江蘇省農(nóng)村小額貸款公司財(cái)務(wù)制度

1、皚江蘇省農(nóng)村小額芭貸款公司財(cái)務(wù)制佰度（試行） 白日期：2009胺-08-28 班 發(fā)稿人：a哀dmin 胺【 字體:大 胺中 小 】 啊第一章 總 疤則班第一條 為了加捌強(qiáng)農(nóng)村小額貸款耙公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)霸小額貸款公司）癌財(cái)務(wù)管理，規(guī)范扮小額貸款公司財(cái)扮務(wù)行為，防范小把額貸款公司財(cái)務(wù)哎風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)小額懊貸款公司法人治懊理結(jié)構(gòu)的建立和罷完善，保護(hù)小額癌貸款公司及其相胺關(guān)方合法權(quán)益，胺維護(hù)社會(huì)經(jīng)濟(jì)秩板序，根據(jù)金融哀企業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)則辦（財(cái)政部令第4愛(ài)2號(hào)）、財(cái)政癌部關(guān)于小額貸款捌公司執(zhí)行凹的通知（財(cái)金霸200818氨5號(hào)）及國(guó)家有哀關(guān)法規(guī)、規(guī)章等暗相關(guān)規(guī)定，制定罷本制度。靶第二條 在江蘇靶省內(nèi)依法設(shè)立的哀小額

2、貸款公司適凹用本制度。啊本制度所稱(chēng)小額啊貸款公司，是指俺在江蘇省轄區(qū)內(nèi)熬由企業(yè)法人、自稗然人和其他社會(huì)靶組織依法出資設(shè)安立的，不吸收或啊變相吸收公眾存按款，專(zhuān)營(yíng)小額貸盎款業(yè)務(wù)的有限責(zé)辦任公司或股份有霸限公司，擁有獨(dú)胺立的法人財(cái)產(chǎn)，凹享有法人財(cái)產(chǎn)權(quán)扒，以全部財(cái)產(chǎn)對(duì)白其債務(wù)承擔(dān)民事扳責(zé)任。頒第三條 小額貸板款公司應(yīng)執(zhí)行國(guó)阿家金融方針和政疤策，在法律、法絆規(guī)規(guī)定的范圍內(nèi)敖開(kāi)展業(yè)務(wù)，自主拜經(jīng)營(yíng)，自負(fù)盈虧翱，自我約束，自叭擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，其合法按的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)受法頒律保護(hù)，不受任矮何單位和個(gè)人的邦干涉。熬第四條 小額貸班款公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)捌本制度的規(guī)定，襖以及自身發(fā)展的岸需要，建立健全盎內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制案度，設(shè)置財(cái)務(wù)管爸

3、理職能部門(mén)，配把備專(zhuān)業(yè)財(cái)務(wù)管理班人員，運(yùn)用預(yù)測(cè)癌、計(jì)劃、預(yù)算、捌控制、監(jiān)督、考阿核、評(píng)價(jià)和分析搬等方法，籌集資瓣金，營(yíng)運(yùn)資產(chǎn)，斑控制成本，分配愛(ài)收益，配置資源按，反映經(jīng)營(yíng)狀況凹，防范和化解財(cái)巴務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)持阿續(xù)經(jīng)營(yíng)和價(jià)值最藹大化。皚第五條 各市、骯縣（含縣級(jí)市、邦市轄區(qū)，下同）百財(cái)政部門(mén)（以下案簡(jiǎn)稱(chēng)財(cái)政部門(mén)）盎依法指導(dǎo)、管理敖和監(jiān)督本級(jí)小額敗貸款公司的財(cái)務(wù)辦管理工作。奧第六條 小額貸?？罟镜脑O(shè)立須鞍依有關(guān)規(guī)定經(jīng)省版政府有關(guān)部門(mén)批襖準(zhǔn)，并依法在工芭商行政管理部門(mén)瓣辦理注冊(cè)登記。白第七條 小額貸矮款公司在完成工熬商登記后30日癌內(nèi)，應(yīng)當(dāng)向同級(jí)礙財(cái)政部門(mén)提交設(shè)唉立批準(zhǔn)證書(shū)、營(yíng)安業(yè)執(zhí)照、驗(yàn)資證哎明、

4、章程等文件矮的復(fù)印件。搬小額貸款公司發(fā)唉生分立、合并、佰設(shè)立分支機(jī)構(gòu)，挨以及主要工商登襖記事項(xiàng)發(fā)生變更耙時(shí)，在依法完成岸工商變更登記后壩30日內(nèi)，應(yīng)當(dāng)唉向同級(jí)財(cái)政部門(mén)皚提交有關(guān)變更文稗件復(fù)印件。壩第八條 小額貸疤款公司應(yīng)當(dāng)依法伴繳納各類(lèi)稅費(fèi)。吧小額貸款公司財(cái)辦務(wù)處理與稅收法唉律、行政法規(guī)規(guī)版定不一致的，納伴稅時(shí)應(yīng)當(dāng)依法進(jìn)背行調(diào)整。 扒第二章 擺 職傲責(zé)、職權(quán) 拌第九條 小額貸耙款公司在堅(jiān)持為吧農(nóng)民、農(nóng)業(yè)和農(nóng)霸村經(jīng)濟(jì)發(fā)展服務(wù)安的原則下自主選熬擇貸款對(duì)象，重般點(diǎn)面向農(nóng)村中小安企業(yè)、農(nóng)民專(zhuān)業(yè)擺合作組織、個(gè)體按工商戶和個(gè)人創(chuàng)盎業(yè)者提供貸款服艾務(wù)。小額貸款的拌資金運(yùn)用必須符暗合以下規(guī)定： 藹（一）堅(jiān)持佰

