財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置管理及財(cái)務(wù)知識(shí)分析體系

1、財(cái)務(wù)治理體系目 錄 TOC o 1-3 h z u HYPERLINK l _Toc323130976 一、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置及內(nèi)部操縱制度 PAGEREF _Toc323130976 h 2 HYPERLINK l _Toc323130977 1、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置 PAGEREF _Toc323130977 h 2 HYPERLINK l _Toc323130978 2、財(cái)會(huì)人員崗位責(zé)任制 PAGEREF _Toc323130978 h 3 HYPERLINK l _Toc323130979 3、內(nèi)部操縱流程 PAGEREF _Toc323130979 h 4 HYPERLINK l _Toc3231

2、30980 4、物業(yè)票據(jù)治理流程 PAGEREF _Toc323130980 h 5 HYPERLINK l _Toc323130981 5、資金審批流程 PAGEREF _Toc323130981 h 6 HYPERLINK l _Toc323130982 二、會(huì)計(jì)核算 PAGEREF _Toc323130982 h 8 HYPERLINK l _Toc323130983 1、會(huì)計(jì)核算方法 PAGEREF _Toc323130983 h 8 HYPERLINK l _Toc323130984 2、會(huì)計(jì)報(bào)表流程 PAGEREF _Toc323130984 h 11 HYPERLINK l _T

3、oc323130985 3、會(huì)計(jì)電算化治理流程 PAGEREF _Toc323130985 h 12 HYPERLINK l _Toc323130986 4、會(huì)計(jì)檔案治理流程 PAGEREF _Toc323130986 h 15 HYPERLINK l _Toc323130987 5、內(nèi)部審計(jì)流程 PAGEREF _Toc323130987 h 16 HYPERLINK l _Toc323130988 三、預(yù)算治理 PAGEREF _Toc323130988 h 17 HYPERLINK l _Toc323130989 1、預(yù)算治理制度 PAGEREF _Toc323130989 h 17 H

4、YPERLINK l _Toc323130990 2、年度預(yù)算收入 PAGEREF _Toc323130990 h 18 HYPERLINK l _Toc323130991 3、年度預(yù)算支出 PAGEREF _Toc323130991 h 19 HYPERLINK l _Toc323130992 4、收支情況分析 PAGEREF _Toc323130992 h 20 HYPERLINK l _Toc323130993 5、部門費(fèi)用預(yù)算 PAGEREF _Toc323130993 h 21 HYPERLINK l _Toc323130994 四、資產(chǎn)治理、費(fèi)用報(bào)銷制度 PAGEREF _Toc3

5、23130994 h 24 HYPERLINK l _Toc323130995 1、物資治理流程 PAGEREF _Toc323130995 h 24 HYPERLINK l _Toc323130996 2、固定資產(chǎn)治理流程 PAGEREF _Toc323130996 h 25 HYPERLINK l _Toc323130997 3、收費(fèi)治理流程 PAGEREF _Toc323130997 h 26 HYPERLINK l _Toc323130998 4、費(fèi)用報(bào)銷流程 PAGEREF _Toc323130998 h 27 HYPERLINK l _Toc323130999 5、職員相關(guān)費(fèi)用治理

6、流程 PAGEREF _Toc323130999 h 29 HYPERLINK l _Toc323131000 五、貨幣資金治理方法 PAGEREF _Toc323131000 h 30 HYPERLINK l _Toc323131001 1、保證金治理流程 PAGEREF _Toc323131001 h 30 HYPERLINK l _Toc323131002 2、現(xiàn)金治理流程 PAGEREF _Toc323131002 h 31 HYPERLINK l _Toc323131003 3、備用金治理流程 PAGEREF _Toc323131003 h 32 HYPERLINK l _Toc32

7、3131004 4、銀行賬戶治理流程 PAGEREF _Toc323131004 h 33 HYPERLINK l _Toc323131005 5、個(gè)人借款治理流程 PAGEREF _Toc323131005 h 34一、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置及內(nèi)部操縱制度會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置1.1按照中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法，公司設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，配備專職會(huì)計(jì)人員，并在會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)中指定會(huì)計(jì)主管人員。1.2會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)內(nèi)部應(yīng)當(dāng)建立健全稽核制度。1.3出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。1.4從事會(huì)計(jì)工作的人員，必須取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書。擔(dān)任單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人(會(huì)計(jì)主管人員)的，除取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書

8、外，還應(yīng)當(dāng)具備會(huì)計(jì)師以上專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格或者從事會(huì)計(jì)工作三年以上經(jīng)歷。1.5會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德，提高業(yè)務(wù)素養(yǎng)。1.6因有提供虛假財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，做假賬，隱匿或者有意銷毀會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，貪污，挪用公款，職務(wù)侵占等與會(huì)計(jì)職務(wù)有關(guān)的違法行為被依法追究刑事責(zé)任的人員，不得取得或者重新取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書。除前款規(guī)定的人員外，因違法違紀(jì)行為被吊銷會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書的人員，自被吊銷會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書之日起五年內(nèi)，不得重新取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書。1.7會(huì)計(jì)人員調(diào)動(dòng)工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。一般會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)，由會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人(會(huì)計(jì)主管人員)監(jiān)交；會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人(會(huì)計(jì)主管

9、人員)辦理交接手續(xù)，由單位負(fù)責(zé)人監(jiān)交，必要時(shí)主管單位能夠派人會(huì)同監(jiān)交。財(cái)會(huì)人員崗位責(zé)任制2.1會(huì)計(jì)2.1.1 熟悉國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及企業(yè)會(huì)計(jì)制度.2.1.2 負(fù)責(zé)編制、復(fù)核會(huì)計(jì)憑證，同時(shí)進(jìn)行總賬、明細(xì)賬的核算與核對(duì)。2.1.3 負(fù)責(zé)應(yīng)收、應(yīng)付賬款的核算工作，及時(shí)清理債權(quán)、債務(wù)，幸免壞賬損失，督促有關(guān)人員及時(shí)報(bào)賬及核對(duì)余額。2.1.4 負(fù)責(zé)對(duì)固定資產(chǎn)、低值易耗品的核算與財(cái)務(wù)治理工作，辦理資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)撥登記手續(xù)，參與固定資產(chǎn)、低值易耗品的盤點(diǎn)、清理、報(bào)廢工作，做到賬物相符。2.1.5 按月編制上報(bào)會(huì)計(jì)報(bào)表。2.1.6 負(fù)責(zé)計(jì)稅、報(bào)稅、繳稅等稅收方面的工作。2.1.7 負(fù)責(zé)物業(yè)公司發(fā)票、收據(jù)的領(lǐng)用和登

10、記治理工作。2.1.8負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表的裝訂工作。2.1.9負(fù)責(zé)各種憑證、報(bào)表、賬本的打印工作2.1.10負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案的保管工作。2.1.11每月稽核出納現(xiàn)金、銀行賬戶余額及銀行存款余額調(diào)節(jié)表，不定期檢查出納員的庫存現(xiàn)金，保證賬實(shí)相符。2.1.12負(fù)責(zé)物業(yè)治理費(fèi)、裝修保證金、有償服務(wù)費(fèi)的收費(fèi)工作。2.1.13做好上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。2.2出納員2.2.1 熟悉公司財(cái)會(huì)制度及現(xiàn)金、銀行治理規(guī)定，熟悉公司的收費(fèi)工作程序和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。 2.2.2 按照已復(fù)核的收、付款憑證或已審批的借款申請(qǐng)表辦理收、付款業(yè)務(wù)。2.2.3 及時(shí)登記現(xiàn)金、銀行日記賬，并結(jié)出每日余額，做到日清月結(jié)，每月要與會(huì)計(jì)賬進(jìn)行核

11、對(duì)。2.2.4 收到現(xiàn)金時(shí)，出納必須填寫收據(jù)或發(fā)票，客戶聯(lián)交付款人，記賬聯(lián)交會(huì)計(jì)作賬。2.2.5 嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金治理規(guī)定，現(xiàn)金庫存量不超過規(guī)定限額，合理使用現(xiàn)金、現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票，不得以任何理由挪用庫存現(xiàn)金。2.2.6 保管好庫存現(xiàn)金、銀行支票、收據(jù)、發(fā)票及有價(jià)證券，并按規(guī)定進(jìn)行使用。2.2.7 確保收入款項(xiàng)的安全，收到的現(xiàn)金要及時(shí)送存銀行。2.2.9 月末核對(duì)銀行存款余額，對(duì)未達(dá)賬項(xiàng)，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。2.2.10 做好上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。3、內(nèi)部操縱流程3.1目標(biāo) 3.1.1 建立行之有效的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和操縱系統(tǒng)，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)治理，確保各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)正常進(jìn)行。 3.1.2 保證賬面資產(chǎn)

