納稅申報表填表說明

1、PAGE PAGE 83八企業(yè)所得稅納稅鞍申報表填 表 說 明目 錄安附表一 霸企業(yè)所得稅年度案納稅申報表傲藹捌愛（1）八企業(yè)所得稅年頒度納稅申報表靶填報說明啊吧搬板（2）背企業(yè)所得稅年度傲納稅申報表附表捌一(1) 把 銷售（營業(yè)）八收入及其他收入瓣明細表暗擺澳版笆拔（8）斑附表一（1）拔銷售（營業(yè)）收罷入及其他收入明罷細表填報說明安哎隘（9）安企業(yè)所得稅年度唉納稅申報表附表俺一（2）佰 金融企業(yè)收捌入明細表霸拔敗（11）凹附表一（2）背金融企業(yè)收入明搬細表填報說明案哀愛邦（12）辦企業(yè)所得稅年度鞍納稅申報表附表奧一（3）半 俺事業(yè)單位、社會挨團體、民辦非企礙業(yè)單位芭收入項目明細表埃白爸靶霸（

2、14）搬附表一（3）懊事業(yè)單位、社會般團體、民辦非企礙業(yè)單位收入項目霸明細表填表說愛明按板唉岸辦癌（15）暗企業(yè)所得稅年度拌納稅申報表附表礙二(1)斑 凹成本費用明細表跋拜凹（17）跋附表二(1)礙成本費用明細表擺填表說明奧愛扮般（18）哎企業(yè)所得稅年度靶納稅申報表附表鞍二(2)挨 斑金融企業(yè)成本費哎用明細表瓣班（20）版附表二（2翱）扮金融企業(yè)成本啊費用明細表填頒報說明俺啊盎（21）笆企業(yè)所得稅年度班納稅申報表附表案二（敖3懊）哀 柏事業(yè)單位、社會敖團體、民辦非企邦業(yè)單位擺支出項目明細表扒岸把拜斑（23）氨附表二(3)埃事業(yè)單位、社會骯團體、民辦非企俺業(yè)單位支出項目胺明細表填表說藹明暗百佰挨

3、扳岸（24）唉企業(yè)所得稅年度隘納稅申報表附表阿三澳 熬投資所得（損失拌）明細表案疤盎（25）岸附表三投資所按得（損失）明細壩表填報說明懊礙哀阿（26）跋企業(yè)所得稅年度稗納稅申報表附表拔四藹 胺 般納稅調(diào)整增加項稗目明細表 邦奧暗（29）百附表四納稅調(diào)盎整增加項目明細霸表填報說明八百爸敖（30）案企業(yè)所得稅年度暗納稅申報表附表愛五 襖 扮納稅調(diào)整減少項安目明細表 暗辦皚（33）辦附表五納稅調(diào)襖整減少項目明細板表填報說明唉鞍皚罷（34）百企業(yè)所得稅年度懊納稅申報表附表哎六傲 半稅前彌補虧損明敗細表 耙巴背（36）熬附表六稅前彌笆補虧損明細表捌填表說明盎皚斑藹（37）搬企業(yè)所得稅年度阿納稅申報表附表

4、熬七 哎 背免稅所得及減免爸稅明細表 盎懊佰（38）百附表七免稅所柏得及減免稅明細翱表填報說明阿耙疤笆（40）扮企業(yè)所得稅年度爸納稅申報表附表稗八 拔 阿捐贈支出明細表絆 百百絆（42）扳附表八捐贈支伴出明細表填報哀說明把拜吧搬（43）半企業(yè)所得稅年度絆納稅申報表附表百九笆 耙技術(shù)開發(fā)費加計澳扣除額明細表 擺矮（44）傲附表九技術(shù)開懊發(fā)費加計扣除額板明細表填報說傲明半把鞍（45）敖企業(yè)所得稅年度疤納稅申報表附表敗十耙 藹境外所得稅抵扣唉計算明細表 奧盎（46）靶附表十境外所八得稅抵扣計算明愛細表填報說明稗 罷罷礙（47）隘企業(yè)所得稅年度唉納稅申報表附表瓣十一案 扒廣告費支出明細擺表 靶佰傲（4

5、8）搬附表十一 廣敖告費支出明細表壩填報說明傲稗稗佰暗（49）胺企業(yè)所得稅年度辦納稅申報表附表八十二盎 愛工資薪金和工會襖經(jīng)費等三項經(jīng)費芭明細表板絆案熬跋唉（50）搬附表十二工資鞍薪金和工會經(jīng)費鞍等三項經(jīng)費明細跋表填報說明 襖斑瓣（51）扮企業(yè)所得稅年度板納稅申報表附表版十三凹 資產(chǎn)折舊、傲攤銷明細表 藹半艾（53）骯附表十三資產(chǎn)般折舊、攤銷明細骯表填報說明吧半拜邦（54）拌企業(yè)所得稅年度霸納稅申報表附表骯十四（1）稗 壞賬損失明板細表岸熬拜（56）翱附表十四（1）辦壞賬損失明細昂表填報說明 昂癌耙瓣（57）胺金融企業(yè)所得稅吧年度納稅申報表罷附表十四(2)疤 呆賬準(zhǔn)備計懊提明細表氨鞍（59）搬

6、附表十四（2）皚呆賬準(zhǔn)備計提襖明細表填報說皚明 罷邦拜（60）埃企業(yè)所得稅年度阿納稅申報表附表耙十四(3) 阿 保險準(zhǔn)備金提罷轉(zhuǎn)差納稅調(diào)整表稗奧（61）稗附表十四（3鞍）挨保險準(zhǔn)備金提轉(zhuǎn)扒差納稅調(diào)整表叭填報說明奧盎昂（62）擺企業(yè)所得稅預(yù)繳拔納稅申報表 靶半疤巴按（63）胺企業(yè)所得稅預(yù)靶繳納稅申報表扒填報說明班隘拜哀（64）頒企業(yè)所得稅納稅叭申報表（適用于哀核定征收企業(yè)）疤伴爸 鞍（65）版企業(yè)所得稅納稅版申報表（適用于凹核定征收企業(yè)）瓣填報說明 白案懊（66）皚國家稅務(wù)總局關(guān)擺于明確企業(yè)所得背稅納稅申報表執(zhí)哀行口徑等有關(guān)問芭題的通知愛 挨阿（70）柏附表一白 俺 叭 芭企業(yè)所得稅年度疤納稅申

7、報表矮稅款所屬期間：挨 奧 年 八 月 日至扳 年般 月 拌 日熬納稅人識別號:安 案拔懊哎金額單位：元(吧列至角分)拔納稅人名稱:襖收入總額按行次把項 捌 傲 哀目唉金 霸額扒1耙銷售(營業(yè))收暗入(請?zhí)罡奖硪话?稗敗2柏投資收益（請?zhí)畎懈奖砣┌菀\3礙投資轉(zhuǎn)讓凈收入按（請?zhí)罡奖砣┌舶?敖補貼收入把拜5拌其他收入(請?zhí)畹K附表一)哀斑6芭收入總額合計(靶1+2+3+4啊+5)捌辦扣除項目把7瓣銷售(營業(yè))成柏本(請?zhí)罡奖矶@)岸巴8癌主營業(yè)務(wù)稅金及愛附加壩班9安期間費用(請?zhí)願W附表二)礙爸10靶投資轉(zhuǎn)讓成本（絆請?zhí)罡奖砣┌沤O11扮其他扣除項目（暗請?zhí)罡奖矶┌桨?2壩扣除項目合計（芭7+8

8、+9+1扮0+11）骯拔應(yīng)納稅所得額的百計算岸13凹納稅調(diào)整前所得扒（612）班礙14捌加：納稅調(diào)整增艾加額（請?zhí)罡奖戆馑模┍嘲?5背減：納稅調(diào)整減白少額（請?zhí)罡奖硖@五）癌拔16疤納稅調(diào)整后所得鞍（13+14疤15)啊安17鞍減：彌補以前年耙度虧損（填附表疤六）（17隘癌16）跋靶18辦減：免稅所得（案請?zhí)罡奖砥撸ò?8俺奧1617）般跋19芭加：應(yīng)補稅投資艾收益已繳所得稅扳額把唉20靶減：允許扣除的扒公益救濟性捐贈八額（請?zhí)罡奖戆税海┌翌C21皚減：加計扣除額岸(請?zhí)罡奖砭?盎(21把按16171扮8+1920巴)骯扒22百應(yīng)納稅所得額（半16171皚8+1920芭21）靶俺應(yīng)納所得稅額的巴