5、“班小額、分散把”挨的原則，對(duì)同一胺借款人的貸款余扒額不得超過(guò)小額扳貸款公司資本凈隘額的10%，單霸戶小額貸款（標(biāo)藹準(zhǔn)分別為：蘇南艾50萬(wàn)元以下、隘蘇中30萬(wàn)元以安下、蘇北20萬(wàn)懊元以下）的余額安或筆數(shù)之和占全矮部貸款總量的比矮重不低于70%凹；貸款發(fā)放和回唉收主要通過(guò)轉(zhuǎn)賬骯或銀行卡等結(jié)算扳渠道，減少現(xiàn)金罷交易。 安（二）在符合國(guó)笆家有關(guān)法律法規(guī)昂的前提下，貸款艾利率由借貸雙方胺自主約定。岸第十條 財(cái)政部拜門(mén)履行下列財(cái)務(wù)懊管理職責(zé)：唉（一）監(jiān)督小額拔貸款公司執(zhí)行本俺制度以及其他的皚財(cái)務(wù)管理規(guī)定，般指導(dǎo)、督促小額挨貸款公司建立健澳全內(nèi)部財(cái)務(wù)管理敖制度；拔（二）指導(dǎo)、督把促小額貸款公司皚建立健全財(cái)

6、務(wù)風(fēng)礙險(xiǎn)控制體系，監(jiān)瓣測(cè)小額貸款公司芭財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及其營(yíng)挨運(yùn)狀況，監(jiān)督小凹額貸款公司財(cái)務(wù)跋行為；芭（三）加強(qiáng)小額熬貸款公司財(cái)務(wù)信擺息管理，實(shí)施小疤額貸款公司財(cái)務(wù)霸評(píng)價(jià)；柏（四）監(jiān)督小額伴貸款公司接受社癌會(huì)審計(jì)和資產(chǎn)評(píng)阿估；半（五）制定并實(shí)罷施促進(jìn)小額貸款稗公司改革和發(fā)展伴的財(cái)政、財(cái)務(wù)政把策，組織小額貸?？罟矩?cái)務(wù)管理伴人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)阿；班（六）有關(guān)法律唉、行政法規(guī)規(guī)定柏的其他財(cái)務(wù)管理搬職責(zé)。岸第十一條 小額拜貸款公司的投資暗者（以下簡(jiǎn)稱(chēng)投芭資者）應(yīng)通過(guò)股氨東會(huì)、董事會(huì)或伴其他形式的治理跋機(jī)構(gòu)行使下列財(cái)皚務(wù)管理職權(quán)：辦（一）執(zhí)行并督柏促經(jīng)營(yíng)者執(zhí)行國(guó)挨家有關(guān)小額貸款矮公司財(cái)務(wù)管理的鞍規(guī)定；扮（二）決定

7、內(nèi)部挨財(cái)務(wù)管理制度，扮明確經(jīng)營(yíng)者的財(cái)巴務(wù)管理權(quán)限；半（三）決定財(cái)務(wù)奧管理職能部門(mén)的拌設(shè)置；懊（四）決定財(cái)務(wù)邦計(jì)劃和財(cái)務(wù)預(yù)算埃，決定籌資、處罷置重大資產(chǎn)、經(jīng)安營(yíng)者報(bào)酬、利潤(rùn)翱分配等重大財(cái)務(wù)伴事項(xiàng)；襖（五）對(duì)經(jīng)營(yíng)者凹實(shí)施財(cái)務(wù)監(jiān)督和邦財(cái)務(wù)考核，決定班聘任或者解聘財(cái)岸務(wù)負(fù)責(zé)人；搬（六）決定聘用絆或者解聘承辦社巴會(huì)審計(jì)和資產(chǎn)評(píng)拜估等業(yè)務(wù)的社會(huì)疤中介機(jī)構(gòu)；凹（七）按照章程敗的規(guī)定，行使其啊他財(cái)務(wù)管理職權(quán)礙。霸投資者可以通過(guò)盎制度規(guī)范、章程板約定等方式，將版投資者財(cái)務(wù)管理吧職權(quán)全部或者部霸分授予經(jīng)營(yíng)者。岸第十二條 小額伴貸款公司的經(jīng)營(yíng)哎者（以下簡(jiǎn)稱(chēng)經(jīng)耙營(yíng)者）按照規(guī)定扮行使下列財(cái)務(wù)管敖理職權(quán)：熬（一）執(zhí)行國(guó)家

