財務管理制度

1、 財務管理制度第一節(jié) 總則第 1 為加強公司財務管理，根據國家法律、法規(guī)以及 企業(yè)財務通則、 2006年企業(yè)會計準則及存貨等38 項具體會計準則的有關規(guī)定，結合本公司實際情況，制定本制度。第 2 財務管理是企業(yè)經營管理的核心，必須為經營管理服務，嚴格執(zhí)行財經紀律，貫徹“增收節(jié)支、開源節(jié)流”的方針。以提高經濟效益，壯大經濟實力為宗旨。第 3 財務管理工作的基本任務和方法是：做好各項財務收支計劃、控制、 核算、 分析和考核工作，依法合理籌集運用資金，優(yōu)先利用企業(yè)各項資產，努力提高經濟效益。第二節(jié) 財務工作規(guī)則第 4 財務人員應遵守會計人員職業(yè)道德規(guī)范：日常業(yè)務核算，要按國家會計制度的有關規(guī)定進行記

2、賬，算賬，報賬。辦理日常各項會計業(yè)務要努力做到：堅持錢帳分管，換人復核的原則；費用業(yè)務單據要做到手續(xù)完備，內容真實。帳務處理要做到賬目清楚，日清月結，及時編制財務報表和辦理有關稅務申報資料。從嚴管理：嚴格執(zhí)行本公司的各項收支制度和成本費用開支范圍及標準，合理使用資金。堅持原則：對違反國家財經紀律、制度及本公司的各項制度的會計事項，財務人員應提出糾正，對于弄虛作假、徇私舞弊、違法亂紀行為，財務人員應該堅持拒絕執(zhí)行，同時向公司總經理報告。實事求是：堅持一切從實際出發(fā)，全面、準確、客觀、公正地反映企業(yè)的經濟活動情況，不隱瞞事實，不弄虛作假。嚴守秘密：嚴格遵守國家、公司保密制度，對各核算資料和財務指標

3、不泄露，不傳播，不丟失，維護投資人、公司的利益。鉆研業(yè)務：認真學習2006 年企業(yè)會計準則和貨存待等38 項具體會計準則。由于我國經濟體制改革的進一步深入，會計制度和稅法改革的不斷更新，新制度新稅法不斷改革。作為企業(yè)的財務人員，要堅持會計人員后續(xù)教育學習，不斷更新業(yè)務知識。第 5 財務部門是本公司資金、成本、費用、財產的管理和核算的職能部門，公司的一切經濟活動所發(fā)生的合同、協議、 單證、 發(fā)票必須歸集到財務部門作為記錄經濟活動的依據。第 6 會計憑證、會計賬簿、會計報表必須真實、準確、完整并符合會計制度的規(guī)定。第 7 財務人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并根據審核的原始憑證編制記賬憑證

4、。銀行結算憑證不能代替發(fā)票報銷，會計、出納記賬，都必須在記賬憑證上簽字。第 8財務人員應當會同行政、業(yè)務部門的有關人員定期或不定期進行財產清查，保證賬簿記錄與實物、款項相符。第 9財務按發(fā)現賬簿與實物、款項不符時，應及時向公司總經理提交書面報告，并查明原因后作出處理。第 10財務部門必須建立稽核制度第 11出納以外的會計人員不得管理現金。出納員不得監(jiān)管稽核、會計檔案保管和收入、費用、 債券債務賬目的的登記工作。出納員經管的現金和銀行存款賬目，要做到日清月結，賬款，賬賬相符。第 12 公司各部門應按照分權管理和責任制的要求，建立起相互制約的控制體系。 特別是對現金和財務的會計處理，在手續(xù)上必須經