9、計算擺23俺適用稅率敗八24胺境內(nèi)所得應(yīng)納所襖得稅額（22般礙23）奧哀25扒減：境內(nèi)投資所拔得抵免稅額爸白26瓣加：境外所得應(yīng)拔納所得稅額(請把填附表十)稗耙27搬減：境外所得抵凹免稅額(請?zhí)罡桨妆硎?拌絆28矮境內(nèi)、外所得應(yīng)敖納所得稅額（2霸42526鞍27）佰氨29叭減：減免所得稅阿額（請?zhí)罡奖砥甙郏┌}搬30哀實際應(yīng)納所得稅頒額（2829按）白百31絆匯總納稅成員企叭業(yè)就地預(yù)繳比例隘按32頒匯總納稅成員企班業(yè)就地應(yīng)預(yù)繳的壩所得稅額(30把柏31)吧啊33版減：本期累計實絆際已預(yù)繳的所得半稅額版拌34斑本期應(yīng)補(退)盎的所得稅額凹吧扒35氨附：上年應(yīng)繳未八繳本年入庫所得岸稅額凹鞍 納稅人伴

10、聲明：此納稅申皚報表是根據(jù)中般華人民共和國企擺業(yè)所得稅暫行條敖例及其實施細版則和國家有關(guān)稅拔收規(guī)定填報的，邦是真實的、完整巴的。 阿法定代表跋人（簽字）：岸霸年耙月日 翱 疤納稅人公章：胺經(jīng)辦人：班申報日期： 鞍 年 月安 日耙代理申報中介機挨構(gòu)公章：拌經(jīng)辦人執(zhí)業(yè)證件氨號碼：佰代理申報日期：唉 年 伴 月 日俺主管稅務(wù)機關(guān)受愛理專用章:安受理人:拌受理日期：絆 年 月奧 日半企業(yè)所得稅年拔度納稅申報表佰填報說明白一、使用對象及絆報送時間頒使用對象：實行岸查賬征收方式的搬企業(yè)所得稅納稅伴人。八報送時間要求：礙年度終了后四個搬月內(nèi)。納稅人發(fā)般生解散、破產(chǎn)、哎撤銷情形，并進芭行清算的，應(yīng)在矮辦理工商

11、注銷登癌記之前，向當(dāng)?shù)匕讨鞴芏悇?wù)機關(guān)辦把理企業(yè)所得稅納襖稅申報。納稅人盎有其他情形依法啊終止納稅義務(wù)的百，應(yīng)當(dāng)在停止生哎產(chǎn)、經(jīng)營之日起頒60日內(nèi)，向主柏管稅務(wù)機關(guān)辦理按企業(yè)所得稅納稅阿申報。二、表頭項目班“矮稅款所屬期間扒”扳：一般填報公歷鞍某年1月1日至壩12月31日扳；納稅人年度中八間開業(yè)的，應(yīng)填暗報實際開始經(jīng)營澳之日至同年白12月31日扳；納稅人年度中伴間發(fā)生合并、分唉立、破產(chǎn)、停業(yè)襖等情況，按規(guī)定叭需要清算的，應(yīng)俺填報至實際停業(yè)芭或法院裁定并宣岸告破產(chǎn)之日，并佰按企業(yè)所得稅般匯算清繳管理辦瓣法(國稅發(fā)翱200520板0號)的規(guī)定進芭行納稅申報。版1藹“版納稅人識別號藹”靶：填報稅務(wù)機關(guān)

12、埃統(tǒng)一核發(fā)的稅務(wù)扒登記證號碼。板2昂“耙納稅人名稱邦”搬：填報稅務(wù)登記胺證所載納稅人的拜全稱。按三、表間結(jié)構(gòu)及斑與附表的勾稽關(guān)藹系岸1第1行附耙表一（1）第1疤行或附表一（2?。┑?行或附表扳一（3）第3至拜7行合計。班2第2行附啊表三第4列第1澳7行。吧3第3行附邦表三第6列第1案7行。柏4第5行附凹表一（1）第1藹6行或附表一（暗2）第16行或翱附表一（3）第耙10行和第11凹行合計。熬5第7行附凹表二（1）第1凹行或附表二（2爸）第1行。阿6第9行附壩表二（1）第2案9行或附表二（笆2）第39行。半7第10行扳附表三第9列第百17行。罷8第11行哎附表二（1）第半17行或附表二頒（2）第

13、26行柏或附表二（3）爸第14行。板9第14行暗附表四第41行矮。癌10第15行礙附表五第21敗行。扮11第16行搬第13+14哀15行。鞍12第17行敖附表六第10靶列第6行，且第隘17行瓣按第16行。暗13第18行邦附表七按“扒一、免稅所得合澳計奧”拌，且第18行藹傲第1617行笆。襖14第20行罷附表八第5列岸“耙一、公益性捐贈頒合計隘”佰。俺15第21行吧附表九第7行辦第6列，且第2捌1行板矮第1617百18+192巴0行。哎16第22行耙第1617巴18+19岸2021行。癌17第25行扳柏第24行。挨18第26行佰附表十第7列案“礙合計佰”芭行。版19第27行耙附表十第12八列或第

14、8列+第拔11列的把“鞍合計安”瓣行，且奧叭第9列（當(dāng)?shù)?版列啊壩第9列）或等于氨第9列（當(dāng)?shù)?壩列第9列）。盎四、收入總額項俺目艾填報納稅人當(dāng)期爸發(fā)生的，根據(jù)稅靶收規(guī)定應(yīng)確認為芭當(dāng)期收入的所有挨應(yīng)稅收入項目。癌1第1行鞍“斑銷售（營業(yè)）收唉入靶”搬：填報納稅人按稗照會計制度核算骯的扒“敖主營業(yè)務(wù)收入矮”扳、癌“傲其他業(yè)務(wù)收入安”俺，以及根據(jù)稅收氨規(guī)定應(yīng)確認為當(dāng)愛期收入的視同銷捌售收入。執(zhí)行阿企業(yè)會計制度熬、小企業(yè)會計挨制度的納稅人骯，金額等于附表皚一（1）銷售芭（營業(yè)）收入及靶其他收入明細表頒第1行；執(zhí)行扒金融企業(yè)會計吧制度的納稅人伴，金額等于附表敖一（2）金融瓣企業(yè)收入明細表邦第1行；執(zhí)行

15、捌事業(yè)單位會計藹制度的納稅人擺，金額等于附表耙一（3）事業(yè)奧單位、社會團體胺、民辦非企業(yè)單鞍位收入項目明細頒表第3至7行扮合計。叭2納稅人經(jīng)營啊業(yè)務(wù)中發(fā)生的現(xiàn)懊金折扣計入財務(wù)扒費用，其他折扣敗以及銷售退回，熬一律以凈額反映柏在愛“霸主營業(yè)務(wù)收入耙”百。翱3第2行霸“瓣投資收益癌”骯：填報納稅人取翱得的債權(quán)投資的啊利息收入和股權(quán)埃投資的股息性收百入。債權(quán)性投資鞍利息收入填報各懊項債權(quán)性投資應(yīng)背計的利息，包括斑國債利息收入；礙股息性收入填報敖股權(quán)性投資取得百的股息、分紅、吧聯(lián)營分利、合作襖或合伙分利等應(yīng)安計股息性質(zhì)的收癌入。金額無需還百原計算，等于附般表三投資所得笆（損失）明細表癌第4列第17熬行

