國(guó)際貿(mào)易中信用證結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)及防范措施

1、精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上專心-專注-專業(yè)專心-專注-專業(yè)精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上專心-專注-專業(yè)國(guó)際貿(mào)易中信用證結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)及防范措施作者：張錦來(lái)源：現(xiàn)代商貿(mào)工業(yè)2014年第16期摘要：信用證為獨(dú)立自主的契約，在國(guó)際貿(mào)易中給交易雙方及銀行提供巨大的便宜和安全感。但同時(shí)由于信用證獨(dú)立自主的特點(diǎn)，加之自身業(yè)務(wù)的復(fù)雜性，信用證在使用中也為貿(mào)易雙方帶來(lái)一定的技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)，加大了信用證的風(fēng)險(xiǎn)防范以及管理難度，一旦操作不當(dāng)，會(huì)造成大量的貿(mào)易糾紛。為規(guī)避此類風(fēng)險(xiǎn)，出口商可采取認(rèn)真簽訂出口貿(mào)易合同，謹(jǐn)慎選擇貿(mào)易伙伴等方式；對(duì)于進(jìn)口商，可采取加強(qiáng)單據(jù)審核工作和選擇信用良好的承運(yùn)人等方式來(lái)降

2、低信用證使用風(fēng)險(xiǎn)。關(guān)鍵詞：信用證；作用；風(fēng)險(xiǎn)；防范措施中圖分類號(hào)：F74 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A文章編號(hào)：16723198（2014）160052031引言隨著國(guó)際貿(mào)易的不斷擴(kuò)大，信用證結(jié)算作為國(guó)際結(jié)算的主要方式之一，已經(jīng)越來(lái)越得到廣泛的應(yīng)用。信用證是在銀行信用和商業(yè)信用雙重信用模式下進(jìn)行結(jié)算的方式。信用證不僅賦予了買(mǎi)賣(mài)雙方更大的安全感，也更大地解決了進(jìn)出口雙方不信任的問(wèn)題，推動(dòng)了國(guó)際貿(mào)易的快速發(fā)展。但是，信用證自身具有獨(dú)立性，信用證的獨(dú)立性原則規(guī)定了信用證與合同本身沒(méi)有關(guān)系，這也就造成了信用證結(jié)算中有可能出現(xiàn)貿(mào)易與結(jié)算相脫節(jié)的情況。信用證的這種獨(dú)立交易規(guī)則與程序給不法分子進(jìn)行信用證的詐騙以及各方當(dāng)事

3、人為了謀取最大自身利益提供了不法的空間，也就造成了大量的糾紛，使得各方當(dāng)事人在信用證結(jié)算過(guò)程中會(huì)遇到各種風(fēng)險(xiǎn)。因此，研究信用證在結(jié)算過(guò)程中可能遇見(jiàn)的風(fēng)險(xiǎn)，提出在信用證結(jié)算中應(yīng)采取的風(fēng)險(xiǎn)防范措施，具有重要的現(xiàn)實(shí)意義。2信用證結(jié)算的概述2.1信用證的涵義根據(jù)UCP600的解釋，信用證（Letter of credit， L/C）是指在符合信用證條款的條件下，開(kāi)證銀行根據(jù)開(kāi)證申請(qǐng)人的請(qǐng)求，并且以自身的名義向受益人開(kāi)立的具有一定金額及在一定期限內(nèi)能夠憑規(guī)定的相關(guān)單據(jù)承諾付款的書(shū)面文件。2.2信用證的特點(diǎn)（1）信用證是一種銀行信用，開(kāi)證行承擔(dān)首要付款責(zé)任。信用證是由開(kāi)證銀行以自身的信用提供付款保證的結(jié)算

