注冊稅務(wù)師稅法二練習(xí)題

1、一、單項選擇題 1.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于企業(yè)所得稅納稅義務(wù)人的是（ ）。 A.外商投資企業(yè) B.聯(lián)營企業(yè) C.個人獨(dú)資企業(yè) D.合伙企業(yè)的法人合伙人 2.根據(jù)企業(yè)所得稅法和實施條例的相關(guān)規(guī)定，下列各項中，說法正確的是（ ）。 A.納稅人簽訂的租賃合同或協(xié)議中規(guī)定租賃期限跨年度，且租金提前一次性支付的，出租人可以在租賃期內(nèi)，分期均勻計入相關(guān)年度收入 B.股息、紅利等權(quán)益性投資收益，除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，按照投資方實際取得分配的利潤的日期確認(rèn)收入的實現(xiàn) C.企業(yè)在計算股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得時，可以扣除被投資企業(yè)未分配利潤等股東留存收益中按該項股權(quán)所可能分配的金額

2、D.被投資企業(yè)將股權(quán)溢價所形成的資本公積轉(zhuǎn)為股本的，應(yīng)當(dāng)作為投資企業(yè)的股息、紅利收入，同時增加該項長期投資的計稅基礎(chǔ) 3.依據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的相關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于收入確認(rèn)時間的表述中，正確的是（ ）。 A.接受捐贈收入，按照捐贈方做出捐贈資產(chǎn)決定的日期確認(rèn)收入的實現(xiàn) B.以分期收款方式銷售貨物的，按照首次取得款項的日期確認(rèn)全部收入的實現(xiàn) C.安裝工作是商品銷售附帶條件的，安裝費(fèi)在確認(rèn)商品銷售實現(xiàn)時確認(rèn)收入 D.廣告的制作費(fèi)，應(yīng)在相關(guān)的廣告或商業(yè)行為出現(xiàn)于公眾面前時確認(rèn)收入 4.2010年居民企業(yè)A以市場價值400萬元的實物資產(chǎn)直接投資于B居民企業(yè)，取得B企業(yè)30的股權(quán)。2011年11月，A企

3、業(yè)將持有B企業(yè)的股權(quán)全部轉(zhuǎn)讓，取得收入550萬元，轉(zhuǎn)讓時B企業(yè)在A企業(yè)投資期間形成的未分配利潤為200萬元。關(guān)于A企業(yè)該項投資業(yè)務(wù)的說法中，正確的是（ ）。 A.A企業(yè)取得投資轉(zhuǎn)讓所得550萬元 B.A企業(yè)應(yīng)確認(rèn)投資轉(zhuǎn)讓所得150萬元 C.A企業(yè)應(yīng)確認(rèn)的應(yīng)納稅所得額為-12.5萬元 D.A企業(yè)投資轉(zhuǎn)讓所得不繳納企業(yè)所得稅 5.2011年某居民企業(yè)收入總額為2500萬元（其中財政撥款100萬元；從15%低稅率的居民企業(yè)取得直接投資的投資收益17萬元；符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入700萬元），各項成本、費(fèi)用和稅金等扣除金額合計800萬元（其中含技術(shù)轉(zhuǎn)讓準(zhǔn)予扣除的金額100萬元）。2011年該企業(yè)應(yīng)繳納企

4、業(yè)所得稅（ ）萬元。 A.245.75 B.283.25 C.395.75 D.258.256.經(jīng)過認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)（限于21個城市）、動漫企業(yè)、中關(guān)村示范區(qū)科技創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過工資薪金總額（ ）的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除，超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)。 A.1% B.5% C.8% D.10%7.根據(jù)企業(yè)所得稅關(guān)于企業(yè)重組的特殊性稅務(wù)處理的規(guī)定，企業(yè)債務(wù)重組確認(rèn)的應(yīng)納稅所得額占當(dāng)年應(yīng)納稅所得額（ ）以上的，可以在（ ）個納稅年度內(nèi)均勻計入各年度的應(yīng)納稅所得額。 A.50，5 B.60，3 C.50，10 D.85，58.甲公司共有股權(quán)1000萬

5、股，為了將來有更好的發(fā)展，將80%的股權(quán)轉(zhuǎn)讓給乙公司，成為乙公司的子公司。假定收購日甲公司每股資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)為7元，每股資產(chǎn)的公允價值為9元。在收購對價中乙公司以股權(quán)形式支付6480萬元，以銀行存款支付720萬元。甲公司取得相關(guān)資產(chǎn)時對應(yīng)的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得為（ ）萬元。 A.1600B.160C.0D.15409.A有限責(zé)任公司成立于2010年1月1日，股東為甲乙兩名自然人。在工商局登記的全體股東認(rèn)繳的出資額（即注冊資本）為150萬元人民幣，均為貨幣出資，其中甲認(rèn)繳出資為120萬元，乙認(rèn)繳出資30萬元。公司章程規(guī)定雙方的出資期限及出資額為下表。 甲應(yīng)當(dāng)出資 乙應(yīng)當(dāng)出資 首次出資 80萬元 10萬元

6、 2010年底出資（不含首次出資） 10萬元 10萬元 2011年底出資 30萬元 10萬元 合計 150萬元 2010年12月31日，甲如期繳納出資，乙違約未能按照規(guī)定繳納出資10萬元。2011年6月30日乙將拖欠的10萬元出資補(bǔ)齊。2011年12月31日，甲乙將剩下的出資額全部繳納完畢。 A公司借款情況如下：（貨幣：人民幣） 借款金額 借款利率 借款期限 100萬元 7%2011年1月1日到2012年12月31日 假定借款利率不高于金融機(jī)構(gòu)同期同類貸款利率，則A公司2011年全年因投資不到位而在稅前不得扣除的利息為（ ）萬元。 A.0.35 B.0 C.0.7 D.3.510.根據(jù)企業(yè)所得

7、稅關(guān)于資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除的現(xiàn)行規(guī)定，可以扣除的資產(chǎn)損失為（ ）。 A.僅指實際發(fā)生的資產(chǎn)損失 B.實際資產(chǎn)損失和法定資產(chǎn)損失 C.僅指企業(yè)根據(jù)謹(jǐn)慎性原則提取的減值準(zhǔn)備 D.不包括企業(yè)未實際處置、轉(zhuǎn)讓上述資產(chǎn)的預(yù)計損失 11.企業(yè)因以前年度實際資產(chǎn)損失未在稅前扣除而多繳的企業(yè)所得稅稅款，可在（ ）企業(yè)所得稅應(yīng)納稅款中予以抵扣，不足抵扣的，向以后年度遞延抵扣。 A.損失實際發(fā)生年度 B.追補(bǔ)確認(rèn)年度 C.實際申報年度的次年 D.通過審批年度 12.根據(jù)房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務(wù)的所得稅處理的相關(guān)規(guī)定，企業(yè)銷售位于地級市城區(qū)及郊區(qū)的開發(fā)項目，未完工開發(fā)產(chǎn)品的計稅毛利率由各省、自治、直轄市國家稅務(wù)局、地方