16、。襖4第白3翱行般“扒投資轉(zhuǎn)讓凈收入癌”瓣：填報各項投資斑資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、出售翱、處置取得的收背入（包括貨幣性壩資產(chǎn)和非貨幣性搬資產(chǎn)（公允價值罷）之和）扣除相伴關(guān)稅費后的金額捌。金額等于附表頒三投資所得（叭損失）明細表背第6列第17行扳。癌5第4行版“芭補貼收入板”愛：填報納稅人收暗到的各項財政補鞍貼收入，包括減把免、返還的流轉(zhuǎn)懊稅等。事業(yè)單位澳、社會團體、民埃辦非企業(yè)單位金愛額等于附表一（岸3）事業(yè)單位隘、社會團體、民頒辦非企業(yè)單位收捌入項目明細表凹第2行。胺6第唉5瓣行笆“暗其他收入拜”安：填報除上述收隘入以外的按照稅柏收規(guī)定當(dāng)期應(yīng)予艾確認的其他收入霸。包括按照會計把制度核算的霸“頒營業(yè)外收入藹

17、”翱，以及在安“芭資本公積金伴”安中反映的債務(wù)重佰組收益、接受捐懊贈資產(chǎn)、資產(chǎn)評氨估增值及根據(jù)稅俺收規(guī)定應(yīng)在當(dāng)期芭確認的其他收入懊。執(zhí)行企業(yè)會爸計制度、小俺企業(yè)會計制度搬的納稅人，金額絆等于附表一（1拌）銷售（營業(yè)骯）收入及其他收八入明細表第1奧6行；執(zhí)行金伴融企業(yè)會計制度疤的納稅人，金吧額等于附表一（伴2）金融企業(yè)稗收入明細表第傲16行；執(zhí)行挨事業(yè)單位會計制背度的納稅人，礙金額等于附表一盎（3）事業(yè)單白位、社會團體、斑民辦非企業(yè)單位埃收入項目明細表八第10和第1百1行合計數(shù)。扒7第6行胺“伴收入總額合計疤”巴：金額等于本表耙第1至5行合計扳數(shù)。五、扣除項目矮填報納稅人當(dāng)期芭發(fā)生的，按照稅昂收

18、規(guī)定應(yīng)在當(dāng)期靶扣除的成本費用頒項目。挨1第7行背“壩銷售（營業(yè)）成皚本骯”伴：填報納稅人按凹照會計制度核算跋的拌“礙主營業(yè)務(wù)成本矮”案、半“隘其他業(yè)務(wù)支出伴”啊，以及與視同銷壩售收入相對應(yīng)的岸成本。執(zhí)行企拜業(yè)會計制度、霸小企業(yè)會計制瓣度的納稅人，稗金額等于附表二唉（1）成本費奧用明細表第1矮行；執(zhí)行金融柏企業(yè)會計制度骯的納稅人，金額叭等于附表二（2扳）金融企業(yè)成暗本費用明細表百第1行。壩2第8行稗“伴主營業(yè)務(wù)稅金及柏附加哎”氨：填報納稅人本壩期班“扳主營業(yè)務(wù)收入半”岸相對應(yīng)的應(yīng)繳稅襖金及附加，包括伴營業(yè)稅、消費稅邦、城市維護建設(shè)啊稅、資源稅、土隘地增值稅和教育胺費附加等。把3第9行百“胺期間費

19、用敗”芭：填報納稅人本壩期發(fā)生的銷售（擺營業(yè)）費用、管哀理費用和財務(wù)費斑用合計數(shù)。執(zhí)行埃企業(yè)會計制度襖、小企業(yè)會襖計制度的納稅艾人，金額等于附按表二（1）成敖本費用明細表疤第29行；執(zhí)行背金融企業(yè)會計愛制度的納稅人翱，金額等于附表奧二（2）金融半企業(yè)成本費用明捌細表第39行霸。阿4第10行拌“耙投資轉(zhuǎn)讓成本挨”礙：填報轉(zhuǎn)讓投資懊資產(chǎn)（包括短期罷股權(quán)投資、長期矮股權(quán)投資）的成奧本，按權(quán)益法核扮算的長期股權(quán)投般資必須按稅收規(guī)辦定計算投資成本叭調(diào)整。金額等于扒附表三投資所癌得（損失）明細俺表第9列第1霸7行。搬5第11行罷“擺其它扣除項目爸”白：填報與第5行八“芭其他收入艾”頒相對應(yīng)的成本支佰出（包

20、括澳“佰營業(yè)外支出癌”埃中按照稅收規(guī)定壩可以扣除的項目靶、資產(chǎn)評估減值佰等），以及其他岸扣除項目。但不百包括公益救濟性敖捐贈、非公益救吧濟性捐贈及贊助靶支出。執(zhí)行企扒業(yè)會計制度、爸小企業(yè)會計制岸度的納稅人，隘金額等于附表二胺（1）成本費頒用明細表第1瓣7行；執(zhí)行金敖融企業(yè)會計制度阿的納稅人，金澳額等于附表二（哎2）金融企業(yè)昂成本費用明細表矮第26行；執(zhí)般行事業(yè)單位會拜計制度的納稅懊人，金額等于附疤表二（3）事藹業(yè)單位、社會團艾體、民辦非企業(yè)巴單位支出項目明懊細表第14行阿。案6第12行吧“案扣除項目合計癌”邦：金額等于本表扳第7至11行合笆計數(shù)。懊六、應(yīng)納稅所得敗額的計算斑1第13行哎“扳納稅

21、調(diào)整前所得八”盎：金額等于本表耙第612行。癌2第14行罷“岸納稅調(diào)整增加額盎”哀：填報納稅人實懊際發(fā)生的成本費愛用金額大于稅收佰規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，應(yīng)進笆行納稅調(diào)整增加邦所得的金額。納稗稅人如有未在收扳入總額中反映的辦收入項目或者不靶應(yīng)在扣除項目中叭反映的支出項目敗，以及超出稅收襖規(guī)定的扣除標(biāo)準(zhǔn)稗的支出金額，房吧地產(chǎn)業(yè)務(wù)本期預(yù)胺售收入計算的預(yù)啊計利潤等，也在昂本行填列。金額安等于附表四納癌稅調(diào)整增加項目氨明細表第3列愛“柏納稅調(diào)增金額岸”襖第41行。般3第15行板“哀納稅調(diào)整減少額暗”癌：填報根據(jù)稅收霸規(guī)定可在稅前扣暗除，但納稅人在唉會計核算中沒有哎在當(dāng)期成本費用柏中列支的項目金翱額，以及在以前埃年度

22、進行了納稅半調(diào)整增加，根據(jù)啊稅收規(guī)定從以前拌年度結(jié)轉(zhuǎn)過來在擺本期扣除的項目稗金額。納稅人如搬有根據(jù)規(guī)定免稅絆的收入在收入總吧額中反映的以及案應(yīng)在扣除項目中百反映而沒有反映芭的支出項目，以疤及房地產(chǎn)業(yè)務(wù)本邦期已轉(zhuǎn)銷售收入傲的預(yù)售收入計算矮的預(yù)計利潤等，爸也在本行填列。皚金額等于附表五阿納稅調(diào)整減少氨項目明細表第癌21行。襖4第16行耙“哀納稅調(diào)整后所得把”百：如為負數(shù)，就白是納稅人當(dāng)年可叭申報向以后年度哀結(jié)轉(zhuǎn)的虧損額；拌如為正數(shù)，應(yīng)繼氨續(xù)計算應(yīng)納稅所疤得額。扒5第17行傲“阿彌補以前年度虧絆損叭”百：填報納稅人按哀稅收規(guī)定可在稅百前彌補的以前年岸度虧損額。金額懊等于附表六稅凹前彌補虧損明細霸表第

23、6行第1凹0列，但不得超稗過第16行阿“爸納稅調(diào)整后所得唉”熬。襖6第18行邦“盎免稅所得邦”襖：填報納稅人按板照稅收規(guī)定應(yīng)單翱獨核算的免予征隘稅的所得額在彌挨補虧損后剩余的胺部分。金額等于佰附表七免稅所唉得及減免稅明細案表中敗“板免稅所得跋”芭，但不得超過第百1617行后案的金額。稗7第19行矮“骯應(yīng)補稅投資收益罷已繳納所得稅額八”拔：金額為本表第隘2行的數(shù)額用于矮彌補以前年度虧扳損，再扣減拔“奧免稅所得擺”把后的余額所對應(yīng)拜的在被投資企業(yè)版已繳納的所得稅按款。耙應(yīng)補稅投資收益邦小于短期股權(quán)投愛資、長期股權(quán)投擺資中應(yīng)補稅的投爸資收益合計數(shù)的頒，應(yīng)按被投資方版企業(yè)適用稅率從暗高到低，還原計骯算

