企業(yè)所得稅納稅實(shí)務(wù)與會計處理

1、.：.；企業(yè)所得稅納稅實(shí)務(wù)與會計處置2021版 課后練習(xí) HYPERLINK javascript:location.reload(); 點(diǎn)此刷新練習(xí)不同標(biāo)題判別題：1、股息、紅利等權(quán)益性投資收益，除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，按照被投資方作出利潤分配決議的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。 題號：Qhx007973A、對B、錯您的回答：A正確答案：A2、在計算應(yīng)納稅所得額時，企業(yè)財務(wù)、會計處置方法與稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定不一致的，該當(dāng)按照會計的規(guī)定計算。 題號：Qhx007988A、對B、錯您的回答：B正確答案：B標(biāo)題解析：在計算應(yīng)納稅所得額時，企業(yè)財務(wù)、會計處置方法與稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定不

2、一致的，該當(dāng)按照稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定計算。3、企業(yè)發(fā)生的合理的勞動維護(hù)支出，準(zhǔn)予扣除。 題號：Qhx007969A、對B、錯您的回答：A正確答案：A4、新企業(yè)所得稅法和新企業(yè)所得稅法實(shí)施條例繼續(xù)采用內(nèi)、外資有別的企業(yè)所得稅法律規(guī)范體系。 題號：Qhx007966A、對B、錯您的回答：B正確答案：B標(biāo)題解析：新企業(yè)所得稅法和新企業(yè)所得稅法實(shí)施條例的公布標(biāo)著我國內(nèi)、外資企業(yè)所得稅法律規(guī)范的最終一致。5、資產(chǎn)的計稅根底，是指企業(yè)收回資產(chǎn)賬面價值的過程中，計算應(yīng)納稅所得額時按照稅法規(guī)定可以自應(yīng)稅經(jīng)濟(jì)利益中抵扣的金額。 題號：Qhx007992A、對B、錯您的回答：A正確答案：A單項選擇題：1、以下

3、關(guān)于抵免限額描畫正確的選項是 。 題號：Qhx008022A、抵免限額多余的公司有動力去減少要支付的外國稅收B、抵免限額缺乏的公司有動力去減少要支付的外國稅收C、抵免限額缺乏的公司有動力去添加要支付外國稅收D、抵免限額缺乏的公司將外國來源的收入轉(zhuǎn)換為本國來源的收入您的回答：B正確答案：B標(biāo)題解析：抵免限額多余的公司很少或沒有動力去減少要支付的外國稅收；抵免限額缺乏的公司有動力減少要支付外國稅收或者將本國來源的收入轉(zhuǎn)換為外國來源的收入。2、規(guī)定，計算應(yīng)納稅所得額時，以下工程可以在稅前扣除的有。 題號：Qhx007999A、無形資產(chǎn)開發(fā)支出B、各項稅收的滯納金、罰金和罰款C、企業(yè)轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)，該項資產(chǎn)

4、的凈值D、超越國家規(guī)定限額的公益救援性捐贈部分您的回答：C正確答案：C標(biāo)題解析：無形資產(chǎn)開發(fā)支出與獲得收入無關(guān)；各項稅收的滯納金、罰金和罰款屬于行政處分不能扣除；公益救援性捐贈只能扣除國家規(guī)定限額。3、購買國稅總局規(guī)定可以享用稅收優(yōu)惠的公用設(shè)備，可按 比例抵扣應(yīng)納稅所得額。 題號：Qhx008014A、10%B、20%C、30%D、40%您的回答：A正確答案：A標(biāo)題解析：購置公用設(shè)備可按10%比例抵扣。4、在跨國企業(yè)運(yùn)營中，企業(yè)有時會在分公司或子公司這二種方式間進(jìn)展選擇，這屬于以下哪種避稅的主要方式 。 題號：Qhx008018A、避稅性移居B、改動公司組織方式C、轉(zhuǎn)讓定價D、利用國際避稅地您

5、的回答：B正確答案：B標(biāo)題解析：分公司和子公司都屬于公司的組織方式。5、某居民企業(yè)2021年實(shí)踐支出的工資、薪金總額為150萬元，計提的三項經(jīng)費(fèi)35.50萬元，其中福利費(fèi)本期發(fā)生30萬元，撥繳的工會經(jīng)費(fèi)3萬元，曾經(jīng)獲得工會撥繳收據(jù)，實(shí)踐發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)2.50萬元，該企業(yè)在計算2021年應(yīng)納稅所得額時，應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額為萬元。 題號：Qhx007995A、0B、7.75C、9D、35.50您的回答：C正確答案：C標(biāo)題解析：工會經(jīng)費(fèi)計提工資薪金總額2%，教育經(jīng)費(fèi)2.5%，福利經(jīng)費(fèi)14%；標(biāo)題中福利費(fèi)計提超了9萬元，需求調(diào)整，其他二項計提符合規(guī)定。多項選擇題：1、關(guān)聯(lián)方是指與企業(yè)有以下關(guān)聯(lián)關(guān)系

6、之一的企業(yè)、其他組織或者個人，詳細(xì)指 。 題號：Qhx008031 HYPERLINK javascript:checksubject(Qhx008031,true); 查看答案A、在資金、運(yùn)營、購銷等方面存在直接或者間接的控制關(guān)系B、直接或者間接地同為第三者控制C、在利益上具有相關(guān)聯(lián)的其他關(guān)系D、在同一地域運(yùn)營您的回答：ABC正確答案：ABC標(biāo)題解析：關(guān)聯(lián)方，是指與企業(yè)有以下關(guān)聯(lián)關(guān)系之一的企業(yè)、其他組織或者個人：1在資金、運(yùn)營、購銷等方面存在直接或者間接的控制關(guān)系；2直接或者間接地同為第三者控制；3在利益上具有相關(guān)聯(lián)的其他關(guān)系。2、在進(jìn)展企業(yè)所得稅的會計核算時，影響“遞延所得稅資產(chǎn)或負(fù)債計量

7、的有 。 題號：Qhx008035 HYPERLINK javascript:checksubject(Qhx008035,true); 查看答案A、應(yīng)納稅所得額B、應(yīng)納稅暫時性差別C、可抵扣暫時性差別D、應(yīng)納所得稅額您的回答：BC正確答案：BC標(biāo)題解析：比較資產(chǎn)、負(fù)債的賬面價值與其計稅根底，對于兩者之間存在差別，構(gòu)成應(yīng)納稅暫時性差別與可抵扣暫時性差別。會計允許確認(rèn)的費(fèi)用，但是稅法不允許確認(rèn)，那么，不產(chǎn)生暫時性差別。3、在計算應(yīng)納稅所得額時，以下支出不得扣除的有 。 題號：Qhx008030 HYPERLINK javascript:checksubject(Qhx008030,true);