8、稅務(wù)局按不得低于（ ）確定。 A.15 B.10% C.5% D.3%13.下列關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理的說法中，不正確的是（ ）。 A.已銷開發(fā)產(chǎn)品的計稅成本，按當(dāng)期已實現(xiàn)銷售的可售面積和可售面積單位工程成本確認(rèn) B.企業(yè)對尚未出售的已完工開發(fā)產(chǎn)品和按照有關(guān)法律、法規(guī)或合同規(guī)定對已售開發(fā)產(chǎn)品（包括共用部位、共用設(shè)施設(shè)備）進(jìn)行日常維護(hù)、保養(yǎng)、修理等實際發(fā)生的維修費(fèi)用，準(zhǔn)予在當(dāng)期據(jù)實扣除 C.采取銀行按揭方式銷售開發(fā)產(chǎn)品的，應(yīng)按銷售合同或協(xié)議約定的價款確定收入額，其首付款應(yīng)于實際收到日確認(rèn)收入的實現(xiàn)，余款在銀行按揭貸款辦理轉(zhuǎn)賬之日確認(rèn)收入的實現(xiàn) D.企業(yè)開發(fā)產(chǎn)品轉(zhuǎn)為自用的，其實際使用

9、時間累計未超過12個月又銷售的，可以在稅前扣除折舊費(fèi)用 14.根據(jù)房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務(wù)所得稅處理的相關(guān)規(guī)定，企業(yè)委托境外機(jī)構(gòu)銷售開發(fā)產(chǎn)品的，其支付境外機(jī)構(gòu)的銷售費(fèi)用（含傭金或手續(xù)費(fèi)）不超過委托銷售收入（ ）的部分，準(zhǔn)予據(jù)實扣除。 A.15 B.10% C.5% D.3%15.根據(jù)居民企業(yè)核定征收企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營范圍、主營業(yè)務(wù)發(fā)生重大變化，或者應(yīng)納稅所得額或應(yīng)納稅額增減變化達(dá)到（ ）的，應(yīng)及時向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報調(diào)整已確定的應(yīng)納稅額或應(yīng)稅所得率。 A.10%B.15%C.20%D.25%16.位于我國經(jīng)濟(jì)特區(qū)的某生產(chǎn)性外商投資企業(yè)，2007年成立且當(dāng)年獲利，適用的企業(yè)所得稅稅率為1

10、5%，從獲利年度起享受兩免三減半的優(yōu)惠政策。下表為經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審定的該企業(yè)2007年到2011年應(yīng)納稅所得額情況，假設(shè)該企業(yè)一直執(zhí)行5年虧損彌補(bǔ)規(guī)定。2011年度該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（ ）萬元。 年度 20072008200920102011未彌補(bǔ)虧損前的應(yīng)納稅所得額 -8030-203060A.5B.2.5C.4.8D.2.417.位于我國經(jīng)濟(jì)特區(qū)的國家需要重點(diǎn)扶持的某高新技術(shù)企業(yè)，2009年1月1日成立并完成登記注冊，當(dāng)年取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入，下表為經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核的該企業(yè)2009年到2011年應(yīng)納稅所得額情況。自成立之后該企業(yè)共應(yīng)繳納企業(yè)所得稅為（ ）萬元。 年度 200920102

11、011應(yīng)納稅所得額 203060A.16.5 B.7.5C.4.5D.27.518.某企業(yè)對原價1000萬元的廠房（使用年限20年，不考慮凈殘值），使用8年時進(jìn)行改造，取得變價收入10萬元，領(lǐng)用自產(chǎn)產(chǎn)品一批，成本350萬元，不含稅售價400萬元（增值稅稅率17），改造工程分?jǐn)側(cè)斯べM(fèi)用220萬元，改造后該資產(chǎn)使用年限延長4年。改造后該廠房的年折舊額為（ ）萬元。（企業(yè)按直線法計提折舊） A.76.75 B.72.5 C.79.88 D.51.1719.依據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，企業(yè)的固定資產(chǎn)由于技術(shù)進(jìn)步等原因，確需加速折舊的，可以縮短折舊年限或者采取加速折舊的方法。采取加速折舊年限方法的，最低折舊年

12、限不得低于法定折舊年限的（ ）。 A.30%B.50%C.60%D.90%20.某居民企業(yè)，2011年度取得投資收益為50萬元，經(jīng)核實為投資境外甲國的A企業(yè)分回的稅后利潤。甲國與我國簽訂稅收協(xié)定，甲國企業(yè)所得稅稅率為20%，A企業(yè)因為符合相關(guān)規(guī)定在甲國享受減按15%的優(yōu)惠稅率。2011年度該企業(yè)境外所得應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅（ ）萬元。 A.5.88 B.3.13 C.2.94 D.521.某外國企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立經(jīng)營機(jī)構(gòu)，2011年該企業(yè)在中國銀行取得利息收入8萬元；從中國境內(nèi)取得特許權(quán)使用費(fèi)收入100萬元，并按我國稅法規(guī)定繳納了營業(yè)稅5萬元。該外國企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（ ）萬元。 A.24.2

13、5 B.10.8 C.27 D.21.622.某生產(chǎn)性居民企業(yè)（增值稅一般納稅人），2011年實現(xiàn)會計利潤總額100萬元，按規(guī)定支付殘疾人員工資30萬元。2011年6月份購買了含稅金額為23.4萬元的環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票，當(dāng)月投入生產(chǎn)。假設(shè)當(dāng)年無其他納稅調(diào)整項目，2011年該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（ ）萬元。 A.17 B.16.92 C.15.5 D.15.1623.某小型居民企業(yè)2011年不能正確核算收入總額，當(dāng)年發(fā)生成本費(fèi)用120萬元，稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)稅所得率為25。2011年該企業(yè)應(yīng)納稅所得額為（ ）萬元。 A.30 B.10 C.40 D.16024.2011年7月20

14、日，稅務(wù)機(jī)關(guān)在檢查某公司的納稅申報情況過程中，發(fā)現(xiàn)該公司2010年的業(yè)務(wù)存在關(guān)聯(lián)交易，少繳納企業(yè)所得稅60萬元。該公司于2011年7月31日補(bǔ)繳了該稅款，企業(yè)不能提供同期資料和其他相關(guān)資料。假設(shè)中國人民銀行公布的同期人民幣貸款年利率為5.5，對該公司補(bǔ)繳稅款應(yīng)加收利息（ ）萬元。 A.1.05 B.0.55 C.3.80 D.3.325.境內(nèi)甲高新技術(shù)企業(yè)，其高新技術(shù)企業(yè)資格是以境內(nèi)、境外全部生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的研究開發(fā)費(fèi)用總額、總收入、銷售收入總額、高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入等指標(biāo)申請并經(jīng)認(rèn)定的。2011年度取得境內(nèi)應(yīng)納稅所得額160萬元，境外應(yīng)納稅所得額50萬元，在境外已繳納企業(yè)所得稅6萬元。

15、2011年度甲企業(yè)境內(nèi)匯總納稅時實際應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（ ）萬元。 A.36.5 B46.5 C30.5 D25.526.企業(yè)轉(zhuǎn)讓上市公司限售股時，企業(yè)未能提供完整、真實的限售股原值憑證，不能準(zhǔn)確計算該限售股原值的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)一律按該限售股轉(zhuǎn)讓收入的（ ），核定為該限售股原值和合理稅費(fèi)。 A.2% B.10% C.15% D.20%27.依據(jù)個人所得稅法的相關(guān)規(guī)定，中國居民納稅人與非居民納稅人的劃分標(biāo)準(zhǔn)是（ ）。 A.戶籍所在地標(biāo)準(zhǔn) B.住所標(biāo)準(zhǔn)和居住時間標(biāo)準(zhǔn) C.住所標(biāo)準(zhǔn)和國籍標(biāo)準(zhǔn) D.工作地點(diǎn)所在地標(biāo)準(zhǔn) 28.某外商投資企業(yè)的雇員賈某（外國居民），2011年12月取得工資為8000元，按照