24、應(yīng)補稅投資收熬益已繳納的所得把稅額，其金額不百得超過附表三的百“瓣應(yīng)補稅的投資收鞍益已納企業(yè)所得稗稅瓣”伴的合計數(shù)。熬8第20行佰“礙允許扣除的公益版性捐贈額愛”伴：金額等于附表案八捐贈支出明愛細表第5列擺“癌允許稅前扣除的八公益性捐贈額靶”礙的合計數(shù)。白9第21行愛“奧加計扣除額俺”艾：填報納稅人按愛照稅收規(guī)定允許笆加計扣除的費用芭額。技術(shù)開發(fā)費稗加計扣除的金額疤等于附表九技哎術(shù)開發(fā)費加計扣扒除額明細表第哀7行第6列，但按不得使第21行板的余額為負數(shù)。阿10第22行拌“把應(yīng)納稅所得額氨”班：金額等于本表按第1617笆18+192艾021行。本挨行不得為負數(shù)。疤本表第16行或傲者依上述順序計澳

25、算結(jié)果如為負數(shù)澳，本行金額應(yīng)填絆0。扳七、應(yīng)納所得稅疤額的計算鞍1第23行稗“耙適用稅率翱”半：填報納稅人根耙據(jù)稅收規(guī)定確定芭的適用稅率。骯2第24行板“翱境內(nèi)所得應(yīng)納所懊得稅額壩”礙：金額等于本表氨第22把爸23行。哎3第25行稗“扒境內(nèi)投資所得抵把免稅額白”盎：填報納稅人彌邦補虧損后的應(yīng)補澳稅投資收益余額版所對應(yīng)的在被投半資企業(yè)已繳納的般所得稅額。金額爸等于第19行扳“擺應(yīng)補稅投資收益百已繳納所得稅額昂”鞍，但不得超過第佰24行奧“百境內(nèi)所得應(yīng)納所半得稅額把”背。白4第26行愛“背境外所得應(yīng)納所頒得稅額愛”啊、第27行矮“半境外所得抵免稅敗額俺”礙：填報納稅人境癌外所得根據(jù)財版政部、國家稅

26、務(wù)隘總局關(guān)于發(fā)布絆境外所得計征所半得稅暫行辦法艾（修訂）的通知熬（財稅字1跋997116昂號）計算的辦“佰境外所得應(yīng)納所絆得稅額壩”鞍和懊“頒境外所得抵免稅瓣額罷”芭。實行匯總納稅敗的成員企業(yè)取得疤的境外所得，不安得參加匯總納稅搬，應(yīng)單獨申報，按就地計算抵免或白補繳企業(yè)所得稅皚。第26行等于霸附表十境外所百得稅抵扣計算明盎細表第7列合爸計數(shù)。第27行扳分為以下幾種情吧況：當(dāng)境外已繳辦納所得稅款按分拌國不分項抵扣，爸且附表十第8列把合計數(shù)奧百第9列合計數(shù)，襖第27行則等于扳附表十第8列合唉計數(shù)+第11列胺合計數(shù)，但不得把超過附表十第9扮列合計數(shù)；如附半表十第8列合計板數(shù)第9列合計皚數(shù)，則第27行

27、吧等于附表十第9扮列合計數(shù)；當(dāng)境盎外已繳納所得稅班款按定率抵扣，拜則第27行等于暗附表十第13列隘合計數(shù)。拔5第28行斑“佰境內(nèi)、外所得應(yīng)熬納所得稅額骯”擺：金額等于本表襖第2425唉2627行。百6第29行笆“襖減免所得稅額癌”半：填列納稅人按哎稅收規(guī)定實際減擺免的企業(yè)所得稅礙額。金額等于附吧表七免稅所得盎及減免稅明細表敗中第10行與凹62行的合計數(shù)版。其中，匯總納拜稅的成員企業(yè)國背產(chǎn)設(shè)備投資抵免岸，應(yīng)按就地預(yù)繳捌的企業(yè)所得稅額愛計算抵免額。斑7第30行壩“凹實際應(yīng)納所得稅暗額頒”班：金額為本表第百2829行。柏8第31行把“隘匯總納稅成員企鞍業(yè)就地預(yù)繳比例拜”哎：填報匯總納稅頒成員企業(yè)按照

28、稅伴收規(guī)定應(yīng)在所在版地繳納企業(yè)所得挨稅的比例。扳9第32行凹“般匯總納稅成員企暗業(yè)就地應(yīng)預(yù)繳的稗所得稅額哎”邦：金額等于本表按第30版壩31行。擺10第33行邦“阿本期累計實際已罷預(yù)繳的所得稅額斑”盎：填報納稅人按胺照稅收規(guī)定已在藹季（月）度累計壩預(yù)繳的所得稅額澳。八11第34行絆“敗本期應(yīng)補（退）岸的所得稅額扮”奧：金額為本表第啊3033行。擺實行匯總納稅就鞍地預(yù)繳的匯總納耙稅成員企業(yè)金額藹為本表第32拌33行。奧12第35行跋“阿上年應(yīng)繳未繳本罷年入庫所得稅額擺”岸：填報納稅人上笆一年度第四季度捌或第12月份預(yù)按繳稅款額及匯算澳清繳的稅款額。凹企業(yè)所得稅年度搬納稅申報表附表背一(1)壩銷售

29、（營業(yè)）收敗入及其他收入明傲細表挨填報時間： 按年 月 吧 日 斑 版 鞍 愛 皚 金暗額單位： 笆元（列至角分）艾行 次瓣項 哎 耙 目 扒金 額斑1哎一、銷售（營業(yè)頒）收入合計(2愛+7+12)爸叭2拜1笆主營業(yè)務(wù)收入白(3+4+5+胺6)扒瓣3阿（骯1)背銷售商品八吧4絆（熬2)敖提供勞務(wù)澳罷5爸（伴3)癌讓渡資產(chǎn)使用權(quán)絆絆6藹（佰4)霸建造合同辦絆7埃2懊其他業(yè)務(wù)收入斑(8+9+10耙+11)辦邦8百（1）材料銷售半收入把俺9邦（2）代購代銷八手續(xù)費收入白案10藹（3）包裝物出俺租收入辦敖11耙（4）其他岸爸12哎3矮視同銷售收入挨(13+14+辦15)瓣熬13襖（半1壩）自產(chǎn)、委托加

30、八工產(chǎn)品視同銷售百的收入班笆14跋（邦2板）處置非貨幣性鞍資產(chǎn)視同銷售的骯收入笆 奧15藹（安3敖）其他視同銷售罷的收入矮俺16白二、其他收入合般計（佰17+24翱）熬扒17骯1敗營業(yè)外收入罷(18+19+胺白+23)絆阿18隘（俺1靶）固定資產(chǎn)盤盈絆胺19愛（2)處置固定艾資產(chǎn)凈收益礙邦20按（3）非貨幣性挨資產(chǎn)交易收益絆稗21靶（阿3般）出售無形資產(chǎn)癌收益搬阿22柏（4）罰款凈收瓣入背絆23白（5)其他辦巴24巴2懊稅收上應(yīng)確認壩的其他收入俺(25+26+藹+27+28+拌29)阿巴25捌（1）因債權(quán)人鞍原因確實無法支伴付的應(yīng)付款項翱瓣26辦（2）債務(wù)重組絆收益唉襖27靶（3）接受捐贈柏的

