手工會計實訓(xùn)作業(yè)

1、會計實務(wù)實驗三書基礎(chǔ)會計實訓(xùn)教程 PAGE -PAGE 27手工會計實訓(xùn)習(xí)題（ 2013 2014 學(xué) 年 二 學(xué) 期 ）班級： 姓名： 學(xué)號： 海南軟件職業(yè)技術(shù)學(xué)院目 錄實訓(xùn)任務(wù)書 1第一部分 單項實訓(xùn) 1實訓(xùn)一 會計要素的確認(rèn) 3實訓(xùn)二 賬戶結(jié)構(gòu) 4實訓(xùn)三 會計等式4實訓(xùn)四 借貸記賬法 5實訓(xùn)五 總分類賬與明細(xì)分類賬的平行登記8實訓(xùn)六 資金籌集的核算 9實訓(xùn)七 供應(yīng)過程的核算 9實訓(xùn)八 生產(chǎn)過程的核算 10實訓(xùn)九 銷售過程的核算 13實訓(xùn)十 利潤形成與分配的核算 14實訓(xùn)十一 原始憑證的填制 16實訓(xùn)十二 記賬憑證與科目匯總表的編制 18實訓(xùn)十三 會計賬簿的登記 20實訓(xùn)十四 錯賬更正方法

2、 23實訓(xùn)十五 財產(chǎn)清查的核算 24實訓(xùn)十六 財務(wù)報表的編制 26第二部分 綜合實訓(xùn) 28實訓(xùn)任務(wù)書按教學(xué)計劃要求，本門課程的教學(xué)時數(shù)為64學(xué)時，其中：理論教學(xué)時數(shù)為44學(xué)時，實踐教學(xué)時數(shù)為20學(xué)時。實訓(xùn)任務(wù)具體安排如下：一、基礎(chǔ)會計實訓(xùn)教程之單項實訓(xùn)時數(shù)實訓(xùn)一、會計要素的確認(rèn)實訓(xùn)二、賬戶結(jié)構(gòu)實訓(xùn)三、會計等式實訓(xùn)四、借貸記賬法2實訓(xùn)五、總分類賬與明細(xì)分類賬的平行登記實訓(xùn)六、資金籌集的核算實訓(xùn)七、供應(yīng)過程的核算實訓(xùn)八、生產(chǎn)過程的核算2實訓(xùn)九、銷售過程的核算實訓(xùn)十、利潤形成與分配的核算2實訓(xùn)十一、原始憑證的填制2實訓(xùn)十二、記賬憑證與科目匯總表的編制實訓(xùn)十三、會計賬簿的登記2實訓(xùn)十四、錯賬更正方法實

3、訓(xùn)十五、財產(chǎn)清查的核算實訓(xùn)十六、財務(wù)報表的編制二、基礎(chǔ)會計實訓(xùn)教程之綜合實訓(xùn)10第一部分：單項實訓(xùn)實訓(xùn)一 會計要素的確認(rèn)實訓(xùn)目的：掌握會計要素的確認(rèn)實訓(xùn)資料：某企業(yè)相關(guān)會計要素項目如下所示內(nèi) 容資產(chǎn)負(fù)債所有者權(quán)益1、廠房一棟，價值3600萬元。2、機(jī)器設(shè)備10臺，價值1200萬元。3、辦公用房一棟，價值1800萬元。4、企業(yè)資產(chǎn)中有7200萬元是投資者投入的。5、各種材料價值660萬元。6、在產(chǎn)品價值300萬元。7、庫存產(chǎn)成品價值900萬元。8、企業(yè)保險柜中有現(xiàn)金12萬元。9、銀行存款960萬元。10、企業(yè)資產(chǎn)中有1200萬元是從銀行借入的。11、因銷售商品而產(chǎn)生450萬元的債權(quán)未收回。12、

