財務(wù)顧問管理學與財務(wù)知識分析

1、財務(wù)顧問主辦人勝任能力考試大綱目錄第一章財務(wù)顧問制度及執(zhí)業(yè)規(guī)范. 第一節(jié)財務(wù)顧問的業(yè)務(wù)許可. 第二節(jié)財務(wù)顧問的業(yè)務(wù)規(guī)則. 第三節(jié)監(jiān)督治理與法律責任. 第二章上市公司收購. 第一節(jié)上市公司收購及相關(guān)股份權(quán)益變動的概念、分類和一般規(guī)定. 第二節(jié)要約收購及其豁免. 第三節(jié)協(xié)議收購和間接收購. 第四節(jié)權(quán)益披露的原則、內(nèi)容及格式. 第五節(jié)上市公司收購的監(jiān)管和法律責任. 第三章上市公司重組. 第一節(jié) 上市公司重大資產(chǎn)重組的原則和標準. 第二節(jié)重大資產(chǎn)重組的程序規(guī)定. 第三節(jié)上市公司重大資產(chǎn)重組報送材料的內(nèi)容與格式. 第四節(jié)以發(fā)行股份作為支付方式購買資產(chǎn)的特不規(guī)定. 第五節(jié)上市公司重大資產(chǎn)重組后申請發(fā)行新股

2、或公司債券. 第四章 上市公司合并、分立及其他重組形式. 第一節(jié)上市公司合并與分立. 第二節(jié)上市公司回購股份. 第三節(jié)股權(quán)分置改革. 第五章 上市公司收購重組的產(chǎn)業(yè)政策、產(chǎn)權(quán)監(jiān)管及差不多法規(guī)政策環(huán)境. 第一節(jié)上市公司外資并購. 第二節(jié)國有上市公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓與并購重組. 第三節(jié)專門行業(yè)的并購重組. 第四節(jié)上市公司并購重組中的工商、投資、國土資源、環(huán)保監(jiān)管政策. 第六章上市公司并購重組的財會、稅收和審計. 第一節(jié)財務(wù)會計. 第二節(jié)稅 收. 第三節(jié)審計. 第四節(jié)財務(wù)成本治理（公司金融）. 第七章資產(chǎn)評估與估值定價. 第一節(jié)資產(chǎn)評估. 第二節(jié)股票的估值定價. 第三節(jié)債券的估值定價. 第四節(jié)其他金融產(chǎn)品的

3、估值定價. 第八章上市公司規(guī)范運作及持續(xù)信息披露. 第一節(jié)公司治理. 第二節(jié)上市公司規(guī)范運作. 第三節(jié)信息披露. 第四節(jié)上市公司相關(guān)行為的法律責任. 附件：參考書目及相關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)范性文件目錄. 第一章財務(wù)顧問制度及執(zhí)業(yè)規(guī)范第一節(jié)財務(wù)顧問的業(yè)務(wù)許可掌握財務(wù)顧問、財務(wù)顧問主辦人應(yīng)具備的條件，申請財務(wù)顧問業(yè)務(wù)資格許可和財務(wù)顧問主辦人的程序和要求，獨立財務(wù)顧問和涉及發(fā)行新股的并購重組財務(wù)顧問的專門要求。熟悉財務(wù)顧問、財務(wù)顧問主辦人職業(yè)道德及行業(yè)規(guī)范。掌握參與并購重組相關(guān)中介機構(gòu)及簽字人員的職業(yè)資格治理的規(guī)定。第二節(jié)財務(wù)顧問的業(yè)務(wù)規(guī)則掌握財務(wù)顧問、財務(wù)顧問主辦人從事上市公司并購重組財務(wù)顧問業(yè)務(wù)時應(yīng)

4、當履行的職責。掌握財務(wù)顧問應(yīng)履行的工作程序和內(nèi)部操縱制度要求。掌握財務(wù)顧問盡職調(diào)查的差不多要求和要緊內(nèi)容，上市公司收購、要約收購、重大資產(chǎn)重組、發(fā)行股票購買資產(chǎn)、回購股份、合并與分立過程中財務(wù)顧問需要關(guān)注的重點問題。熟悉財務(wù)顧問代表托付人向中國證監(jiān)會提交申請文件后應(yīng)承擔的工作。掌握財務(wù)顧問應(yīng)承擔的持續(xù)督導責任，持續(xù)督導期間財務(wù)顧問解除托付協(xié)議的相關(guān)要求。第三節(jié)監(jiān)督治理與法律責任掌握對財務(wù)顧問的持續(xù)監(jiān)管要求，相關(guān)不良行為的監(jiān)管措施和處罰手段。第二章上市公司收購第一節(jié)上市公司收購及相關(guān)股份權(quán)益變動的概念、分類和一般規(guī)定掌握上市公司的收購的行為界定，上市公司收購及相關(guān)股份權(quán)益變動活動的差不多規(guī)定，上

