基金管理公司設立風險控制制度范本

1、C基金管理有限公司設立申請材料之十風險管理與風險隔離制度PAGE TITLE * MERGEFORMAT C基金管理有限公司 SUBJECT * MERGEFORMAT 設立申請材料 KEYWORDS * MERGEFORMAT 風險管理與風險隔離制度目 錄 TOC o 3-3 h z t 標題 1,1,標題 2,2,Appendix Heading 1,4,Appendix Heading 2,5,Table Label,1,Appendix Label,1,Chi Appendix Heading 1,4,Chi Appendix Heading 2,5,Section Heading 1

2、,1,Chi Section Heading 1,1,Section Heading 2,2,Chi Section Heading 2,2,Diagram Label,1,標題,1 HYPERLINK l _Toc401858553 第一章總則10-2- PAGEREF _Toc401858553 h 1 HYPERLINK l _Toc401858554 第二章風險管理目標和原則10-2- PAGEREF _Toc401858554 h 2 HYPERLINK l _Toc401858555 第三章風險管理的機構設置10-2- PAGEREF _Toc401858555 h 4 HYPER

3、LINK l _Toc401858556 第四章風險類型及控制措施10-2- PAGEREF _Toc401858556 h 9 HYPERLINK l _Toc401858557 第一節(jié)風險類型10-2- PAGEREF _Toc401858557 h 9 HYPERLINK l _Toc401858558 第二節(jié)業(yè)務風險及控制措施10-2- PAGEREF _Toc401858558 h 9 HYPERLINK l _Toc401858559 第三節(jié)人員風險及控制措施10-2- PAGEREF _Toc401858559 h 14 HYPERLINK l _Toc401858560 第四節(jié)

4、法律風險及控制措施10-2- PAGEREF _Toc401858560 h 15 HYPERLINK l _Toc401858561 第五節(jié)財務風險及控制措施10-2- PAGEREF _Toc401858561 h 18 HYPERLINK l _Toc401858562 第五章風險管理制度10-2- PAGEREF _Toc401858562 h 20 HYPERLINK l _Toc401858563 第六章風險管理制度的保障和評價10-2- PAGEREF _Toc401858563 h 23 HYPERLINK l _Toc401858564 第七章附則10-2- PAGEREF

5、_Toc401858564 h 2510-2- PAGE 25總則為充分保護基金份額持有人的合法權益, 確保C基金管理有限公司(以下簡稱“公司”)規(guī)范經(jīng)營、穩(wěn)健運作, 嚴格管理風險, 將風險管理在法律法規(guī)及公司董事會設定的承受范圍內(nèi), 特制定本制度。本制度根據(jù)中華人民共和國證券法、中華人民共和國證券投資基金法、證券投資基金管理公司管理辦法等法律法規(guī), 以及C基金管理有限公司章程和C基金管理有限公司內(nèi)部控制大綱, 結合國際通行的風險管理慣例和公司實際情況而制定。風險管理與業(yè)務發(fā)展具有同等重要的地位, 健全的風險管理機制和完善的風險管理制度是規(guī)范公司行為、有效管理風險的主要措施, 也是衡量公司經(jīng)營

6、管理水平的重要標志。公司應建立高效運行、控制嚴密的風險管理機制, 制定科學合理、切實有效的風險管理制度。風險管理目標和原則公司風險管理的總體目標是, 建立一個決策科學、運營規(guī)范、管理高效和持續(xù)、穩(wěn)定、健康發(fā)展的基金管理公司。具體目標是: 確保公司的經(jīng)營運作嚴格遵守國家有關法律法規(guī)和行業(yè)監(jiān)管規(guī)則, 自覺形成守法經(jīng)營、規(guī)范運作的經(jīng)營思想和經(jīng)營風格; 建立行之有效的風險管理體系, 確保公司各項經(jīng)營管理活動的健康運行, 確?；鹋c公司資產(chǎn)的安全、完整; 形成科學合理的決策、執(zhí)行及監(jiān)督機制, 在有效管理風險的前提下, 確保基金份額持有人利益最大化; 保障公司發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標的全面實施, 維護公司的信譽