4、因購買商品而產(chǎn)生480萬元的債務(wù)未支付。13、以前年度未分配利潤1002萬元。14.向銀行借款（期限9個月）而形成的債務(wù)10萬元。15.購入準(zhǔn)備短期持有的股票25萬元。16.欠職工工資10萬元。17.向用戶收取包裝物押金5萬元。18.購入5年期的國庫券50萬元。19.企業(yè)的商標(biāo)權(quán)10萬元。20.向銷貨單位支付預(yù)購訂金10萬元。合計實訓(xùn)要求： 資料中所列內(nèi)容各屬于資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益中的哪一個項目，并在相應(yīng)的項目上寫上其賬戶名稱，加總后檢查其平衡關(guān)系。實訓(xùn)二 賬戶結(jié)構(gòu)實訓(xùn)目的：掌握賬戶的基本結(jié)構(gòu)實訓(xùn)資料：賬戶名稱期初余額本期增加額本期減少額期末余額庫存商品250000640000180000應(yīng)

5、收賬款90000350000400000應(yīng)付賬款5000042000070000固定資產(chǎn)980000600001350000短期借款100000200000170000實收資本150000001790000實訓(xùn)要求：根據(jù)賬戶結(jié)構(gòu)和期末余額的計算公式，計算表中空格中的數(shù)字，并將計算結(jié)果填入空格。實訓(xùn)三 會計等式實訓(xùn)目的：掌握經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生對會計等式的影響實訓(xùn)資料：五三公司2005年10月份發(fā)生了下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：將現(xiàn)金5000元存入銀行。收到某單位投資計100000元存入銀行。購入甲材料10000元。以銀行存款償還短期銀行借款5000元。向銀行借款20000元，償還前欠振華工廠購料款。以銀行存款歸還

6、短期借款2 000元。張三出差預(yù)借差旅費2000元。企業(yè)銷售產(chǎn)品獲得收入50000元，貨款存入銀行存款戶（假設(shè)不考慮增值稅）。實訓(xùn)要求：分析上列各項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)引起會計要素發(fā)生增減變動的項目及其金額，證明各項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生后，不會破壞會計等式。實訓(xùn)四 借貸記賬法實訓(xùn)目的：掌握借貸記賬法的基本內(nèi)容實訓(xùn)資料及要求：一、某企業(yè)全部賬戶期初余額如下：賬戶戶名稱借方余額賬戶名稱貸方余額現(xiàn)金100短期借款230000銀行存款250000應(yīng)付賬款126000應(yīng)收賬款87500應(yīng)交稅費1600庫存商品120000實收資本700000固定資產(chǎn)600000二、編制該企業(yè)下列業(yè)務(wù)的會計分錄：業(yè) 務(wù)分 錄1、從銀行提取現(xiàn)金

7、3000元備用。2、以存款購入材料，價款80000元，增值稅13600元，材料已驗收入庫。3、從A公司購入材料，價款50000元，增值稅8500元，材料已驗收入庫，貨款尚未支付。4、收回B公司前欠購貨款46800元存入銀行。5、采購員張明向企業(yè)預(yù)借差旅費2000元，企業(yè)以現(xiàn)金支付。6、從銀行取得6個月期的借款50000元，存入銀行以備使用。7、以銀行存款12000元償還前欠購料款。8、收到某公司投入的貨幣資金300000元，存入銀行。三、根據(jù)期初余額與所編制的會計分錄，開設(shè)并登記“T”字賬戶，結(jié)出本期發(fā)生額及期末余額： 四、根據(jù)上述賬戶記錄，編制總分類賬戶試算平衡表總分類賬戶試算平衡表賬戶名稱

8、期初余額本期發(fā)生額期末余額借 方貸 方借 方貸 方借 方貸 方現(xiàn)金銀行存款應(yīng)收賬款庫存商品固定資產(chǎn)短期借款應(yīng)付賬款應(yīng)交稅費實收資本合 計實訓(xùn)五 總分類賬與明細(xì)分類賬的平行登記實訓(xùn)目的：掌握總賬和所屬明細(xì)賬的關(guān)系實訓(xùn)資料：.某企業(yè)10月末原材料總分類賬戶的余額為1054400元。其中：甲種材料6400公斤，每公斤140元，計896000元，乙種材料880公斤，每公斤180元，計158400元；應(yīng)付賬款總分類賬戶的余額為160 000元，其中：紅星工廠90 000元，紅光工廠70 000元，該廠11月份發(fā)生的部分經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：（1）11月3日，向紅星工廠購入甲種材料2000公斤，計280000元，

