學(xué)校財務(wù)管理制度

1、精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上專心-專注-專業(yè)專心-專注-專業(yè)精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上專心-專注-專業(yè)學(xué)校財務(wù)管理制度第一章 總 則 第1條 為保證我校各項工作任務(wù)的順利完成，加強財務(wù)管理，規(guī)范全校財務(wù)行為，提高資金使用效益，根據(jù)中華人民共和國預(yù)算法、中華人民共和國會計法、行政單位財務(wù)規(guī)則、事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則以及其他有關(guān)財經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合本校實際情況，制定本制度。 第2條 財務(wù)管理的基本原則是：嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，堅持厲行節(jié)約、勤儉辦事業(yè)，制止奢侈浪費的方針，在以社會效益為主的原則下講求經(jīng)濟效益。 第3條 財務(wù)管理的主要任務(wù)： 合理編制預(yù)算，統(tǒng)籌安

2、排各項資金。通過對資金的領(lǐng)撥和運用，對全校的財務(wù)活動進(jìn)行綜合管理，在科學(xué)預(yù)測各種因素對收支影響的前提下，合理編制年度預(yù)算，堅持量入為出、收支平衡的原則，全面反映全校的財務(wù)狀況，統(tǒng)籌安排各項資金，從而保證全年各項工作的順利完成。 依法組織收入，努力節(jié)約支出。 建立健全內(nèi)部各項財務(wù)規(guī)章制度，加強經(jīng)濟核算和財務(wù)監(jiān)督，保證全校各種經(jīng)濟行為有章可循、照章辦事，實現(xiàn)規(guī)范化管理。 加強資產(chǎn)管理，防止資產(chǎn)流失。第二章 各項制度 第4條 本校實行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分校報帳管理”的財務(wù)管理體制。校長是全校財務(wù)工作的領(lǐng)導(dǎo)，對對學(xué)校財務(wù)管理、會計核算和會計資料的真實性、完整性負(fù)全面責(zé)任。學(xué)校財會工作應(yīng)當(dāng)自覺接受上級主管部門

3、以及財政、審計、稅務(wù)部門的領(lǐng)導(dǎo)、檢查、監(jiān)督和業(yè)務(wù)指導(dǎo)。 第5條 根據(jù)財會制度的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本校財會工作的特點，財務(wù)辦公室設(shè)置的會計崗位有：記帳會計1人、出納會計1人、報帳員10人。 第6條記帳會計具體組織本校的財務(wù)會計工作，編制經(jīng)費預(yù)、決算，草擬內(nèi)部財會管理制度，檢查、考核財會工作并向校領(lǐng)導(dǎo)提出改進(jìn)工作的建議和意見，積極籌措資金，合理使用經(jīng)費，督促財會人員依法開展會計管理和會計核算。負(fù)責(zé)登記明細(xì)及總分類帳簿，負(fù)責(zé)往來款項的結(jié)算和清理，防止發(fā)生呆帳，負(fù)責(zé)票據(jù)管理工作，要求票據(jù)領(lǐng)、繳無差錯，保管安全，歸檔及時，按規(guī)定編制財務(wù)會計報告，進(jìn)行財務(wù)分析；兼管會計檔案管理工作，按照會計檔案管理辦法的規(guī)定

4、整理、立卷、歸檔，并妥善保管；兼管財產(chǎn)物資清查工作，做到定期清查盤點，保證帳、卡、物相符。 第7條 出納會計，負(fù)責(zé)現(xiàn)金、銀行存款的收付。認(rèn)真審核原始憑證，及時登記日記帳簿，做到手續(xù)齊全，真實準(zhǔn)確，傳遞及時，日清月結(jié)。 第8條 報帳員負(fù)責(zé)登記本校現(xiàn)金的收付。認(rèn)真審核原始憑證，及時登記日記帳簿，做到手續(xù)齊全，真實準(zhǔn)確，傳遞及時，日清月結(jié)。編制本校經(jīng)費預(yù)、決算，根據(jù)中心學(xué)校內(nèi)部財會管理制度，檢查、考核財會工作并向校領(lǐng)導(dǎo)提出改進(jìn)工作的建議和意見，合理使用經(jīng)費。 第9條 校長對財會工作的領(lǐng)導(dǎo)職責(zé)。本校校長是校全面工作的領(lǐng)導(dǎo)者和決策者，對本校財務(wù)工作負(fù)有領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，其職責(zé)是：貫徹黨和國家的財經(jīng)方針、政策、法