5、過兩個或兩個以上部門或者有關人員，實行審批與經辦分管、會計與出納分管、帳與貨分管、錢與物分管的互相牽制制度。第 13 財務審批手續(xù)實行先批后審的原則，即先由經辦人申請、到部門領導批準、再由公司領導審批，后由財務部（會計主管）核驗。費用報銷應實行先核后批的原則，即，先由部門領導證明、到財務部門（會計主管）核驗， 后由公司領導審批。如領導出差外地，可采用傳真方式辦理審批。第 14銀行賬戶印鑒和支票實行分管并用制。財務專用章和總經理私章由財務部門保管，不準一人統一保管。印鑒保管人外出時由其委托人代管。第 15因業(yè)務需要，經批準帶銀行賬戶印鑒外出辦理業(yè)務時，至少應由會計、出納員兩人分別攜帶印鑒外出，并

6、分別使用。第 16嚴禁在任何空白借款合同和擔保合同上加蓋行政公章，合同章、 業(yè)務章和銀行賬戶印鑒。第 17銀行賬戶必須遵守銀行的規(guī)定開設和使用。銀行賬戶只供本企業(yè)使用，嚴禁出租、出借給外單位或個人使用，嚴禁外單位或個人代收代支、轉賬套現。第 18 使用支票，必須填寫“支票領用單”，報經公司領導審批，簽發(fā)支票在支票上注明收款單位、限額、日期、用途。禁止簽發(fā)未劃線的空白支票。第 19 支票領用審批手續(xù)不能代替報銷手續(xù)。付款取得發(fā)票后，由經手人簽字，會計審核（購置物品由保管員簽字），報公司領導審批。第 20 接受客戶提交的支票，應由本單位財務人員將支票送交銀行辦妥進賬手續(xù)后，方可辦理提貨等有關手續(xù)。

7、第 21 銀行收支款項應按業(yè)務發(fā)生的先后順序逐筆登記銀行日記賬，不得多筆匯總記賬，也不得以收抵支記賬。出納應按月核對銀行對賬單，查清未抵賬項，編制銀行存款余額調節(jié)表逐筆調節(jié)平。第 22 出納銀行日記賬和現金日記賬必須采用訂本式賬簿。第 23條必須加強對發(fā)票的管理，應指定專人負責對發(fā)票的保管、登記、領用、清理、核銷工作。已開出的發(fā)票、要幾時交付對方，并收回貨款，做好財務處理。當月開出的發(fā)票，不能跨月處理。第 24條嚴禁為外單位或個人代開發(fā)票、提供銀行賬戶、提供經濟、法律擔保。第 25條財務人員調動工作或因故離職，必須與接管人員辦理交接手續(xù)。沒有辦清交接手續(xù)的，不得離職，不得中斷會計工作。第26條

8、移交包括：接交人經管的財務資料、會計憑證、報表、賬簿、款項、公章、實物及末了事項等。第27條辦理交接手續(xù)，必須由公司領導負責監(jiān)交。第28條會計憑證、會計賬簿、會計報表、會計文件是企業(yè)的重要檔案，公司必須指定專人保管，保證做到妥善保管，便于調閱，完整無缺。會計檔案原則上不得外借，確屬特殊需要，須報公司領導批準，但不得拆散原卷冊，并限期歸還。第三節(jié) 各項資金報銷流程第 29條付款作業(yè)流程第 30條設置備用金第 31條備用金設置由總經理指派備用金保管人員，定期在現金盤點時作備用金抽盤，且核對備用金保管單與保險庫保管清冊。第 32條備用金設于出納科、總務科及采購科，出納科支付一般零用支付，總務科則專款

9、專用，如廚工組，司機組， 廚工組伙食備用金則由總務科長負責記賬月結匯總請款工作，司機組則類似借支循環(huán)使用方式處理，總務科則采差額補足情況方式，采購科以采購原材料的總金額按日期先后逐筆沖銷。第 33條出納科備用金采差額補足情況方式，且應于月底會接請款或月中余額不足原備用金定額的1/5 補充請款（查原因是否曾撥備用金）。第 34條備用金支付憑證后附原始憑證，備用金保管人付款時應詳細復核。第 35條現金閑置管理原則，財務主管得依三個月平均報銷金額情形要求減撥備用金，備用金保管人亦可以實際情形申請增撥備用金。第 36條備用金除總務科司機組備用金為司機出車攜帶外，一律設立公司名稱存折戶，密碼控管知會備用