9、乙種材料1 000公斤，計180 000元，貨款尚未支付。（2）11月5日，以銀行存款支付上月應(yīng)付紅星工廠材料款90 000元。（3）11月6日，向紅光工廠購入乙種材料1400公斤，計252000元，貨款尚未支付。（4）11月8日，以銀行存款支付上月應(yīng)付紅光工廠材料款70 000元。（5）11月13日，車間領(lǐng)用甲種材料1100公斤，計154000元，乙種材料1900公斤，計342000元。（6）11月16日，以銀行存款支付11月3日應(yīng)付紅星工廠材料款460000元及11月6日應(yīng)付紅光工廣材料款252000元。（7）11月24日，生產(chǎn)產(chǎn)品領(lǐng)用甲種材料2800公斤，計392 000元，乙種材斜40

10、0公斤，計72000元。（8）11月27日，向紅光工廠購入甲種材料2400公斤，計336000元，貨款尚未支付。（9）11月28日，生產(chǎn)產(chǎn)品領(lǐng)用甲種材料2700公斤，計378000元。（10）11月29日，向紅光工廠購入甲種材料1700公斤，計238000元，貨款尚未支付。實訓(xùn)要求：根據(jù)資料開設(shè)有關(guān)總分類賬戶及明細(xì)分類賬戶，并登記期初余額。根據(jù)資料編制會計分錄。根據(jù)會計分錄按業(yè)務(wù)發(fā)生日期依次登記總分類賬戶及明細(xì)分類賬戶。結(jié)出各總分類賬戶及明細(xì)分類賬戶的本期發(fā)生額及期末余額。并進(jìn)行“原材料”和“應(yīng)付賬款”總分類賬戶與明細(xì)分類賬戶的核對。 實訓(xùn)六 資金籌集的核算實訓(xùn)目的：掌握資金籌集業(yè)務(wù)的核算實訓(xùn)

11、資料及要求：編制會計分錄業(yè) 務(wù)分 錄1、收到某公司投入的營業(yè)用房一棟，價值5000000元。2、從銀行取得兩年期的借款500000元，存入銀行。業(yè) 務(wù)分 錄3、由于臨時需要，從銀行取得三個月期的借款40000元，存入銀行。4、收到某公司投入的貨幣資金200000元，存入銀行。實訓(xùn)七 供應(yīng)過程的核算實訓(xùn)目的：掌握供應(yīng)過程業(yè)務(wù)核算實訓(xùn)資料及要求：編制會計分錄業(yè) 務(wù)分 錄5、以存款購入材料，價款80000元，增值稅13600元，運費210元，材料已驗收入庫。6、采購員張明向企業(yè)預(yù)借差旅費2000元，企業(yè)以現(xiàn)金支付。7、從A公司購入材料，價款250000元，增值稅42500元，運費由對方支付，材料已驗

12、收入庫，貨款尚未支付。8、以存款從B公司購入材料，價款150000元，增值稅25500元，運費510元，材料尚未驗收入庫。9、以銀行存款償還第7筆業(yè)務(wù)所欠A公司材料款。10、從B公司購入的材料驗收入庫。（參見第8筆業(yè)務(wù)）11、采購員張明出差返回，報銷差旅費1800元，交回現(xiàn)金200元。（參見第6筆業(yè)務(wù)）實訓(xùn)八 生產(chǎn)過程的核算實訓(xùn)目的：掌握生產(chǎn)過程業(yè)務(wù)核算實訓(xùn)資料及要求：一、編制下列業(yè)務(wù)的會計分錄：業(yè) 務(wù)分 錄12、簽發(fā)現(xiàn)金支票，從銀行提取現(xiàn)金1000元備用。13、以存款購入車間辦公用品1360元，直接投入使用。14、王經(jīng)理到外市開會，預(yù)借差旅費5000元，企業(yè)以現(xiàn)金支票支付。15、領(lǐng)用原材料3

