企業(yè)自查補(bǔ)報(bào)稅款業(yè)務(wù)輔導(dǎo)培訓(xùn)

1、企業(yè)自查補(bǔ)報(bào)稅款業(yè)務(wù)輔導(dǎo)培訓(xùn)目前地方稅務(wù)機(jī)關(guān)管轄的各稅費(fèi)包括：營業(yè)稅、企業(yè)所 得稅、個(gè)人所得稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、 印花稅、車船使用稅、土地增值稅、資源稅、葉煙稅、契稅、 耕地占用稅；教育費(fèi)附加及地方教育費(fèi)附加、文化事業(yè)建設(shè) 費(fèi)、水利建設(shè)基金、殘疾人就業(yè)保障金、工會經(jīng)費(fèi)。對一個(gè) 納稅年度而言，企業(yè)財(cái)務(wù)部門在辦理年度決算、企業(yè)所得稅 自行匯繳期間或稅務(wù)稽查局進(jìn)入被查單位之前，對應(yīng)繳稅 費(fèi)，務(wù)必認(rèn)真進(jìn)行自查。下面我就幾個(gè)主要稅種，如何進(jìn)行 自查，和大家一起學(xué)習(xí)，希望能啟到借鑒作用。（一）營業(yè)稅全面自查各項(xiàng)應(yīng)稅收入是否按照稅法規(guī)定申報(bào)繳納營業(yè) 稅。具體自查項(xiàng)目應(yīng)至少涵蓋以下內(nèi)容：各

2、項(xiàng)應(yīng)稅收入是否堅(jiān)持按規(guī)定全額申報(bào)納稅。主營業(yè)務(wù)以外的其他業(yè)務(wù)收入和收取的價(jià)外費(fèi)用是否 按規(guī)定申報(bào)納稅，價(jià)外費(fèi)用包括手續(xù)費(fèi)、基金、集資 費(fèi)、代收款項(xiàng)及其他各種性質(zhì)的價(jià)外收費(fèi)。審批減免稅不履行報(bào)批手續(xù)，自行享受減免稅優(yōu)惠或 者減免稅項(xiàng)目和應(yīng)稅項(xiàng)目未分別核算，多報(bào)減免稅等。兼有不同項(xiàng)目應(yīng)稅行為的，是否分別核算不同稅目的 營業(yè)額并依法申報(bào)納稅。銷售自建的不動(dòng)產(chǎn)是否分別繳納建筑環(huán)節(jié)和銷售環(huán)節(jié) 的營業(yè)稅。出租房屋、廠房、機(jī)械設(shè)備，以及抵債資產(chǎn)變現(xiàn)收入 是否按規(guī)定繳納營業(yè)稅。非從事貨物生產(chǎn)、批發(fā)或零售的單位和個(gè)人的混合銷 售行為以及從事兼營行為的納稅人，取得的收入是否 按規(guī)定繳納營業(yè)稅。計(jì)算營業(yè)稅時(shí)使用稅目

3、、稅率是否正確。負(fù)有扣繳義務(wù)的單位是否按規(guī)定代扣代繳了稅款。10境外納稅人在境內(nèi)發(fā)生應(yīng)納稅行為，支付人是否按規(guī) 定履行了扣繳義務(wù)。11納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的檢查：房地產(chǎn)預(yù)收賬款，分期收 款結(jié)算等未及時(shí)申報(bào)收入。2008年出臺了新營業(yè)稅暫行條例2011年新出臺了營業(yè)稅差額征收管理辦法（二）企業(yè)所得稅全面自查各項(xiàng)收入是否按稅法規(guī)定繳稅，各項(xiàng)成本、費(fèi) 用是否按照所得稅稅前扣除辦法的規(guī)定稅前列支，是否按照 稅法規(guī)定進(jìn)行納稅調(diào)整。具體自查項(xiàng)目應(yīng)至少涵蓋以下內(nèi) 容：收入類：是否按權(quán)責(zé)發(fā)生制確定收入；是否隱匿實(shí)現(xiàn)的收入；實(shí)現(xiàn)收入入賬是否及時(shí)；視同銷售行為是否進(jìn)行納稅調(diào)整。成本類：是否存在虛開發(fā)票或人工費(fèi)等虛增成本；資本性支出是否一次計(jì)入成本；是否將基建、福利等部門耗用的料、工、費(fèi)直接計(jì)入成本 以及對外投資發(fā)出的貨物直接計(jì)入成本、費(fèi)用；是否擅自改變成本計(jì)價(jià)方法，調(diào)節(jié)利潤；收入和成本費(fèi)用是否配比；人工費(fèi)用的核算是否準(zhǔn)確；是否虛計(jì)銷售數(shù)量，多轉(zhuǎn)銷售成本；銷售退回是否只沖減銷售收入，不沖減銷售成本