5、律和法規(guī)，執(zhí)行上級業(yè)務(wù)主管部門的文件精神，遵守各項財會制度和財經(jīng)紀(jì)律。對財會人員加強政治、業(yè)務(wù)方面的培養(yǎng)，努力提高校財會人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)，提高理財水平。提出財會管理工作的指導(dǎo)性意見，領(lǐng)導(dǎo)財會人員建立健全學(xué)校財會規(guī)章制度，不斷規(guī)范學(xué)校財務(wù)行為，并對重點經(jīng)濟行為制定具體的財務(wù)控制和管理辦法。依法多渠道籌措教育經(jīng)費，保障學(xué)校開展正常工作的資金需求，合理配置各類資源，提高資產(chǎn)利用率，不斷改善辦公條件。審批校年度經(jīng)費預(yù)算和決算，了解學(xué)校經(jīng)費預(yù)算執(zhí)行情況，并對學(xué)校重大經(jīng)濟事項作出決策。加強財會干部梯度建設(shè)，選拔和任用財會干部。 第10條 記帳會計崗位職責(zé)。執(zhí)行財經(jīng)紀(jì)律和財務(wù)規(guī)章制度，掌握各項費用的開支渠道和

6、開支標(biāo)準(zhǔn)，加強財務(wù)監(jiān)督，把好財務(wù)收支關(guān)。負(fù)責(zé)與出納進(jìn)行結(jié)帳并填制記帳憑證，登記明細(xì)帳，及時分析、清理債權(quán)和債務(wù)，結(jié)算往來款項。正確核算和計算工資分發(fā)表，做好各項代扣款工作，協(xié)助出納按時發(fā)放工資。根據(jù)銀行結(jié)算辦法及現(xiàn)金管理規(guī)定，定期核對銀行存款余額，協(xié)助做好余額調(diào)節(jié)表，做到帳帳、帳款相符。登記保管各種票據(jù)，做好領(lǐng)用繳銷登記。組織編制全校經(jīng)費預(yù)算、決算，嚴(yán)格按計劃使用經(jīng)費，定期檢查預(yù)算執(zhí)行情況，公布計劃執(zhí)行進(jìn)度及經(jīng)費使用情況。根據(jù)會計制度的規(guī)定，認(rèn)真審核原始憑證，正確運用會計科目，準(zhǔn)確、及時地登記帳簿，并按規(guī)定結(jié)帳，編制財務(wù)會計報告，做到數(shù)字真實，內(nèi)容完整，報送及時。定期進(jìn)行財務(wù)分析，針對存在的不

7、足之處提出改進(jìn)措施。對各項開支的合法性、合規(guī)性、真實性進(jìn)行審核。對于不符合規(guī)定或手續(xù)不全的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，有權(quán)拒絕辦理。負(fù)責(zé)學(xué)校財產(chǎn)物資的管理工作，定期對資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點，保證帳、卡、物相符。管理本校會計檔案，負(fù)責(zé)裝訂及妥善保管各種憑證、帳簿、報表等會計檔案資料，并立卷歸檔。按照規(guī)定的要求，做好財務(wù)決算工作。 第11條 出納會計崗位職責(zé)。嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，把好現(xiàn)金收付關(guān)，接受有關(guān)部門和人員定期或不定期對庫存現(xiàn)金帳、款的檢查。負(fù)責(zé)辦理現(xiàn)金和銀行存款業(yè)務(wù)的收付，對原始憑證的合法性、合規(guī)性、真實性進(jìn)行審核，對不符合規(guī)定的憑證有權(quán)拒付。負(fù)責(zé)登記銀行存款、現(xiàn)金日記帳，現(xiàn)金帳面余額要與實際庫存現(xiàn)金相符，銀行

8、存款的帳面余額要及時與銀行對帳單核對，月末要編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，使帳面余額和對帳單調(diào)節(jié)相符。對于未達(dá)帳項，要及時查詢。做到日清月結(jié)，真實準(zhǔn)確。所有款項的收付，以及其他需要辦理會計手續(xù)、進(jìn)行會計核算的事項都要及時進(jìn)行會計處理，填制好記帳憑證，并按制度規(guī)定的財務(wù)處理程序，及時傳遞。妥善保管好現(xiàn)金、各種支票和收據(jù)；不得將空白支票交給其他單位或個人簽發(fā)，不得將銀行帳戶出租、出借給任何單位或個人辦理結(jié)算。認(rèn)真填寫轉(zhuǎn)帳支票和現(xiàn)金支票，超過現(xiàn)金結(jié)算起點的業(yè)務(wù)，必須通過轉(zhuǎn)帳結(jié)算。因特殊原因簽發(fā)的空白支票，要寫明收款單位、簽發(fā)日期，規(guī)定限額和用途，并及時清理結(jié)算。出納人員不得兼管收入、費用、債權(quán)債務(wù)等帳

