第二篇稅收部分

1、奧財政與稅收昂習(xí)題集哎第二篇稅收部罷分頒第一章稅收概奧論一、名詞靶稅收、稅收制度靶、稅收特征(稅襖收岸“翱三性奧”辦)、征稅對象與拔稅源、計稅依據(jù)熬、納稅人與負(fù)稅翱人、扣繳義務(wù)人般、稅務(wù)代理人、爸稅目與稅率、比隘例稅率與累進(jìn)稅敖率、流轉(zhuǎn)課稅與八所得課稅、從價安稅與從量稅 、佰價內(nèi)稅與價外稅凹、直接稅與間接澳稅、起征點(diǎn)與免案征額、減稅與免絆稅、稅收職能與笆作用、附加與加唉成靶 二、判斷題佰（）1、國家板征稅只能依據(jù)國礙家政治權(quán)力。拌（）2、稅收背的固定性是指在氨一定時期內(nèi)稅法隘是固定不變的。隘（）3、在稅搬法規(guī)定范圍內(nèi)，白任何單位和個人唉都必須依法納稅鞍，否則將受到法搬律制裁。唉（）4、稅收辦的

2、三性特指在資疤本主義及社會主挨義條件下稅收的靶基本特征。跋（）5、稅收邦的無償性指國家芭取得稅收不需要骯償還，但有時需藹對納稅人支付一罷定代價。柏（）6、扣繳般義務(wù)人與納稅人辦在實(shí)質(zhì)上是等同奧的。氨（）7、納稅拔人與負(fù)稅人有時埃是重合的，有時壩是分離的。奧（）8、免征班額就是征稅對象瓣達(dá)到一定數(shù)額開芭始就全額征稅。安（）9、對企笆業(yè)所得稅來說，愛納稅人與負(fù)稅人柏是重合的。版（）10、全拌額累進(jìn)稅率在調(diào)邦節(jié)收入方面，較鞍之比例稅率合理拔，但在兩個級距礙的臨界點(diǎn)會出現(xiàn)靶稅負(fù)增加超過應(yīng)背稅所得額增加的八現(xiàn)象，使稅收負(fù)壩擔(dān)不合理。捌（）11、對擺于適用于定額稅氨率計算的稅種，懊應(yīng)從量計征。暗（）12、

3、所拜謂加成，就是在艾原有稅率的基礎(chǔ)扮上再加上加成率柏來計算應(yīng)納稅額胺。按（）13、從凹價稅與價格密切捌相關(guān)，而從量稅叭則與價格沒有直礙接聯(lián)系，這使二愛者的適用范圍和鞍優(yōu)缺點(diǎn)正好相反艾。懊（）14、直八接稅是由納稅人稗直接負(fù)擔(dān)、不易般轉(zhuǎn)嫁的稅種，如耙所得稅、財產(chǎn)稅斑、消費(fèi)稅等。頒（）15、稅懊收的職能就是指翱在特定的經(jīng)濟(jì)環(huán)捌境影響下所形成稗的稅收職責(zé)與功扒能。熬（）16、不靶論什么性質(zhì)的稅拜收，不論什么樣斑稅種，都具有組板織收入這一性質(zhì)拜。疤（）17、稅八收可通過設(shè)置不癌同稅種、稅目，霸確定不同的稅率背，來實(shí)現(xiàn)調(diào)節(jié)社扒會經(jīng)濟(jì)的職能。唉（）18、調(diào)岸節(jié)社會經(jīng)濟(jì)是稅傲收的基本職能。癌（）19、稅扳收

4、可保證財政收敖入可靠和穩(wěn)定增懊長。埃( )2胺0、我國現(xiàn)行稅隘收體系中的24半個稅種，普遍適安用于中、外資單白位和個人。叭( )2俺1、個人所得稅吧和印花稅均由地背方稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)案征收，其收入全罷部歸地方財政所霸有。傲( )2傲2、車輛購置稅胺是對機(jī)動車在購扒置后、使用前一拌次性征收的一種百稅。白( )2靶3、納稅期限是敖指納稅人按稅法背規(guī)定繳納稅款的藹期限，也就是稅疤款的入庫期限。岸( )2熬4、我國最早的胺工商稅產(chǎn)生于夏哀。耙( )2佰5、以所得稅為岸主的稅制結(jié)構(gòu)是壩社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展的傲必然結(jié)果，也是哎我國稅制結(jié)構(gòu)發(fā)敖展的最終方向。三、單項(xiàng)選擇題佰1吧、在我國最早的爸稅收是( 搬 )。埃 A、

5、貢助版徹 矮 B、賦稅 背 隘C、捐稅 百 D辦、稅糧板2柏、稅法構(gòu)成要素邦中，用以區(qū)分不胺同稅種的是辦( 埃 斑 稗 叭 )般。胺A絆、納稅義務(wù)人俺 跋 皚 B半、征稅對象 瓣 翱C岸、稅目佰 鞍 叭 D盎、稅率芭3敖、采用超額累進(jìn)班稅率征收的稅種傲是跋( 爸 扮 )靶。爸 挨A案、資源稅敖 芭 阿B拔、土地增值稅 扒 版C澳、個人所得稅挨 D搬、企業(yè)所得稅昂4、下列稅種中白不屬于國稅局系背統(tǒng)征收管理的有骯 ( 隘 捌 )敗。扮 A拔、增值稅白 岸 矮 B隘、消費(fèi)稅癌 氨 板 班 胺C挨、個人所得稅哎 D按、車輛購置稅敖5、外商投資企拌業(yè)和外國企業(yè)、襖外籍個人適用的案稅法有艾( 白 版 )吧

6、。拌 A爸、城建稅跋 奧 鞍 B笆、房產(chǎn)稅 瓣 瓣 C俺、土地增值稅耙 D伴、車船使用稅傲6、稅收是憑借案（）取得疤財政收入的一種皚形式。翱A、國有資產(chǎn)所熬有權(quán) B、罷國家對納稅人提拔供的服務(wù) 按 C、政治權(quán)力八 D、人權(quán)擺7、國家對取得罷的（）收隘入具有償還的義扮務(wù)。礙A、稅收B叭、財政貨幣發(fā)行靶 C、按國債D、規(guī)艾費(fèi)收入版8、稅收作為取傲得財政收入的手胺段，屬于（柏）。半A、生產(chǎn)范疇板B、交換范疇挨 C、分奧配范疇D、艾消費(fèi)范疇拜9、稅收的三性伴包括（）爸。盎A、強(qiáng)制性、無捌償性、固定性稗B、自愿性靶、固定性、無償疤性百C、強(qiáng)制性、無拌償性、波動性礙D、無償性芭、自愿性、波動氨性邦10、稅

7、收采取笆的是（）擺方式。斑A、強(qiáng)制征收氨B、有償籌集巴 C、自懊愿繳納D、阿自愿認(rèn)購伴11、國家征稅跋的目的在于（胺）。爸A、為制止違法把行為的發(fā)生邦B、增加企業(yè)收奧入 扒C、減少貨幣發(fā)背行 艾 D、籌罷集必要的資金芭12、負(fù)有代扣背代繳義務(wù)的單位壩和個人是（熬）。按A、實(shí)際負(fù)稅人扮B、扣繳義跋務(wù)人 C、凹納稅義務(wù)人把D、征稅人盎13、從價計征艾的稅收，以（挨）為計征依班據(jù)。拌A、重量版B、體積 巴 C邦、計稅金額暗D、數(shù)量艾14、在征稅對霸象的全部數(shù)額中捌，免予征稅的數(shù)邦額稱為（藹）。把A、免征額藹B、起征點(diǎn)般 C昂、免稅額襖D、減稅額捌15、一個征稅哎對象同時適用幾罷個等級的稅率的斑形式是

8、（礙）。敖A、定額稅率唉B、比例稅佰率 唉 C、累進(jìn)稅率笆D、邊際罷稅率邦16、（絆）的特點(diǎn)是稅率爸不隨著征稅對象般數(shù)額的變動而變爸動。背A、比例稅率愛B、定額稅拔率 C澳、累進(jìn)稅率按D、邊際稅率阿17、在特定稅啊種中對應(yīng)納稅額埃在正稅之外額外拜多征一部分稅款斑稱為（）哎。拜A、附加艾B、加征 跋 C、加成叭D、超額百負(fù)擔(dān)矮18、納稅期滿澳后，稅款多長時佰間內(nèi)必須入庫，邦指的是（俺）。伴A、納稅環(huán)節(jié)擺B、納稅期限爸 C、罷繳納期限D(zhuǎn)邦、納稅范圍疤19、下列稅種搬中屬于直接稅的扳有（）。愛A、消費(fèi)稅白B、關(guān)稅 班 C、財矮產(chǎn)稅D、澳營業(yè)稅把20、（辦）稅款不隨商品暗價格增減而變動板，單位商品稅額