8、查看答案A、向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項B、企業(yè)所得稅稅款C、稅收滯納金D、罰金、罰款和被沒收財物的損失您的回答：ABCD正確答案：ABCD標(biāo)題解析：在計算應(yīng)納稅所得額時，以下支出不得扣除：向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項；企業(yè)所得稅稅款；稅收滯納金；罰金、罰款和被沒收財物的損失；行政處分；稅法規(guī)定以外的捐贈支出；未經(jīng)核定的預(yù)備金支出不符合國務(wù)院財稅主管部門規(guī)定的各項資產(chǎn)減值預(yù)備、風(fēng)險預(yù)備等預(yù)備金支出；如存貨跌價預(yù)備等。4、企業(yè)所得稅中劃分“居民企業(yè)納稅人和“非居民企業(yè)納稅人的規(guī)范是 。 題號：Qhx008024 HYPERLINK javascript:check

9、subject(Qhx008024,true); 查看答案A、產(chǎn)品消費(fèi)所在地B、登記注冊地規(guī)范C、實(shí)踐管理機(jī)構(gòu)地規(guī)范D、業(yè)務(wù)部門所在地規(guī)范您的回答：BC正確答案：BC標(biāo)題解析：對“居民和“非居民采用了“登記注冊地規(guī)范和“實(shí)踐管理機(jī)構(gòu)地規(guī)范相結(jié)合的方法來斷定企業(yè)的居民身份。5、按照政府規(guī)定的范圍和規(guī)范交納的 準(zhǔn)予扣除。 題號：Qhx008028 HYPERLINK javascript:checksubject(Qhx008028,true); 查看答案A、根本養(yǎng)老保險費(fèi)B、根本醫(yī)療保險費(fèi)C、失業(yè)保險費(fèi)D、工傷保險費(fèi)您的回答：ABCD正確答案：ABCD標(biāo)題解析：按照政府規(guī)定的范圍和規(guī)范交納的“五

10、險一金，即根本養(yǎng)老保險費(fèi)、根本醫(yī)療保險費(fèi)、失業(yè)保險費(fèi)、工傷保險費(fèi)、生育保險費(fèi)等根本社會保險費(fèi)和住房公積金，準(zhǔn)予扣除。判別題：1、普通性稅務(wù)處置中重組買賣各方按規(guī)定對買賣中股權(quán)支付暫不確認(rèn)有關(guān)資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓所得或損失的，其非股權(quán)支付仍應(yīng)在買賣當(dāng)期確認(rèn)相應(yīng)的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得或損失，并調(diào)整相應(yīng)資產(chǎn)的計稅根底。 題號：Qhx007990A、對B、錯您的回答：B正確答案：B標(biāo)題解析：特殊性稅務(wù)處置中重組買賣各方按規(guī)定對買賣中股權(quán)支付暫不確認(rèn)有關(guān)資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓所得或損失的，其非股權(quán)支付仍應(yīng)在買賣當(dāng)期確認(rèn)相應(yīng)的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得或損失，并調(diào)整相應(yīng)資產(chǎn)的計稅根底。2、企業(yè)的不納稅收入用于支出所構(gòu)成的資產(chǎn)，其計算的折舊、攤銷不得

11、在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。 題號：Qhx007980A、對B、錯您的回答：A正確答案：A3、納稅人違反國家有關(guān)法律、法規(guī)規(guī)定，被有關(guān)部門處以的罰款允許在稅前扣除。 題號：Qhx007981A、對B、錯您的回答：B正確答案：B標(biāo)題解析：行政處分不能稅前扣除4、企業(yè)在貨幣買賣中，以及納稅年度終了時將人民幣以外的貨幣性資產(chǎn)、負(fù)債按照期末即期人民幣匯率中間價折算為人民幣時產(chǎn)生的匯兌損失，都準(zhǔn)予在納稅所得額中扣除。 題號：Qhx007993A、對B、錯您的回答：B正確答案：B標(biāo)題解析：企業(yè)在貨幣買賣中，以及納稅年度終了時將人民幣以外的貨幣性資產(chǎn)、負(fù)債按照期末即期人民幣匯率中間價折算為人民幣時產(chǎn)生的匯兌損

12、失，除曾經(jīng)計入有關(guān)資產(chǎn)本錢以及與向一切者進(jìn)展利潤分配相關(guān)的部分外，準(zhǔn)予扣除。5、非居民企業(yè)獲得的股息、紅利等權(quán)益性收益都可以免稅。 題號：Qhx007975A、對B、錯單項選擇題：1、納稅特別調(diào)整中資本弱化的定義是指 。 題號：Qhx008017A、企業(yè)投資者在企業(yè)融資方式的選擇上，降低股本的比重，提高負(fù)債的比重B、企業(yè)投資者在企業(yè)融資方式的選擇上，提高股本的比重，降低負(fù)債的比重C、企業(yè)并非由于合理的運(yùn)營需求而對利潤不作分配或者減少分配的D、企業(yè)投資者在企業(yè)融資方式的選擇上，僅采用股本融資方式您的回答：A正確答案：A標(biāo)題解析：資本弱化，又稱資本隱藏、股份隱藏或收益抽取，是指企業(yè)投資者為了到達(dá)避

13、稅或其它目的，在企業(yè)融資方式的選擇上，降低股本的比重，提高負(fù)債的比重，以貸款方式替代募股方式進(jìn)展的融資。2、以下關(guān)于關(guān)聯(lián)關(guān)系的判別，錯誤的選項是。 題號：Qhx008002A、公司直接持有B公司30的股份，A公司和B公司屬于關(guān)聯(lián)企業(yè)B、A公司持有B公司50的股份，B公司持有C公司40的股份，那么A公司和C公司不具有關(guān)聯(lián)關(guān)系C、A公司實(shí)收資本為300萬元，A公司從B公司非金融機(jī)構(gòu)借入200萬元款項從事消費(fèi)運(yùn)營，A公司和B公司屬于關(guān)聯(lián)企業(yè)D、A公司對B公司的消費(fèi)運(yùn)營、買賣具有本質(zhì)控制，A公司和B公司屬于關(guān)聯(lián)企業(yè)您的回答：B正確答案：B標(biāo)題解析：關(guān)聯(lián)方，是指與企業(yè)有以下關(guān)聯(lián)關(guān)系之一的企業(yè)、其他組織或

14、者個人：1在資金、運(yùn)營、購銷等方面存在直接或者間接的控制關(guān)系；2直接或者間接地同為第三者控制；3在利益上具有相關(guān)聯(lián)的其他關(guān)系。選項“A公司持有B公司50的股份，B公司持有C公司40的股份，那么A公司和C公司不具有關(guān)聯(lián)關(guān)系中A公司對C公司間接控股到達(dá)20%，在資金上存在直接或間接控制關(guān)系。3、企業(yè)發(fā)生的公益救援性捐贈的扣除限額的計算，應(yīng)以主表中的 作為計算扣除的基數(shù)。 題號：Qhx008003A、第10行“營業(yè)利潤B、第13行“利潤總額C、第23行“納稅調(diào)整后所得D、第25行“應(yīng)納稅所得額您的回答：B正確答案：B標(biāo)題解析：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅

15、所得額時扣除。4、企業(yè)為投資者或者職工支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險費(fèi)，在工資總額的 內(nèi)，準(zhǔn)予扣除。 題號：Qhx008008A、2%B、3%C、4%D、5%您的回答：D正確答案：D標(biāo)題解析：企業(yè)為投資者或者職工支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險費(fèi)，在國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的范圍和規(guī)范內(nèi)，準(zhǔn)予扣除工資總額的5%。5、某企業(yè)2021年度境內(nèi)所得應(yīng)納稅所得額為400萬元，在全年已預(yù)繳稅款25萬元，來源于境外某國稅前所得100萬元，境外實(shí)納稅款20萬元，該企業(yè)當(dāng)年匯算清繳應(yīng)補(bǔ)的稅款為 萬元該企業(yè)稅率25%。 題號：Qhx007994A、50B、60C、70D、80您的回答：D正確答案：D標(biāo)

16、題解析：境內(nèi)應(yīng)納稅款100萬，已納25萬，還需交納75萬；境外應(yīng)納稅款25萬，可抵免20萬，還需交納5萬；境內(nèi)外需交納合計80萬。多項選擇題：1、關(guān)聯(lián)方是指與企業(yè)有以下關(guān)聯(lián)關(guān)系之一的企業(yè)、其他組織或者個人，詳細(xì)指 。 題號：Qhx008031 HYPERLINK javascript:checksubject(Qhx008031,true); 查看答案A、在資金、運(yùn)營、購銷等方面存在直接或者間接的控制關(guān)系B、直接或者間接地同為第三者控制C、在利益上具有相關(guān)聯(lián)的其他關(guān)系D、在同一地域運(yùn)營您的回答：ABC正確答案：ABC標(biāo)題解析：關(guān)聯(lián)方，是指與企業(yè)有以下關(guān)聯(lián)關(guān)系之一的企業(yè)、其他組織或者個人：1在資

17、金、運(yùn)營、購銷等方面存在直接或者間接的控制關(guān)系；2直接或者間接地同為第三者控制；3在利益上具有相關(guān)聯(lián)的其他關(guān)系。2、不納稅收入包括 。 題號：Qhx008026 HYPERLINK javascript:checksubject(Qhx008026,true); 查看答案A、財政撥款B、納入財政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)C、納入財政管理的政府性基金D、國務(wù)院規(guī)定的其他不納稅收入您的回答：ABCD正確答案：ABCD標(biāo)題解析：以下收入屬于不納稅收入：1財政撥款；2依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金；3國務(wù)院規(guī)定的其他不納稅收入。3、以下關(guān)于所得來源確實(shí)定表述正確的選項是 。 題號：Qhx

18、008025 HYPERLINK javascript:checksubject(Qhx008025,true); 查看答案A、銷售貨物所得，按照買賣活動發(fā)生地確定。B、提供勞務(wù)所得，按照勞務(wù)發(fā)生地確定。C、轉(zhuǎn)讓財富所得。按照財富所在地確定。D、股息、紅利等權(quán)益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定。您的回答：ABD正確答案：ABD標(biāo)題解析：銷售貨物所得，按照買賣活動發(fā)生地確定。提供勞務(wù)所得，按照勞務(wù)發(fā)生地確定。轉(zhuǎn)讓財富所得。不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照不動產(chǎn)所在地確定。動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照轉(zhuǎn)讓動產(chǎn)的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場所所在地確定。權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照被投資企業(yè)所在地確定。股息、紅利等權(quán)益性投資

19、所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定。4、在計算應(yīng)納稅所得額時，以下支出不得扣除的有 。 題號：Qhx008030 HYPERLINK javascript:checksubject(Qhx008030,true); 查看答案A、向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項B、企業(yè)所得稅稅款C、稅收滯納金D、罰金、罰款和被沒收財物的損失您的回答：ABCD正確答案：ABCD標(biāo)題解析：在計算應(yīng)納稅所得額時，以下支出不得扣除：向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項；企業(yè)所得稅稅款；稅收滯納金；罰金、罰款和被沒收財物的損失；行政處分；稅法規(guī)定以外的捐贈支出；未經(jīng)核定的預(yù)備金支出不符合國務(wù)院財稅主管

20、部門規(guī)定的各項資產(chǎn)減值預(yù)備、風(fēng)險預(yù)備等預(yù)備金支出；如存貨跌價預(yù)備等。5、企業(yè)發(fā)生的與消費(fèi)運(yùn)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)款待費(fèi)支出按以下 規(guī)范列支。 題號：Qhx008029 HYPERLINK javascript:checksubject(Qhx008029,true); 查看答案A、按照發(fā)生額的60%扣除。B、最高不得超越當(dāng)年銷售營業(yè)收入的5。C、當(dāng)年銷售營業(yè)收入在1500萬以下，3。D、當(dāng)年銷售營業(yè)收入在1500萬以上的，5。您的回答：AB正確答案：AB標(biāo)題解析：企業(yè)發(fā)生的與消費(fèi)運(yùn)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)款待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超越當(dāng)年銷售營業(yè)收入的5。按扣除最高限額與實(shí)踐發(fā)生數(shù)額的6

21、0%孰低原那么。判別題：1、工資薪金支出要遭到計稅工資的限制。 題號：Qhx007976A、對B、錯您的回答：B正確答案：B標(biāo)題解析：合理的工資薪金允許據(jù)實(shí)扣除。2、股息、紅利等權(quán)益性投資收益，除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，按照被投資方作出利潤分配決議的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。 題號：Qhx007973A、對B、錯您的回答：A正確答案：A3、資本弱化的特點(diǎn)是企業(yè)注冊資本與負(fù)債的比例不合理，注冊資本太多。 題號：Qhx007989A、對B、錯您的回答：B正確答案：B標(biāo)題解析：資本弱化的特點(diǎn)是企業(yè)注冊資本與負(fù)債的比例不合理，注冊資本太少。4、關(guān)聯(lián)方的獨(dú)立買賣原那么，是指沒有關(guān)聯(lián)關(guān)系的買賣各方，

22、按照公平成交價錢和營業(yè)常規(guī)進(jìn)展業(yè)務(wù)往來遵照的原那么。 題號：Qhx007978A、對B、錯您的回答：A正確答案：A5、企業(yè)因以前年度實(shí)踐資產(chǎn)損失未在稅前扣除而多繳的企業(yè)所得稅稅款，可在追補(bǔ)確認(rèn)年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅款中予以抵扣，缺乏抵扣的，向以后年度遞延抵扣。 題號：Qhx007986A、對B、錯您的回答：A正確答案：A單項選擇題：1、非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，獲得來源于中國境內(nèi)所得的適用法定稅率為 。 題號：Qhx007997A、10%B、15%C、20%D、25%您的回答：D正確答案：D標(biāo)題解析：非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，獲得來源于中國境內(nèi)所得；以及獲得發(fā)生在中國境外

23、但與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場一切實(shí)踐聯(lián)絡(luò)的所得稅率為25%。2、以下不應(yīng)填入所得稅申報表中的第20行 “其中，加計扣除的是。 題號：Qhx008004A、開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研討開發(fā)費(fèi)用B、安頓殘疾人員所支付的工資C、企業(yè)綜合利用資源，消費(fèi)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所獲得的收入D、國家鼓勵安頓的其他就業(yè)人員支付的工資您的回答：C正確答案：C標(biāo)題解析：以上選項都屬于稅收優(yōu)惠。但研發(fā)費(fèi)用和殘疾人員工資為加計扣除，而開展資源綜合利用可減計收入。3、中國居民企業(yè)股東證明其控制的外國企業(yè)不屬于受控外國企業(yè)的條件中不包括以下哪項內(nèi)容 。 題號：Qhx008016A、設(shè)立在國家稅務(wù)總局指定的非低稅率國家地