4、方式。其具有在符合信用證規(guī)定的付款原則下，由開(kāi)證銀行承擔(dān)首要付款責(zé)任的特點(diǎn)。（2）信用證是一種單據(jù)的交易，它處理的對(duì)象是單據(jù)。UCP600明確規(guī)定：“在信用證業(yè)務(wù)中，有關(guān)各方所處理的是單據(jù)而不是與單據(jù)有關(guān)的貨物、服務(wù)及/或其他履約行為。”根據(jù)規(guī)定可知，信用證結(jié)算業(yè)務(wù)是一種純粹的憑單據(jù)付款的業(yè)務(wù)。在信用證業(yè)務(wù)中，銀行按照“單單相符、單證相符”原則進(jìn)行審單，單據(jù)是銀行付款的唯一依據(jù)，銀行通常只認(rèn)單據(jù)與信用證相關(guān)條款是否相符。（3）信用證是一種獨(dú)立自主的文件，它不依附于貿(mào)易合同而存在。雖然信用證是在貿(mào)易合同的基礎(chǔ)進(jìn)行的一種結(jié)算方式，但是，只要信用證一旦開(kāi)立，就變成了獨(dú)立于貿(mào)易合同之外的另一合同。根據(jù)

5、UCP600，貿(mào)易合同作為買(mǎi)賣(mài)雙方簽訂的契約，合同只對(duì)買(mǎi)賣(mài)雙方具有約束力。在信用證業(yè)務(wù)中，信用證是受益人與開(kāi)證銀行之間的契約，受益人、開(kāi)證銀行以及其他參與信用證業(yè)務(wù)的相關(guān)銀行都會(huì)受到信用證的約束。但是，這些相關(guān)的參與銀行當(dāng)事人與買(mǎi)賣(mài)合同是無(wú)關(guān)的，也不受此合同的約束。2.3信用證結(jié)算的作用信用證作為國(guó)際結(jié)算的重要組成部分，是集結(jié)算和融資為一體的業(yè)務(wù)，在國(guó)際貿(mào)易中提供綜合服務(wù)，對(duì)進(jìn)出口雙方及銀行都有積極作用。2.3.1信用證結(jié)算對(duì)出口商的作用（1）保證出口商憑與信用證規(guī)定相符的單據(jù)取得貨款。信用證結(jié)算業(yè)務(wù)中，在開(kāi)證銀行的付款保證之下，只要出口商嚴(yán)格按照信用證條款出運(yùn)貨物，并且提交的單據(jù)符合“單證一

6、致”、“單單一致”原則，肯定能夠取得貨款，而且收匯安全具有保障。（2）出口商可以按時(shí)收匯。在實(shí)施貿(mào)易和外匯管制的國(guó)家，開(kāi)證銀行開(kāi)出的信用證都必須經(jīng)過(guò)當(dāng)?shù)赝鈪R管理局的批準(zhǔn)。所以，一般情況下，出口商只要收到有效的信用證，就可以安心發(fā)貨，并且能夠取得全額貨款，避免因?yàn)檫M(jìn)口國(guó)家禁止進(jìn)口或者是限制外匯轉(zhuǎn)移而產(chǎn)生的一系列風(fēng)險(xiǎn)。（3）出口商可憑信用證通過(guò)打包貸款或押匯取得資金融通。在信用證結(jié)算中，由于有開(kāi)證銀行付首要付款責(zé)任，收款具有保證，出口商很容易憑借信用證取得銀行的貸款。出口商可利用進(jìn)口商開(kāi)立的信用證作為抵押，例如：裝船后憑單據(jù)做出口押匯，裝運(yùn)前打包放款等，有利于出口商資金周轉(zhuǎn)。2.3.2信用證結(jié)算對(duì)