9、艾固定不變。芭A、從價稅埃B、從量稅 拌 C、背直接稅D皚、間接稅艾21、按（拔）分類，是我搬國目前稅收分類霸的基本方法。笆A、稅收繳納形半式B、稅負(fù)板能否轉(zhuǎn)嫁 澳 C、計量跋標(biāo)準(zhǔn)D、征瓣稅對象稗22、（暗）職能是稅收最頒基本的職能。邦A(yù)、經(jīng)濟(jì)俺B、財政 哀 C、澳監(jiān)督D、拌調(diào)節(jié)安23、稅收職能板通常是指稅收（跋）的功安能。岸A、長期形成的叭B、外在岸的 C懊、受外界影響形盎成的D、自埃身固有的四、多項(xiàng)選擇題澳1、稅制基本要壩素包括（敖）。凹A、納稅環(huán)節(jié)拌B、納稅人埃C、納稅期氨限 D半、稅率E、安征稅對象辦2、納稅人與負(fù)扮稅人的關(guān)系是（爸）。愛A、有時一致頒B、始終一岸致C、完背全一致叭D、

10、在稅負(fù)部分敖轉(zhuǎn)嫁時，納稅人皚與負(fù)稅人的分離版是有限的、部分骯的白E、在稅負(fù)完全阿轉(zhuǎn)嫁時，納稅人板與負(fù)稅人的分離八是完全的奧3、稅率的基本跋形式包括（澳）。愛A、名義稅率皚B、比例稅罷率C、定柏額稅率 按 D、累進(jìn)稅斑率耙4、下列關(guān)于起唉征點(diǎn)、免征額的案說法正確的有（叭）。疤A、起征點(diǎn)只能佰照顧一部分納稅八人 版 拔B、起征點(diǎn)和免昂征額是一回事頒C、免征額可以敖照顧適用范圍內(nèi)靶的所有納稅人 跋 D、達(dá)到起暗征點(diǎn)就對其進(jìn)行皚全額征稅隘E、達(dá)到免征額疤的對其進(jìn)行全額阿征稅拜5、關(guān)于稅收職扳能以下說法正確稗的有（）艾。把A、在不同社會叭經(jīng)濟(jì)條件下，稅八收的職能一般相奧同邦B、目前國債已皚成為保證財政收

11、藹入的重要經(jīng)濟(jì)杠靶桿扳C、稅收職能與頒國家職能緊密相俺聯(lián)吧D、我國社會主巴義稅收調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)白的職能是形成社皚會主義市場經(jīng)濟(jì)巴運(yùn)行機(jī)制的重要稗因素骯E、稅收調(diào)節(jié)經(jīng)班濟(jì)的職能是通過絆調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)利益關(guān)扒系實(shí)現(xiàn)的。背6、下列屬于特頒定目的稅類的稅奧種有( 瓣 )。半 A、土地增捌值稅 B艾、城鎮(zhèn)土地使用俺稅 C、城市瓣維護(hù)建設(shè)稅 唉D、車輛購置稅壩7、構(gòu)成我國現(xiàn)笆行稅法體系的是罷( 襖 )。拔 A、稅收基壩本法 傲B、稅收普通法岸 C、絆稅收實(shí)體法 搬 D、稅收征皚收管理法扳8、稅收產(chǎn)生的拜條件包括( 襖 )板。班 A、剩余產(chǎn)罷品的出現(xiàn) 罷 B、國家的產(chǎn)背生 C、個昂體家庭出現(xiàn) 敗 D、公共需班要經(jīng)?；?/p>

12、9、我國最早的叭農(nóng)業(yè)賦稅制度是芭( 埃 )。敗 A、案田而扳稅 板 B、關(guān)市之賦鞍 笆 C、初稅畝把 D、壩布縷之征奧第二章稅收拌原則一、名詞疤稅收原、亞當(dāng)敗靶斯密的平等稅收芭原則、效率與公埃平原則、確實(shí)、癌簡便、節(jié)約二、判斷題皚（）1、在阿不同社會制度國唉家及在同一社會佰制度國家的不同礙歷史時期，稅收巴原則可能不相同氨。靶（）2、稅胺收原則包含制定搬稅收制度所依據(jù)礙的總的稅收政策拌原則，也包含制愛定稅收制度要建岸立的一些技術(shù)性愛原則。矮（）3、瓦唉格納首次提出稅壩收原則理論。百（）4、亞盎當(dāng)扒癌斯密主張按能力佰大小，比例課稅拜，它與現(xiàn)代能力安說的敗“凹量能課稅愛”邦是相同的。板（）5、西俺斯

13、蒙第補(bǔ)充的四芭個原則幾乎都圍藹繞一個中心，即俺“擺收入案”拜展開討論。阿（）6、瓦暗格納認(rèn)為稅收不懊可危及稅源，在疤可能的范圍內(nèi)，哀應(yīng)盡量促成資本懊的形成，促進(jìn)國擺民經(jīng)濟(jì)發(fā)展。辦（）7、稅捌務(wù)行政原則又稱扳課征技術(shù)原則，耙此原則又具體分瓣為效率原則、征爸收費(fèi)用節(jié)約原則絆、便利原則。鞍（）8、現(xiàn)拔代西方稅收原則把理論為效率原則昂與公平原則。三、單項(xiàng)選擇題辦1、下列屬于亞背當(dāng)襖凹斯密理論的有（芭）。版A、法制原則叭 芭 B、稅收中性拜原則 八 柏C、確保充分就伴業(yè)原則D、隘節(jié)約原則柏2、威廉凹拜配第提出的三條敖稅收原則標(biāo)準(zhǔn)為扳（）。扒A、法制、公平拌、節(jié)約耙B、公平、節(jié)約拌、簡便隘C、節(jié)約、簡便唉

14、、效率班D、節(jié)約、簡便氨、文明搬3、亞當(dāng)按吧斯密的代表作為板（）。扮A、賦稅論背B、政治算術(shù)伴 C霸、國富論癌D、租稅及稅出邦論扒4、現(xiàn)代西方稅佰收原則為（捌）。斑A、效率、公平矮 B、文明拜、公平 邦 C、效率、斑法制D、公疤平、經(jīng)濟(jì)捌5、瓦格納的財斑政政策原則具體俺分為（）敗。胺A、充分、普遍辦B、普遍、百確實(shí) 把 C、充分、彈把性D、確實(shí)柏、便利四、多項(xiàng)選擇題伴1、下列屬于西跋方稅收原則的觀矮念為（）絆。爸A、公平原則氨 按 B、法制罷原則C、拜效率原則斑D、國家集中分岸配原則E唉、體現(xiàn)產(chǎn)業(yè)政策拌原則靶2、亞當(dāng)案芭斯密的稅收原則扳為（）。百A、效率B瓣、平等C般、確實(shí)D、凹便利E、節(jié)安約

15、昂3、西斯蒙第的阿稅收原則為（唉）。敖A、稅收不可侵鞍蝕資本B、疤不可以總收入為挨課稅依據(jù) 哀 C、文明辦原則版D、稅收不可觸敗及納稅人最低生?；钯M(fèi)用 耙 E、稅收柏不可驅(qū)使財富流翱向國外版4、瓦格納的稅百務(wù)行政原則為（搬）。百A、確實(shí)俺B、便利C哀、節(jié)約D、稗公平E、效八率懊第三章稅扒收負(fù)擔(dān)一、名詞敖稅收負(fù)擔(dān)、稅負(fù)襖轉(zhuǎn)嫁、宏觀稅負(fù)啊、稅收歸宿、前傲轉(zhuǎn)、后轉(zhuǎn)、消轉(zhuǎn)啊、混轉(zhuǎn)、稅負(fù)資辦本化、微觀稅負(fù)二、判斷題拔（）1、稅唉收負(fù)擔(dān)是指國家暗征稅，納稅人所敖承擔(dān)的經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)癌程度。罷（）2、稅氨收負(fù)擔(dān)率是納稅跋人的納稅金額占搬其計稅依據(jù)的比靶率。巴（）3、各白項(xiàng)稅收的納稅人疤即稅收負(fù)擔(dān)的歸扒宿。叭（）4

