經(jīng)濟法基礎2015歷年真題

1、經(jīng)濟法基礎20 1 5歷年真題作者:日期:經(jīng)濟法基礎（2015） 歷年真題（二）一、單項選擇題對下列規(guī)范性文件所作的判斷中，不正確的是（）。A.上海市人民政府發(fā)布的上海市旅館業(yè)管理辦法屬于地方性法規(guī)B.國務院發(fā)布的企業(yè)財務會計報告條例屬于行政法規(guī)?C.西藏自治區(qū)人民代表大會發(fā)布的西藏自治區(qū)立法條例屬于自治法規(guī) ？D.財政部發(fā)布的金融企業(yè)國有資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓管理辦法屬于部門規(guī)章根據(jù)民事訴訟法律制度的規(guī)定，下列法院中，對因票據(jù)糾紛提起的民事訴訟享有管轄權(quán)的是（）。？A.出票人住所地法院？B.持票人住所地法院?C.票據(jù)出票地法院？D.票據(jù)支付地法院2013年3月12日，吳某應聘到甲公司工作，每月領取工資2

2、0 00元，直至2014年2月1 2日甲公司方與其訂立書面勞動合同。根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，甲公司應依法向吳某支付未及時訂立書面勞動合同的工資為（）。?A.22000元B.20 0 00 元C.4400 0 元D. 19000 元乙勞務派遣公司應甲公司要求，將張某派遣到甲公司工作。根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列關于該勞務派遣用工的表述中，正確的是（）。A.乙公司應向張某按月支付勞動報酬B.甲公司可以將張某再派遣到其他用人單位 .C.乙公司可以向張某收取勞務中介費D.甲公司與張某之間存在勞動合同關系201 4年1 0月1 9日，甲公司職工李某因突發(fā)心臟病住院治療。已知李某實際工作年限為1

3、2年公司工作年限為4年。根據(jù)社會保險法律制度的規(guī)定，李某依法可享受的醫(yī)療期為（）。A.12個月B.9個月？C. 18個月D.6個月根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，存款人更改名稱，但不改變開戶銀行及賬號的，應于一定期限向其開戶銀行提出銀行結(jié)算賬戶的變更申請，該期限是（）。A. 5個工作日內(nèi)B.3個工作日內(nèi)C.3日內(nèi)D.5日內(nèi).根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關于單位人民幣卡賬戶使用的表述中，正確的是（）。A.可支取現(xiàn)金.可轉(zhuǎn)存銷貨收入C.可辦理商品交易和勞務供應款項的結(jié)算？D .可存入現(xiàn)金8.?A.承根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列票據(jù)當事人的簽章不符合法律規(guī)定會導致票據(jù)無效的是（）兌人的簽章B.出

4、票人的簽章？C.保證人的簽章？D.背書人的簽章2 014年1 0月甲公司進口貨物一批，海關審定貨價為80萬元，運抵我國海關前發(fā)生的運輸費、保險費等共計20萬元，繳納關稅稅額10萬元。已知增值稅稅率為1 7%。甲公司當月進口該批貨物應繳納增值稅稅 額的下列計算中，正確的是（）。A. （80+10） X 17%4 5.3（萬元）？B . （80+2 0）X1 7 %= 17（萬元）C. 80X17%= 1 3 .6 （萬元）？D.（8 0 +2 0+10）X17% =18.7 （萬元） 10.某公司為增值稅一般納稅人，外購香水精生產(chǎn)香水，3月份生產(chǎn)銷售香水取得不含稅銷售收入100萬元。該公司3月初

5、庫存香水精 10萬元，3月購進香水精 100萬元，3月底庫存香水精20萬元。已知化妝品適 用的消費稅稅率為 30%則該公司當月應繳納消費稅（ ）萬元。2A.100X 3 0%- 100X30% =0B.10 0 X30% - （1 0 + 100- 2 0）X 3 0%= 3?C .1 0 0X30%- （20 10） X30 %=2 7D.100X3O %=3 011.201 4年1月甲企業(yè)出租辦公用房，每月租金1。萬元，當月預收一季度租金3 0萬元，發(fā)生修繕費用2萬元。已知服務業(yè)營業(yè)稅稅率為 5%甲企業(yè)當月該筆業(yè)務應繳納營業(yè)稅稅額的下列計算中，正確的是（）。A.（30 -2） X5%=1.