9、簿登記工作，不得兼任稽核、會計檔案保管工作。第12條 報帳員崗位職責(zé)。嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，把好現(xiàn)金收付關(guān)，接受中心學(xué)校定期或不定期對庫存現(xiàn)金帳、款的檢查。負(fù)責(zé)辦理現(xiàn)金業(yè)務(wù)的收付，對原始憑證的合法性、合規(guī)性、真實性進(jìn)行審核，對不符合規(guī)定的憑證有權(quán)拒付。負(fù)責(zé)登記現(xiàn)金日記帳，現(xiàn)金帳面余額要與實際庫存現(xiàn)金相符，做到日清月結(jié)，真實準(zhǔn)確。4.妥善保管好現(xiàn)金和收據(jù)，及時報帳，報帳時按會計資料裝檔要求進(jìn)行原始憑證的整理。 第13條 財會人員任用的基本條件。會計人員應(yīng)當(dāng)持有會計從業(yè)資格證書和會計電算化證書，必須具備一定的會計專業(yè)技術(shù)職稱。在財務(wù)工作中應(yīng)當(dāng)自覺遵守職業(yè)道德，嚴(yán)守財經(jīng)紀(jì)律，熱愛本職工作，刻苦鉆研業(yè)

10、務(wù)，不斷提高自身的專業(yè)技能和工作水平，熟悉財經(jīng)法規(guī)和財會制度，并按規(guī)定的程序和要求從事會計工作，嚴(yán)守財經(jīng)秘密，運用掌握的會計信息和會計方法不斷完善機關(guān)內(nèi)部財務(wù)管理，提高資金使用效益。本校任用財會人員應(yīng)當(dāng)實行回避制度。校領(lǐng)導(dǎo)的直系親屬不得擔(dān)任財務(wù)工作。記帳會計的直系親屬不得擔(dān)任本單位的出納、所屬學(xué)校的報帳員工作。需要回避的直系親屬為：夫妻關(guān)系、直系血親關(guān)系、三代以內(nèi)旁系血親關(guān)系。 第14條 根據(jù)行政單位會計制度的規(guī)定設(shè)置和使用會計科目，某些科目不需用的可不以不用，但不得自行編造、更改會計科目。根據(jù)會計制度規(guī)定和業(yè)務(wù)管理的實際需要設(shè)置明細(xì)科目。 第15條 辦理財會業(yè)務(wù)，必須按規(guī)定取得或填制原始憑證

11、。出納人員應(yīng)及時審查原始憑證的內(nèi)容是否齊備，章印是否齊全，大小寫金額是否相符，是否有購買實物的驗收證明或收款單位發(fā)票專用章、收款人的收款證明，是否有涂改、挖補、錯誤現(xiàn)象，原始憑證是否直實、有效等。記帳會計要根據(jù)審核無誤的原始憑證填制記帳憑證。不同事項的原始憑證，不得合并編制同一張記帳憑證，記帳憑證每月送交稽核人員審核。 第16條 學(xué)校采用記帳憑證處理程序，其基本內(nèi)容是：出納人員、報帳員根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總單登記現(xiàn)金日記帳和銀行存款日記帳；2.報帳員根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總單填制支出報帳憑證；3.記帳會計原始憑證或支出報帳憑證填制記帳憑證;4.根據(jù)原始憑證、原始憑證匯總單或記帳憑證登記各

12、種明細(xì)分類帳；5.根據(jù)記帳憑證登記總分類帳；6.月末，將現(xiàn)金日記帳、銀行存款日記帳和各種明細(xì)分類帳的余額與總分類帳有關(guān)帳戶的余額核對，同時將銀行存款日記帳與銀行對帳單進(jìn)行對帳；7.月末、根據(jù)總分類帳和明細(xì)分類帳的資料，編制會計報表和財務(wù)情況說明書。 第17條 根據(jù)會計法的規(guī)定，在財務(wù)辦公室內(nèi)部建立稽核制度?；藣徫挥捎泿嫾嫒??；巳藛T對發(fā)生的所有經(jīng)濟活動的真實性、合法性、程序性進(jìn)行審核。有權(quán)對不合規(guī)定、手續(xù)不完備的票據(jù)，予以退回，要求更正、補充；有權(quán)向有關(guān)人員詢問經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容，查對原始記錄，索取證明材料，有權(quán)對存在問題提出處理意見和改進(jìn)管理的建議；對違反財會制度或損害國家、公眾利益的收支，

