XXXX年度徐州市會(huì)計(jì)人員繼續(xù)教育全套練習(xí)

1、.：.； PAGE 36營(yíng)改增會(huì)計(jì)處置實(shí)務(wù)課后練習(xí)*判別題：題號(hào)：Qhx008685、增值稅是以商品銷(xiāo)售額和應(yīng)稅勞務(wù)營(yíng)業(yè)額全額為計(jì)稅根據(jù)，單一環(huán)節(jié)征收的一種流轉(zhuǎn)稅。A、對(duì)B、錯(cuò)題號(hào)：Qhx008686、增值稅只就運(yùn)營(yíng)收入額中本企業(yè)新增的沒(méi)有征過(guò)稅的部分納稅，因此與按運(yùn)營(yíng)收入額全額納稅的流轉(zhuǎn)稅種比較，不會(huì)出現(xiàn)反復(fù)納稅問(wèn)題。A、對(duì)B、錯(cuò)題號(hào)：Qhx008687、增值稅納稅人外購(gòu)勞務(wù)所負(fù)擔(dān)的營(yíng)業(yè)稅、營(yíng)業(yè)稅納稅人外購(gòu)貨物所負(fù)擔(dān)的增值稅，均可以抵扣。A、對(duì)B、錯(cuò)題號(hào)：Qhx008688、建筑企業(yè)提供建筑業(yè)勞務(wù)的同時(shí)銷(xiāo)售自產(chǎn)貨物，按現(xiàn)行規(guī)定，沒(méi)有分別核算收入的，一致交納增值。A、對(duì)B、錯(cuò)題號(hào)：Qhx008

2、689、自營(yíng)改增試點(diǎn)實(shí)施之日起，試點(diǎn)地域增值稅普通納稅人從事增值稅應(yīng)稅行為提供貨物運(yùn)輸效力除外一致運(yùn)用增值稅公用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票。A、對(duì) 題號(hào)：Qhx008690、小規(guī)模納稅人提供貨物運(yùn)輸效力，接受方索取貨運(yùn)增值稅公用發(fā)票的，可以自行開(kāi)具開(kāi)貨運(yùn)公用發(fā)票。A、對(duì)B、錯(cuò)題號(hào)：Qhx008691、自營(yíng)改增試點(diǎn)實(shí)施之日起，試點(diǎn)地域納稅人可以繼續(xù)開(kāi)具公路、內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)一致發(fā)票。A、對(duì)B、錯(cuò)題號(hào)：Qhx008692、營(yíng)改增試點(diǎn)地域提供港口碼頭效力、貨運(yùn)客運(yùn)場(chǎng)站效力、裝卸搬運(yùn)效力以及旅客運(yùn)輸效力普通納稅人不得運(yùn)用定額普通發(fā)票。A、對(duì)B、錯(cuò)題號(hào)：Qhx008693、納稅人于本地域營(yíng)改增試點(diǎn)實(shí)施之日前提供

3、改征增值稅的營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅效力并開(kāi)具發(fā)票后，如發(fā)生效力中止、折讓、開(kāi)票有誤等，且不符合發(fā)票作廢條件的，可以開(kāi)具紅字公用發(fā)票和紅字貨運(yùn)公用發(fā)票。A、對(duì)B、錯(cuò)題號(hào)：Qhx008694、普通納稅人提供應(yīng)稅貨物運(yùn)輸效力運(yùn)用貨運(yùn)公用發(fā)票，提供其他應(yīng)稅工程、免稅工程或非增值稅應(yīng)稅工程不得運(yùn)用貨運(yùn)公用發(fā)票。A、對(duì)B、錯(cuò)題號(hào)：Qhx008695、營(yíng)改增試點(diǎn)地域普通納稅人該當(dāng)運(yùn)用報(bào)稅盤(pán)開(kāi)具發(fā)票，運(yùn)用金稅盤(pán)領(lǐng)購(gòu)發(fā)票、抄報(bào)稅。A、對(duì)B、錯(cuò)題號(hào)：Qhx008696、營(yíng)改增試點(diǎn)地域的單位和個(gè)人提供的國(guó)際運(yùn)輸效力、向境外單位提供的研發(fā)效力和設(shè)計(jì)效力適用增值稅免稅優(yōu)惠。A、對(duì)B、錯(cuò)題號(hào)：Qhx008697、零稅率應(yīng)稅效力的退稅

4、率為其在境內(nèi)提供對(duì)應(yīng)效力的增值稅稅率。A、對(duì)B、錯(cuò)題號(hào)：Qhx008698、向國(guó)內(nèi)海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域內(nèi)單位提供研發(fā)效力、設(shè)計(jì)效力可以實(shí)行增值稅免抵退稅方法。A、對(duì)B、錯(cuò)題號(hào)：Qhx008699、免抵退稅方法是指，零稅率應(yīng)稅效力提供者提供零稅率應(yīng)稅效力，免征增值稅，相應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額抵減應(yīng)納增值稅額不包括適用增值稅即征即退、先征后退政策的應(yīng)納增值稅額，未抵減完的部分予以退還。A、對(duì)B、錯(cuò)題號(hào)：Qhx008700、零稅率應(yīng)稅效力提供者在申報(bào)辦理零稅率應(yīng)稅效力免抵退稅后，應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理出口退免稅認(rèn)定。A、對(duì)B、錯(cuò)題號(hào)：Qhx008701、零稅率應(yīng)稅效力提供者在營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)后提供的零稅率應(yīng)稅效

5、力，如發(fā)生在辦理出口退免稅認(rèn)定前，無(wú)論能否辦理出口退免稅認(rèn)定，均不可申報(bào)免抵退稅。A、對(duì)B、錯(cuò)題號(hào)：Qhx008702、逾期未收齊有關(guān)憑證申報(bào)免抵退稅的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)不再受理免抵退稅申報(bào)，零稅率應(yīng)稅效力提供者應(yīng)交納增值稅。A、對(duì)B、錯(cuò)題號(hào)：Qhx008703、總機(jī)構(gòu)該當(dāng)匯總計(jì)算總機(jī)構(gòu)以及其分支機(jī)構(gòu)發(fā)生所列業(yè)務(wù)的應(yīng)交增值稅，分支機(jī)構(gòu)發(fā)生所列業(yè)務(wù)已交納的增值稅和營(yíng)業(yè)稅稅款后，在總機(jī)構(gòu)所和分支機(jī)構(gòu)所在地分別解繳入庫(kù)。A、對(duì)B、錯(cuò)題號(hào)：Qhx008704、總機(jī)構(gòu)及其分支機(jī)構(gòu)用于發(fā)生所列業(yè)務(wù)之外的進(jìn)項(xiàng)稅額可以匯總抵扣。A、對(duì)B、錯(cuò)題號(hào)：Qhx008705、營(yíng)改增試點(diǎn)地域分支機(jī)構(gòu)和非試點(diǎn)地域分支機(jī)構(gòu)銷(xiāo)售貨

6、物、提供加工修繕修配勞務(wù)，按照增值稅暫行條例及相關(guān)規(guī)定就地申報(bào)交納增值稅。A、對(duì)B、錯(cuò)題號(hào)：Qhx008706、分支機(jī)構(gòu)發(fā)生所列業(yè)務(wù)當(dāng)期已交納的增值稅和營(yíng)業(yè)稅稅款，不允許在總機(jī)構(gòu)當(dāng)期增值稅應(yīng)納稅額中抵減。A、對(duì)B、錯(cuò)題號(hào)：Qhx008707、“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅期末貸方余額，反映企業(yè)尚未抵扣的增值稅。A、對(duì)B、錯(cuò)題號(hào)：Qhx008708、“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅科目下貸方設(shè)置“營(yíng)改增抵減的銷(xiāo)項(xiàng)稅額明細(xì)科目。A、對(duì)B、錯(cuò)題號(hào)：Qhx008710、企業(yè)購(gòu)入增值稅稅控系統(tǒng)公用設(shè)備，按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額，借記“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅減免稅款科目，貸記“營(yíng)業(yè)外收入科目。B、錯(cuò)題號(hào)：Qhx008711、營(yíng)改

7、增試點(diǎn)地域兼有應(yīng)稅效力的原增值稅普通納稅人，截止到開(kāi)場(chǎng)試點(diǎn)當(dāng)月月初的增值稅留抵稅額按照營(yíng)業(yè)稅改征增值稅有關(guān)規(guī)定不得從應(yīng)稅效力的銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的，可以在“進(jìn)項(xiàng)稅額科目中繼續(xù)核算。A、對(duì)B、錯(cuò)題號(hào)：Qhx008712、營(yíng)改增試點(diǎn)納稅人在新老稅制轉(zhuǎn)換期間因?qū)嵺`稅負(fù)添加而向財(cái)稅部門(mén)懇求獲得財(cái)政扶持資金的，只能在實(shí)踐收到財(cái)政扶持資金時(shí)，借記“銀行存款和貸記“營(yíng)業(yè)外收入科目。A、對(duì)B、錯(cuò)題號(hào)：Qhx008713、期末終了，本期應(yīng)交未交增值稅在“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅科目貸方核算。A、對(duì)B、錯(cuò)題號(hào)：Qhx008714、期末終了，本期多交的增值稅在“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅科目借方核算.A、對(duì)B、錯(cuò)*單項(xiàng)選擇題：題號(hào)：

8、Qhx008715、自1994年施行稅制改革以來(lái)，不斷對(duì)貨物和加工修繕修配勞務(wù)征收A。A、增值稅B、營(yíng)業(yè)稅C、消費(fèi)稅D、產(chǎn)品稅題號(hào)：Qhx008716、自1994年施行稅制改革以來(lái)，不斷對(duì)除加工修繕修配勞務(wù)以外的勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)征收B。A、增值稅B、營(yíng)業(yè)稅C、消費(fèi)稅D、產(chǎn)品稅題號(hào)：Qhx008717、從2004年7月開(kāi)場(chǎng)，在部分地域進(jìn)展C增值稅的試點(diǎn)A消費(fèi)型B入型C消費(fèi)型D貿(mào)易型題號(hào)：Qhx008718、A公司向客戶提供勞務(wù)，收入為10,000元，A公司將部分勞務(wù)外包給B公司，B公司收入金額為5,000元，在增值稅稅制下合計(jì)計(jì)稅金額為B。A、5,000元B、10,000元C、12,0