24、域B、主要獲得積極運(yùn)營活動所得C、主要獲得投資活動所得D、年度利潤總額低于500萬元人民幣您的回答：C正確答案：C標(biāo)題解析：中國居民企業(yè)股東可以提供資料證明其控制的外國企業(yè)滿足以下條件之一的，可免于將外國企業(yè)不作分配或減少分配的利潤計入居民企業(yè)股東的當(dāng)期所得：設(shè)立在國家稅務(wù)總局指定的非低稅率國家地域；主要獲得積極運(yùn)營活動所得；正常運(yùn)營活動而不僅僅是投資；年度利潤總額低于500萬元人民幣。4、某企業(yè)2021年度境內(nèi)所得應(yīng)納稅所得額為400萬元，在全年已預(yù)繳稅款25萬元，來源于境外某國稅前所得100萬元，境外實(shí)納稅款20萬元，該企業(yè)當(dāng)年匯算清繳應(yīng)補(bǔ)的稅款為 萬元該企業(yè)稅率25%。 題號：Qhx00

25、7994A、50B、60C、70D、80您的回答：D正確答案：D標(biāo)題解析：境內(nèi)應(yīng)納稅款100萬，已納25萬，還需交納75萬；境外應(yīng)納稅款25萬，可抵免20萬，還需交納5萬；境內(nèi)外需交納合計80萬。5、以下資產(chǎn)損失，應(yīng)以專項申報方式向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報扣除的是 。 題號：Qhx008011A、企業(yè)在正常運(yùn)營管理活動中，按照公允價錢銷售、轉(zhuǎn)讓、變賣非貨幣資產(chǎn)的損失B、企業(yè)各項存貨發(fā)生的正常損耗C、企業(yè)資產(chǎn)發(fā)生盜竊而產(chǎn)生的損失D、企業(yè)固定資產(chǎn)到達(dá)或超越運(yùn)用年限而正常報廢清理的損失您的回答：C正確答案：C標(biāo)題解析：以下資產(chǎn)損失，應(yīng)以清單申報方式向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報扣除：1企業(yè)在正常運(yùn)營管理活動中，按照公允價錢銷售

26、、轉(zhuǎn)讓、變賣非貨幣資產(chǎn)的損失2企業(yè)各項存貨發(fā)生的正常損耗3企業(yè)固定資產(chǎn)到達(dá)或超越運(yùn)用年限而正常報廢清理的損失4企業(yè)消費(fèi)性生物資產(chǎn)到達(dá)或超越運(yùn)用年限而正常死亡發(fā)生的資產(chǎn)損失5企業(yè)按照市場公平買賣原那么，經(jīng)過各種買賣場所、市場等買賣債券、股票、期貨、基金以及金融衍消費(fèi)品等發(fā)生的損失。以上之外的資產(chǎn)損失，應(yīng)以專項申報的方式向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報扣除。企業(yè)無法準(zhǔn)確判別能否屬于清單申報扣除的資產(chǎn)損失，可以采取專項申報的方式申報扣除。多項選擇題：1、企業(yè)所得稅中劃分“居民企業(yè)納稅人和“非居民企業(yè)納稅人的規(guī)范是 。 題號：Qhx008024 HYPERLINK javascript:checksubject(Qhx

27、008024,true); 查看答案A、產(chǎn)品消費(fèi)所在地B、登記注冊地規(guī)范C、實(shí)踐管理機(jī)構(gòu)地規(guī)范D、業(yè)務(wù)部門所在地規(guī)范您的回答：BC正確答案：BC標(biāo)題解析：對“居民和“非居民采用了“登記注冊地規(guī)范和“實(shí)踐管理機(jī)構(gòu)地規(guī)范相結(jié)合的方法來斷定企業(yè)的居民身份。2、不納稅收入包括 。 題號：Qhx008026 HYPERLINK javascript:checksubject(Qhx008026,true); 查看答案A、財政撥款B、納入財政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)C、納入財政管理的政府性基金D、國務(wù)院規(guī)定的其他不納稅收入您的回答：ABCD正確答案：ABCD標(biāo)題解析：以下收入屬于不納稅收入：1財政撥款；2依法

28、收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金；3國務(wù)院規(guī)定的其他不納稅收入。3、以下納稅人不需求申報交納企業(yè)所得稅的有 。 題號：Qhx008033 HYPERLINK javascript:checksubject(Qhx008033,true); 查看答案A、個體工商戶B、個人獨(dú)資企業(yè)C、合伙企業(yè)D、股份您的回答：ABC正確答案：ABC標(biāo)題解析：在中華人民共和國境內(nèi)，企業(yè)和其他獲得收入的組織以下統(tǒng)稱企業(yè)為企業(yè)所得稅的納稅人，按照本法的規(guī)定交納企業(yè)所得稅。個人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)不適用本法。4、按照政府規(guī)定的范圍和規(guī)范交納的 準(zhǔn)予扣除。 題號：Qhx008028 HYPERLINK java

29、script:checksubject(Qhx008028,true); 查看答案A、根本養(yǎng)老保險費(fèi)B、根本醫(yī)療保險費(fèi)C、失業(yè)保險費(fèi)D、工傷保險費(fèi)您的回答：ABCD正確答案：ABCD標(biāo)題解析：按照政府規(guī)定的范圍和規(guī)范交納的“五險一金，即根本養(yǎng)老保險費(fèi)、根本醫(yī)療保險費(fèi)、失業(yè)保險費(fèi)、工傷保險費(fèi)、生育保險費(fèi)等根本社會保險費(fèi)和住房公積金，準(zhǔn)予扣除。5、應(yīng)納稅所得額是收入總額減去 后的余額。 題號：Qhx008032 HYPERLINK javascript:checksubject(Qhx008032,true); 查看答案A、不納稅收入B、免稅收入C、各項扣除工程D、允許彌補(bǔ)的以前年度虧損您的回答：

30、ABCD正確答案：ABCD標(biāo)題解析：應(yīng)納稅所得額=收入總額不納稅收入免稅收入各項扣除允許彌補(bǔ)的以前年度虧損判別題：1、小型微利企業(yè)減按15%的所得稅稅率征收企業(yè)所得稅。 題號：Qhx007984A、對B、錯您的回答：B正確答案：B標(biāo)題解析：小型微利企業(yè)減按20%的所得稅稅率征收企業(yè)所得稅。2、所得稅屬于間接稅。 題號：Qhx007965A、對B、錯您的回答：B正確答案：B標(biāo)題解析：所得稅屬于直接稅。3、企業(yè)發(fā)生的支出都可以在應(yīng)納稅所得額中扣除。 題號：Qhx007968A、對B、錯您的回答：B正確答案：B標(biāo)題解析：企業(yè)實(shí)踐發(fā)生的與獲得收入有關(guān)的、合理的支出可以扣除。有關(guān)的支出，是指與獲得收入直