5、市公司收購的類型，上市公司收購的差不多業(yè)務(wù)流程，收購人的差不多概念，收購人的差不多義務(wù)，不得收購上市公司的情形，被收購公司的董事會及董事、監(jiān)事、高級治理人員的差不多義務(wù)。掌握對上市公司實際操縱的界定，控股股東、實際操縱人、一致行動人的界定，上市公司股份轉(zhuǎn)讓和受讓股份的相關(guān)規(guī)定。掌握財務(wù)顧問在上市公司收購中的職責。熟悉上市公司收購報送材料的差不多內(nèi)容和格式，公司操縱權(quán)發(fā)生變化時，公司需采取的措施及履行的程序，公司反收購策略的方式。了解上市公司收購的行業(yè)監(jiān)管體系。第二節(jié)要約收購及其豁免掌握全面要約和部分要約收購的概念、其觸發(fā)條件及其差不多法定程序，要約收購人的責任和義務(wù)，要約收購的對價形式及其支付

6、的規(guī)定，要約收購的行政許可規(guī)定，收購報告書的差不多內(nèi)容要求，要約收購下被收購公司董事會及其董事的職責和義務(wù)，要約收購價格的規(guī)定，收購要約的期限規(guī)定，變更收購條件的規(guī)定，收購條件適用范圍的規(guī)定，出現(xiàn)競爭要約的規(guī)定，股東同意要約及預(yù)受的規(guī)定，收購?fù)瓿傻墓煞葸^戶登記及終止上市的規(guī)定。熟悉上市公司股權(quán)分布不具備上市條件的概念及相關(guān)規(guī)定。掌握收購人能夠申請豁免要約收購的條件、事項、原則和程序，未取得要約收購豁免后的義務(wù)和責任，免于以要約方式增持股份的申請的情形，以簡易程序申請免除發(fā)出要約的情形。第三節(jié)協(xié)議收購和間接收購掌握協(xié)議收購的概念及其差不多法定程序，協(xié)議收購的行政許可規(guī)定，協(xié)議收購觸發(fā)全面要約或者

7、部分要約、以及能夠申請豁免的情形，境外法人或者其他組織進行上市公司收購所提交文件的規(guī)定，治理層收購的相關(guān)規(guī)定，過渡期的相關(guān)規(guī)定，上市公司控股股東協(xié)議轉(zhuǎn)讓公司股份的責任和義務(wù)，協(xié)議收購下被收購公司董事會的責任和義務(wù)，擬轉(zhuǎn)讓股份的臨時保管手續(xù)，收購?fù)瓿傻墓煞葸^戶登記規(guī)定；掌握間接收購的概念及其差不多法定程序，上市公司實際操縱人及受其支配的股東的責任和義務(wù)，間接收購下被收購公司及其董事會的責任和義務(wù)。第四節(jié)權(quán)益披露的原則、內(nèi)容及格式 掌握權(quán)益變動信息披露義務(wù)人的界定，持股數(shù)量與權(quán)益的計算，權(quán)益變動信息披露的原則及有關(guān)要求。掌握簡式權(quán)益變動報告書、詳式權(quán)益變動報告書、上市公司收購報告書、要約收購報告書

8、、被收購公司董事會報告書、豁免要約收購申請文件、財務(wù)顧問報告、財務(wù)顧問核查意見、財務(wù)顧問專業(yè)意見等文件的適用情形及差不多內(nèi)容。熟悉權(quán)益變動報告書披露后股份發(fā)生變動的權(quán)益披露要求，免于權(quán)益變動信息披露的情形及相關(guān)規(guī)定，信息披露義務(wù)人的責任承擔原則。第五節(jié)上市公司收購的監(jiān)管和法律責任 掌握上市公司收購行為的持續(xù)監(jiān)管要求，財務(wù)顧問在上市公司收購中的持續(xù)督導責任，熟悉上市公司收購相關(guān)當事人應(yīng)盡的義務(wù)和相關(guān)法律責任。第三章上市公司重組第一節(jié)上市公司重大資產(chǎn)重組的原則和標準 掌握上市公司重大資產(chǎn)購買、出售、置換等交易的界定標準及計算方法，重大資產(chǎn)重組的一般原則，實施重大資產(chǎn)購買、出售、置換應(yīng)符合的具體要求

9、，上市公司董事會及董事、監(jiān)事、高級治理人員在重組籌劃、實施過程中的職責。第二節(jié)重大資產(chǎn)重組的程序規(guī)定 掌握上市公司重大資產(chǎn)重組的操作流程，信息披露規(guī)則，關(guān)聯(lián)交易的重大資產(chǎn)重組的專門規(guī)定。掌握重大資產(chǎn)重組中股東大會的職權(quán)及表決規(guī)則，上市公司董事會及董事、監(jiān)事、高級治理人員職責及應(yīng)當履行的程序，資產(chǎn)重組重大調(diào)整或終止的相關(guān)規(guī)定，重新報送審核的相關(guān)規(guī)定，重大資產(chǎn)重組實施時期的相關(guān)規(guī)定。熟悉上市公司重大資產(chǎn)重組中的土地使用權(quán)、房產(chǎn)所有權(quán)、礦權(quán)、商標權(quán)、專利權(quán)、特許經(jīng)營權(quán)等權(quán)利的必備權(quán)屬文件要求，相關(guān)資產(chǎn)權(quán)屬移轉(zhuǎn)、過戶的程序和文件要求，資產(chǎn)重組所涉及的立項、環(huán)評、行業(yè)準入、用地、規(guī)劃、建設(shè)施工等需要呈報