16、公司規(guī)定，公司每月代其負(fù)擔(dān)20%的個人所得稅稅款。依據(jù)個人所得稅法的相關(guān)規(guī)定，賈某2011年12月工資收入應(yīng)繳納個人所得稅（ ）元。 A.359.08 B.219.39 C.345 D.82529.約翰為在華的外商投資企業(yè)工作的外籍人士，在中國境內(nèi)無住所，其所在國與中國簽訂了稅收協(xié)定，約翰已經(jīng)在中國境內(nèi)居住滿5年，2011年是在中國境內(nèi)居住的第6年，因家庭原因，2011年3月10日離境回國，5月10日回中國；因工作原因11月30日離境回國，12月8日回中國。2011年12月從中國境內(nèi)任職的外商投資企業(yè)取得工資收入25000元，從境外取得工資折合人民幣15000元，不能提供在中國境外同時任職的證

17、明。約翰2011年12月份應(yīng)繳納個人所得稅（ ）元。 A.5916.69 B.7805 C.4045 D.5511.1330.2011年10月某收藏家（中國居民）通過拍賣行將一幅珍藏多年的齊白石字畫拍賣，取得拍賣收入800000元，拍賣過程中繳納相關(guān)稅費(fèi)20000元。收藏家無法提供完整的財產(chǎn)原值憑證。該收藏家該項收入應(yīng)繳納個人所得稅（ ）元。 A.24000 B.156000 C.16000 D.1800031. 依據(jù)個人所得稅法律制度的相關(guān)規(guī)定，個人取得的下列所得中，暫免征收個人所得稅的是（ ）。 A.外籍個人以現(xiàn)金形式取得的伙食補(bǔ)貼 B.殘疾、孤老人員和烈屬的所得 C.外籍個人按合理標(biāo)準(zhǔn)取

18、得的境內(nèi)、境外出差補(bǔ)貼 D.個人因參加企業(yè)的有獎銷售活動而取得的贈品所得 32.根據(jù)個人所得稅的現(xiàn)行規(guī)定，扣繳義務(wù)人每月所扣繳的稅款，自行申報納稅人每月應(yīng)納的稅款，都應(yīng)當(dāng)在次月（ ）日內(nèi)繳入國庫，并向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送納稅申報表。 A.5 B.10 C.15 D.3033.中國公民李某承包某企業(yè)，承包后未改變工商登記。2012年該企業(yè)的會計利潤為300000元，按照規(guī)定繳納企業(yè)所得稅100000元。按承包合同規(guī)定，李某對企業(yè)經(jīng)營成果不擁有所有權(quán)，只能取得承包收入80000元。2012年度李某應(yīng)繳納個人所得稅（ ）元。 A.2540 B.40550 C.6900 D.6855034.中國公民宋某是一家

19、公司的非獨(dú)立董事，擔(dān)任董事的同時兼任該公司技術(shù)部門技術(shù)主管。2011年10月份取得工資收入4000元。當(dāng)月參加公司組織的國外旅游，免交旅游費(fèi)l5000元，另外還取得1000元的津貼。當(dāng)月還取得董事費(fèi)收入2000元。宋某10月份應(yīng)繳納個人所得稅（ ）元。 A.695 B.3620 C.3625 D.114035.中國公民陳某，2011年3月份從中國境內(nèi)上市公司分得股息3000元；5月份轉(zhuǎn)讓境內(nèi)上市公司的股票凈所得200000元；7月份，取得上市公司派發(fā)的紅股10000股，紅股票面價值為1元/股，派發(fā)當(dāng)日股票市值4元/股。陳某上述所得應(yīng)繳納個人所得稅為（ ）元。 A.1300 B.33300 C.

20、3300 D.860036.在校學(xué)生因參與勤工儉學(xué)活動取得的屬于個人所得稅法規(guī)定的應(yīng)稅所得項目的所得，按（ ）所得繳納個人所得稅。 A.偶然 B.其他 C.勞務(wù)報酬 D.工資、薪金 37.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)與商店購買者個人簽訂協(xié)議，以優(yōu)惠價格出售其開發(fā)的商店給購買者個人，購買者個人在一定期限內(nèi)必須將購買的商店無償提供給房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)對外出租使用。根據(jù)個人所得稅法的有關(guān)規(guī)定，對購買者個人少支出的購房價款的稅務(wù)處理正確的是（ ）。 A.免征個人所得稅 B.按照財產(chǎn)租賃所得項目征收個人所得稅 C.按照財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得項目征收個人所得稅 D.按照偶然所得項目征收個人所得稅 38.某演員參加演出的取得的稅后出場

21、費(fèi)為10000元，則其應(yīng)納個人所得稅為（ ）。 A.1600元 B.1800元 C.1904.76元 D.2000元 39.甲某為A國公民，A國與我國簽訂有稅收協(xié)定。甲2010年4月15日來北京工作，2011年10月13日離開中國，在北京工作期間沒有離開過中國。在中國工作期間，境內(nèi)機(jī)構(gòu)每月支付工資30000元，A國公司每月支付工資折合人民幣60000元。2011年10月甲某應(yīng)繳納個人所得稅（ ）元。 A.9558.47 B.10014.11 C.3338.04 D.14954.4140.2011年某個人獨(dú)資企業(yè)全年銷售收入2000萬元，實際發(fā)生的符合條件的業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬元。該個人獨(dú)資企業(yè)計算

22、2011年個人所得稅時允許扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為（ ）萬元。 A.10 B.12 C.18 D.3041.2011年某個體工商戶（增值稅小規(guī)模納稅人），取得產(chǎn)品銷售收入20萬元；另外將成本3萬元、市場不含稅價格4萬元的產(chǎn)品贈送給受災(zāi)地區(qū)，個體工商戶當(dāng)年按照成本3萬元結(jié)轉(zhuǎn)到營業(yè)外支出賬戶，沒有做其他處理；當(dāng)年銷售不需用的固定資產(chǎn)，賬面原值為5萬元，已經(jīng)按照稅法規(guī)定提取折舊4.5萬元，取得含稅價款1.03萬元。該個體工商戶允許稅前扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)限額為（ ）萬元。 A.3.75 B.2.88 C.3.6 D.342.王某為A公司職員，同時在B公司兼職。2011年12月取得A公司支付的工資480

23、0元；B公司支付兼職收入2000元。王某2011年12月應(yīng)繳納的個人所得稅為（ ）元。 A.359 B.595 C.225 D.27943.約翰為外籍個人，在中國境內(nèi)無住所，同時在中國境內(nèi)、境外機(jī)構(gòu)擔(dān)任職務(wù)，2011年3月6 日來華，8月20日離開。期間約翰因工作原因，曾于6月8日離境，6月14日返回。根據(jù)個人所得稅法律制度的相關(guān)規(guī)定，約翰在中國境內(nèi)居住天數(shù)和實際工作天數(shù)分別為（ ）。 A.163天，161天 B.163天，162天 C.161天，161天 D.161天，162天 44.下列所得中，按“特許權(quán)使用費(fèi)所得”繳納個人所得稅的是（ ）。 A.個人拍賣除文字作品原稿及復(fù)印件外的其他財產(chǎn)