6、4（萬元）？B .30X5 %=1 5 （萬元）C. 1 0X 5 %=0.5（萬元）？D.（10- 2） X5%= 0.4（萬元） 12.根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應按“文化體育業(yè)”稅目計繳營業(yè)稅的是（）。A.植物園門票收入B.網(wǎng)吧上網(wǎng)費收入?C.旅游景區(qū)觀光電車收入 ？D.游藝場游藝項目收入1 3 .（本題涉及的考點2016年教材已刪除）根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定 ，下列關于個人獨資企業(yè)個人所得 稅扣除項目的表述中，正確的是（）。？A .業(yè)務招待費支出超過當年銷售（營業(yè)）收入5%。的部分，準予在 以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除B.計提的各種準備金，不得扣除 ？C.向從業(yè)人員實際支付的合

7、理的工資、薪金支出，不得扣除D.投資者及其家庭發(fā)生的生活費用與生產(chǎn)經(jīng)營費用混合并難以劃分的，準予全額扣除14.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定 ，下列各項中，應繳納個人所得稅的是（）。？A.撫恤金？B.軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費？C.保險賠款？D.年終加薪 15.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定 ，下列各項所得中，按次計算繳納個人所得稅的是（）。A.工資薪金所得？B .個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得C.偶然所得?D.對企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營所得1 6 .根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定 ，下列各項中，采取定額和定率相結(jié)合的扣除方法減除費用計算繳納個人所得稅的是（）。？A.工資、薪金所得B.利息、股息、紅利所得C.承包經(jīng)

8、營所得D.勞務報酬所得17.老李擁有一套價值72萬元的住房，老張擁有一套52萬元的住房，雙方交換住房，由老張補差價2 0萬元給老李。已知契稅的稅率為 3%下列各項中，正確的是（）。？A.老李應繳納契稅2.16萬元？B.老張應繳 納契稅0 .6萬元C.老李應繳納契稅0. 6萬元D.老張應繳納契稅2. 16萬元1 8 .根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定 ，下列各項中，屬于土地增值稅納稅人的是（）。A.承租商鋪的張某 .B .出讓國有土地使用權(quán)的某市政府C.接受房屋捐贈的某學校R.轉(zhuǎn)讓廠房的某企業(yè)9.某企業(yè)銷售房產(chǎn)取得售價5000萬元，扣除項目金額合計為 3000萬元，已知適用的土地增值稅稅率為40%,

9、速算扣除系數(shù)為5%則該企業(yè)應繳納土地增值稅（）萬元。A. 6 5 0B.700?C. 1 8 5 07D.1 9 0020.根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，下列城市土地中，應繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的是（）。A.企業(yè)生活區(qū)用地？B .國家機關自用的土地？C.名勝古跡自用的土地？D.市政街道公共用地2 1 .根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，實行從量計征的是（）。A.原煤？B.天然氣？C.鐵礦石？D.原油22 .根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，關于發(fā)票開具和保管的下列表述中，正確的是（）。？A .銷售貨物開具發(fā)票時，可按付款方要求變更品名和金額B.經(jīng)單位財務負責人批準后，可拆本使用發(fā)票C.已經(jīng)開

10、具的發(fā)票存根聯(lián)保存期滿后，開具發(fā)票的單位可直接銷毀？D.收購單位向個人支付收購款項時，由付款方向收款方開具發(fā)票23.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人發(fā)生的下列行為中，屬于偷稅的是（）。A.以暴力、威脅方法，拒不繳納稅款的？B.在賬簿上多列支出、少列收入 ，少繳應納稅款的？C.未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料的D .假報出口，騙取國家出口退稅款的根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定 ，納稅人財務制度不健全，生產(chǎn)經(jīng)營不固定，零星分散、流動性大，適合 采用的征收方式是（）。率.查賬征收 比.查定征收C.查驗征收？D.定期定額征收二、多項選擇題 1 .甲到A公司以1 70 0 0元的價格購買

