《會(huì)計(jì)學(xué)》實(shí)踐教學(xué)指導(dǎo)

1、.：.；課程實(shí)際教學(xué)指點(diǎn)書(shū)第一部分 模擬實(shí)習(xí)的預(yù)備任務(wù)一、實(shí)習(xí)資料(一)企業(yè)根本情況1企業(yè)稱號(hào)：青島華宇公司地址：市北區(qū)延安西路80號(hào)：5826868稅務(wù)登記號(hào)：370202332688653開(kāi)戶銀行：工行市北區(qū)支行銀行賬號(hào)：22023742法人代表：王暢會(huì)計(jì)主管：劉心會(huì)計(jì)：張雪出納：趙萍2企業(yè)采用科目匯總表核算方式3該企業(yè)消費(fèi)兩種產(chǎn)品：(1)A產(chǎn)品：?jiǎn)挝槐惧X4000元、單價(jià)9000元；(2)B產(chǎn)品：?jiǎn)挝槐惧X3500元、單價(jià)8000元。4該企業(yè)耗用兩種資料；(1)甲資料：?jiǎn)蝺r(jià)140元；(2)乙資料：?jiǎn)蝺r(jià)170元。(二)期初余額見(jiàn)表15華字公司2006年12月各賬戶期初余額賬 戶借或貸金 額賬

2、戶借或貸金 額一、資產(chǎn)類二、負(fù)債類現(xiàn)金借900.00短期借款貸140 000.00銀行存款借300 000.00應(yīng)付票據(jù)貸60 000.00應(yīng)收票據(jù)借40 000.00應(yīng)付賬款貸190 000.00應(yīng)收賬款借760 000.00預(yù)收賬款貸60 000.00其他應(yīng)收款借17 000.00其他應(yīng)付款貸18 000.00原資料借71 700.00 000.00應(yīng)付職工薪酬貸9 000.00庫(kù)存商品借710 000.00應(yīng)交稅費(fèi)貸26 000.00消費(fèi)本錢23 000.00預(yù)提費(fèi)用貸7 000.00待攤費(fèi)用借28 000.00長(zhǎng)期借款貸400 000.00長(zhǎng)期股權(quán)投資借200 000.00應(yīng)付債券貸1

3、 200 000.00固定資產(chǎn)借2 000 000.000000000000長(zhǎng)期應(yīng)付款貸110 000.00累計(jì)折舊貸4 600.00.00.0000三、一切者權(quán)益在建工程借130 000.00實(shí)收資本貸1 000 000.00無(wú)形資產(chǎn)借10 000.00資本公積貸800 000.00長(zhǎng)等待攤費(fèi)用借9 000.00盈余公積貸200 000.00本年利潤(rùn)貸67 000.00利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn)利潤(rùn)貸8 000.00合計(jì)4 295 000.00合計(jì)4 295 000.00注：余額為0的賬戶未列示在表格中。1原資料(總賬期初余額為71700元)(1)甲資料：數(shù)量500千克，單價(jià)140元，金額70 00

4、0元； (2)乙資料：數(shù)量10千克，單價(jià)170元，金額1 700元2應(yīng)收賬款(總賬期初余額為760000元)(1)中興公司250000元； (2)達(dá)利公司210000元； (3)鑫興公司300000元。3無(wú)形資產(chǎn)(總賬期初余額為l0000元)(1)專利權(quán)2000； (2)商標(biāo)運(yùn)用權(quán)8000元。4實(shí)收資本(總賬期初余額為1000000元(1)順發(fā)公司700000元； (2)廣興公司300000元。 5固定資產(chǎn)(總賬期初余額2000000元)(1)車間固定資產(chǎn)1300000元；(2)專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)固定資產(chǎn)100000元；(3)企業(yè)行政管理部門固定資產(chǎn)600000元。6應(yīng)付賬款(總賬期初余額為l900