8、柏有關(guān)小額貸款公扮司財(cái)務(wù)管理的規(guī)矮定；斑（二）擬訂內(nèi)部氨財(cái)務(wù)管理制度、捌財(cái)務(wù)控制制度及扒貸款管理制度，扳經(jīng)投資者議定后捌報(bào)同級(jí)財(cái)政部門(mén)隘備案，并具體組按織實(shí)施；罷（三）組織財(cái)務(wù)扮預(yù)測(cè)，編制財(cái)務(wù)佰計(jì)劃和財(cái)務(wù)預(yù)算安草案，實(shí)施財(cái)務(wù)伴控制、分析和考背核；組織實(shí)施利鞍潤(rùn)分配等財(cái)務(wù)管艾理方案；組織財(cái)霸務(wù)事項(xiàng)審批；岸（四）組織繳納靶各類(lèi)稅費(fèi)；隘（五）執(zhí)行國(guó)家熬有關(guān)職工勞動(dòng)報(bào)唉酬和勞動(dòng)保護(hù)的盎規(guī)定，依法繳納柏社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、住斑房公積金等，保盎障職工合法權(quán)益版；奧（六）歸集財(cái)務(wù)藹信息，依法組織懊編制和報(bào)送財(cái)務(wù)瓣會(huì)計(jì)報(bào)告；靶（七）提請(qǐng)聘任頒或者解聘財(cái)務(wù)負(fù)板責(zé)人；瓣（八）配合有關(guān)八機(jī)構(gòu)依法實(shí)施的絆審計(jì)、評(píng)估和監(jiān)巴督檢

9、查；隘（九）按照章程氨的規(guī)定，以及股皚東會(huì)或者董事會(huì)案的要求，行使其愛(ài)他財(cái)務(wù)管理職權(quán)頒。 絆第三章 敖 財(cái)芭務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 癌第十三條 小敗額貸款公司應(yīng)按艾照公司法要捌求建立健全法人澳治理結(jié)構(gòu)，明確埃股東、董事、監(jiān)扳事和經(jīng)理之間的把權(quán)責(zé)關(guān)系，制定笆穩(wěn)健有效的議事靶規(guī)則、決策程序阿和內(nèi)審制度，提骯高公司治理的有襖效性。 跋第十四條 小俺額貸款公司應(yīng)建拔立健全貸款管理癌制度和風(fēng)險(xiǎn)控制敗制度，明確貸前佰調(diào)查、貸時(shí)審查敖和貸后檢查的業(yè)稗務(wù)流程和操作規(guī)霸范，建立審慎規(guī)昂范的資產(chǎn)分類(lèi)和艾撥備制度，準(zhǔn)確昂進(jìn)行資產(chǎn)分類(lèi)，擺充分計(jì)提減值準(zhǔn)笆備金，確保資產(chǎn)敖損失準(zhǔn)備充足率岸保持在100%案以上。扮 小額貸吧款公司呆賬核銷(xiāo)

10、傲工作應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行耙國(guó)家有關(guān)規(guī)定，斑對(duì)于符合呆賬認(rèn)傲定條件的債權(quán)，百經(jīng)股東會(huì)或董事板會(huì)批準(zhǔn)后予以核笆銷(xiāo)。 版第十五條 小佰額貸款公司應(yīng)按愛(ài)照國(guó)家有關(guān)規(guī)定襖建立健全企業(yè)財(cái)扒務(wù)會(huì)計(jì)制度，并藹定期聘請(qǐng)具有相巴應(yīng)業(yè)務(wù)資格的中埃介機(jī)構(gòu)開(kāi)展外部暗審計(jì)。安各級(jí)財(cái)政部門(mén)可艾根據(jù)工作需要，澳聘請(qǐng)專(zhuān)業(yè)的中介爸機(jī)構(gòu)，對(duì)小額貸佰款公司進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)阿審計(jì)或稽核。 柏第十六條 小挨額貸款公司應(yīng)建岸立信息披露制度辦，按期向有關(guān)部板門(mén)提交財(cái)務(wù)報(bào)表班和業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)情況按報(bào)告等，并定期吧向公司股東、為稗其提供融資的銀板行業(yè)金融機(jī)構(gòu)和罷有關(guān)捐贈(zèng)機(jī)構(gòu)披八露上述信息，必佰要時(shí)應(yīng)向社會(huì)披壩露。疤第十七條 小額安貸款公司應(yīng)當(dāng)根啊據(jù)本制度的規(guī)定拔及內(nèi)

11、部財(cái)務(wù)管理辦制度的要求，建胺立健全財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)八控制體系，明確拜財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的藹權(quán)限、程序、應(yīng)唉急方案和具體措扳施，以及財(cái)務(wù)風(fēng)阿險(xiǎn)形成當(dāng)事人應(yīng)辦承擔(dān)的責(zé)任，防霸范和化解財(cái)務(wù)風(fēng)吧險(xiǎn)。霸第十八條 小額佰貸款公司應(yīng)當(dāng)建皚立規(guī)范有效的資挨本補(bǔ)充機(jī)制，保拜持業(yè)務(wù)規(guī)模與資叭本規(guī)模相適應(yīng)，擺在資本充足率、唉償付能力等方面拌滿足有關(guān)法律、叭法規(guī)的要求。熬第十九條 小額敖貸款公司應(yīng)當(dāng)按埃照保障相關(guān)各方矮利益、保證支付藹能力、實(shí)現(xiàn)持續(xù)八經(jīng)營(yíng)的原則，根按據(jù)有關(guān)法律、法敗規(guī)的規(guī)定，控制稗資產(chǎn)負(fù)債比例，佰足額提留用于清藹償債務(wù)的資金。拜第二十條 小額案貸款公司應(yīng)當(dāng)定柏期或至少于每年按年終對(duì)各類(lèi)資產(chǎn)鞍進(jìn)行評(píng)價(jià)，按照版規(guī)定進(jìn)行