11、了一臺電腦，下列各項中，屬于該法律關系主體的有（）。？A .甲B.A公司C.甲請求A公司交付電腦D.A公司請求甲支付1 7 0 0 0元2.根據(jù)仲裁法的規(guī)定，下列關于一裁終局原則的表述中，正確的有（）。A.仲裁裁決作出后，當事人就同一糾紛向人民法院起訴的，人民法院不予受理？B.仲裁裁決作出后，當事人可就同一糾紛向原仲裁委員會申請復議？C.仲裁裁決作出后，當事人可就同一糾紛向司法行政機關申請復議D.仲裁裁決作出后，當事人就同一糾紛再申請仲裁的，仲裁委員會不予受理 3 .根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列關于職工帶薪年休假制度的表述中，正確的有（）。？A.職工連續(xù)工作1年以上方可享受年休假 ?B.機

12、關、團體、企業(yè)、事業(yè)單位、民辦非企業(yè)單位、有雇工的個體工商戶等單位的職工均可依法享受年休假 ？C.國家法定休假日、休息日不計入年休假的假期？D .職工在年休假期間享受與正常工作期間相同的工資收入4.根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列關于用人單位支付勞動報酬的表述中，不正確的有 （）。？A.勞動者在 婚喪假期間，用人單位不向其支付工資？B.對部分公民放假的節(jié)日期間照常工作的職工，用人單位應向其支 付工資報酬，但不支付加班工資 ?C.工資可以實物及有價證券替代貨幣支付?D.約定的工資支付日期遇節(jié)假日或休息日的，工資應在節(jié)假日或休息日后最近的工作日支付根據(jù)社會保險法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于停止領

13、取失業(yè)保險金并且同時停止享受其他失業(yè)保險待遇的情形有（）。？A.重新就業(yè)的B.應征服兵役的C.移居境外的D.享受基本養(yǎng)老保險待遇的根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，支票的下列記載事項中，可以由出票人授權(quán)補記的有 （）。A.出票人名稱B.確定金額？C.收款人名稱D.出票日期根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，票據(jù)或者粘單未記載下列事項的，保證人仍需承擔票據(jù)保證責任的有（?A .保證人簽章？B .保證日期？C.被保證人名稱D. “保證”字樣.根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列行為中免征營業(yè)稅的有（）。A.托兒所的育養(yǎng)服務？B.學生勤工儉學的勞務C.農(nóng)技站提供的農(nóng)業(yè)機械耕種的相關培訓D.駕校提供的汽車駕駛培訓根據(jù)消費

14、稅法律制度的規(guī)定，下列消費品中，實行從價定率和從量定額相結(jié)合的復合計征辦法征收消費稅的有（）。？A.白酒B.卷煙C.啤酒D.煙絲根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，以下為非居民企業(yè)收入要全額計入企業(yè)所得稅應納稅所得額的有（）?A.利息收入？B.特許權(quán)使用費收入C.股票轉(zhuǎn)讓收入D.不動產(chǎn)租賃收入根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項捐贈中，在計算個人所得稅應納稅所得額時，不得扣除的有（）。A.通過非營利性社會團體向公益性青少年活動中心捐贈B.直接向困難企業(yè)捐贈?C.通過國家機關向紅十字事業(yè)捐贈?D.直接向貧困地區(qū)捐贈根據(jù)關稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于法定減免關稅的有（）。A.進出境運輸工具裝載的

15、途中必需的燃料、物料和飲食用品？B.外國政府無償贈送的物資C .無商業(yè)價值的廣告品?D.無商業(yè)價值的貨樣1 3 .下列各項中，不征收印花稅的有（）。？A.甲公司與乙公司簽訂的貨物運輸合同出.會計咨詢合同?C.企業(yè)與主管部門簽訂的租賃承包合同D.電網(wǎng)與用戶之間簽訂的供用電合同1 4 .下列各項中，屬于關稅的計稅方法有（）。A.從價稅計算法B.從量稅計算法？C.復合稅計算法D.滑準稅計算法1 5.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務機關在實施稅務檢查時，可以采取的措施有（）。A.檢查納稅人的會計資料B.檢查納稅人貨物存放地的應納稅商品？C.檢查納稅人托運、郵寄應納稅商品的單據(jù)、憑證？D.到車站檢查

16、旅客自帶物品三、判斷題. TOC o 1-5 h z 法憑借國家強制力的保證而獲得普遍遵行的效力。（）.職工發(fā)生工傷事故但所在用人單位未依法繳納工傷保險費的，不享受工傷保險待遇。（）國內(nèi)信用證結(jié)算方式可用于單位和個人之間商品交易產(chǎn)生的貨款結(jié)算。（）根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發(fā)出，均在收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當天確認發(fā)生增值稅納稅義務。（）根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，寶石坯應按規(guī)定征收消費稅。（）納稅人出租不動產(chǎn)，應當向其機構(gòu)所在地或居住地的主管稅務機關申報繳納營業(yè)稅。（）企業(yè)在一個納稅年度中間開業(yè)，或者終止經(jīng)營活動，使該納稅年度的實際經(jīng)營期不足 1

