附錄一總收入計量參考規(guī)則

1、PAGE 1PAGE 14附錄一：總收入計量參考規(guī)則 操作風險總收入定義為凈利息收入加上凈非利息收入?？偸杖胫胁豢鄢龘軅洌膊豢鄢隣I業(yè)費用（如對外包商支付的費用），不包括銀行賬戶上“持有至到期日”和“可供出售”證券處理實現的損益，不包括非正常項目收入和保險收入。總收入定義中的凈利息收入，是指由生息資產已收利息及應收利息,減去由生息負債所產生的已付利息和應付利息的差值 ,本文總收入定義及其明細項目，應和國內會計準和披露內容定義則相一致。下表為操作風險總收入的構成內容說明 項目內容內容說明1、利息收入金融機構往來利息收入存放央行、存放及拆放同業(yè)利息收入貸款投資利息收入債券利息收入此項目為國內上市公

2、司準則，香港上市公司見投資收益項目。其他利息收入2、利息支出金融機構往來利息支出存放央行、存放及拆放同業(yè)客戶存款利息支出其他借入資金利息支出3、手續(xù)費與傭金凈損益 手續(xù)費及傭金收入 包括代理業(yè)務收入、結算和清算業(yè)務收入、信用承諾手續(xù)費和傭金收入、銀行卡收入、托管和其他信托業(yè)務手續(xù)費收入等 手續(xù)費及傭金支出“ 4、凈交易損益包括但不限于：匯兌與匯率產品損益貴金屬與其他商品交易損益 利率產品交易損益權益衍生產品交易損益及其他5、證券投資凈（損失）/收益此處不包括銀行賬戶可供出售、持有至到期日的證券的處置收益6、其他營業(yè)收入收益主要由其他營業(yè)收入（不含保險收入）減去營業(yè)費用中的其他支出其他營業(yè)收入主

3、要包括股利收入、投資物業(yè)公允價值變動等毛收入(1-2+3+4+5+6) 附錄二：操作風險標準法產品線總收入配對參考規(guī)則一、業(yè)務線（分類）框架的配對原則 1、商業(yè)銀行應根據總收入定義，識別出符合總收入定義的會計子科目和核算碼； 2、商業(yè)銀行應當將被識別為符合總收入定義的子科目按照其所記錄的業(yè)務活動性質逐項配對至適當標準業(yè)務線； 3、若出現某個業(yè)務活動未能配對到前8項某一個業(yè)務線標準分類，而是從屬于超過兩個或兩個以上業(yè)務線時 ，應按照對應系數（系數）值較高的業(yè)務線歸集并計量；4、商業(yè)銀行應當定出每一符合總收入定義的會計子科目的分配方案，并總和而成本行的總收入配對方案；5、商業(yè)銀行在進行各業(yè)務線總收

4、入計算時候，應當參照以下方法： 1）商業(yè)銀行計算的各條業(yè)務線的總收入應當等于商業(yè)銀行的總收入； 2）在計算完商業(yè)銀行各業(yè)務線利息收入后,商業(yè)銀行應采取適當辦法將利息成本分攤到各業(yè)務線，可以采取以下辦法（1）可以將商業(yè)銀行的利息支出按照各業(yè)務線的利息收入占商業(yè)銀行各業(yè)務線利息收入總和的比例進行分攤；（2）若商業(yè)銀行能實現較為精準的收入和支出項目匹配，則商業(yè)銀行可以采取更為精確的匹配方式。 3）商業(yè)銀行應盡量準確配對手續(xù)費和傭金收入和支出、其他業(yè)務收入和支出到相應業(yè)務線；4）其他營業(yè)收入不含保險收入,銀監(jiān)會另有規(guī)定除外; 6、將業(yè)務活動分類到業(yè)務線時，應當盡力保證信用風險或市場風險所采用的業(yè)務分類