12、風(fēng)險(xiǎn)分皚類(lèi)，對(duì)可收回金哀額低于賬面價(jià)值把的部分，按照國(guó)罷家有關(guān)規(guī)定計(jì)提斑資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。佰 小額貸案款公司應(yīng)按以下啊比例按季計(jì)提貸盎款損失準(zhǔn)備：對(duì)昂于關(guān)注類(lèi)貸款，百計(jì)提比例為2%敖；對(duì)于次級(jí)類(lèi)貸氨款，計(jì)提比例為巴25%；對(duì)于可芭疑類(lèi)貸款，計(jì)提半比例為50%；疤對(duì)于損失類(lèi)貸款疤，計(jì)提比例為1扮00%。其中：絆次級(jí)和可疑貸款案的損失準(zhǔn)備，計(jì)白提比例可以上下胺浮動(dòng)20%。般第二十一條小額般貸款公司對(duì)計(jì)提版減值準(zhǔn)備的資產(chǎn)襖，應(yīng)當(dāng)落實(shí)監(jiān)管霸責(zé)任。對(duì)能夠收澳回或者繼續(xù)使用俺的，應(yīng)當(dāng)收回或百者使用；對(duì)已經(jīng)隘損失的，應(yīng)當(dāng)按板照規(guī)定的程序核絆銷(xiāo)；對(duì)已經(jīng)核銷(xiāo)懊的，應(yīng)當(dāng)實(shí)行賬般銷(xiāo)案存管理。拔第二十二條經(jīng)有搬權(quán)部門(mén)批準(zhǔn)

13、可從拌事?lián)I(yè)務(wù)小額皚貸款公司，對(duì)外跋提供擔(dān)保應(yīng)當(dāng)符拔合法律、行政法壩規(guī)的規(guī)定，根據(jù)胺被擔(dān)保對(duì)象的資芭信及償債能力，哀采取相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)澳控制措施，并設(shè)凹立備查賬簿登記敖，及時(shí)跟蹤監(jiān)督埃。愛(ài)上述小額貸款公百司提供除主營(yíng)業(yè)把務(wù)范圍以外的擔(dān)哎保，應(yīng)當(dāng)由股東艾會(huì)或董事會(huì)決定拌；為小額貸款公懊司投資者或者實(shí)擺際控制人提供擔(dān)跋保的，應(yīng)當(dāng)由股吧東會(huì)決議。小額奧貸款公司對(duì)外提斑供擔(dān)保，應(yīng)按照頒國(guó)家有關(guān)規(guī)定，板分別按照年末擔(dān)吧保費(fèi)收入50%拌的比例計(jì)提未到版期責(zé)任準(zhǔn)備和按拜當(dāng)年年末擔(dān)保余敗額1%的比例計(jì)拌提擔(dān)保賠償準(zhǔn)備案。 版第四章 敖 資啊金籌集 熬第二十三條小額絆貸款公司籌集資版本金，應(yīng)當(dāng)符合頒國(guó)家有關(guān)資本金

14、暗管理的規(guī)定，根皚據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)啊營(yíng)規(guī)劃擬定籌資疤方案，履行規(guī)定暗的程序。版第二十四條小額巴貸款公司組織形阿式為有限責(zé)任公巴司的，其最低注叭冊(cè)資本金，蘇南愛(ài)地區(qū)為5000盎萬(wàn)元人民幣，蘇半中地區(qū)為300啊0萬(wàn)元人民幣，壩蘇北地區(qū)為20扮00萬(wàn)元人民幣疤。注冊(cè)資本金為瓣實(shí)繳資本，以貨矮幣形式出資。挨第二十五條小額懊貸款公司出資人爸為法人企業(yè)的，氨應(yīng)符合以下條件疤： 案（一）具有良好傲的法人治理結(jié)構(gòu)皚和健全的內(nèi)部控胺制制度；板（二）入股資金八來(lái)源真實(shí)合法；靶（三）上年末凈傲資產(chǎn)不低于50拌00萬(wàn)元且資產(chǎn)盎負(fù)債率不高于7叭0%； 澳（四）近三年連艾續(xù)贏利且三年凈芭利潤(rùn)累計(jì)總額不伴低于1500萬(wàn)背元；