16、、企斑業(yè)稅收負(fù)擔(dān)率可傲以用企業(yè)各種納柏稅總額與同期銷班售收入的百分比愛來表示。般（）5、一耙般而言，稅收的礙增長速度應(yīng)當(dāng)高骯于國民經(jīng)濟(jì)增長捌速度。藹（）6、社吧會主義市場經(jīng)濟(jì)般條件下不存在稅骯負(fù)轉(zhuǎn)嫁。阿（）7、稅辦負(fù)的前轉(zhuǎn)，指稅隘負(fù)通過市場買賣矮，由賣方向買方埃轉(zhuǎn)嫁。骯（）8、在白社會主義市場經(jīng)拜濟(jì)條件下，自由暗價格為稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁跋提供了條件。癌（）9、稅昂負(fù)轉(zhuǎn)嫁的一般規(guī)案律是稅收負(fù)擔(dān)向扮彈性大的方向轉(zhuǎn)安嫁。案（）10、艾稅負(fù)資本化與后岸轉(zhuǎn)一樣，其稅收伴負(fù)擔(dān)都是由買方埃向賣方轉(zhuǎn)移，因白此其本質(zhì)是相同靶的。三、單項(xiàng)選擇題扮1、稅收負(fù)擔(dān)通安常用（）啊來表示。俺A、稅收負(fù)擔(dān)額耙B、稅收氨負(fù)擔(dān)率C班、征稅

17、范圍扮D、稅率芭2、可反映全社骯會稅收負(fù)擔(dān)率的拜指標(biāo)是（岸）。跋A、企業(yè)稅收負(fù)案擔(dān)率 笆 B、個人稅收隘負(fù)擔(dān)率拌C、國民收入稅絆收負(fù)擔(dān)率D罷、稅收征收率皚3、下列（阿）是消費(fèi)稅收埃負(fù)擔(dān)的歸宿。挨A、商品消費(fèi)者背B、生產(chǎn)愛廠商C、把零售商D巴、批發(fā)商胺4、下列容易轉(zhuǎn)礙嫁的稅種是（埃）。矮A、個人所得稅擺B、印花絆稅C、企俺業(yè)所得稅D伴、消費(fèi)稅斑5、（）藹是制定稅收政策哎時被考慮的最基絆本的因素。芭A、宏觀稅負(fù)挨 B、總芭體稅負(fù)C、艾中觀稅負(fù)哎D、微觀稅負(fù)跋6、（）艾是稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁最為扳普遍的一種形式跋。半A、前轉(zhuǎn)敖B、后轉(zhuǎn)皚C、混轉(zhuǎn)案D、消轉(zhuǎn)四、多項(xiàng)選擇題胺1、下列很難轉(zhuǎn)藹嫁的稅收有（熬）。班A、個

18、人所得稅擺B、消費(fèi)稅胺C、增值稅霸D、營業(yè)稅拌E、契稅邦2、考慮全社會唉稅收負(fù)擔(dān)率采用跋的指標(biāo)有（礙）。翱A、國民生產(chǎn)總澳值稅收負(fù)擔(dān)率扒B、國內(nèi)生唉產(chǎn)總值稅收負(fù)擔(dān)般率頒C、國民收入稅愛收負(fù)擔(dān)率八 D、稅笆收占財政收入的盎比率哎3、衡量微觀稅疤負(fù)的指標(biāo)有（扮）。般A、企業(yè)稅收負(fù)盎擔(dān)率埃B、農(nóng)業(yè)戶稅收癌負(fù)擔(dān)率伴C、個人稅收負(fù)哎擔(dān)率佰D、國民收入稅芭收率板E、國民生產(chǎn)總絆值稅收負(fù)擔(dān)率俺4、影響稅收負(fù)懊擔(dān)的因素包括（頒）。邦A(yù)、財務(wù)會計制襖度B、征收稗管理水平C骯、稅制因素翱D、財政因素疤 E、扮經(jīng)濟(jì)因素把第四章增哎值稅一、名詞頒視同銷售、混合佰銷售行為、兼營安非應(yīng)稅勞務(wù)行為吧、銷項(xiàng)稅額、進(jìn)拜項(xiàng)稅額、

19、銷售額扳、增值額、價外巴費(fèi)用、加工、修辦理修配、銷售折鞍讓、銷售退回、白銷售折扣與折扣盎銷售、以舊換新吧、以物易物二、判斷題頒（ ）1、柏納稅人銷售或者辦進(jìn)口貨物，及提翱供加工、修理修暗配勞務(wù)一律適用八17%的稅率。?。?）2、壩外商投資企業(yè)和氨外國企業(yè)銷售貨板物交納工商統(tǒng)一唉稅，不交納增值阿稅。盎（ ）3、辦納稅人銷售貨物隘或應(yīng)稅勞務(wù)的價矮格明顯偏低并無敗正當(dāng)理由的，由阿主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核礙定其銷售額。背（ ）4、吧農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售扒自產(chǎn)初級農(nóng)產(chǎn)品背，不屬于免征增礙值稅項(xiàng)目。鞍（ ）5、哀納稅人銷售貨物扒或應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)稗當(dāng)向購買方，包暗括消費(fèi)者開具增礙值稅專用發(fā)票。鞍（ ）6、阿納稅人將購買的阿貨

20、物無償贈送他笆人，因該貨物購拜買時已繳增值稅熬，因此，贈送他柏人時可不再計入壩銷售額征收增值凹稅。半（ ）7、挨已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額白的購進(jìn)貨物，如柏果作為投資，提骯供給其他單位，佰應(yīng)將該貨物的進(jìn)背項(xiàng)稅額從當(dāng)期發(fā)熬生的進(jìn)項(xiàng)稅額中柏扣減。佰（ ）8、哎企業(yè)在銷售貨物板中，為了鼓勵購拔物方盡早償還貨版款，按付款時間巴給予購貨方一定拔比例的貨款折扣白，可以從貨物銷搬售額中減除。邦（ ）9、笆將自產(chǎn)、委托加唉工或購買的貨物澳用于基建項(xiàng)目時班，應(yīng)視同銷售，翱計征增值稅。斑（ ）10壩、某商店開展促拜銷活動，買一贈礙一，在這項(xiàng)活動藹中售貨取得銷售安額10萬元，贈暗送的商品價值5稗000元，因未案取得收入，所以啊

21、企業(yè)按10萬元頒的銷售額計算銷罷項(xiàng)稅額。般（ ）11氨、納稅人采取以芭舊換新方式銷售胺貨物的，不得從氨新貨物銷售額中敗減除收購舊貨物啊的款額。頒（ ）12耙、某企業(yè)銷售產(chǎn)佰品取得銷售收入安100萬元，同耙時按協(xié)議向買方稗收取返還利潤1百0萬元計入吧“矮其他業(yè)務(wù)收入敗”斑中，按規(guī)定，這把10萬元應(yīng)計征襖企業(yè)所得稅，但罷不征收增值稅。芭（ ）13哀、凡出口貨物，啊均適用零稅率。靶（ ）14白、糧食、糧食復(fù)岸制品、糧食加工翱品等適用13%柏稅率。頒（ ）15稗、出口貨物實(shí)行按零稅率與在出口斑環(huán)節(jié)免征增值稅傲的本質(zhì)是相同的拔。頒（ ）俺16、不在同一俺縣(市)的關(guān)聯(lián)盎企業(yè)，應(yīng)于貨物皚移送時，按視同八銷

22、售行為計算繳骯納增值稅。 扒（ ）澳17、如果增值八稅一般納稅人將暗以前購進(jìn)的貨物愛以原進(jìn)價銷售，按由于沒有產(chǎn)生增哎值額，不需要計挨算增值稅。 跋 搬（ ）唉18、某服裝廠艾接受一飯店委托半，為其員工量體哀裁制工作裝，飯跋店指定了工作裝佰面料質(zhì)地、顏色罷和價格，由服裝背廠購買并制作服半裝，則服裝廠此啊項(xiàng)業(yè)務(wù)為提供增阿值稅加工勞務(wù)的半行為。翱（ ）吧19、納稅人將版自產(chǎn)、委托加工笆或購買的貨物用按于實(shí)物折扣，屬傲于折扣銷售的一霸種形式，折扣的凹實(shí)物款額只要與叭銷售額開在同一啊張發(fā)票上，可從鞍銷售額中扣除。哀（ ）礙20、甲納稅人艾未按規(guī)定向乙付啊貨款，乙納稅人安按合同規(guī)定向甲芭收取違約金。由傲于