17、2個月的，應當以實際經(jīng)營期為1個納稅年度。（）關稅的計征方法有從價計征，從量計征，復合計征和滑準稅。（）印花稅應自憑證生效日貼花。（）1 0 .對騙取國家出口退稅款的，稅務機關可以在規(guī)定期間內(nèi)停止為其辦理出口退稅四、不定項選擇題1.李某在銀行辦理了一張貸記卡，一張準貸記卡，透支額度均為20000元，到期還款日均為次月的 2 5日。5月15日，李某在商場用貸記卡購入1000 0元的鉆石戒指（假定銀行當日記賬）。6月15日，李某用準貸記卡購入1 20 00元的筆記本電腦（假定銀行當日記賬），其中20 0 0元屬于備用金，10000元為透支；7月 15日，李某到銀行償還了準貸記卡的應還款項。要求：根

18、據(jù)上述資料，分別回答下列問題。.下列各項中，屬于個人在銀行辦理信用卡時應向發(fā)卡銀行提交的資料是（）。A .應提供本人完稅證明B.本人信用報告C.申請表D.本人有效身份證件.李某用貸記卡透支1 0000元購買鉆石戒指的免息還款期為（）。A. 2 4 天B.41 天C.6 0 天？D.17 天.李某購買鉆石戒指時，商店應支付的手續(xù)費為（）元。？A. 8 8B .12 5 ?C . 8 0D.38. 7月15日李某應償還準貸記卡的金額為（）元。?A.12000B.1 0 000121 5 01 0 1 50甲公司主要從事房地產(chǎn)開發(fā)及銷售業(yè)務。2014年9月有關經(jīng)濟業(yè)務如下：？（1）銷售普通住宅20套

19、，取得價款190 0萬元；以售價為38 0萬元的普通住宅4套抵償工程款。（2）銷售商鋪5間，取得價款9 5 0萬元，支付代銷機構(gòu)傭金19萬元。？（3）出租閑置場地用作停車場，取得租金41.8萬元，管理費5. 7萬元。（4 ）將開發(fā)的商業(yè)樓對外投資，該商業(yè)樓開發(fā)成本4800萬元，評估作價5 2 40萬元，協(xié)議名勺定,甲公司參與接受投資方利潤分配，共同承擔投資風險。已知：服務業(yè)營業(yè)稅稅率為5%銷售不動產(chǎn)營業(yè)稅稅率為 5% 覆求：根據(jù)上述資料，分析回答下列小題。1.甲公司當月普通住宅應繳納營業(yè)稅稅額的下列計算中，正確的是（）。禮（190 0 +380） X 5 %=114（萬元）？B.（1 9 00

20、+ 3 8 0 ） + （ 1 -5%）X 5%= 120 （萬元）?C.190 0-（1-5%）X 5%=10 0 （萬元）？D.1 900X（1-5%） X5%= 9 0.25（萬元）.甲公司當月商鋪應繳納營業(yè)稅稅額的下列計算中，正確的是（）。A.950X5%=47 5（萬元）？B .（95 0 -19 ） X 5%=46 55 （萬元）C.（95 0 -1 9 ）+ （1 5 % ） X 5 %/ 9 （萬元）？D. 950+（ 1 - 5%）X 5% =50 （萬元）.甲公司當月出租閑置場地應繳納營業(yè)稅稅額的下列計算中，正確的是（）。A. 4 1.8 X（1 -5%） X5%=1.98

21、55 （萬元）？B . 41. 8 + （1-5%）X5%= 2.2 （萬元）？C. （41. 8+5.7）+ （1 -5%）X5% =2 .5（萬元）？D .（ 4 1.8+5.7） X 5 %= 2 . 37 5 （萬元）.甲公司將開發(fā)的商業(yè)樓對外投資，需要繳納（）。？A.契稅B.企業(yè)所得稅C.營業(yè)稅？.土地增值稅3.甲公司為居民企業(yè)。2 0 1 4年有關收支情況如下：K1）產(chǎn)品銷售收入2 500萬元，營業(yè)外收入7 0萬元。（2）發(fā)生合理的工資薪金150萬元，職工供暖費補貼2 3萬元、防暑降溫費 20萬元。？（3）發(fā)生廣告費30 0萬元，稅收滯納金 6萬元、環(huán)保部門罰款 5萬元、非廣告性贊