15、 翱（五）具有良好爸的社會(huì)聲譽(yù)和誠(chéng)挨信記錄，近3年吧在業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)、財(cái)啊務(wù)管理、稅收管扮理等方面無(wú)違法斑行為； 叭（六）其他條件啊。扳小額貸款公司出奧資人為自然人的跋，必須具備完全扮民事行為能力；澳無(wú)犯罪記錄和不罷良信用記錄；收白入狀況良好，有頒較強(qiáng)的抗風(fēng)險(xiǎn)能班力。 巴出資人為其他企瓣業(yè)或社會(huì)組織的挨，必須合法設(shè)立爸且出資人及其法矮定代表人無(wú)不良阿信用記錄或犯罪啊記錄；近三年的壩財(cái)務(wù)狀況良好，擺有較強(qiáng)的經(jīng)營(yíng)管岸理能力和資金實(shí)爸力。罷第二十六條小額骯貸款公司籌集資拜本金，應(yīng)當(dāng)聘請(qǐng)奧會(huì)計(jì)師事務(wù)所驗(yàn)奧資。辦理工商登巴記后，應(yīng)當(dāng)向出霸資人出具出資證吧明書(shū)。佰第二十七條小額斑貸款公司籌集的傲資本金，在持續(xù)百

16、經(jīng)營(yíng)期間，投資靶者除依法進(jìn)行轉(zhuǎn)背讓外，不得以任瓣何方式抽走。稗小額貸款公司在哀籌集資本金活動(dòng)拔中，投資者繳付啊的出資額超出資吧本金的差額，計(jì)澳入資本公積；經(jīng)罷投資者決議后，班資本公積用于轉(zhuǎn)阿增資本金。岸第二十八條小額胺貸款公司以借款礙等方式籌集資金背，應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家懊有關(guān)規(guī)定，明確芭籌資目的，考慮壩資金需求和債務(wù)熬風(fēng)險(xiǎn)，簽訂書(shū)面熬合同，不得擅自邦提高或變相提高版利率和付費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)艾，并應(yīng)適時(shí)合理擺調(diào)整負(fù)債結(jié)構(gòu)，板降低籌資成本。 白第五章 資產(chǎn)按營(yíng)運(yùn) 阿第二十九條小額盎貸款公司應(yīng)當(dāng)統(tǒng)啊一管理資金賬戶岸，明確資金調(diào)度頒的條件、權(quán)限和骯程序。調(diào)度資金巴應(yīng)當(dāng)按照內(nèi)部財(cái)哀務(wù)管理制度，依扳據(jù)有效合同和合叭法憑證

17、辦理手續(xù)瓣，不得私存私放拔資金。疤第三十條 小額稗貸款公司管理庫(kù)巴存現(xiàn)金及其他形瓣式的現(xiàn)金資產(chǎn)，疤應(yīng)當(dāng)滿足流動(dòng)性傲要求，并控制現(xiàn)跋金資產(chǎn)總量。邦第三十一條小額暗貸款公司應(yīng)當(dāng)按絆照內(nèi)部財(cái)務(wù)管理耙制度對(duì)合同進(jìn)行疤財(cái)務(wù)審核，跟蹤白履約情況，明確懊債權(quán)，制定收賬把政策，及時(shí)清收柏應(yīng)收款項(xiàng)。瓣第三十二條小額敗貸款公司應(yīng)當(dāng)按奧照內(nèi)部財(cái)務(wù)管理八制度規(guī)定，定期擺清查核實(shí)各類(lèi)固拔定資產(chǎn)，落實(shí)使斑用和管理責(zé)任。傲購(gòu)建重要固定資骯產(chǎn)、實(shí)施重大技柏術(shù)改造，應(yīng)當(dāng)進(jìn)暗行可行性論證，哀并落實(shí)決策和執(zhí)哀行責(zé)任。骯固定資產(chǎn)折舊可藹以依據(jù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展鞍態(tài)勢(shì)和技術(shù)進(jìn)步半的要求，結(jié)合固俺定資產(chǎn)經(jīng)濟(jì)壽命艾及其使用狀況，唉確定折舊年限，八選

18、用折舊方法，擺按季（月）計(jì)提吧。固定資產(chǎn)折舊靶政策一經(jīng)選用，唉不得隨意變更，版確需變更的，應(yīng)挨當(dāng)經(jīng)股東會(huì)或者挨董事會(huì)決議后執(zhí)敖行。有關(guān)法律、挨行政法規(guī)規(guī)定必邦須披露變更理由把的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)披案露。斑已交付使用而未岸辦理竣工決算的白在建工程項(xiàng)目，哎應(yīng)當(dāng)比照固定資盎產(chǎn)進(jìn)行管理。俺第三十三條小額哀貸款公司發(fā)生的案資產(chǎn)損失，應(yīng)當(dāng)頒及時(shí)核實(shí)，查清捌責(zé)任，追償損失扒，并按照國(guó)家有扳關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理跋。氨小額貸款公司以伴出售、出租、抵岸押、置換、報(bào)廢叭等方式處置資產(chǎn)百的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)有扳關(guān)法律、法規(guī)的骯規(guī)定，履行相應(yīng)胺程序。般小額貸款公司對(duì)稗外捐贈(zèng)應(yīng)當(dāng)符合白有關(guān)法律、法規(guī)版的規(guī)定，明確捐班贈(zèng)的范圍和條件安，落實(shí)執(zhí)行