10、批準的前置程序。第三節(jié) 上市公司重大資產(chǎn)重組報送材料的內(nèi)容與格式 掌握上市公司重大資產(chǎn)重組購買、出售、置換資產(chǎn)報告書、規(guī)范運作情況的報告、擬購買資產(chǎn)的盈利預(yù)測報告、上市公司盈利預(yù)測報告、重大資產(chǎn)重組報告書、發(fā)行股份購買資產(chǎn)報告書、財務(wù)顧問報告或獨立財務(wù)顧問報告、實施情況報告書的適用情形及要緊內(nèi)容。第四節(jié) 以發(fā)行股份作為支付方式購買資產(chǎn)的特不規(guī)定 掌握發(fā)行股份購買資產(chǎn)的概念，發(fā)行股份購買資產(chǎn)應(yīng)符合的條件，發(fā)行價格的確定規(guī)則，以資產(chǎn)認購股份后轉(zhuǎn)讓的相關(guān)規(guī)定。熟悉發(fā)行股份購買資產(chǎn)的操作流程，資產(chǎn)過戶及證券登記的相關(guān)規(guī)定。第五節(jié) 上市公司重大資產(chǎn)重組后申請發(fā)行新股或公司債券 掌握重組完成后申請公開發(fā)行

11、新股或公司債券的限制性規(guī)定，上市公司業(yè)績模擬計算的條件。第六節(jié) 上市公司并購重組審核委員會工作規(guī)程 掌握提交上市公司并購重組審核委員會（重組委）審核的情形，重組委的職責及工作規(guī)程，重組委委員的職責及回避規(guī)定。了解重組委會議及表決規(guī)則，重組委審核工作的監(jiān)督機制。第四章上市公司合并、分立及其他重組形式第一節(jié)上市公司合并與分立掌握上市公司合并與分立的概念、方式、相關(guān)程序及信息披露要求，上市公司合并與分立中債權(quán)、債務(wù)處理的相關(guān)規(guī)定。熟悉新設(shè)合并與汲取合并的定義和區(qū)不。掌握上市公司董事會及董事、監(jiān)事、高級治理人員在公司合并、分立過程中應(yīng)當承擔的責任和義務(wù)。第二節(jié)上市公司回購股份掌握上市公司回購股份的條件

12、和方式，回購股份的程序和信息披露要求，以集中競價交易方式和要約方式回購股份的專門要求。熟悉上市公司回購股份的監(jiān)管措施和法律責任。第三節(jié)股權(quán)分置改革 掌握上市公司股權(quán)分置改革的有關(guān)規(guī)定，股權(quán)分置改革所需文件的差不多內(nèi)容和格式，股權(quán)分置改革業(yè)務(wù)操作的流程，股權(quán)分置改革涉及外資治理有關(guān)問題。熟悉上市公司涉及資產(chǎn)重組、以股抵債、股東持股變動的相關(guān)流程和要求。第五章上市公司收購重組的產(chǎn)業(yè)政策、產(chǎn)權(quán)監(jiān)管及差不多法規(guī)政策環(huán)境第一節(jié)上市公司外資并購掌握上市公司股份向外資轉(zhuǎn)讓的原則、轉(zhuǎn)讓范圍、受讓方資格、轉(zhuǎn)讓程序和適用范圍。熟悉法律法規(guī)對外商投資持股比例以及相關(guān)行業(yè)、領(lǐng)域的規(guī)定。掌握外國投資者對上市公司進行戰(zhàn)略

13、投資的要求，外國投資者的資格要求；外國投資者進行戰(zhàn)略投資的方式、審批程序和報送文件要求。熟悉外國投資者進行戰(zhàn)略投資后的變更及處置，外國投資者的鎖定期要求。掌握外國投資者并購境內(nèi)企業(yè)規(guī)定的原則、差不多制度、適用范圍、并購方式、交易價格的確定依據(jù)，投資總額與注冊資本的關(guān)系。熟悉外國投資者并購境內(nèi)企業(yè)的審批與登記。掌握外國投資者以股權(quán)作為支付手段并購境內(nèi)公司的條件、申報文件、程序和關(guān)于專門目的公司的特不規(guī)定，外國投資者并購境內(nèi)企業(yè)的反壟斷審查。熟悉外資并購中涉及的外匯治理的相關(guān)規(guī)定。掌握外商投資企業(yè)法律、行政法規(guī)和外商投資企業(yè)投資者股權(quán)變更的相關(guān)規(guī)定，外商投資企業(yè)合并與分立的相關(guān)規(guī)定，外商投資企業(yè)境