22、助16萬元，直接向某希望小學捐贈10萬元。？（4）繳納增值稅125萬元、消費稅75萬元、城市維護建設稅 14萬元和教育費附加 6萬元。？已知:14%;廣告費不超過當年銷售在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，職工福利費支出不超過工資薪金總額的（營業(yè)）收入的1 5 %覆求：根據(jù)上述資料，分析回答下列小題。.甲公司在計算2 0 14年度企業(yè)所得稅應納稅所得額時，準予扣除的廣告費是（）。A .3 7 5萬元3 8 5. 5 萬元300萬元D .10.5萬元.甲公司下列支出中，在計算2 0 1 4年度企業(yè)所得稅應納稅所得額時，不得扣除的是（）。？A.環(huán)保部門罰款5萬元比.稅收滯納金6萬元?C.直接向某希望小

23、學捐贈10萬元？D.非廣告性贊助1 6萬元.甲公司在計算2 0 1 4年度企業(yè)所得稅應納稅所得額時，準予扣除的職工福利費是（）。A.22. 5萬元？B. 2 3萬元？D. 43萬元2 1萬元4.甲公司發(fā)生的下列稅費中，在計算2014年企業(yè)所得稅應納稅所得額時，準予扣除的是（）。A.消費稅7 5萬元？B.城市維護建設稅14萬元C.教育費附加6萬元D.增值稅125萬元經(jīng)濟法基礎（2 0 15）歷年真題（二）、單項選擇題1.【答案】A?【解析】選項A:屬于“地方政府規(guī)章【知識點】法的形式和分類？2.【答案】 D?【解析】因票據(jù)糾紛提起的民事訴訟，由票據(jù)支付地或者被告住所地的人民法院管轄。【知識點】地

24、域管轄？3.【答案】B【解析】（1）用人單位自用工之日起超過 1個月不滿1年未與勞動者訂立書面勞動合同的 ，應當向勞動者每月支付2倍的工資，起算時間為用工之日起滿 1個月的次日，截止時間為補訂書面勞動合同的前一日，即 2013 年4月12日2014年2月11日，共計1 0個月;（2 ）由于甲公司每月已經(jīng)向吳某正常支付了 2 0 00元，因 此，甲公司應向吳某補償?shù)慕痤~ =2 000X 1 0個月=2000 0 （元）。?【知識點】勞動合同的訂立4?.【答案】 A【解析】（1）選項A:乙公司應當履行“用人單位”對勞動者的義務（包括但不限于按月支付勞動報酬）；（2）選項B:用工單位（甲公司）不得將

25、被派遣勞動者再派遣到其他用人單位；（3）選項C:勞務派遣單位（乙公司）和用工單位（甲公司）均不得向勞動者（張某）收取費用；（4）選項D:用人單位（乙公司）應當與勞動者（張 某）訂立勞動合同，甲公司與張某之間并不存在勞動合同關系。?【知識點】勞動合同的訂立5?.【答案】 D【解析】實際工作年限10年以上，在本單位工作年BM 5年以下的，醫(yī)療期為6個月。?【知識點】 基本醫(yī)療保險.【答案】 A【解析】存款人更改名稱，但不改變開戶銀行及賬號的，應于5個工作日內(nèi)向開戶銀行提出銀行結(jié)算賬戶的變更申請。?【知識點】銀行結(jié)算賬戶的變更.【答案】 C?【解析】（1 ）選項AD:單位人民幣卡賬戶的資金一律從其基

26、本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入，不得存取現(xiàn)金；（2 ）選項B:銷貨收入不得存入單位卡賬戶；（3）選項C:單位人民幣卡可辦理商品交易和勞務供應款項的結(jié)算，但不得透 支。?【知識點】辦理支付結(jié)算的基本要求？8 .【答案】B【解析】（1 ）選項A C:承兌人、保證人在票據(jù)上的簽章不符合規(guī)定的，其“簽章無效”（而非票據(jù)無效，但不影響其他符合規(guī)定簽章的效力；（2 ）選項D:背書人在票據(jù)上的簽章不符合規(guī)定的，其“簽章無效”（而非票據(jù)無效），但不影響其前手符合規(guī)定簽章的效力?！局R點】票據(jù)權(quán)利的消滅時效？9 .【答案】D?【解析】（1）進口貨物的完稅價格包括進口貨物的成交價格、運抵我國關境內(nèi)輸入地點起卸前的包裝費、運費