7、和良好形象。公司風險管理應當遵循以下原則: 健全性原則: 風險管理應當覆蓋公司的各項業(yè)務、各個部門或機構和各級人員, 并滲透到?jīng)Q策、執(zhí)行、監(jiān)督、反饋等各個經(jīng)營環(huán)節(jié); 有效性原則: 通過科學的風險管理手段和方法, 建立合理的風險管理程序, 維護風險管理制度的有效執(zhí)行; 獨立性原則: 公司必須在精簡的基礎上設立能充分滿足公司風險管理需要的機構、部門和崗位, 并保持其相對獨立性; 基金財產(chǎn)、公司固有財產(chǎn)和其他資產(chǎn)的管理和運作應當嚴格分離; 基金投資研究、決策、執(zhí)行、清算和評估等部門和崗位, 應當在物理上和制度上適當隔離; 相互制約原則: 內(nèi)部部門和崗位的設置必須權責分明、相互牽制, 并通過切實可行的

8、相互制衡措施來消除風險管理中的盲點; 成本效益原則: 公司運用科學化的經(jīng)營管理辦法降低運作成本, 提高經(jīng)濟效益, 力爭以合理的控制成本達到最佳的風險管理效果。公司制定風險管理制度必須遵循以下原則: 合法合規(guī)原則: 公司風險管理制度應當符合國家法律法規(guī)、規(guī)章和各項政策; 全面性原則: 風險管理制度必須涵蓋公司經(jīng)營管理的各個環(huán)節(jié)與崗位, 不得留有制度上的空白和漏洞; 審慎性原則: 公司風險管理制度的制訂要以審慎經(jīng)營、防范和化解風險為出發(fā)點; 適時性原則: 風險管理制度的制定應當具有前瞻性, 并且隨著公司經(jīng)營戰(zhàn)略、經(jīng)營方針、經(jīng)營理念等內(nèi)部環(huán)境的變化和國家法律法規(guī)、政策制度等外部環(huán)境的改變進行及時的修

9、改和完善。風險管理的機構設置公司建立董事會領導下的架構清晰、控制有效、系統(tǒng)全面、切實可行的風險管理體系, 包括董事會下設的公司風險控制委員會、督察長、公司風險管理委員會、監(jiān)察稽核部、風險管理部以及各個業(yè)務部門組成。董事會負責公司整體風險的預防和控制, 審核、監(jiān)督公司風險管理制度的有效執(zhí)行。董事會下設公司風險控制委員會, 其具體職責包括: 向董事會建議風險定義和風險評估標準, 審閱管理層提交的風險管理報告、督察長提交的監(jiān)察稽核報告; 對公司存在的風險隱患和可能出現(xiàn)的風險問題進行研究、提出指導性建議; 對重大突發(fā)性風險事件的處理提出指導性建議;提議聘請、更換外部審計機構, 并就外部審計機構的資質和

10、工作情況進行評議; 協(xié)助董事會審查公司內(nèi)控制度、重大項目和審計重大交易; 董事會授權的其他事宜。公司設督察長一(1)名。督察長由總經(jīng)理提名(但董事會根據(jù)合理理由免除督察長職務無需總經(jīng)理提議), 經(jīng)董事會聘任, 并應當經(jīng)全體獨立董事同意。督察長的任職資格須報中國證監(jiān)會核準。督察長履行下列職責: 監(jiān)督檢查公司內(nèi)部控制及風險管理情況; 督察長可參加或者列席公司董事會以及公司業(yè)務、投資決策、風險管理等相關會議, 有權調(diào)閱公司相關文件、檔案; 定期或者不定期向全體董事報送工作報告, 并在董事會及董事會下設的相關專門委員會定期會議上報告基金及公司運作的合法合規(guī)情況及內(nèi)部控制情況; 審核公司監(jiān)察稽核制度,