14、內(nèi)投資的相關(guān)規(guī)定以及關(guān)于設(shè)立外商投資股份有限公司的相關(guān)規(guī)定。第二節(jié)國有上市公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓與并購重組掌握國有企業(yè)改制的程序，國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)的界定及折股，國有股權(quán)治理權(quán)限的相關(guān)規(guī)定。掌握企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓的程序、批準程序、信息披露要求，企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)向治理層轉(zhuǎn)讓的相關(guān)規(guī)定。掌握國有股東轉(zhuǎn)讓所持上市公司股份的差不多要求，國有股東通過證券交易系統(tǒng)的轉(zhuǎn)讓、協(xié)議轉(zhuǎn)讓、無償劃轉(zhuǎn)和間接轉(zhuǎn)讓等方式轉(zhuǎn)讓所持上市公司股份的相關(guān)規(guī)定，需要聘請財務(wù)顧問的情形和要求。熟悉國有股東轉(zhuǎn)讓上市公司股份的法律責任。掌握國有單位受讓上市公司股份的差不多要求、受讓方式、受讓程序和需要聘請財務(wù)顧問的情形和要求，上市公司國有股東標識治理的相關(guān)規(guī)

15、定。第三節(jié)專門行業(yè)的并購重組掌握銀行、證券、保險、信托等金融類上市公司并購重組的條件、方式，并購方資質(zhì)、批準程序和信息披露等方面的專門要求。第四節(jié)上市公司并購重組中的工商、投資、國土資源、環(huán)保監(jiān)管政策掌握上市公司并購重組中相關(guān)的工商、投資、國土資源、環(huán)保等監(jiān)管政策要求。第六章上市公司并購重組的財會、稅收和審計第一節(jié)財務(wù)會計熟悉上市公司編制財務(wù)會計報告（財務(wù)報告）所應(yīng)依據(jù)的法規(guī)體系框架，包括會計法、財務(wù)會計報告條例、企業(yè)會計準則、企業(yè)會計準則應(yīng)用指南、企業(yè)會計準則解釋及其他有關(guān)的文件及專家工作組意見等。掌握財務(wù)報告的目標，會計差不多假設(shè)與會計基礎(chǔ)，會計信息的質(zhì)量要求，會計要素的定義、確認條件及其

16、相關(guān)的計量屬性。掌握財務(wù)報告的定義和構(gòu)成，資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表的要緊項目及其勾稽關(guān)系，附注、分部報告、關(guān)聯(lián)方披露的有關(guān)披露要求。熟悉中期財務(wù)報告及其構(gòu)成、編制要求、中期財務(wù)報告附注的編制要求。掌握貨幣資金業(yè)務(wù)的定義及內(nèi)容。掌握金融資產(chǎn)的定義、內(nèi)容、分類及分類的前提條件，熟悉以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)、持有至到期投資、貸款和應(yīng)收款、可供出售的金融資產(chǎn)的內(nèi)容及計量方法。熟悉公允價值的定義及其計量方法。熟悉權(quán)益工具及其與金融負債的區(qū)分，混合工具的分拆，金融資產(chǎn)和金融負債的互相抵銷。熟悉套期會計的定義、內(nèi)容及應(yīng)用的條件。熟悉金融資產(chǎn)減值損失、金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移的

17、確認和計量。熟悉金融資產(chǎn)及負債的披露要求。熟悉在財務(wù)報表附注中關(guān)于企業(yè)風險治理的披露要求及內(nèi)容，包括風險治理政策、風險治理組織架構(gòu)、信用風險、流淌風險及市場風險。掌握存貨的定義及內(nèi)容，熟悉其初始計量、發(fā)出存貨的計量、可變現(xiàn)凈值的含義及存貨期末計量。掌握長期股權(quán)投資的定義及內(nèi)容。熟悉其初始計量，掌握長期股權(quán)投資采納成本法或權(quán)益法進行后續(xù)計量的條件。熟悉長期股權(quán)投資的減值、采納成本法及權(quán)益法兩種核算方法的轉(zhuǎn)換及處置的會計處理。掌握固定資產(chǎn)的定義和內(nèi)容。熟悉固定資產(chǎn)的初始計量、折舊，固定資產(chǎn)資本化和費用化的后續(xù)支出，固定資產(chǎn)終止確認的條件，固定資產(chǎn)處置的會計處理。熟悉應(yīng)該轉(zhuǎn)換為持有待售的固定資產(chǎn)的判

18、定條件。掌握可能固定資產(chǎn)棄置費用的定義，熟悉其計量及差不多的核算方法。掌握無形資產(chǎn)的定義及內(nèi)容。熟悉無形資產(chǎn)的初始計量。掌握研究時期與開發(fā)時期的劃分，開發(fā)時期有關(guān)支出資本化的確認條件，內(nèi)部開發(fā)的無形資產(chǎn)的計量，內(nèi)部研究開發(fā)費用的會計處理。熟悉無形資產(chǎn)后續(xù)計量的原則，包括使用壽命有限的無形資產(chǎn)及使用壽命不確定的無形資產(chǎn)。掌握投資性房地產(chǎn)的定義和范圍。熟悉投資性房地產(chǎn)的初始計量。掌握采納公允價值模式進行后續(xù)計量的前提條件，投資性房地產(chǎn)公允價值的估值方法，投資性房地產(chǎn)轉(zhuǎn)換為其他資產(chǎn)以及其他資產(chǎn)轉(zhuǎn)換為投資性房地產(chǎn)的條件。熟悉采納成本模式進行后續(xù)計量的投資性房地產(chǎn)與采納公允價值模式進行后續(xù)計量的投資性房