9、00元D、15,000元題號(hào)：Qhx008719、目前我國(guó)增值稅實(shí)行抵扣制度。A、按需B、隨機(jī)C、順序D、憑票題號(hào)：Qhx008720、國(guó)務(wù)院常務(wù)會(huì)議決議從2021年1月1日起，在A率先開(kāi)展深化增值稅制度改革試點(diǎn)，逐漸將征收營(yíng)業(yè)稅的行業(yè)改為征收增值稅。A上海B、北京C、廣州D、深圳題號(hào)：Qhx008721、2021年，營(yíng)改增試點(diǎn)地域共為企業(yè)直接減稅426.3億元，整體減稅面超越D。A60%B70%C80%D90%題號(hào)：Qhx008722、2021年，營(yíng)改增試點(diǎn)地域小規(guī)模納稅人平均減稅幅度到達(dá)C。A、20%B、30%C、40%D、50%題號(hào)：Qhx008723、建筑圖紙審核效力、環(huán)境評(píng)價(jià)效力、醫(yī)

10、療事故鑒定效力，按照A征收增值稅。A、鑒證效力B、文化效力C、創(chuàng)意效力D、設(shè)計(jì)效力題號(hào)：Qhx008724、代理記賬效力按照B征收增值稅。A、技術(shù)效力B、咨詢效力C、創(chuàng)意效力D、設(shè)計(jì)效力題號(hào)：Qhx008725、文印曬圖效力按照D征收增值稅。A、技術(shù)效力B、咨詢效力C、創(chuàng)意效力D、設(shè)計(jì)效力題號(hào)：Qhx008726、組織安排會(huì)議或展覽的效力按照C征收增值稅。A、信息技術(shù)效力B、文化創(chuàng)意效力C、會(huì)議展覽效力D、鑒證咨詢效力題號(hào)：Qhx008727、港口設(shè)備運(yùn)營(yíng)人收取的港口設(shè)備保安費(fèi)按照C征收增值稅。A、信息技術(shù)效力B、會(huì)議展覽效力C、港口碼頭效力D、鑒證咨詢效力題號(hào)：Qhx008728、網(wǎng)站對(duì)非自

11、有的網(wǎng)絡(luò)游戲提供的網(wǎng)絡(luò)運(yùn)營(yíng)效力按照A征收增值稅。A、信息技術(shù)效力B、文化創(chuàng)意效力C、港口碼頭效力D、鑒證咨詢效力題號(hào)：Qhx008729、出租車(chē)公司向出租車(chē)司機(jī)收取的管理費(fèi)用，出租車(chē)屬于出租車(chē)公司的，按照D征收增值稅。A、鑒證咨詢效力B、有形動(dòng)產(chǎn)租賃效力C、物流輔助效力D、陸路運(yùn)輸效力題號(hào)：Qhx008730、船舶代理效力按照B征收增值稅。題號(hào)：Qhx008730A、信息系統(tǒng)效力B、貨物運(yùn)輸代理效力C、文化創(chuàng)意效力D、鑒證咨詢效力題號(hào)：Qhx008731、試點(diǎn)地域從事國(guó)際貨物運(yùn)輸代理業(yè)務(wù)的普通納稅人，應(yīng)運(yùn)用C聯(lián)增值稅公用發(fā)票或聯(lián)增值稅普通發(fā)票。A、五聯(lián)、五聯(lián)B、五聯(lián)、六聯(lián)C、六聯(lián)、五聯(lián)D、六聯(lián)

12、、六聯(lián)題號(hào)：Qhx008732、納稅人于本地域試點(diǎn)實(shí)施之日前提供改征增值稅的營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅效力并開(kāi)具發(fā)票后，如發(fā)生效力中止、折讓、開(kāi)票有誤等，且不符合發(fā)票作廢條件的，應(yīng)開(kāi)具紅字普通發(fā)票，不得開(kāi)具紅字公用發(fā)票和紅字貨運(yùn)公用發(fā)票。對(duì)于需重新開(kāi)具發(fā)票的，應(yīng)開(kāi)具A。A增值稅普通發(fā)票B增值稅公用發(fā)票C增值稅貨運(yùn)公用發(fā)票D營(yíng)業(yè)稅普通發(fā)票題號(hào)：Qhx008733、自營(yíng)改增試點(diǎn)實(shí)施之日起，B小規(guī)模納稅人可運(yùn)用金稅盤(pán)或稅控盤(pán)開(kāi)具普通發(fā)票，運(yùn)用報(bào)稅盤(pán)領(lǐng)購(gòu)發(fā)票、抄報(bào)稅。A上海市B北京市C廣州市D深圳市題號(hào)：Qhx008734、試點(diǎn)地域提供增值稅零稅率應(yīng)稅效力并認(rèn)定為增值稅普通納稅人的單位和個(gè)人，在營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)以

13、后提供的零稅率應(yīng)稅效力，適用增值稅零稅率，實(shí)行D方法，并不得開(kāi)具增值稅公用發(fā)票。A直接退稅B先征后返C先征后退D免抵退題號(hào)：Qhx008735、2021年某月?tīng)I(yíng)改增試點(diǎn)A公司向境外提供研發(fā)效力，獲得外匯收入美圓20萬(wàn)元，當(dāng)月為研發(fā)購(gòu)入資料的進(jìn)項(xiàng)稅額為5萬(wàn)元人民幣，當(dāng)月沒(méi)有國(guó)內(nèi)應(yīng)稅效力收入，匯率為美圓兌人民幣1:6.5。當(dāng)月應(yīng)退稅額為B。A、4萬(wàn)元B、5萬(wàn)元C、6萬(wàn)元D、7萬(wàn)元題號(hào)：Qhx008736、2021年某月?tīng)I(yíng)改增試點(diǎn)A公司向境外提供研發(fā)效力，獲得外匯收入美圓20萬(wàn)元，當(dāng)月為研發(fā)購(gòu)入資料的進(jìn)項(xiàng)稅額為10萬(wàn)元人民幣，當(dāng)月沒(méi)有國(guó)內(nèi)應(yīng)稅效力收入，匯率為美圓兌人民幣1:6.5。當(dāng)月應(yīng)退稅額為D。

14、A、4.8萬(wàn)元B、5.8萬(wàn)元C、6.8萬(wàn)元D、7.8萬(wàn)元題號(hào)：Qhx008737、按月進(jìn)展增值稅納稅申報(bào)的零稅率應(yīng)稅效力提供者，在提供零稅率應(yīng)稅效力，并在財(cái)務(wù)作銷(xiāo)售收入A的增值稅納稅申報(bào)期內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理增值稅納稅和免抵退稅相關(guān)申報(bào)。A、次月B、當(dāng)月C、次季D、當(dāng)季題號(hào)：Qhx008738、零稅率應(yīng)稅效力提供者最晚應(yīng)在次年C前的各增值稅納稅申報(bào)期內(nèi)收齊有關(guān)憑證，向主管稅務(wù)機(jī)照顧實(shí)申報(bào)免抵退稅。A、2月28日B、3月31日C、4月30日D、5月31日題號(hào)：Qhx008739、在總機(jī)構(gòu)該當(dāng)匯總計(jì)算時(shí)，非營(yíng)改增試點(diǎn)地域分支機(jī)構(gòu)發(fā)生所列業(yè)務(wù)的銷(xiāo)售額，計(jì)算公式為B。A、銷(xiāo)售額應(yīng)稅效力的營(yíng)業(yè)額B、銷(xiāo)

15、售額應(yīng)稅效力的營(yíng)業(yè)額1增值稅適用稅率C、銷(xiāo)售額應(yīng)稅效力的營(yíng)業(yè)額1營(yíng)業(yè)稅適用稅率D、銷(xiāo)售額應(yīng)稅效力的營(yíng)業(yè)額1-營(yíng)業(yè)稅適用稅率題號(hào)：Qhx008740、在計(jì)算總機(jī)構(gòu)匯總的銷(xiāo)項(xiàng)稅額時(shí)，增值稅稅率為A。A、規(guī)定的增值稅適用稅率B、總機(jī)構(gòu)所在地的實(shí)踐稅率C、分支機(jī)構(gòu)所在地的實(shí)踐稅率D、分別按總機(jī)構(gòu)所和分支機(jī)構(gòu)所在地的實(shí)踐稅率題號(hào)：Qhx008741、營(yíng)改增試點(diǎn)地域分支機(jī)構(gòu)發(fā)生所列業(yè)務(wù)，在計(jì)算增值稅時(shí)公式為D。A應(yīng)交納的增值稅應(yīng)納稅銷(xiāo)售額1增值稅適用稅率增值稅適用率B應(yīng)交納的增值稅應(yīng)征增值稅銷(xiāo)售額增值稅實(shí)踐率C應(yīng)交納的增值稅應(yīng)征增值稅銷(xiāo)售額增值稅適用率D應(yīng)交納的增值稅應(yīng)征增值稅銷(xiāo)售額預(yù)征率題號(hào)：Qhx00