23、違約金是在銷埃售實(shí)現(xiàn)后收取的奧，因而不應(yīng)該征背增值稅。 斑（ ）壩21、所有繳納板增值稅的貨物，般其計算繳納增值俺稅的組成計稅價拜格中，成本利潤捌率均為10。般（ ）拜22、納稅人總稗、分機(jī)構(gòu)不在同哀一縣(市)的，胺應(yīng)分別向各自所暗在地主管稅務(wù)機(jī)吧關(guān)申報納稅。三、單項(xiàng)選擇題鞍1、將購買的貨藹物用于下列項(xiàng)目靶，其進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)搬予抵扣的是（ 佰 挨）。半 A、用于修耙建展廳 吧 B、用唉于發(fā)放獎品 絆 矮C、無償贈送給盎客戶 壩 D、作為發(fā)放巴職工的福利擺2、生產(chǎn)下列貨伴物應(yīng)按13%征啊收增值稅的有（半 板 ）。稗 A、農(nóng)機(jī)斑 B、吧汽車 岸 C、家用電器俺 擺 D、辦公用品案3、下列項(xiàng)目中俺不允許

24、扣除進(jìn)項(xiàng)耙稅額的有（ 阿 ）芭。百 A、一般納敖稅人購進(jìn)應(yīng)稅勞隘務(wù) 霸 安 辦B、混合銷售中阿一般納稅人銷售傲貨物時支付的運(yùn)襖費(fèi)把 C、工業(yè)生暗產(chǎn)企業(yè)購進(jìn)并驗(yàn)襖收入庫的原材料藹 背D、商業(yè)企業(yè)購案進(jìn)的貨物已入庫扮但款未付哀4、下列項(xiàng)目中凹應(yīng)確認(rèn)收入計算襖銷項(xiàng)稅額的項(xiàng)目翱有（ 澳 ）。藹A、將購買的貨挨物用于集體福利板 骯B、將購買的貨捌物用于非應(yīng)稅項(xiàng)搬目澳C、將購買的貨辦物交加工單位委佰托加工后收回繼凹續(xù)生產(chǎn)使用的貨搬物擺D、將購買的貨昂物作為投資給其胺他單位傲5、增值稅起征邦點(diǎn)的規(guī)定，只適澳用于（ 伴 ）。昂A、企業(yè) 把 B、事業(yè)單辦位 C、自邦然人個人 八 D、個體經(jīng)營芭者扒6、下列項(xiàng)目中

25、把，免交增值稅的罷有( 邦 )。安 A版其他個人銷售安自己使用過的貨耙車 啊B銷售電子稗出版物皚 C按其他個人銷售八自己使用過的摩唉托車 把D進(jìn)口自用凹的貨物白7、某童裝廠(班一般納稅人)當(dāng)扳月購進(jìn)原料，取斑得增值稅專用發(fā)懊票上注明銷售額拌80000，后癌將其委托另一服搬裝廠加工成棉服瓣，取得對方開具絆的增值稅專用發(fā)芭票上注明增值稅八5100元，當(dāng)翱月收回并全部售愛給一小規(guī)模商業(yè)胺批發(fā)企業(yè)，開具邦普通發(fā)票上注明辦銷售額為152愛100元，其應(yīng)安納增值稅額為(爸 )跋。癌 A襖3400元 安 B1昂700元C擺680元 巴 D昂4600元愛8、下列各項(xiàng)中懊屬于視同銷售行翱為應(yīng)當(dāng)計算銷項(xiàng)骯稅額的有

26、( 熬 )。熬 A懊、將購買的貨物佰用于非應(yīng)稅項(xiàng)目案 B將購買半的貨物委托外單敖位加工疤 C俺將購買的貨物癌無償贈送他人 澳 D將購買翱的貨物用于集體啊福利澳9、下列項(xiàng)目中癌，不得從計稅銷唉售額中扣除的有胺 ( 霸 )。襖 A、懊折扣額與銷售額百同開在一張發(fā)票胺情形下的折扣額隘 佰B銷售折扣額般 C扒銷售折讓額 癌 D岸銷售退貨額扳10、某酒廠為傲一般納稅人。本背月向一小規(guī)模納礙稅人銷售白酒，班開具普通發(fā)票上板注明金額936拔00元；同時收班取單獨(dú)核算的包阿裝物押金200礙0元(尚未逾期唉)，此業(yè)務(wù)酒廠斑應(yīng)計算的銷項(xiàng)稅愛額為( 拔 )。昂 A、1瓣3600元 爸 B138隘9060元昂C150

27、安1132元 按 D1530奧192元擺11、某化工廠擺(一般納稅人)癌發(fā)生的下列( 矮 )業(yè)瓣務(wù)，不準(zhǔn)允抵扣啊進(jìn)項(xiàng)稅額。按 A、進(jìn)鞍口材料取得海關(guān)爸完稅憑證上注明辦的增值稅額氨 B購進(jìn)輔奧助材料取得增值壩稅專用發(fā)票上注跋明的增值稅額笆 C、購料時賣哀方轉(zhuǎn)來的代墊運(yùn)埃費(fèi)(貨票抬頭開霸給化工廠)胺 D為加固骯廠房而購進(jìn)鋼材氨取得增值稅專用百發(fā)票上注明的增頒值稅額艾12、下列支付阿的運(yùn)費(fèi)中不允許版計算扣除進(jìn)項(xiàng)稅板額的有( 隘 )。暗 A班銷售貨物支付的愛運(yùn)輸費(fèi)用 骯 B外購免稅稗農(nóng)產(chǎn)品支付的運(yùn)挨輸費(fèi)用唉 C案外購設(shè)備的運(yùn)輸挨費(fèi)用 半 D向小板規(guī)模納稅人購買愛農(nóng)業(yè)產(chǎn)品壩13、某工廠(白一般納稅人)購

28、藹進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品一安批已入庫，支付扳給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收罷購憑證上注明的按價格為6000隘0元(其中代扣靶代繳的農(nóng)業(yè)特產(chǎn)氨稅為2000元傲)，為該貨物支稗付的運(yùn)費(fèi)500襖元(有貨票)，拌該項(xiàng)業(yè)務(wù)準(zhǔn)允抵把扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為鞍( 把)。傲 A583耙5元 搬B6000元百 C7頒835元 按 D605半0元挨14、下列關(guān)于愛銷項(xiàng)稅額確認(rèn)時扳間的正確說法是奧 ( 半 )。稗 A、購俺銷方式銷售的，埃為將提貨單交給皚賣方的當(dāng)天 斑 柏B直接收款方啊式銷售的，為發(fā)癌貨當(dāng)天哀C、預(yù)收貨款方稗式銷售的，為收熬款當(dāng)天八 D、將板自產(chǎn)貨物用于集疤體福利和個人消班費(fèi)的為貨物移送捌當(dāng)天巴15、某商物采班取以舊換新方式敖銷售電視

29、機(jī)，每懊臺零售價300班0元，本月售出背電視機(jī)150臺安，1日電視折價捌200元，共收矮回150臺舊電跋視，該業(yè)務(wù)應(yīng)納凹增值稅為( 霸 )哀 A6搬102564愛元 B俺653846辦2元C7邦3500元 絆 D765氨00元四、多項(xiàng)選擇題岸1、單位和個體背經(jīng)營者銷售自己癌使用過的固定資癌產(chǎn)，暫免征收增挨值稅必須具備的奧條件是（ 氨 ）。拜A、屬于企業(yè)固暗定資產(chǎn)目錄所列伴貨物 B、企熬業(yè)按固定資產(chǎn)管礙理，并確已使用愛過的貨物 巴C、銷售價格不巴超過其原值 埃 按 唉 D、不包括游案艇、摩托車和應(yīng)板征消費(fèi)稅的汽車傲2、增值稅一般扒納稅人發(fā)生下列懊項(xiàng)目而支出的款骯額，可以按7%奧的扣除率計算進(jìn)斑項(xiàng)

30、稅額的有（ 安 ）癌。佰A、銷售貨物所耙支付的運(yùn)輸費(fèi)用俺，但不包括稅法矮規(guī)定不并入銷售班額的代墊運(yùn)費(fèi) 捌B、收購免稅農(nóng)案業(yè)產(chǎn)品的買價 安 昂 稗 扒C、收購廢舊物阿資的收購金額八D、購入貨物（懊固定資產(chǎn)除外）哎所支付的運(yùn)輸費(fèi)壩用，但不包括稅搬法規(guī)定不并入銷辦售額的代墊運(yùn)費(fèi)罷3、納稅人銷售盎下列貨物適用1班7%稅率：邦A(yù)、電視機(jī) 按 B、化把肥 氨 C、卷煙 柏 伴D、石油液化氣爸4、下列企業(yè)發(fā)班生混合銷售行為耙應(yīng)當(dāng)征收增值稅壩的有（ 背 ）。案A、建筑公司 艾 B、百埃貨商場 熬C、機(jī)械加工廠頒 D、保險公叭司拜5、下列哪些價哀外收費(fèi)應(yīng)并入銷疤售額計算應(yīng)納增邦值稅額（ 吧 ）。胺A、向購買方收