31、接相關(guān)的支出。合理的支出，是指符合消費(fèi)運(yùn)營活動常規(guī)，該當(dāng)計入當(dāng)期損益或者有關(guān)資產(chǎn)本錢的必要和正常的支出。4、工資薪金支出要遭到計稅工資的限制。 題號：Qhx007976A、對B、錯您的回答：B正確答案：B標(biāo)題解析：合理的工資薪金允許據(jù)實(shí)扣除。5、在計算應(yīng)納稅所得額時，企業(yè)財務(wù)、會計處置方法與稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定不一致的，該當(dāng)按照會計的規(guī)定計算。 題號：Qhx007988A、對B、錯您的回答：B正確答案：B標(biāo)題解析：在計算應(yīng)納稅所得額時，企業(yè)財務(wù)、會計處置方法與稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定不一致的，該當(dāng)按照稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定計算。單項選擇題：1、某居民企業(yè)2021年實(shí)踐支出的工資、薪金總額

32、為150萬元，計提的三項經(jīng)費(fèi)35.50萬元，其中福利費(fèi)本期發(fā)生30萬元，撥繳的工會經(jīng)費(fèi)3萬元，曾經(jīng)獲得工會撥繳收據(jù)，實(shí)踐發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)2.50萬元，該企業(yè)在計算2021年應(yīng)納稅所得額時，應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額為萬元。 題號：Qhx007995A、0B、7.75C、9D、35.50您的回答：C正確答案：C標(biāo)題解析：工會經(jīng)費(fèi)計提工資薪金總額2%，教育經(jīng)費(fèi)2.5%，福利經(jīng)費(fèi)14%；標(biāo)題中福利費(fèi)計提超了9萬元，需求調(diào)整，其他二項計提符合規(guī)定。2、企業(yè)為投資者或者職工支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險費(fèi)，在工資總額的 內(nèi)，準(zhǔn)予扣除。 題號：Qhx008008A、2%B、3%C、4%D、5%您的回答：D正

33、確答案：D標(biāo)題解析：企業(yè)為投資者或者職工支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險費(fèi)，在國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的范圍和規(guī)范內(nèi)，準(zhǔn)予扣除工資總額的5%。3、國外稅收抵免，主要指以下哪種稅收 。 題號：Qhx008019A、所得稅B、財富稅C、增值稅D、消費(fèi)稅您的回答：A正確答案：A標(biāo)題解析：只需所得稅享用稅收抵免，外國財富稅、增值稅和消費(fèi)稅不能獲得國外稅收抵免，除非在稅收協(xié)定商定，但可以扣除。4、以下企業(yè)行為中，不能享用稅收優(yōu)惠的是 。 題號：Qhx008013A、從事國家鼓勵和扶持工程B、設(shè)立創(chuàng)投企業(yè)C、開展資源綜合利用D、購進(jìn)金融產(chǎn)品您的回答：D正確答案：D標(biāo)題解析：從事國家鼓勵和扶持工程定期

34、減免稅優(yōu)惠；設(shè)立創(chuàng)投企業(yè)可投資抵扣；開展資源綜合利用可減計收入。5、非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，獲得來源于中國境內(nèi)所得的適用法定稅率為 。 題號：Qhx007997A、10%B、15%C、20%D、25%您的回答：D正確答案：D標(biāo)題解析：非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，獲得來源于中國境內(nèi)所得；以及獲得發(fā)生在中國境外但與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場一切實(shí)踐聯(lián)絡(luò)的所得稅率為25%。多項選擇題：1、企業(yè)發(fā)生的與消費(fèi)運(yùn)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)款待費(fèi)支出按以下 規(guī)范列支。 題號：Qhx008029 HYPERLINK javascript:checksubject(Qhx008029,true); 查看答案A

35、、按照發(fā)生額的60%扣除。B、最高不得超越當(dāng)年銷售營業(yè)收入的5。C、當(dāng)年銷售營業(yè)收入在1500萬以下，3。D、當(dāng)年銷售營業(yè)收入在1500萬以上的，5。您的回答：AB正確答案：AB標(biāo)題解析：企業(yè)發(fā)生的與消費(fèi)運(yùn)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)款待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超越當(dāng)年銷售營業(yè)收入的5。按扣除最高限額與實(shí)踐發(fā)生數(shù)額的60%孰低原那么。2、企業(yè)所得稅中劃分“居民企業(yè)納稅人和“非居民企業(yè)納稅人的規(guī)范是 。 題號：Qhx008024 HYPERLINK javascript:checksubject(Qhx008024,true); 查看答案A、產(chǎn)品消費(fèi)所在地B、登記注冊地規(guī)范C、實(shí)踐管理機(jī)構(gòu)

36、地規(guī)范D、業(yè)務(wù)部門所在地規(guī)范您的回答：BC正確答案：BC標(biāo)題解析：對“居民和“非居民采用了“登記注冊地規(guī)范和“實(shí)踐管理機(jī)構(gòu)地規(guī)范相結(jié)合的方法來斷定企業(yè)的居民身份。3、應(yīng)納稅暫時性差別通常產(chǎn)生于以下情況 。 題號：Qhx008034 HYPERLINK javascript:checksubject(Qhx008034,true); 查看答案A、資產(chǎn)的賬面價值其計稅根底B、負(fù)債的賬面價值其計稅根底您的回答：AB正確答案：AB標(biāo)題解析：應(yīng)納稅暫時性差別通常產(chǎn)生于以下情況：資產(chǎn)的賬面價值其計稅根底。負(fù)債的賬面價值4、以下關(guān)于所得來源確實(shí)定表述正確的選項是 。 題號：Qhx008025 HYPERLI

37、NK javascript:checksubject(Qhx008025,true); 查看答案A、銷售貨物所得，按照買賣活動發(fā)生地確定。B、提供勞務(wù)所得，按照勞務(wù)發(fā)生地確定。C、轉(zhuǎn)讓財富所得。按照財富所在地確定。D、股息、紅利等權(quán)益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定。您的回答：ABD正確答案：ABD標(biāo)題解析：銷售貨物所得，按照買賣活動發(fā)生地確定。提供勞務(wù)所得，按照勞務(wù)發(fā)生地確定。轉(zhuǎn)讓財富所得。不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照不動產(chǎn)所在地確定。動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照轉(zhuǎn)讓動產(chǎn)的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場所所在地確定。權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照被投資企業(yè)所在地確定。股息、紅利等權(quán)益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在

38、地確定。5、以下屬于免稅收入的是 。 題號：Qhx008037 HYPERLINK javascript:checksubject(Qhx008037,true); 查看答案A、國債利息收入B、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益C、中國居民企業(yè)從外國企業(yè)獲得的股息、紅利D、居民企業(yè)之間的利息收入您的回答：AB正確答案：AB標(biāo)題解析：以下屬于免稅收入：國債利息收入；符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益。判別題：1、企業(yè)發(fā)生的支出都可以在應(yīng)納稅所得額中扣除。 題號：Qhx007968A、對B、錯您的回答：B正確答案：B標(biāo)題解析：企業(yè)實(shí)踐發(fā)生的與獲得收入有關(guān)的、合理的支