19、地產(chǎn)的會計信息披露要求，投資性房地產(chǎn)后續(xù)計量模式變更的會計處理。掌握非貨幣性資產(chǎn)交換的定義及認定條件，商業(yè)實質(zhì)的推斷。熟悉非貨幣性資產(chǎn)交換的會計核算原則。掌握資產(chǎn)減值的適用范圍，資產(chǎn)減值的跡象的認定，可收回金額的定義及計量方法，減值測試的原則。熟悉資產(chǎn)減值損失的確認和計量的一般原則，資產(chǎn)減值損失的賬務(wù)處理，資產(chǎn)組及資產(chǎn)組組合的認定，存在總部資產(chǎn)及商譽情況下的減值測試方法。掌握與流淌負債、非流淌負債有關(guān)的會計信息披露要求。熟悉短期借款、以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付及預(yù)收款項、應(yīng)交稅費、長期借款、應(yīng)付債券、長期應(yīng)付款的內(nèi)容及差不多的核算方法。掌握職工薪酬的定義及內(nèi)容

20、。掌握實收資本定義、內(nèi)容、確認和計量的差不多要求、實收資本增減變動的會計處理，資本公積及留存收益的定義及內(nèi)容。掌握收入的定義及其分類，各類收入的確認條件。掌握建筑合同的定義及其差不多的核算方法。熟悉收入的差不多計量方法，費用的確認，期間費用的核算方法，利潤的構(gòu)成，營業(yè)外收支的定義及內(nèi)容。掌握或有事項的定義，可能負債的確認條件及其計量的差不多方法。熟悉未決訴訟或未決仲裁、債務(wù)擔保、產(chǎn)品質(zhì)量保證、虧損合同、重組義務(wù)等或有事項的定義、確認條件、差不多計量方法及披露要求。掌握債務(wù)重組的定義和債權(quán)人及債務(wù)人的差不多會計處理原則。熟悉與債務(wù)重組有關(guān)的披露要求。掌握政府補助的定義及確認條件。熟悉要緊形式，與

21、收益相關(guān)的政府補助和與資產(chǎn)相關(guān)的政府補助的會計處理。掌握能夠資本化的借款費用的內(nèi)容及其資本化的條件，符合資本化條件的資產(chǎn)。熟悉借款費用開始、暫停、停止資本化的時點，借款費用資本化金額的確定。掌握股份支付的四個要緊環(huán)節(jié)，股份支付工具的要緊類型，股份支付工具的確認和計量原則，可行權(quán)條件的種類、處理和變更，權(quán)益工具公允價值的取得，股份支付的會計處理和信息披露要求。掌握資產(chǎn)負債表債務(wù)法所得稅會計處理的差不多原則，資產(chǎn)及負債的計稅基礎(chǔ)，臨時性差異的定義和范圍，遞延所得稅負債及遞延所得稅資產(chǎn)的定義。熟悉遞延所得稅資產(chǎn)和負債的確認和計量差不多原則，適用稅率變化對已確認遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債的阻礙，所

22、得稅費用的確認和計量差不多原則。熟悉記賬本位幣的定義和確定，記賬本位幣變更的會計處理，外幣交易的會計處理，外幣財務(wù)報表的折算。掌握融資租賃及經(jīng)營租賃分類的原則和具體標準。熟悉承租人及出租人對融資租賃與經(jīng)營租賃會計處理的差不多區(qū)不，售后租回交易的會計處理差不多原則。掌握會計政策、會計可能變更、前期差錯的定義及區(qū)不。熟悉會計政策變更的條件和處理方法，會計可能變更的緣故和處理方法，前期差錯更正的處理原則，會計政策、會計可能變更和前期差錯更正的披露要求。掌握資產(chǎn)負債表日后事項的定義、涵蓋的期間和內(nèi)容，調(diào)整事項與非調(diào)整事項的區(qū)不、會計處理的差不多原則。掌握企業(yè)合并的定義，企業(yè)合并類型的劃分，同一操縱下企

23、業(yè)合并及非同一操縱下企業(yè)合并的合并方及購買方的會計處理原則。熟悉合并中取得的資產(chǎn)和負債的計量、進行企業(yè)合并發(fā)生的各項直接相關(guān)費用的計量，通過多次交易分步實現(xiàn)的企業(yè)合并，購買子公司少數(shù)股權(quán)的處理。熟悉被購買方的會計處理。掌握合并財務(wù)報表范圍的確定，母公司和子公司的定義。熟悉合并報表的編制程序的差不多原則，合并資產(chǎn)負債表、合并利潤表、合并現(xiàn)金流量表、合并所有者權(quán)益變動表的內(nèi)容、格式和編制差不多要求。掌握差不多每股收益和稀釋每股收益的定義。熟悉其計算方法的差不多原則，每股收益的重新計算，披露要求。第二節(jié)稅 收熟悉我國稅收的分類及各類稅種，我國稅收征收治理范圍的劃分，中央政府與地點政府稅收收入的劃分。