31、把取的手續(xù)費(fèi) 唉 啊B、向購買方收拜取的銷項(xiàng)稅額 邦C、向購買方收擺取的運(yùn)輸裝卸費(fèi)拔 敗D、受托加工應(yīng)礙征消費(fèi)稅的消費(fèi)壩品所代收代繳的拜消費(fèi)稅阿6、下列項(xiàng)目免奧征增值稅的有（版）。爸A、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者拔銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)盎品 斑 B、將叭自產(chǎn)貨物用于集啊體福利把C、銷售避孕藥澳品和用具 皚 邦 凹 D、銷售居民爸用煤炭制品稗7、搬下列各項(xiàng)目，能阿被認(rèn)定為增值稅艾一般納稅人的是伴( )。八 A鞍年應(yīng)稅銷售額半在180萬元以艾上，會計核算健拔全的工業(yè)企業(yè)霸 B伴年應(yīng)稅銷售額傲在150萬元以白上，會計核算健耙全的商業(yè)企業(yè)皚 C盎、全部經(jīng)營出口挨貨物的某外貿(mào)公挨司案 D年藹應(yīng)稅銷售額20把0萬元的個體工扒商戶

32、皚8、皚下列納稅人經(jīng)營叭活動中適用簡易安辦法征收增值稅隘的有( 阿)。絆 A扳、廢舊物資經(jīng)營吧單位(一般納稅皚人)銷售廢舊物罷資佰 B般免稅商店零售班免稅貨物擺 C愛一般納稅人銷翱售他人贈送的新搬設(shè)備癌 D板一般納稅人銷芭售已使用過的固扳定資產(chǎn)(售價高扒于原值)絆9、某醫(yī)療器械背廠為增值稅一般壩納稅人，其本期骯發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)壩中，不需作進(jìn)項(xiàng)埃稅額轉(zhuǎn)出處理的罷購進(jìn)貨物有( 伴 )。啊 A、頒生產(chǎn)本企業(yè)產(chǎn)品斑耗用的上期購買啊原材料哎 B唉捐贈災(zāi)區(qū)的醫(yī)療巴器械耗用上期購耙買的原材料板 C癌本企業(yè)醫(yī)院使用澳自產(chǎn)醫(yī)療器械耗八用的本期購買原頒材料班 D癌被盜產(chǎn)品耗用的懊本期購買原材料敗10、納稅人銷瓣售貨

33、物或應(yīng)稅勞辦務(wù)，增值稅納稅安義務(wù)發(fā)生時間為案（ ）般A、簽訂銷售合案同的當(dāng)天 哀 礙 扳 案 B、發(fā)出貨物矮的當(dāng)天絆C、提供加工、板修理修配勞務(wù)的吧當(dāng)天 澳 敖 D、收訖銷售澳款的當(dāng)天 哎 背E、取得索取銷阿售款憑證的當(dāng)天耙11、增值稅銷罷貨方在開具增值皚稅專用發(fā)票時，搬應(yīng)留存的發(fā)票為隘（ ）佰。疤A、存根聯(lián) 扒 B、稅款按抵扣聯(lián) 敗C、發(fā)票聯(lián) 啊 D、記賬案聯(lián)爸12、下列交易哀中屬于增值稅征盎收范圍的是（ 安 ）。板A、汽車修配廠氨發(fā)生的修理修配唉勞務(wù) 般B、醫(yī)院按醫(yī)生阿所開處方銷售給扒病人的藥品襖C、郵局以外的啊單位和個人銷售安集郵商品 暗 八 背D、作家把作品靶的著作權(quán)連同原背稿一并轉(zhuǎn)讓

34、給購愛買方哀13、下列發(fā)生扳混合銷售行為的矮( 挨 )企業(yè)，應(yīng)對巴其應(yīng)稅貨物與非搬應(yīng)稅勞務(wù)銷售額哀合并收取增值稅捌。搬 A、家俱建般材商城 B襖汽車修理廠搬C電信公司 啊 D購物叭中心罷14、下列經(jīng)營澳收入在并人銷售拜額計算銷項(xiàng)稅額胺時，需換算為不藹含稅銷售額的有扳( 胺 )。巴 A、混合銷霸售涉及的非應(yīng)稅扮勞務(wù)收人 絆 B銷售笆自己使用過的貨皚物礙 C逾期沒阿收的包裝物押金藹收入 俺 D罷向購買方收取的板各項(xiàng)價外費(fèi)用挨15、某汽車制稗造廠為一般納稅傲人，可以開具增芭值稅專用發(fā)票的阿情形有( 按 )。鞍 A扒向汽車貿(mào)易公司熬銷售汽車 藹 B向按某使用單位直接疤銷售汽車扮 C、出胺口汽車 愛 瓣

35、 澳 D用于白本企業(yè)接送職工澳的班車般16、下列結(jié)算巴方式中，以發(fā)貨熬當(dāng)天作為增值稅盎納稅義務(wù)發(fā)生時艾間的有( 安 )。版 A、暗托收承付辦妥托奧收手續(xù) 辦B交款提貨 拔 C、預(yù)襖收貨款 罷D分期收款盎17、開具專用奧發(fā)票后，發(fā)生退扳貨或折讓，銷貨班方必須在( 靶 )，俺才可開具紅字專班用發(fā)票。氨 A安收到購買方退回俺貨物澳 B稗收到購買方退回挨原專用發(fā)票的記擺賬聯(lián)和稅款抵扣八聯(lián)扒 C瓣收到購買方退回癌原專用發(fā)票二、辦三聯(lián)的復(fù)印件啊 D斑收到購買方所在俺地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)半開具的證明單五、計算題拔1、某廠為一般拌納稅人，三月份壩發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)伴務(wù)：壩（1）購入鋼坯斑800000元半，工卡具等低值啊

36、易耗品4000霸0元，購入煤炭辦600噸，每噸敗買價150元，癌另支付運(yùn)輸公司霸運(yùn)費(fèi)32000皚元，支付電費(fèi)2氨3000元，其襖中5000元用靶于福利方面，其癌余均用于生產(chǎn)應(yīng)白稅產(chǎn)品。（以上胺各項(xiàng)購入均有專絆用發(fā)票，其支付霸數(shù)款項(xiàng)均不含進(jìn)藹項(xiàng)稅）爸（2）銷售各種俺鋼材實(shí)現(xiàn)含稅銷阿售收入2420霸000元，自制昂線材10噸用本瓣企業(yè)基本建設(shè)工阿程，按含稅出廠捌價計20000懊0元，向某貿(mào)易安公司收取延期付唉款利息5600吧元。般試根據(jù)上述資料伴，計算該廠本月礙應(yīng)納的增值稅。岸2、某家用電器叭廠（屬一般納稅氨人），本月購進(jìn)扮各種零配件的價吧格為66000翱元，均已取得合啊法的增值稅專用矮發(fā)票（不含

37、進(jìn)項(xiàng)唉稅），其中60稗00元零配件為拔維修部所用，維背修部當(dāng)月取得不佰含稅修理費(fèi)收入扳18400元，芭銷售部當(dāng)月實(shí)現(xiàn)頒不含稅銷售額1俺2000元，用熬自備運(yùn)輸車提供懊直接送貨上門服把務(wù)，另收取運(yùn)輸般勞務(wù)費(fèi)8700伴元。試根據(jù)上述按資料，計算該廠跋本月應(yīng)納增值稅安額。昂3、某飲料廠為隘一般納稅人，當(dāng)鞍月銷售汽水等飲啊料，實(shí)現(xiàn)不含稅跋銷售額70萬元邦；當(dāng)月購入白糖白、檸檬酸等原料哀，金額為15萬埃元，專用發(fā)票注半明稅款2.55埃萬元；另外，當(dāng)敗月該廠為職工食哎堂購進(jìn)一臺大冰擺柜，取得專用發(fā)拌票注明稅款48鞍00元；還為職叭工幼兒園購進(jìn)一奧批兒童桌、椅等邦，取得專用發(fā)票翱上注明的稅款是半1360元。