13、6000元，其中：A產(chǎn)品耗用18000元，B產(chǎn)品耗用12000元，車間一般耗用4000元，廠部耗用2000元。16、以現(xiàn)金購買煙、茶等招待用品200元，用于廠部招待客人。17、以現(xiàn)金支付本年書報費1200元。18、計算本月工資共26000元，其中：A產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資12000元，B產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資8000元，車間管理人員工資2000元，企業(yè)管理人員工資4000元。19、按工資總額的14%提取職工福利費。20、簽發(fā)現(xiàn)金支票，從銀行提取現(xiàn)金26000元備發(fā)工資。21、以現(xiàn)金發(fā)放工資。業(yè) 務(wù)分 錄22、攤銷應(yīng)由本月負(fù)擔(dān)的書報費100元。23、企業(yè)租用外單位的倉庫，每年年末支付租金36000元，應(yīng)由本

14、月負(fù)擔(dān)的租金為3000元。24、王經(jīng)理出差返回，報銷差旅費6300元，企業(yè)補(bǔ)付現(xiàn)金1300元。（參見第14筆業(yè)務(wù)）25、計算本月應(yīng)負(fù)擔(dān)的短期借款利息1300元。26、以銀行存款支付水電費14000元（其中：A產(chǎn)品耗用6000元，B產(chǎn)品耗用4000元，車間一般耗用1000元，廠部耗用3000元），增值稅2380元。27、職工王某報銷醫(yī)療費520元。28、計提本月的固定資產(chǎn)折舊費20000元，其中：車間固定資產(chǎn)折舊14000元，廠部固定資產(chǎn)折舊6000元。29、按生產(chǎn)工人工資比例分配并結(jié)轉(zhuǎn)本月制造費用（提示：先登記制造費用明細(xì)賬，取得制造費用總額，然后再分配）。30、本月完工A產(chǎn)品400件，單位成

15、本80元；B產(chǎn)品全部完工。結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品成本（提示：先登記生產(chǎn)成本明細(xì)賬）。二、根據(jù)本題會計分錄，登記下列“制造費用明細(xì)賬”和“生產(chǎn)成本明細(xì)賬”。制造費用明細(xì)賬業(yè)務(wù)號借方（費用項目）貸方余額材料費人工費折舊費辦公費其他生產(chǎn)成本明細(xì)賬產(chǎn)品名稱：A產(chǎn)品業(yè)務(wù)號借方（費用項目）貸方余額直接材料直接人工制造費用合計期初余額154080087032103210完工成本在產(chǎn)品成本生產(chǎn)成本明細(xì)賬產(chǎn)品名稱：B產(chǎn)品業(yè)務(wù)號借方（費用項目）貸方余額直接材料直接人工制造費用合計期初余額實訓(xùn)九 銷售過程的核算實訓(xùn)目的：掌握銷售過程業(yè)務(wù)的核算實訓(xùn)資料及要求：編制會計分錄業(yè) 務(wù)分 錄31、銷售A產(chǎn)品一批，價款350000元，增

16、值稅59500元，貨款已存入銀行。32、以現(xiàn)金支付上述A產(chǎn)品的銷售運費120元。33、向晨光公司銷售B產(chǎn)品一批，價款250000元，增值稅42500元，貨款尚未收回。34、以銀行存款支付宣傳廣告費用50000元。35、收回晨光公司所欠貨款存入銀行。（參見第33筆業(yè)務(wù)）36、結(jié)轉(zhuǎn)本月已售產(chǎn)品成本360000元。37、計算本月應(yīng)交銷售稅金3000元。38、以存款交納銷售稅金3000元。實訓(xùn)十 利潤形成與分配的核算實訓(xùn)目的：掌握利潤形成與分配業(yè)務(wù)核算實訓(xùn)資料及要求：編制會計分錄業(yè) 務(wù)分 錄39、取得罰款收入現(xiàn)金340元。40、以銀行存款向災(zāi)區(qū)捐贈40000元。41、以銀行存款交納工商局違法經(jīng)營罰款3