24、掌握增值稅的差不多征稅范圍、納稅義務(wù)人、增值稅的差不多稅率與低稅率，銷項稅額、進項稅額及應(yīng)納增值稅額的概念，準予和不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額內(nèi)容，出口物資退稅中“免、抵、退”方法的含義。熟悉增值稅的法定減免稅優(yōu)惠規(guī)定，低稅率的應(yīng)用范圍，進口物資征稅的范圍及納稅人，我國出口物資稅收政策的形式，能夠退（免）稅的條件。掌握消費稅、營業(yè)稅的征收范圍。熟悉營業(yè)稅的稅率及計稅依據(jù)的一般規(guī)定，消費稅、營業(yè)稅的法定減免稅優(yōu)惠規(guī)定。掌握企業(yè)所得稅納稅義務(wù)人的定義及征稅對象的確定原則及具體內(nèi)容，征稅稅率及適用對象，應(yīng)納稅所得額的定義及計算原則。熟悉所得稅中收入確定的差不多規(guī)定及專門規(guī)定，掌握資產(chǎn)評估增值的稅務(wù)

25、處理。掌握扣除項目應(yīng)遵循的原則、準予扣除項目的差不多范圍和不得扣除的項目，掌握企業(yè)虧損彌補的期限及虧損彌補的相關(guān)規(guī)定，企業(yè)所得稅的法定減免稅優(yōu)惠規(guī)定。掌握資產(chǎn)、股權(quán)投資與合并分立、債務(wù)重組的稅務(wù)處理。熟悉企業(yè)所得稅的繳納方法、納稅地點及匯總納稅的治理。掌握土地增值稅的納稅義務(wù)人，征稅范圍，應(yīng)稅收入與扣除項目的確定，應(yīng)納稅額的計算方法。熟悉土地增值稅的稅收優(yōu)惠與征收治理規(guī)定。掌握并購重組中涉及的相關(guān)稅收制度和規(guī)定，包括土地增值稅、資源稅以及整體資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓或合并分立涉及的稅收政策。第三節(jié)審計掌握公司在財務(wù)方面、經(jīng)營方面以及其他方面存在可能導致對持續(xù)經(jīng)營假設(shè)產(chǎn)生重大疑慮的事項和情況。掌握我國財務(wù)報表審

26、計的總目標。熟悉審計重要性的定義和運用。掌握審計意見的差不多類型。掌握驗資報告、內(nèi)部操縱審核報告、預(yù)測性財務(wù)信息審核報告及募集資金專項審核報告的格式與內(nèi)容。第四節(jié)財務(wù)成本治理（公司金融）掌握差不多財務(wù)比率的分類，具體財務(wù)比率的計算與分析，傳統(tǒng)財務(wù)分析體系及改進財務(wù)分析體系的應(yīng)用。掌握貨幣時刻價值的概念、計算原理，股票和債券的價值、收益率計算。熟悉投資的風險價值原理。掌握單項資產(chǎn)的風險和酬勞、投資組合的風險和酬勞，以及差不多的計算方法。熟悉資本資產(chǎn)定價模型的實際應(yīng)用，貝他系數(shù)的概念及計算，資本市場線的原理和運用。掌握投資項目評價的差不多方法（貼現(xiàn)與非貼現(xiàn)）的應(yīng)用。熟悉投資項目現(xiàn)金流量可能的差不多

27、原理。掌握投資項目風險的處理方法，企業(yè)資本成本作為項目折現(xiàn)率的條件，項目系統(tǒng)風險的可能方法。掌握一般股籌資和長期負債籌資的概念、種類和特點，短期負債籌資的特點和要緊形式。熟悉營運資金政策的差不多原理。掌握我國企業(yè)股利分配的項目及利潤分配順序、股利支付方式。熟悉股利理論和股利分配政策的差不多原理。掌握資本成本、經(jīng)營風險、財務(wù)風險與財務(wù)杠桿的概念，個不資本成本、加權(quán)平均資本成本及邊際資本成本的計算原理及應(yīng)用。熟悉經(jīng)營杠桿系數(shù)、財務(wù)杠桿系數(shù)及總杠桿系數(shù)的概念與計算原理。掌握資本結(jié)構(gòu)原理，資本結(jié)構(gòu)治理的差不多方法。掌握成本性態(tài)的概念，按成本性態(tài)對成本的分類，量本利分析中損益方程式的計算，邊際貢獻、盈虧

28、臨界點的概念及計算。熟悉安全邊際的概念及計算，阻礙利潤各因素的變動分析。第七章資產(chǎn)評估與估值定價第一節(jié)資產(chǎn)評估 掌握資產(chǎn)評估（估值）的含義、構(gòu)成要素和特點；資產(chǎn)的分類及其特征；資產(chǎn)評估價值類型及其劃分標準；市場價值與市場價值以外的價值（非市場價值）的定義、兩者之間的關(guān)系；明確市場價值與市場價值以外的價值（非市場價值）在資產(chǎn)評估中的意義和作用。掌握交易假設(shè)、公開市場假設(shè)、持續(xù)使用假設(shè)和清算假設(shè)的內(nèi)涵和實質(zhì)；各種評估假設(shè)使用范圍及約束條件；資產(chǎn)評估中的預(yù)期收益原則、替代原則、供求原則、貢獻原則、評估時點原則等經(jīng)濟技術(shù)原則及其應(yīng)用領(lǐng)域。熟悉資產(chǎn)評估中價值和價格的區(qū)不；市場價值以外的價值（非市場價值）