10、金保管人/出納/財務主管。第 37條保管人異動移交，應將備用金賬/未報銷已付款憑證/存折/備用金一并清點移交，由接任人保管與備用金賬結算余額簽收。第 38條未配合成本月節(jié)制，備用金應在當月或翌月二日前結算報銷請款，以利作業(yè)。第 39條 出納科備用金請款40條財務科備用金請款41條 減撥備用金第 42條會計分錄設置 TOC o 1-5 h z Dr . 備用金 xx 科 人名xxxCr. 銀行存款 行xxx增撥Dr. 備用金 xx 科 人名xxxCr. 銀行存款 xx 行xxx減撥 Dr . 現金xxxCr. 備用金 xx 科 人名xxx Dr. 應付款項 備用金 xx 科 人名xxxCr. 備

11、用金 xx 科 人名xxxCr. 銀行存款 xx 行xxx報銷請款Dr.各項費用xxxCr 應付款項 備用金 xx 科 人名xxx保管人異動移交Dr. 備用金 xx 科 人名（新）xxxCr. 備用金 xx 科 人名（舊）xxx第 43條注意事項借支報銷作業(yè)及會計處理44條報支45條現金入庫第 46條公司銀行轉賬第 47條 同縣市轉賬第 48條支票付款第 49條會計憑證審核流程50條 材料成本作業(yè)流程51條 自制產品銷貨成本作業(yè)流程第四節(jié) 財務人員崗位職責52條財務主管依照公司管理規(guī)章制度及作業(yè)程序對管理部所屬部門等工作進行監(jiān)管。審核會計資料、會計憑證及會計報表。總結財務報表總結會計員日常核算

12、工作，編制會計報表，按月辦理稅務申報及報送各類統計報表，按季申報所得稅報表等。及時整理資料申請辦理出退稅工作。及時編制年度會計報表，及時搞好年終清算，并委托注冊會計師查賬等工作。辦理公司營業(yè)執(zhí)照、稅務登記證、外匯登記證、財政登記證等年度審查工作。53條出納負責空白支票、銀行證件、零用金、銀行及現金日記賬賬簿的保管每日編制現金及銀行存款收支日報表、資金預測周報表。依核準后的單據開立支票定時查詢銀行余額，以備跟賬是否相符，每月核對銀行對賬單、編制銀行調節(jié)表。每月編制現金及銀行存款月報表、零用金收支明細表、支票付款明細表。負責到銀行辦理銀行存款轉賬、匯賬、單據交付等工作，并取回繳費收據、利息收據、進

13、賬單、匯款單回執(zhí)聯、水單等。負責出納收支工作（領款簽收?。Ｕ迟N每日付款的原始憑證。第 54條一般會計原料進貨單、領料單、成品入庫單、出庫加工單、送貨單的核對；原材料、產成品明細賬的登記，傳票、報表的整理及裝訂成冊；編制原材料進耗存表、產品成本表、產銷存表及上報統計局報表；申領核銷單及核銷工作；月末整理發(fā)票抵扣聯及填制發(fā)票月報表、發(fā)票存根聯的歸檔；會計檔案的整理保管；會計檔案的管理保管。第 55條成本會計負責公司所有的內外帳的收付轉記賬憑證的填制。正確打印各類憑證、復印及粘貼等賬務處理每周一 E-mail 日記賬核算包裝物的入庫，耗用量及月末對包裝物庫存進行盤點，核實；復核原始憑證，登記各類明