17、000元。42、結(jié)轉(zhuǎn)本月各收入類賬戶發(fā)生額。（金額需根據(jù)第141筆業(yè)務(wù)，匯總計算求得）43、結(jié)轉(zhuǎn)本月各費用類賬戶發(fā)生額。（金額需根據(jù)第141筆業(yè)務(wù)，匯總計算求得）44、按利潤總額的25%計算所得稅（假設(shè)：利潤總額=納稅所得）。45、結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費用。（參見第44筆業(yè)務(wù)）46、結(jié)轉(zhuǎn)稅后利潤（凈利潤）。47、按稅后利潤的10%計提法定公積金。業(yè) 務(wù)分 錄48、企業(yè)決定向投資者分配利潤30000元。49、結(jié)轉(zhuǎn)已分配利潤。50、以存款交納所得稅金。（參見第44筆業(yè)務(wù)）實訓(xùn)十一 原始憑證的填制實訓(xùn)目的：掌握原始憑證的填制方法實訓(xùn)資料：向陽企業(yè)（開戶銀行：沐一商業(yè)銀行青山支行；賬號：62622005；納稅登

18、記號：510622200111145，2006年10月份發(fā)生的部分經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：（1）4日，填制“現(xiàn)金支票”（表1）向銀行提取現(xiàn)金115000元，用于發(fā)放職工工資。（2）10日，收到美思百貨（開戶銀行：沐一商業(yè)銀行五西支行，賬號：62652312）的“轉(zhuǎn)賬支票”（表2）1張，金額100000元，財會根據(jù)“轉(zhuǎn)賬支票”填制“進(jìn)賬單”（表3）一并送存銀行。（3）18日，向新宇鋼鐵廠購買甲料10000千克，每千克10元，增值稅率為17?？铐棽捎谩巴惺粘懈丁保ū?）結(jié)算，收到“增值稅專用發(fā)票”（表5），材料驗收入庫收到“驗收單”（表6）。表1沐一市商業(yè)銀行現(xiàn)金支票存根62650001科 目 對方科目 出

19、票日期年月日收款人金 額用 途單位主管： 會計 沐一市商業(yè)銀行 現(xiàn)金支票 62650001出票日期 年 月 日 付款行名稱：收款人： 出票人賬號：人民幣（大寫）千百十萬千百十元角分用途 上列款項請從我賬戶內(nèi)支付出票人簽章科目（借）對方科目（貸）付訖日期 年 月 日出納 復(fù)核 記賬表2沐一市商業(yè)銀行轉(zhuǎn)賬支票存根62660001科 目 對方科目 出票日期年月日收款人金 額用 途單位主管： 會計 沐一市商業(yè)銀行 轉(zhuǎn)賬支票 62660001出票日期 年 月 日 付款行名稱：收款人： 出票人賬號：人民幣（大寫）千百十萬千百十元角分用途 上列款項請從我賬戶內(nèi)支付出票人簽章科目（借）對方科目（貸）轉(zhuǎn)賬日期

20、年 月 日出納 復(fù)核 記賬表3 沐一市商業(yè)銀行進(jìn)賬單（回單或收賬通知） = 1 * GB3 年 月 日 第 號付款人全 稱收款人全 稱賬 號賬 號開戶銀行開戶銀行人民幣（大寫）千百十萬千百十元角分票據(jù)種類 收款人開戶行蓋章票據(jù)張數(shù)單位主管 會計 復(fù)核表4托收承付憑證（承付/支款通知） = 5 * GB3 第 號委托日期 年 月 日 托收號碼：付款人全 稱收款人全 稱賬號或地址賬 號開戶銀行開戶銀行托收金額人民幣（大寫）千百十萬千百十元角分附 件商品發(fā)運情況合 同 名 稱 號 碼附件單證張數(shù)備注：單位主管 會計 復(fù)核 記賬 付款人開戶銀行蓋章 月 日表5 遼 寧 增 值 稅 專 用 發(fā) 票 N0