24、 B.編劇從任職單位取得的劇本使用費(fèi) C.個人從任職的上市公司取得的股票增值權(quán)所得 D.任職、受雇于報社、雜志社等單位的記者、編輯等專業(yè)人員，在本單位的報刊、雜志上發(fā)表作品取得的所得 45.某大學(xué)教授2011年4月編寫一本教材并出版，獲得稿酬收入5000元；當(dāng)年8月追加印數(shù)取得稿酬收入300元，同日因給報社投稿，獲得稿酬收入700元；12月份將教材手稿公開拍賣獲得收入10萬元。2011年該教授就上述所得應(yīng)繳納個人所得稅為（ ）元。 A.16560 B.16593.6 C. 20593.6 D.1667246.個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得應(yīng)納的個人所得稅稅款，按年計算，分月預(yù)繳，由納稅義務(wù)人在次月

25、（ ）內(nèi)預(yù)繳，年度終了后（ ）內(nèi)匯算清繳。 A.7日，3個月 B.10日，4個月 C.15日，3個月 D.30日，6個月 47.根據(jù)個人所得稅的現(xiàn)行規(guī)定，下列說法正確的是（ ）。 A.對出售自有住房并在一年內(nèi)重新購房的納稅人按照規(guī)定減免個人所得稅 B.企業(yè)對累積消費(fèi)達(dá)到一定額度的顧客，給予額外抽獎機(jī)會，個人的獲獎所得，按照“偶然所得”項目，全額適用20%的稅率繳納個人所得稅 C.個人取得的財產(chǎn)轉(zhuǎn)租所得不繳納個人所得稅 D.對個人提前退休取得的一次性補(bǔ)貼收入，免征個人所得稅 48.甲某成立一個個人獨(dú)資企業(yè)，2011年取得收入總額70萬元，實際發(fā)生的準(zhǔn)予扣除的成本、費(fèi)用及相關(guān)支出合計63萬元，其中

26、含甲某每月從企業(yè)領(lǐng)取的工資3700元。甲某2011年應(yīng)繳納個人所得稅為（ ）萬元。 A.2.04 B.2.28 C.1.56 D.1.13二、多項選擇題 1.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項關(guān)于所得來源地的確定，說法正確的有（ ）。 A.銷售貨物所得，按照交易活動發(fā)生地確定 B.不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照不動產(chǎn)所在地確定 C.股息、紅利等權(quán)益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定 D.動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照轉(zhuǎn)讓動產(chǎn)的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場所所在地確定 E.提供勞務(wù)所得，按照企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場所所在地確定 2.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的相關(guān)規(guī)定，下列商品銷售方式收入確認(rèn)的處理，表述正確的有（ ）。 A.銷售商品

27、以舊換新的，銷售商品應(yīng)當(dāng)按照銷售商品收入確認(rèn)條件確認(rèn)收入，回收的商品作為購進(jìn)商品處理 B.銷售商品采取預(yù)收款方式的，在發(fā)出商品時確認(rèn)收入 C.采用售后回購方式銷售商品的，不考慮業(yè)務(wù)實質(zhì)，銷售的商品均按照售價確認(rèn)收入，回購的商品作為購進(jìn)商品處理 D.企業(yè)已經(jīng)確認(rèn)銷售收入的售出商品發(fā)生銷售折讓和銷售退回，應(yīng)當(dāng)在發(fā)生當(dāng)期調(diào)整以前期間的損益 E.企業(yè)以買一贈一等方式組合銷售本企業(yè)商品的，應(yīng)將贈品部分視同捐贈，按照同期同類貨物的平均銷售價格確認(rèn)銷售收入 3.根據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于不征稅收入和免稅收入，說法正確的有（ ）。 A.非營利組織接受其他單位或者個人捐贈的收入屬于免稅收入 B.國債利息

28、收入屬于免稅收入 C.企業(yè)按規(guī)定取得的出口退稅款屬于不征稅收入 D.財政性資金全部屬于不征稅收入 E.對企業(yè)依照法律、法規(guī)及國務(wù)院有關(guān)規(guī)定收取并上繳財政的政府性基金和行政事業(yè)性收費(fèi)，準(zhǔn)予作為不征稅收入，于上繳財政的當(dāng)年在計算應(yīng)納稅所得額時從收入總額中減除；未上繳財政的部分，不得從收入總額中減除 4.納稅人在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，下列扣除項目的處理正確的有（ ）。 A.企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過工資、薪金總額2.5%的部分準(zhǔn)予扣除，超過部分不得結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除 B.企業(yè)參加財產(chǎn)保險，按照規(guī)定繳納的保險費(fèi)，準(zhǔn)予扣除 C.企業(yè)依照國家有關(guān)規(guī)定為特殊工種職工支付的人身安全保險費(fèi)準(zhǔn)予稅前

29、扣除 D.對從事股權(quán)投資業(yè)務(wù)的企業(yè)，其從被投資企業(yè)所分配的股息、紅利以及股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入，可以按照規(guī)定的比例計算業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額 E.企業(yè)為在本企業(yè)任職或者受雇的全體員工支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險費(fèi)，合計金額不超過職工工資總額10%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分，在計算應(yīng)納稅所得額時準(zhǔn)予扣除；超過的部分，不予扣除 5.根據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列說法正確的有（ ）。 A.企業(yè)根據(jù)其工作性質(zhì)和特點(diǎn)，由企業(yè)統(tǒng)一制作并要求員工工作時統(tǒng)一著裝所發(fā)生的工作服飾費(fèi)用，可以作為企業(yè)合理的支出給予稅前扣除 B.被投資企業(yè)發(fā)生的經(jīng)營虧損，投資企業(yè)可以將其確認(rèn)為投資損失 C.航空企業(yè)實際發(fā)生的飛行員養(yǎng)成費(fèi)、飛行訓(xùn)練費(fèi)、乘務(wù)

30、訓(xùn)練費(fèi)、空中保衛(wèi)員訓(xùn)練費(fèi)等空勤訓(xùn)練費(fèi)用，可以作為航空企業(yè)運(yùn)輸成本在稅前扣除 D.企業(yè)當(dāng)年度實際發(fā)生的相關(guān)成本、費(fèi)用，由于各種原因未能及時取得該成本、費(fèi)用的有效憑證，企業(yè)在預(yù)繳季度所得稅時，不得列入成本費(fèi)用中扣除 E.投資企業(yè)從被投資企業(yè)撤回或減少投資，其取得的資產(chǎn)中，相當(dāng)于初始出資的部分，應(yīng)確認(rèn)為投資收回；相當(dāng)于被投資企業(yè)累計未分配利潤和累計盈余公積按減少實收資本比例計算的部分，應(yīng)確認(rèn)為股息所得；其余部分確認(rèn)為投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得 6.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的相關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于虧損彌補(bǔ)說法正確的有（ ）。 A.企業(yè)在匯總計算繳納企業(yè)所得稅時，其境外營業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損不得抵減境內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利 B.企業(yè)