39、出可以扣除。有關(guān)的支出，是指與獲得收入直接相關(guān)的支出。合理的支出，是指符合消費(fèi)運(yùn)營活動常規(guī)，該當(dāng)計入當(dāng)期損益或者有關(guān)資產(chǎn)本錢的必要和正常的支出。2、企業(yè)因以前年度實(shí)踐資產(chǎn)損失未在稅前扣除而多繳的企業(yè)所得稅稅款，可在追補(bǔ)確認(rèn)年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅款中予以抵扣，缺乏抵扣的，向以后年度遞延抵扣。 題號：Qhx007986A、對B、錯您的回答：A正確答案：A3、納稅人違反國家有關(guān)法律、法規(guī)規(guī)定，被有關(guān)部門處以的罰款允許在稅前扣除。 題號：Qhx007981A、對B、錯您的回答：B正確答案：B標(biāo)題解析：行政處分不能稅前扣除4、股息、紅利等權(quán)益性投資收益，除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，按照被投資方作

40、出利潤分配決議的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。 題號：Qhx007973A、對B、錯您的回答：A正確答案：A5、稅收抵免中當(dāng)年超越抵免限額的部分，可以在以后五個年度內(nèi)，用每年度抵免限額抵免當(dāng)年應(yīng)抵稅額后的余額進(jìn)展抵補(bǔ)。 題號：Qhx007991A、對B、錯您的回答：A正確答案：A單項選擇題：1、納稅特別調(diào)整中資本弱化的定義是指 。 題號：Qhx008017A、企業(yè)投資者在企業(yè)融資方式的選擇上，降低股本的比重，提高負(fù)債的比重B、企業(yè)投資者在企業(yè)融資方式的選擇上，提高股本的比重，降低負(fù)債的比重C、企業(yè)并非由于合理的運(yùn)營需求而對利潤不作分配或者減少分配的D、企業(yè)投資者在企業(yè)融資方式的選擇上，僅采用股本融資方式

41、您的回答：A正確答案：A標(biāo)題解析：資本弱化，又稱資本隱藏、股份隱藏或收益抽取，是指企業(yè)投資者為了到達(dá)避稅或其它目的，在企業(yè)融資方式的選擇上，降低股本的比重，提高負(fù)債的比重，以貸款方式替代募股方式進(jìn)展的融資。2、以下企業(yè)的預(yù)備金支出，在應(yīng)納稅所得額中不得扣除的是 。 題號：Qhx008009A、證券行業(yè)預(yù)備金B(yǎng)、保險公司預(yù)備金C、金融企業(yè)貸款損失預(yù)備金D、企業(yè)金融工具跌價預(yù)備金您的回答：D正確答案：D標(biāo)題解析：企業(yè)未經(jīng)核定的預(yù)備金支出不得扣除，可以在應(yīng)納稅所得額中扣除的預(yù)備金支出包括以下：證券行業(yè)預(yù)備金、保險公司預(yù)備金、金融企業(yè)貸款損失預(yù)備金和中小企業(yè)信譽(yù)擔(dān)保機(jī)構(gòu)有關(guān)預(yù)備金。3、以下不應(yīng)填入所得

42、稅申報表中的第20行 “其中，加計扣除的是。 題號：Qhx008004A、開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研討開發(fā)費(fèi)用B、安頓殘疾人員所支付的工資C、企業(yè)綜合利用資源，消費(fèi)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所獲得的收入D、國家鼓勵安頓的其他就業(yè)人員支付的工資您的回答：C正確答案：C標(biāo)題解析：以上選項都屬于稅收優(yōu)惠。但研發(fā)費(fèi)用和殘疾人員工資為加計扣除，而開展資源綜合利用可減計收入。4、某企業(yè)2021年“營業(yè)外支出罰款發(fā)生額45萬元，分別為：稅務(wù)機(jī)關(guān)稅款滯納金5萬元，工商局不正當(dāng)競爭罰款10萬元，環(huán)保局環(huán)境污染罰款10萬元，銀行罰息10萬元，延期支付貨款的罰息5萬元，汽車闖紅燈等交通罰款0.2萬元，經(jīng)濟(jì)業(yè)

43、務(wù)保證金罰款4.8萬元，那么該企業(yè)稅前可以扣除的罰款支出是萬元。 題號：Qhx008000A、45B、35C、24.80D、19.80您的回答：D正確答案：D標(biāo)題解析：行政處分的罰金、罰款和被沒收財物的損失不得稅前扣除，但正常經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)導(dǎo)致的罰款可以扣除。銀行罰息、延期支付貨款的罰息和經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)保證金罰款都屬于正常經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)導(dǎo)致的罰款。5、根據(jù)新的規(guī)定，國家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，適用的企業(yè)所得稅稅率是 。 題號：Qhx007996A、10B、15C、20D、25您的回答：B正確答案：B標(biāo)題解析：國家需求重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)減按15%征收。多項選擇題：1、關(guān)聯(lián)方是指與企業(yè)有以下關(guān)聯(lián)關(guān)系之一的企業(yè)、

44、其他組織或者個人，詳細(xì)指 。 題號：Qhx008031 HYPERLINK javascript:checksubject(Qhx008031,true); 查看答案A、在資金、運(yùn)營、購銷等方面存在直接或者間接的控制關(guān)系B、直接或者間接地同為第三者控制C、在利益上具有相關(guān)聯(lián)的其他關(guān)系D、在同一地域運(yùn)營您的回答：ABC正確答案：ABC標(biāo)題解析：關(guān)聯(lián)方，是指與企業(yè)有以下關(guān)聯(lián)關(guān)系之一的企業(yè)、其他組織或者個人：1在資金、運(yùn)營、購銷等方面存在直接或者間接的控制關(guān)系；2直接或者間接地同為第三者控制；3在利益上具有相關(guān)聯(lián)的其他關(guān)系。2、不納稅收入包括 。 題號：Qhx008026 HYPERLINK jav

45、ascript:checksubject(Qhx008026,true); 查看答案A、財政撥款B、納入財政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)C、納入財政管理的政府性基金D、國務(wù)院規(guī)定的其他不納稅收入您的回答：ABCD正確答案：ABCD標(biāo)題解析：以下收入屬于不納稅收入：1財政撥款；2依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金；3國務(wù)院規(guī)定的其他不納稅收入。3、按照政府規(guī)定的范圍和規(guī)范交納的 準(zhǔn)予扣除。 題號：Qhx008028 HYPERLINK javascript:checksubject(Qhx008028,true); 查看答案A、根本養(yǎng)老保險費(fèi)B、根本醫(yī)療保險費(fèi)C、失業(yè)保險費(fèi)D、工傷保險費(fèi)

