封信過

23、八來：我跟你借2皚天等等的內(nèi)容。板銀行跟陳博士公白司借錢，不一定案需要執(zhí)行副總來柏簽字，（陳博士叭公司借錢）要簽罷字是因為（上一骯家）銀行對客戶暗的信用不了解，澳陳博士的公司不捌擔(dān)心借他們錢的安銀行，是因為這骯個銀行很大很有扳實力。這種情況把完全看哪一方強罷勢。拜點評：采購扮資金有很多方法唉可以籌到，這種捌籌款就叫銀行短安期融資。凹此外，借貸岸的方式還包括以氨下幾種：艾長期融資暗的話依靠股東出八資是一個方法，邦銀行借貸也可以藹，借3個月、6巴個月，超過1年背的借款叫做長期背負(fù)債，一年以內(nèi)隘的叫做短期負(fù)債挨，在資產(chǎn)負(fù)債表跋上面都要分開。稗也可以通叭過出售債券向社哀會借錢鞍債券是借款皚的另外一個紙

24、面笆化。債券是可以爸流通的，借款不搬能夠轉(zhuǎn)借。發(fā)行佰債券、發(fā)行股票斑都要有證券管理辦委員會等機構(gòu)進(jìn)隘行管理，要申請礙，辦手續(xù)，要證熬券公司替你輔導(dǎo)氨，等等，這也是拔財務(wù)經(jīng)理的事情白。搬GDR，奧向全世界借錢骯全球有很多半基金，有的是銀按行，有的是基金襖，中東那些阿拉般伯人很多錢，借芭錢利息特別低，辦很多人都喜歡跟佰他們借，ECB跋、ADR方式，扒搞財務(wù)的人都知八道。疤不管是借債瓣券還是借股權(quán)，芭都應(yīng)該考慮資本芭結(jié)構(gòu)，這是財務(wù)骯經(jīng)理要考慮的事敖情。作為公司主骯管財務(wù)的負(fù)責(zé)人斑CFO，翱財務(wù)經(jīng)理當(dāng)然是皚要這一行的專家挨，要用專業(yè)的知翱識給董事長、總爸經(jīng)理進(jìn)行說明，叭為什么要簽，能稗簽多少錢，等等懊

25、。這種事不能問俺董事長，而應(yīng)該白用專業(yè)的知識做吧出幾個方案，并安列出每種方案的邦優(yōu)缺點，由董事扮長做出選擇。笆當(dāng)然董事長搬做判斷要平衡利哎害得失，兩害相板權(quán)取其輕，兩利安相權(quán)取其重，本藹著這個原則再根搬據(jù)各方的信息，佰銷、產(chǎn)、發(fā)、人俺、財都是眼、耳搬、鼻、舌，把各敗種信息反映到大扒腦，就是董事長霸總經(jīng)理處，然后擺做出判斷。 擺 背 財務(wù)功能的發(fā)案揮（下） 奧 一、 要保罷持合理的財務(wù)結(jié)胺構(gòu)澳合理的財務(wù)艾結(jié)構(gòu)就是股本跟矮債務(wù)的比值合乎瓣常理。（一）股本板股本，通常拜叫做凈值，因為疤如果每年都有錢把賺，并且都有積扒蓄盈余的話，凈鞍值會比股本大，板如果經(jīng)營虧損的扒話，虧損會從股按本中減掉。所以盎股本

26、加上盈余（翱減去虧損）就是扒凈值。有時候凈斑值叫做越職權(quán)益哀，越職就是股東捌的意思，凈值是礙從外文直譯過來愛的，越職權(quán)益是凹比較中國化的詞叭。（二）負(fù)債挨負(fù)債就是借班別人的錢，向銀斑行借來的錢也是懊負(fù)債。例如，欠埃人家貨款，貨到巴了要3個月、6擺個月才給人家支扒付貨款，有時候佰甚至只是口頭承昂諾，不寫一張用擺戶票據(jù)，這都是岸不規(guī)范的。用戶哀票據(jù)應(yīng)該有一張霸數(shù)據(jù)票據(jù)，這是襖根據(jù)票據(jù)法的規(guī)背定，另外的票據(jù)氨就是債券，這兩跋種都屬于負(fù)債。跋負(fù)債與凈值這兩耙個數(shù)值的合理的吧比重應(yīng)該是一比班一，這種財務(wù)結(jié)愛構(gòu)算是比較穩(wěn)妥昂的，就是企業(yè)自唉有1元錢，可以斑再去借1元錢。絆這樣的財務(wù)結(jié)構(gòu)昂下，可以順利拿俺到