5、00元)(1)遠(yuǎn)望公司180000元； (2)旭生公司10000元。7應(yīng)交稅費(fèi)(總賬期初貸方余額為26000元)全部為“應(yīng)交增值稅。8消費(fèi)本錢(總賬期初余頗為23000元)(1)A產(chǎn)品5000元； (2)B產(chǎn)品18000元。9庫(kù)存商品(總賬期初余額為710000元)(1)A產(chǎn)品90臺(tái)，單位本錢4000元，金額360000元；(2)B產(chǎn)品100臺(tái)，單位本錢3500元、金額350000元。10其他應(yīng)收款(總賬期初余額為17000元)全部為“存出保證金。(三)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)該企業(yè)2006年12月份發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：11日開(kāi)出現(xiàn)金支票提取現(xiàn)金4000元備用。2. 1日，以銀行存款支付廣告費(fèi)4000元。32日

6、，銷售給同順B產(chǎn)品3臺(tái)，單價(jià)8000元，增值稅率17%，收到轉(zhuǎn)帳支票一張當(dāng)日送存銀行。42日，采購(gòu)員李豐出差借現(xiàn)金1000元。53日，銷售給個(gè)體商戶張強(qiáng)B產(chǎn)品一臺(tái)，收到現(xiàn)金9360元存人銀行。63日將當(dāng)日收到現(xiàn)金9360元存人銀行。74日，從遠(yuǎn)望公司購(gòu)甲資料200千克，單價(jià)140元，增值稅率17%，貨款未付，資料已驗(yàn)收入庫(kù)。84日，用銀行存款支付業(yè)務(wù)款待費(fèi)1200元。9. 5日，預(yù)訂2007年第一季度報(bào)刊雜費(fèi)計(jì)900元開(kāi)出轉(zhuǎn)賬支票。106日，綜合辦秘書(shū)李鴻報(bào)銷市內(nèi)差旅費(fèi)95元，以現(xiàn)金支付。117日，上繳上月應(yīng)交增值稅26000元。128日，從希望公司購(gòu)入乙資料200千克，單價(jià)170元，增值稅率

7、17%，開(kāi)出轉(zhuǎn)賬支票，資料已驗(yàn)收入庫(kù)。138日從大鋼公司購(gòu)入甲材科500干克，單價(jià)140元，增值稅率17%，開(kāi)出轉(zhuǎn)賬支票，資料已驗(yàn)收入庫(kù)。 14. 9日，接受富遠(yuǎn)公司投資設(shè)備7臺(tái)，評(píng)價(jià)確認(rèn)價(jià)值為70000元，已交付管理部門運(yùn)用。15. 9日銷售給中興公司A產(chǎn)品5臺(tái)，單價(jià)9000元，增值稅稅率17，款尚未收到。16. 10日，收到銀行轉(zhuǎn)來(lái)付款通知，支付本月費(fèi)6000元。17. 10日，收到銀行轉(zhuǎn)來(lái)付款通知，支付本月電費(fèi)5800元。經(jīng)查表，消費(fèi)車間用電4600元，管理部門用電1200元。18. 11日，采購(gòu)員李豐出差歸來(lái)，報(bào)銷差旅費(fèi)1300元(原借1000元)，付給現(xiàn)金300元。1913日，收到投

8、資者福臨公司人民幣600000元，款項(xiàng)已存人銀行。2014日，從浩通公司購(gòu)甲資料700千克，單價(jià)140元，增值稅率17，款已付，資料已驗(yàn)收入庫(kù)。2115日，從利海公司購(gòu)乙資料600千克，單價(jià)170元，增值稅稅率17，款已付。2216日，銷售給華天公司A產(chǎn)品8臺(tái)，單價(jià)9000元，增值稅稅率17，收到轉(zhuǎn)賬支票一張，款存銀行。2317日，銷售給永進(jìn)公司B產(chǎn)品8臺(tái)，單價(jià)8000元，增值稅稅率17，收到轉(zhuǎn)賬支票一張，款存銀行。2424日從銀行提取現(xiàn)金44000元，備發(fā)工資。25.24日，用現(xiàn)金發(fā)放工資44000元2624日分配本月工資。其中車間消費(fèi)工人工資21000元車間管理人員工資1300元，行政管理