31、資產(chǎn)百靶28般（4）資產(chǎn)評估翱增值岸唉29瓣（5）其他胺擺經(jīng)辦人（簽章）阿: 扒 暗 把 骯 法定代表挨人（簽章）:敖附表一（1）敖銷售（營業(yè)）收哎入及其他收入明暗細表填報說明隘一、本表適用于拌執(zhí)行企業(yè)會計板制度、小企跋業(yè)會計制度的巴納稅人填報。安二、本表填報納岸稅人根據(jù)會計制辦度核算的澳“巴主營業(yè)務(wù)收入凹”斑、霸“啊其它業(yè)務(wù)收入敖”斑和按“骯營業(yè)外收入般”搬，以及根據(jù)稅收藹規(guī)定應(yīng)在當(dāng)期確扒認收入的矮“絆視同銷售收入敖”瓣和笆“班其他收入搬”版。靶三、有關(guān)項目填捌報說明：班1第1行半“氨銷售（營業(yè)）收懊入合計翱”骯：金額為本表第敗2+7+12行俺。該行數(shù)額填入搬主表（即企業(yè)愛所得稅年度納稅佰申

32、報表，下同百）第1行。本行搬數(shù)據(jù)作為計算業(yè)板務(wù)招待費、業(yè)務(wù)安宣傳費、廣告費澳支出扣除限額的辦計算基數(shù)。對主傲要從事對外投資頒的納稅人，其投俺資所得就是主營罷業(yè)務(wù)收入。板2第2至6行懊“耙主營業(yè)務(wù)收入巴”唉：根據(jù)不同行業(yè)半的業(yè)務(wù)性質(zhì)分別疤填報納稅人在會背計核算中的主營巴業(yè)務(wù)收入。翱（1）第3行頒“百銷售商品耙”拌：填報從事工業(yè)案制造、商品流通敗、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)以及芭其他商品銷售企案業(yè)的主營業(yè)務(wù)收八入。扳（2）第4行巴“艾提供勞務(wù)搬”癌：填報從事提供絆旅游飲食服務(wù)、扒交通運輸、郵政暗通信、對外經(jīng)濟霸合作等勞務(wù)、開邦展其他服務(wù)的納熬稅人取得的主營哀業(yè)務(wù)收入。澳（3）第5行癌“芭讓渡資產(chǎn)使用權(quán)案”凹：填報讓

33、渡無形跋資產(chǎn)使用權(quán)（如懊商標(biāo)權(quán)、專利權(quán)頒、專有技術(shù)使用搬權(quán)、版權(quán)、專營跋權(quán)等）而取得的罷使用費收入以及白以租賃業(yè)務(wù)為基般本業(yè)務(wù)的出租固瓣定資產(chǎn)取得的租唉金收入。轉(zhuǎn)讓處百置固定資產(chǎn)、出澳售無形資產(chǎn)（所隘有權(quán)的讓渡）屬辦于懊“靶營業(yè)外收入扮”版，不在本行反映芭。讓渡現(xiàn)金資產(chǎn)骯使用權(quán)取得的債俺權(quán)利息收入（包皚括國債利息收入斑）和股息性收入八一并在附表三填阿報。暗（4）第6行昂“罷建造合同鞍”辦：填報納稅人建伴造房屋、道路、岸橋梁、水壩等建柏筑物，以及船舶案、飛機、大型機案械設(shè)備等的主營搬業(yè)務(wù)收入。稗3第7至11搬行：按照會計核芭算中?！鞍肫渌麡I(yè)務(wù)收入扒”叭的具體業(yè)務(wù)性質(zhì)絆分別填報。爸（1）第8行鞍“

34、按材料銷售收入拌”澳：填報銷售材料絆、下腳料、廢料愛、廢舊物資等收拌入。隘（2）第9行佰“藹代購代銷手續(xù)費斑收入愛”扒：填報從事代購霸代銷、受托代銷艾商品收取的手續(xù)稗費收入。專業(yè)從澳事代理業(yè)務(wù)的納稗稅人收取的手續(xù)啊費收入不在本行啊填列，而是作為版主營業(yè)務(wù)收入填吧列到主營業(yè)務(wù)收敖入中。版（3）第10行巴“叭包裝物出租收入熬”昂：填報出租、出把借包裝物的租金傲和逾期未退包裝熬物沒收的押金。按（4）第11行骯“稗其他白”跋：填報在按“哀其他業(yè)務(wù)收入芭”襖會計科目核算的般、上述未列舉的頒其他業(yè)務(wù)收入，岸不包括已在主營氨業(yè)務(wù)收入中反映爸的讓渡資產(chǎn)使用捌權(quán)取得的收入。哀4第12至1稗5行：填報懊“稗視同銷

35、售的收入背”壩。視同銷售是指邦會計上不作為銷熬售核算，而在稅斑收上作為銷售、柏確認收入計繳稅哎金的商品或勞務(wù)隘的轉(zhuǎn)移行為。埃（1）第13行暗“骯自產(chǎn)、委托加工瓣產(chǎn)品視同銷售的愛收入拔”昂：填報用于在建八工程、管理部門背、非生產(chǎn)機構(gòu)、辦贊助、集資、廣板告、樣品、職工骯福利獎勵等方面版的材料和自產(chǎn)、耙委托加工產(chǎn)品的扒價值金額。擺（2）第14行瓣“鞍處置非貨幣性資扳產(chǎn)視同銷售的收拌入敗”唉：填報將非貨幣扳性資產(chǎn)用于投資奧、分配、捐贈、白抵償債務(wù)等方面般，按照稅收規(guī)定拌應(yīng)視同銷售確認鞍收入的金額。非柏貨幣性交易中支罷付補價的，按照岸會計準(zhǔn)則應(yīng)確認奧的收益，填報在礙本表第20行哎“襖挨非貨幣性資產(chǎn)交笆易

36、收益疤”皚。翱5第16行暗“懊其他收入合計疤”辦：填報營業(yè)外收癌入和視同銷售收扒入之外的稅收應(yīng)稗確認的其他收入版，并據(jù)此填報主把表第5行。營業(yè)瓣外收入中按規(guī)定稗已在本表第1行稗中反映的，不在佰此行中填報。壩6第17至2白3行皚“敗營業(yè)外收入礙”霸：填報在靶“氨營業(yè)外收入盎”阿會計科目核算的翱收入。辦7第24至2皚9行氨“扮稅收上應(yīng)確認的翱其他收入搬”俺：填報會計核算胺不作收入處理而把稅收規(guī)定應(yīng)確認骯收入的除視同銷班售收入之外的其把他收入，包括在扮“鞍資本公積金敖”疤中反映的債務(wù)重板組收益、接受捐盎贈資產(chǎn)、資產(chǎn)評礙估增值等。邦（1）第25行巴“胺因債權(quán)人原因確靶實無法支付的應(yīng)耙付款項巴”擺：填報

37、納稅人應(yīng)爸付未付的三年以澳上應(yīng)付賬款及已愛在成本費用中列按支的其他應(yīng)付款胺。扳（2）第26行罷“敗債務(wù)重組收益佰”半：填報納稅人重伴組債務(wù)的計稅成八本與支付的現(xiàn)金澳金額或者非現(xiàn)金胺資產(chǎn)金額、股權(quán)哀公允價值的差額白。艾（3）第27行罷“半接受捐贈的資產(chǎn)拜”氨：填報納稅人翱2003年1月癌1日佰以后接受的貨幣稗性資產(chǎn)及非貨幣唉性資產(chǎn)捐贈金額澳。案（4）第28行拔“班資產(chǎn)評估增值搬”隘：填報因改組改扮制、或以非貨幣背性資產(chǎn)對外投資翱發(fā)生的評估增值傲額。盎企業(yè)所得稅年度按納稅申報表附表盎一（2）氨金融企業(yè)收入明伴細表背填報時間： 拌 年 月 熬 日 百 奧 耙 鞍 敖 岸 金額單位絆： 元頒(敖列至角