13、應(yīng)予制止和糾正，制止糾正無效的，要向?qū)W校領(lǐng)導(dǎo)或有關(guān)監(jiān)督部門匯報。對違法亂紀(jì)人員和因嚴(yán)重失職造成國家和集體財產(chǎn)重大損失的人員提出處理意見。 第18條 稽核人員對原始憑證的取得和填制情況進(jìn)行審核，記帳憑證填制后，必須對每一頁記帳憑證的內(nèi)容進(jìn)行審核。記帳憑證是否附有原始憑證，記錄的經(jīng)濟內(nèi)容是否與所附的原始憑證內(nèi)容相符；會計科目的運用和金額填列是否正確；記帳憑證的摘要、日期、附件張數(shù)、章印、編號等是否齊全；審核憑證所記錄的經(jīng)濟業(yè)務(wù)是否合法、合理。 第19條 為了加強學(xué)校內(nèi)部財務(wù)管理，保證財產(chǎn)物資的安全可靠，保證會計資料的準(zhǔn)確性和可靠性，保證學(xué)校經(jīng)費的使用效益，財務(wù)管理必須實行內(nèi)部牽制制度。財務(wù)工作按照

14、機構(gòu)分設(shè)，職務(wù)分離，錢、帳、物分管的原則進(jìn)行管理。每一項業(yè)務(wù)的各種經(jīng)辦人員相互牽制，相互制約。出納、審批、記帳、財物保管崗位人員不得相互兼任。出納人員不得兼任保管和收入、費用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作、稽核工作、會計檔案管理工作。資產(chǎn)核算與資產(chǎn)保管崗位分離，物資采購與物資保管、物資核算崗位分離。報帳人員、稽核人員、內(nèi)審人員崗位相分離。 第20條 重大經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項的決策人員要與執(zhí)行人員崗位相分離，并對執(zhí)行情況和執(zhí)行結(jié)果進(jìn)行監(jiān)督。任何一項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的辦理，必須由兩個或兩個以上人員分工辦理。經(jīng)辦人員之間相互牽制，相互制約，相互監(jiān)督。學(xué)校辦公用品由學(xué)校辦公室負(fù)責(zé)統(tǒng)一采購。辦公室經(jīng)辦人員每周編制采購計劃，報

15、校長審批后購買。各類財產(chǎn)物資的購買由學(xué)校辦公室實行嚴(yán)格的驗收領(lǐng)取制度。辦公室還要定期不定期地對學(xué)校財產(chǎn)物資的使用、保管情況進(jìn)行檢查，對庫存物資進(jìn)行清查盤點。財務(wù)印鑒必須由兩人以上分開掌管（經(jīng)濟專用章與法人私章）。第22條 財務(wù)收支審批分為審核和批報。審核由記帳會計擔(dān)任，批報由中心校長擔(dān)任，實行“一支筆”審批。 第23條 學(xué)校的事業(yè)經(jīng)費按財政部門批復(fù)的預(yù)算執(zhí)行。行政事業(yè)性收費項目和標(biāo)準(zhǔn)按財政、物價部門審批的收費許可文件執(zhí)行。代收的相關(guān)款項要按有關(guān)文件、批復(fù)執(zhí)行。 第24條 所屬各學(xué)校的費用支出憑證必須先由各學(xué)校的負(fù)責(zé)人進(jìn)行初步審核，審核后的憑證報財務(wù)辦公室審核，審核合格后簽署“同意列支”意見，再