27、自己的錢，否扳則就是都還債了岸。礙（三）總資板產(chǎn)靶總資產(chǎn)等于敗負(fù)債加凈值，如皚果總資產(chǎn)有10半0億元，那么分矮成負(fù)債50億元叭，凈值50億元捌，凈值跟負(fù)債比辦重是1：1；如哀果凈值是50億氨，負(fù)債100億霸，那總資產(chǎn)就是拌150億，總資罷產(chǎn)漲大了，看上百去是不錯，但事版實上漲大的是負(fù)白債，是借人家的把錢。當(dāng)借的錢是拜用100億來運襖作，如果運作得敖好，借款的利息鞍是10%，可以埃賺到20%，因暗為付了10%的把利息，還是可以板賺到凈值，這種岸錢就可以借。跋例如，日本斑人常常借到4倍矮，有的人會借到拌5倍，這就應(yīng)該啊當(dāng)心。因為如果靶有人借錢請你運哎作，你是用別人百的錢賺錢給自己辦，但如果你是借板

28、債，利息是10百%，意味著賺的芭時候也要付給債熬主10%，虧的擺時候也要給10跋%，并不像股權(quán)百那樣，賺錢的時骯候有股息分，不捌賺的時候不分。壩股權(quán)針對的是自敗己的人，債權(quán)針敖對的是外面的人笆，股東出資就叫耙做自有資本，外拜面負(fù)債就是外來襖資本?！景咐堪超F(xiàn)在的通用瓣汽車，它也為籌按錢而發(fā)行債券，按結(jié)果債券一直跌稗，被評比的公司靶評為垃圾債券，斑就是垃圾JUN奧K，所以現(xiàn)在他吧們名聲很不好，笆但銷售卻是很大伴的，排在第三名艾，員工還是很多罷，生意做到這樣襖，總經(jīng)理、董事哀長晚上很難睡著擺覺。班而TOYO俺TA公司，松下爸電器的松下幸之壩助，都被稱作經(jīng)瓣營之神，他們都般是水庫式的經(jīng)營耙。財務(wù)水庫

29、是指叭，企業(yè)寧愿存很靶多水（資金），艾存水不用雖然有埃點浪費，但是畢俺竟是存在著的。隘下雨的時候（經(jīng)壩營好的時候），敗還可以儲水（再叭融）。如果好幾柏天干燥，就是虧捌本的時候，儲存哎的水可以放出去隘救急。這種管理敖也叫蓄水池式管按理。藹點評：最理芭想是無債經(jīng)營，百無債經(jīng)營并不是皚說凈值率等于1癌，負(fù)債等于零，罷負(fù)債大概在零點辦幾而已。保有一安定的營運資金，哎就是工廠自有的班錢要占有一定的愛比例。暗負(fù)債較高的把情況下，經(jīng)營順骯利的時候很好，瓣不順利的時候馬絆上就影響到自身胺利益。如果借款扳利息是10%，敖如果只賺到5%扒就虧5%，借得白越多，虧得越大辦，說不定把凈值埃全都付給人家還霸債。人家如果

30、看拔到你的企業(yè)負(fù)債阿達(dá)到總資產(chǎn)的4藹倍，就不敢借錢擺給你了，如果你辦萬一經(jīng)營失敗了八，借的1塊錢就拜變成了2.50熬元。爸如果是負(fù)債辦與總資產(chǎn)的比值扳是1：1，就算稗經(jīng)營失敗，借的伴錢都虧掉，你還拜可以用本錢來還芭他。所以要注意八資本的結(jié)構(gòu)，負(fù)壩債比例越高，越扳看不見錢（因為敗都還債了），再暗借錢利息就越來背越高，越要去借翱錢，成了惡性循隘環(huán)，借了高利貸懊大概沒有機會不啊還錢的。板進(jìn)行財務(wù)管頒理的時候，不管傲是向美國借錢，礙向歐洲借錢，在矮全球借錢，向公翱司借錢，或者是藹私下向員工借錢頒。但是私下向員拔工借錢是違法的癌，就是用白條的氨方式，但員工不稗是金融機構(gòu)，不跋可以金錢往來，皚偶爾用一下，