12、與實(shí)物資產(chǎn)定期核對(duì)相符，確保實(shí)物資產(chǎn)的安全和完整并有效發(fā)揮作用，減少積壓和閑 置資產(chǎn)的減值損失。 3.1.3 保證物業(yè)服務(wù)公司的治理制度能夠貫徹落實(shí)。3.2建立健全內(nèi)部操縱制度 3.2.1 內(nèi)部操縱包括：崗位分工及歸口操縱、授權(quán)批準(zhǔn)操縱、業(yè)務(wù)流程操縱、記錄操縱、財(cái)產(chǎn)保全操縱、內(nèi)部報(bào)告操縱、檢查監(jiān)督操縱等。 3.2.2 崗位分工及歸口操縱要緊明確不兼容職務(wù)相互分離的原則，合理劃分職責(zé)權(quán)限，形成相互制衡機(jī)制。不相容職務(wù)要緊包括：授權(quán)批準(zhǔn)與業(yè)務(wù)經(jīng)辦、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與會(huì)計(jì)記錄、會(huì)計(jì)記錄與財(cái)產(chǎn)保管、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與業(yè)務(wù)稽核、業(yè)務(wù)經(jīng)辦和財(cái)產(chǎn)保管、授權(quán)批準(zhǔn)與監(jiān)督檢查等職務(wù)。 3.2.3 授權(quán)批準(zhǔn)操縱要緊明確授權(quán)批準(zhǔn)的范

13、圍、層次、程序、權(quán)限、責(zé)任等相關(guān)內(nèi)容，物業(yè)服務(wù)公司各級(jí)治理層應(yīng)行使的職權(quán)，經(jīng)辦人員如何在授權(quán)范圍內(nèi)辦理業(yè)務(wù)。 3.2.4 業(yè)務(wù)流程操縱要緊明確在業(yè)務(wù)過程中程序要求，以及每個(gè)環(huán)節(jié)的操縱要求。 3.2.5 記錄操縱要緊明確相關(guān)業(yè)務(wù)的事項(xiàng)記錄要求。 3.2.6 監(jiān)督檢查操縱要緊明確監(jiān)督檢查主體、檢查內(nèi)容及檢查結(jié)果的處理。3.3制定崗位職責(zé)，明確崗位分工3.3.1 出納不能兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。 3.3.2出納不能保管所有銀行印鑒。 3.3.3 出納對(duì)大額現(xiàn)金的提取、送存業(yè)務(wù)不能一人前往辦理。 3.3.4如物業(yè)服務(wù)公司采納財(cái)務(wù)軟件進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，必須設(shè)置核算權(quán)限，每

14、人設(shè)置密碼以分清責(zé)任進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。3.3.5會(huì)計(jì)定期核對(duì)現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬，稽核現(xiàn)金實(shí)存數(shù)，銀行存款實(shí)存數(shù)。 3.3.6會(huì)計(jì)定期檢查由出納負(fù)責(zé)保管的各種票據(jù)的使用、結(jié)存情況。 3.3.7總公司財(cái)務(wù)部月末對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)編制的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審核。 3.3.8財(cái)務(wù)報(bào)表必須經(jīng)物業(yè)經(jīng)理審批后方可上報(bào)總公司財(cái)務(wù)部。3.3.9總公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)每三個(gè)月檢查各物業(yè)服務(wù)公司銀行治理使用情況。4、物業(yè)票據(jù)治理流程本制度所指票據(jù)包括：發(fā)票/收據(jù)和支票4.1購買與領(lǐng)用4.1.1所有發(fā)票/收據(jù)由物業(yè)服務(wù)公司財(cái)務(wù)部出納購買，發(fā)票購買后須加蓋發(fā)票專用章，收據(jù)加蓋財(cái)務(wù)專用章,蓋章后的票據(jù)在會(huì)計(jì)處保管，出納領(lǐng)用時(shí)需辦理領(lǐng)用登記

15、手續(xù)。4.1.2支票由出納在開戶銀行購買并保管，銀行印鑒實(shí)行嚴(yán)格分人保管制度。4.2印章使用支票 - 加蓋銀行預(yù)留印鑒。發(fā)票使用隋圓型的發(fā)票專用章，并刻有納稅人識(shí)不號(hào)。收據(jù)使用印制收據(jù)，使用財(cái)務(wù)專用章4.3票據(jù)治理4.3.1發(fā)票/收據(jù)1)出納負(fù)責(zé)開單，一式三聯(lián)：一客戶聯(lián) - 交繳款客戶；二記賬聯(lián) 與繳款憑證一起交會(huì)計(jì)做賬，票據(jù)用完一本后,應(yīng)交回會(huì)計(jì)處審查,并作銷號(hào)處理。 2)票據(jù)的三聯(lián)所寫之內(nèi)容、金額應(yīng)完全一致，不得開具陰陽票據(jù)。3)對(duì)開錯(cuò)的票據(jù)應(yīng)及時(shí)作廢，并將客戶聯(lián)、記賬聯(lián)、存根三聯(lián)釘在一起，票據(jù)上應(yīng)注明作廢字樣。4)如遇專門情況，出納不能收取款項(xiàng)需由其它人代為收取并開票的，出納應(yīng)及時(shí)與代辦

16、人進(jìn)行款項(xiàng)交接，并在其所代開的票據(jù)的記賬、存根聯(lián)上簽上自己的姓名以示該項(xiàng)鈔票款已收到并與所開之票據(jù)金額相等。5)臨時(shí)停車費(fèi):會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)臨時(shí)停車票的保管、領(lǐng)用登記及收回工作。4.3.2支票1)嚴(yán)禁簽發(fā)空白支票，更不準(zhǔn)將支票借給任何單位或個(gè)人辦理結(jié)算。2)對(duì)作廢支票，必須加蓋作廢戳記，并與存根一起保存，年終時(shí)裝訂成冊(cè)，作為會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行保存。4.4票據(jù)監(jiān)管4.4.1出納開具的發(fā)票 / 收據(jù)，必須按順序統(tǒng)一編號(hào),不可跳號(hào)，作廢票據(jù)在摘要中注明作廢。4.4.2會(huì)計(jì)收到出納交回的票據(jù)存根后，對(duì)該本票據(jù)進(jìn)行銷號(hào)，并作為會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行保管。5、資金審批流程5.1依照資金的性質(zhì)，資金支付分為以下幾大類5.1.1日常

17、經(jīng)營(yíng)性費(fèi)用支出，包括辦公用品、通訊費(fèi)、交通費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、水電費(fèi)、其他。5.1.2經(jīng)營(yíng)采購支出：要緊指為保潔、綠化、以及公共設(shè)施.設(shè)備修理而進(jìn)行的物資采購。5.1.3職員薪酬支出：職員薪資、獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼、福利費(fèi)等。5.1.4購置固定資產(chǎn)、工具支出。5.1.5稅費(fèi)支出，指公司應(yīng)繳納的各項(xiàng)稅費(fèi)。5.1.6其他支出。5.2資金支付印鑒的治理5.2.1公司的資金支付實(shí)行分管制，支付所需提供的手續(xù)進(jìn)行分開治理，關(guān)于印鑒的治理，規(guī)定出納保管個(gè)人名章，會(huì)計(jì)保管財(cái)務(wù)專用章。5.2.2網(wǎng)上銀行的U盾：出納負(fù)責(zé)保管支付的U盾，會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)保管授權(quán)支付的U盾。5.2.3不論是印鑒或是U盾，各自所保管

18、的部分不能交由另一方代為保管，如有工作變動(dòng)需進(jìn)行移交時(shí)，必須在主管或物業(yè)公司經(jīng)理監(jiān)交的情況下進(jìn)行交接。 5.3資金審批的責(zé)任5.3.1經(jīng)辦人應(yīng)真實(shí)反映資金支付的內(nèi)容，在付款單據(jù)上簽字，對(duì)資金支付的結(jié)果負(fù)直接責(zé)任。5.3.2部門主管對(duì)資金的使用、合理性及必要性負(fù)責(zé)，對(duì)資金支付的結(jié)果負(fù)部門領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。5.3.3財(cái)務(wù)部按照預(yù)算內(nèi)資金安排，對(duì)各類支付憑證的合法性、真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性進(jìn)行審核，關(guān)于不規(guī)范的支付憑證有權(quán)退回。5.3.4集團(tuán)總經(jīng)理、董事長(zhǎng)對(duì)各類資金支付具有最終審批權(quán)，對(duì)資金支付的結(jié)果負(fù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。5.4資金的審批流程序號(hào)項(xiàng)目經(jīng)辦人部門主管財(cái)務(wù)主管物業(yè)經(jīng)理集團(tuán)總經(jīng)理(或董事長(zhǎng))出納1日常費(fèi)用開