5、定義一致，若有差異應提供清晰的書面理由陳述。二、 操作風險標準法業(yè)務線（分類）框架 根據新資本協議文件，操作風險標準法將相關業(yè)務活動及活動相關的總收入分類到8個標準業(yè)務線（分類）。為確保總收入的完整性，在以上8個標準業(yè)務線（分類）基礎上，增加第9個業(yè)務線（分類），以記錄無法配對到8個標準業(yè)務線（分類）的業(yè)務活動和總收入，并將其風險系數確定18%。 具體業(yè)務線（分類）如下，有關分類也適用于未來的新產品及業(yè)務。該分類是商業(yè)銀行進行標準法業(yè)務線劃分的重要參考依據；商業(yè)銀行可根據自身情況，并參照新資本協議文本制定具體業(yè)務線劃分和總收入配對的細則，報銀監(jiān)會備案。公司金融公司金融產品線）風險標準法核算指引

6、 包括兼并和收購、承購、承銷、私有化、研究、債務（政府、高收益）、股本、銀團、IPO、配股等內容，具體總收入明細規(guī)定見下表 ：一級目錄二級目錄三級目錄（舉例）明 細（包括但不限于）公司金融：兼并和收購、承購、承銷、私有化、研究、債務（政府、高收益）、股本、銀團、IPO、配股公司/機構融資并購和收購、包銷或承銷、私有化、證券化、債券業(yè)務、銀團貸款、首次公開發(fā)行IPO、證券發(fā)行、配股以及定向增發(fā)、境外籌資轉貸款債務重組咨詢凈收入并購重組業(yè)務凈收入商人銀行常年財務顧問業(yè)務收入、投融資顧問業(yè)務凈收入咨詢服務財務顧問業(yè)務、其他咨詢業(yè)務企業(yè)上市發(fā)債顧問業(yè)務凈收入銀團安排承銷與管理業(yè)務凈收入間接銀團與資產證

7、券化業(yè)務凈收入其他投資銀行業(yè)務凈收入、企業(yè)信息服務業(yè)務凈收入其他公司金融凈收入2、交易銷售 交易銷售產品線包括銷售，做市、自營、資金（固定收入、股權、外匯、商品、信貸、融資、自營頭寸收入、貸款與回購、經紀、債務、經紀人業(yè)務），具體總收入明細規(guī)定見下表 ： 一級目錄二級目錄三級目錄（舉例）明 細（包括但不限于）銷售，做市、自營、資金（固定收入、股權、外匯、商品、信貸、融資、自營頭寸收入、貸款與回購、經紀、債務、經紀人業(yè)務）銷售人民幣理財產品、外幣理財產品1、金融企業(yè)凈收入（同業(yè)往來）做市在銀行間債券市場做市存放中央銀行、境內控股機構拆借、存款及其他往來凈收入自營業(yè)務的頭寸自營貴金屬買賣業(yè)務、自營

8、衍生金融工具買賣業(yè)務海外控股機構拆借、存款及其他往來凈收入資金交易外匯買賣業(yè)務、存放同業(yè)、證券回購、資金拆借、外資金融機構客戶融資、經營性債券投資、貴金屬租賃業(yè)務、資產支持證券、遠期利率合約、貨幣利率掉期 利率期權、遠期匯率合約、利率掉期、掉期期權、外匯期權、遠期結售匯境內同業(yè)拆借、存款及其他往來凈收入資金管理次級債券融資、政策性債券投資、現金及銀行存款、中央銀行往來、系統內往來、其他資金管理海外拆借、存款及其他往來凈收入同業(yè)票據交易利息凈收入注資拆放往來凈收入其他金融機構往來凈收入2、中間業(yè)務凈收入代客外匯買賣業(yè)務凈收入、結售匯業(yè)務凈收入代客理財業(yè)務凈收入其他對公外匯業(yè)務凈收入境外咨詢及代理

9、業(yè)務凈收入受托理財業(yè)務凈收入其他中間業(yè)務凈收入3、匯兌損益 ：外匯買賣價差，匯兌損益4、資金業(yè)務損益 期貨、期權、FRA、互換等工具損益、外匯買賣損益交易性衍生金融工具損益、債券遠期損益客戶理財資金損益、延期交割損益、衍生金融工具估值損益，其他資金業(yè)務損益 4、債券損益、貴金屬買賣損益， 5、其他交易凈收入3、零售銀行零售銀行產品線包括零售銀行業(yè)務（零售存貸款）、私人銀行業(yè)務（私人存貸款、銀行服務、信托和不動產、投資咨詢）、銀行卡業(yè)務（商戶/商業(yè)/公司卡、零售店品牌和零售業(yè)務）等內容，具體總收入明細規(guī)定見下表 ：一級目錄二級目錄三級目錄（舉例）明 細（包括但不限于）零售銀行產品線包括零售銀行業(yè)