46、您的回答：ABCD正確答案：ABCD標(biāo)題解析：按照政府規(guī)定的范圍和規(guī)范交納的“五險一金，即根本養(yǎng)老保險費(fèi)、根本醫(yī)療保險費(fèi)、失業(yè)保險費(fèi)、工傷保險費(fèi)、生育保險費(fèi)等根本社會保險費(fèi)和住房公積金，準(zhǔn)予扣除。4、企業(yè)進(jìn)展并購重組特殊性稅務(wù)處置必需滿足以下 條件。 題號：Qhx008036 HYPERLINK javascript:checksubject(Qhx008036,true); 查看答案A、具有合理的商業(yè)目的，且不以減少、免除或者推遲交納稅款為主要目的B、被收買、合并或分立部分的資產(chǎn)或股權(quán)比例符合本通知規(guī)定的比例C、企業(yè)重組后的延續(xù)12個月內(nèi)不改動重組資產(chǎn)原來的本質(zhì)性運(yùn)營活動D、重組買賣對價中涉

47、及股權(quán)支付金額符合本通知規(guī)定比例您的回答：ABCD正確答案：ABCD標(biāo)題解析：滿足以下條件，那么可按特殊性稅務(wù)處置：1具有合理的商業(yè)目的，且不以減少、免除或者推遲交納稅款為主要目的。2被收買、合并或分立部分的資產(chǎn)或股權(quán)比例符合本通知規(guī)定的比例。3企業(yè)重組后的延續(xù)12個月內(nèi)不改動重組資產(chǎn)原來的本質(zhì)性運(yùn)營活動。4重組買賣對價中涉及股權(quán)支付金額符合本通知規(guī)定比例。5企業(yè)重組中獲得股權(quán)支付的原主要股東，在重組后延續(xù)12個月內(nèi)，不得轉(zhuǎn)讓所獲得的股權(quán)。否那么，按普通稅務(wù)處置。5、以下關(guān)于所得來源確實(shí)定表述正確的選項是 。 題號：Qhx008025 HYPERLINK javascript:checksub

48、ject(Qhx008025,true); 查看答案A、銷售貨物所得，按照買賣活動發(fā)生地確定。B、提供勞務(wù)所得，按照勞務(wù)發(fā)生地確定。C、轉(zhuǎn)讓財富所得。按照財富所在地確定。D、股息、紅利等權(quán)益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定。您的回答：ABD正確答案：ABD標(biāo)題解析：銷售貨物所得，按照買賣活動發(fā)生地確定。提供勞務(wù)所得，按照勞務(wù)發(fā)生地確定。轉(zhuǎn)讓財富所得。不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照不動產(chǎn)所在地確定。動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照轉(zhuǎn)讓動產(chǎn)的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場所所在地確定。權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照被投資企業(yè)所在地確定。股息、紅利等權(quán)益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定。判別題：1、非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借

49、款的利息支出可以全額在企業(yè)所得稅前扣除。 題號：Qhx007983A、對B、錯您的回答：B正確答案：B標(biāo)題解析：非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出：不超越按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計算的數(shù)額的部分可據(jù)實(shí)扣除，超越部分不許扣除。2、企業(yè)對外投資期間，投資資產(chǎn)的本錢在計算應(yīng)納稅所得額時可以扣除。 題號：Qhx007974A、對B、錯您的回答：B正確答案：B標(biāo)題解析：企業(yè)對外投資期間，投資資產(chǎn)的本錢在計算應(yīng)納稅所得額時不得扣除。3、稅收抵免中當(dāng)年超越抵免限額的部分，可以在以后五個年度內(nèi)，用每年度抵免限額抵免當(dāng)年應(yīng)抵稅額后的余額進(jìn)展抵補(bǔ)。 題號：Qhx007991A、對B、錯您的回答：A正確答案：

50、A4、普通性稅務(wù)處置中重組買賣各方按規(guī)定對買賣中股權(quán)支付暫不確認(rèn)有關(guān)資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓所得或損失的，其非股權(quán)支付仍應(yīng)在買賣當(dāng)期確認(rèn)相應(yīng)的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得或損失，并調(diào)整相應(yīng)資產(chǎn)的計稅根底。 題號：Qhx007990A、對B、錯您的回答：B正確答案：B標(biāo)題解析：特殊性稅務(wù)處置中重組買賣各方按規(guī)定對買賣中股權(quán)支付暫不確認(rèn)有關(guān)資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓所得或損失的，其非股權(quán)支付仍應(yīng)在買賣當(dāng)期確認(rèn)相應(yīng)的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得或損失，并調(diào)整相應(yīng)資產(chǎn)的計稅根底。5、目前，我國企業(yè)所得稅實(shí)行的稅率是比例稅率與超額累進(jìn)稅率相結(jié)合的稅率方式。 題號：Qhx007979A、對B、錯您的回答：B正確答案：B標(biāo)題解析：目前，我國企業(yè)所得稅實(shí)行的稅率是比例稅

51、率。單項選擇題：1、企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，不超越年度利潤總額 的部分，準(zhǔn)予扣除。 題號：Qhx008006A、3%B、10%C、12%D、15%您的回答：C正確答案：C標(biāo)題解析：公益性捐贈稅前扣除規(guī)范：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，不超越年度利潤總額12%的部分，準(zhǔn)予扣除。2、某外商投資公司自行申報以20萬元從境外關(guān)聯(lián)公司購入一批產(chǎn)品，又將這批產(chǎn)品以18萬元轉(zhuǎn)售給另一無關(guān)聯(lián)公司。假定該公司的銷售毛利率為20，企業(yè)所得稅稅率為25，按預(yù)商定價中買賣凈利潤法計算，該次銷售業(yè)務(wù)應(yīng)交納的企業(yè)所得稅為。 題號：Qhx008001A、6720元B、8400元C、9000元D、14000元您的回答：C正確答

52、案：C標(biāo)題解析：1820250.9萬元3、國外稅收抵免，主要指以下哪種稅收 。 題號：Qhx008019A、所得稅B、財富稅C、增值稅D、消費(fèi)稅您的回答：A正確答案：A標(biāo)題解析：只需所得稅享用稅收抵免，外國財富稅、增值稅和消費(fèi)稅不能獲得國外稅收抵免，除非在稅收協(xié)定商定，但可以扣除。4、以下不屬于判別受控外國企業(yè)規(guī)范的是 。題號：Qhx008015A、居民企業(yè)或中國居民直接或者間接單一持有外國企業(yè)10%以上有表決權(quán)股份,且由其共同持有該外國企業(yè)50%以上股份B、居民直接或者間接單一持有外國企業(yè)10%以上有表決權(quán)股份,或由其共同持有該外國企業(yè)50%以上股份C、該外國地域?qū)嵺`稅負(fù)明顯低于我國企業(yè)所得

53、稅法規(guī)定稅率的50%D、居民企業(yè)和中國居民在股份、資金、運(yùn)營、購銷等方面對該外國企業(yè)構(gòu)本錢質(zhì)控制您的回答：B正確答案：B標(biāo)題解析：受控外國企業(yè)的判別規(guī)范是：居民企業(yè)或者中國居民直接或者間接單一持有外國企業(yè)10%以上有表決權(quán)股份，且由其共同持有該外國企業(yè)50%以上股份；居民企業(yè)，或者居民企業(yè)和中國居民持股比例沒有到達(dá)前項規(guī)定的規(guī)范，但在股份、資金、運(yùn)營、購銷等方面對該外國企業(yè)構(gòu)本錢質(zhì)控制；實(shí)踐稅負(fù)明顯低于企業(yè)所得稅法規(guī)定稅率的50%。5、以下企業(yè)行為中，不能享用稅收優(yōu)惠的是 。 題號：Qhx008013A、從事國家鼓勵和扶持工程B、設(shè)立創(chuàng)投企業(yè)C、開展資源綜合利用D、購進(jìn)金融產(chǎn)品您的回答：D正確