27、、保 險費和其他勞務費等。（2）納稅人進口貨物，應繳納的增值稅=（關稅完稅價格十關稅）X增值稅稅率?！局R點】增值稅一般納稅人應納稅額的計算思路？1 0.【答案】B?【解析】3月為生產(chǎn)香水領用香水精 =10+100 -2 0 = 90 （萬元），該公司當月應繳納消費稅=100X30% -90X30% =3 （萬元）。?【知識點】消費稅的計算（從價定率征收）11.【答案】【解析】（1）納稅人提供不動產(chǎn)租賃勞務，采取預收款方式的，營業(yè)稅納稅義務發(fā)生時間為收到預收款的當天；（2 ）租賃業(yè)務的營業(yè)額為經(jīng)營租賃業(yè)務所取得的租金收入全額，不得扣除任何費用。因此，甲企業(yè)當月該筆業(yè) 務應繳納營業(yè)稅稅額=3 0

28、X 5%=1 .5 （萬元）?！局R點】服務業(yè)計稅依據(jù)的具體規(guī)定12.【答案】A?【解析】（1）選項BD應按“娛樂業(yè)”稅目計繳營業(yè)稅；（2）選項C應按“服務業(yè)一一旅游業(yè)”稅目計繳營業(yè)稅?！局R點】 營業(yè)稅的稅目？13.【答案】 B?【解析】（1 ）選項A:個人獨資企業(yè)每一納稅年度發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務直接相關的業(yè)務招待費支出，按照發(fā)生額的6 0 %扣除，但最高不得超過當年銷售 （營業(yè)）收入的5%。，且超過的部分不得結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除。（2）選項C:個人獨資企業(yè)向其從業(yè)人員實際支付的合理工資、薪金支出，允許在稅前據(jù)實扣除。（3）選項D:投資者及其家庭發(fā)生的生活費用不允許在稅前扣除；投資者及其家庭發(fā)

29、生的生活費用與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營費用 混合在一起，并且難以劃分的，全部視為投資者個人及其家庭發(fā)生的生活費用，不允許在稅前扣除?！局R點】稅前扣除項目考點綜述 ？14.【答案】 D【解析】（1）選項ABC屬于免稅項目；（2）選項D:按照“工資、薪金所得”項目繳納個人所得稅?！局R點】個人所得稅的征收管理？15.【答案】C?【解析】（1 ）選項A :按月計算繳納個人所得稅；（2 ）選項BD:按年計算繳納個人所得稅。?【知識點】應人所得稅一一工資、薪金所得 ，應人所得稅一一個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得，個人所得稅一一對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得，個人所得稅一一偶然所得1 6 .【答案】D【知識點】應

30、人所得稅一一勞務報酬所得17【解析】費用扣除辦法項目米取會計核算辦法扣除有關成 本、費用或規(guī)定的必要費用財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、 承租經(jīng)營所得（選項C）米取定額扣除生抽 的辦法工資、薪金所得（選項A）不得扣除任何費用利息、股息、紅利所得（選項B）偶然所得米取定額和定率相結(jié)合的扣除 辦法勞務報酬所得（選項D）稿酬所得特許權(quán)使用費所得財產(chǎn)租賃所得(1)房屋交換，以所交換的價格差額為計稅依據(jù)；(2)交換價格不相等的，由多交付貨幣、實物、無形資產(chǎn)或其他經(jīng)濟利益的一方繳納契稅。因此，老張應繳納契稅=20X 3險 0. 6 (萬元)?！局R點】契稅的計稅依據(jù)？1 8.