9、人員工資12700元。B產(chǎn)品工時(shí)為190000小時(shí)，A產(chǎn)品工時(shí)為20000小時(shí)。2724日，按工資總額的14%計(jì)提本月福利費(fèi)。2827日，銷售給達(dá)利公司甲資料300千克，單價(jià)190元，增值稅稅率17，款項(xiàng)尚未收到。2928日，收回中興公司貨款52650元。30.28日，歸還遠(yuǎn)望公司貨款32760元。3130日，銷售給鑫興公司B產(chǎn)品l0臺(tái)，單價(jià)8000元增值稅稅率17、款項(xiàng)尚未收到。3231日，根據(jù)領(lǐng)料單匯總，車間領(lǐng)用甲資料1300千克，單價(jià)140元，金額為182000元，其中560千克用于消費(fèi)A產(chǎn)品，680千克用于消費(fèi)B產(chǎn)品，60千克用于車間普通耗費(fèi)；車間領(lǐng)用乙資料700千克，單價(jià)170元，金

10、額為119000元，其中280千克用于消費(fèi)A產(chǎn)品，420千克用于消費(fèi)B產(chǎn)品。33. 31日，計(jì)提本月折舊479元。其中車間計(jì)提338元，專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)計(jì)提21元，行政管理部門計(jì)提120元。3431日，將制造費(fèi)用按工時(shí)比例分配。3531日，結(jié)轉(zhuǎn)本月完工入庫(kù)產(chǎn)品的本錢，其中A產(chǎn)品30臺(tái)，B產(chǎn)品60臺(tái)。期末，A產(chǎn)品未完工產(chǎn)品本錢為14691.43元，B產(chǎn)品末完工產(chǎn)品本錢為966857元。 (A產(chǎn)品單位本錢為4000元，B產(chǎn)品單位本錢為3500元)。36. 31日，結(jié)轉(zhuǎn)本月已銷資料本錢，單位本錢140元。3731日，結(jié)轉(zhuǎn)本月己銷A產(chǎn)品、B產(chǎn)品的本錢。3831日，計(jì)算本月應(yīng)交所得稅、稅率為33，3931日

11、，結(jié)轉(zhuǎn)損益類賬戶(各收入、收益賬戶)。403I日，結(jié)轉(zhuǎn)損益類賬戶(各費(fèi)用、支出賬戶)。4131日，結(jié)轉(zhuǎn)“本年利潤(rùn)。4231日，按稅后利潤(rùn)的10計(jì)提盈余公積。43. 31日，將計(jì)提盈余公積后剩余利潤(rùn)的30%分配給投資者順發(fā)公司、廣興公司按7：3分配。4431日，將“利潤(rùn)分配有關(guān)明細(xì)賬戶余額轉(zhuǎn)人“利潤(rùn)分配末分配利潤(rùn)賬戶。 二、實(shí)習(xí)預(yù)備資料1、收款憑證10張，付款憑證20張，轉(zhuǎn)賬憑證30張或通用憑證 60張，科目匯總表2張：2賬頁(yè)格式有：三欄式賬頁(yè)、多欄式賬頁(yè)、數(shù)量金額式賬頁(yè)、應(yīng)交增值稅賬頁(yè)；3資產(chǎn)負(fù)債表1張、利潤(rùn)表1張、利潤(rùn)分配麥1張。第二部分 實(shí)習(xí)的程序1、根據(jù)實(shí)習(xí)資料總分類賬戶余額，開(kāi)設(shè)總分類