31、救把救急，但不可以搬當(dāng)作維持生命的藹根本方法。敖二、短期資盎金不可以當(dāng)作長熬期用途澳如果做的生耙意很大，有一天襖決定要蓋工廠，奧需要50億元。岸向10家銀行借邦了50億元的資霸金，借了3個月傲的。但是工廠建礙廠就要2年，開背工就開始投入，扒3年才會盈虧平搬衡，5年才會賺案錢，賺錢一共需昂要7年，但只借背了3個月的期限跋。也就是說，財拔務(wù)經(jīng)理每3個月伴就要借50億的扒款項，每3個月扒一次，會累死的啊。借新債還舊債敗，還要請吃飯，岸送禮，否則人家板不借錢給你，吃擺飯喝酒也是成本拔。矮銀行融資的岸首要原則是短背期借款供短期用隘途，長期借款供百長期用途，千案萬不可短期借跋款供長期用途凹，否則一定緩不盎

32、濟急，中途斷氣辦而死。也不可襖長期借款供短期癌用途，否則浪靶費資金，增加成叭本。例如，19襖97-2000挨年間，亞洲金融伴危機受害最大的哎國家和企業(yè)，都翱是因為欠債太多吧、債期太短。案各類投資方案案，包括推出新翱產(chǎn)品或擴增新生爸產(chǎn)線的方案，財辦務(wù)部門事實上要百參與投資計劃的頒可行性研究，以伴防營銷部門或生凹產(chǎn)部門過分樂觀般，日后陷入泥潭哎。案可行性研究霸有以下六大步驟芭：癌市場營銷扒可行性研究；啊工程技術(shù)懊可行性研究；隘制造生產(chǎn)八可行性研究；百經(jīng)濟利潤叭可行性研究；傲財務(wù)融資鞍可行性研究；霸風(fēng)險分析八。哀其中任何一暗個步驟不可行，敖都應(yīng)剎車，全部扳可行方可確保安搬全。叭三、信用管矮理：財務(wù)經(jīng)

33、理第懊二件事 盎信用管理就耙是放款要控制，哀這是財務(wù)經(jīng)理第芭二件重要的工作隘。因為負(fù)責(zé)行銷胺的業(yè)務(wù)員、行銷隘員，常常有行銷皚獎金，就是業(yè)績挨獎金的目標(biāo)，沖白勁越大，數(shù)量賣扒得越多，他的利皚益就越多。所以班他會另外希望更安寬松的還款條件搬，讓顧客多買，澳這樣業(yè)績就會更盎好。但是財務(wù)部哎門要兼顧銷、產(chǎn)艾、發(fā)、人、財各埃部門，平等對待罷，不能對行銷部翱門有所偏袒。翱常用的付款瓣方式有以下幾種霸：扮國際業(yè)務(wù)鞍中艾有各種報價盎付款方式，以保頒風(fēng)險，例如先付安款后提貨、貨到藹付現(xiàn)、信用證、昂承兌提單、付款矮提單等；扳國內(nèi)業(yè)務(wù)伴中絆通常也有空愛口信用（口頭協(xié)擺議）、抵押賒欠稗、信用額度賒欠辦等賒銷工具，空挨

34、口信用最具倒賬骯風(fēng)險的，抵押賒翱欠最安全，信用叭額度賒欠位于中爸間?，F(xiàn)款現(xiàn)貨最佰為保險，貨到付鞍款，已經(jīng)是萬幸半；貨到幾日內(nèi)付胺款，也是不錯的哀客戶。皚站在行銷部叭門的立場，尤其骯從推銷員配額責(zé)澳任制的心理，希頒望客戶盡快買去拜最多的產(chǎn)品，雖皚然賒欠有被倒賬阿的風(fēng)險，但與銷哎售獎金比較，還板是寧愿冒先出挨貨再收賬之險邦，因為對個人有拌利。暗財務(wù)部門應(yīng)般對行銷人員出貨半的風(fēng)險，可以采凹用抵押的辦法。暗如要出價值10俺萬元的貨，可以背用一定價值的東癌西做抵押，并建岸立相應(yīng)的信用額藹度，如銀行的信疤用額度一樣。如礙抵押5萬元，可按以出10萬元的跋貨，等等。【案例】笆正大集團的邦普豐公司在臺灣班做信用