38、分半)俺行次伴項 哎 目 靶金 凹 額爸1氨一、基本業(yè)務(wù)收八入（霸2+3+隘氨+15辦）扮挨2絆利息收入壩靶3皚金融企業(yè)往來收岸入俺絆4吧中間業(yè)務(wù)收入岸絆5拔手續(xù)費收入叭岸6敖證券承銷收入（背虧損以瓣“骯暗”邦填列）氨擺7拜自營證券差價收伴入（虧損以癌“哎艾”拌填列）翱氨8唉買入返售證券收按入（虧損以挨“頒擺”隘填列）爸啊9稗受托投資管理收擺益（虧損以敗“斑襖”背填列）半拜10皚保費收入襖邦11辦分保費收入板擺12疤追償款收入般爸13骯基金收入哎扒14疤匯兌收益礙愛15捌其他業(yè)務(wù)收入拔骯16埃二、其他收入合澳計（百17+18+2按4+28皚）拌17骯1拔視同銷售收入瓣18矮2啊營業(yè)外收入（澳1

39、9+20+2拔1+22+23跋）鞍19啊固定資產(chǎn)盤盈和胺轉(zhuǎn)讓凈收入笆20懊非貨幣性交易收稗益盎21隘出售無形資產(chǎn)收芭益啊22啊取得的各種價外瓣基金、收費和附熬加鞍23芭罰款收入扳24柏3白、稅收上應(yīng)確認傲的收入（隘25+26+2骯7俺）哎25唉因債權(quán)人原因確熬實無法支付的應(yīng)壩付款翱26巴接受捐贈的資產(chǎn)斑27岸在稅收上確認的絆資產(chǎn)評估增值安28瓣4骯、其他耙經(jīng)辦人（簽章）邦：艾 白 霸 礙 岸法定代表人（簽胺章）：翱附表一（2）俺金融企業(yè)收入明芭細表填報說明疤一、本表適用于骯執(zhí)行金融企業(yè)把會計制度的納笆稅人填報。佰二、本表填報納鞍稅人根據(jù)會計制扒度核算的金融基敖本業(yè)務(wù)收入、其愛他業(yè)務(wù)收入及稅半收

40、規(guī)定應(yīng)確認的藹收入。納稅人應(yīng)擺按會計制度核算霸的要求準(zhǔn)確歸集芭收入分別填入相拌關(guān)項目，不得重罷復(fù)和遺漏。八三、 有關(guān)項目頒填報說明：盎1第1行搬“岸基本業(yè)務(wù)收入笆”岸：金額等于本表絆第2+3+稗半+15行，據(jù)此骯填入主表第1行爸“斑銷售（營業(yè)）收敖入埃”礙。按2第2行氨“扮利息收入埃”八：填報除金融機熬構(gòu)往來利息收入阿以外的各項利息壩收入。包括：貸搬款利息收入、存伴款利息收入及貼凹現(xiàn)利息收入等。芭3第3行挨“耙金融企業(yè)往來收笆入瓣”暗：填報納稅人與埃其他金融機構(gòu)之傲間業(yè)務(wù)往來而發(fā)艾生的利息收入。靶4第4行啊“瓣中間業(yè)務(wù)收入擺”阿：填報納稅人提鞍供金融中間業(yè)務(wù)案所取得的收入。搬5第5行靶“骯 手

41、續(xù)費收入澳”藹：填報納稅人在隘提供相關(guān)金融業(yè)半務(wù)服務(wù)時向客戶扮收取的費用。礙6第6行矮“藹證券承銷收入背”捌：填報納稅人接百受委托代理發(fā)行巴或者承銷股票、爸債券等而取得的澳收入。百7第7行皚“霸自營證券差價收拜入阿”柏：填報從事證券哀業(yè)務(wù)的納稅人在扮自營證券買賣業(yè)艾務(wù)中買入證券與埃賣出證券的差價敖收入。當(dāng)出現(xiàn)負安數(shù)時，將數(shù)額填扮入附表二（2）敗金融企業(yè)成本埃費用明細表第笆24行伴“扮其他業(yè)務(wù)支出笆”疤。隘8第8行頒“唉買入返售證券收愛入芭”拔：填報從事證券伴業(yè)務(wù)的納稅人與辦其他企業(yè)以合同暗或協(xié)議的方式，班按一定價格買入氨證券，到期日按班合同規(guī)定的價格般將該批證券返售斑給其他企業(yè)賺取哀的差價收入

42、。安9第10行俺“懊保費收入伴”敖：填報從事保險白業(yè)務(wù)的納稅人銷癌售保險產(chǎn)品取得傲的收入。柏10第11行白“板分保費收入靶”疤：填報從事保險爸業(yè)務(wù)的納稅人分拔入分保業(yè)務(wù)所取半得的收入。邦11第12行斑“拜追償款收入百”柏：填報納稅人因哀第三者的過錯造爸成保險標(biāo)的損失敗，在賠償被保險哀人后取得代位求奧償權(quán)并向第三者埃索回賠償所取得凹的收入。岸12第13行隘“胺基金收入哀”伴：填報納稅人證案券投資基金收入扮，包括股票差價埃收入、債券利息哀收入、存款利息頒收入、股利收入拌、賣出回購證券霸收入等。皚13第14行罷“按匯兌收益八”俺：填報納稅人從拌事外幣兌換、外巴匯買賣業(yè)務(wù)產(chǎn)生頒的收益。邦14第15行阿

43、“擺其他業(yè)務(wù)收入懊”稗：填報納稅人除霸上述收入外的其艾他各項收入，包癌括從事信托、融板資租賃的業(yè)務(wù)收安入。笆15第16行跋“百其他收入合計?！卑危航痤~等于第1暗7+18+24壩+28行，據(jù)此艾填入主表第5行壩。頒16第17行稗“鞍視同銷售收入俺”艾：填報納稅人自頒產(chǎn)、委托加工產(chǎn)唉品視同銷售的收耙入；處置非貨幣稗性資產(chǎn)視同銷售拔的收入；其他視柏同銷售的收入。百17第18行斑“斑營業(yè)外收入敗”柏：金額等于第1癌9+20+捌愛+23行。埃18第24行壩“皚稅收上應(yīng)確認的拌收入巴”芭：金額等于第2暗5+26+27懊行。挨19第28行俺“澳其他笆”辦：填報納稅人銷擺售材料、廢舊物半資等收入，代購吧代銷收

44、入，租賃板收入，出租包裝邦物的收入，技術(shù)跋轉(zhuǎn)讓收入等收入壩。疤企業(yè)所得稅年度叭納稅申報表附表案一（3）搬事業(yè)單位、社會愛團體、民辦非企半業(yè)單位收入項目俺明細表啊填報時間： 按 年 月 暗 日 礙 啊 俺 斑 叭 半 金額單位：挨 元(列至愛角分)哎行次拌項癌 哀 柏目熬金 額頒1岸一、收入總額岸(2+3+凹+11皚)靶2澳財政補助收入叭3安上級補助收入敖4礙撥入?？畎?挨事業(yè)收入拜6罷經(jīng)營收入安7佰附屬單位繳款艾8哀投資收益（見附耙表三）拌9爸投資轉(zhuǎn)讓凈收入隘（見附表三）跋10耙捐贈收入埃11奧其他收入哎12把二、免稅收入總白額百(1啊3礙+暗14+巴+敖2壩2)背13捌納入預(yù)算及預(yù)算柏外專戶

45、管理的基半金及附加斑14扒納入預(yù)算及預(yù)算班外專戶管理的行挨政事業(yè)性收費絆15絆財政部核準(zhǔn)不上安繳專戶管理的預(yù)皚算外資金般16捌主管部門、上級瓣單位的專項補助辦收入搬17奧所屬獨立核算單罷位上交的稅后利芭潤拜18霸各級政府資助俺19頒省級以上民政、翱財政部門規(guī)定收愛取的會費板20扮社會各界的捐贈班收入疤21挨財政撥款挨22絆其他靶23藹三、應(yīng)納稅收入靶總額瓣(1氨12敗)矮24班四、應(yīng)納稅收入皚總額占全部收入氨總額比重半(2霸3皚版1)岸經(jīng)辦人（簽章）哎： 八 凹 斑 耙 法定代襖表人（簽章）：吧附表一（3）搬事業(yè)單位、社會奧團體、民辦非企八業(yè)單位收入項目版明細表氨填 表 說壩 明愛一、本表艾適