16、8742、非營(yíng)改增試點(diǎn)地域分支機(jī)構(gòu)發(fā)生所列業(yè)務(wù)，應(yīng)該B。A、按照現(xiàn)行規(guī)定申報(bào)交納增值稅B、按照現(xiàn)行規(guī)定申報(bào)交納營(yíng)業(yè)稅C、按照現(xiàn)行規(guī)定由總機(jī)構(gòu)申報(bào)交納增值稅D、按照現(xiàn)行規(guī)定由總機(jī)構(gòu)申報(bào)交納營(yíng)業(yè)稅題號(hào)：Qhx008743、總機(jī)構(gòu)匯總計(jì)算當(dāng)期增值稅應(yīng)補(bǔ)退稅額時(shí)，公式應(yīng)為D。A總機(jī)構(gòu)當(dāng)期應(yīng)補(bǔ)退稅額總機(jī)構(gòu)當(dāng)期應(yīng)納稅額B總機(jī)構(gòu)當(dāng)期應(yīng)補(bǔ)退稅額總機(jī)構(gòu)當(dāng)期應(yīng)納稅額-當(dāng)期非試點(diǎn)地域分支機(jī)構(gòu)已交納的營(yíng)業(yè)稅稅額C總機(jī)構(gòu)當(dāng)期應(yīng)補(bǔ)退稅額總機(jī)構(gòu)當(dāng)期應(yīng)納稅額當(dāng)期試點(diǎn)地域分支機(jī)構(gòu)已交納的增值稅稅額D總機(jī)構(gòu)當(dāng)期應(yīng)補(bǔ)退稅額總機(jī)構(gòu)當(dāng)期應(yīng)納稅額當(dāng)期試點(diǎn)地域分支機(jī)構(gòu)已交納的增值稅稅額-當(dāng)期非試點(diǎn)地域分支機(jī)構(gòu)已交納的營(yíng)業(yè)稅稅額題號(hào)：Qhx

17、008744、企業(yè)采購(gòu)物資、試點(diǎn)勞務(wù)等，按可抵扣的增值稅額，借記C，按應(yīng)付或?qū)嵺`支付的金額，貸記“應(yīng)付賬款、“銀行存款、“其他應(yīng)付等科目。A、應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅已交稅金B(yǎng)、應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額C、應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額D、應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出題號(hào)：Qhx008745、普通納稅人提供應(yīng)稅效力，試點(diǎn)期間按照營(yíng)業(yè)稅改征增值稅有關(guān)規(guī)定允許從銷(xiāo)售額中扣除其支付給非試點(diǎn)納稅人價(jià)款的，應(yīng)在“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅科目下A專(zhuān)欄核算。A、營(yíng)改增抵減的銷(xiāo)項(xiàng)稅額B、進(jìn)項(xiàng)稅額C、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出D、銷(xiāo)項(xiàng)稅額題號(hào)：Qhx008746、小規(guī)模納稅人提供應(yīng)稅效力，試點(diǎn)期間按照營(yíng)業(yè)稅改征增值稅有關(guān)規(guī)定允許從銷(xiāo)售額

18、中扣除其支付給非試點(diǎn)納稅人價(jià)款的，按規(guī)定扣減銷(xiāo)售額而減少的應(yīng)交增值稅應(yīng)沖減C科目A進(jìn)項(xiàng)稅額B營(yíng)改增抵減的銷(xiāo)項(xiàng)稅額C應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅D應(yīng)交稅費(fèi)未交增值稅題號(hào)：Qhx008747、增值稅普通納稅人初次購(gòu)買(mǎi)增值稅稅控系統(tǒng)公用設(shè)備支付的費(fèi)用以及交納的技術(shù)維護(hù)費(fèi)允許在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的，應(yīng)在“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅科目下A專(zhuān)欄核算。A、減免稅款B、進(jìn)項(xiàng)稅額C、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出D、銷(xiāo)項(xiàng)稅額題號(hào)：Qhx008748、小規(guī)模納稅人初次購(gòu)買(mǎi)增值稅稅控系統(tǒng)公用設(shè)備支付的費(fèi)用以及交納的技術(shù)維護(hù)費(fèi)允許在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的，按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額應(yīng)沖減C科目。A、進(jìn)項(xiàng)稅額B、營(yíng)改增抵減的銷(xiāo)項(xiàng)稅額C、應(yīng)交稅

19、費(fèi)應(yīng)交增值稅D、應(yīng)交稅費(fèi)未交增值稅題號(hào)：Qhx008749、增值稅普通納稅人發(fā)生技術(shù)維護(hù)費(fèi)，按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額，借記“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅有關(guān)科目，貸記B等科目。A、其他應(yīng)付款B、管理費(fèi)用C、遞延收益D、營(yíng)業(yè)外收入題號(hào)：Qhx008750、試點(diǎn)地域兼有應(yīng)稅效力的原增值稅普通納稅人，截止到開(kāi)場(chǎng)試點(diǎn)當(dāng)月月初的增值稅留抵稅額,不得從應(yīng)稅效力的銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣。開(kāi)場(chǎng)試點(diǎn)當(dāng)月月初，企業(yè)應(yīng)按不得從應(yīng)稅效力的銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的增值稅留抵稅額，借記BB科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出科目。A、應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值營(yíng)改增抵減的銷(xiāo)項(xiàng)稅額B、應(yīng)交稅費(fèi)增值稅留抵稅額C、應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅D、應(yīng)交稅費(fèi)未交增值稅

20、題號(hào)：Qhx008751、增值稅普通納稅人期末終了，結(jié)轉(zhuǎn)本期應(yīng)交未交增值稅的會(huì)計(jì)分錄為A。A、借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅轉(zhuǎn)出未交增值稅貸：應(yīng)交稅費(fèi)未交增值稅B、借：應(yīng)交稅費(fèi)未交增值稅貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅轉(zhuǎn)出未交增值稅C、借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅轉(zhuǎn)出多交增值稅貸：應(yīng)交稅費(fèi)未交增值稅D、借：應(yīng)交稅費(fèi)未交增值稅貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅轉(zhuǎn)出多交增值稅題號(hào)：Qhx008752、增值稅普通納稅人期末終了，結(jié)轉(zhuǎn)本期多交增值稅的會(huì)計(jì)分錄為D。A、借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅轉(zhuǎn)出未交增值稅貸：應(yīng)交稅費(fèi)未交增值稅B、借：應(yīng)交稅費(fèi)未交增值稅貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅轉(zhuǎn)出未交增值稅C、借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅轉(zhuǎn)出多交增值稅貸：應(yīng)交稅費(fèi)

21、未交增值稅D、借：應(yīng)交稅費(fèi)未交增值稅貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅轉(zhuǎn)出多交增值稅題號(hào)：Qhx008753、增值稅普通納稅人本期上交上期應(yīng)交未交的增值稅的會(huì)計(jì)分錄為D。A、借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅貸：銀行存款B、借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額貸：銀行存款C、借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅轉(zhuǎn)出未交增值稅)貸：銀行存款D、借：應(yīng)交稅費(fèi)未交增值稅貸：銀行存款題號(hào)：Qhx008754、該當(dāng)于2021年9月1日完成營(yíng)改增新舊稅制轉(zhuǎn)換的是A。A、北京市B、天津市C、江蘇省D、福建省題號(hào)：Qhx008755、該當(dāng)于2021年10月1日完成營(yíng)改增新舊稅制轉(zhuǎn)換的是D。A、北京市B、天津市C、廣東省D、安徽省題號(hào)：Qhx008756

22、、該當(dāng)于2021年11月1日完成營(yíng)改增新舊稅制轉(zhuǎn)換的是C。A北京市B天津市C廣東省D安徽省題號(hào)：Qhx008757、該當(dāng)于2021年12月1日完成營(yíng)改增新舊稅制轉(zhuǎn)換的是BA江蘇省B浙江省C廣東省D安徽省*多項(xiàng)選擇題：題號(hào)：Qhx008758、截止2021年年底，納入營(yíng)改增試點(diǎn)的地域包括ABD。A、江蘇B、浙江C、湖南D、湖北題號(hào)：Qhx008759、營(yíng)改增試點(diǎn)的交通運(yùn)輸業(yè)包括BCD。A、鐵路運(yùn)輸效力B、陸路運(yùn)輸效力C、航空運(yùn)輸效力D、管道運(yùn)輸效力題號(hào)：Qhx008760、營(yíng)改增試點(diǎn)的部分現(xiàn)代效力業(yè)包括CD。A、不動(dòng)產(chǎn)租賃效力B、餐飲住宿效力C、研發(fā)和技術(shù)效力D、信息技術(shù)效力題號(hào)：Qhx0087

23、61、自本地域試點(diǎn)實(shí)施之日起，試點(diǎn)地域增值稅普通納稅人從事增值稅應(yīng)稅行為提供貨物運(yùn)輸效力除外一致運(yùn)用的增值稅發(fā)票包括ABCD。A、增值稅公用發(fā)票B、增值稅普通發(fā)票C、貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅公用發(fā)票D、貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅普通發(fā)票題號(hào)：Qhx008762、貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅公用發(fā)票分為AD。A、三聯(lián)票B、四聯(lián)票C、五聯(lián)票D、六聯(lián)票題號(hào)：Qhx008763、貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅公用發(fā)票內(nèi)容包括ABCD。A、發(fā)票代碼B、發(fā)票號(hào)碼C、承運(yùn)人及納稅人識(shí)別號(hào)D、發(fā)貨人及納稅人識(shí)別號(hào)題號(hào)：Qhx008764、試點(diǎn)地域運(yùn)用的增值稅防偽稅控系統(tǒng)公用設(shè)備為BD和。A、金稅卡B、金稅盤(pán)C、報(bào)稅卡D、報(bào)稅盤(pán)題號(hào)：Qhx008765、