19、支(5000元以下)簽字簽字簽字審核支付2日常費(fèi)用開支(5001元以上)簽字簽字簽字審核審批支付3材料采購(5000元以下)簽字簽字簽字審核支付4材料采購(5000元以上)簽字簽字簽字審核審批支付5工程維修(5000元以下)簽字簽字簽字審核支付6工程項(xiàng)目(5000元以上)簽字簽字簽字審核審批支付7工資簽字簽字審核審批支付8備用金簽字支付會(huì)計(jì)核算1、會(huì)計(jì)核算方法1.1總則為了規(guī)范企業(yè)行為，加強(qiáng)會(huì)計(jì)核算工作，依照中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)會(huì)計(jì)制度及“物業(yè)治理企業(yè)會(huì)計(jì)核算補(bǔ)充規(guī)定（試行）”，結(jié)合物業(yè)服務(wù)公司實(shí)際情況，制定本會(huì)計(jì)核算制度。1.1.1會(huì)計(jì)工作的要緊任務(wù)組織會(huì)計(jì)核算，

20、如實(shí)、全面、客觀、及時(shí)地反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督，保證資金和財(cái)產(chǎn)安全，維護(hù)公司信譽(yù)和權(quán)益。開展會(huì)計(jì)檢查與輔導(dǎo)，提高會(huì)計(jì)核算質(zhì)量與效率，保證會(huì)計(jì)信息質(zhì)量。進(jìn)行會(huì)計(jì)分析和預(yù)測(cè)，為經(jīng)營(yíng)決策提供信息。對(duì)公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行預(yù)算和操縱，對(duì)經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行考核和評(píng)價(jià)。1.2會(huì)計(jì)核算規(guī)定1.2.1差不多規(guī)定會(huì)計(jì)年度 自公歷一月一日起至十二月三十一日止。會(huì)計(jì)記賬 采納借貸記賬法會(huì)計(jì)核算 堅(jiān)持客觀性、可比性、一慣性、相關(guān)性、及時(shí)性和明晰性原則。記賬本位幣 以人民幣為記賬本位幣1.2.2會(huì)計(jì)憑證和會(huì)計(jì)賬簿1.2.2.1會(huì)計(jì)憑證會(huì)計(jì)憑證是記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任的書面證明。是辦理收款、付款和記賬的依據(jù)，也

21、是核對(duì)賬務(wù)和事后查考的重要依據(jù)。會(huì)計(jì)憑證包括原始憑證和記賬憑證。1.2.2.2原始憑證原始憑證，是在經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)，由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員直接收得或填制、用以表明某項(xiàng)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)差不多發(fā)生或完成，并明確有關(guān)經(jīng)營(yíng)責(zé)任的書面證明。原始憑證按其來源不同可分為外來原始憑證和內(nèi)部原始憑證。1.2.2.3記賬憑證記賬憑證是會(huì)計(jì)人員依照審核無誤的原始憑證填制的，用以確定會(huì)計(jì)分錄，直接作為記賬依據(jù)的憑證。1.2.2.4會(huì)計(jì)賬薄會(huì)計(jì)賬薄用來序時(shí)、分類地記錄和反映本公司的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。會(huì)計(jì)賬薄包括總賬、明細(xì)賬、日記賬和其他輔助性賬薄等?？傎~用以總括反映各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)引起的資金、財(cái)產(chǎn)和損益的增減變化情況。明細(xì)賬是提供有關(guān)明細(xì)核算資料

22、的賬薄?，F(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬必須逐日結(jié)出余額，總賬和明細(xì)賬應(yīng)當(dāng)定期打印。發(fā)生收款和付款業(yè)務(wù)的，當(dāng)天必須結(jié)算出現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，與庫存現(xiàn)金銀行對(duì)賬信息核對(duì)無誤。1.3會(huì)計(jì)核算體系1.3.1會(huì)計(jì)科目的設(shè)置a）資產(chǎn)類科目：庫存現(xiàn)金，銀行存款，其他貨幣資金，應(yīng)收賬款，預(yù)付賬款，應(yīng)收利息，其他應(yīng)收款，壞賬預(yù)備，材料采購，原材料，庫存商品，長(zhǎng)期應(yīng)收款，固定資產(chǎn)，累計(jì)折舊，固定資產(chǎn)清理，無形資產(chǎn)，累計(jì)攤銷，無形資產(chǎn)減值預(yù)備，商譽(yù)，長(zhǎng)期待攤費(fèi)用，遞延所得稅資產(chǎn)，待處理財(cái)產(chǎn)損益b)負(fù)債類科目：短期借款，應(yīng)付賬云消霧散，預(yù)收賬款，代收款項(xiàng)，應(yīng)付職工薪酬，應(yīng)交稅費(fèi)，應(yīng)付利息，應(yīng)付股利，其他應(yīng)付款，代

23、管基金，長(zhǎng)期借款，應(yīng)付債券，長(zhǎng)期應(yīng)付款c)所有者權(quán)益類：實(shí)收資本，資本公積，盈余公積，本年利潤(rùn)，利潤(rùn)分配d)成本類科目：物業(yè)工程e)損益類科目：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，其他業(yè)務(wù)收入，投資損益，營(yíng)業(yè)外收入，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本，其他業(yè)務(wù)支出，營(yíng)業(yè)稅金及附加，治理費(fèi)用，財(cái)務(wù)費(fèi)用，營(yíng)業(yè)外支出，所得稅費(fèi)用，往常年度損益調(diào)整1.3.2會(huì)計(jì)核算1.3.2.1經(jīng)營(yíng)收入核算經(jīng)營(yíng)收入核確實(shí)是指企業(yè)從事物業(yè)治理和其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所取得各項(xiàng)收入，包括主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入。主營(yíng)業(yè)務(wù)收入是指企業(yè)在從事物業(yè)治理活動(dòng)中，為物為產(chǎn)權(quán)人、使用人提供維修治理和服務(wù)所取得的收入，包插物業(yè)治理收入，物業(yè)經(jīng)宮收入和物業(yè)大修收入；當(dāng)企業(yè)在勞務(wù)差不多提供

24、同時(shí)收訖價(jià)款或取得收取憑據(jù)時(shí)確認(rèn)為收入的實(shí)現(xiàn)，并按收入類不進(jìn)行明細(xì)核算計(jì)入“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”科目核算；其他業(yè)務(wù)收入是指企業(yè)從事主管業(yè)務(wù)以外的其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所取得的收入，包話房屋出租、經(jīng)營(yíng)停車場(chǎng)、房屋中介代班、材料物資銷售、廢品回收、商業(yè)經(jīng)營(yíng)收入等；當(dāng)屬于其他業(yè)務(wù)收入范圍的收入，計(jì)入“其他業(yè)務(wù)收入”科目，并按收入類不進(jìn)行明細(xì)核算。1.3.2.2成本費(fèi)用核算成本費(fèi)用核算應(yīng)送收入成本配比原則，按照物業(yè)治理、物業(yè)經(jīng)營(yíng)、物業(yè)大修等不同業(yè)務(wù)項(xiàng)目比列歸集各自的成本費(fèi)用?！爸鳡I(yíng)業(yè)務(wù)成本”按不同的核算對(duì)象，設(shè)“物業(yè)治理成本”“物業(yè)經(jīng)營(yíng)成本”“物業(yè)大修成本”明經(jīng)科目，并與“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”的明細(xì)核算相對(duì)應(yīng)；“其他業(yè)務(wù)支

25、出”核算企業(yè)從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所支出的有關(guān)成本和費(fèi)用支出，并與“其他業(yè)務(wù)收入”的明細(xì)核算相對(duì)應(yīng)“物業(yè)工程”核算企業(yè)承接房屋共用部位、共用設(shè)施設(shè)備大修、更新及改造物業(yè)工程發(fā)生的各項(xiàng)支出，按工程項(xiàng)目設(shè)置明細(xì)賬；1.3.2.3期間費(fèi)用期間費(fèi)用是指企業(yè)發(fā)生的與直接生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無關(guān)的經(jīng)營(yíng)治理性支出，計(jì)入期間費(fèi)用，包括“治理費(fèi)用”“財(cái)務(wù)費(fèi)用”?！爸卫碣M(fèi)用”要緊核算企業(yè)治理機(jī)構(gòu)在經(jīng)營(yíng)中發(fā)生的治理人職員資、福利費(fèi)，社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、固定資產(chǎn)折舊費(fèi)、修理費(fèi)、水電費(fèi)、租賃費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、交通運(yùn)輸費(fèi)、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)、勞動(dòng)愛護(hù)費(fèi)、綠化維護(hù)費(fèi)、機(jī)構(gòu)科消耗等間接費(fèi)用；“財(cái)產(chǎn)費(fèi)用”要緊核算企業(yè)在籌資過程中發(fā)生的借款利息，金融機(jī)構(gòu)手