7、進(jìn)口商的作用（1）可保證進(jìn)口商取得代表貨物的單據(jù)。在信用證結(jié)算方式下，參與銀行都要對(duì)單據(jù)表面的真?zhèn)芜M(jìn)行審核，要求單證相符。進(jìn)口商在支付貨款以后，能夠取得代表貨物所有權(quán)的單據(jù)，進(jìn)口商憑這些單據(jù)提取貨物，從而保證資金的安全。（2）保證進(jìn)口商可按時(shí)、按質(zhì)、按量收到貨物。在信用證結(jié)算中，進(jìn)口商可以要求出口商提供有關(guān)貨物質(zhì)量、數(shù)量以及安全等方面保證的單據(jù)種類及份數(shù)，以此減少貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)，保證進(jìn)口商能夠按時(shí)、按質(zhì)、按量的收到貨物。進(jìn)口商業(yè)可以利用信用證相關(guān)條款，規(guī)定交貨期限，督促出口商按時(shí)交貨，既能夠減少因出口商延遲交貨而擔(dān)負(fù)的價(jià)格波動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)，也能夠保證資金的運(yùn)轉(zhuǎn)通暢。（3）進(jìn)口商能夠取得資金融通。在申請(qǐng)開(kāi)立信

8、用證的時(shí)候，進(jìn)口商可以憑借自身的資信以及利用開(kāi)證銀行對(duì)自己的信任，少交或是免交部分押金或者是提供保證人做擔(dān)保，而不必交付全部貨款，以此能夠取得資金的融通，減少資金的占用情況。在收到出口商寄來(lái)的單據(jù)以后，進(jìn)口商還可以向開(kāi)證行申請(qǐng)做進(jìn)口押回，進(jìn)行分期付款，進(jìn)口商可以憑借少量資金做更多的生意，賺錢(qián)更多利潤(rùn)。2.3.3信用證結(jié)算對(duì)銀行的作用在提出信用證開(kāi)證申請(qǐng)時(shí)，進(jìn)口商向銀行繳納押金或擔(dān)保品。隨后，銀行以自己的信用做出保證，接受進(jìn)口商開(kāi)證申請(qǐng)，承擔(dān)開(kāi)立信用證和付款的責(zé)任。同時(shí)，可利用進(jìn)口商資金為本行資金運(yùn)作提供便利。在信用證結(jié)算時(shí)，銀行也可依法按照信用證條款對(duì)出口商做出口押匯、打包放款等，以獲得利息、

9、手續(xù)費(fèi)等收益，同時(shí)擴(kuò)大銀行業(yè)務(wù)。此外，在整個(gè)信用證業(yè)務(wù)流程中，銀行可根據(jù)每一項(xiàng)服務(wù)，如開(kāi)證費(fèi)、通知費(fèi)、保兌費(fèi)等，獲得各種利益。3信用證結(jié)算面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)信用證在國(guó)際結(jié)算中占有重要地位，對(duì)進(jìn)出口雙方以及銀行都有著積極的作用。但是，信用證也由于自身業(yè)務(wù)的復(fù)雜性以及自身獨(dú)立性的特點(diǎn)，加大了信用證的風(fēng)險(xiǎn)防范以及管理。同時(shí)，信用證結(jié)算過(guò)程，對(duì)單據(jù)提出了更高的要求，這也就要求了在信用證結(jié)算的操作中必須滿足相關(guān)的規(guī)定，任何一個(gè)單據(jù)的操作失誤，都會(huì)導(dǎo)致信用證遭受拒絕支付的風(fēng)險(xiǎn)，因此也存在較多的技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)。3.1出口商信用證結(jié)算面臨的風(fēng)險(xiǎn)（1）進(jìn)口商不依據(jù)合同開(kāi)立信用證。在信用證結(jié)算方式下，信用證條款應(yīng)當(dāng)與買(mǎi)賣(mài)合