24、以下屬于增值稅普通納稅人納稅申報(bào)表及其附列資料的是ABCDE。A、B、本期銷(xiāo)售情況明細(xì)C、本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)D、應(yīng)稅效力扣除工程明細(xì)E、題號(hào)：Qhx008766、以下屬于增值稅小規(guī)模納稅人納稅申報(bào)表及其附列資料的是AD。A、B、本期銷(xiāo)售情況明細(xì)C、本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)D、題號(hào)：Qhx008767、以下屬于增值稅納稅申報(bào)其他資料的是ABCDE。A、已開(kāi)具的稅控和普通發(fā)票的存根聯(lián)B、符合抵扣條件且在本期申報(bào)抵扣的防偽稅控、稅控、的抵扣聯(lián)C、符合抵扣條件且在本期申報(bào)抵扣的海關(guān)進(jìn)口增值稅公用繳款書(shū)、購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品獲得的普通發(fā)票、運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)的復(fù)印件D、符合抵扣條件且在本期申報(bào)抵扣的代扣代繳增值稅的稅收通用繳

25、款書(shū)及其清單，書(shū)面合同、付款證明和境外單位的對(duì)賬單或者發(fā)票E、已開(kāi)具的農(nóng)產(chǎn)品收買(mǎi)憑證的存根聯(lián)或報(bào)查聯(lián)題號(hào)：Qhx008768、以下效力不屬于國(guó)際運(yùn)輸效力的有BC。A、從境外載運(yùn)旅客或貨物至國(guó)內(nèi)海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域及場(chǎng)所B、從境內(nèi)載運(yùn)旅客或貨物至國(guó)內(nèi)海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域及場(chǎng)所C、在國(guó)內(nèi)海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域內(nèi)載運(yùn)旅客或貨物D、從國(guó)內(nèi)海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域內(nèi)載運(yùn)旅客或貨物至境外題號(hào)：Qhx008769、當(dāng)期期末留抵稅額當(dāng)期免抵退稅額時(shí)，以下公式正確的選項(xiàng)是AB。A、當(dāng)期應(yīng)退稅額當(dāng)期期末留抵稅額B、當(dāng)期免抵稅額當(dāng)期免抵退稅額當(dāng)期應(yīng)退稅額C、當(dāng)期應(yīng)退稅額當(dāng)期免抵退稅額D、當(dāng)期免抵稅額0題號(hào)：Qhx008770、當(dāng)期期末留

26、抵稅額當(dāng)期免抵退稅額時(shí)，以下公式正確的選項(xiàng)是CD。A、當(dāng)期應(yīng)退稅額當(dāng)期期末留抵稅額B、當(dāng)期免抵稅額當(dāng)期免抵退稅額當(dāng)期應(yīng)退稅額C、當(dāng)期應(yīng)退稅額當(dāng)期免抵退稅額D、當(dāng)期免抵稅額0題號(hào)：Qhx008771、營(yíng)業(yè)稅改增值稅納稅人在辦理出口退免稅認(rèn)定時(shí)，應(yīng)提供以下資料ABCDE。A、銀行開(kāi)戶答應(yīng)證B、從事水路國(guó)際運(yùn)輸?shù)膽?yīng)提供C、從事航空國(guó)際運(yùn)輸?shù)膽?yīng)提供，且其運(yùn)營(yíng)范圍應(yīng)包括“國(guó)際航空客貨郵運(yùn)輸業(yè)務(wù)D、從事陸路國(guó)際運(yùn)輸?shù)膽?yīng)提供和，且的運(yùn)營(yíng)范圍應(yīng)包括“國(guó)際運(yùn)輸E、從事對(duì)外提供研發(fā)設(shè)計(jì)效力的應(yīng)提供題號(hào)：Qhx008772、提供國(guó)際運(yùn)輸?shù)牧愣惵蕬?yīng)稅效力提供者辦理增值稅免抵退稅申報(bào)時(shí)，應(yīng)提供以下憑證資料ABCD。A、

27、及其附表B、C、當(dāng)期D、免抵退稅正式申報(bào)電子數(shù)據(jù)題號(hào)：Qhx008773、提供國(guó)際運(yùn)輸?shù)牧愣惵蕬?yīng)稅效力提供者辦理增值稅免抵退稅申報(bào)時(shí)，應(yīng)提供以下原始憑證BCD。A、銀行開(kāi)戶答應(yīng)證B、零稅率應(yīng)稅效力的載貨、載客艙單C、提供零稅率應(yīng)稅效力的發(fā)票D、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他憑證題號(hào)：Qhx008774、對(duì)外提供研發(fā)、設(shè)計(jì)效力的零稅率應(yīng)稅效力提供者辦理增值稅免抵退稅申報(bào)時(shí)，應(yīng)提供以下憑證資料ABCD。A、及其附表B、C、當(dāng)期D、免抵退稅正式申報(bào)電子數(shù)據(jù)題號(hào)：Qhx008775、對(duì)外提供研發(fā)、設(shè)計(jì)效力的零稅率應(yīng)稅效力提供者辦理增值稅免抵退稅申報(bào)時(shí)，應(yīng)提供以下原始憑證ABCDE。A、與零稅率應(yīng)稅效力收入

28、相對(duì)應(yīng)的復(fù)印件B、與境外單位簽署的研發(fā)、設(shè)計(jì)合同C、提供零稅率應(yīng)稅效力的發(fā)票D、E、從與簽署研發(fā)、設(shè)計(jì)合同的境外單位獲得收入的收款憑證題號(hào)：Qhx008776、總機(jī)構(gòu)的匯總應(yīng)征增值稅銷(xiāo)售額由BD組成。A、總機(jī)構(gòu)發(fā)生所列業(yè)務(wù)的應(yīng)征營(yíng)業(yè)稅銷(xiāo)售額B、總機(jī)構(gòu)發(fā)生所列業(yè)務(wù)的應(yīng)征增值稅銷(xiāo)售額C、試點(diǎn)地域分發(fā)生所列業(yè)務(wù)的應(yīng)征營(yíng)業(yè)稅銷(xiāo)售額D、試點(diǎn)地域分發(fā)生所列業(yè)務(wù)的應(yīng)征增值稅銷(xiāo)售額題號(hào)：Qhx008777、總機(jī)構(gòu)匯總的進(jìn)項(xiàng)稅額包括ABC。A、總機(jī)構(gòu)因發(fā)生所列業(yè)務(wù)而購(gòu)進(jìn)貨物，支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅稅額。B、總機(jī)構(gòu)因發(fā)生所列業(yè)務(wù)而接受加工修繕修配勞務(wù)，支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅稅額。C、總機(jī)構(gòu)因發(fā)生所列業(yè)務(wù)而接受應(yīng)稅效力

29、，支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅稅額。D、總機(jī)構(gòu)支付或者負(fù)擔(dān)的一切增值稅稅額。題號(hào)：Qhx008778、交納增值稅企業(yè)在“應(yīng)交稅費(fèi)科目下設(shè)置的兩個(gè)二級(jí)科目為AC。A、未交增值稅B、減免稅款C、應(yīng)交增值稅D、轉(zhuǎn)出多交增值稅題號(hào)：Qhx008779、在“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅借方明細(xì)科目下設(shè)置BC。A、未交增值稅B、進(jìn)項(xiàng)稅額C、已交稅金D、轉(zhuǎn)出多交增值稅判別題：解讀 課后練習(xí)1、 單位可以任用聘用不具備會(huì)計(jì)從業(yè)資歷的人員從事會(huì)計(jì)任務(wù)，但不具備會(huì)計(jì)從業(yè)資歷的人員必需在一個(gè)月內(nèi)懇求會(huì)計(jì)從業(yè)資歷。題號(hào)：Qhx008675 A、對(duì) B、錯(cuò)正確答案：B標(biāo)題解析：見(jiàn)第四條。2、被依法吊銷(xiāo)會(huì)計(jì)從業(yè)資歷證書(shū)的人員，自被吊銷(xiāo)之日

30、起5年以內(nèi)不得參與會(huì)計(jì)從業(yè)資歷考試，不得重新獲得會(huì)計(jì)從業(yè)資歷證書(shū)。題號(hào)：Qhx008676 A、對(duì) B、錯(cuò)正確答案：A標(biāo)題解析：見(jiàn)第八條。3、會(huì)計(jì)從業(yè)資歷各考試科目可以分兩次經(jīng)過(guò)，但延續(xù)兩次考試沒(méi)有經(jīng)過(guò)，那么第一次考試成果無(wú)效。題號(hào)：Qhx008677 A、對(duì) B、錯(cuò)正確答案：B標(biāo)題解析：見(jiàn)第十一條。4、持證人員該當(dāng)接受繼續(xù)教育，提高業(yè)務(wù)素質(zhì)和會(huì)計(jì)職業(yè)品德程度，每年繼續(xù)教育時(shí)間不得少于24小時(shí)。題號(hào)：Qhx008678 A、對(duì) B、錯(cuò)正確答案：B標(biāo)題解析：見(jiàn)第十六條。5、會(huì)計(jì)從業(yè)資歷證書(shū)是具備會(huì)計(jì)從業(yè)資歷的證明文件，在全國(guó)范圍內(nèi)有效。題號(hào)：Qhx008679 A、對(duì) B、錯(cuò)正確答案：A標(biāo)題解析

31、：見(jiàn)第十五條。6、持證人員所屬會(huì)計(jì)從業(yè)資歷管理機(jī)構(gòu)發(fā)生變化的，該當(dāng)及時(shí)辦理調(diào)轉(zhuǎn)登記手續(xù)。題號(hào)：Qhx008680 A、對(duì) B、錯(cuò)正確答案：A標(biāo)題解析：見(jiàn)第二十一條。7、經(jīng)過(guò)會(huì)計(jì)從業(yè)資歷考試的人員，該當(dāng)持本人有效身份證件原件，在規(guī)定的期限內(nèi)，到指定的地點(diǎn)領(lǐng)取會(huì)計(jì)從業(yè)資歷證書(shū)，不得委托他人代理。題號(hào)：Qhx008681 A、對(duì) B、錯(cuò)正確答案：B標(biāo)題解析：見(jiàn)第十一條營(yíng)改增會(huì)計(jì)處置實(shí)務(wù) 課后練習(xí)1、增值稅是以商品銷(xiāo)售額和應(yīng)稅勞務(wù)營(yíng)業(yè)額全額為計(jì)稅根據(jù)，單一環(huán)節(jié)征收的一種流轉(zhuǎn)稅。題號(hào)：Qhx008685 A、對(duì) B、錯(cuò)正確答案：B標(biāo)題解析：增值稅是以商品銷(xiāo)售額和應(yīng)稅勞務(wù)營(yíng)業(yè)額為計(jì)稅根據(jù)，運(yùn)用稅款抵扣原那