31、以前年度發(fā)生，按照當(dāng)時有關(guān)規(guī)定符合資產(chǎn)損失確認(rèn)條件的損失，在當(dāng)年因為各種原因未能扣除的，可以結(jié)轉(zhuǎn)在以后年度扣除 C.企業(yè)籌辦期間不計算為虧損年度 D.企業(yè)從事生產(chǎn)經(jīng)營之前進(jìn)行籌辦活動期間發(fā)生籌辦費(fèi)用支出，不得計算為當(dāng)期的虧損，企業(yè)可以在開始經(jīng)營之日的當(dāng)年一次性扣除，也可以按照長期待攤費(fèi)用的規(guī)定處理，但是一經(jīng)選定，不得改變 E.企業(yè)因以前年度資產(chǎn)損失未在稅前扣除而多繳納的企業(yè)所得稅稅款，可以在審批確定年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅款中予以抵繳，抵繳不足的，可以在以后年度遞延抵繳 7.在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，企業(yè)按照規(guī)定計算的固定資產(chǎn)折舊，準(zhǔn)予扣除。下列固定資產(chǎn)不得計算折舊扣除的有（ ）。 A.未投

32、入使用的機(jī)器設(shè)備 B.未投入使用的廠房 C.以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn) D.以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn) E.已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn) 8.根據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，企業(yè)以前年度發(fā)生的資產(chǎn)損失未能在當(dāng)年稅前扣除的，下列處理正確的有（ ）。 A.應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)說明并進(jìn)行清單申報扣除 B.屬于實際資產(chǎn)損失的，準(zhǔn)予追補(bǔ)至該項損失發(fā)生年度扣除，其追補(bǔ)確認(rèn)期限一般不得超過5年 C.屬于法定資產(chǎn)損失，應(yīng)在申報年度扣除，其追補(bǔ)確認(rèn)期限一般不得超過5年 D.因特殊原因形成的資產(chǎn)損失其追補(bǔ)確認(rèn)期限需要延長的，需要經(jīng)國家稅務(wù)總局批準(zhǔn) E.稅務(wù)機(jī)關(guān)對企業(yè)以前年度納稅情況進(jìn)行檢查時調(diào)增的應(yīng)納稅所得額，凡企

33、業(yè)以前年度發(fā)生虧損、且該虧損屬于企業(yè)所得稅法規(guī)定允許彌補(bǔ)的，應(yīng)允許調(diào)增的應(yīng)納稅所得額彌補(bǔ)該虧損 9.根據(jù)企業(yè)所得稅資產(chǎn)損失稅前扣除管理辦法的相關(guān)規(guī)定，下列屬于企業(yè)應(yīng)當(dāng)清單申報的資產(chǎn)損失的有（ ）。 A.企業(yè)在正常經(jīng)營管理活動中，按照公允價格銷售存貨發(fā)生的損失 B.企業(yè)各項存貨發(fā)生的正常損耗 C.企業(yè)生產(chǎn)性生物資產(chǎn)達(dá)到或超過使用年限而正常死亡發(fā)生的資產(chǎn)損失 D.債務(wù)人經(jīng)營狀況惡化導(dǎo)致的應(yīng)收賬款損失 E.企業(yè)按照市場公平交易原則，通過證券交易場所買賣債券發(fā)生的損失 10.根據(jù)企業(yè)所得稅資產(chǎn)損失稅前扣除管理辦法的相關(guān)規(guī)定，下列說法正確的有（ ）。 A.企業(yè)逾期3年以上的應(yīng)收款項在會計上已作為損失處理

34、的，可以作為壞賬損失，但應(yīng)說明情況，并出具專項報告 B.存貨報廢、毀損或者變質(zhì)損失數(shù)額較大的（指占企業(yè)該類資產(chǎn)計稅成本10以上，或減少當(dāng)年應(yīng)納稅所得、增加虧損10以上，或者10萬元以上），應(yīng)有專業(yè)技術(shù)鑒定意見或法定資質(zhì)中介機(jī)構(gòu)出具的專項報告等 C.債務(wù)人或者擔(dān)保人有經(jīng)濟(jì)償還能力，未按期償還的企業(yè)債權(quán)，不得作為損失在稅前扣除 D.企業(yè)無法準(zhǔn)確判別是否屬于清單申報扣除的資產(chǎn)損失，可以采取專項申報的形式申報扣除 E.企業(yè)資產(chǎn)損失相關(guān)的證據(jù)只包括具有法律效力的外部證據(jù) 11.根據(jù)居民企業(yè)核定征收企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列納稅人不適用核定征收企業(yè)所得稅的有（ ）。 A.僅享受中華人民共和國企業(yè)所得稅法第

35、二十六條規(guī)定免稅收入優(yōu)惠政策的企業(yè) B.匯總納稅企業(yè) C.上市公司 D.信用社 E.擔(dān)保公司 12.下列各項中，企業(yè)在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時不得扣除的稅金有（ ）。 A.購買材料允許抵扣的增值稅 B.耕地占用稅 C.購置自用小汽車不得抵扣的增值稅 D.企業(yè)所得稅 E.消費(fèi)稅 13.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)從事下列項目的所得，免征企業(yè)所得稅的有（ ）。 A.農(nóng)作物新品種的選育 B.牲畜、家禽的飼養(yǎng) C.遠(yuǎn)洋捕撈 D.海水養(yǎng)殖 E.“公司+農(nóng)戶”經(jīng)營模式從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項目生產(chǎn)的企業(yè) 14.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的說法，正確的有（ ）。 A.企

36、業(yè)承包經(jīng)營、承包建設(shè)和內(nèi)部自建自用國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目，自項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，實行“三免三減半”政策 B.享受環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水減免稅優(yōu)惠的項目，在減免稅期間內(nèi)轉(zhuǎn)讓的，受讓方不得就該項目重復(fù)享受減免稅優(yōu)惠 C.環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項目的所得，自項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，實行“三免三減半”政策 D.對經(jīng)濟(jì)特區(qū)和上海浦東新區(qū)內(nèi)在2008年1月1日之后完成登記注冊的國家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，在經(jīng)濟(jì)特區(qū)和上海浦東新區(qū)內(nèi)取得的所得，自取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，實行“三免三減半”政策 E.我國境內(nèi)新辦軟件生產(chǎn)企業(yè)經(jīng)認(rèn)定后，自獲利年度起，實行“兩免

37、三減半”政策 15.企業(yè)發(fā)生關(guān)聯(lián)交易以及稅務(wù)機(jī)關(guān)審核、評估關(guān)聯(lián)交易均應(yīng)遵循獨(dú)立交易原則，選用合理的轉(zhuǎn)讓定價方法。轉(zhuǎn)讓定價的方法包括（ ）。 A.可比非受控價格法 B.再銷售價格法 C.成本加成法 D.交易凈利潤法 E.雙方協(xié)商法 16.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的相關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)所得稅征收管理的說法，正確的有（ ）。 A.除稅收法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，居民企業(yè)以企業(yè)登記注冊地為納稅地點(diǎn) B.企業(yè)所得稅的納稅年度，自公歷1月1日起至12月31日止 C.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的所得，以業(yè)務(wù)發(fā)生地為納稅地點(diǎn) D.按月