16、由審批人員批報。無上述審批手續(xù)，出納不得支付。 第25條 學(xué)校經(jīng)常性開支由校長審批；重大購置、維修和其他重大支出需報教育局和黨委政府研究討論決定。凡屬于控購范圍內(nèi)的購置須按程序辦理控購手續(xù)。 第26條 審批人員應(yīng)帶頭執(zhí)行各類收支審批手續(xù)，財會人員要嚴(yán)格把關(guān)。審批人員對違反財經(jīng)法規(guī)和財務(wù)制度的收支承擔(dān)責(zé)任，財會人員承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。 第27條 原始記錄的填制必須符合以下要求：填寫的內(nèi)容和數(shù)字，必須真實可靠，反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)的實際情況。各種內(nèi)容要按規(guī)定的格式填寫齊全，不得遺漏，并由有關(guān)人員簽字蓋章；經(jīng)辦人員必須認(rèn)真審查，簽字蓋章，做到手續(xù)齊備。文字簡明扼要，數(shù)字清楚，易于辨認(rèn)，阿拉伯?dāng)?shù)字要逐個寫清楚，不得

17、連寫，在金額數(shù)字前面應(yīng)填寫人民幣符號，屬于套寫的憑證，一定要寫透。各種憑證必須連續(xù)編號，以便檢查。在發(fā)生錯誤作廢時，應(yīng)加蓋“作廢”戳記，并將作廢單據(jù)全部保存?zhèn)洳?，不得撕毀。不得隨意涂改、刮擦、挖補，填寫錯誤需要更正時，應(yīng)加蓋經(jīng)辦人印章。原始記錄要及時填寫，按規(guī)定程序進(jìn)行傳遞。原始記錄記載后要科學(xué)保存，不得遺失。 第28條 學(xué)校所有票據(jù)（本制度所指票據(jù)包括向行政部門購領(lǐng)的行政事業(yè)性收費票據(jù)、行政事業(yè)單位內(nèi)部結(jié)算票據(jù)。向銀行購領(lǐng)的銀行結(jié)算空白憑證及遵義縣教育局內(nèi)部印制使用的票據(jù)，也按本制度執(zhí)行）的購領(lǐng)、印刷、保管、繳銷、管理統(tǒng)一歸口財務(wù)辦公室。具體工作由記帳會計負(fù)責(zé)。 第29條 記帳會計負(fù)責(zé)保管票

18、據(jù)，建立領(lǐng)用情況登記簿。行政事業(yè)性收費票據(jù)、結(jié)算票據(jù)在購領(lǐng)時需在登記簿上登記起止號碼，并由領(lǐng)用人簽名。交回時，須檢查其使用的合法性和合規(guī)性、是否缺少、交回日期、剩余份數(shù)等內(nèi)容。票據(jù)使用完后，由財政部門核銷。 第30條 票據(jù)的使用。收取工本費的項目只能使用行政機關(guān)工本費收據(jù)；與外單位以及與本校內(nèi)部各單位之間相互發(fā)生往來結(jié)算，職工歸還借款以及對外的預(yù)收、暫收款應(yīng)用貴州省行政事業(yè)單位內(nèi)部結(jié)算票據(jù)。使用票據(jù)必須按號碼順序使用，在啟用時應(yīng)檢查該本票據(jù)是否有缺號、多頁、串格及其他印刷質(zhì)量問題，發(fā)現(xiàn)問題及時報告，及時處理。填開票據(jù)各聯(lián)必須用雙面復(fù)寫紙?zhí)讓?，單位名稱、填制日期、經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單位、金額、

19、經(jīng)辦人、收款人等必須填寫齊全，字跡清楚，大小寫金額必須一致，并加蓋財務(wù)專用章或單位公章。對外提供的各種票據(jù)不得提前蓋具印鑒，只有在經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生時方可蓋具。對錯填的票據(jù)應(yīng)各聯(lián)完整保存，并在各聯(lián)顯著位置上加蓋“作廢”戳記。收據(jù)的記帳聯(lián)，應(yīng)按發(fā)生的日期及時入帳，不得跨期。應(yīng)登入單位統(tǒng)一的財務(wù)帳內(nèi)，不得登入另設(shè)帳簿。 第31條 票據(jù)的其他管理。已用完的票據(jù)，應(yīng)及時辦理繳銷手續(xù)，未用完的應(yīng)嚴(yán)格管理，妥善保管，防止被盜和丟失。發(fā)現(xiàn)票據(jù)被盜和丟失，應(yīng)及時報告單位領(lǐng)導(dǎo)和財政部門，并協(xié)同有關(guān)部門及時查找，隱瞞不報者，一切責(zé)任自負(fù)。屬于個人故意或過失，追究有關(guān)人員的責(zé)任，非因個人原因造成的，要及時報主管機關(guān)處理。