21、：開票日期： 年 月 日 發(fā)票聯(lián)第二聯(lián)報銷憑證購貨單位名 稱納 稅 登 記 號地址、電話開戶銀行及賬號貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名 稱規(guī)格型號計量單位數(shù)量單價金 額稅率（）稅 額合 計價 稅 合 計佰 拾 萬 仟 佰 拾 元 角 分 ￥備 注銷貨單位名 稱納 稅 登 記 號地址、電話開戶銀行及賬號銷貨單位（章）： 收款人： 復(fù)核： 開票人：表6 驗收單(收料單)供應(yīng)單位： 收料倉庫： 發(fā)票號碼： 年 月 日 第 號材料編號材料名稱規(guī)格單位數(shù)量金額應(yīng)收實收單價買價運費成本合 計倉庫負(fù)責(zé)人： 經(jīng)辦人： 收料人：實訓(xùn)十二 記賬憑證與科目匯總表的編制實訓(xùn)目的：掌握記賬憑證與科目匯總表的填制方法實訓(xùn)資料及要求：一、

22、根據(jù)“實訓(xùn)四編制的會計分錄”填制記賬憑證；（用正式的憑證）二、根據(jù)記賬憑證編制科目匯總表科 目 匯 總 表會計科目過賬本期發(fā)生額記賬憑證起訖號數(shù)借 方貸 方合 計三、根據(jù)科目匯總表登記總賬實訓(xùn)十三 會計賬簿的登記實訓(xùn)目的：掌握日記賬、數(shù)量金額式明細(xì)賬及多欄式明細(xì)賬的登記方法。實訓(xùn)資料：1五三企業(yè)2007年3月31日有關(guān)賬簿的累計發(fā)生額和余額資料如下：（1）現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬 現(xiàn)金日記賬 07年憑證號數(shù)摘 要對方科目借 方貸 方余 額月日331本月累計15 000.0010 000.005 000.00 銀行存款日記賬 07年憑證號數(shù)摘 要結(jié)算憑證對方科目借 方貸 方余 額月日種類號數(shù)3

23、31本月累計280 000.00120 000.00160 000.00（2）“原材料”賬戶期初余額為180 000元。其中：A材料3000千克，每千克50元，計150 000元；B材料1000千克，每千克30元，計30 000元。2五三企業(yè)2007年4月1日30日發(fā)生下列業(yè)務(wù)：1）1日，企業(yè)取得借款50 000元，存入銀行存款戶，期限3個月。2）4日，企業(yè)取得轉(zhuǎn)賬支票存根和增值稅專用發(fā)票。發(fā)票內(nèi)容：購進(jìn)A材料 5 000千克，單價55元；B材料1000千克，每千克32元。增值稅率17。3）7日， 企業(yè)從銀行提取現(xiàn)金5 000元。4）11日， 企業(yè)取得普通發(fā)票一張。業(yè)務(wù)內(nèi)容：以現(xiàn)金550元購入

24、辦公用品直接交付使用。5）20日， 企業(yè)取得進(jìn)賬單和增值稅專業(yè)發(fā)票（發(fā)票聯(lián)）。業(yè)務(wù)內(nèi)容：銷售一批產(chǎn)品收入80 000元，增值稅率17。6）30日， 企業(yè)取得普通發(fā)票（記賬聯(lián)）。業(yè)務(wù)內(nèi)容：銷售廢舊材料一批收入現(xiàn)金5500元。7）30日，將現(xiàn)金5500元存入銀行。8）30日，張富出差向財會部門借入現(xiàn)金1500元。9）30日， 企業(yè)以銀行存款100 000元歸還到期的銀行短期借款。10）30日，會計部門取得工資結(jié)算單，以現(xiàn)金發(fā)放工資35 000元。 11）30日，倉庫發(fā)出A材料1500千克，其中：車間一般消耗500千克，廠部一般耗用1000千克。12) 30日，倉庫發(fā)出B材料2000千克，其中：車間