14、細賬及總賬編制產品成本表、財務報表報送上級單位所需不定時的各類自查報表。第五節(jié) 資金管理第 56條資金是企業(yè)的血脈，財務部門要加強對資金的管理、用好、管好資金，加速自己周轉，提高使用效果，防止資金流失、挪用和體外循環(huán)。第 57條必須嚴格按照現金管理暫行條例的現金使用范圍，加強現金支出的管理， 屬于現金使用范圍以外的，要通過銀行辦理轉賬結算，不能直接支付現金。第 58條庫存現金不得超過銀行規(guī)定的額度，超過部分當天下午存入銀行。支付大額度（一千元以上）的往來結算賬款，用轉賬結算。嚴禁挪用現金或以白頭單和其他單據抵充庫存現金。第 59條一切現金收支，都必須有合法的原始憑證。收入現金時，要填制現金收據

15、， 并加蓋現金收訖和財務印章。一切的現金支付都必須取得合法的原始憑證，由會計審核，領導審批后，出納才可以支付。第 60條主管會計每月必須會同出納員盤點現金庫存一次，保證賬賬相符，賬款相符。第 61條領用空白支票，必須注明日期、用途、限額，并經公司領導批準。所有空白支票必須存放在保險柜內，由出納員保管。禁止簽發(fā)全空白的支票。第 62條嚴格控制員工臨時借款。員工臨時借款，主要用于出差、購買辦公用品、接待客戶等需要。臨時借款必須填寫借款單，寫用途和還款時間，按審批程序經批準后方能借款。凡用于購買辦公用品的借款，須在兩天內結算； 出差借款，須在出差回來后一周內結算；接待客戶 （含在市內接待）要嚴格控制

16、，結算時，在領導批準額度內報賬，超額者，經手人需寫明理由再行批報。第 63條凡上次借款未結清的，不能第二次借款：逾期借款未清的，在發(fā)放工資時，先予以抵扣借款。第 64條公司派往外地的人員，不論職務等級，提取仙劍都必須經過規(guī)定的審批程序。第 65條應及時清理債權債務。對應收應付的賬款，各部門的領導應督促經辦人及時辦理收付款手續(xù)。應收賬款原則上，誰經辦的業(yè)務，誰負責追收；對應付款項也要及時復出，以便清帳。發(fā)現問題，應及時報告領導，造成損失者，追究有關人員的責任。第 66條一切款項的付出，必須由經辦人填制“付款申請表”， 經過規(guī)定審批程序才可付出。第 67條會計事項處理準則第 68條會計核算應遵循下

17、列原則：真實性原則、相關性原則、可比性原則、一貫性原則、及時性原則、明晰性原則、配比原則、權責發(fā)生制原則、謹慎原則、 歷史成本原則、劃分收益性指出和資本性支出原則、重要性原則。第 69條會計核算應以人民幣為記賬本位為記賬本位幣。境外公司可以選用某種外幣作為記賬本位幣，但編制上報公司的會計報表應當折算為人民幣。年度內涉及外幣的經濟業(yè)務，人民幣與外幣的匯率應按業(yè)務發(fā)生時的市場匯價核算。期末各種外幣項目余額，應按年末匯率調整有關外幣賬戶。第 70條會計記賬采用借貸記賬法。第 71條資產取得及其會計核算的有關規(guī)定：資產的購進應以取得所有權為原則，并按取得時實際成本核算。應收賬款是核算企業(yè)銷售商品、物資

18、、應向購貨貸方收取的款項。應收賬款應經常清理核對，每季度向欠款單位發(fā)一次欠款對賬函，并要求欠款單位核對后，加蓋公章確認退回一份。各種存貨按取得時的實際成本核算。存貨的發(fā)出，可使用加權平均法確認其實際成本。加價方法不得隨意變更。必須嚴格各種存貨物資的入戶、出庫手續(xù)，各種商品、物資、包裝物、低值易耗品入庫時，必須驗收后填寫入庫驗收單，出庫或領用時應填寫出庫領用單。公司應對存貨定期進行清查盤點。原則上規(guī)定每年六月底，十二月底盤點一次，盤點中發(fā)生的盤盈、盤虧及毀損等需要削價、報廢的，要查明原因，分清責任編制盤點報告和填寫存貨盤點表，按規(guī)定報批后及時處理，并計入當期損益。低值易耗品應采用一次攤銷法，直接