20、對不符合規(guī)定的發(fā)票、票據(jù)不得作為財務(wù)報銷憑證，財會人員有權(quán)拒絕受理。票據(jù)使用后的存根聯(lián)必須和會計檔案一起保存。5.未按規(guī)定領(lǐng)購、開具、保管、非法攜帶空白發(fā)票、票據(jù)的單位，除責(zé)令限期更正外，追究有關(guān)人員的責(zé)任。6.私自印制、偽造票據(jù)，購買現(xiàn)金收據(jù)、假發(fā)票的學(xué)?；騻€人除一律查封外，按國家有關(guān)規(guī)定嚴(yán)肅處理。 第32條 全校必須在新年度開始前編制新年度的經(jīng)費預(yù)算。預(yù)算的內(nèi)容包括收入預(yù)算和支出預(yù)算。年度以內(nèi)所有的收入和支出都要在當(dāng)年預(yù)算中反映出來。預(yù)算的編制要按照黨和國家的有關(guān)方針、政策，堅持實事求是的原則，根據(jù)行政計劃的需要，正確處理好需要和可能的關(guān)系，在維持各項工作正常運轉(zhuǎn)的基礎(chǔ)上求發(fā)展。第33條

21、財政預(yù)算補助收入是指財政部門核撥給我校的財政預(yù)算資金。財務(wù)辦公室必須在核定的年度預(yù)算內(nèi)向財政部門申請領(lǐng)撥經(jīng)費，不得辦理無預(yù)算或超預(yù)算撥款。 第34條 預(yù)算外資金收入是從財政專戶核撥的預(yù)算外資金。預(yù)算外資金收入嚴(yán)格實行收支兩條線管理。首先須將收取的預(yù)算外資金，統(tǒng)一按規(guī)定上繳財政專戶，再根據(jù)財政部門的核定，從財政專戶撥回的資金作為預(yù)算外資金收入。調(diào)整收費標(biāo)準(zhǔn)和范圍，必須按規(guī)定程序報經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)。嚴(yán)格按照的收費范圍和標(biāo)準(zhǔn)收取費用，堅持憑收費許可證亮證收費，嚴(yán)禁亂收費、亂集資。凡有下列情況之一者，均屬亂收費。超越管理權(quán)限制定收費的；擅自增加收費項目的；擅自提高收費標(biāo)準(zhǔn)的；不按規(guī)定申領(lǐng)收費許可證而收費

22、的；沒有收費員證的人員收費的；不使用規(guī)定票據(jù)收費的；其他亂收費行為。 第35條 其他收入是單位依照有關(guān)規(guī)定取得的除上述范圍以外其他各項收入，如捐贈收入、固定資產(chǎn)臨時出租收入、利息收入等。這些收入必須按主管部門和財政等部門規(guī)定執(zhí)行，不能超越規(guī)定任意以各種形式取得收入。 第37條 各項支出必須符合現(xiàn)行財務(wù)規(guī)章制度，應(yīng)分清支出的性質(zhì)和類型，正確列支。本校經(jīng)費支出的列報口徑：對于發(fā)給個人的工資、津貼、補貼和撫恤救濟費等，應(yīng)根據(jù)實有人數(shù)和實發(fā)金額，并在取得本人簽收的憑證時列報支出，不得以編制的定額或預(yù)算數(shù)列支。職工福利費和由單位支付的工會經(jīng)費等，應(yīng)按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)和實有人數(shù)按月計算提取上繳，根據(jù)上撥直接列報支

23、出。購入辦公用品，一般直接列報支出；購買的行政用材料，原則上也可直接列為經(jīng)費支出，但對單價較高、數(shù)量較多的行政用材料，應(yīng)通過“庫存材料”科目核算，待領(lǐng)用出庫時再列作經(jīng)費支出。購入固定資產(chǎn)，經(jīng)驗收入庫或交付使用時列報支出，同時列入“固定資產(chǎn)”和“固定基金”科目。其他各項費用，均以實際報銷數(shù)列報支出。 第38條 公用經(jīng)費支出，必須執(zhí)行公用經(jīng)費預(yù)算，強化定額管理。堅持民主理財和專業(yè)管理相結(jié)合，精打細(xì)算，注意節(jié)約。堅持財會人員核查、領(lǐng)導(dǎo)批核的程序。無預(yù)算、超標(biāo)準(zhǔn)手續(xù)不全、不符合制度的開支堅決不予辦理。公用經(jīng)費管理具體要求是：辦公費用。水電費。按實際發(fā)生數(shù)列報支出。電話費。按實際發(fā)生數(shù)列報支出。差旅費。