31、【答案】 D【解析】(1)選項A:房地產(chǎn)出租，沒有發(fā)生房屋產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)的轉(zhuǎn)讓，不屬于土地增值稅的征稅范圍。(2)選項B: “轉(zhuǎn)讓”國有土地使用權(quán)征收土地增值稅，“出讓”國有土地使用權(quán)不征收土地增值稅。(3)選項C:土地增值稅屬于轉(zhuǎn)讓方稅，接受捐贈方屬于承受方，不繳納土地增值稅；另外，如果屬于房產(chǎn)所有人、土地使用權(quán)人通過中國境內(nèi)非營利的社會團體、國家機關將房屋產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)贈與教育、民政和其他社會 福利、公益事業(yè)的行為，不征收土地增值稅。【知識點】土地增值稅的征稅范圍19.【答案】 A【解析】該企業(yè)應繳納土地增值稅 =增值額X適用的土地增值稅稅率-扣除項目金額X適用的速算扣除系數(shù)=(5 0

32、00- 3 000) X 4 0 % 300 0 X5%=650(萬元)?！局R點】土地增值稅的計算？20.【答案】A?【解析】選項BCD免征城鎮(zhèn)土地使用稅。?【知識點】城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍?21 .【答案】C【解析】按照現(xiàn)行資源稅法律制度的規(guī)定 ，對原油、天然氣、煤炭以及有色金屬礦中的稀土、鴇、鋁實行從價計征辦 法征收資源稅，對其他資源稅應稅產(chǎn)品實行從量計征辦法征收。?【知識點】資源稅222【答案】 D?【解析】(1)選項A:屬于虛開發(fā)票行為；(2)選項B:禁止拆本使用發(fā)票；(3 )選項C:保存期滿，應報經(jīng)稅務機關 查驗后銷毀。?【知識點】稅收征收管理概述？23.【答案】B?【解析】(1

33、)選項A:屬于抗稅行為；(2 )選項C:屬于違反稅務管理基本規(guī)定的行為 ；(3 )選項D:屬于騙稅行為?！局R點】稅收法律責任？2 4.【答案】 C?【解析】查驗征收的征收方式，適用于納稅人財務制度不健全，生產(chǎn)經(jīng)營不固定，零星分散、流動性大的稅源。?【知識點】稅款征收二、多項選擇題1.【答案】A, B?【解析】(1)選項AB:屬于法律關系的主體;(2 )選項CD:屬于法律關系的內(nèi)容?！局R點】法律關系2?.【答案】 A, D【解析】仲裁庭作出的仲裁裁決為終局裁決，仲裁裁決作出后，當事人就同一糾紛再申請仲裁或向人民法院起訴的， 仲裁委員會或者人民法院不予受理。?【知識點】 仲裁的基本原則3 .【

34、答案】 A, B, C, D(1)選項AB:機關、團體、企業(yè)、事業(yè)單位、民辦非企業(yè)單位、有雇工的個體工商戶等單位的職工連續(xù)工作1年以上的，享受帶薪年休假；(2 )選項C D:職工在年休假期間享受與正常工作期間相同的工資收入，國家法定休假日、休息日不計入年休假的假期。?【知識點】帶薪年休假4?.【答案】A, C, D【解析】(1)選項A :勞動者在法定休假日和婚喪假期間以及依法參加社會活動期間，用人單位應當依法支付工資;(2 )選項C:工資應當以法定貨幣支付，不得以實物及有價證券替代貨幣支付；(3)選項D:約定支付工資的日期遇節(jié)假日或者休息日的，工資應提前在最近的工作日支付?！局R點】勞動報酬5

35、 .【答案】A,B, C , D【解析】失業(yè)人員在領取失業(yè)保險金期間有下列情形之一的，停止領取失業(yè)保險金，并同時停止享受其他失業(yè)保險待遇：(1)重新就業(yè)的(選項A ) ; (2)應征服兵役的(選項B) ;( 3)移居境外的(選項C ); (4 )享受基本 養(yǎng)老保險待遇的(選項D) ;( 5)無正當理由，拒不接受當?shù)厝嗣裾付ú块T或者機構(gòu)介紹的適當工作或 者提供的培訓的?！局R點】失業(yè)保險？6 .【答案】 B, C?【解析】支票的金額、收款人名稱，可以由出票人授權(quán)補記。?【知識點】 票據(jù)記載事項的基本規(guī)定7.【答案】 B, C【解析】，保證人無須承擔票據(jù)保證責任；(2)，保證人仍應承擔票據(jù)保證