32、么征收的一種流轉(zhuǎn)稅。2、增值稅只就運(yùn)營(yíng)收入額中本企業(yè)新增的沒(méi)有征過(guò)稅的部分納稅，因此與按運(yùn)營(yíng)收入額全額納稅的流轉(zhuǎn)稅種比較，不會(huì)出現(xiàn)反復(fù)納稅問(wèn)題。題號(hào)：Qhx008686 A、對(duì) B、錯(cuò)您的回答：A 正確答案：A標(biāo)題解析：增值稅只就運(yùn)營(yíng)收入額中本企業(yè)新增的沒(méi)有征過(guò)稅的部分納稅，因此與按運(yùn)營(yíng)收入額全額納稅的流轉(zhuǎn)稅種比較，不會(huì)出現(xiàn)反復(fù)納稅問(wèn)題。3、增值稅納稅人外購(gòu)勞務(wù)所負(fù)擔(dān)的營(yíng)業(yè)稅、營(yíng)業(yè)稅納稅人外購(gòu)貨物所負(fù)擔(dān)的增值稅，均可以抵扣。題號(hào)：Qhx008687 A、對(duì) B、錯(cuò)正確答案：B標(biāo)題解析：增值稅納稅人外購(gòu)勞務(wù)所負(fù)擔(dān)的營(yíng)業(yè)稅、營(yíng)業(yè)稅納稅人外購(gòu)貨物所負(fù)擔(dān)的增值稅，均不能抵扣。4、建筑企業(yè)提供建筑業(yè)勞務(wù)

33、的同時(shí)銷(xiāo)售自產(chǎn)貨物，按現(xiàn)行規(guī)定，沒(méi)有分別核算收入的，一致交納增值。題號(hào)：Qhx008688 A、對(duì) B、錯(cuò)正確答案：B標(biāo)題解析：建筑企業(yè)提供建筑業(yè)勞務(wù)的同時(shí)銷(xiāo)售自產(chǎn)貨物，按現(xiàn)行規(guī)定，需求分別核算收入才干分別交納增值稅和營(yíng)業(yè)稅，否那么由主管?chē)?guó)稅和地稅分別核定營(yíng)業(yè)額。5、自營(yíng)改增試點(diǎn)實(shí)施之日起，試點(diǎn)地域增值稅普通納稅人從事增值稅應(yīng)稅行為提供貨物運(yùn)輸效力除外一致運(yùn)用增值稅公用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票。題號(hào)：Qhx008689 A、對(duì) B、錯(cuò)您的回答：A 正確答案：A標(biāo)題解析：自本地域試點(diǎn)實(shí)施之日起，試點(diǎn)地域增值稅普通納稅人從事增值稅應(yīng)稅行為提供貨物運(yùn)輸效力除外一致運(yùn)用增值稅公用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票。6、

34、小規(guī)模納稅人提供貨物運(yùn)輸效力，接受方索取貨運(yùn)增值稅公用發(fā)票的，可以自行開(kāi)具開(kāi)貨運(yùn)公用發(fā)票。題號(hào)：Qhx008690 A、對(duì) B、錯(cuò)正確答案：B標(biāo)題解析：小規(guī)模納稅人提供貨物運(yùn)輸效力，接受方索取貨運(yùn)增值稅公用發(fā)票的，可向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)懇求代開(kāi)貨運(yùn)公用發(fā)票。7、自營(yíng)改增試點(diǎn)實(shí)施之日起，試點(diǎn)地域納稅人可以繼續(xù)開(kāi)具公路、內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)一致發(fā)票。題號(hào)：Qhx008691 A、對(duì) B、錯(cuò)正確答案：B標(biāo)題解析：自本地域試點(diǎn)實(shí)施之日起，試點(diǎn)地域納稅人不得開(kāi)具公路、內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)一致發(fā)票。8、營(yíng)改增試點(diǎn)地域提供港口碼頭效力、貨運(yùn)客運(yùn)場(chǎng)站效力、裝卸搬運(yùn)效力以及旅客運(yùn)輸效力普通納稅人不得運(yùn)用定額普通發(fā)票。題號(hào)：Qhx

35、008692 A、對(duì) B、錯(cuò)正確答案：B標(biāo)題解析：試點(diǎn)地域提供港口碼頭運(yùn)場(chǎng)站效力、裝卸搬運(yùn)效力以及旅客運(yùn)輸效力的普通納稅人可以選擇運(yùn)用定額普通發(fā)票。9、納稅人于本地域營(yíng)改增試點(diǎn)實(shí)施之日前提供改征增值稅的營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅效力并開(kāi)具發(fā)票后，如發(fā)生效力中止、折讓、開(kāi)票有誤等，且不符合發(fā)票作廢條件的，可以開(kāi)具紅字公用發(fā)票和紅字貨運(yùn)公用發(fā)票。題號(hào)：Qhx008693 A、對(duì) B、錯(cuò)正確答案：B標(biāo)題解析：納稅人于本地域試點(diǎn)實(shí)施之日前提供改征增值稅的營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅效力并開(kāi)具發(fā)票后，如發(fā)生效力中止、折讓、開(kāi)票有誤等，且不符合發(fā)票作廢條件的，應(yīng)開(kāi)具紅字普通發(fā)票，不得開(kāi)具紅字公用發(fā)票和紅字貨運(yùn)公用發(fā)票。10、普通納稅人提供

36、應(yīng)稅貨物運(yùn)輸效力運(yùn)用貨運(yùn)公用發(fā)票，提供其他應(yīng)稅工程、免稅工程或非增值稅應(yīng)稅工程不得運(yùn)用貨運(yùn)公用發(fā)票。題號(hào)：Qhx008694 A、對(duì) B、錯(cuò)正確答案：A標(biāo)題解析：普通納稅人提供應(yīng)稅貨物運(yùn)輸效力運(yùn)用貨運(yùn)公用發(fā)票，提供其他應(yīng)稅工程、免稅工程或非增值稅應(yīng)稅工程不得運(yùn)用貨運(yùn)公用發(fā)票。11、營(yíng)改增試點(diǎn)地域普通納稅人該當(dāng)運(yùn)用報(bào)稅盤(pán)開(kāi)具發(fā)票，運(yùn)用金稅盤(pán)領(lǐng)購(gòu)發(fā)票、抄報(bào)稅。題號(hào)：Qhx008695 A、對(duì) B、錯(cuò)正確答案：B標(biāo)題解析：試點(diǎn)地域普通納稅人該當(dāng)運(yùn)用金稅盤(pán)開(kāi)具發(fā)票，運(yùn)用報(bào)稅盤(pán)領(lǐng)購(gòu)發(fā)票、抄報(bào)稅。12、營(yíng)改增試點(diǎn)地域的單位和個(gè)人提供的國(guó)際運(yùn)輸效力、向境外單位提供的研發(fā)效力和設(shè)計(jì)效力適用增值稅免稅優(yōu)惠。題號(hào)

37、：Qhx008696 A、對(duì) B、錯(cuò)正確答案：B標(biāo)題解析：試點(diǎn)地域的單位和個(gè)人提供的國(guó)際運(yùn)輸效力、向境外單位提供的研發(fā)效力和設(shè)計(jì)效力適用增值稅零稅率。13、零稅率應(yīng)稅效力的退稅率為其在境內(nèi)提供對(duì)應(yīng)效力的增值稅稅率。題號(hào)：Qhx008697 A、對(duì) B、錯(cuò)正確答案：A標(biāo)題解析：零稅率應(yīng)稅效力的退稅率為其在境內(nèi)提供對(duì)應(yīng)效力的增值稅稅率。14、向國(guó)內(nèi)海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域內(nèi)單位提供研發(fā)效力、設(shè)計(jì)效力可以實(shí)行增值稅免抵退稅方法。題號(hào)：Qhx008698 A、對(duì) B、錯(cuò)正確答案：B標(biāo)題解析：向國(guó)內(nèi)海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域內(nèi)單位提供研發(fā)效力、設(shè)計(jì)效力不實(shí)行免抵退稅辦15、免抵退稅方法是指，零稅率應(yīng)稅效力提供者提供零稅率

38、應(yīng)稅效力，免征增值稅，相應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額抵減應(yīng)納增值稅額不包括適用增值稅即征即退、先征后退政策的應(yīng)納增值稅額，未抵減完的部分予以退還。題號(hào)：Qhx008699 A、對(duì) B、錯(cuò)正確答案：A標(biāo)題解析：免抵退稅方法是指，零稅率應(yīng)稅效力提供者提供零稅率應(yīng)稅效力，免征增值稅，相應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額抵減應(yīng)納增值稅額不包括適用增值稅即征即退、先征后退政策的應(yīng)納增值稅額，未抵減完的部分予以退還。16、零稅率應(yīng)稅效力提供者在申報(bào)辦理零稅率應(yīng)稅效力免抵退稅后，應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理出口退免稅認(rèn)定。題號(hào)：Qhx008700 A、對(duì) B、錯(cuò)您的回答：B 正確答案：B標(biāo)題解析：零稅率應(yīng)稅效力提供者在申報(bào)辦理零稅率應(yīng)稅效力免抵退稅前，