26、續(xù)費(fèi)和工本費(fèi)；1.3.2.4維修基金的核算維修基金是在商品房和公有住房出售后，用于共有部位，共有設(shè)施設(shè)備保修期滿后的大修更新、改造的資金，具體包插共有部位維修基金和共有設(shè)施設(shè)備維修基金。企業(yè)設(shè)置“代管期金”科目，核算企業(yè)維修基金、本金及利息收入。2、會(huì)計(jì)報(bào)表流程21公司必須每月編制月度財(cái)務(wù)報(bào)表，年末編制年度財(cái)務(wù)決算報(bào)表。 22公司編制財(cái)務(wù)報(bào)表，必須依據(jù)真實(shí)的交易、會(huì)計(jì)事項(xiàng)以及完整、準(zhǔn)確、核對(duì)無誤的帳簿記錄和其它相關(guān)資料進(jìn)行編制，報(bào)表必須做到內(nèi)容完整、數(shù)據(jù)真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確，不得漏報(bào)或者任意取舍。23公司必須按照集團(tuán)公司規(guī)定的結(jié)帳日進(jìn)行結(jié)帳。每月結(jié)帳日為月末最后一天，年度結(jié)帳日為每年的12月31日，

27、月報(bào)表上報(bào)時(shí)刻為次月10日，年度決算報(bào)表上報(bào)時(shí)刻為次年的15日。 24財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)編制月度、年度會(huì)計(jì)報(bào)表，經(jīng)物業(yè)服務(wù)公司經(jīng)理審核簽字，連同封面信交總公司審批。25公司在編報(bào)月度、年度財(cái)務(wù)報(bào)表前，必須按照下列規(guī)定，全面清查資產(chǎn)、核實(shí)債權(quán)債務(wù)： 2.5.1結(jié)算款項(xiàng)，包括應(yīng)收款項(xiàng)、應(yīng)付款項(xiàng)、應(yīng)交稅金等是否與債權(quán)、債務(wù)單位金額一致。 2.5.2庫存材料的實(shí)際數(shù)量與帳面數(shù)量是否一致。2.5.3固定資產(chǎn)的實(shí)際數(shù)量與帳面數(shù)量是否一致。2.5.4開戶銀行月末余額與賬面余數(shù)是否一致，如有未達(dá)賬項(xiàng)，要作銀行存款余額調(diào)節(jié)表。2.5.5出納人員月末要作現(xiàn)金盤庫表，核對(duì)庫存現(xiàn)金數(shù)與賬面余額。2.5.6需要核實(shí)、清查的其它

28、內(nèi)容。26公司在編制財(cái)務(wù)報(bào)表，除必須全面清查資產(chǎn)、核實(shí)債務(wù)外，還必須完成下列工作： 核對(duì)各會(huì)計(jì)帳簿記錄與會(huì)計(jì)憑證的內(nèi)容、金額等是否一致，記帳方向是否相符； 結(jié)帳日進(jìn)行結(jié)帳時(shí)，結(jié)出有關(guān)會(huì)計(jì)帳簿的余額和發(fā)生額，并核對(duì)各會(huì)計(jì)帳簿的余額。2.7編制財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，對(duì)經(jīng)查實(shí)后的資產(chǎn)、負(fù)債有變動(dòng)的，必須按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定的確認(rèn)和計(jì)量要求，作出適當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)處理。 2.8財(cái)務(wù)報(bào)表本期與上期的有關(guān)數(shù)字必須相互銜接。2.9按照總公司的要求,結(jié)合物業(yè)服務(wù)公司特點(diǎn),設(shè)計(jì)報(bào)表式樣,全面反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況和經(jīng)營(yíng)成果,以滿足報(bào)表使用人的需要。2.10每月上報(bào)的財(cái)務(wù)報(bào)表要緊包括： 資產(chǎn)負(fù)債表 損益表 現(xiàn)金流量表 現(xiàn)金盤點(diǎn)記錄

29、表 銀行存款對(duì)帳單3、會(huì)計(jì)電算化治理流程3.1為了加強(qiáng)財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)的治理工作，促進(jìn)公司會(huì)計(jì)電算化持續(xù)健康的進(jìn)展，依照財(cái)政部會(huì)計(jì)電算化治理方法、會(huì)計(jì)電算化工作規(guī)范，結(jié)合公司信息治理工作的特點(diǎn)，特制定本方法。3.2公司設(shè)置電算化崗位，能夠采納一人多崗的方式 ，然而，出納人員不得兼系統(tǒng)治理崗位和電算化審查崗位。3.3崗位工作職責(zé) 3.3.1電算主管3.3.1.1 組織會(huì)計(jì)核算工作，負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)電算化崗位的設(shè)置，指導(dǎo)、檢查、考核各崗位執(zhí)行規(guī)章制度的情況。3.3.2.2 負(fù)責(zé)設(shè)置會(huì)計(jì)科目和會(huì)計(jì)人員財(cái)務(wù)軟件操作權(quán)限。3.3.2.3負(fù)責(zé)組織年初財(cái)務(wù)軟件的建賬和年終轉(zhuǎn)賬工作，并將轉(zhuǎn)賬清單、科目表，上年年終科目匯總

30、表、本年年初科目匯總表裝訂成冊(cè)，作為年初建賬的依據(jù)； 負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)運(yùn)行過程中有關(guān)項(xiàng)目的設(shè)置和檢查工作。 3.3.2.4負(fù)責(zé)設(shè)置會(huì)計(jì)報(bào)表的格式及數(shù)據(jù)關(guān)系，并組織有關(guān)人員具體實(shí)施。3.3.2.5定期審查機(jī)內(nèi)數(shù)據(jù)與書面資料（憑證、賬簿、報(bào)表等）的一致性；防止其它阻礙會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)事實(shí)上性的問題發(fā)生。3.3.2系統(tǒng)及數(shù)據(jù)治理員3.3.2.1 負(fù)責(zé)計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)硬件和軟件的維護(hù)工作，及時(shí)排除計(jì)算機(jī)系統(tǒng)運(yùn)行中的軟硬件故障。 3.3.2.2 負(fù)責(zé)計(jì)算機(jī)病毒的檢查和防治工作。3.3.2.3負(fù)責(zé)外來存儲(chǔ)設(shè)備的檢查和審定工作。3.3.2.4負(fù)責(zé)計(jì)算機(jī)系統(tǒng)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的安全完整，負(fù)責(zé)制訂保證系統(tǒng)安全完整的相應(yīng)操縱制度及

31、程序，檢查和監(jiān)督系統(tǒng)操作人員的具體操作是否有越權(quán)，發(fā)覺問題應(yīng)及時(shí)向會(huì)計(jì)主管報(bào)告。 3.3.2.5負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)軟件的數(shù)據(jù)備分工作。3.3.2.6依照會(huì)計(jì)主管的安排，負(fù)責(zé)制單人、復(fù)核人員及其他會(huì)計(jì)人員計(jì)算機(jī)相關(guān)知識(shí)的培訓(xùn)工作。3.3.3賬套主管 3.3.3.1 負(fù)責(zé)對(duì)輸入的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)（記帳憑證和原始憑證等）進(jìn)行審核，負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)的記賬、對(duì)賬和結(jié)帳工作。 3.3.3.2月末兩個(gè)工作日之內(nèi)，及時(shí)將當(dāng)月全部憑證登記入帳，并打印出全部科目匯總表。3.3.3.3年末打印出所有賬頁并裝訂成冊(cè)。3.3.4會(huì)計(jì)憑證制單人員3.3.4.1負(fù)責(zé)日常各項(xiàng)會(huì)計(jì)憑證制單，并打印出記賬憑證，隨同原始憑證交審核人員審核。 3.