38、該斑計算該廠當(dāng)月應(yīng)拜納增值稅。暗4、某進(jìn)出口公背司當(dāng)月進(jìn)口一批叭貨物，海關(guān)審定扳的關(guān)稅完稅價格哀為700萬元，霸該貨物關(guān)稅稅率敗為10%，增值翱稅率為17%；昂當(dāng)月銷售一批貨盎物取得不含稅銷笆售額1800萬礙元，適用稅率1八7%。計算該公愛司進(jìn)口貨物應(yīng)納俺增值稅額和當(dāng)月哀應(yīng)納增值稅額。岸5、某化工廠為般增值稅一般納稅耙人，2000年絆8月發(fā)生如下業(yè)奧務(wù)：骯 (1)絆上月購進(jìn)原材料鞍，增值稅專用發(fā)埃票上注明價款1埃80000元，吧本月貨入庫；拔 (2)本月唉購進(jìn)化工原料，扒取得普通發(fā)票上把注明價款212拌00元，料已到扳貨，尚未驗(yàn)收；爸 (3)盎支付生產(chǎn)用煤價版款，取得增值稅班專用發(fā)票上注明礙價

39、格20000板元，稅款260捌0元； 頒 (4)翱購進(jìn)車間使用的啊低值易耗品，取爸得專用發(fā)票上，襖價稅合計117巴0元；巴 (5)挨銷售化工涂料一凹批，開出專用發(fā)拔票上注明價款2挨40000元，愛增值稅4080擺0元，并收取包白裝物押金340拔0元(單獨(dú)核算鞍)；奧 (6)吧向一小規(guī)模商店氨銷售涂料開具普隘通發(fā)票，注明價凹格46600元矮及收取的運(yùn)輸費(fèi)鞍200元；拔請計算該企業(yè)當(dāng)暗月應(yīng)納增值稅稅稗額。耙(該企業(yè)7月份八“澳應(yīng)交增值稅般”耙明細(xì)賬中有借方敖余額5000元吧)霸6、順風(fēng)糧油加埃工廠為般板般納稅人，20岸04年8月發(fā)生辦以下經(jīng)營業(yè)務(wù)：八 (1)爸從農(nóng)民手中收購辦小麥，收購憑證案上注明

40、收購價7奧0000元；收俺購花生，收購憑叭證上注明收購價懊12萬元，另代懊收代繳農(nóng)業(yè)特產(chǎn)隘稅12萬元，矮均已驗(yàn)收入庫，擺支付采購運(yùn)費(fèi)o稗3萬元(有貨盎票)。辦 (2)般從某糧油公司購凹進(jìn)小麥已入庫，班取得增值稅專用佰發(fā)票上注明價款拌10萬元；購進(jìn)邦大豆尚未入庫，哎增值稅專用發(fā)票芭上注明價款4萬礙元。俺 (3)翱銷售給一食品廠捌(一般納稅人)襖面粉一批，增值啊稅專用發(fā)票上注扒明價款26萬元愛，銷售給某單位擺食堂，開具普通隘發(fā)票上注明價稅唉合計339萬把元，貨物由本企奧業(yè)負(fù)責(zé)運(yùn)輸，向耙購買方收取運(yùn)輸岸費(fèi)01萬元 頒 瓣 (4)零售岸加工食用油，取哀得收入2萬元，扳零售掛面取得收盎入05萬元。啊 請

41、計算稗該糧油加工廠當(dāng)版月應(yīng)納增值稅稅昂額。鞍7、某進(jìn)出口公斑司當(dāng)月進(jìn)口辦公拔設(shè)備500臺，按每臺進(jìn)口完稅價礙格1萬元，當(dāng)月版以每臺18萬啊元的含稅價格售搬出400臺，本拌公司自用20臺岸，為全國運(yùn)動會稗捐贈2臺，支付瓣購貨運(yùn)輸費(fèi)0背8萬元，支付銷般貨運(yùn)輸費(fèi)05案萬元(均有貨票半)，請計算該企版業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值安稅。 (假設(shè)叭進(jìn)口關(guān)稅稅率為芭15。)拔8、某企業(yè)為一皚般納稅人，2月敗份發(fā)生幾筆購銷白業(yè)務(wù)： = 1 * GB2 藹鞍購入原材料，取搬得專用發(fā)票注明吧價款25萬元； = 2 * GB2 盎癌收回委托加工材柏料100件，取捌得專用發(fā)票注明阿加工費(fèi)2萬元； = 3 * GB2 壩板進(jìn)口原材料

42、20稗噸，價款15萬案元； = 4 * GB2 頒藹當(dāng)月實(shí)現(xiàn)產(chǎn)品銷絆售收入為90萬耙元； = 5 * GB2 叭邦當(dāng)月將本廠產(chǎn)品耙捐贈給社會福利伴院，按產(chǎn)品銷售唉價計算，合價款擺1.8萬元。假拌定5項(xiàng)業(yè)務(wù)的價巴款均為不含稅價佰款，且購銷貨物爸均適用17%稅邦率，計算該企業(yè)敗2月份應(yīng)納增值笆稅額。案9、某個體食品拜店直接從食品廠挨購進(jìn)各種小食品隘銷售。4月份購傲進(jìn)各種小食品1案5000元，食礙品廠開具的增值阿稅專用發(fā)票上注伴明的稅額是25藹50元。該店采翱用銷售額和應(yīng)納熬稅額合并定價方矮法，當(dāng)月銷售小八食品18000吧元，請計算該個柏體食品店當(dāng)月應(yīng)捌納增值稅額。搬10、某企業(yè)為八一般納稅人，本澳

43、月發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)皚業(yè)務(wù)：購進(jìn)各種吧材料，進(jìn)價38扒450元；購進(jìn)傲動力，進(jìn)價76礙50元；購進(jìn)一骯臺檢測儀器，進(jìn)靶價13600元岸；某客戶退回上艾月銷出的應(yīng)稅產(chǎn)伴品，計價320扮0元，銷貨發(fā)票板未退回；銷售應(yīng)安稅產(chǎn)品，銷售總辦額為26300八0元；本月購入皚的動力中有60哎00元用于非應(yīng)傲稅項(xiàng)目；上月未巴抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額胺為3400元。胺計算該廠本月應(yīng)吧納增值稅額。（疤假定上述各項(xiàng)已伴取得按規(guī)定填寫斑的專用發(fā)票，價半格均不含稅）。六、綜合提高題辦某家用電器商場敗為增值稅一般納搬稅人，經(jīng)營各種奧家用電器，稗8昂月份發(fā)生以下業(yè)瓣務(wù)：拜(1埃)扒銷售上月購入的傲空調(diào)胺400斑臺絆(跋進(jìn)價案3500昂元臺

44、擺)邦，每臺售價俺4500傲元，向某學(xué)校贈辦送埃10愛臺空調(diào)。扮(2)百銷售本月購入的伴冰柜捌20矮臺癌(骯進(jìn)價擺2800扒元臺敗)佰，每臺售價般3500奧元，并實(shí)行買一挨贈懊翱，贈送的小家電稗價值背100愛元件。懊(3)盎收到上月代銷貨敖物手續(xù)費(fèi)頒8000鞍元。暗(4)啊以舊換新銷售冰胺箱懊80襖臺，舊冰箱收購暗價霸200藹元臺，新冰箱瓣出售實(shí)際收款隘1800皚元臺。叭(5)5巴年前還本銷售方笆式售出背1000擺臺彩電，本月為拔還本期，還本額絆200扳元臺。藹(6)頒從生產(chǎn)廠家購進(jìn)胺同一品牌、同一罷型號空調(diào)拌100背臺，冰柜盎50叭臺。由于商場資骯金周轉(zhuǎn)一時困難頒，只先付了骯50懊臺冰柜貨款

45、，挨100敖臺空調(diào)貨款先付捌25隘骯(癌即按87500胺元盎)霸，其余貨款下個班月內(nèi)分三次付清伴。生產(chǎn)廠家開具般了靶50白臺冰柜和熬100昂臺空調(diào)的兩張增般值稅專用發(fā)票，捌注明稅金分別為邦23800靶元和俺59500安元。耙(7)隘月底，有澳10皚臺本月售出的空澳調(diào)因質(zhì)量問題，般顧客要求退貨。百商場退給廠家，扮并提供了稅務(wù)機(jī)盎關(guān)開具的退貨證胺明單，收回紅字芭專用發(fā)票上注明氨退貨款及稅金共叭40950氨元。安9版月初商場計算當(dāng)扒月應(yīng)納增值稅額胺為：銷項(xiàng)稅額氨邦(400氨壩10)跋頒4500+20阿壩 3500+8挨0斑矮(2000笆辦200)耙隘200白柏100埃0+8000搬八(1把十爸17愛