39、應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理出口退免稅認(rèn)定。17、零稅率應(yīng)稅效力提供者在營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)后提供的零稅率應(yīng)稅效力，如發(fā)生在辦理出口退免稅認(rèn)定前，無(wú)論能否辦理出口退免稅認(rèn)定，均不可申報(bào)免抵退稅。題號(hào)：Qhx008701 A、對(duì) B、錯(cuò)正確答案：B標(biāo)題解析：零稅率應(yīng)稅效力提供者在營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)后提供的零稅率應(yīng)稅效力，如發(fā)生在辦理出口退免稅認(rèn)定前，在辦理出口退免稅認(rèn)定后，可按規(guī)定申報(bào)免抵退稅。18、逾期未收齊有關(guān)憑證申報(bào)免抵退稅的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)不再受理免抵退稅申報(bào)，零稅率應(yīng)稅效力提供者應(yīng)交納增值稅。題號(hào)：Qhx008702 A、對(duì) B、錯(cuò)正確答案：A標(biāo)題解析：逾期未收齊有關(guān)憑證申報(bào)免抵退稅的，主管稅

40、務(wù)機(jī)關(guān)不再受理免抵退稅申報(bào)，零稅率應(yīng)稅效力提供者應(yīng)交納增值稅。19、總機(jī)構(gòu)該當(dāng)匯總計(jì)算總機(jī)構(gòu)以及其分支機(jī)構(gòu)發(fā)生所列業(yè)務(wù)的應(yīng)交增值稅，分支機(jī)構(gòu)發(fā)生所列業(yè)務(wù)已交納的增值稅和營(yíng)業(yè)稅稅款后，在總機(jī)構(gòu)所和分支機(jī)構(gòu)所在地分別解繳入庫(kù)。題號(hào)：Qhx008703 A、對(duì) B、錯(cuò)正確答案：B標(biāo)題解析：總機(jī)構(gòu)該當(dāng)匯總計(jì)算總機(jī)構(gòu)以及其分支機(jī)構(gòu)發(fā)生所列業(yè)務(wù)的應(yīng)交增值稅，分支機(jī)構(gòu)發(fā)生所列業(yè)務(wù)已交納的增值稅和營(yíng)業(yè)稅稅款后，在總機(jī)構(gòu)所在地解繳入庫(kù)。20、總機(jī)構(gòu)及其分支機(jī)構(gòu)用于發(fā)生所列業(yè)務(wù)之外的進(jìn)項(xiàng)稅額可以匯總抵扣。題號(hào)：Qhx008704 A、對(duì) B、錯(cuò)正確答案：B標(biāo)題解析：總機(jī)構(gòu)及其分支機(jī)構(gòu)用于發(fā)生所列業(yè)務(wù)之外的進(jìn)項(xiàng)稅額

41、不得匯總抵扣。21、營(yíng)改增試點(diǎn)地域分支機(jī)構(gòu)和非試點(diǎn)地域分支機(jī)構(gòu)銷(xiāo)售貨物、提供加工修繕修配勞務(wù)，按照增值稅暫行條例及相關(guān)規(guī)定就地申報(bào)交納增值稅。題號(hào)：Qhx008705 A、對(duì) B、錯(cuò)正確答案：A標(biāo)題解析：試點(diǎn)地域分支機(jī)構(gòu)和非試點(diǎn)地域分支機(jī)構(gòu)銷(xiāo)售貨物、提供加工修繕修配勞務(wù)，按照增值稅暫行條例及相關(guān)規(guī)定就地申報(bào)交納增值稅。22、分支機(jī)構(gòu)發(fā)生所列業(yè)務(wù)當(dāng)期已交納的增值稅和營(yíng)業(yè)稅稅款，不允許在總機(jī)構(gòu)當(dāng)期增值稅應(yīng)納稅額中抵減。題號(hào)：Qhx008706 A、對(duì) B、錯(cuò)正確答案：B標(biāo)題解析：分支機(jī)構(gòu)發(fā)生所列業(yè)務(wù)當(dāng)期已交納的增值稅和營(yíng)業(yè)稅稅款，允許在總機(jī)構(gòu)當(dāng)期增值稅應(yīng)納稅額中抵減。23、“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅期末

42、貸方余額，反映企業(yè)尚未抵扣的增值稅。題號(hào)：Qhx008707 A、對(duì) B、錯(cuò)您的回答：B 正確答案：B標(biāo)題解析：“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅期末借方余額，反映企業(yè)尚未抵扣的增值稅。24、“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅科目下貸方設(shè)置“營(yíng)改增抵減的銷(xiāo)項(xiàng)稅額明細(xì)科目。題號(hào)：Qhx008708 A、對(duì) B、錯(cuò)正確答案：B標(biāo)題解析：“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅科目下借方設(shè)置“營(yíng)改增抵減的銷(xiāo)項(xiàng)稅額明細(xì)科目。25、增值稅普通納稅人初次購(gòu)買(mǎi)增值稅稅控系統(tǒng)公用設(shè)備支付的費(fèi)用以及交納的技術(shù)維護(hù)費(fèi)允許在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的，應(yīng)在“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅科目下增設(shè)“減免稅款專(zhuān)欄，用于記錄該企業(yè)按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額。題號(hào)：Qhx0087

43、09 A、對(duì) B、錯(cuò)您的回答：A 正確答案：A標(biāo)題解析：增值稅普通納稅人初次購(gòu)買(mǎi)增值稅稅控系統(tǒng)公用設(shè)備支付的費(fèi)用以及交納的技術(shù)維護(hù)費(fèi)允許在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的，應(yīng)在“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅科目下增設(shè)“減免稅款專(zhuān)欄，用于記錄該企業(yè)按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額。26、企業(yè)購(gòu)入增值稅稅控系統(tǒng)公用設(shè)備，按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額，借記“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅減免稅款科目，貸記“營(yíng)業(yè)外收入科目。題號(hào)：Qhx008710 A、對(duì) B、錯(cuò)正確答案：B標(biāo)題解析：企業(yè)購(gòu)入增值稅稅控系統(tǒng)公用設(shè)備，按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額，借記“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅減免稅款科目，貸記“遞延收益科目。27、營(yíng)改增試點(diǎn)地域兼有應(yīng)稅效力的原

44、增值稅普通納稅人，截止到開(kāi)場(chǎng)試點(diǎn)當(dāng)月月初的增值稅留抵稅額按照營(yíng)業(yè)稅改征增值稅有關(guān)規(guī)定不得從應(yīng)稅效力的銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的，可以在“進(jìn)項(xiàng)稅額科目中繼續(xù)核算。題號(hào)：Qhx008711 A、對(duì) B、錯(cuò)正確答案：B標(biāo)題解析：試點(diǎn)地域兼有應(yīng)稅效力的原增值稅普通納稅人，截止到開(kāi)場(chǎng)試點(diǎn)當(dāng)月月初的增值稅留抵稅額按照營(yíng)業(yè)稅改征增值稅有關(guān)規(guī)定不得從應(yīng)稅效力的銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的，應(yīng)在“應(yīng)交稅費(fèi)科目下增設(shè)“增值稅留抵稅額明細(xì)科目。28、營(yíng)改增試點(diǎn)納稅人在新老稅制轉(zhuǎn)換期間因?qū)嵺`稅負(fù)添加而向財(cái)稅部門(mén)懇求獲得財(cái)政扶持資金的，只能在實(shí)踐收到財(cái)政扶持資金時(shí)，借記“銀行存款和貸記“營(yíng)業(yè)外收入科目。題號(hào)：Qhx008712 A、對(duì) B、

45、錯(cuò)正確答案：B標(biāo)題解析：試點(diǎn)納稅人在新老稅制轉(zhuǎn)換期間因?qū)嵺`稅負(fù)添加而向財(cái)稅部門(mén)懇求獲得財(cái)政扶持資金的，期末有確鑿證聽(tīng)闡明企業(yè)可以符合財(cái)政扶持政策規(guī)定的相關(guān)條件且估計(jì)可以收到財(cái)政扶持資金時(shí)，按應(yīng)收的金額，借記“其他應(yīng)收款等科目，貸記“營(yíng)業(yè)外收入科目。29、期末終了，本期應(yīng)交未交增值稅在“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅科目貸方核算。題號(hào)：Qhx008713 A、對(duì) B、錯(cuò)正確答案：B標(biāo)題解析：期末終了，將本期應(yīng)交未交增值稅自“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅轉(zhuǎn)出未交增值稅明細(xì)科目轉(zhuǎn)入“應(yīng)交稅費(fèi)未交增值稅明細(xì)科目30、期末終了，本期多交的增值稅在“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅科目借方核算題號(hào)：Qhx008714 A、對(duì) B、錯(cuò)正確答案

46、：B標(biāo)題解析：期末終了，將本期多交的增值稅自“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅轉(zhuǎn)出多交增值稅明細(xì)科目轉(zhuǎn)入“應(yīng)交稅費(fèi)未交增值稅明細(xì)科目。執(zhí)行有關(guān)問(wèn)題銜接規(guī)定 課后練習(xí)1、小企業(yè)該當(dāng)根據(jù)新準(zhǔn)那么的規(guī)定，結(jié)合本身實(shí)踐情況，設(shè)置會(huì)計(jì)科目并進(jìn)展相應(yīng)的賬務(wù)處置，對(duì)于一級(jí)科目，應(yīng)按照新準(zhǔn)那么的規(guī)定制定，不得自行增設(shè)、分拆與合并；對(duì)于明細(xì)科目，可以根據(jù)本企業(yè)的實(shí)踐情況自行設(shè)置。題號(hào)：Qhx008810 A、對(duì) B、錯(cuò)正確答案：B標(biāo)題解析：小企業(yè)執(zhí)行有關(guān)問(wèn)題銜接規(guī)定一、總體要求，三仔細(xì)做好有關(guān)賬務(wù)銜接任務(wù)。小企業(yè)該當(dāng)根據(jù)新準(zhǔn)那么的規(guī)定，結(jié)合本身實(shí)踐情況，設(shè)置會(huì)計(jì)科目并進(jìn)展相應(yīng)的賬務(wù)處置。對(duì)于一級(jí)科目，在不違反新準(zhǔn)那么確認(rèn)、計(jì)