32、3.4.2審核人員發(fā)覺問題退回的憑證，要及時(shí)更正，重新打印出記賬憑證。 3.3.5出納人員3.3.5.1依照會(huì)計(jì)人員和審核人員簽章的現(xiàn)金收付憑證，進(jìn)行現(xiàn)金收付，并登記現(xiàn)金日記賬。 3.3.5.2每日前結(jié)清日記賬，并清查庫存現(xiàn)金，做到賬實(shí)相符。 3.3.5.3依照會(huì)計(jì)人員和審核人員簽章的銀行存款收付憑證，開具支票或辦理匯款。3.3.5.4負(fù)責(zé)銀行款項(xiàng)的收付工作，做好收支款項(xiàng)的登記。及時(shí)登記日記帳。3.4接交工作要求3.4.1電算化主管負(fù)責(zé)監(jiān)交。 3.4.2交接完畢往常的系統(tǒng)治理維護(hù)工作由現(xiàn)任系統(tǒng)治理員負(fù)責(zé)。 3.4.3交接完成后由監(jiān)交人員及交接的雙方簽字，并作為會(huì)計(jì)檔案存檔。 3.4.4移交清單

33、包括的內(nèi)容： 3.4.4.1網(wǎng)絡(luò)服務(wù)器口令及軟件系統(tǒng)口令。3.4.4.2每年的歷史數(shù)據(jù)備份，本年的所有的數(shù)據(jù)備份。 3.4.4.3系統(tǒng)維護(hù)記錄本。 3.4.4.4系統(tǒng)軟件，及版本授權(quán)證書和序列號(hào)。 3.4.4.5其他應(yīng)交接的內(nèi)容。3.5一般操作人員的崗位交接，應(yīng)在移交清冊(cè)中列明操作員口令及密碼，及有關(guān)資料、實(shí)物等。 操作權(quán)限如需變更的，應(yīng)請(qǐng)示系統(tǒng)治理員作相應(yīng)變更。會(huì)計(jì)人員調(diào)離財(cái)經(jīng)部，除辦理交接事宜外，還應(yīng)由系統(tǒng)治理員取消其操作員資格。3.6為保障會(huì)計(jì)電算化專用設(shè)備運(yùn)行良好，所有配備計(jì)算機(jī)的房間應(yīng)保持良好的衛(wèi)生環(huán)境，嚴(yán)禁吸煙，并保持適當(dāng)?shù)臏囟群蜐穸取?.7會(huì)計(jì)電算化硬件設(shè)備專門用于運(yùn)行賬務(wù)處理系

34、統(tǒng)、報(bào)表系統(tǒng)、固定資產(chǎn)系統(tǒng)和其他會(huì)計(jì)事務(wù)處理。任何人不得安裝游戲軟件、個(gè)人文字處理，不得對(duì)外服務(wù)。系統(tǒng)治理員應(yīng)適時(shí)逐臺(tái)檢查，發(fā)覺問題及時(shí)解決。3.8系統(tǒng)的維護(hù)治理工作由系統(tǒng)治理人員或由系統(tǒng)治理人員授權(quán)的專業(yè)維護(hù)人員負(fù)責(zé)進(jìn)行。未經(jīng)系統(tǒng)治理員授權(quán)，其他人員不得進(jìn)行系統(tǒng)維護(hù)操作。3.9財(cái)務(wù)信息的安全是指信息不丟失、不損毀、不向無關(guān)人員泄露、不被非法修改。保障信息的安全要從技術(shù)和治理兩個(gè)方面著手。做好安全保密工作。3.10會(huì)計(jì)軟件的數(shù)據(jù)分為輸入數(shù)據(jù)、輸出數(shù)據(jù)、備份數(shù)據(jù)、存檔數(shù)據(jù)等四類。輸入數(shù)據(jù)包括輸入計(jì)算機(jī)的記賬憑證、報(bào)表數(shù)據(jù)等，人為錄入。復(fù)核人員嚴(yán)格審核記賬憑證，以保證輸入數(shù)據(jù)的正確性和合法性。數(shù)據(jù)

35、輸入的會(huì)計(jì)憑證在操作完畢后，打印裝訂成冊(cè)存檔。3.11操作人員必須設(shè)置自己的操作口令，并定期更換口令?？诹畹陌踩刹僮魅藛T自己負(fù)責(zé)，操作人員發(fā)覺自己口令被修改或刪除應(yīng)及時(shí)向會(huì)計(jì)主管報(bào)告，會(huì)計(jì)主管可托付系統(tǒng)治理員會(huì)同電算審查員，查明緣故后再做處理。網(wǎng)絡(luò)服務(wù)器及數(shù)據(jù)庫口令的安全由系統(tǒng)治理員負(fù)責(zé)。口令一定做到安全保密，密碼設(shè)置在6位以上。3.12操作人員離開計(jì)算機(jī)前應(yīng)退出系統(tǒng)或進(jìn)行系統(tǒng)封鎖，操作人員對(duì)自己帳號(hào)下的所有操作負(fù)完全責(zé)任。3.13會(huì)計(jì)軟件產(chǎn)生的憑證、賬簿、報(bào)表等會(huì)計(jì)資料，必須以書面形式打印出來，打印結(jié)果必須清晰。所有打印出的憑證、賬簿、報(bào)表，要按會(huì)計(jì)工作規(guī)范的要求經(jīng)制單人員、審核人員、記帳

36、人員、會(huì)計(jì)主管簽字或蓋章后生效。審核人員對(duì)打印件簽字或蓋章，必須與機(jī)器內(nèi)數(shù)據(jù)核對(duì)一致后進(jìn)行。3.14結(jié)賬時(shí)，要規(guī)定結(jié)賬時(shí)刻、結(jié)賬順序。產(chǎn)生上報(bào)報(bào)表以后不能再錄入本月憑證，必須保證賬表的一致。報(bào)表上報(bào)往常必須進(jìn)行報(bào)表校驗(yàn)（勾稽關(guān)系檢查），檢查通過后才能上報(bào)。上報(bào)報(bào)表必須以書面及或網(wǎng)絡(luò)傳遞兩種方式進(jìn)行。3.15系統(tǒng)治理員應(yīng)每半個(gè)月檢查一次工作日志，核實(shí)操作人員的主權(quán)時(shí)刻、操作內(nèi)容等。3.16對(duì)系統(tǒng)軟硬件的操作必須按照正確的操作規(guī)程進(jìn)行。電源的開關(guān)、軟件的啟動(dòng)與關(guān)閉都應(yīng)遵循正確的順序。 會(huì)計(jì)檔案治理流程4.1為加強(qiáng)公司會(huì)計(jì)檔案治理，依照中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法及財(cái)政部會(huì)計(jì)檔案治理方法相關(guān)規(guī)定,特制訂本方

37、法。4.2會(huì)計(jì)檔案是指會(huì)計(jì)憑證，會(huì)計(jì)帳冊(cè)，會(huì)計(jì)報(bào)表,銀行對(duì)賬單,稅務(wù)資料等會(huì)計(jì)資料。4.3整理與移交歸檔4.3.1財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照檔案治理要求，負(fù)責(zé)將會(huì)計(jì)檔案整理、立卷、裝訂成冊(cè)。4.3.2會(huì)計(jì)報(bào)表，歸檔前需進(jìn)行整理，裝訂成冊(cè)。封面上寫明公司名稱、所屬會(huì)計(jì)年度。4.3.3會(huì)計(jì)帳冊(cè)，在歸檔前經(jīng)整理后，在封面上寫明帳冊(cè)名稱、所屬會(huì)計(jì)年度。4.3.4會(huì)計(jì)憑證，每月要及時(shí)裝訂成冊(cè)，裝訂中要做到整齊、牢固，憑證封面上要按要求填寫完整。4.3.5當(dāng)年會(huì)計(jì)檔案，在會(huì)計(jì)年度終了后，由財(cái)務(wù)部門按類不作好會(huì)計(jì)檔案登記工作，進(jìn)行歸檔，會(huì)計(jì)檔案要專人負(fù)責(zé)保管。4.4調(diào)檔查閱4.4.1公司或外單位人員需調(diào)閱會(huì)計(jì)檔案，要經(jīng)

38、相關(guān)部門的審批同意，同時(shí)作好備案登記工作。4.4.2查閱檔案只限在公司內(nèi)進(jìn)行。會(huì)計(jì)檔案原件不外借，確因工作需要復(fù)制，須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。4.4.3查閱人應(yīng)切實(shí)負(fù)責(zé)查閱檔案材料的安全，不得損壞、涂改、拆卷。4.5保管與銷毀 4.5.1會(huì)計(jì)檔案的保管期限，依據(jù)國(guó)家的相關(guān)規(guī)定辦理。4.5.2會(huì)計(jì)檔案保管期滿需要銷毀時(shí)，由保管部門提出銷毀意見，會(huì)同相關(guān)部門進(jìn)行鑒定，通過嚴(yán)格審查，編造會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)，經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)審查，報(bào)請(qǐng)上級(jí)主管單位批準(zhǔn)后方能銷毀。4.5.3對(duì)期滿需銷毀檔案中未了結(jié)的債權(quán)債務(wù)原始憑證，應(yīng)單獨(dú)抽出另行立卷，保管到結(jié)清債權(quán)債務(wù)時(shí)為止。4.5.4會(huì)計(jì)檔案的銷毀必須到指定的地點(diǎn)進(jìn)行，并由