35、控制很好板，他們知道被倒岸1次賬等于賣1胺0次相同產(chǎn)品收版益那么多的損失骯，而且不僅不賺礙錢還會壞了名聲艾，銀行還會認(rèn)為傲企業(yè)內(nèi)部管理不癌健全?？刂频梅前吵：茫N售人盎員因此跑掉了好耙?guī)讉€。奧四、保險管敗理：保護財產(chǎn)及哀營運板保險有財產(chǎn)敖保險，指動產(chǎn)及岸不動產(chǎn)遭受風(fēng)災(zāi)半、水災(zāi)、地震災(zāi)敖、兵災(zāi)、盜竊災(zāi)拌的保險。人壽保盎險就是有關(guān)員工把福利的保險，由奧人事部門統(tǒng)一辦捌理，有關(guān)財產(chǎn)及敗營運的保險，由氨財務(wù)部辦理。小瓣企業(yè)的財產(chǎn)保險柏比較簡單，大企百業(yè)有很多分支機罷構(gòu)分處國內(nèi)外各邦處，總部若無統(tǒng)哎一一的保險政策芭，可能失去規(guī)模霸經(jīng)濟的優(yōu)勢，在傲成本上及保護利版益上失去應(yīng)得的唉好處。這是綜合斑性、跨國

36、性企業(yè)襖集團應(yīng)該特別注隘意的地方。芭五、財產(chǎn)管暗理：保護財產(chǎn)不岸被挪用百財產(chǎn)也要跟笆員工一樣管理，芭都要編號。什么扳時候買進(jìn)來，折笆舊多少，什么人奧保管，什么人來捌使用，都要把它皚登記好，這樣才吧能管理好公司的哎財產(chǎn)。100萬霸人的公司有多少凹財產(chǎn)呢？難以計跋數(shù)。每個人都有愛身份證，現(xiàn)在給霸每個產(chǎn)品也發(fā)一隘個身份證，就是哀條型碼Bar 辦code，由8芭位號碼組成，做搬成標(biāo)簽貼在產(chǎn)品芭上面。用電腦來疤控制這些有身捌份的產(chǎn)品，用懊射頻頭一掃，產(chǎn)拜品的所有信息就伴會反映在電腦里吧，產(chǎn)品的存在狀艾態(tài)就非常清楚了捌，進(jìn)出變動全部矮掌控。 翱 艾六、現(xiàn)金收支管阿理：老賬戶抓錢辦現(xiàn)金是企業(yè)邦重要的財產(chǎn)，是

37、瓣具有最大流動性襖、最大可接受性哀的財產(chǎn)。最傳統(tǒng)爸的老賬戶，管錢熬，抓錢，出納作把為第一要事。現(xiàn)傲金收入要先有原把因，即收入原始伴憑證及會計傳票胺，現(xiàn)金支出，事鞍實上是先有原因耙，即支出原始憑拜證及傳票，不可岸無緣無故收入錢辦及支出錢。即財版務(wù)部門的現(xiàn)金收斑支是依會計部門絆的傳票（命令）伴而行。會計部門胺不直接收錢或支稗錢，財務(wù)部門不愛能開立收支傳票稗，兩者制衡?，F(xiàn)氨在，恐怖分子在笆全世界洗錢，銀叭行查得特別嚴(yán)，瓣所以現(xiàn)金收支一背定要有根有據(jù)?！景咐堪?997、疤1998兩年的巴亞洲金融危機，八就是SOROS爸引起的用當(dāng)?shù)刎洶珟刨I賣美金的活跋動引起的。他一拜手操盤，自買自板賣，把泰國的外愛匯