36、責任。(1)選項A D:屬于“必須記載事項”，未記載的票據(jù)保證行為不成立選項BC:屬于“相對記載事項”，未記載的不影響票據(jù)保證行為的效力【知識點】票據(jù)責任？8 .【答案】 A, B, C?【解析】選項D:不屬于免征營業(yè)稅的優(yōu)惠項目，應征收營業(yè)稅。【知識點】營業(yè)稅的稅收優(yōu)惠9 .【答案】A, B【解析】現(xiàn)行消費稅的征稅范圍中，只有卷煙、白酒采取從價定率和從量定額的復合計征辦法。?【知識點】消費稅的稅目和納稅環(huán)節(jié)10?.【答案】A, B, D【解析】(1)選項ABD:股息、紅利等權(quán)益性投資收益和利息、租金、特許權(quán)使用費所得，以收入全額為應納稅所 得額；(2)選項C:財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，以收入全額減除財產(chǎn)

37、凈值后的余額為應納稅所得額。?【知識點】企業(yè)所得稅的征收管理？11.【答案】B, D?【解析】(1)選項BD :直接捐贈不得在計算個人所得稅時扣除；(2 )選項AC :準予在個人所得稅稅前的所得額中全額扣除。?【知識點】個人所得稅的征收管理2 .【答案】 A, B , C, D【解析】？【知識點】關稅的稅收優(yōu)惠？13.【答案】 B, C, D?【解析】（1）選項B:一般的法律、會計、審計等方面的咨詢不屬于技術咨詢 ，其所立合同不貼印花。（2）選項 C: 印花稅征稅范圍中的財產(chǎn)租賃合同 ，不包括企業(yè)與主管部門簽訂的租賃承包合同。（3 ）選項D:電網(wǎng)與用戶 之間簽訂的供用電合同不征收印花稅 ；對發(fā)

38、電廠與電網(wǎng)之間、 電網(wǎng)與電網(wǎng)之間簽訂的購售電合同， 應按購銷 合同征收印花稅。?【知識點】 印花稅14.【答案】A, B, C, D【解析】關稅應納稅額的計算方法包括：從價稅計算方法、從量稅計算方法、復合稅計算方法和滑準稅計算方法。?【知識點】關稅的征收管理15?.【答案】A, B, C?【解析】 TOC o 1-5 h z 選項D:稅務機關有權(quán)到車站、碼頭、機場、郵政企業(yè)及其分支機構(gòu)檢查納稅人托運、郵寄應納稅商品、 貨物或者其他財產(chǎn)的“有關單據(jù)、憑證和有關資料”（不包括自帶物品）。?【知識點】 稅務檢查三、判斷題1 .【答案】1【解析】法憑借國家強制力的保證而獲得普遍遵行的效力，具有強制性。

39、【知識點】法律責任？2.【答案】2【解析】職工所在用人單位未依法繳納工傷保險費，發(fā)生工傷事故的，由用人單位支付工傷保險待遇。?【知識點】工傷保險待遇3?.【答案】2?【解析】信用證結(jié)算方式只適用于國內(nèi)“企業(yè)之間”商品交易產(chǎn)生的貨款結(jié)算。?【知識點】國內(nèi)信用證4?.【答案】1?【解析】【知識點】增值稅的納稅義務發(fā)生時間5.【答案】1?【解析】寶石坯是經(jīng)采掘、打磨、初級加工的珠寶玉石半成品，對寶石坯應按規(guī)定征收消費稅。?【知識點】消費稅的征稅范圍6?.【答案】2?【解析】納稅人出租不動產(chǎn)，應當向不動產(chǎn)所在地的主管稅務機關申報納稅?！局R點】營業(yè)稅的征收管理.【答案】1【解析】【知識點】稅收征收管理概述.【答案】1?【解析】關稅應納稅額的計算方法包括：從價稅計算方法、從量稅計算方法、復合稅計算方法和滑準稅計算方法。?【知識點】 關稅的征收管理.【答案】2?【解析】印花稅應稅憑證應在書立、領受時即行貼花完稅，不得延至憑證生效日期貼花。?【知識點】印花稅的繳納方法.【答案】1?【解析】？【知識點】稅款征收？四、多項選擇題1. （1 ）.【答案】C, D【解析】（1）單位或者個人申領信用卡，應按規(guī)定填制申請表，連同有關資料一并送交發(fā)卡銀行；（2）個人申領銀行卡（儲值卡除外，應當向發(fā)卡銀行提供公安部門規(guī)定的本人有效身份證件，經(jīng)發(fā)卡銀行審查