19、責(zé)任邦，嚴(yán)格辦理捐贈(zèng)擺資產(chǎn)的交接手續(xù)皚。 跋第六章 哎 成本、費(fèi)矮用 疤第三十四條小額氨貸款公司應(yīng)當(dāng)結(jié)拜合自身特點(diǎn)，按按照內(nèi)部財(cái)務(wù)管理柏制度，強(qiáng)化成本伴費(fèi)用預(yù)算約束，按實(shí)行成本費(fèi)用全唉員管理和全過(guò)程啊控制。按小額貸款公司的扒成本費(fèi)用支出應(yīng)奧當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定案納入賬內(nèi)核算，氨不得違反規(guī)定進(jìn)傲行調(diào)整。柏第三十五條小額艾貸款公司在經(jīng)營(yíng)百過(guò)程中發(fā)生的與邦經(jīng)營(yíng)有關(guān)的支出哎，包括各項(xiàng)利息柏支出（含貼息）昂扣除允許資本化按的部分、手續(xù)費(fèi)皚支出、傭金支出鞍、應(yīng)計(jì)入損益的瓣各種準(zhǔn)備金和其懊他有關(guān)支出，應(yīng)笆當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)昂規(guī)定計(jì)入當(dāng)期損敗益。暗第三十六條小額阿貸款公司的成本拌核算，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格唉區(qū)分本期成本與安下期成本

20、的界限俺、成本支出與營(yíng)叭業(yè)外支出的界限按、收益性支出與百資本性支出的界耙限。壩小額貸款公司的昂成本核算，應(yīng)當(dāng)班以季（月）、年白為計(jì)算期。同一笆計(jì)算期內(nèi)，核算爸成本和營(yíng)業(yè)收入罷的起止日期、計(jì)柏算范圍和口徑應(yīng)吧當(dāng)一致。伴第三十七條小額扳貸款公司應(yīng)當(dāng)注伴重費(fèi)用支出與經(jīng)翱濟(jì)效益的配比，矮實(shí)行費(fèi)用預(yù)算控柏制，確定必要的昂費(fèi)用支出范圍、芭標(biāo)準(zhǔn)和報(bào)銷(xiāo)審批瓣程序。哎小額貸款公司應(yīng)叭當(dāng)強(qiáng)化費(fèi)用支出斑約束，對(duì)業(yè)務(wù)宣頒傳費(fèi)、業(yè)務(wù)招待唉費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)挨議費(fèi)、通訊費(fèi)、暗維修費(fèi)、董事會(huì)壩經(jīng)費(fèi)等實(shí)行重點(diǎn)安監(jiān)控。奧小額貸款公司的白業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、業(yè)埃務(wù)招待費(fèi)一律按暗規(guī)定據(jù)實(shí)列支，瓣不得預(yù)提。班第三十八條小額巴貸款公司應(yīng)當(dāng)按懊照國(guó)

21、家有關(guān)規(guī)定叭，以及與職工簽傲訂的勞動(dòng)合同，隘核定和計(jì)發(fā)職工吧薪酬。熬參加基本醫(yī)療保白險(xiǎn)、基本養(yǎng)老保礙險(xiǎn)且按時(shí)足額繳翱費(fèi)的小額貸款公骯司，具有持續(xù)盈藹利能力和支付能藹力的，可以根據(jù)阿有關(guān)法律、法規(guī)案的規(guī)定，為職工按建立補(bǔ)充醫(yī)療保安險(xiǎn)和補(bǔ)充養(yǎng)老保哀險(xiǎn)（企業(yè)年金）罷制度，相關(guān)費(fèi)用暗應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有阿關(guān)規(guī)定列支。哎小額貸款公司根板據(jù)有關(guān)法律、法壩規(guī)和政策的規(guī)定阿，經(jīng)股東會(huì)或者扮董事會(huì)決議，可班以對(duì)經(jīng)營(yíng)者和核壩心管理人員實(shí)行芭與其他職工不同背的薪酬辦法。扮小額貸款公司經(jīng)百股東會(huì)或者董事吧會(huì)決議，可以在搬工資計(jì)劃中安排埃一定數(shù)額，對(duì)作按出突出貢獻(xiàn)的職靶工給予獎(jiǎng)勵(lì)。扒第三十九條小額扒貸款公司根據(jù)有靶關(guān)法律、法

22、規(guī)和般政策的規(guī)定，為絆職工繳納的基本靶醫(yī)療保險(xiǎn)、基本翱養(yǎng)老保險(xiǎn)、失業(yè)鞍保險(xiǎn)和工傷保險(xiǎn)藹等社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用岸，應(yīng)當(dāng)據(jù)實(shí)列入扒成本（費(fèi)用）。熬第四十條 小額稗貸款公司為職工罷繳納住房公積金耙的處理，按照國(guó)板家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行半；工會(huì)經(jīng)費(fèi)按照隘職工工資總額的矮2%計(jì)提；職工佰教育經(jīng)費(fèi)按照不笆超過(guò)職工工資總霸額的2.5%的辦比例提取，用于搬職工教育和職業(yè)瓣培訓(xùn)。叭第四十一條小額扒貸款公司應(yīng)當(dāng)依氨法繳納行政事業(yè)邦性收費(fèi)、政府性捌基金以及使用或靶者占用國(guó)有資源翱的費(fèi)用等。邦小額貸款公司有扒權(quán)拒絕沒(méi)有法律埃、法規(guī)和規(guī)章依癌據(jù)，或者超過(guò)法扳律、法規(guī)和規(guī)章俺規(guī)定范圍和標(biāo)準(zhǔn)襖的收費(fèi)。辦第四十二條小額癌貸款公司根據(jù)經(jīng)哎營(yíng)情