38、全部炒光，然班后是馬來西亞、辦印尼經(jīng)濟受到損矮傷，香港也險受爸其害，幸好香港礙的資訊快，香港辦金融管理局及時唉通知了各家銀行爸，嚴(yán)格控制現(xiàn)金懊的收支，才躲過般災(zāi)難。背點評：現(xiàn)金班流程中有一個值藹得注意的問題，笆就是每天開出支唉票的數(shù)額，與收盎據(jù)支票的數(shù)額相班比，看是否收入俺大于支出。如果翱開出去的支票數(shù)藹額超出了賬目上般可以支付的資金藹額度，就造成了骯跳票現(xiàn)象，對企拔業(yè)的名譽非常不稗利，比金錢損失俺還危險。所以企擺業(yè)每支出一筆錢吧，都要走提、審扮、核的程序。疤現(xiàn)在很多企般業(yè)都采用了自動翱付款的方式，例案如，會計周二早澳上就去按電腦查百詢，查到當(dāng)天有昂200張賬單要哎付款，然后就把胺這些賬單打印

39、出熬來。會計核一下扳付款條件，查看八各類憑據(jù)，如有啊無送貨單的驗收按、有無發(fā)票等，阿一一通過，就把壩支票印完交給財佰務(wù)部門，財務(wù)部佰門要簽單（簽字捌蓋章），然后交俺給出納，出納再叭核對一下各類內(nèi)皚容，以達(dá)到萬無藹一失的目的。奧七、會計管扳理：管理決策的胺靈魂暗會計以前是岸做流水賬的，給襖最高階主管打報靶告，現(xiàn)在要做透懊明決策的資訊庫拔，決策是要打大佰報告的，而且信疤息要透明。決策靶，需要理智與科吧學(xué)分析，需要有懊數(shù)字依據(jù)，需要唉有成本分類的科半目。半做賬，這埃是最初級的會計扒的工作八一般賬目叫胺會計科目，會計把通過各種科目來吧編損益表，編資爸產(chǎn)負(fù)債表，給股搬東大會的股東看敗，給政府看，也岸可以

40、給副總看，吧給經(jīng)理看。股東頒看賬，是要知道巴有沒有賺錢；政拔府看賬，最關(guān)心般有沒有交稅；內(nèi)板部看賬，是要加胺強內(nèi)部管理。傲成本分析安是會計新生命按成本分析是班為企業(yè)決策提供芭對癥下藥的透明霸資訊，幫助各部吧門主管進(jìn)行日常鞍作業(yè)的成本控制罷、提高效率、增班加利潤，屬于戰(zhàn)哎術(shù)性的幫助。哎管理會計霸要使會計資訊成爸為管理決策的靈半魂頒管理會計提擺供大投資專案決愛策，或公司多元按化決策等優(yōu)劣比百較資訊，作為方敖向性的正確決定白，這屬于戰(zhàn)略性耙的幫助。例如，扳公司每天進(jìn)入什伴么原料，出去幾骯百噸的產(chǎn)品，是拜建一條鐵路線，翱還是買20部大安卡車，或者到河稗邊的小碼頭來運佰輸，鐵路方、卡敖車方、港口方這爸三

41、個方法，應(yīng)該鞍選哪一個？各類板因素加起來算一隘算成本、方便、唉安全的因素，就礙能做選擇。這類絆關(guān)于考慮因素的安數(shù)據(jù)性資料，只板有會計部門從公稗司內(nèi)部情報系統(tǒng)拜的檔案資料中取礙得，因為只有會巴計部門掌握全公哀司（銷、產(chǎn)、發(fā)頒、人、財）各部暗門有關(guān)金錢活動澳的完整信息。然爸后公司依據(jù)這些疤信息，根據(jù)斷澳-圖-方-暗-慮-評-辦選-測七步澳驟來做決策。鞍稅務(wù)會計艾實現(xiàn)合理減稅與稗避稅礙業(yè)賺錢，一奧定要依照政府法唉律法規(guī)繳納所得八稅。政府是一個擺龐大機構(gòu)，目標(biāo)愛責(zé)任不明確，而疤企業(yè)講究的是點扒滴的合理化，所哎以企業(yè)的會計部芭門要從年初就開拜始進(jìn)行合理減稅柏與避稅的工作，拌在現(xiàn)行法規(guī)內(nèi)，胺在折舊方法、獎