19、計入當期有關的成本費用，并登記實物備查賬，加強對事物的管理。固定資產是指使用年限一年以上，單位價值2000元以上， 并在使用過程中保持原來物質形態(tài)的資產，包括房屋及建筑、機器設備、電子設備、運輸工具、其他設備等。第六節(jié) 費用管理第 72條目的：為加強公司費用管理、控制不合理費用開支，提高經濟效益，特制定本制度。第 73條管理方法：公司費用管理通過預算管理，額度管理和行政管理三種方法。除公司特別規(guī)定的項目外，嚴禁先列支，后報銷。 所有報銷的原始憑證不得涂改，如有涂改，在報銷時扣除該費用金額。管理方法1：采用預算管理和額度管理相結合的費用項目有：業(yè)務單位的交際費、運輸費、所有部門的手機費、辦公費。

20、管理方法2：采用預算管理和行政管理相結合的費用項目有：業(yè)務單位的交際費、所有部門的差旅費、廣告費、其他相對變動費用。管理方法3：除此之外的相對固定費用采用預算管理。（一 ）預 算管理：各個職能部門事先向財務部門提出下期本部門所有費用的計劃（金額 1000元的大額財產購置、修理、裝潢，需另單獨預算申請），財務部統一討論、審核， 經總經理批準后，確定三位下期費用預算金額。實際費用報銷時，財務部門根據費用預算，準予報銷或另行處理。（二 ）具 體實施目前公司對所有費用按月預算，之后，將逐步向季度預算、年度預算目標邁進。每月 25 日前，各職能部門向財務部提交下月的費用預算表，審核批準后的預算在月底前發(fā)

21、回各部門。各職能部門未能在規(guī)定時間內提交費用預算表，則該部門的費用報支順延一個月。公司財務建立統一格式的費用報銷手冊， 對報支的費用逐筆登記，并在內部共享，供各個部門查詢本部門費用使用情況。（三 ）超 預算部分審批權限部門本期費用合計數由部門主管副總統計，填寫費用報銷憑證，交由財會部門會計審核，送總經理簽字批準報銷。（四 ）額 度管理：費用在一定的額度范圍內控制使用，額度確定的依據是銷售額、工作職務、員工人數等。具體實施如下：據銷售額確定額度的費用項目是交際費、運輸費。交際費交際費超額度本期內不予報銷，運輸費超額度需向總經理提出書面報告，經批準后方可報銷。根據工作職務確定額度的費用項目是手機費

22、。手機費超個度部分不 予報銷。根據員工人數確定額度的費用項目是辦公費。辦公費超額部分本期內不予報銷。（五 ） 行政管理：費用報銷人在費用產生前，采用口頭或書面的形式向行政領導提出本次費用計劃，經行政領導同意后，產生的費用方能按費用報銷流程到財務部門報銷費用。具體實施如下：單項費用金額 200 元必須采用書面申請。無批準的書面申請，在報銷時財務部門作退回處理。行政領導級次：職員部門主管總經理批準行政管理審批權限：職員部門主管總經理批準（六 ） 其他變動費用：交通費、車管費、會務費、裝修費、傭金除手機費以外的其他通訊費用。（七 ） 相對固定費用：除上述變動性費用項目外的所有費用均列入相對固定費用，