25、一般耗用1200千克，行政管理部門一般耗用800千克。13) 30日，計提本月固定資產(chǎn)折舊4 000元，其中：車間固定資產(chǎn)折舊2200元，行政管理部門固定資產(chǎn)折舊1 800元。14) 30日， 分配本月份車間管理人員工資11 300元，行政管理部門人員工資23 700元。15）30日，按14%的比例計提車間管理人員和行政管理部門人員的職工福利費。16）30日，按生產(chǎn)工時（甲產(chǎn)品生產(chǎn)工時5000小時、乙產(chǎn)品生產(chǎn)工時1200小時）的比例分配結(jié)轉(zhuǎn)本月制造費用。17）結(jié)轉(zhuǎn)期間費用至本年利潤賬戶。實訓(xùn)要求：根據(jù)資料填制記賬憑證。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬并結(jié)出每日發(fā)生額、余額及本月發(fā)生額和余額。登記

26、“原材料A材料”、“原材料B材料”明細(xì)賬戶，并結(jié)出本月發(fā)生額和余額，并進(jìn)行賬賬核對。登記“制造費用”和“管理費用”明細(xì)賬戶，并結(jié)出本期發(fā)生額及期末余額。 現(xiàn)金日記賬 07年憑證號數(shù)摘 要對方科目借 方貸 方余 額月日331本月累計15 000.0010 000.005 000.00 銀行存款日記賬 07年憑證號數(shù)摘 要結(jié)算憑證對方科目借 方貸 方余 額月日種類號數(shù)331本月累計280 000.00120 000.00160 000.00 制造費用明細(xì)分類賬 年憑證號數(shù)摘 要借 方貸方余額月日合計 管理費用明細(xì)分類賬 年憑證號數(shù)摘 要借 方月日合計實訓(xùn)十四 錯賬更正方法實訓(xùn)目的：掌握錯賬更正方法

27、實訓(xùn)資料及要求：某企業(yè)在記賬后進(jìn)行賬證核對時發(fā)現(xiàn)下列錯誤，請采用適當(dāng)?shù)母椒ㄓ枰愿?、職工李林借支差旅費2000元，開出現(xiàn)金支票。誤編記賬憑證為：借：其他應(yīng)收款 2000貸：現(xiàn)金 20002、結(jié)轉(zhuǎn)本月已售產(chǎn)品成本7000元。誤編記賬憑證為：借：主營業(yè)務(wù)成本 70000貸：庫存商品 700003、計算本月短期借款利息6500元。誤編記賬憑證為：借：財務(wù)費用 5600貸：預(yù)提費用 56004、計算本月應(yīng)交稅金3400元。所編記賬憑證為（記賬時，“應(yīng)交稅費”賬戶記錄為4300元）：借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加 3400貸：應(yīng)交稅費 3400實訓(xùn)十五 財產(chǎn)清查的核算實訓(xùn)目的：掌握財產(chǎn)清查方法實訓(xùn)資料及要求：一、練習(xí)銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制（一）資料：中意公司2005年一月份銀行存款日記賬余額為33736元，開戶銀行對賬單的余額為26708元。經(jīng)逐筆核對，發(fā)現(xiàn)有如下未達(dá)賬項：1、公司開出現(xiàn)金支票，金額為1800元，用于支付倉庫租金，持票人尚未提現(xiàn)。2、公司因銷售產(chǎn)品收到轉(zhuǎn)賬支票一張，金額9700元，已交存開戶銀行，但開戶銀行尚未劃回票款。3、銀行代收外地企業(yè)匯來貨款2192元，公司未收到收賬通知。4、銀行代公司支付水電費1320元，公司未收到付款通知。（二）根據(jù)以上資料，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。銀行存款余額調(diào)節(jié)表項 目金 額項