39、公司指派負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)部門一道，共同監(jiān)銷。4.5.5監(jiān)銷人在銷毀會(huì)計(jì)檔案前，應(yīng)認(rèn)真進(jìn)行清點(diǎn)核對(duì)，銷毀后，在銷毀清冊(cè)上簽名蓋章，清冊(cè)交公司保管。4.5.6作好日常檔案的保管工作，維護(hù)檔案安全，防止泄密。5、內(nèi)部審計(jì)流程5.1總公司財(cái)務(wù)部對(duì)各物業(yè)服務(wù)公司的制度執(zhí)行、賬務(wù)處理、會(huì)計(jì)憑證、財(cái)務(wù)報(bào)表、各種會(huì)計(jì)資料有指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查的權(quán)利、責(zé)任和義務(wù)。 5.2總公司財(cái)務(wù)部對(duì)認(rèn)為有必要進(jìn)行檢查事項(xiàng)可定期(如每三個(gè)月)或隨時(shí)進(jìn)行檢查工作，各物業(yè)服務(wù)公司不得以任何理由拒絕內(nèi)部檢查。 5.3公司內(nèi)部檢查的要緊內(nèi)容包括： 5.3.1各項(xiàng)治理制度執(zhí)行的檢查。 5.3.2內(nèi)部監(jiān)控操作的檢查。 5.3.3各項(xiàng)收入的檢查。

40、5.3.4各項(xiàng)代收、代付款項(xiàng)的檢查。 5.3.5各項(xiàng)支出的檢查。 5.3.6各項(xiàng)超預(yù)算費(fèi)用的檢查。5.3.7各租戶、小業(yè)主保證金的治理檢查。 5.3.8各種財(cái)務(wù)票據(jù)的治理檢查。 5.3.9財(cái)務(wù)憑證及資料檔案收集裝訂的治理檢查。 5.3.10各項(xiàng)稅金核算、支付情況的檢查。 5.3.11各項(xiàng)應(yīng)收費(fèi)用的收繳率的統(tǒng)計(jì)檢查。 5.3.12日常備用金的治理使用檢查。 5.3.13各類資產(chǎn)盤點(diǎn)及相關(guān)使用制度的檢查等。5.4內(nèi)部審計(jì)結(jié)束后，總公司財(cái)務(wù)部編寫專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告向總公司部門主管及香港總部匯報(bào)相關(guān)的審計(jì)結(jié)果,提出建議改善措施。5.5總公司部門主管要對(duì)物業(yè)服務(wù)公司經(jīng)理就專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容提出修正及改善的方法

41、，并于指定日期完成。5.6物業(yè)服務(wù)公司除同意公司總部的內(nèi)部審計(jì)檢查及會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行年度審計(jì)外，還必須同意開發(fā)商托付的會(huì)計(jì)師事務(wù)所年度審計(jì)以及國(guó)家財(cái)稅部門的監(jiān)督檢查。 預(yù)算治理1、預(yù)算治理制度1.1總則為了深化公司全面預(yù)算治理的思想,有效利用和操縱公司在經(jīng)營(yíng)過程中的收支,作到打算性、前瞻性和有序性，增強(qiáng)企業(yè)竟?fàn)幜?提高經(jīng)濟(jì)效益,特制定本方法。1.2預(yù)算治理組織預(yù)算治理小組:由公司經(jīng)理、副經(jīng)理、財(cái)務(wù)人員組成,全面負(fù)責(zé)公司運(yùn)營(yíng)范圍的預(yù)算治理。1.3預(yù)算的編制程序依照公司確定的年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo),年初由公司各部門、各項(xiàng)目按照要求及本部門工作目標(biāo)編制部門年度預(yù)算草案，由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)匯總整理， 編制公司年度

42、預(yù)算，上報(bào)公司經(jīng)理審核，再上報(bào)集團(tuán)公司審批。經(jīng)審批后的年度預(yù)算指標(biāo),公司要進(jìn)行層層分降落實(shí),明確相關(guān)責(zé)任，并按月、季進(jìn)行考核。預(yù)算一經(jīng)確定就不得隨意進(jìn)行調(diào)整。1.4預(yù)算的內(nèi)容結(jié)合公司特點(diǎn)，按照公司確定的年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，編制收入、利潤(rùn)、成本、費(fèi)用預(yù)算。1.4.1預(yù)算收入：物業(yè)治理收入、物業(yè)經(jīng)營(yíng)收入、物業(yè)大修收入、其他收入。在編制收入預(yù)算時(shí),幸免漏項(xiàng),不得將上年的非正常收入作為編制預(yù)算收入的依據(jù)。1.4.2預(yù)算費(fèi)用：人員經(jīng)費(fèi)、設(shè)備購置費(fèi)、維修費(fèi)、綠化費(fèi)、保潔費(fèi)、保安費(fèi)、稅費(fèi)及治理機(jī)構(gòu)費(fèi)用。在編制費(fèi)用支出時(shí),應(yīng)當(dāng)貫徹厲行節(jié)約,勤儉辦事的原則。1.5預(yù)算的執(zhí)行與操縱1.5.1公司財(cái)務(wù)預(yù)算一經(jīng)批復(fù)下達(dá)，各

43、部門就必須認(rèn)真組織實(shí)施，將財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)層層分解，從橫向和縱向落實(shí)到各部門、各環(huán)節(jié)和各崗位，形成全方位的財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行責(zé)任體系。1.5.2公司要將年度預(yù)算細(xì)分為月份和季度預(yù)算，以操縱分期預(yù)算確保年度預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。本著厲行節(jié)約的原則， 財(cái)務(wù)應(yīng)嚴(yán)格操縱成本費(fèi)用支出。 1.5.3強(qiáng)化現(xiàn)金流量的預(yù)算治理，按時(shí)組織預(yù)算資金的收入，嚴(yán)格操縱預(yù)算資金的支付，調(diào)節(jié)資金收付平衡，操縱支付風(fēng)險(xiǎn)。關(guān)于預(yù)算內(nèi)的資金撥付，按照授權(quán)審批程序執(zhí)行。關(guān)于預(yù)算外的項(xiàng)目支出，要嚴(yán)格操縱，對(duì)無合同、無憑證、無手續(xù)的項(xiàng)目支出，不予支付。1.5.4公司應(yīng)當(dāng)建立財(cái)務(wù)預(yù)算分析制度，定期召開財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行分析會(huì)議，全面掌握財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，研

44、究、解決財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行中存在的問題，及時(shí)糾正執(zhí)行中出現(xiàn)的偏差。將事前預(yù)測(cè)、事中操縱和事后分析相結(jié)合，為公司年度績(jī)效考核及以后決策提供數(shù)據(jù)。2、年度預(yù)算收入年度預(yù)算收入表 廣元芳草地物業(yè)服務(wù)有限公司 單位：元內(nèi) 容預(yù) 算 ( BUDGET )1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月合計(jì)一、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入1.物業(yè)治理收入其中:應(yīng)收數(shù)(100%) 實(shí)收數(shù)（%） 可能收繳率2.物業(yè)經(jīng)營(yíng)收入3.物業(yè)大修收入4.車位治理費(fèi)收入其中:應(yīng)收數(shù)（100%） 實(shí)收數(shù)（%） 可能收繳率二、其他業(yè)務(wù)收入1、臨時(shí)停車費(fèi)收入2、維修費(fèi)3、廣告費(fèi)4、代開發(fā)商維保5、會(huì)所收入6、房屋出租7、其他服務(wù)收入總計(jì)年度預(yù)算

45、支出年度預(yù)算支出表廣元芳草地物業(yè)服務(wù)有限公司 單位：元內(nèi)容預(yù)算（BUDGET）1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月一、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本1、工資新酬1.1安保人員1.2維修人員1.3保潔人員1.4綠化人員2、職工福利費(fèi)3、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)4、機(jī)物料消耗二、其他業(yè)務(wù)成本1.人職員資2.機(jī)物料消耗三、治理費(fèi)用1、治理人職員資2、福利費(fèi)3、社會(huì)保險(xiǎn)4、租賃費(fèi)5、水電費(fèi)6、服裝費(fèi)7、折舊費(fèi)8、辦公費(fèi)9、差旅費(fèi)10、11、12、13、14、四、財(cái)務(wù)費(fèi)用五、稅金支出總計(jì)收支情況分析年度物業(yè)服務(wù)公司費(fèi)用收支情況分析表序號(hào)項(xiàng)目測(cè)算依據(jù)月預(yù)算額（元）年預(yù)算額（元）備 注1收入預(yù)算見收入預(yù)算表2支出預(yù)算見支