54、答案：D標(biāo)題解析：從事國家鼓勵和扶持工程定期減免稅優(yōu)惠；設(shè)立創(chuàng)投企業(yè)可投資抵扣；開展資源綜合利用可減計收入。多項選擇題：1、以下關(guān)于所得來源確實(shí)定表述正確的選項是 。 題號：Qhx008025 HYPERLINK javascript:checksubject(Qhx008025,true); 查看答案A、銷售貨物所得，按照買賣活動發(fā)生地確定。B、提供勞務(wù)所得，按照勞務(wù)發(fā)生地確定。C、轉(zhuǎn)讓財富所得。按照財富所在地確定。D、股息、紅利等權(quán)益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定。您的回答：ABD正確答案：ABD標(biāo)題解析：銷售貨物所得，按照買賣活動發(fā)生地確定。提供勞務(wù)所得，按照勞務(wù)發(fā)生地確定。轉(zhuǎn)

55、讓財富所得。不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照不動產(chǎn)所在地確定。動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照轉(zhuǎn)讓動產(chǎn)的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場所所在地確定。權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照被投資企業(yè)所在地確定。股息、紅利等權(quán)益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定。2、以下企業(yè)在企業(yè)所得稅中應(yīng)按照居民企業(yè)納稅人對待的是 。 題號：Qhx008023 HYPERLINK javascript:checksubject(Qhx008023,true); 查看答案A、依法在中國境內(nèi)成立B、按照外國地域法律成立但實(shí)踐管理機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)C、按照外國地域法律成立且實(shí)踐管理機(jī)構(gòu)不在中國境內(nèi)，但在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所D、在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，但

56、有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)您的回答：AB正確答案：AB標(biāo)題解析：新企業(yè)所得稅中居民企業(yè)納稅人是指依法在中國境內(nèi)成立，或者按照外國地域法律成立但實(shí)踐管理機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)。3、企業(yè)發(fā)生的與消費(fèi)運(yùn)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)款待費(fèi)支出按以下 規(guī)范列支。 題號：Qhx008029 HYPERLINK javascript:checksubject(Qhx008029,true); 查看答案A、按照發(fā)生額的60%扣除。B、最高不得超越當(dāng)年銷售營業(yè)收入的5。C、當(dāng)年銷售營業(yè)收入在1500萬以下，3。D、當(dāng)年銷售營業(yè)收入在1500萬以上的，5。您的回答：AB正確答案：AB標(biāo)題解析：企業(yè)發(fā)生的與消費(fèi)運(yùn)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)

57、款待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超越當(dāng)年銷售營業(yè)收入的5。按扣除最高限額與實(shí)踐發(fā)生數(shù)額的60%孰低原那么。4、以下關(guān)于工會經(jīng)費(fèi)和職工福利費(fèi)稅前扣除，表述正確的選項是 。 題號：Qhx008027 HYPERLINK javascript:checksubject(Qhx008027,true); 查看答案A、企業(yè)實(shí)踐發(fā)生的工會經(jīng)費(fèi)支出，在不超越合理的工資薪金的2%內(nèi)準(zhǔn)予扣除。B、企業(yè)實(shí)踐發(fā)生的工會經(jīng)費(fèi)支出，在不超越合理的工資薪金的2%內(nèi)準(zhǔn)予扣除，超越部分向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。C、企業(yè)實(shí)踐發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，在不超越合理的工資薪金的14%內(nèi)準(zhǔn)予扣除。D、企業(yè)實(shí)踐發(fā)生的職工福利費(fèi)支出

58、，在不超越合理的工資薪金的14%內(nèi)準(zhǔn)予扣除，超越部分向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。您的回答：AC正確答案：AC標(biāo)題解析：三項經(jīng)費(fèi)：1工會經(jīng)費(fèi)：企業(yè)實(shí)踐發(fā)生的工會經(jīng)費(fèi)支出，在不超越合理的工資薪金的2%內(nèi)準(zhǔn)予扣除。2職工福利費(fèi)：企業(yè)實(shí)踐發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，在不超越合理的工資薪金的14%內(nèi)準(zhǔn)予扣除。5、以下納稅人不需求申報交納企業(yè)所得稅的有 。 題號：Qhx008033 HYPERLINK javascript:checksubject(Qhx008033,true); 查看答案A、個體工商戶B、個人獨(dú)資企業(yè)C、合伙企業(yè)D、股份您的回答：ABC正確答案：ABC標(biāo)題解析：在中華人民共和國境內(nèi)，企業(yè)和其他獲得收

59、入的組織以下統(tǒng)稱企業(yè)為企業(yè)所得稅的納稅人，按照本法的規(guī)定交納企業(yè)所得稅。個人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)不適用本法判別題：1、資本弱化的特點(diǎn)是企業(yè)注冊資本與負(fù)債的比例不合理，注冊資本太多。 題號：Qhx007989A、對B、錯您的回答：B正確答案：B標(biāo)題解析：資本弱化的特點(diǎn)是企業(yè)注冊資本與負(fù)債的比例不合理，注冊資本太少。2、外商投資企業(yè)安頓殘疾人員及國家鼓勵安頓的其他就業(yè)人員所支付的工資，可以全額扣除，不加計扣除。 題號：Qhx007982A、對B、錯您的回答：B正確答案：B標(biāo)題解析：企業(yè)安頓殘疾人員及國家鼓勵安頓的其他就業(yè)人員所支付的工資，均可加計扣除。3、股息、紅利等權(quán)益性投資收益，除國務(wù)院財政、稅

60、務(wù)主管部門另有規(guī)定外，按照被投資方作出利潤分配決議的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。 題號：Qhx007973A、對B、錯您的回答：A正確答案：A4、企業(yè)在貨幣買賣中，以及納稅年度終了時將人民幣以外的貨幣性資產(chǎn)、負(fù)債按照期末即期人民幣匯率中間價折算為人民幣時產(chǎn)生的匯兌損失，都準(zhǔn)予在納稅所得額中扣除。 題號：Qhx007993A、對B、錯您的回答：B正確答案：B標(biāo)題解析：企業(yè)在貨幣買賣中，以及納稅年度終了時將人民幣以外的貨幣性資產(chǎn)、負(fù)債按照期末即期人民幣匯率中間價折算為人民幣時產(chǎn)生的匯兌損失，除曾經(jīng)計入有關(guān)資產(chǎn)本錢以及與向一切者進(jìn)展利潤分配相關(guān)的部分外，準(zhǔn)予扣除。5、關(guān)聯(lián)方的獨(dú)立買賣原那么，是指沒有關(guān)聯(lián)關(guān)系