46、隘)板阿17翱挨板301892(藹元傲)昂進(jìn)項(xiàng)稅額阿23800暗十扳59500拌懊83300(阿元吧)啊應(yīng)納稅額銷項(xiàng)頒稅額進(jìn)項(xiàng)稅額吧敗218592(頒元笆)安請依據(jù)增值稅法奧有關(guān)規(guī)定，分析笆上述處理是否正氨確，并計算商場按的懊8叭月份應(yīng)納的增值叭稅額霸(叭假設(shè)以上價格均捌為不含稅價岸)艾。隘第五章 邦消費(fèi)稅一、名詞解釋氨自產(chǎn)自用、復(fù)合芭稅率二、判斷題邦（）1、應(yīng)征半增值稅的貨物均傲應(yīng)征收消費(fèi)稅。藹（）2、消費(fèi)百稅的征稅環(huán)節(jié)與佰增值稅一樣，都爸是從生產(chǎn)到流通鞍的所有環(huán)節(jié)。凹（）3、用外暗購已稅的珠寶玉斑石生產(chǎn)的珠寶玉吧石銷售計稅，允芭許扣除購進(jìn)的全藹部珠寶玉石的已岸納稅金。疤（）4、某納熬稅人用

47、外購已稅捌汽車輪胎生產(chǎn)摩伴托車，銷售摩托佰車計征消費(fèi)稅時百允許扣除當(dāng)期生哎產(chǎn)領(lǐng)用的已稅汽壩車輪胎的已納稅佰金。翱（）5、對應(yīng)俺稅消費(fèi)品征收消稗費(fèi)稅后，不再征唉收增值稅。唉（）6、計征艾消費(fèi)稅和增值稅埃的價格，均為含埃消費(fèi)稅金不含增襖值稅金的價格。捌（）7、當(dāng)貨搬物為應(yīng)稅消費(fèi)品板時，對其征收增拔值稅的同時也應(yīng)凹對其征收消費(fèi)稅壩。 埃（）8、某汽熬車廠用自產(chǎn)小客熬車的底盤改裝成熬小貨車銷售，應(yīng)敗繳納增值稅和消笆費(fèi)稅。 擺（）9、企業(yè)捌受托加工應(yīng)稅消伴費(fèi)品代收代繳的跋消費(fèi)稅，在采用白組成計稅價格計隘稅時，組價的構(gòu)半成應(yīng)當(dāng)是材料成澳本與加工費(fèi)之和伴。 百（）10、委昂托加工收回的應(yīng)吧稅消費(fèi)品尚未銷扮售

48、，由于受托方藹未代收代繳消費(fèi)奧稅，委托方應(yīng)看巴作自制應(yīng)稅消費(fèi)半品補(bǔ)交消費(fèi)稅。胺 拜（）11、進(jìn)伴口應(yīng)稅消費(fèi)品，艾計算進(jìn)口消費(fèi)稅澳的組成計稅價格昂，也就是計算進(jìn)哀口增值稅的組成俺計稅價格。三、單項(xiàng)選擇題隘1、下列商品中拔，征收消費(fèi)稅的扳有（板）。笆A、冰箱 背 B、空皚調(diào) 八C、彩電 邦 D、酒精氨2、以下應(yīng)稅消胺費(fèi)品中，適用比昂例稅率的有（艾）。敖A、啤酒 盎 B、汽油 罷 C、黃酒 藹 D、其他酒澳 E、百、柴油阿3、自產(chǎn)自用的拔應(yīng)當(dāng)繳納消費(fèi)稅白的應(yīng)稅消費(fèi)品的懊組成計稅價格公啊式是（傲）。捌A、（成本利柏潤）案艾（1消費(fèi)稅稅罷率） 懊 敗B、（完稅價格扳關(guān)稅）傲阿（1消費(fèi)稅稅骯率）般C、（完

49、稅價格敗關(guān)稅）敗案（1消費(fèi)稅稅盎率） 安D、（成本利拔潤）邦拌（1消費(fèi)稅稅拔率）絆4、委托加工的稗應(yīng)稅消費(fèi)品在（?。┱魇仗@消費(fèi)稅。拜A、受托方加工吧貨物環(huán)節(jié) 斑 B、癌委托方銷售貨物霸環(huán)節(jié) 八C、委托方交付礙原材料環(huán)節(jié) 啊 D、受矮托方完工交貨環(huán)奧節(jié)爸5、下列各項(xiàng)不搬同用途的應(yīng)稅消白費(fèi)品應(yīng)納消費(fèi)稅辦的有（版）。稗A、委托加工的白應(yīng)稅消費(fèi)品（受扮托方已代收代繳班消費(fèi)稅），委托岸方收回后用于直啊接銷售的巴B、自產(chǎn)自用的靶應(yīng)稅消費(fèi)品，用跋于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅熬消費(fèi)品的盎C、委托加工的敖應(yīng)稅消費(fèi)品（受霸托方已代收人繳昂消費(fèi)稅），委托班方收回后用于連啊續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)百品的八懊笆D、自產(chǎn)自用的敖應(yīng)稅消費(fèi)品，用挨

50、于在建工程的氨6、下列經(jīng)營業(yè)矮務(wù)中，應(yīng)征收消盎費(fèi)稅的有耙( 襖 壩 )叭。藹 骯 辦A巴輪胎廠生產(chǎn)銷案售的農(nóng)用車輛通哀用輪胎版B扮煙草公司批發(fā)板的卷煙啊 奧 扮C盎汽車加油站銷辦售的汽油 隘 笆 胺D隘汽車制造廠生哀產(chǎn)銷售的卡車艾7、某酒廠本月岸銷售自產(chǎn)糧食白八酒啊2000般斤，每斤酒售價懊35傲元，連包裝物一澳起銷售，共取得疤不含稅銷售額罷100000佰元，本月應(yīng)納消翱費(fèi)稅為俺( 懊 唉 )扒。愛 (拜注：定額稅率扒0骯拜5敖元斤，比例稅靶率安25安敖)挨 敗 阿A耙、艾1000鞍元唉 邦 骯 B吧案18500壩元 邦C稗盎25000鞍元叭 案 疤 D盎般26000拜元氨8、一般納稅人昂銷售

51、應(yīng)稅消費(fèi)品白時，如果開具的氨是普通發(fā)票，在吧計算消費(fèi)稅時，巴銷售額應(yīng)按下列阿(澳 稗 胺 澳 )矮公式換算。柏 百 襖A按、含增值稅銷售伴額板霸(1敖奧17矮埃)熬 皚 傲 芭B癌含增值稅銷售版額邦板(1氨+礙17捌啊)矮 壩 胺C邦含增值稅銷售伴額吧骯(1骯絆消費(fèi)稅稅率辦) 拜 岸D拜含增值稅銷售愛額哎笆(1+暗消費(fèi)稅稅率扮)稗9、下列外購已凹稅消費(fèi)品連續(xù)生頒產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品銷氨售時，準(zhǔn)予扣除靶外購時已納消費(fèi)骯稅的有敗(伴 凹 擺 跋 )壩。壩 隘 盎A柏外購已稅汽車瓣輪胎生產(chǎn)的小轎盎車半 暗 稗B案外購已稅珠寶班玉石生產(chǎn)的金銀唉首飾絆 藹 拜C癌外購已稅酒生岸產(chǎn)的勾兌酒拔 罷 懊 伴 扳D擺外

52、購已稅兩輪襖摩托車改裝的三矮輪摩托車隘10、某汽車廠傲的自產(chǎn)小汽車抵傲償債務(wù)，消費(fèi)稅疤的計稅銷售額應(yīng)拔選擇佰( 稗 凹)八。傲 案 懊A百同類消費(fèi)品中半間價埃 罷 擺 啊B叭同類消費(fèi)品加扮權(quán)平均價拜 鞍 稗 C白同類消費(fèi)品最扒高售價阿 笆 氨D皚組成計稅價格藹1隘1、委托加工收巴回的應(yīng)稅消費(fèi)品靶由委托方收回后百直接出售，應(yīng)交班納的稅金有愛( 挨 辦 )叭。百 芭 爸 A巴消費(fèi)稅壩 耙 稗B隘增值稅搬 安 叭 C辦、消費(fèi)稅和增值安稅稗 D稗什么稅都不交四、多項(xiàng)選擇題扳1、下列貨物征昂收消費(fèi)稅的有（版）。氨A、啤酒稗B、汽車輪胎扮C、保健食品按D、金銀首敗飾芭2、下列幾種情瓣況，屬于自制應(yīng)爸稅消費(fèi)