38、或按季預(yù)繳企業(yè)所得稅的，應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起10日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報表，預(yù)繳稅款 E.一般情況下，企業(yè)自年度終了之日起6個月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款17.根據(jù)國家調(diào)整所得稅征管范圍的有關(guān)規(guī)定，下列對2009年1月1日以后新設(shè)企業(yè)的稅收征管范圍調(diào)整事項的表述中，正確的有（ ）。 A.2008年年底之前國稅局、地稅局各自管理的企業(yè)所得稅納稅人不作調(diào)整 B.按稅法規(guī)定免繳流轉(zhuǎn)稅的企業(yè)，其企業(yè)所得稅暫由國家稅務(wù)局管理 C.企業(yè)所得稅全額為中央收入的企業(yè)和在國稅局繳納營業(yè)稅的企業(yè)，其企業(yè)所得稅由國稅局管理 D.既繳納增值稅又繳

39、納營業(yè)稅的企業(yè)，其企業(yè)所得稅暫由地方稅務(wù)局管理 E.銀行（信用社）、保險公司的企業(yè)所得稅由地稅局管理 18.根據(jù)個人所得稅法律制度的相關(guān)規(guī)定，在中國境內(nèi)無住所但居住滿5年的個人，對其第6年來源于境內(nèi)外的所得，下列稅務(wù)處理中，正確的有（ ）。 A.應(yīng)就其來源于中國境內(nèi)、境外所得繳納個人所得稅 B.凡在境內(nèi)居住滿1年的，應(yīng)當(dāng)就其來源于境內(nèi)、境外的所得繳納個人所得稅 C.個人在臨時離境工作期間的工資、薪金所得，僅就由中國境內(nèi)企業(yè)或個人雇主支付的部分繳納個人所得稅 D.在境內(nèi)居住不超過90天，其來源于中國境內(nèi)的所得，由境外雇主支付并且不由該雇主在中國境內(nèi)的機(jī)構(gòu)、場所負(fù)擔(dān)的部分，應(yīng)全額繳納個人所得稅 E

40、.在境內(nèi)居住不超過90天，其來源于中國境內(nèi)的所得，由境外雇主支付并且不由該雇主在中國境內(nèi)的機(jī)構(gòu)、場所負(fù)擔(dān)的部分，免予繳納個人所得稅 19.根據(jù)個人所得稅法律制度的相關(guān)規(guī)定，個人取得的下列收入中，應(yīng)按“工資、薪金所得”項目繳納個人所得稅的有（ ）。 A.來源于非任職公司的董事費(fèi)收入 B.退休人員再任職取得的收入 C.個人因從事彩票代銷業(yè)務(wù)而取得的所得 D.在任職公司擔(dān)任監(jiān)事的監(jiān)事費(fèi)收入 E.出版社的專業(yè)作者撰寫、編寫或翻譯的作品，由本社以圖書形式出版而取得的稿費(fèi)收入 20.李某（中國居民）為二手房東，在北京租了一套兩居室，租金4500元/月。李某自2011年1月1日起將其租給他人居住，雙方簽訂合

41、同，合同約定每月收取租金6800元。租賃過程中，李某當(dāng)年應(yīng)繳納營業(yè)稅等相關(guān)稅費(fèi)假定為960元。8月份實際發(fā)生修繕費(fèi)支出1000元。交易過程中，取得所有的憑證均合法。下列說法正確的有（ ）。 A.轉(zhuǎn)租業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)按照“勞務(wù)報酬”項目繳納個人所得稅 B.轉(zhuǎn)租業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)按照“財產(chǎn)租賃”項目繳納個人所得稅 C.李某8月份應(yīng)繳納個人所得稅222元 D.李某8月份應(yīng)繳納個人所得稅960元 E.李某全年共應(yīng)繳納個人所得稅1604元 21.下列各項所得中，適用5%35%的五級超額累進(jìn)稅率征收個人所得稅的有（ ）。 A.個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得 B.合伙企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營所得 C.個人獨(dú)資企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營所得 D.對

42、企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得 E.個人取得的工資、薪金所得 22.納稅人在計算個人所得稅時，允許稅前全額扣除的公益性、救濟(jì)性捐贈有（ ）。 A.通過非營利性的社會團(tuán)體向青少年活動場所的捐贈 B.通過非營利性的社會團(tuán)體向紅十字事業(yè)的捐贈 C.通過非營利性的社會團(tuán)體和國家機(jī)關(guān)向革命老區(qū)的捐贈 D.通過非營利性的社會團(tuán)體向農(nóng)村義務(wù)教育的捐贈 E.通過非營利性的社會團(tuán)體向汶川、玉樹大地震受災(zāi)地區(qū)的捐贈 23.下列個體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得的征稅方法中，符合個人所得稅相關(guān)規(guī)定的有（ ）。 A.個體工商戶發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60扣除，但最高不得超過銷售收入的5 B.企業(yè)發(fā)

43、生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過工資、薪金總額2.5%的部分準(zhǔn)予扣除，超過部分準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除 C.個體工商戶向其從業(yè)人員實際支付的合理的工資、薪金支出，允許在稅前據(jù)實扣除 D.個體工商戶為研究開發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)和新工藝而購置測試儀器和實驗性裝置發(fā)生的購置費(fèi)，允許全額在發(fā)生當(dāng)期扣除 E.納稅人直接給受贈人的捐贈不得扣除 24.根據(jù)個人所得稅法律制度的相關(guān)規(guī)定，在計算個體工商戶的個人所得稅應(yīng)納稅所得額時，下列項目允許據(jù)實扣除的有（ ）。 A.借款利息支出 B.與生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)直接相關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi) C.與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的修理費(fèi)用 D.實際支付給業(yè)主的工資、薪金支出 E.研究開發(fā)新技術(shù)而購置的一臺價值3

44、萬元的試驗性裝置 25.關(guān)于股票期權(quán)的個人所得稅處理，下列表述正確的有（ ）。 A.員工接受股票期權(quán)時，除另有規(guī)定外，一般不作為應(yīng)稅所得征收個人所得稅 B.員工因特殊情況在行權(quán)日之前將股票期權(quán)轉(zhuǎn)讓的，以股票期權(quán)的凈收入，作為財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得征收個人所得稅 C.員工因擁有股權(quán)而參與股票期權(quán)實施企業(yè)稅后利潤分配取得的所得，應(yīng)按照利息、股息、紅利所得征收個人所得稅 D.個人將行權(quán)后的境內(nèi)、境外上市公司股票再行轉(zhuǎn)讓而取得的所得，均暫不征收個人所得稅 E.員工接受股票期權(quán)時，應(yīng)當(dāng)作為工資、薪金所得征收個人所得稅 26.依據(jù)個人所得稅法律制度的相關(guān)規(guī)定，下列說法中正確的有（ ）。 A.自2010年1月1日起，