23、況支付必要柏的傭金、手續(xù)費(fèi)八等支出，應(yīng)當(dāng)簽襖訂合同，明確支氨出標(biāo)準(zhǔn)和執(zhí)行責(zé)斑任。除對(duì)個(gè)人代叭理人外，不得以襖現(xiàn)金支付。 案第七章 百 收益、分配 襖第四十三條小額板貸款公司經(jīng)營(yíng)業(yè)扒務(wù)范圍內(nèi)的各項(xiàng)背收入和其他營(yíng)業(yè)啊收入、營(yíng)業(yè)外收搬入，應(yīng)當(dāng)在依法盎設(shè)置的會(huì)計(jì)賬簿靶上按照國(guó)家有關(guān)板規(guī)定統(tǒng)一登記、阿核算，不得存放拜其他單位，或者盎以任何理由坐支爸。斑投資者、經(jīng)營(yíng)者礙及其他職工履行按本單位職務(wù)所得叭收入，全部屬于八小額貸款公司，藹應(yīng)當(dāng)納入賬內(nèi)核拔算，不得隱匿、笆轉(zhuǎn)移、私存私放邦、坐支或者擅自啊用于職工福利。愛(ài)第四十四條小額班貸款公司發(fā)生年拌度虧損的，可以岸用下一年度的稅笆前利潤(rùn)彌補(bǔ)；下叭一年度的稅前利昂

24、潤(rùn)不足以彌補(bǔ)的爸，可以逐年延續(xù)按彌補(bǔ)；延續(xù)彌補(bǔ)岸期超過(guò)法定稅前傲彌補(bǔ)期限的，可唉以用繳納所得稅澳后的利潤(rùn)彌補(bǔ)。巴第四十五條小額翱貸款公司本年實(shí)搬現(xiàn)的凈利潤(rùn)（減瓣彌補(bǔ)虧損，下同?。瑧?yīng)當(dāng)按照提傲取法定盈余公積邦金、提取一般（罷風(fēng)險(xiǎn)）準(zhǔn)備金、柏向投資者分配利叭潤(rùn)的順序進(jìn)行分絆配。法律、行政氨法規(guī)另有規(guī)定的壩從其規(guī)定。八法定盈余公積金笆按照本年實(shí)現(xiàn)凈哎利潤(rùn)的10提安取，法定盈余公傲積金累計(jì)達(dá)到注邦冊(cè)資本的50捌時(shí)，可不再提取愛(ài)。熬小額貸款公司應(yīng)愛(ài)當(dāng)按照金融企拔業(yè)呆賬提取管理斑辦法（財(cái)金挨200549礙號(hào)）及財(cái)政部熬關(guān)于呆賬準(zhǔn)備提扮取有關(guān)問(wèn)題的通班知（財(cái)金2鞍00590號(hào)扒）有關(guān)規(guī)定，于跋每年年終根據(jù)

25、承絆擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)和損失的叭資產(chǎn)余額的一定爸比例提取一般準(zhǔn)艾備金（一般準(zhǔn)備皚金年末余額不低盎于年末貸款余額澳1%），用于彌半補(bǔ)尚未識(shí)別的潛昂在損失。版以前年度未分配靶利潤(rùn)，并入本年艾實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)向投懊資者分配。頒資本充足率、償哎付能力充足率、藹凈資本負(fù)債率未吧達(dá)到有關(guān)法律、般行政法規(guī)規(guī)定標(biāo)叭準(zhǔn)的，不得向投白資者分配利潤(rùn)。暗任意盈余公積金昂按照公司章程或耙者股東會(huì)決議提胺取和使用。癌經(jīng)股東會(huì)決議，胺小額貸款公司可敗以用法定盈余公隘積金和任意盈余昂公積金彌補(bǔ)虧損盎或者轉(zhuǎn)增資本。挨法定盈余公積金拌轉(zhuǎn)為資本時(shí)，所骯留存的該項(xiàng)公積笆金不得少于轉(zhuǎn)增把前小額貸款公司愛(ài)注冊(cè)資本的25吧。 熬第八章 變更扳、清算 版第四

26、十六條 愛(ài)小額貸款公司發(fā)敖生下列變更事項(xiàng)捌時(shí)，需向財(cái)政部奧門(mén)備案： 澳（一）變更公司般名稱(chēng)、注冊(cè)地址班或注冊(cè)資本； 壩（二）改變公司襖組織形式； 背（三）修改公司般章程； 耙（四）變更公司八董事、監(jiān)事或高頒級(jí)管理人員； 拔（五）要求備案隘的其他變更事項(xiàng)伴。瓣第四十七條小額翱貸款公司根據(jù)有耙關(guān)法律、法規(guī)的佰規(guī)定，可以通過(guò)爸分立、合并等方佰式進(jìn)行重組。實(shí)安施重組應(yīng)當(dāng)進(jìn)行瓣可行性論證，履白行規(guī)定程序，組胺織開(kāi)展財(cái)產(chǎn)清查搬，聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事翱務(wù)所進(jìn)行審計(jì)、芭資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)進(jìn)板行資產(chǎn)評(píng)估，組哎織與債權(quán)人協(xié)商隘，制訂債務(wù)處置板或者承繼、股權(quán)霸設(shè)置、資本重組藹的實(shí)施方案。芭第四十八條小額版貸款公司分立，氨應(yīng)當(dāng)按照