24、按財政部門關(guān)于差旅費的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。嚴(yán)格控制人員出差。確需出差的，應(yīng)對出差的人數(shù)、時間、路線要嚴(yán)格把關(guān)。工作人員因公出差，經(jīng)學(xué)校負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以借用公款，出差回來后10日內(nèi)辦理報銷手續(xù)，結(jié)清借款。所屬學(xué)校到中心學(xué)校辦公的（除尚小、幼兒園外）可每次報差旅費10元。5.會議費。嚴(yán)格執(zhí)行會議報批制度，減少會議次數(shù)和會議規(guī)模，嚴(yán)格會議費開支標(biāo)準(zhǔn)；凡經(jīng)批準(zhǔn)召開的會議，由辦公室按標(biāo)準(zhǔn)安排食宿，并憑會議通知、伙食費和住宿費發(fā)票，按實有人數(shù)和天數(shù)，編制會議人員花名冊，按規(guī)定報銷費用；6.其他資本性支出。各校因工作需要購置大宗物品本著經(jīng)濟實用、先急后緩的原則，年初擬定全年計劃，經(jīng)中心學(xué)校審定后，按報批權(quán)限履行報

25、批手續(xù)，方可購置。屬于政府采購范圍的物品，一律由政府采購中心采購。購買專控商品，事先由辦公室統(tǒng)一辦理控購手續(xù)后，方可購置。辦公室負(fù)責(zé)對購進(jìn)物資的驗收和進(jìn)出庫登記管理，財務(wù)辦公室憑驗收入庫單報銷。購進(jìn)的資產(chǎn)單價在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，或單價雖不足規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但使用年限在一年以上的資產(chǎn)，由辦公室和財務(wù)辦公室分別建立固定資產(chǎn)明細(xì)帳。7.學(xué)習(xí)培訓(xùn)費。凡上級主管部門通知參加的業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，必須經(jīng)校長批準(zhǔn)，方可參加學(xué)習(xí)，否則費用一律不予報銷；參加自學(xué)考試、函授取得學(xué)歷文憑的學(xué)習(xí)，所有費用原則上自理。培訓(xùn)費原則上不低于生均公用經(jīng)費的5%。8修繕費。房屋建筑物及其他資產(chǎn)修繕，要事先申請，編造預(yù)算，經(jīng)財務(wù)辦公室審核，報校長辦

26、公會研究批準(zhǔn)后辦理。二萬元以上的維修項目竣工后，由財務(wù)辦公室進(jìn)行專項審計。9、尚小、小平一次性支出2000元以上，其他學(xué)校一次性支出1000元以上，由學(xué)校行政會議研究決定；尚小、小平一次性支出3000元以上，其他學(xué)校一次性支出2000元以上，由學(xué)校教師代表大會研究決定。 第39條 專項資金支出要專項審批，單獨核算，按照指定的用途使用，不得擅自改變用途挪作他用。屬于專項工程的，專項工程完工后，要進(jìn)行專項驗收。驗收內(nèi)容包括：是否專款專用，有無損失浪費、資金積壓，專項資金的使用效果如何，是否達(dá)到預(yù)期的目標(biāo)等。第40條 支出管理要求。既要貫徹勤儉節(jié)約原則，又要支持各項教育教學(xué)任務(wù)的完成，做到少花錢多辦

27、事，努力提高使用效率。必須貫徹執(zhí)行國家有關(guān)方針、政策，嚴(yán)格遵守有關(guān)財政財務(wù)制度及財經(jīng)紀(jì)律。嚴(yán)格按照規(guī)定的各項費用開支標(biāo)準(zhǔn)、范圍和渠道辦理，不得相互擠占。不辦理無計劃的開支，不辦理超標(biāo)準(zhǔn)的開支，不辦理手續(xù)不全的開支。保證人員經(jīng)費和單位正常運轉(zhuǎn)必需的開支。經(jīng)費支出應(yīng)根據(jù)經(jīng)常性經(jīng)費支出、專項經(jīng)費支出的不同特點，采取分類項的管理辦法。嚴(yán)格按有關(guān)財務(wù)制度規(guī)定辦理，加強支出過程控制。嚴(yán)格開支審批手續(xù)，各項支出要有合法憑證，并按經(jīng)費審批權(quán)限，經(jīng)財會部門審核報領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，方可報銷。 第41條 年度終了進(jìn)行結(jié)余核算時，首先要對全年的各項收支活動進(jìn)行全面的清理核對。凡屬本年的各項收入都要及時入帳，屬于本年的各項支