10、務（零售存貸款）、私人銀行業(yè)務（私人存貸款、銀行服務、信托和不動產、投資咨詢）、銀行卡業(yè)務（商戶/商業(yè)/公司卡、零售店品牌和零售業(yè)務個人存款個人活期存款、個人定期存款總收入應當包括對于零售客戶和視為零售的中小企業(yè)客戶的貸款和預付所產生的凈利息收入；傳統零售業(yè)務活動的相關收費；用作對沖商業(yè)銀行帳戶而持有的掉期及衍生金融產品交易所產生的損益；購買其他應收帳款的收入；其他商業(yè)銀行業(yè)務產生的凈收入。個人貸款個人住房貸款、個人消費貸款、個人助學貸款、個人助業(yè)貸款、個人其他貸款1、利息凈收入其他個人業(yè)務個人收入證明個人住房貸款利息凈收入、個人汽車消費貸款利息凈收入、銀行卡透支利息凈收入私人銀行個人理財個人

11、其他消費貸款利息凈收入、卡貸款利息凈收入、個人流動資金貸款凈收入信用卡信用卡存款、信用卡透支、信用卡中間業(yè)務國家助學貸款利息凈收入借記卡借記卡業(yè)務待清理個人經營貸款利息凈收入短期個人經營性貸款利息凈收入、中長期個人經營型貸款利息凈收入、其他個人貸款利息凈收入2、銀行卡凈收入銀行卡手續(xù)費、年費凈收入銀行卡特約單位手續(xù)費凈收入、貸記卡凈收入、代辦凈收入、其他銀行卡年費凈收入外卡收單業(yè)務凈收入借記卡年費凈收入、ATM交易收單手續(xù)費銀行卡跨行結算業(yè)務凈收入其他銀行卡業(yè)務凈收入 3、其他中間業(yè)務凈收入個人結售匯業(yè)務凈收入代個人外匯買賣業(yè)務凈收入其他個人外匯業(yè)務凈收入代保管個人業(yè)務凈收入個人信息服務業(yè)務凈

12、收入住房委托貸款業(yè)務收入4、其他 商業(yè)銀行 商業(yè)銀行產品線包括項目融資、不動產、出口融資、貿易融資、保理、租賃、貸款、擔保、匯票等內容，具體總收入明細規(guī)定見下表 ：一級目錄二級目錄三級目錄（舉例）明 細（包括但不限于）商業(yè)銀行業(yè)務（項目融資、不動產、出口融資、貿易融資、保理、租賃、貸款、擔保、匯票）單位存款單位活期存款、單位定期存款總收入應當包括：對于企業(yè)可戶和視為企業(yè)客戶的中小企業(yè)客戶,同業(yè)以及政府客戶的貸款及預付所產生的凈利息收入.；購買企業(yè)應收帳款的凈收入；傳統商業(yè)銀行活動的相關凈收入和費用，包括承諾、擔保和匯票；持有在銀行帳戶上的債券凈凈收入；用作對沖商業(yè)銀行帳戶而持有的掉期及衍生金融

13、產品交易所產生的損益；其他商業(yè)銀行業(yè)務產生的凈凈收入。具體的參考分類如下同業(yè)存款同業(yè)活期存款、同業(yè)定期存款1、利息凈收入財政性存款財政性存款票據融資收益、批發(fā)貸款凈收入單位貸款單位流動資金貸款、單位固定資產貸款、單位房地產貸款、貼現和轉貼現、進出口貿易融資、買方信貸、保理、轉貸款、單位消費貸款、單位購房貸款、土地儲備貸款、單位墊款、信貸資產轉讓、單位其他貸款、銀團貸款普通短期貸款利息凈收入、短期項目貸款利息凈收入、短期循環(huán)貸款利息凈收入擔保保函、銀行承兌匯票、對外借款擔保 租賃凈收入、投資性防地產凈收入、委托單位委托貸款、個人委托貸款貸款費用收益其他商業(yè)銀行業(yè)務公司存款證明、信貸證明、造價咨詢