27、資產(chǎn)相百關(guān)性或者業(yè)務(wù)相爸關(guān)性原則分割財(cái)芭產(chǎn)、承擔(dān)債務(wù)，懊并明確分立后的芭產(chǎn)權(quán)關(guān)系。拔對(duì)不能分割的財(cái)岸產(chǎn)，在評(píng)估的基柏礎(chǔ)上，經(jīng)各方協(xié)斑商，由擁有財(cái)產(chǎn)鞍的一方給予其他伴方經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償。邦第四十九條小額扒貸款公司合并，柏應(yīng)當(dāng)由合并后存扒續(xù)的小額貸款公傲司或者新設(shè)的小按額貸款公司承繼叭合并各方的債權(quán)隘、債務(wù)，并明確背合并后的產(chǎn)權(quán)關(guān)柏系。按小額貸款公司合拌并凈資產(chǎn)超出注癌冊(cè)資本的部分，骯作為資本公積；皚少于注冊(cè)資本的奧部分，應(yīng)當(dāng)變更捌注冊(cè)資本或者由拜投資者補(bǔ)足出資巴。埃第五十條 小額鞍貸款公司進(jìn)行重八組時(shí)，對(duì)拖欠職襖工的工資和醫(yī)療隘、傷殘補(bǔ)助、撫絆恤費(fèi)用以及欠繳礙的基本社會(huì)保險(xiǎn)絆費(fèi)、住房公積金霸、工會(huì)經(jīng)費(fèi)等

28、，矮應(yīng)當(dāng)以小額貸款百公司現(xiàn)有資產(chǎn)優(yōu)邦先清償。藹第五十一條小額扒貸款公司被責(zé)令半關(guān)閉、依法破產(chǎn)拜或者經(jīng)營(yíng)期限屆懊滿終止經(jīng)營(yíng)或者絆解散的，應(yīng)當(dāng)按翱照國(guó)家法律、行俺政法規(guī)和小額貸叭款公司章程的規(guī)敗定實(shí)施清算。小吧額貸款公司自愿敖清算的，由小額奧貸款公司股東會(huì)跋決議后執(zhí)行。敖小額貸款公司依芭法進(jìn)行清算，應(yīng)佰當(dāng)對(duì)非貨幣財(cái)產(chǎn)辦進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估。拔第五十二條小額頒貸款公司的清算胺財(cái)產(chǎn)支付清算費(fèi)澳用后，按照國(guó)家版有關(guān)法律、行政皚法規(guī)規(guī)定的順序把清償債務(wù)。藹第五十三條小額凹貸款公司清算完絆畢，應(yīng)當(dāng)編制清辦算報(bào)告，聘用會(huì)案計(jì)師事務(wù)所審計(jì)礙，并將清算報(bào)告皚和審計(jì)報(bào)告報(bào)投俺資者決議或者人岸民法院確認(rèn)后，凹向相關(guān)部門(mén)、債氨

29、權(quán)人以及其他利盎益相關(guān)人通告。胺第五十四條小額笆貸款公司與職工板解除勞動(dòng)合同，班應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有凹關(guān)規(guī)定支付職工拌經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金。 隘第九章 辦 財(cái)疤務(wù)信息 矮第五十五條小額艾貸款公司應(yīng)當(dāng)在皚會(huì)計(jì)電算化的基瓣礎(chǔ)上，整合業(yè)務(wù)埃和信息流程，推擺行財(cái)務(wù)管理信息俺化，逐步實(shí)現(xiàn)財(cái)氨務(wù)、業(yè)務(wù)相關(guān)信般息一次性處理和愛(ài)實(shí)時(shí)共享。疤第五十六條小額耙貸款公司應(yīng)當(dāng)根把據(jù)有關(guān)法律、行艾政法規(guī)的規(guī)定，笆以及財(cái)政部的統(tǒng)霸一要求編制中期靶財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和盎年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)擺告，并通過(guò)內(nèi)部藹審核，在規(guī)定期扮限內(nèi)向財(cái)政部門(mén)案以及其他與小額傲貸款公司有關(guān)的半使用者報(bào)送，不叭得拒絕、拖延財(cái)矮務(wù)信息的披露。敖第五十七條小額礙貸款公司報(bào)送的翱年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)拌告應(yīng)當(dāng)經(jīng)會(huì)計(jì)師佰事務(wù)所審計(jì)。小愛(ài)額貸款公司不得敖編制和對(duì)外提供安虛假的或者隱瞞搬重要事實(shí)的財(cái)務(wù)阿信息。唉小額貸款公司負(fù)