28、出，都要按規(guī)定列支。本校的結(jié)余不提取任何基金，結(jié)余金額結(jié)轉(zhuǎn)下年使用，其中，已完成項目的專項經(jīng)費結(jié)余，報財政等部門審核批準(zhǔn)后，由單位統(tǒng)籌安排使用。 第42條 銀行存款帳戶開立和撤銷。單位開設(shè)帳戶，應(yīng)填制開戶申請書，經(jīng)財政、銀行部門審核同意后，提供規(guī)定證件，提交蓋有單位印章的印鑒到指定銀行開設(shè)帳戶。單位撤銷帳戶時，必須對開戶銀行核對帳目余額，報單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，經(jīng)開戶銀行審查同意后，辦理銷戶手續(xù)。銷戶時，應(yīng)交回各種重要空白憑證和開戶許可證。 第43條 銀行帳戶管理。嚴(yán)格遵守銀行的各項結(jié)算制度和有關(guān)財經(jīng)法規(guī)，接受銀行監(jiān)督。銀行帳戶只限本單位使用，不得出租、出借給其他單位使用。加強支票管理，不得簽發(fā)“空頭

29、支票”。空白支票必須嚴(yán)格領(lǐng)用注銷手續(xù)，支票存根應(yīng)由領(lǐng)取人簽章；支票存根和向銀行送存現(xiàn)金的憑證存根，一律作為會計原始單據(jù)，附于記帳憑單之后，不得散失廢棄。按時和開戶銀行對帳，保證帳帳、帳款相符，確保余額一致。平時開出的支票，應(yīng)當(dāng)盡量避免跨月支取。年終開出的支票，一律不準(zhǔn)跨年支款。使用各種收支憑證，必須如實寫明款項來源和用途，不得巧立名目，弄虛作假，套取現(xiàn)金，套購物資。不準(zhǔn)將單位資金以個人名義在銀行開戶存款，也不得用儲蓄存折存取款項。 第44條 因違反銀行結(jié)算規(guī)定和紀(jì)律，銀行按有關(guān)規(guī)定給予經(jīng)濟處罰，由有關(guān)責(zé)任人負(fù)責(zé)。 第45條 現(xiàn)金的內(nèi)部制約制度。各有關(guān)單位必須配備相應(yīng)的財會人員，做到錢物分管。記

30、帳會計及其他有關(guān)人員應(yīng)不定期對庫存現(xiàn)金抽查。出納人員和報帳員應(yīng)積極配合接受抽查，以確保帳款相符。出納會計應(yīng)憑審核和批報后的原始憑證及領(lǐng)（交）款人的簽字而辦理收付款項?？铐検崭逗?，應(yīng)在原始憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”、“現(xiàn)金付訖”戳記。不需收付現(xiàn)金的外來發(fā)票，核報后經(jīng)辦人員應(yīng)加蓋“轉(zhuǎn)訖”戳記。財務(wù)會計和出納會計之間票據(jù)的傳遞應(yīng)嚴(yán)格手續(xù)。凡屬單位現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)一律由出納人員辦理，其他任何人不得以任何理由插手辦理現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)。出納人員不得保管銀行結(jié)算印鑒中的財務(wù)專用章。 第46條 現(xiàn)金開支范圍。支付教職工工資、津貼；支付個人勞動報酬；支付個人的各種獎金；各種勞保、福利費用，以及國家規(guī)定的對個人的其他現(xiàn)金支出；向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資支付的價款；出差人員必須隨身攜帶的差旅費；結(jié)算起點以下的零星支出；執(zhí)行緊急任務(wù)、搶險救災(zāi)以及其他特殊情況必須使用現(xiàn)金的，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，方可動用現(xiàn)金。 第47條 現(xiàn)金日常收支管理。單位的工資、獎金等現(xiàn)金的支取，只能通過基本存款帳戶辦理。一般存款帳戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。單位的現(xiàn)金收入應(yīng)當(dāng)于當(dāng)日送存開戶銀行。出納人員提取現(xiàn)金，須經(jīng)記帳會計同意。單位支付現(xiàn)金，可以從核定的本單位庫存現(xiàn)金限額中支付，或開出現(xiàn)金支票從開戶銀行提取，但不得坐支現(xiàn)金。單位向銀行送存現(xiàn)金，必須在存款憑證上注明款項來源。單位的現(xiàn)金支出，必須說明