14、業(yè)務中長期貸款利息凈收入（含項目貸款）、銀團貸款利息凈收入貼現利息收益、押匯利息收益、非應計貸款凈收入、轉貸款利息收益、逾期利息收益中長期循環(huán)貸款利息凈收入、短期房地產貸款利息凈收入、中長期房地產貸款利息凈收入貿易融資利息凈收入國際融資轉貸款利息凈收入特定貸款利息凈收入、墊款利息凈收入保理融資凈收入法人客戶汽車貸款利息凈收入出口退稅賬戶托管貸款利息凈收入出口買方信貸利息凈收入買入返售收益國內貿易融資利息凈收入其他利息凈收入2、非利息收益擔保費凈收入承兌匯票凈收入信用證業(yè)務凈收入3、其他5、支付與結算支付與結算產品線包括外部客戶的支付和托收、資金轉賬、清算和結算等內容，具體總收入明細規(guī)定見下表

15、：一級目錄二級目錄三級目錄（舉例）明 細（包括但不限于）外部客戶（支付和托收、資金轉賬、清算和結算）代理資金結算業(yè)務債券結算代理、代理外資金融機構外匯清算、代理政策性銀行貸款資金結算、銀證轉賬、代理其他商業(yè)銀行辦理銀行匯票、代理外資金融機構人民幣清算 國內結算手續(xù)費 （包括但不限于對公和對私電子匯劃費、結算票據手續(xù)費、托收手續(xù)費、國內保理手續(xù)費、國內信用證手續(xù)費）單位結算業(yè)務支票、企業(yè)網上銀行、商業(yè)匯票、即期結售匯、證券資金清算、彩票資金結算、黃金交易資金清算代理其他銀行結算業(yè)務凈收入個人結算業(yè)務個人電子匯款 國際結算手續(xù)費（國際結算業(yè)務項下擔保費除外），其他國際結算手續(xù)費電子銀行手續(xù)費金融企

16、業(yè)費用（手續(xù)費）代保管業(yè)務凈收入賬戶管理業(yè)務凈收入托收、代收收益代理發(fā)放工資凈收入其他支付和結算凈收入6、代理業(yè)務代理業(yè)務產品線包括托管（第三方帳戶托管、存托憑證、證券貸出（消費者）、公司行為）、公司代理（發(fā)行支付代理）、公司信托等內容，具體總收入明細規(guī)定見下表 ：一級目錄二級目錄三級目錄（舉例）明 細（包括但不限于）托管（第三方帳戶托管、存托憑證、證券貸出（消費者）、公司行為）、公司代理（發(fā)行支付代理）、公司信托托管交易資金托管、境外投資者托管、證券投資基金托管、資產托管、其他托管業(yè)務、保管箱業(yè)務非個人的委托代理手續(xù)費（托管費凈收入、保管箱凈收入、基金代銷手續(xù)費、代理股票業(yè)務手續(xù)費、代理保險

17、業(yè)務手續(xù)費、代理債券業(yè)務手續(xù)費、代理汽車金融公司、委托理財手續(xù)費、對私代收代付手續(xù)費、其他代理對公業(yè)務手續(xù)費、代理非銀行金融機構手續(xù)費、其他代理對私業(yè)務手續(xù)費、QDII代客境外理財資產管理費）公司代理代收代扣業(yè)務、代客外匯買賣、代客衍生金融工具業(yè)務、代理證券業(yè)務、代理買賣貴金屬業(yè)務、代理保險業(yè)務、代收稅款、代發(fā)工資 企業(yè)年金業(yè)務凈收入公司信托代客理財業(yè)務其他代理業(yè)務凈收入7、資產管理資產管理業(yè)務產品線包括可支配基金管理（集合、分散、零售、機構、封閉式、開放式、私募基金）、非可支配基金管理（集合、分散、零售、機構、封閉式、開放式） 等內容，具體總收入明細規(guī)定見下表 ：一級目錄二級目錄三級目錄（舉例）明 細（包括但不限于） 可支配基金管理（集合、分散、零售、機構、封閉式、開放式、私募基金）、非可支配基金管理（集合、分散、零售、機構、封閉式、開放式）可支配資金管理封閉式管理、開放式基