45、對個人轉(zhuǎn)讓限售股取得的所得，按照“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”適用20%的比例稅率征收個人所得稅 B.如果納稅人未能提供完整、真實的限售股原值憑證，不能準(zhǔn)確計算限售股原值，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)一律按限售股轉(zhuǎn)讓收入的10%核定限售股原值及合理稅費(fèi) C.企業(yè)年金的個人繳費(fèi)部分，不得在個人當(dāng)月工資、薪金計算個人所得稅時扣除 D.企業(yè)年金的企業(yè)繳費(fèi)計入個人賬戶的部分，是個人因任職或受雇而取得的所得，應(yīng)并入當(dāng)月工資、薪金所得，合并計算繳納個人所得稅 E.企業(yè)年金的企業(yè)繳費(fèi)，如果是按季度、半年或年度繳納的，在計稅時不得還原至所屬月份，應(yīng)一次并入繳納月份的工資、薪金所得中，合并計算繳納個人所得稅 27.根據(jù)個人所得稅法律制度的相

46、關(guān)規(guī)定，下列殘疾人員的所得中，經(jīng)本人申請、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)，可按各省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定減征的范圍和幅度，減征個人所得稅的有（ ）。 A.稿酬所得 B.偶然所得 C.特許權(quán)使用費(fèi)所得 D.對外投資分回的股息、紅利所得 E.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得 28.下列關(guān)于個人所得稅的申報和繳納的說法正確的有（ ）。 A.年收入12萬元以上的納稅人必須自行向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報所得并繳納稅款 B.納稅人在兩處或兩處以上取得工資、薪金所得的，可選擇并固定在一地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅 C.申報納稅地點(diǎn)一般為收入來源地的稅務(wù)機(jī)關(guān) D.對扣繳義務(wù)人按照所扣繳的稅款，付給5%的手續(xù)費(fèi) E.納稅人從中國境外取得所得的，必須自行向稅

47、務(wù)機(jī)關(guān)申報所得并繳納稅款 29.依據(jù)個人所得稅法的相關(guān)規(guī)定，計算下列所得的個人所得稅應(yīng)納稅所得額時，不得扣除任何費(fèi)用的有（ ）。 A.工資、薪金所得 B.對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得 C.勞務(wù)報酬所得 D.利息、股息、紅利所得 E.偶然所得 30.依據(jù)個人所得稅法的相關(guān)規(guī)定，下列所得中，暫免征收個人所得稅的有（ ）。 A.個人購買體育彩票，一次中獎收入1萬元 B.個人辦理代扣代繳手續(xù)，按規(guī)定取得的扣繳手續(xù)費(fèi) C.個人轉(zhuǎn)讓自用達(dá)5年以上，并且是唯一的家庭生活用房取得的所得 D.因嚴(yán)重自然災(zāi)害造成重大損失的 E.個人領(lǐng)取原提存的住房公積金、醫(yī)療保險金、基本養(yǎng)老保險金 31.依據(jù)個人所得稅法

48、的相關(guān)規(guī)定，下列說法正確的有（ ）。 A.律師以個人名義再聘請其他人員為其工作而支付的報酬，應(yīng)由該律師按“工資、薪金所得”項目代扣代繳個人所得稅 B.律師從接受法律事務(wù)服務(wù)的當(dāng)事人處取得的法律顧問費(fèi)或其他酬金，應(yīng)按照“勞務(wù)報酬所得”項目計征個人所得稅/zcsws/C.律師事務(wù)所支付給除投資者以外的雇員的所得，按“工資、薪金所得”項目計征個人所得稅 D.律師個人出資新辦的獨(dú)資和合伙性質(zhì)的律師事務(wù)所的年度經(jīng)營所得，比照“個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得”項目計征個人所得稅 E.在計算律師事務(wù)所的經(jīng)營所得時，出資律師本人的工資、薪金不得扣除 32.依據(jù)個人所得稅法的相關(guān)規(guī)定，下列說法正確的有（ ）。 A.

49、個人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)的個人投資者以企業(yè)資金為本人購買汽車、住房等財產(chǎn)性支出，依照“個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得”項目計征個人所得稅 B.除個人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)以外的其他企業(yè)的個人投資者，以企業(yè)資金為本人購買汽車、住房等財產(chǎn)性支出，依照“利息、股息、紅利所得”項目計征個人所得稅 C.個人獨(dú)資企業(yè)對外投資分回的利息或者股息、紅利，應(yīng)并入企業(yè)的收入，依照“個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得”項目計征個人所得稅 D.以合伙企業(yè)名義對外投資分回利息或者股息、紅利的，應(yīng)按比例確定各個投資者的利息、股息、紅利所得，分別依照“利息、股息、紅利所得”項目計征個人所得稅 E.納稅年度內(nèi)個人投資者從其投資的股份公司借款，

50、在該納稅年度終了后既不歸還，又未用于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的，依照“利息、股息、紅利所得”項目計征個人所得稅 33.個人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者取得的下列所得中，暫不征收個人所得稅的有（ ）。 A.種植業(yè) B.服務(wù)業(yè) C.飼養(yǎng)業(yè) D.捕撈業(yè) E.養(yǎng)殖業(yè)三、計算題 1.某需要國家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，2011年生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下： （1）全年直接銷售軟件產(chǎn)品取得銷售收入8000萬元。 （2）企業(yè)全年銷售成本為4800萬元；營業(yè)稅金及附加150萬元。 （3）發(fā)生的銷售費(fèi)用為1800萬元（其中廣告費(fèi)為1500萬元）；管理費(fèi)用為800萬元（其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)為90萬元，新產(chǎn)品開發(fā)費(fèi)為l20萬元）；財務(wù)費(fèi)用為200萬

51、元（其中向自然人借款的利息超標(biāo)10萬元）。 （4）已計入成本、費(fèi)用中的全年實發(fā)工資總額為400萬元（屬于合理限度的范圍），實際發(fā)生的職工工會經(jīng)費(fèi)6萬元、職工福利費(fèi)60萬元、職工教育經(jīng)費(fèi)15萬元。 （5）全年發(fā)生的營業(yè)外支出包括：通過當(dāng)?shù)孛裾窒蜇毨絽^(qū)捐款130萬元，違反工商管理規(guī)定被工商局罰款6萬元。 （6）投資收益18萬元，系從境外某國子公司分回的稅后所得18萬元，已經(jīng)在該國按照10%的稅率繳納了企業(yè)所得稅。 不考慮其他事項，根據(jù)以上資料，回答下列問題： （1）2011年度該企業(yè)實現(xiàn)的會計利潤總額是（ ）萬元。 A.-268 B.134 C.142 D.132（2）該企業(yè)取得境外所得，在中

52、國應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅為（ ）萬元。 A.2.7 B.0 C.2 D.3（3）關(guān)于2011年度該企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計算，正確的是（ ）。 A.廣告費(fèi)用不需要做納稅調(diào)整 B.業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額14萬元 C.工會經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額9萬元 D.新產(chǎn)品開發(fā)費(fèi)用應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額120萬元 （4）2011年該企業(yè)境內(nèi)外所得，在我國應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅是（ ）萬元。 A.87.17 B.84.47 C.138.79 D.135.792.位于某縣城的生產(chǎn)企業(yè)（增值稅一般納稅人），2011年生產(chǎn)經(jīng)營情況如下： （1）全年銷售營業(yè)收入2500萬元； （2）銷售（營業(yè)）成本1