23、采用預算管理方法。第 74條費用內容及管理分類管理方法費用項目費用內容預算管理 額度管理業(yè)務單位的 交際費招待客人的餐費、禮品、娛樂活動、旅游景點門票等手機費因工作需要而實際已支付的手機費辦 公費- 其 他辦公用品日常辦公支出，如購買紙筆，印刷名片等運輸費公司承擔的發(fā)貨費、取貨費、送貨費、維修運費等預算管理 行政管理職能部門的 交際費招待客人的餐費、禮品、娛樂活動、旅游景點門票等差旅費出差的在途車費、住宿費、市內交通費、出差生活補貼交通費市內出差、按時所花費的車費車管費車輛花費費用，如：汽油、養(yǎng)路費分攤、過路費等會務費參加各種會議單獨列明的費用（費用由總部負擔的除外）裝修費辦公場地、倉庫的裝修

24、費用（費用由總部負擔的除外）傭金支付的代理費用廣告費支付媒體廣告；宣傳用資料、小禮品、展示攤位費等其他通訊費預算管理除上述變動性費用項目外的所有費用均列入相對固定費用第 75條費用報銷單填列規(guī)范費用報銷單必須用藍、黑水筆書寫，用膠水粘貼福建，不得使用訂書針、大頭針、回形針串別。不符合規(guī)定的，財務部門作退回處理。報銷的原始發(fā)票要求是正規(guī)發(fā)票，確實無法取得，可以采用付款憑單代替，但須寫明原因，且金額不得超過100 元。發(fā)票級次：增值稅發(fā)票-普通發(fā)票-正式收據對其他部門委托辦理的事項，費用需由委托部門承擔的，報銷單應由經辦部門填寫，并經委托部門主管簽字確認，無委托部門主管簽字的，費用計入經辦部門賬。

25、報銷單據單據名稱使用說明差旅費報銷單差旅費報銷（車、船、飛機票、住宿費等）支出證明單非差旅費的日常費用報銷。出差過程中的交際費和 手機費補貼也分別單獨填寫支出證明單原始憑證粘貼單對小票比較多，按類別分層次粘貼，附在前2 種報銷單后面借支（暫付）單個人差旅費借款請款單各類貨款和代墊款項的支付，其他金額較大的日常 費用支付4.1 使用說明4.2 請款單使用注意事項各款項的請款必須附加采購合同、入庫單、費用明細清單作為審核依據。辦公場地、倉庫等租賃合同必須報財務部備案，作為租賃費用支出依據。請款單的審批權限：職員部門主管總經理批準?？偨浝硐逻_的直接支付給供應商的付款通知單除外。請款單的大額日常費用（

26、 1000元）支付，以支票形式為主。第 76條借支規(guī)定公司不開放除差旅費外的其他各種個人借款。個人差旅費借款，需憑批準后的出差申請單進行申請。個人差旅費借款的審批權限：職員部門主管總經理批準職員差旅費借款，最高限額為2000 元。部門主管差旅費借款，最高限額為5000 元。第 77條差旅費采用預算管理和行政管理兩種方法。外阜出差外阜出差的差旅費是指因公需要，到外阜出差發(fā)生的費用，包括在途交通費、出差生活補貼、住宿費、市內交通費。出差期間的交際費不列入差旅費的報銷單，另行單獨填寫支出證明單，與差旅費同時報銷。若出差期間的交際費，不與差旅費同時報銷，在另行報銷時，財務部門作為退回處理。外阜出差，必

27、須先填出差申請單，根據需要，憑批準后的出差申請單和借支(暫付)單天，借支差旅費。出差回公司后，在兩個工作日內，持出差申請單，到財務部門辦理手續(xù)，無特殊原因未在2 天內報銷差旅費的，其差旅費節(jié)約部分不再補貼給出差人，返回公司時間以回程車、船票時間為準。在途交通費2.1 乘火車 10 小時內可任意到達的，原則上不得乘坐飛機和臥鋪；乘火車 5 小時可到達的，以硬座為準，不得乘坐硬臥。未經批準，超標部分個人自理。2.2在途交通費按路途時間、職務級別的乘坐標準，給予報銷。乘坐火車，長途汽車，符合乘坐臥鋪條件而不買臥鋪的，僅給予票價40%補助，超過部分不予報銷。在途交通費還包括：飛機場至賓館的往返出租車費