29、的要緊價值形式；資產(chǎn)評估一般目的與特定目的的內(nèi)涵和兩者的關(guān)系；資產(chǎn)評估特定目的在資產(chǎn)評估中的地位和作用。了解資產(chǎn)評估的作用；資產(chǎn)評估的分類。掌握市場法的差不多含義與應(yīng)用前提；市場法運用的差不多步驟；市場法中的直接比較法和類比調(diào)整法中的具體方法，如現(xiàn)行市價法、功能價值類比法、價格指數(shù)法、成新率價格調(diào)整法、市價折扣法、成本市價法、市場售價類比法和價值比率（倍數(shù)）法等的運用及其適用條件和使用要求。掌握收益法的差不多含義和應(yīng)用前提；收益法中收益額、折現(xiàn)率和收益期限三個差不多參數(shù)的內(nèi)涵、實質(zhì)和估測方法；收益法中各種具體方法的運用及其適用條件和使用要求。掌握成本法的差不多含義；成本法中重置成本、實體性貶值

30、、功能性貶值和經(jīng)濟性貶值的含義；重置核算法、價格指數(shù)法、功能價值類比法、規(guī)模經(jīng)濟效益指數(shù)法等具體估算重置成本的方法的運用；各種貶值的估測方法。掌握市場法、收益法和成本法之間的邏輯關(guān)系及應(yīng)用關(guān)系。熟悉市場法中可比因素及其內(nèi)在要求；收益法的實施步驟；每類評估方法中各種具體方法之間的邏輯關(guān)系和應(yīng)用關(guān)系；選擇和運用各種評估方法差不多要求與需要考慮的各種條件及參數(shù)。掌握現(xiàn)金流量折現(xiàn)法（DCF估值法）。了解現(xiàn)金流量折現(xiàn)法的理論基礎(chǔ)、現(xiàn)金流界定、掌握現(xiàn)金流量折現(xiàn)法的模型、各種現(xiàn)金流的計算公式、間接法計算的方法。掌握現(xiàn)金流的增長模式及緣故以及預(yù)測現(xiàn)金流的增長速度與可持續(xù)時刻需考慮的要緊因素。掌握反映現(xiàn)金流風險

31、的貼現(xiàn)率的概念、計算公式，以及各參數(shù)的含義，并能熟練運用公式。掌握資產(chǎn)評估報告書的差不多要素和差不多內(nèi)容。熟悉資產(chǎn)評估報告書的種類及作用。掌握國有資產(chǎn)評估的相關(guān)規(guī)定。了解我國差不多制定的資產(chǎn)評估準則。掌握對并購重組交易公允性的分析基礎(chǔ)和方法。掌握標的資產(chǎn)的估值方法和作價依據(jù)，能夠熟練運用財務(wù)分析方法，就并購重組交易對上市公司的阻礙作出詳細分析和獨立推斷。掌握專門行業(yè)資產(chǎn)估值的不同特點，專門行業(yè)（如房地產(chǎn)、資源類等）要緊經(jīng)濟指標的概念和含義，以及對估值的阻礙。第二節(jié)股票的估值定價 掌握貨幣時刻價值的概念與計算，風險的概念，貝他系數(shù)的概念及計算，資本資產(chǎn)定價模型。掌握現(xiàn)金流量的概念與計算，現(xiàn)金流量

32、模型參數(shù)的可能方法，現(xiàn)金流量法估值模型，可比公司法估值模型。熟悉股票估值的其他方法。熟悉阻礙股票投資價值的內(nèi)部因素和外部因素。掌握股票收益率的確定與股票價值的計算方法。熟悉行業(yè)概念、行業(yè)分類，行業(yè)的運行狀態(tài)與經(jīng)濟周期的變動關(guān)系、具體表現(xiàn)、產(chǎn)生緣故。熟悉行業(yè)的市場結(jié)構(gòu)分析及競爭結(jié)構(gòu)分析，掌握行業(yè)生命周期的含義、表現(xiàn)特征與推斷標準。掌握目前國家要緊產(chǎn)業(yè)政策的相關(guān)規(guī)定。掌握公司差不多分析與財務(wù)分析的要素與方法。熟悉投資價值分析報告的格式要點。第三節(jié)債券的估值定價 熟悉阻礙債券估值定價的內(nèi)部因素和外部因素。掌握債券價值的計算、債券收益率的計算、債券轉(zhuǎn)讓價格的近似計算。掌握債券利率期限結(jié)構(gòu)的概念、類型、

33、理論。第四節(jié)其他金融產(chǎn)品的估值定價 掌握可轉(zhuǎn)換公司債券的投資價值、轉(zhuǎn)換價值與理論價值的計算。熟悉可轉(zhuǎn)換公司債券的市場價值與投資價值和轉(zhuǎn)換價值之間的關(guān)系。掌握可轉(zhuǎn)換公司債券的轉(zhuǎn)換平價、轉(zhuǎn)換升水、轉(zhuǎn)換貼水的概念及計算。熟悉可轉(zhuǎn)換公司債券中債券價值部分的計算與股票期權(quán)價值部分的計算模型。掌握權(quán)證理論價值的概念、計算及杠桿作用。熟悉金融期權(quán)的內(nèi)在價值與時刻價值，阻礙金融期權(quán)價格的要緊因素。第八章上市公司規(guī)范運作及持續(xù)信息披露第一節(jié)公司治理掌握上市公司股東的權(quán)利和義務(wù)以及相應(yīng)的法律責任，上市公司控股股東的行為規(guī)范，股東大會的職權(quán)，上市公司股東大會的召集、召開和提案規(guī)則、議事規(guī)則、決議程序。掌握股東大會特