10、同保持嚴(yán)格一致。但是，在實(shí)際業(yè)務(wù)操作中，由于諸多原因，進(jìn)口商可能會(huì)比依據(jù)合同進(jìn)行開(kāi)立信用證，以此導(dǎo)致合同執(zhí)行困難，或者導(dǎo)致出口商遭受額外損失。（2）進(jìn)口商偽造信用證進(jìn)行欺詐。進(jìn)口商進(jìn)行欺詐的方式主要包括：偽造信用證，使用不法手段獲得銀行的現(xiàn)有信用證，與某些銀行職員合謀開(kāi)具信用證，惡意涂改過(guò)期信用證，誘使出口商發(fā)貨，從而獲取出口商貨款及貨物。（3）軟條款信用證。所謂軟條款信用證，是指開(kāi)證行可隨時(shí)單方面解除其保證付款責(zé)任的信用證，其根本特征在于它賦予了開(kāi)證申請(qǐng)人或開(kāi)證銀行單方面撤銷付款責(zé)任的主動(dòng)權(quán)，其實(shí)質(zhì)就是變相的可撤銷信用證，對(duì)受益人極為不利。信用證的“軟條款”，延長(zhǎng)了收匯的時(shí)間，影響企業(yè)的資金

11、周轉(zhuǎn)，利息收入，變相的增加了出口成本。如果進(jìn)口商不接受單據(jù)，就會(huì)給出口商帶來(lái)更多的麻煩和造成更大的經(jīng)濟(jì)損失。可見(jiàn)，信用證“軟條款”對(duì)出口商的貿(mào)易活動(dòng)會(huì)帶來(lái)一定的風(fēng)險(xiǎn)漏洞。（4）單證不符、單單不符導(dǎo)致銀行拒絕付款。信用證是一種純粹的單據(jù)業(yè)務(wù)，出口商想要成功的獲取相關(guān)貨款，必須要確保“單證相符。單單相符”這一原則。單證在某些細(xì)節(jié)方面與信用證的相關(guān)規(guī)定有出入，或者是不按照規(guī)范書(shū)寫(xiě)等，這些不符點(diǎn)都會(huì)導(dǎo)致出口商在向開(kāi)證行交單要求付款的時(shí)候遭受到開(kāi)證行的拒絕付款。對(duì)于出口商來(lái)說(shuō)，此時(shí)輕則延遲收款損失利息，重則損失部分或者全部貨款。3.2進(jìn)口商信用證結(jié)算面臨的風(fēng)險(xiǎn)（1）出口商提供的貨物與單據(jù)不符。在信用證結(jié)

12、算中，可能會(huì)出現(xiàn)賣(mài)方提供的單據(jù)雖然表面符合信用證要求，但貨物在數(shù)量或質(zhì)量上與實(shí)質(zhì)不符的情況。如有的商人以不值分文的廢舊物品冒充有價(jià)值的貨物等達(dá)到以假貨冒充真貨，以此達(dá)到騙取貨款的目的。（2）出口商偽造單據(jù)，騙取貨款。根據(jù)UCP600的相關(guān)規(guī)定，即使出口商沒(méi)有履行合同，但只要提交了與信用證條款完全一致的單據(jù)，就能保證安全收到貨款。在國(guó)際貿(mào)易中，出口商通常會(huì)偽造單據(jù)，使得單據(jù)在表面上與信用證的規(guī)定相符，但是，在實(shí)際的貿(mào)易業(yè)務(wù)中，這些單據(jù)并不能代表真實(shí)的貨物。出口商通常在銀行支付以后便消失的無(wú)影無(wú)蹤，進(jìn)口商則會(huì)面臨得不到貨物或者是得不到與買(mǎi)賣(mài)合同約定相符貨物的風(fēng)險(xiǎn)。（3）出口商伙同承運(yùn)人出具虛假提貨