42、暗勵條例、進(jìn)出口隘免稅等方面，做捌最佳的會計處理把，做最大的節(jié)省稗稅金的努力。做胺稅務(wù)籌劃的工作跋，有時要請教稅跋務(wù)機關(guān)，看是否板合法，稅務(wù)機會佰也會幫助參謀，挨以保證企業(yè)良性癌經(jīng)營，涵養(yǎng)稅源百。斑內(nèi)部控制絆防止不當(dāng)支出安 一人當(dāng)矮關(guān)，萬夫莫開阿，這是指會計職隘能的內(nèi)部和諧權(quán)斑限，也是會計管凹理職能里除財務(wù)挨報告、成本分析白、管理會計、稅按務(wù)會計以外的最辦后一個，就是內(nèi)啊部控制。內(nèi)部控擺制的和諧權(quán)限，傲是董事會要通過安的關(guān)于用人權(quán)、奧用錢權(quán)的權(quán)力。霸做事的權(quán)力昂包括：誰負(fù)責(zé)與暗外面交涉，誰負(fù)芭責(zé)簽訂契約，誰唉負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)等等，襖不牽涉到資金，凹但從資金和利益叭的角度來提出意把見；什么錢放在懊費用里

43、，什么錢澳放在投資中，各罷級別的主管可以叭支配的資金份額翱等等。各級別的疤人、事、權(quán)的決霸定權(quán)限，就是誰霸來提議，誰來審百查誰來核定等等翱。提審核這三級辦制的用人，用錢芭，做事的協(xié)調(diào)機凹制，使會計起到懊了看門狗的癌良好作用，有效吧防止不當(dāng)資金的艾移動。巴小兵可當(dāng)大襖任，公司財產(chǎn)的叭浪費與無效運用埃，都是內(nèi)部管理笆沒有弄好。提審骯核三級制的核決暗制度，可以最大癌程度地避免資金擺的不良支出。 啊 耙第二章企業(yè)如何百建構(gòu)信息化管理骯（下）芭 總經(jīng)理人事財盎務(wù)管理（下） 白 財務(wù)功能的發(fā)扳揮（下） 傲 六、現(xiàn)金收凹支管理：老賬戶唉抓錢拔現(xiàn)金是企業(yè)版重要的財產(chǎn)，是礙具有最大流動性背、最大可接受性百的財產(chǎn)

44、。最傳統(tǒng)矮的老賬戶，管錢皚，抓錢，出納作癌為第一要事?，F(xiàn)版金收入要先有原笆因，即收入原始藹憑證及會計傳票凹，現(xiàn)金支出，事澳實上是先有原因胺，即支出原始憑俺證及傳票，不可澳無緣無故收入錢白及支出錢。即財藹務(wù)部門的現(xiàn)金收頒支是依會計部門挨的傳票（命令）唉而行。會計部門扳不直接收錢或支稗錢，財務(wù)部門不笆能開立收支傳票巴，兩者制衡?，F(xiàn)敖在，恐怖分子在拌全世界洗錢，銀翱行查得特別嚴(yán)，鞍所以現(xiàn)金收支一頒定要有根有據(jù)?！景咐堪?997、版1998兩年的瓣亞洲金融危機，靶就是SOROS芭引起的用當(dāng)?shù)刎洶蕩刨I賣美金的活昂動引起的。他一爸手操盤，自買自按賣，把泰國的外啊匯全部炒光，然佰后是馬來西亞、拌印尼經(jīng)濟受到損氨傷，香港也險受盎其害，幸好香港搬的資訊快，香港斑金融管理局及時伴通知了各家銀行拌，嚴(yán)格控制現(xiàn)金襖的收支，才躲過熬災(zāi)難。拌點評：現(xiàn)金氨流程中有一個值辦得注意的問題，霸就是每天開出支柏票的數(shù)額，與收暗據(jù)支票的數(shù)額相扮比，看是否收入敖大于支出。如果拔開出去的支票數(shù)壩額超出了賬目上拜可以支付的資金胺額度，就造成了皚跳票現(xiàn)象，對企邦業(yè)的名譽非常不版利，比金錢損失俺還危險。所以企百業(yè)