47、量和報(bào)告規(guī)定的前提下，可以根據(jù)本企業(yè)的實(shí)踐情況自行增設(shè)、分拆與合并；對(duì)于明細(xì)科目，可以根據(jù)本企業(yè)的實(shí)踐情況自行設(shè)置。初次執(zhí)行新準(zhǔn)那么時(shí)，該當(dāng)對(duì)原制度有關(guān)科目按新準(zhǔn)那么要求進(jìn)展余額轉(zhuǎn)換，確保新舊會(huì)計(jì)科目順利銜接。2、對(duì)應(yīng)原制度的“現(xiàn)金科目，新準(zhǔn)那么設(shè)置了“庫(kù)存現(xiàn)金科目，應(yīng)將原賬中上述科目的余額直接轉(zhuǎn)入新賬中相應(yīng)科目，不得沿用原賬。題號(hào)：Qhx008811 A、對(duì) B、錯(cuò)正確答案：B標(biāo)題解析：小企業(yè)執(zhí)行有關(guān)問(wèn)題銜接規(guī)定二、賬目調(diào)整，一資產(chǎn)類(lèi)，1“現(xiàn)金、“銀行存款、“其他貨幣資金和“短期投資科目，新準(zhǔn)那么設(shè)置了“庫(kù)存現(xiàn)金、“銀行存款、“其他貨幣資金和“短期投資科目，其核算內(nèi)容與原制度相應(yīng)科目的核算內(nèi)

48、容根本一樣。轉(zhuǎn)賬時(shí)，應(yīng)將原賬中上述科目的余額直接轉(zhuǎn)入新賬中相應(yīng)科目，也可沿用原賬。3、假設(shè)新準(zhǔn)那么下單獨(dú)設(shè)置了“包裝物和“低值易耗品科目的小企業(yè)，轉(zhuǎn)賬時(shí)，應(yīng)對(duì)原賬中“低值易耗品等科目的余額轉(zhuǎn)入新賬的“低值易耗品科目。題號(hào)：Qhx008812 A、對(duì) B、錯(cuò)正確答案：B標(biāo)題解析：小企業(yè)執(zhí)行有關(guān)問(wèn)題銜接規(guī)定二、賬目調(diào)整，一資產(chǎn)類(lèi)，4“在途物資、“資料、“低值易耗品、“庫(kù)存商品、“商品進(jìn)銷(xiāo)差價(jià)、“委托加工物資、“委托代銷(xiāo)商品科目，新準(zhǔn)那么下單獨(dú)設(shè)置了“包裝物和“低值易耗品科目的小企業(yè)，轉(zhuǎn)賬時(shí)，應(yīng)對(duì)原賬中“低值易耗品等科目的余額進(jìn)展分析，分別轉(zhuǎn)入新賬中的相應(yīng)科目。4、小企業(yè)在執(zhí)行小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么之后，

49、清查各項(xiàng)資產(chǎn)而查出的損益，應(yīng)先記入“待處置財(cái)富損溢科目，經(jīng)同意后，調(diào)整相關(guān)一切者權(quán)益。題號(hào)：Qhx008813 A、對(duì) B、錯(cuò)正確答案：B標(biāo)題解析：第十五條 存貨發(fā)生毀損，處置收入、可收回的責(zé)任人賠償和保險(xiǎn)賠款，扣除其本錢(qián)、相關(guān)稅費(fèi)后的凈額，該當(dāng)計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出或營(yíng)業(yè)外收入。盤(pán)盈存貨實(shí)現(xiàn)的收益該當(dāng)計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入。盤(pán)虧存貨發(fā)生的損失該當(dāng)計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出。5、在編制2021年資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表和現(xiàn)金流量表時(shí)，對(duì)其中的“年初余額或“上年金額欄，不需填列。題號(hào)：Qhx008814 A、對(duì) B、錯(cuò)正確答案：B標(biāo)題解析：小企業(yè)執(zhí)行有關(guān)問(wèn)題銜接規(guī)定三、會(huì)計(jì)報(bào)表，一資產(chǎn)負(fù)債表，小企業(yè)執(zhí)行新準(zhǔn)那么當(dāng)年年末“資產(chǎn)負(fù)債

50、表的“年初余額欄內(nèi)各工程數(shù)字，應(yīng)根據(jù)上年末“資產(chǎn)負(fù)債表的“期末數(shù)欄內(nèi)所列數(shù)字按照新準(zhǔn)那么的規(guī)定進(jìn)展調(diào)整后填列。調(diào)整方法根據(jù)上述有關(guān)規(guī)定處置。6、轉(zhuǎn)賬時(shí)，“短期投資跌價(jià)預(yù)備、“壞賬預(yù)備和 “存貨跌價(jià)預(yù)備科目應(yīng)將原賬中上述科目的余額直接轉(zhuǎn)至新賬，也可沿用原賬。題號(hào)：Qhx008815 A、對(duì) B、錯(cuò)正確答案：B標(biāo)題解析：小企業(yè)執(zhí)行有關(guān)問(wèn)題銜接規(guī)定二、賬目調(diào)整，一資產(chǎn)類(lèi)，3“短期投資跌價(jià)預(yù)備、“壞賬預(yù)備和 “存貨跌價(jià)預(yù)備科目，新準(zhǔn)那么沒(méi)有設(shè)置“短期投資跌價(jià)預(yù)備、“壞賬預(yù)備和 “存貨跌價(jià)預(yù)備科目。轉(zhuǎn)賬時(shí)，應(yīng)將上述資產(chǎn)減值預(yù)備科目的余額轉(zhuǎn)入“利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn)科目。7、新準(zhǔn)那么沒(méi)有設(shè)置“待攤費(fèi)用科目，但

51、允許小企業(yè)根據(jù)需求自行增設(shè)相應(yīng)科目用于日常核算。題號(hào)：Qhx008816 A、對(duì) B、錯(cuò)正確答案：A標(biāo)題解析：小企業(yè)執(zhí)行有關(guān)問(wèn)題銜接規(guī)定二、賬目調(diào)整，一資產(chǎn)類(lèi)，5“待攤費(fèi)用科目，新準(zhǔn)那么沒(méi)有設(shè)置“待攤費(fèi)用科目，但允許小企業(yè)根據(jù)需求自行增設(shè)相應(yīng)科目用于日常核算。8、對(duì)于原制度下采用權(quán)益法核算的長(zhǎng)期股權(quán)投資，因以前期間投資損失確認(rèn)導(dǎo)致長(zhǎng)期股權(quán)投資賬面余額小于其投資本錢(qián)的，在以后期間被投資單位宣告分派現(xiàn)金股利或利潤(rùn)時(shí)，應(yīng)按照應(yīng)分得的金額添加長(zhǎng)期股權(quán)投資賬面余額，直至該項(xiàng)投資賬面余額沖減至原投資本錢(qián)。題號(hào)：Qhx008817 A、對(duì) B、錯(cuò)正確答案：B標(biāo)題解析：小企業(yè)執(zhí)行有關(guān)問(wèn)題銜接規(guī)定二、賬目調(diào)整，

52、一資產(chǎn)類(lèi)，6“長(zhǎng)期股權(quán)投資科目，對(duì)于原制度下采用權(quán)益法核算的長(zhǎng)期股權(quán)投資，因以前期間投資收益確認(rèn)導(dǎo)致長(zhǎng)期股權(quán)投資賬面余額大于其投資本錢(qián)的，在以后期間被投資單位宣告分派現(xiàn)金股利或利潤(rùn)時(shí)，應(yīng)按照應(yīng)分得的金額沖減長(zhǎng)期股權(quán)投資賬面余額，直至該項(xiàng)投資賬面余額沖減至原投資本錢(qián)。9、原制度的“資本公積科目，新準(zhǔn)那么設(shè)置了“資本公積科目，其核算內(nèi)容與原制度一樣。題號(hào)：Qhx008818 A、對(duì) B、錯(cuò)正確答案：B標(biāo)題解析：小企業(yè)執(zhí)行有關(guān)問(wèn)題銜接規(guī)定二、賬目調(diào)整，三一切者權(quán)益類(lèi)，2“資本公積科目，新準(zhǔn)那么設(shè)置了“資本公積科目，其核算內(nèi)容較原制度有所減少。轉(zhuǎn)賬時(shí)，應(yīng)將原賬中“資本公積科目的金額在沖減有關(guān)損失后的余

53、額轉(zhuǎn)至新賬，也可沿用原賬。10、假設(shè)小企業(yè)上年沒(méi)有編制現(xiàn)金流量表或者上述調(diào)整不真實(shí)可行的，小企業(yè)執(zhí)行新準(zhǔn)那么當(dāng)年“現(xiàn)金流量表的“上年金額欄可以不予填列。題號(hào)：Qhx008819 A、對(duì) B、錯(cuò)正確答案：A標(biāo)題解析：小企業(yè)執(zhí)行有關(guān)問(wèn)題銜接規(guī)定三、會(huì)計(jì)報(bào)表，三現(xiàn)金流量表，假設(shè)小企業(yè)上年沒(méi)有編制現(xiàn)金流量表或者上述調(diào)整不真實(shí)可行的，小企業(yè)執(zhí)行新準(zhǔn)那么當(dāng)年“現(xiàn)金流量表的“上年金額欄可以不予填列。執(zhí)行新準(zhǔn)那么當(dāng)年的“現(xiàn)金流量表應(yīng)按新準(zhǔn)那么的規(guī)定編制。最新長(zhǎng)期股權(quán)投資準(zhǔn)那么講解 課后練習(xí)1、非同一控制下的企業(yè)合并中，購(gòu)買(mǎi)方為進(jìn)展企業(yè)合并發(fā)生的各項(xiàng)直接相關(guān)費(fèi)用也該當(dāng)計(jì)入企業(yè)合并本錢(qián)。 題號(hào)：Qhx007737