13、清單進(jìn)行欺詐。提單具有物權(quán)憑證的性質(zhì)，出口商有時(shí)會(huì)勾結(jié)承運(yùn)人聯(lián)手進(jìn)行欺詐。在信用證結(jié)算過(guò)程中，銀行要求出口商提供貨物完好以及發(fā)運(yùn)的單據(jù)，若出口商無(wú)法滿足銀行的要求，有可能會(huì)出現(xiàn)和承運(yùn)人串通出具不真實(shí)的清潔提單和倒簽提單，以滿足信用證的要求，以便能夠順利取得貨款。因此，進(jìn)口商容易承擔(dān)著錯(cuò)過(guò)較好的貨物銷售時(shí)機(jī)和得到無(wú)法出手的產(chǎn)品的風(fēng)險(xiǎn)。4信用證結(jié)算的防范措施從上述分析可以得知，信用證是存在一定的風(fēng)險(xiǎn)的。因此，在信用證結(jié)算方式下，對(duì)信用證建立防范措施是必要的。4.1出口商信用證結(jié)算的防范措施（1）注重對(duì)方資信調(diào)查，謹(jǐn)慎選擇貿(mào)易伙伴?？蛻糍Y信調(diào)查是保障交易順利、安全進(jìn)行的前提。在進(jìn)行交易之前，出口商應(yīng)

14、該對(duì)進(jìn)口商的資信以及信用進(jìn)行充分的了解，通過(guò)國(guó)際信息機(jī)構(gòu)、本國(guó)駐外機(jī)構(gòu)或有往來(lái)關(guān)系的代理機(jī)構(gòu)及銀行等渠道進(jìn)行資信調(diào)查，詳細(xì)審查進(jìn)口商的基本資料，了解相關(guān)的背景、經(jīng)濟(jì)實(shí)力和履約情況等，選擇資信良好的客戶作為自己的貿(mào)易合作伙伴。（2）認(rèn)真簽訂出口貿(mào)易合同，謹(jǐn)慎約定合同條款。信用證是依據(jù)進(jìn)出口貨物買(mǎi)賣(mài)合同開(kāi)立的，一份正式規(guī)范、沒(méi)有瑕疵的合同會(huì)降低信用證的風(fēng)險(xiǎn)。因此，在簽訂出口貿(mào)易合同的時(shí)候，一定要規(guī)范和明確相關(guān)的條款，尤其是在開(kāi)證時(shí)間以及貿(mào)易術(shù)語(yǔ)的使用上一定要加以規(guī)范。對(duì)關(guān)鍵性的條款一定要制定的詳細(xì)明確，并且言簡(jiǎn)意賅，避免信用證條款過(guò)于繁瑣，給對(duì)方乘虛而入的機(jī)會(huì)。（3）出口商嚴(yán)格審核單證。作為出口商

15、，應(yīng)該以合同為依據(jù)，嚴(yán)格按照信用證“單證一致、單單一致”的原則對(duì)相關(guān)單證進(jìn)行審核。審核信用證中的內(nèi)容是否與買(mǎi)賣(mài)合同相符，審核信用證的種類以及信用證的真?zhèn)?，審核是否存在信用證“軟條款”。一旦遇到不符條款時(shí)，盡快與進(jìn)口商溝通，督促開(kāi)證行進(jìn)行修改，避免給自身造成不必要的損失。（4）加強(qiáng)對(duì)出口業(yè)務(wù)工作人員信用證相關(guān)知識(shí)的培訓(xùn)。實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)告訴我們，業(yè)務(wù)人員對(duì)信用證知識(shí)不熟悉，是造成出口企業(yè)不能順利取得貨款的原因之一。因此，加強(qiáng)業(yè)務(wù)人員對(duì)信用證知識(shí)的培訓(xùn)是非常有必要的?？梢詫?duì)業(yè)務(wù)人員進(jìn)行結(jié)算知識(shí)的專業(yè)培訓(xùn)，不斷提高業(yè)務(wù)水平，努力熟悉信用證的各項(xiàng)相關(guān)規(guī)則，注意積累經(jīng)驗(yàn)，通過(guò)學(xué)習(xí)其他人的案例，不斷提高業(yè)務(wù)水平。