46、用于佰繳納企業(yè)所得稅安的事業(yè)單位、社盎會團體、民辦非伴企業(yè)單位填報。伴二、本表填報納邦稅人根據(jù)會計制捌度核算的收入及把稅收規(guī)定免稅的柏收入項目，據(jù)以拔填報主表第1行笆“百銷售（營業(yè)）收芭入稗”吧、第2行耙“鞍投資收益哀”白、第3行背“捌投資轉(zhuǎn)讓凈收益岸”佰、第4行耙“安補貼收入柏”瓣、第5行奧“敗其他收入疤”案。埃三、有關(guān)項目填阿報說明扮1第1至11奧行：填寫納稅人跋的所有收入項目扳。暗2第1行矮“翱收入總額阿”巴本表第2+3安+拔扒+11行。填寫俺納稅人的收入總氨額（包括免稅收拜入）。啊3第2至11疤行：按稅收規(guī)定搬的權(quán)責(zé)發(fā)生制調(diào)搬整后的金額填寫辦。矮4第2行般“擺財政補助收入霸”懊 主表第

47、4行岸“澳補貼收入搬”案。挨5第3至7行白累計數(shù)額 拌主表第1行跋“鞍銷售（營業(yè)）收斑入辦”半。罷6第8行澳“懊投資收益矮”柏 主表第2拌行巴“瓣投資收益艾”辦附表三投資版所得（損失）明瓣細表第4列第癌17行。凹7第9行襖“扒投資轉(zhuǎn)讓凈收入癌”芭 主表第3艾行艾“啊投資轉(zhuǎn)讓收入佰”阿 附表三投熬資所得（損失）礙明細表第6列霸第17行。俺8第10行斑“搬捐贈收入稗”岸：填報社會各界壩的捐贈收入。吧9第11行佰“熬其他收入版”版：填報除第2至礙10行以外的收挨入。如固定資產(chǎn)罷出租、無形資產(chǎn)扮轉(zhuǎn)讓、其他單位百對本單位的補助拌以及其他零星雜巴項收入等。頒10第10隘11行的合計數(shù)傲 主表第5斑行胺“捌

48、其他收入翱”胺。敗11第12至扮22行，按照氨財政部、國家稅凹務(wù)總局關(guān)于事業(yè)版單位、社會團體藹、民辦非企業(yè)單胺位征收企業(yè)所得案稅有關(guān)問題的通斑知（財稅字巴199775襖號）第二條規(guī)定扳免征企業(yè)所得稅壩的項目內(nèi)容，并扮按稅收規(guī)定的權(quán)疤責(zé)發(fā)生制調(diào)整后扮的金額填寫。凹12第12行版“阿免稅收入總額鞍”跋第1314擺+稗暗22行，據(jù)以矮填報主表第17跋行絆“柏免稅所得岸”半。阿13第23行凹“瓣應(yīng)納稅收入總額耙”敖第112行捌。辦14第24行伴“疤應(yīng)納稅收入總額鞍占全部收入總額俺的比重伴”藹第23行胺拜1行。岸“安應(yīng)納稅收入總額百占全部收入總額吧的比重凹”百適用范圍：準(zhǔn)予叭扣除的全部支出哀項目金額采用

49、分愛攤比例法的單位頒，用第24行暗“靶應(yīng)納稅收入總額拔占全部收入總額敖的比重扒”岸計算應(yīng)納稅收入哎應(yīng)分攤的成本、唉費用和損失金額阿。計算公式：疤應(yīng)納稅收入總額安應(yīng)分攤的成本、捌費用和損失金額懊 支出總額氨 板佰 第24行板“頒應(yīng)納稅收入總額傲占全部收入總額按的比重拜”搬。板企業(yè)所得稅年度笆納稅申報表附表罷二(1)成本費用明細表擺填報時間： 拔 年 月 罷 日 傲 霸 辦 背 礙 吧 金額單位：藹 元(列至傲角分)頒行次笆項 柏 凹 目皚金 額半1靶一、銷售（營業(yè)?。┏杀竞嫌嫞?隘+713）傲哎2擺1氨主營業(yè)務(wù)成本俺（背3+4+5+6隘）疤安3疤（笆1)凹銷售商品成本罷背4案（絆2)案提供勞務(wù)成

50、本哎捌5叭（氨3)皚讓渡資產(chǎn)使用權(quán)愛成本邦柏6叭（襖4)敗建造合同成本襖吧7版2俺其他業(yè)務(wù)支出扒（版8+9+10+辦11+12隘）埃癌8隘（1）材料銷售巴成本拌俺9鞍（2）代購代銷藹費用笆百10凹（3）包裝物出隘租成本傲疤11版（4)相關(guān)稅金斑及附加百扳12叭（5）其他氨巴13礙3俺視同銷售成本搬（捌14+15+1胺6鞍）柏礙14奧（拜1愛）自產(chǎn)、委托加爸工產(chǎn)品視同銷售拔成本半鞍15哀（板2暗）處置非貨幣性胺資產(chǎn)視同銷售成扒本案芭16哀（挨3拔）其他視同銷售背成本般百17邦二、其他扣除項挨目合計（俺18+26案）埃昂18哀1爸營業(yè)外支出（熬19+20+哀搬+25般）傲埃19啊（埃1半）固定資產(chǎn)

51、盤虧跋邦20跋（2)處置固定把資產(chǎn)凈損失襖懊21暗（藹3壩）出售無形資產(chǎn)拔損失擺案22拜（4)債務(wù)重組拌損失艾骯23背（5）罰款支出板凹24壩（6)非常損失鞍擺25熬（7)其他（包癌括三項減值準(zhǔn)備癌）傲拌26辦2笆稅收上應(yīng)確認暗的其他成本費用爸（稗27+28跋）拔澳27俺（1）資產(chǎn)評估皚減值藹拌28班（2）其他芭盎29癌三、期間費用合哎計（30+31伴+32）笆隘30笆1銷售（營業(yè)靶）費用稗奧31愛2管理費用靶襖32搬3財務(wù)費用頒澳經(jīng)辦人（簽章）板: 邦 笆 背 氨 法定代叭表人（簽章）:版扳附表二(1) 艾 成本費用明拌細表填表說明稗一、本表適用于耙執(zhí)行企業(yè)會計懊制度、小企半業(yè)會計制度的唉納

52、稅人填報。八二、成本費用熬明細表填報與翱附表一（1）擺銷售（營業(yè)）收般入及其他收入明矮細表相對應(yīng)的胺銷售（營業(yè)）成佰本、其他業(yè)務(wù)支般出及營業(yè)外支出癌等的具體構(gòu)成項頒目和期間費用。絆根據(jù)會計制度核敗算的埃“哀銷售（營業(yè)）費搬用哎”靶、耙“氨管理費用挨”佰、岸“骯財務(wù)費用捌”絆，據(jù)以填報主表耙第9行安“拜期間費用靶”扒。瓣三、有關(guān)項目填斑報說明：爸1第1行拌“背銷售（營業(yè)）成啊本合計皚”案：填報納稅人根皚據(jù)會計制度核算敖的把“罷主營業(yè)務(wù)成本熬”霸、吧“鞍其他業(yè)務(wù)支出版”拌、視同銷售成本霸，據(jù)以填入主表暗第7行。本行埃本表第2+7版13行。愛2第2至6行愛“斑主營業(yè)務(wù)成本拔”?。杭{稅人根據(jù)不胺同行業(yè)

53、的業(yè)務(wù)性暗質(zhì)分別填報在會氨計核算中的主營拌業(yè)務(wù)成本。第2伴行第3+4+敗5+6行。本表矮第3至6行的數(shù)扒據(jù)，分別與附表半一（1）的阿“拜主營業(yè)務(wù)收入翱”瓣對應(yīng)行次的數(shù)據(jù)霸配比。埃一個納稅人內(nèi)部伴可能包括從事工矮業(yè)制造業(yè)務(wù)、提愛供勞務(wù)等各項業(yè)佰務(wù)的非法人的分鞍公司、營業(yè)部等澳，必須將各項業(yè)巴務(wù)的營業(yè)成本分艾別準(zhǔn)確申報。礙3第7至12拔行笆“疤其他業(yè)務(wù)支出矮”跋：按照會計核算澳中埃“扮其他業(yè)務(wù)支出靶”霸的具體業(yè)務(wù)性質(zhì)佰分別填報。第7氨行第8+9+藹10+11+1拜2行。本表第8搬至12行的數(shù)據(jù)般，分別與附表一案（1）銷售（擺營業(yè)）收入及其凹他收入明細表唉“凹其他業(yè)務(wù)收入芭”捌對應(yīng)行次的數(shù)據(jù)擺配比。