28、。機場建設費，保險費出差生活補貼出差生活補貼按地區(qū)標準、出差天數給予補助。出差天數以中午12:00 為界限，以車、船票的時間為標準。出發(fā)時間 1：2 00 的，出差天數為一天，反之為半天。到達時間 12:00的，出差天數為一天，反之為半天。部門主管以上級別人員到公司業(yè)務單位所在地出差，期間接受業(yè)務單位接待的，則生活補貼不予發(fā)放參加各種會議、培訓，期間的生活補貼、市內交通費不予發(fā)放。出差期間如有餐費支出，則該天的出差生活補貼減半發(fā)放，判斷標準時餐費發(fā)票是否相連，如發(fā)票號是兩組號碼，則算兩天，依次類推。第七節(jié) 部門人員職責第 78條會計主管職責：執(zhí)行公司章程、股東大會和董事會的決議，主持編制并簽署

29、公司的財務計劃、信貸計劃和會計報表等，落實完成計劃的措施，對執(zhí)行中存在的問題提出改進措施，指導各項財務活動，考核生產經營成果，對總經理負責并報告工作；會簽公司建基、投資、貿易等發(fā)展項目及重要經濟合同，對可行性報告提出評估意見；負責全公司的資金融通調撥決策工作，經總經理或董事會聯合簽署后執(zhí)行；審核各部門投資和效益的計算方案；編制公司工資、獎金、福利方案和年度分紅派息方案；監(jiān)督全公司的財務管理和活動；監(jiān)督公司的財務部門和會計人員執(zhí)行國家的財經政策、法令、制度和遵守財經紀律，制止不符合財經法令、不講經濟效益、不執(zhí)行計劃和違反財經紀律的行為。對各級財會人員的調動、任免、晉升、獎勵等提出建議、評定；負責

30、搞好全系統財會人員的培訓工作，不斷提高財會人員的素質和業(yè)務水平；執(zhí)行總經理和會計師有關財務工作的決定，控制和降低公司的經營成本，審核監(jiān)督資金運用及經營效益，按月、季、年度向會計師、總經理和董事會提交財務分析報告；籌劃經營資金，負責公司資金使用計劃的審批、報批和銀借、還款工作；定期或不定期地組會會計人員對各部門進行財務檢查工作，監(jiān)督個部門執(zhí)行財經紀律和規(guī)章制度；會同其他財務人員編制各種會計報表；主持公司的財產清查工作；參與公司發(fā)展新項目重大投資重要經濟合同的可行性研究；第 79條會計職責：（一）流動資金核算：擬定流動資金管理很弱核算實施辦法，參與核定流動資金調度，實行管用結合與資金分級管理。編制

31、流動資金計劃和銀行借、還款計劃付諸流動資金調度，組織流動資金供應；定期考核流動資金使用效果，不斷加速流動資金調動。（二）固定資產核算：固定資產管理與核算實施辦法，劃定固定資產與低值易耗品的界限，編制固定資產目錄；參與核定固定資產需用量及編制固定資產更新改造計劃；辦理固定資產購置、調入調出、價值重估、折舊、調整、內部轉移、租賃、 封存、出售及報廢等會計手續(xù)，進行明細登記核算，定期進行清查核對，做到賬物相符。按制度規(guī)定計提固定資產折舊；參與固定資產的清產盤點，分析固定資產的使用效果，促進固定資產的合理使用，提高固定資產利用率。（三）材料核算：會同有關單位擬定材料管理與核算實施辦法，建立健全材料收發(fā)、保管和領用手續(xù)制度；根據需要及市場情況會同有關單位制定采購計劃；審計材料采購用款計劃，控制材料采購，掌握市場價格，審查