16、4.2進(jìn)口商信用證結(jié)算的防范措施（1）在信用證中加列有關(guān)貨物狀況的條款。信用證結(jié)算方式的特點(diǎn)之一便是單據(jù)與實(shí)物相脫離，因此，進(jìn)口商可以在信用證中加列有關(guān)貨物狀況的條款來(lái)約束貨物。在開(kāi)立信用證的時(shí)候，進(jìn)口商可以要求出口商提交商品相關(guān)的檢驗(yàn)證書(shū)，比如質(zhì)量檢驗(yàn)證書(shū)、數(shù)量或重量檢驗(yàn)證書(shū)等；進(jìn)口商可以對(duì)貨物的貨物裝船日、裝運(yùn)港口、卸貨地點(diǎn)、是否允許轉(zhuǎn)船等等情況加以限制；進(jìn)口商也可以對(duì)出口商發(fā)運(yùn)貨物后對(duì)銀行提示單據(jù)的日期加以規(guī)定等。通過(guò)這些限制，可以避免出口商不發(fā)貨、發(fā)假貨、發(fā)殘次貨物及少發(fā)貨等行為的發(fā)生，也可避免出口商不按時(shí)發(fā)貨或貨物發(fā)運(yùn)后進(jìn)口商不能按時(shí)獲得貨物等情況的發(fā)生。（2）加強(qiáng)相關(guān)單據(jù)的審核工作

17、。在信用證結(jié)算業(yè)務(wù)中，進(jìn)口商應(yīng)按照合同的相關(guān)要求，對(duì)保險(xiǎn)單、質(zhì)檢證書(shū)、商業(yè)發(fā)票以及提單等相關(guān)單據(jù)做出明確且具體的要求，以此來(lái)防止出口商針對(duì)漏洞來(lái)提交符合信用證的單據(jù)但是卻不符合合同的單據(jù)。（3）選擇信用良好的承運(yùn)人。出口商與承運(yùn)人進(jìn)行勾結(jié)出具虛假提單也是信用證詐騙的行為之一。因此，選擇可靠的承運(yùn)公司負(fù)責(zé)運(yùn)載貨物亦十分重要。在信用證結(jié)算時(shí)，進(jìn)口商最好選擇FOB或FCA貿(mào)易術(shù)語(yǔ)進(jìn)行結(jié)算。原因在于，這兩種貿(mào)易術(shù)語(yǔ)是由進(jìn)口商負(fù)責(zé)進(jìn)行租船訂艙，此時(shí)進(jìn)口商可以選擇規(guī)模大、信譽(yù)好的船公司，可以預(yù)防出口商與船運(yùn)公司進(jìn)行勾結(jié)等造成的風(fēng)險(xiǎn)，以保障交易安全。5結(jié)論信用證在貿(mào)易中的廣泛使用，有效地推動(dòng)了國(guó)際貿(mào)易的迅速發(fā)展，為貿(mào)易雙方提供信任憑據(jù)。但為了規(guī)避信用證自身的風(fēng)險(xiǎn)，保障貿(mào)易正常、有序進(jìn)行，進(jìn)口商和出口商都應(yīng)積極應(yīng)對(duì)信用證在為貿(mào)易提供方便時(shí)，所帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)，積極選擇、創(chuàng)造防范措施，保證貿(mào)易雙方的權(quán)利和利益不受侵害，營(yíng)造良好的國(guó)際貿(mào)易信用氛圍。參考文獻(xiàn)1舒紅，聶開(kāi)錦，克華.國(guó)際結(jié)算M.上海：人民出版社，2009.2閆丹閃.國(guó)際貿(mào)易中信用證結(jié)算的特點(diǎn)、風(fēng)險(xiǎn)及防范J.經(jīng)營(yíng)管理者，2012，（07）：.3凌智.國(guó)際貿(mào)易中跟單信用證風(fēng)險(xiǎn)與防范D.北京：首都經(jīng)濟(jì)貿(mào)易大學(xué)，2008.4