交易性金融負(fù)債實(shí)質(zhì)性程序記錄表

1、交易性金融負(fù)債實(shí)質(zhì)性程序記 錄表（doc 6頁）交易性金融負(fù)債實(shí)質(zhì)性程序被審計(jì)單位：項(xiàng)目：交易性金融負(fù)債編制：日期：索引號(hào)：FB財(cái)務(wù)報(bào)表截止日/期間： 復(fù)核：日期：第一部分認(rèn)定、審計(jì)目標(biāo)和審計(jì)程序?qū)?yīng)關(guān)系一、審計(jì)目標(biāo)與認(rèn)定對(duì)應(yīng)關(guān)系表財(cái)務(wù)報(bào)表認(rèn)定審計(jì)目標(biāo)存 在完整性權(quán)利 和義務(wù)計(jì)價(jià) 和分?jǐn)偭?報(bào)A資產(chǎn)負(fù)債表中記錄的交易性金融負(fù)債是存在的。VB所有應(yīng)當(dāng)記錄的交易性金融負(fù)債均已記錄。VC記錄的交易性金融負(fù)債是被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)履行的現(xiàn) 時(shí)義務(wù)。VD交易性金融負(fù)債以恰當(dāng)?shù)慕痤~包括在財(cái)務(wù)報(bào)表中， 與之相關(guān)的計(jì)價(jià)調(diào)整已恰當(dāng)記錄。VE交易性金融負(fù)債已按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定在財(cái)務(wù) 報(bào)表中作出恰當(dāng)列報(bào)。V二、審計(jì)目

2、標(biāo)與審計(jì)程序?qū)?yīng)關(guān)系表審計(jì) 目標(biāo)可供選擇的審計(jì)程序索引號(hào)D1.獲取或編制交易性金融負(fù)債明細(xì)表：復(fù)核加計(jì)是否正確，并與報(bào)表數(shù)、總賬數(shù)和明細(xì)賬合計(jì)數(shù)核 對(duì)相符；檢查金融負(fù)債的分類是否正確，依據(jù)是否充分。檢查交易 性金融負(fù)債核算是否包括交易性金融負(fù)債、被審計(jì)單位持 有的直接指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的 金融負(fù)債；交易性金融負(fù)債是否符合以公允價(jià)值計(jì)量且其 公允價(jià)值變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債的確認(rèn)條件，對(duì)直 接指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù) 債，應(yīng)關(guān)注其指定條件是否符合規(guī)定。FB2AB2.根據(jù)相關(guān)交易資料，檢查交易性金融負(fù)債的真實(shí)性和完整 性。FB3審計(jì) 目標(biāo)可供選擇的審

3、計(jì)程序索引號(hào)ABD3.檢查交易性金融負(fù)債的初始確認(rèn)是否正確。檢查被審計(jì)單位 承擔(dān)的交易性金融負(fù)債初始確認(rèn)是否按照公允價(jià)值計(jì)量，相關(guān) 交易費(fèi)用是否直接計(jì)入當(dāng)期損益。FB2FB3D4.檢查交易性金融負(fù)債在資產(chǎn)負(fù)債表日的計(jì)量是否正確：(1)檢查在資產(chǎn)負(fù)債表日，交易性金融負(fù)債是否按票面利率計(jì) 算利息(限于分期付息的交易性金融負(fù)債)，檢查會(huì)計(jì)處 理是否正確；檢查交易性金融負(fù)債在資產(chǎn)負(fù)債表日的公允價(jià)值的確定是 否合理，取得有關(guān)交易性金融負(fù)債的收盤價(jià)，并與之核對(duì)； 檢查資產(chǎn)負(fù)債表日是否按公允價(jià)值對(duì)交易性金融負(fù)債進(jìn) 行計(jì)量，公允價(jià)值變動(dòng)形成的利得或損失是否計(jì)入當(dāng)期損 益。特別關(guān)注是否存在利用公允價(jià)值調(diào)節(jié)利潤的

4、情況。FB2FB3ABD5.檢查處置交易性金融負(fù)債的原始憑證，核實(shí)其內(nèi)容、金額和 會(huì)計(jì)處理是否正確。FB3AC6.對(duì)交易性金融負(fù)債進(jìn)行函證。略7.根據(jù)評(píng)估的舞弊風(fēng)險(xiǎn)等因素增加的其他審計(jì)程序。E8.檢查交易性金融負(fù)債是否巳按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則在財(cái)務(wù)報(bào)表 中作出恰當(dāng)?shù)牧袌?bào)。第二部分計(jì)劃實(shí)施的實(shí)質(zhì)性程序項(xiàng)目財(cái)務(wù)報(bào)表認(rèn)定存 在完整性權(quán)利 和義務(wù)計(jì)價(jià) 和分?jǐn)偭?報(bào)評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)水平（注1）從控制測(cè)試獲取的保證程度（注2）需從實(shí)質(zhì)性程序獲取的保證程度計(jì)劃實(shí)施的實(shí)質(zhì)性程序（注3）索引號(hào)執(zhí)行人1.2.3.4.5.6.7.8.9.10.注：1.結(jié)果取自風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作底稿。結(jié)果取自該項(xiàng)目所業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部控制工作底稿。

5、在計(jì)劃實(shí)施的實(shí)質(zhì)性程序與財(cái)務(wù)報(bào)表認(rèn)定之間的對(duì)應(yīng)關(guān)系用”表示。項(xiàng)目名稱期末 未審 數(shù)賬項(xiàng)調(diào)整重分類調(diào)整期末 審定數(shù)上期末審定數(shù)索引號(hào)借方貸方借方貸方一、發(fā)行的 交易性債 券二、指定為 以公允價(jià) 值計(jì)量且 其變動(dòng)計(jì) 入當(dāng)期損 益的金融 負(fù)債三、衍生金 融負(fù)債|四、其他被審計(jì)單位：項(xiàng)目交易性金融負(fù)債編制：日期：索引號(hào)：FB1財(cái)務(wù)報(bào)表截止日/期間：復(fù)核：頁次：合計(jì)審計(jì)結(jié)論:交易性金融負(fù)債明細(xì)表被審計(jì)單位：項(xiàng)目： 交易性金融負(fù)債明細(xì)表編制：日期：索引號(hào)：FB2一財(cái)務(wù)報(bào)表截止日/期間：復(fù)核：一日期：項(xiàng)目項(xiàng)目名稱期初余額本期增加本期減少期末余額備注、發(fā)行的交易性 債券二、指定為以公允 價(jià)值計(jì)量且其變 動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益 的金融負(fù)債三、衍生金融負(fù)債1.本工作底稿應(yīng)列入交易性金融負(fù)債的每一明細(xì)賬戶；2.備注欄可填寫主要業(yè)務(wù)內(nèi)容及異常情況說明;3.應(yīng)說明公允價(jià)值取價(jià)依據(jù)。審計(jì)說明:交易性金融負(fù)債檢查情況表索引號(hào)：FB3財(cái)務(wù)報(bào)表截止日/期間： 復(fù)核：日期：被審計(jì)單位：項(xiàng)目： 交易性金融負(fù)債檢查情況表編制：日期：記賬 日期憑 證 編 號(hào)業(yè)務(wù) 內(nèi)容對(duì)應(yīng)科目金額核