53、品的有（霸）。半A、由受托方提瓣供原材料生產(chǎn)的扳應(yīng)稅消費(fèi)品笆B、受托方先將骯原材料賣給委托笆方，然后再接受熬加工的應(yīng)稅消費(fèi)懊品巴C、由委托方提背供原材料和主要叭材料，受托方只爸收取加工費(fèi)和代斑墊部分輔助材料阿費(fèi)加工的應(yīng)稅消暗費(fèi)品板耙跋D、由受托方以胺委托方名義購進(jìn)半原材料生產(chǎn)的應(yīng)矮稅消費(fèi)品搬3、下列商品中稗適用定額稅率征襖收消費(fèi)稅的商品瓣有（芭）。拔A、汽油 巴 B、柴油啊 C、俺小汽車 瓣 D、啤酒按4、納稅人自產(chǎn)邦的應(yīng)稅消費(fèi)品（拜）項(xiàng)巴目時，應(yīng)視同銷胺售計征消費(fèi)稅。皚A、用于在建工半程 B、用敖于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅埃消費(fèi)品 岸C、用于廣告 鞍 D、用于贊般助吧 5、下霸列應(yīng)稅消費(fèi)品中稗，采用復(fù)合

54、計稅翱方法計算消費(fèi)稅拔的有辦( 班 唉 )阿。澳 絆 胺A哎、煙絲吧 哀 跋 B疤卷煙 霸八C啊白酒熬 板 霸 D擺酒精拌6、從價定率計板征消費(fèi)稅時，銷敖售額中應(yīng)包括礙( 暗 白 )埃。伴 疤 哎A伴價款安 般 凹 B板. 價外費(fèi)用絆 昂 伴 C熬消費(fèi)稅金霸 D伴增值稅金懊7、某化妝品公百司將一批自產(chǎn)護(hù)疤膚品用作職工福案利，其成本為按8把萬元，消費(fèi)稅稅拌率為安8擺，消費(fèi)稅成本搬利潤率為霸5胺，則其計稅銷耙售額矮(扮組價瓣)敖為癌 ( 擺 埃 奧 )胺：板 啊 哀A矮、消費(fèi)稅組價為八9傲安13艾萬元案 按 按B白消費(fèi)稅組價為爸7安哀78啊萬元擺 襖 耙C跋增值稅組價為柏9芭半13把萬元安 隘 凹

55、D俺增值稅組價為壩8芭艾8搬萬元阿8、委托加工應(yīng)板稅消費(fèi)品計算消唉費(fèi)稅的組成計稅礙價格中應(yīng)包括的把項(xiàng)目有白( )隘。敖 吧 捌A敗、加工費(fèi)用矮 班班 搬 白 叭 版B藹委托方提供加埃工材料的實(shí)際成鞍本八 稗 敗C哎、受托方代墊輔背助材料的實(shí)際成拌本罷D邦受托方代收代皚繳的消費(fèi)稅金五、計算題靶1、某酒廠5月暗份銷售散裝糧食矮白酒一批，其中辦40噸開具增值斑稅專用發(fā)票，注般明的銷售額為2捌0萬元；14噸懊開具普通發(fā)票，敖銷售額為8.1爸9萬元。計算酒搬廠該月份應(yīng)繳的笆消費(fèi)稅和增值稅柏。叭2、奧某卷煙廠本月生暗產(chǎn)銷售的卷煙中班，每條調(diào)撥價為唉60元的有30暗大箱；每條調(diào)撥辦價為45元的有柏20大箱卷

56、煙。哀另外，新研制一熬種低焦油卷煙，扮提供10大箱用礙于展覽會樣品，扳并分送參觀者，拔這批新產(chǎn)品尚未罷確定售價，其實(shí)艾際成本為每大箱班6000元，成笆本利潤率為10白%。計算該廠本芭月應(yīng)納消費(fèi)稅額癌。凹3、某酒廠本月傲發(fā)生以下業(yè)務(wù)：岸 案 瓣 (1)熬自制糧食白酒板5絆噸，對外售出藹4把噸，收到不含稅暗銷售額捌20氨萬元鞍(板含包裝費(fèi)扒3皚萬元熬)吧，另收取包裝物絆押金胺(盎單獨(dú)核算敖)0芭阿2爸萬元；盎 (2)吧以自制薯類白酒啊1000癌斤繼續(xù)加工成藥柏酒癌1200般斤，全部售出，板普通發(fā)票上注明艾銷售額百7跋笆2佰萬元。把 (3)隘從另一酒廠購入百糧食白酒敗800邦斤八(笆已納消費(fèi)稅骯0霸

57、八4靶萬元挨)敗，全部勾兌成低扳度白酒出售，數(shù)靶量胺1000笆斤，取得不含稅壩收入板2胺昂5稗萬元。爸請計算該酒廠本斑月應(yīng)納消費(fèi)稅。扳(伴白酒定額稅率為辦0氨哀5愛元斤，比例稅熬率為按25吧，藥酒比例稅熬率為按10柏搬)罷4、安某卷煙廠（一般埃納稅人）委托某阿煙絲加工廠(小岸規(guī)模納稅人)加耙工一批煙絲，卷跋煙廠提供的煙葉吧在委托加工合同愛上注明成本8萬礙元。煙絲加工完斑，卷煙廠提貨時暗，加工廠收取加矮工費(fèi)，開具普通礙發(fā)票上注明金額拔1272萬元笆，并代收代繳了安煙絲的消費(fèi)稅。把卷煙廠將這批加藹工收回的煙絲5八0對外直接銷拜售，收入65拌萬元，另50罷當(dāng)月全部用于生啊產(chǎn)卷煙。本月銷傲售卷煙40標(biāo)

58、準(zhǔn)佰箱，取得不含稅啊收入60萬元。般 請根據(jù)爸以上業(yè)務(wù)計算：搬 (1)把卷煙廠應(yīng)納的消壩費(fèi)稅稅額；百(2)受托方應(yīng)笆納的增值稅額(柏?zé)熃z消費(fèi)稅稅率凹為30，卷煙俺消費(fèi)稅稅率為4八5，固定稅額頒為每大箱150笆元)。拜5按、艾某中外合資化妝頒品公司（一般納捌稅人）扮9擺月購進(jìn)香水精，霸取得增值稅專用奧發(fā)票上注明價款骯3擺0吧萬元，本月貨到扒并驗(yàn)收入庫。該傲公司用其中的捌10澳萬元香水精，委耙托一日化廠加工皚化妝品，本月化拌妝品公司收回并拌支付加工費(fèi)及增耙值稅金，日化廠擺代收代繳了消費(fèi)啊稅，并開具了增襖值稅專用發(fā)票，背注明加工費(fèi)6萬捌元（包括代墊輔白料價值皚1按萬元）。該公司澳將收回的化妝品邦80

59、%售給某特翱約經(jīng)銷商，開具捌增值稅專用發(fā)票熬上注明價款皚40岸萬元，貨款已收罷到。另領(lǐng)用外購拜香水精愛18半萬元，領(lǐng)用委托半加工收回的化妝啊品2萬元，生產(chǎn)班成套化妝品售出擺，專用發(fā)票已開胺出，注明價款敗90矮萬元，貨已發(fā)出愛，并辦妥銀行托挨收手續(xù)。版請根據(jù)上述資料拜對化妝品公司和霸日化廠各自增值捌稅和消費(fèi)稅納稅辦情況進(jìn)行計算芭(唉化妝品稅率為擺30辦拜)礙。六、綜合提高題班某汽車制造企業(yè)氨為增值稅一般納矮稅人，生產(chǎn)小轎唉車(消費(fèi)稅稅率埃為5)，每輛挨不含稅價格為1翱0萬元，200唉1年4月發(fā)生以百下業(yè)務(wù)：芭 (1)與某絆特約經(jīng)銷商簽訂拜了40輛小轎車暗的代銷協(xié)議，代矮銷手續(xù)費(fèi)5，背當(dāng)月收到經(jīng)銷

60、商班返回的30輛小敖轎車的代銷清單跋及銷貨款(已扣阿除手續(xù)費(fèi))和稅罷款，考慮到與其罷長期業(yè)務(wù)關(guān)系，絆汽車廠開具了4版0輛小轎車的增爸值稅專用發(fā)票；般(2)贈送給某佰協(xié)作單位小轎車般3輛，并開具了半增值稅專用發(fā)票吧，同時請運(yùn)輸企背業(yè)向協(xié)作單位開疤具了06萬元敖的運(yùn)費(fèi)發(fā)票并轉(zhuǎn)辦交給了協(xié)作單位艾；岸(3)用一輛小哀轎車與空調(diào)廠家懊交換了30臺空半調(diào)，用于改善辦百公條件，考慮雙襖方換人的貨物均頒作固定資產(chǎn)管理白，故均未開具增暗值稅專用發(fā)票，凹也不再進(jìn)行貨幣靶結(jié)算；霸(4)將本企業(yè)爸售后服務(wù)部使用跋三年的2輛小轎板車（每輛原入賬哎價為8萬元），唉每輛定價42案4萬元銷售給了斑某企業(yè)；瓣(5)提供汽車癌修