46、出預(yù)算表收支情況測(cè)算結(jié)果：收支平衡5、部門費(fèi)用預(yù)算表一 年度人事費(fèi)用預(yù)算表序號(hào)崗位設(shè)置人數(shù)月支出年支出社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)（年）1物業(yè)公司經(jīng)理2綜合部副經(jīng)理3客戶部主管4安全部主管5人力行政部主管6主管會(huì)計(jì)7后勤部主管8安全員9保潔員10綠化工11好總管12工程技術(shù)員13辦公室人員14合 計(jì)表二 年度治理費(fèi)用預(yù)算表序號(hào)項(xiàng) 目測(cè)算依據(jù)月支出（元）年支出（元）備 注1辦公費(fèi)綜合測(cè)算2通訊費(fèi)綜合測(cè)算3業(yè)務(wù)費(fèi)綜合測(cè)算4水電費(fèi)綜合測(cè)算5租賃費(fèi)綜合測(cè)算6服裝費(fèi)綜合測(cè)算7差旅費(fèi)8審計(jì)費(fèi)9福利費(fèi)綜合測(cè)算10印刷費(fèi)11合 計(jì)表三 年度保潔費(fèi)用測(cè)算序號(hào)項(xiàng)目測(cè)算依據(jù)月支出（元）年支出（元）備 注1衛(wèi)生消殺每月2次，每次60元

47、2清潔化糞池200元/個(gè).次，1年1次3清潔材料費(fèi)一般工具4清潔材料費(fèi)一般清潔劑5清潔材料費(fèi)清潔垃圾袋6水景費(fèi)用綜合測(cè)算7合 計(jì)表四 年度安全秩序維護(hù)費(fèi)用預(yù)算表序號(hào)項(xiàng)目測(cè)算依據(jù)月支出（元）年支出（元）備注1安保系統(tǒng)日常運(yùn)行電費(fèi)按總功率4KW，每天開機(jī)24小時(shí)，電費(fèi)1元/kw2安保器材維修與養(yǎng)護(hù)費(fèi)綜合測(cè)算3日常安全秩序耗材費(fèi)電池/充電器/巡更點(diǎn)等綜合測(cè)算4安全秩序人員意外損害人均90元/年5合 計(jì)表五 年度設(shè)施設(shè)備維護(hù)費(fèi)用序號(hào)項(xiàng)目測(cè)算依據(jù)月支出（元）年支出（元）備注1公共設(shè)施維護(hù)費(fèi)用綜合測(cè)算2電梯年檢維保費(fèi)用6000元/臺(tái)/年3消防設(shè)施設(shè)備維護(hù)費(fèi)用綜合測(cè)算4安保機(jī)房設(shè)備維護(hù)費(fèi)用綜合測(cè)算5水泵管路

48、閘閥維護(hù)費(fèi)用綜合測(cè)算6照明電器維護(hù)費(fèi)用綜合測(cè)算7合 計(jì)表六 年度綠化費(fèi)用預(yù)算表序號(hào)項(xiàng)目測(cè)算依據(jù)月支出（元）年支出（元）備注1綠化工具耗材按2人計(jì)算，人均15元/月2補(bǔ)植、肥料、藥材綠地按植物面積30%，0.1元/3綠化用水費(fèi)綜合測(cè)算4水景清潔和用水費(fèi)綜合測(cè)算5合 計(jì)表七 設(shè)備設(shè)施公眾責(zé)任險(xiǎn)序號(hào)項(xiàng)目測(cè)算依據(jù)月支出（元）年支出（元）備注1財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)財(cái)產(chǎn)300萬元計(jì)，費(fèi)率12公眾責(zé)任險(xiǎn)責(zé)任限額300萬/年，費(fèi)率33合 計(jì)資產(chǎn)治理、費(fèi)用報(bào)銷制度1、物資治理流程為了加強(qiáng)物業(yè)服務(wù)公司資產(chǎn)治理，完善公司物資進(jìn)出庫手續(xù)，節(jié)約成本，操縱費(fèi)用開支，特制定物資治理流程。除固定資產(chǎn)外,物業(yè)服務(wù)公司將物資分為低值易耗品、

49、辦公用品、物料用品三類進(jìn)行核算治理1.1物資入庫出庫手續(xù)的辦理1.1.1所有采購物資必須辦理驗(yàn)收入庫手續(xù)。1.1.2倉庫治理員驗(yàn)收物資，必須認(rèn)真核對(duì)名稱、型號(hào)、規(guī)格、數(shù)量、金額等內(nèi)容是否與已審批的物資申購表一致，發(fā)覺不符合要求的，一律拒絕收貨。1.1.3關(guān)于尚未取得發(fā)票而先辦理入庫的物資，倉庫治理員必須將實(shí)物與送貨單上所列的名稱、型號(hào)、規(guī)格、數(shù)量進(jìn)行核對(duì)。1.1.4關(guān)于驗(yàn)收合格的物資,倉庫治理員簽字確認(rèn)，并作好入庫登記工作。1.1.5物資出庫必須由使用部門填制領(lǐng)料單，領(lǐng)料單上應(yīng)列明領(lǐng)用物資的名稱、型號(hào)、規(guī)格、數(shù)量、用途、使用地點(diǎn)等，必須有使用部門的主管簽字。1.1.6已出庫的物資，若質(zhì)量、規(guī)格

50、不符合要求，能夠退貨，但必須注明退貨緣故。使用部門辦理退貨后,倉庫治理員要填寫一式三聯(lián)的退貨單，并作好退貨的相關(guān)登記工作。1.2物資日常治理1.2.1物資要按照用途、規(guī)格進(jìn)行編號(hào)分類存放。1.2.2倉庫治理員要經(jīng)常檢查物資存放的情況，發(fā)覺有質(zhì)量問題，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行處理。1.2.3倉庫治理員要隨時(shí)掌握庫存情況，接近最低庫存量時(shí)，應(yīng)及時(shí)通知有關(guān)部門作申購打算。1.3物資的盤點(diǎn)1.3.1倉庫治理員要定期進(jìn)行物資盤庫工作,并將盤庫情況分類造冊(cè),上報(bào)財(cái)務(wù)部及相關(guān)部門。1.3.2在盤庫過程中,若發(fā)覺盤盈、盤虧、損壞及霉變物資，要及時(shí)上報(bào)相關(guān)部門，查明緣故，分清責(zé)任，給公司造成損失的，要追究當(dāng)事人責(zé)任。1.3.

51、3關(guān)于工器具,因超過使用期限而無法接著使用的、能夠進(jìn)行以舊換新處理。2、固定資產(chǎn)治理流程2.1為了加強(qiáng)固定資產(chǎn)治理，充分發(fā)揮固定資產(chǎn)效能，保證固定資產(chǎn)的安全完整，結(jié)合物業(yè)服務(wù)公司情況，制定固定資產(chǎn)治理流程。2.2固定資產(chǎn)是指使用期限超過1年的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)要緊設(shè)備的物品，單位價(jià)值在2000元以上，并使用時(shí)刻超過兩年的，也應(yīng)當(dāng)作為固定資產(chǎn)。2.3 固定資產(chǎn)的分類2.3.1按經(jīng)濟(jì)用途分為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用和非生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用兩類2.3.2按使用情況分為使用中、未使用、不需用三類2.3.3按產(chǎn)權(quán)歸屬分為自有、同意投資和租入三類2.3.4

52、按實(shí)物形態(tài)分為房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、電子設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備及其他設(shè)備五大類2.3.5按固定資產(chǎn)最短使用期限分為5年、10年、20年2.4 固定資產(chǎn)的治理2.4.1實(shí)行“誰使用誰治理”的原則。2.4.2各部門使用的固定資產(chǎn),由部門指定專人負(fù)責(zé)治理。2.4.3公用辦公使用的固定資產(chǎn)、家俱等由公司行政部負(fù)責(zé)治理。2.5 固定資產(chǎn)的編碼治理行政部對(duì)公司的固定資產(chǎn)統(tǒng)一進(jìn)行分類編號(hào)，粘貼標(biāo)簽。財(cái)務(wù)部對(duì)新購進(jìn)的固定資產(chǎn)建立臺(tái)賬,進(jìn)行登記。2.6 固定資產(chǎn)的折舊按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，結(jié)合物業(yè)服務(wù)公司實(shí)際情況，固定資產(chǎn)折舊采取平均年限法進(jìn)行計(jì)提，凈殘值率按3%計(jì)算，其計(jì)算公式為： 年折舊額=固定資產(chǎn)原值*（1-3%）

53、/平均年限月折舊額=年折舊額/122.7 固定資產(chǎn)盤點(diǎn)行政部會(huì)同財(cái)務(wù)部門和使用部門定期對(duì)公司固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，年末要進(jìn)行一次全面的清查，盤點(diǎn)時(shí)要對(duì)實(shí)物逐項(xiàng)清點(diǎn)，按資產(chǎn)類不、名稱、規(guī)格、使用部門登記造冊(cè)，編制固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表，一式三份，上報(bào)財(cái)務(wù)部和物業(yè)公司經(jīng)理。關(guān)于盤虧的固定資產(chǎn)，要查明緣故，分清責(zé)任，追究當(dāng)事人責(zé)任。2.8 固定資產(chǎn)調(diào)撥2.8.1固定資產(chǎn)在公司內(nèi)調(diào)撥使用，由人力行政部辦理內(nèi)部調(diào)撥手續(xù)，并作好使用部門的登記工作。2.8.2固定資產(chǎn)外調(diào)使用，必須辦理對(duì)外調(diào)撥手續(xù)，經(jīng)財(cái)務(wù)部審核，物業(yè)公司經(jīng)理審核，報(bào)總公司審批后，才能進(jìn)行辦理。3、收費(fèi)治理流程(1)物業(yè)治理費(fèi)收費(fèi)流程(2)停車費(fèi)收費(fèi)