54、 A、對(duì) B、錯(cuò)正確答案：B標(biāo)題解析：非同一控制下的企業(yè)合并中，購(gòu)買(mǎi)方為企業(yè)合并發(fā)生的審計(jì)、法律效力、評(píng)價(jià)咨詢等中介費(fèi)用以及其他相關(guān)管理費(fèi)用，該當(dāng)于發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益。2、公司章程或協(xié)議未規(guī)定少數(shù)股東有義務(wù)承當(dāng)?shù)模庸旧贁?shù)股東分擔(dān)的當(dāng)期虧損超越了少數(shù)股東在該子公司期初一切者權(quán)益中所享有的份額，其他額該當(dāng)沖減母公司的一切者權(quán)益。 題號(hào)：Qhx007738 A、對(duì) B、錯(cuò)正確答案：B標(biāo)題解析：在合并財(cái)務(wù)報(bào)表中，子公司少數(shù)股東分擔(dān)的當(dāng)期虧損超越了少數(shù)股東在該子公司期初一切者權(quán)益中所享有的份額的，其他額仍該當(dāng)沖減少數(shù)股東權(quán)益。3、企業(yè)部分處置對(duì)子公司的長(zhǎng)期股權(quán)投資，在出賣(mài)時(shí)，應(yīng)相應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)與所售股權(quán)相對(duì)

55、應(yīng)的長(zhǎng)期股權(quán)投資的賬面價(jià)值，出賣(mài)所得價(jià)款與處置長(zhǎng)期股權(quán)投資賬面價(jià)值之間的差額，應(yīng)確以為處置損益。 題號(hào)：Qhx007739 A、對(duì) B、錯(cuò)正確答案：B標(biāo)題解析：母公司在不喪失控制權(quán)的情況下部分處置對(duì)子公司的長(zhǎng)期股權(quán)投資，在合并財(cái)務(wù)報(bào)表中處置價(jià)款與處置長(zhǎng)期股權(quán)投資相對(duì)應(yīng)享有子公司凈資產(chǎn)的差額該當(dāng)計(jì)入一切者權(quán)益。4、企業(yè)因減少投資導(dǎo)致長(zhǎng)期股權(quán)投資的核算由權(quán)益法轉(zhuǎn)換為本錢(qián)法(投資企業(yè)對(duì)被投資單位不具有共同控制或艱苦影響，并且在活潑市場(chǎng)中沒(méi)有報(bào)價(jià)，公允價(jià)值不能可靠計(jì)量的長(zhǎng)期股權(quán)投資)的，應(yīng)對(duì)長(zhǎng)期股權(quán)投資在原權(quán)益法下確認(rèn)的因被投資企業(yè)一切者權(quán)益變動(dòng)而對(duì)長(zhǎng)期股權(quán)投資賬面價(jià)值的增減進(jìn)展追溯調(diào)整作為新的投資本

56、錢(qián)。 題號(hào)：Qhx007740 A、對(duì) B、錯(cuò)正確答案：B標(biāo)題解析：企業(yè)因減少投資導(dǎo)致長(zhǎng)期股權(quán)投資的核算由權(quán)益法轉(zhuǎn)換為本錢(qián)法(投資企業(yè)對(duì)被投資單位不具有共同控制或艱苦影響，并且在活潑市場(chǎng)中沒(méi)有報(bào)價(jià)，公允價(jià)值不能可靠計(jì)量的長(zhǎng)期股權(quán)投資)的，應(yīng)以轉(zhuǎn)換時(shí)長(zhǎng)期股權(quán)投資的賬面價(jià)值作為按照本錢(qián)法核算的根底。5、企業(yè)以合并以外的其他方式獲得的長(zhǎng)期股權(quán)投資，作為對(duì)價(jià)而發(fā)行的債券涉及的傭金、手續(xù)費(fèi)應(yīng)計(jì)入長(zhǎng)期股權(quán)投資的本錢(qián)。 題號(hào)：Qhx007741 A、對(duì) B、錯(cuò)正確答案：B標(biāo)題解析：企業(yè)以合并以外的其他方式獲得的長(zhǎng)期股權(quán)投資，獲得的長(zhǎng)期股權(quán)投資的入賬價(jià)值應(yīng)以支付的非現(xiàn)金資產(chǎn)的公允價(jià)值加直接相關(guān)稅費(fèi)作為初始投資

57、本錢(qián)，但有兩種情形除外，一是以發(fā)行權(quán)益性證券獲得投資時(shí)發(fā)生的傭金、手續(xù)費(fèi)要在發(fā)行證券的溢價(jià)收入中扣除，沖減溢價(jià)收入，溢價(jià)缺乏的沖減留存收益；一是以發(fā)行債券獲得投資時(shí)發(fā)生的傭金、手續(xù)費(fèi)要計(jì)入債券的初始計(jì)量金額，不計(jì)入長(zhǎng)期股權(quán)投資的初始投資本錢(qián)。6、在本錢(qián)法下，當(dāng)被投資企業(yè)發(fā)生盈虧時(shí)，投資企業(yè)應(yīng)按持股比例確認(rèn)投資收益；當(dāng)被投資企業(yè)宣告分配現(xiàn)金股利時(shí)，投資企業(yè)應(yīng)沖減長(zhǎng)期股權(quán)投資的本錢(qián)。 題號(hào)：Qhx007742 A、對(duì) B、錯(cuò)正確答案：B標(biāo)題解析：本錢(qián)法下，被投資企業(yè)發(fā)生盈虧時(shí)，投資企業(yè)不需求做賬務(wù)處置，持有期間內(nèi)，被投資方宣揭露放現(xiàn)金股利時(shí)，投資企業(yè)應(yīng)按相應(yīng)的份額，確認(rèn)投資收益。7、對(duì)于非同一控制

58、下的控股合并，合并方所支付合并對(duì)價(jià)的公允價(jià)值與賬面價(jià)值的差額均應(yīng)計(jì)入營(yíng)業(yè)外收支。 題號(hào)：Qhx007743 A、對(duì) B、錯(cuò)正確答案：B標(biāo)題解析：對(duì)于非同一控制下的控股合并，合并方所支付合并對(duì)價(jià)的公允價(jià)值與賬面價(jià)值的差額，應(yīng)分別情況進(jìn)展處置：(1)合并對(duì)價(jià)為固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)的，公允價(jià)值與賬面價(jià)值的差額，計(jì)入營(yíng)業(yè)外收支；(2)合并對(duì)價(jià)為長(zhǎng)期股權(quán)投資、買(mǎi)賣(mài)性金融資產(chǎn)、可供出賣(mài)金融資產(chǎn)等時(shí)，公允價(jià)值與其賬面價(jià)值的差額，計(jì)入投資收益；(3)合并對(duì)價(jià)為存貨的，該當(dāng)作為銷(xiāo)售處置，以其公允價(jià)值確認(rèn)收入，同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)相應(yīng)的本錢(qián)。8、同一控制下的控股合并中，合并方付出的非現(xiàn)金資產(chǎn)的賬面價(jià)值與公允價(jià)值的差額，應(yīng)計(jì)入當(dāng)

59、期損益。 題號(hào)：Qhx007744 A、對(duì) B、錯(cuò)正確答案：B標(biāo)題解析：同一控制下的控股合并中，合并方付出的非現(xiàn)金資產(chǎn)的賬面價(jià)值與公允價(jià)值的差額，不需求進(jìn)展賬務(wù)處置。單項(xiàng)選擇題：解讀 課后練習(xí)1、會(huì)計(jì)從業(yè)資歷證書(shū)實(shí)行 年定期換證制度。題號(hào)：Qhx008668 A、1 B、2 C、3 D、6正確答案：D標(biāo)題解析：見(jiàn)第二十三條。2、持證人員該當(dāng)妥善保管會(huì)計(jì)從業(yè)資歷證書(shū)。如有遺失，持證人員該當(dāng)在履行公告程序后，填寫(xiě)補(bǔ)發(fā)懇求表，持有關(guān)證明資料，向所屬會(huì)計(jì)從業(yè)資歷管理機(jī)構(gòu)懇求補(bǔ)發(fā)會(huì)計(jì)從業(yè)資歷證書(shū)。會(huì)計(jì)從業(yè)資歷管理機(jī)構(gòu)核實(shí)無(wú)誤后，該當(dāng)自受理之日起 個(gè)任務(wù)日內(nèi)予以補(bǔ)發(fā)。題號(hào)：Qhx008669 A、10 B

60、、15 C、20 D、30正確答案：C標(biāo)題解析：見(jiàn)第二十二條。3、以下不屬于會(huì)計(jì)從業(yè)資歷管理機(jī)構(gòu)實(shí)施監(jiān)視檢查范圍的是 。題號(hào)：Qhx008670 A、持證人員換發(fā)、調(diào)轉(zhuǎn)、變卦登記會(huì)計(jì)從業(yè)資歷證書(shū)情況 B、持證人員在企業(yè)中的業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)情況 C、持證人員遵守會(huì)計(jì)職業(yè)品德情況 D、持證人員接受繼續(xù)教育情況正確答案：B標(biāo)題解析：見(jiàn)第二十七條。4、參與會(huì)計(jì)從業(yè)資歷考試舞弊的， 年內(nèi)不得參與會(huì)計(jì)從業(yè)資歷考試，由會(huì)計(jì)從業(yè)資歷管理機(jī)構(gòu)取消其考試成果，已獲得會(huì)計(jì)從業(yè)資歷的，由會(huì)計(jì)從業(yè)資歷管理機(jī)構(gòu)撤銷(xiāo)其會(huì)計(jì)從業(yè)資歷。題號(hào)：Qhx008671 A、1 B、2 C、3 D、6正確答案：B標(biāo)題解析：見(jiàn)第三十條。5、持證人