34、不決議、分類表決、網(wǎng)絡(luò)投票、累積投票制和董事會、獨立董事和符合條件的股東征集投票權(quán)等愛護社會公眾股股東權(quán)益的相關(guān)規(guī)定。掌握董事（含獨立董事）的任職資格和選聘程序，董事的職權(quán)、義務(wù)和責任，董事會的運作規(guī)范和議事規(guī)則，董事會及其專門委員會的職權(quán)，董事長的職權(quán)。掌握獨立董事的產(chǎn)生程序、任職資格、職權(quán)、在董事會中所占比例及專業(yè)構(gòu)成等要求，需要獨立董事發(fā)表獨立意見的情形。熟悉董事會秘書的任職資格、職責、權(quán)利和義務(wù)。掌握監(jiān)事的任職資格和產(chǎn)生程序。熟悉監(jiān)事的職權(quán)、義務(wù)和責任，監(jiān)事會的組成、職權(quán)和議事規(guī)則。熟悉經(jīng)理的任職資格、聘任和職權(quán)，經(jīng)理工作細則內(nèi)容。熟悉股東大會、董事會、監(jiān)事會會議記錄的簽署及保管。掌握

35、上市公司股權(quán)激勵的相關(guān)要求，要緊的激勵方式，股權(quán)激勵打算中應(yīng)明確規(guī)定或講明的事項，實施股權(quán)激勵打算的限制性要求。掌握股權(quán)激勵的實施程序、信息披露，股權(quán)激勵的后續(xù)變更及處理，股權(quán)激勵打算草案摘要、律師法律意見書、獨立財務(wù)顧問報告、股權(quán)激勵打算備案材料的內(nèi)容。熟悉股權(quán)激勵的監(jiān)管和處罰措施。第二節(jié)上市公司規(guī)范運作掌握對上市公司獨立性的要求。掌握關(guān)聯(lián)交易的形式、界定及其處理原則，上市公司與關(guān)聯(lián)方資金往來的限制性規(guī)定，上市公司被關(guān)聯(lián)方占用的資金應(yīng)采取的清償方式、范圍和應(yīng)履行的程序。掌握上市公司對外擔保應(yīng)履行的程序、信息披露要求及應(yīng)采取的愛護措施。掌握上市公司關(guān)聯(lián)交易、對外擔保、托付理財、募集資金治理、信

36、息披露、控股子公司、對外承諾、衍生品交易等方面的內(nèi)部操縱要求及檢查和信息披露要求。熟悉上市公司收購、出售資產(chǎn)需要股東大會批準的標準及需要履行的其他程序，上市公司收購母公司資產(chǎn)時應(yīng)履行的程序及相關(guān)信息披露要求掌握上市公司董事、監(jiān)事和高級治理人員持有和轉(zhuǎn)讓本公司股份的監(jiān)管規(guī)定。掌握境內(nèi)上市公司所屬企業(yè)到境外上市的條件、批準程序及信息披露要求，所聘請財務(wù)顧問的職責和監(jiān)管要求。掌握上市公司聘請、更換會計師事務(wù)所的相關(guān)規(guī)定。掌握上市公司專項治理活動的目標、原則、總體安排和監(jiān)管要求。第三節(jié)信息披露掌握上市公司信息披露的一般原則及具體要求。掌握上市公司招股講明書、募集講明書與上市公告書的編制及披露規(guī)定。熟悉

37、年度報告、中期報告和季度報告的編制及披露要求，上市公司向監(jiān)管機構(gòu)報送定期報告的時刻要求。掌握定期報告中要緊財務(wù)指標的計算方法，年度報告中關(guān)于重大關(guān)聯(lián)交易披露的規(guī)定。掌握被責令改正或主動改正會計差錯和虛假陳述、非標意見等事項的披露要求。掌握財務(wù)信息的更正及相關(guān)披露。掌握需要提交臨時報告的事項、首次披露和持續(xù)披露要求。熟悉上市公司信息披露事務(wù)治理制度的內(nèi)容和審批程序，投資者關(guān)系治理的重要性、自愿信息披露及相關(guān)投資者關(guān)系活動。掌握上市公司董事、監(jiān)事、高級治理人員、股東及其一致行動人、實際操縱人及相關(guān)中介機構(gòu)在信息披露中的職責、權(quán)利和義務(wù)。掌握上市公司交易的披露標準、審議程序和計算口徑。熟悉上市公司收購、出售資產(chǎn)公告的內(nèi)容及要求。掌握上市公司要緊關(guān)聯(lián)交易事項及關(guān)聯(lián)法人、關(guān)聯(lián)自然人，上市公司關(guān)聯(lián)交易審議程序及披露要求。掌握上市公司重大訴訟和仲裁、