54、流程（3）有償服務(wù)收費(fèi)流程（4）裝修保證金收費(fèi)流程（5）多種經(jīng)營(yíng)收費(fèi)流程費(fèi)用報(bào)銷流程4.1為了規(guī)范企業(yè)費(fèi)用報(bào)銷，加強(qiáng)資金治理，節(jié)約費(fèi)用開支，依據(jù)國(guó)家相關(guān)規(guī)定，結(jié)合物業(yè)服務(wù)公司情況，制定費(fèi)用報(bào)銷流程。4.2費(fèi)用報(bào)銷的審批權(quán)限按照總公司費(fèi)用報(bào)銷審批權(quán)限的劃分，報(bào)銷金額在 元以下的，由物業(yè)服務(wù)公司經(jīng)理審批，報(bào)銷金額在 元以上的，經(jīng)物業(yè)公司經(jīng)理審核后，還需上報(bào)總公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批。4.3報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)4.3.1業(yè)務(wù)費(fèi)用報(bào)銷規(guī)定4.3.1.1 業(yè)務(wù)費(fèi)原則上由物業(yè)公司經(jīng)理統(tǒng)一安排，專門情況經(jīng)請(qǐng)示物業(yè)公司經(jīng)理后方可由部門主管安排。4.3.1.2 經(jīng)辦人員需事先填寫,經(jīng)物業(yè)經(jīng)理簽字同意,才能辦理招待事項(xiàng)。4.3.1.

55、3經(jīng)辦人員報(bào)銷業(yè)務(wù)費(fèi)時(shí),需將申請(qǐng)表及發(fā)票交財(cái)務(wù)部進(jìn)行審核,按規(guī)定程序辦理報(bào)銷。4.3.1.4嚴(yán)格遵守業(yè)務(wù)費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn),本著不失禮,不失節(jié),不鋪張白費(fèi)的原則。4.3.2 通訊費(fèi)報(bào)銷規(guī)定4.3.2.1由人力行政部核定治理部門辦公電話數(shù)量，操縱每月電話費(fèi)額度。4.3.2.2制定治理人員電話費(fèi)的報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)。物業(yè)公司經(jīng)理每月電話費(fèi) 元，副經(jīng)理每月電話費(fèi) 元，部門主管每月電話費(fèi) 元，治理人員每月電話費(fèi) 元。4.3.2.3嚴(yán)格執(zhí)行電話費(fèi)的報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn),超出部分自理。 4.4車輛費(fèi)用報(bào)銷制度4.4.1 XXX部統(tǒng)一治理公司車輛使用情況及費(fèi)用的報(bào)銷審核。4.4.2公務(wù)用車出長(zhǎng)途，主管部門要下達(dá)出車任務(wù)單，出差期間發(fā)生的

56、燃料費(fèi)、停車費(fèi)、過路費(fèi)，任務(wù)完成返回公司后要到主管部門進(jìn)行登記，由主管部門審核，再到財(cái)務(wù)部門履行相關(guān)報(bào)賬手續(xù)。4.4.3出差途中違反交通被罰款，由司機(jī)個(gè)人承擔(dān)，公司不予報(bào)銷。4.5差旅費(fèi)報(bào)銷規(guī)定4.5.1公司職員出差前,需填制出差報(bào)告申請(qǐng)表,詳細(xì)寫明出差時(shí)刻、地點(diǎn)、出差任務(wù),經(jīng)部門主管、經(jīng)業(yè)公司經(jīng)理簽字后，作為報(bào)銷差旅費(fèi)附件。4.5.2職員辦理完出差報(bào)告申請(qǐng)后，能夠到財(cái)務(wù)部門辦理借款事項(xiàng)。4.5.3職員出差期間的交通費(fèi)、住宿費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)實(shí)行分項(xiàng)計(jì)算，限額報(bào)銷。4.5.4出差交通工具報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)標(biāo) 準(zhǔn)交 通 工 具火車輪船飛機(jī)長(zhǎng)途汽車經(jīng)理主管其他人員4.5.5出差住宿報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)標(biāo) 準(zhǔn)住宿費(fèi)一般地區(qū)經(jīng)

57、濟(jì)特區(qū)經(jīng)理主管其他人員4.5.6出差生活補(bǔ)助報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)出差期間的伙食補(bǔ)助不分途中和住宿每人每天補(bǔ)助:省內(nèi) 元，省外 元。特區(qū)按實(shí)際住宿的天數(shù)計(jì)發(fā)，每人每天 元。標(biāo) 準(zhǔn)省 內(nèi)省 外特 區(qū)經(jīng) 理部門主管其他人員4.6市內(nèi)交通費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)4.6.1出差職員到達(dá)駐地后，市內(nèi)交通費(fèi)實(shí)行包干計(jì)算，每人每天 元，乘車時(shí)刻不計(jì)發(fā)市內(nèi)交通費(fèi)。職員相關(guān)費(fèi)用治理流程5.1借款范圍物業(yè)服務(wù)公司職員因工作需要可申請(qǐng)借支備用金。 5.2借款程序申請(qǐng)人填寫借款單，詳細(xì)寫明借款事由及金額，經(jīng)部門主管簽字，會(huì)計(jì)審核，經(jīng)物業(yè)服務(wù)公司經(jīng)理審批后，交出納辦理。關(guān)于借款金額較大，超出物業(yè)經(jīng)理審批限額的，要上報(bào)總公司審批，出納才能辦理。5.

58、3報(bào)銷程序報(bào)銷費(fèi)用時(shí)，經(jīng)辦人需先填寫費(fèi)用報(bào)銷單，連同發(fā)票交財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)進(jìn)行審核算賬，經(jīng)物業(yè)服務(wù)公司經(jīng)理審批后，財(cái)務(wù)作賬沖減借款。關(guān)于未用完的備用金，要在報(bào)銷時(shí)交回財(cái)務(wù)，由出納開具收款收據(jù)。5.4借款治理5.4.1財(cái)務(wù)部要及時(shí)清理職員備用金借款情況，關(guān)于在規(guī)定時(shí)刻內(nèi)未報(bào)賬人員，要下達(dá)報(bào)賬通知書，關(guān)于報(bào)賬后還欠款的，要抓緊清收欠款。5.4.2職員離職,應(yīng)在財(cái)務(wù)部結(jié)清欠款，經(jīng)財(cái)務(wù)部簽字后,相關(guān)部門才能為其辦理離職手續(xù)。五、貨幣資金治理方法1、保證金治理流程保證金類不：出入證保證金、二次裝修保證金。 1.1保證金1.1.1 二次裝修保證金1.1.1.1住戶向物業(yè)服務(wù)公司客服部呈交二次裝修申請(qǐng)及相關(guān)資料，

59、物業(yè)服務(wù)公司客服部/工程部審批后，填寫一式二聯(lián)的二次裝修收費(fèi)清單交住戶。1.1.1.2住戶到出納處繳交款項(xiàng)，出納在收保證金時(shí)，須核對(duì)清晰有關(guān)二次裝修收費(fèi)清單的金額，金額核對(duì)無誤后，開具收款收據(jù)，并將裝修收費(fèi)清單的第一聯(lián)以及收款票據(jù)的客戶聯(lián)交給住戶留存。 保證金須于當(dāng)日存入物業(yè)服務(wù)公司銀行賬戶，如收款時(shí)已過銀行營(yíng)業(yè)時(shí)刻，有關(guān)款項(xiàng)須存放于保險(xiǎn)箱，并于第二個(gè)工作日存入銀行，不可坐支現(xiàn)金。1.1.2出入證保證金住戶或裝修公司前來辦理出入證保證金時(shí)，出納確定該住戶已繳納裝修保證金后，收取出入證保證金及工本費(fèi),并開具收款收據(jù)。收到的保證金須于當(dāng)日存入物業(yè)服務(wù)公司銀行賬戶，如收款時(shí)刻已過銀行營(yíng)業(yè)時(shí)刻，有關(guān)款項(xiàng)須存放于保險(xiǎn)箱，并于第二個(gè)工作日存入銀行，不可坐支現(xiàn)金。1.2保證金退款住戶裝修完工后，經(jīng)物管部及工程部驗(yàn)收同意，填寫二次裝修保證金退還申請(qǐng)表交到物業(yè)服務(wù)公司財(cái)務(wù)部審