12、賬戶，并將余額記入各賬戶的余額欄內(nèi)，摘要欄寫(xiě)“期初余額。2、根據(jù)實(shí)驗(yàn)資料明細(xì)分類賬戶余額，開(kāi)設(shè)明細(xì)分類賬戶及現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，并將余額記入各該明細(xì)賬戶的余額欄內(nèi)，摘要欄寫(xiě)“期初余額。另外，按經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生情況，增設(shè)有關(guān)的明細(xì)賬戶。3、根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表按經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的不同性質(zhì)，分別編制收款憑證、付款憑證和轉(zhuǎn)賬憑證或者編制通用記賬憑證。4、根據(jù)現(xiàn)行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的有關(guān)規(guī)定，對(duì)所編制的記賬憑證進(jìn)展仔細(xì)審核。5、根據(jù)審核無(wú)誤的收款憑證和付款憑證登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。6、根據(jù)審核無(wú)誤的收款憑證、付款憑證和轉(zhuǎn)賬憑證或者通用記賬憑證，并參考原始憑證或原始憑證匯總表登記明細(xì)分類賬。7、

13、根據(jù)審核無(wú)誤的收款憑證、付款憑證和轉(zhuǎn)賬憑證或者通用記賬憑證定期該企業(yè)10天編制一次編制科目匯總表。8、全部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)入賬后，期末結(jié)算各總賬賬戶和明細(xì)賬戶的本期發(fā)生額和期末余額。9、現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬和明細(xì)分類賬分別與總分類賬進(jìn)展核對(duì)。10、根據(jù)總分類賬和明細(xì)分類賬中有關(guān)資料以及實(shí)習(xí)資料，編制資產(chǎn)負(fù)債表及附表、損益表及附表。11、將會(huì)計(jì)憑證、賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表加封面，裝訂成冊(cè)，歸檔保管。第三部分 實(shí)習(xí)要求1、熟習(xí)企業(yè)消費(fèi)過(guò)程。2、了解企業(yè)的各種財(cái)務(wù)制度。3、對(duì)各企業(yè)先編制會(huì)計(jì)分錄。4、按審核無(wú)誤的分錄編制會(huì)計(jì)憑證收、付、轉(zhuǎn)憑證。5、登記現(xiàn)金日記賬和銀行存轉(zhuǎn)日記賬。6、登記各種明細(xì)賬。7、編制科

14、目總表10天匯總一次，根據(jù)科目匯總表登記總賬。8、編制會(huì)計(jì)報(bào)表。第四部分 實(shí)習(xí)規(guī)范要獲得真實(shí)的實(shí)習(xí)效果，必需遵守及。一賬簿啟用賬簿啟用時(shí)，應(yīng)在扉頁(yè)上載明企業(yè)稱號(hào)、啟用日期、起訖頁(yè)數(shù)、會(huì)計(jì)主管人員和記賬員姓名并簽章。二簿記規(guī)那么1、記賬憑證的內(nèi)容登入賬簿后，同時(shí)應(yīng)在記賬憑證的“過(guò)賬欄內(nèi)注明賬簿的頁(yè)碼或作“標(biāo)志，以免重登、漏登，并便于查閱。2、賬簿必需用藍(lán)黑墨水筆書(shū)寫(xiě)，憑證可用圓珠筆書(shū)寫(xiě)。3、賬簿必需按頁(yè)碼順序延續(xù)登記，不得隔頁(yè)、跳行，如發(fā)生類似情況，應(yīng)在空頁(yè)或空行處用紅色墨水筆劃對(duì)角線。4、“摘要欄文字應(yīng)簡(jiǎn)明扼要?！敖痤~欄數(shù)字如“元后無(wú)“角、“分，應(yīng)寫(xiě)作“00，不能空格或用“一替代。數(shù)字和文字的大小普通占書(shū)寫(xiě)行行距的三分之二，以保證賬簿記錄明晰、整潔，并為更正錯(cuò)誤留有余地。5、每登滿一頁(yè)賬頁(yè)，應(yīng)在最末一行加計(jì)本頁(yè)發(fā)生額及余額，并在“摘要欄內(nèi)注明“轉(zhuǎn)下頁(yè)，同時(shí)在下一頁(yè)的首行記入上頁(yè)的發(fā)生額及余額，并在“摘要欄內(nèi)注明“承上頁(yè)。6、登賬時(shí)或登賬后如發(fā)現(xiàn)過(guò)失，應(yīng)根據(jù)錯(cuò)誤的詳細(xì)情況，采用“劃線更正法，“紅字更正