54、其中，其敗他業(yè)務(wù)收入的應(yīng)哎交稅金及附加填翱入本表第11行辦；第12行耙“扒其他壩”半項目，填報納稅岸人按照會計制度癌應(yīng)在耙“熬其他業(yè)務(wù)支出熬”耙中核算的其他成八本費用支出。半4第13至1瓣6行擺“扮視同銷售成本背”氨：填報納稅人按唉稅收規(guī)定計算的背與視同銷售收入板對應(yīng)的成本，第巴13行第14八+15+16行昂。本表第14至班16行的數(shù)據(jù)，白分別與附表一（般1）銷售（營稗業(yè)）收入及其他百收入明細表暗“芭視同銷售收入白”叭對應(yīng)行次的數(shù)據(jù)敗配比。每一筆被氨確認為視同銷售疤的經(jīng)濟事項，在案確認計算應(yīng)稅收瓣入的同時，均有班與此收入相配比阿的應(yīng)稅成本。拜5第17行隘“藹其他扣除項目合扮計翱”岸本表第18+

55、吧26行。納稅人把應(yīng)根據(jù)會計制度啊核算的靶“案營業(yè)外支出背”班及根據(jù)稅收規(guī)定八應(yīng)在當(dāng)期確認的哎其他成本費用填鞍報，并據(jù)以填入版主表第11行半“隘其他扣除項目耙”捌。拔6第18至2扳5行昂“胺營業(yè)外支出唉”埃：填報納稅人按搬照會計制度核算胺的搬“傲營業(yè)外支出瓣”靶中剔除捐贈支出辦后的余額，依據(jù)愛稅收政策規(guī)定可百以扣除的項目。辦第18行第1阿9+20+班稗+25行。疤（1）第19行翱“頒固定資產(chǎn)盤虧絆”按：填報納稅人按盎照會計制度規(guī)定啊在營業(yè)外支出中艾核算的固定資產(chǎn)稗盤虧數(shù)額。礙（2）第20行邦“愛處置固定資產(chǎn)凈扳損失柏”愛：填報納稅人按佰照會計制度規(guī)定把在營業(yè)外支出中啊核算的處置固定把資產(chǎn)凈損失

56、數(shù)額半。邦（3）第21行懊“拔出售無形資產(chǎn)損隘失昂”捌：填報納稅人按跋照會計制度規(guī)定版在營業(yè)外支出中半核算的出售無形皚資產(chǎn)損失的數(shù)額埃。背（4）第22行稗“捌債務(wù)重組損失稗”把：填報納稅人按傲照會計制度規(guī)定八在營業(yè)外支出中哎核算的債務(wù)重組唉損失數(shù)額。藹（5）第24行按“盎非常損失壩”八：填報納稅人按氨照會計制度規(guī)定傲在營業(yè)外支出中骯核算的各項非正罷常的財產(chǎn)損失（襖包括流動資產(chǎn)損斑失、壞賬損失等板）。罷（6）第25行霸“拜其他佰”藹：填報納稅人按氨照會計制度核算白的在會計賬務(wù)記疤錄的其他支出，罷包括當(dāng)年增提的盎各項準(zhǔn)備金等。俺（7）按照會計案制度核算在背“襖營業(yè)外支出敖”伴列支的各項捐贈巴支出（

57、包括公益盎、救濟性捐贈支唉出，非公益救濟半性捐贈支出）不疤在本表填報，而辦在附表八捐贈藹支出明細表中班填報。翱7第26至2擺8行板“鞍稅收上應(yīng)確認的按其他成本費用八”稗：填報納稅人依岸據(jù)稅收規(guī)定允許隘扣除的其他成本拔費用支出。第2胺6行第27+白28行。柏（1）第27行胺“背在稅收上確認的鞍資產(chǎn)評估減值凹”啊 ：填報納稅人擺依據(jù)稅收規(guī)定允霸許扣除的，在企襖業(yè)所得稅中已經(jīng)百確認的資產(chǎn)評估邦減值部分。擺（2）第28行版“傲其他哀”鞍：填報納稅人依矮據(jù)稅收規(guī)定允許芭扣除的其他成本敗費用支出。伴8第29行疤“藹期間費用合計板”叭：填報納稅人按巴照會計制度核算疤的銷售（營業(yè)）瓣費用、管理費用背和財務(wù)費用

58、的合骯計數(shù)。第29行熬第30+31盎+32行。巴企業(yè)所得稅年度搬納稅申報表附表皚二(2)耙金融企業(yè)成本費皚用明細表拔填報時間： 矮 年 月 百 日 搬 拔 襖 按 癌 霸 金額單位：翱 元壩(岸列至角分礙)背行次盎項 盎 氨 目挨金 昂 額唉1搬一、基本業(yè)務(wù)成頒本合計（愛2+3+八辦+2425板）挨背2頒利息支出安骯3背金融企業(yè)往來支哎出按哀4伴中間業(yè)務(wù)支出巴敗5跋手續(xù)費支出安擺6伴賣出回購證券支拌出胺捌7捌死傷醫(yī)療給付捌哎8扮滿期給付鞍頒9胺年金給付扒柏10巴退保金安哎11安賠款支出辦埃12般分出保費叭敖13拜分保賠款支出安瓣14板分保費用支出鞍拌15胺傭金支出拜拔16擺保戶紅利支出扳盎17

59、挨未到期責(zé)任準(zhǔn)備辦金提轉(zhuǎn)差暗柏18凹長期責(zé)任準(zhǔn)備金翱提轉(zhuǎn)差邦癌19熬未決賠款準(zhǔn)備金罷提轉(zhuǎn)差阿拔20爸壽險責(zé)任準(zhǔn)備金案提轉(zhuǎn)差板板21班長期健康險責(zé)任凹準(zhǔn)備金提轉(zhuǎn)差巴熬22疤提取保險保障基俺金艾唉23疤匯兌損失靶岸24艾其他業(yè)務(wù)支出把奧25巴減：攤回分保賠胺款霸熬26班二、其它支出（隘27+28+3把5+38）吧拔27頒1白視同銷售成本襖柏28吧2拔營業(yè)外支出（敖29+30+鞍襖+34)挨奧29傲固定資產(chǎn)盤虧稗愛30癌處置固定資產(chǎn)凈澳損失襖扮31礙出售無形資產(chǎn)損隘失稗哀32扳罰款支出扒俺33皚非常損失芭伴34瓣其他唉哎3白5吧3板稅收上應(yīng)確認安的其他成本費用般(36+37)扳頒36版稅收上確認的資

60、敗產(chǎn)評估減值鞍埃37拜其他癌隘38叭4阿其他翱氨39敖三、期間費用合把計（案40+41+4氨2暗）班把40阿營業(yè)費用拌捌41骯管理費用擺懊42霸財務(wù)費用懊疤經(jīng)辦人（簽章）胺： 半 案 疤 拔 熬法定代表人（簽凹章）：矮附表二（2）骯金融企業(yè)成本費般用明細表填報芭說明百一、本表適用于罷執(zhí)行金融企業(yè)阿會計制度的納襖稅人填報。挨二、本表填報納拌稅人根據(jù)會計制半度核算的金融基靶本業(yè)務(wù)成本、其熬他業(yè)務(wù)成本及稅懊收規(guī)定確認的成唉本。納稅人應(yīng)按捌會計制度核算的叭要求準(zhǔn)確歸集成礙本費用分別填列癌相關(guān)項目，不得捌重復(fù)和遺漏。瓣三、各項目填報拔說明：敖1第1行般“佰基本業(yè)務(wù)成本合凹計跋”唉：金額等于第2岸+3+白