53、600萬元； （3）營業(yè)稅金及附加15萬元；銷售費(fèi)用400萬元（含廣告費(fèi)380萬元）；管理費(fèi)用280萬元（含業(yè)務(wù)招待費(fèi)25萬元）；財務(wù)費(fèi)用20萬元（含向關(guān)聯(lián)企業(yè)借款250萬元支付的9個月的利息15萬元）；投資收益11萬元（含國債利息收入1萬元；對境內(nèi)享受15%低稅率的居民企業(yè)的投資分紅10萬元）； （4）營業(yè)外支出7萬元（含支付給供貨方合同違約金4萬元；涉稅違章罰款2萬元；稅收滯納金1萬元）。 年終時聘請會計師事務(wù)所進(jìn)行所得稅匯算時發(fā)現(xiàn)： （1）該企業(yè)于9月將一批自產(chǎn)產(chǎn)品用于職工福利，該批產(chǎn)品成本6萬元，同類不含增值稅價格10萬元，該企業(yè)賬務(wù)處理為： 借：應(yīng)付職工薪酬 6萬元 貸：產(chǎn)成品 6萬

54、元 （2）7月10日購入一臺符合有關(guān)目錄要求的安全生產(chǎn)專用設(shè)備，支付金額200萬元、增值稅額34萬元，未取得增值稅專用發(fā)票，當(dāng)月投入使用，企業(yè)已經(jīng)按規(guī)定提取對應(yīng)折舊。 （3）該企業(yè)招聘員工中有3個殘疾人員，企業(yè)實際支付其工資共計5.4萬元，該項支出已據(jù)實記錄。/zcsws/已知：金融企業(yè)同期同類貸款年利率為6%，該企業(yè)2011年度平均權(quán)益投資為100萬元。根據(jù)上述資料，回答下列問題。 （1）企業(yè)所得稅納稅申報表第13行，企業(yè)的利潤總額為（ ）萬元。 A.191.16B.199C.192.86D.193（2）根據(jù)相關(guān)規(guī)定，下列說法正確的是（ ）。 A.該企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳增值稅=6017%=1.02（萬

55、元） B.向關(guān)聯(lián)企業(yè)借款的利息支出扣除限額=10026%9/12=9（萬元） C.該企業(yè)廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)招待費(fèi)的調(diào)整金額為376.5萬元 D.支付給供貨方的合同違約金不可以稅前扣除 （3）根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的相關(guān)規(guī)定，該企業(yè)的應(yīng)納稅所得額為（ ）萬元。 A.199.16B.197.46C.201.41D.206.81（4）根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的相關(guān)規(guī)定，該企業(yè)的應(yīng)繳納企業(yè)所得稅為（ ）萬元。 A.50.35B.30.35C.26.95D.49.933.位于市區(qū)的某外商投資企業(yè)，為增值稅一般納稅人，企業(yè)所得稅稅率為25%，從事摩托車的生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)。2011年發(fā)生以下業(yè)務(wù)： （1）全年生產(chǎn)摩托

56、車200000輛，每輛生產(chǎn)成本0.28萬元、市場不含稅銷售價0.46萬元。全年銷售摩托車190000輛，銷售合同記載取得不含稅銷售收入87400萬元。由于部分摩托車由該生產(chǎn)企業(yè)直接送貨，所以向購買方另外收取運(yùn)輸費(fèi)收入468萬元，并開具普通發(fā)票。 （2）全年外購原材料均取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票注明材料價款共計35000萬元、增值稅進(jìn)項稅額5950萬元。生產(chǎn)經(jīng)營過程中支付運(yùn)輸公司的運(yùn)輸費(fèi)用1100萬元，取得國際運(yùn)輸發(fā)票。 （3）全年發(fā)生管理費(fèi)用11000萬元（其中含業(yè)務(wù)招待費(fèi)用900萬元，新技術(shù)研究開發(fā)費(fèi)用800萬元，支付其他企業(yè)管理費(fèi)300萬元）；銷售費(fèi)用7600萬元（含支付給具有合法經(jīng)營資格中

57、介服務(wù)機(jī)構(gòu)的傭金支出100萬元，所簽訂的協(xié)議注明相關(guān)交易額1500萬元）；財務(wù)費(fèi)用2100萬元。 （4）全年發(fā)生營業(yè)外支出918.6萬元（包括：含直接資助貧困大學(xué)生300萬元；因管理不善造成庫存原材料丟失618.6萬元，其中含運(yùn)費(fèi)成本l8.6萬元）。 （5）12月1日，接受捐贈一批原材料并取得增值稅專用發(fā)票，注明材料金額30萬元、增值稅5.1萬元。 （6）12月31日，該外商投資企業(yè)合并一家小型股份公司，股份公司全部資產(chǎn)公允價值為5700萬元、全部負(fù)債公允價值為3200萬元。合并時外商投資企業(yè)給股份公司的股權(quán)支付額為2300萬元、銀行存款200萬元。小型股份公司被合并時凈資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)為2000

58、萬元。該合并業(yè)務(wù)符合企業(yè)重組特殊稅務(wù)處理的條件且選擇此方法執(zhí)行。 已知：摩托車消費(fèi)稅稅率為10%。不考慮除增值稅、消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和企業(yè)所得稅以外的稅種。 根據(jù)上述資料，回答以下問題： （1）該企業(yè)在2011年企業(yè)所得稅納稅申報表主表第3行“營業(yè)稅金及附加”賬戶應(yīng)當(dāng)列示的金額為（ ）萬元。 A.19520.93B.10565.43C.8740D.10524.97（2）該企業(yè)在2011年企業(yè)所得稅納稅申報表主表第13行“利潤總額”賬戶應(yīng)當(dāng)列示的金額為（ ）萬元。 A.12913.1B.2501.87C.4173.1D.2347.67（3）根據(jù)稅法的相關(guān)規(guī)定，下列說法不正確的是（

59、 ）。 A.小型股份企業(yè)應(yīng)當(dāng)確認(rèn)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得40萬元 B.小型股份企業(yè)合并前的所得稅事項由外商投資企業(yè)承繼 C.可以由合并企業(yè)彌補(bǔ)的被合并企業(yè)虧損的限額=被合并企業(yè)凈資產(chǎn)的賬面價值截至合并業(yè)務(wù)發(fā)生當(dāng)年年末國家發(fā)行的最長期限的國債利率 D.企業(yè)重組中符合特殊性稅務(wù)處理條件的，對交易中股權(quán)支付的部分暫不確認(rèn)有關(guān)資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓的所得或者損失 （4）該企業(yè)2011年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（ ）萬元。 A.3399.78B.764.87C.758.42D.790.724.中國公民王某就職于國內(nèi)某上市公司，2011年收入如下： （1）11月份取得上年度年終獎36000元，王某當(dāng)月工資為4500元。 （2）201

60、0年1月份獲得所在公司授予的10000股本公司的股票期權(quán)，授予價為5元/股。2011年9月，王某按照公司的規(guī)定行權(quán)，購買l0000股公司的股票，當(dāng)天公司股票的市場價為11元股。/zcsws/（3）王某愛好寫作，2011年出版一部長篇小說，1月份取得預(yù)付稿酬20000元，4月份小說正式出版，又取得稿酬20000元，10月份將該小說手稿公開拍賣獲得收入l00000元。同年該小說在一家晚報連載100次，每次稿酬420元。 其他相關(guān)資料：工資、薪金所得的超額累進(jìn)稅率表參考教材，本題略。 根據(jù)上述資料，回答下列問題： （1）2011年11月份王某取得年終獎應(yīng)繳納個人所得稅（ ）元。 A.3495 B.5