11、負責對基金運作、內(nèi)部管理、制度執(zhí)行及遵規(guī)守法情況進行監(jiān)察、稽核, 每季應獨立出具稽核報告, 報送公司董事會和中國證監(jiān)會; 對公司推出新產(chǎn)品、開展新業(yè)務的合法合規(guī)性問題提出意見; 如發(fā)現(xiàn)基金及公司有違法違規(guī)行為、基金及公司存在重大經(jīng)營風險或者隱患、督察長依法認為需要報告的其他情形以及中國證監(jiān)會規(guī)定的其他情形, 應當及時向董事會和中國證監(jiān)會報告并應當密切跟蹤后續(xù)整改措施, 并將處理情況向董事會和中國證監(jiān)會報告; 關注員工的合規(guī)與風險意識, 促進公司內(nèi)部控制水平的提高及合規(guī)文化的形成; 指導、督促公司妥善處理投資人的重大投訴, 保護投資人的合法權益; 積極配合中國證監(jiān)會的監(jiān)管工作; 發(fā)現(xiàn)基金及公司運

12、作中存在問題時, 應當及時告知總經(jīng)理和相關業(yè)務負責人, 提出處理意見和整改建議, 并監(jiān)督整改措施的制定和落實; 總經(jīng)理對存在問題不整改或者整改未達到要求的, 督察長應當向董事會和中國證監(jiān)會報告; 對公司監(jiān)察稽核部進行業(yè)務指導, 并有權要求其配合工作; 中國法律和公司章程規(guī)定的其他職權。 總經(jīng)理負責公司日常經(jīng)營管理中的風險管理工作?？偨?jīng)理下設風險管理委員會, 負責對公司經(jīng)營及基金運作中的風險進行研究、評估和防控。公司風險管理委員會是公司風險管理的決策機構, 其主要職責為: 評估公司風險管理整體狀況, 識別公司經(jīng)營及投資運作中存在的重大風險, 審議相應的控制及應對措施;對公司經(jīng)營管理和各項業(yè)務運作

13、的合法性、合規(guī)性進行審視和評估; 對公司風險管理制度的有效性及執(zhí)行情況進行評價;對公司監(jiān)察稽核制度的有效性及執(zhí)行情況進行評價; 草擬公司風險管理戰(zhàn)略;對公司基本風險管理制度及機制并對其實施進行監(jiān)督;對重大突發(fā)性風險事件提出應對方案和措施。公司設置專門的監(jiān)察稽核部和風險管理部, 對公司運營過程中產(chǎn)生的或潛在的各項風險進行有效管理, 并就內(nèi)部控制及風險管理制度的執(zhí)行情況獨立地履行檢查、評價、報告、建議職能, 對督察長負責并向董事會報告工作。監(jiān)察稽核部的主要職責包括: 執(zhí)行風險控制委員會制訂的合規(guī)管理政策及管控措施; 倡導、培育公司合規(guī)文化;監(jiān)督、檢查法律法規(guī)、公司制度和流程的執(zhí)行情況; 監(jiān)控投資合

14、規(guī)運作, 對基金及特定客戶資產(chǎn)管理計劃投資活動進行獨立動態(tài)監(jiān)控; 參與公司新產(chǎn)品的開發(fā)設計, 對潛在合規(guī)及法律風險進行分析, 并提出控制建議; 對公司管理的各投資組合的公平交易情況進行監(jiān)控和定期分析;對公司信息披露程序及披露文檔的合法合規(guī)性進行審查; 對基金運作和公司內(nèi)部管理進行日常監(jiān)察與稽核; 檢查公司內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況, 并就內(nèi)控的合規(guī)性、合理性、完備性和有效性等方面存在的問題提出意見和建議; 調(diào)查公司內(nèi)部的違規(guī)案件, 協(xié)助督察長處理相關事宜;有權提議聘請獨立第三方專業(yè)機構對公司財務狀況和基金運作狀況進行審計;協(xié)助配合監(jiān)管部門的監(jiān)督和檢查; 監(jiān)督和檢查員工遵紀守法情況和職業(yè)操守情況,

15、負責員工的離任審計; 負責公司的有關法律事務; 完成督察長要求的其他工作。風險管理部職責如下: 執(zhí)行風險管理委員會制訂的風險管理政策和管控措施; 監(jiān)控投資風險, 對基金及特定客戶資產(chǎn)管理計劃投資活動進行事前、事中、事后風險控制; 對基金資產(chǎn)、組合資產(chǎn)進行風險定量分析; 制訂投資管理業(yè)績的評價體系, 定期評估投資組合的績效, 向投資決策委員會、專戶投資委員會報告, 作為評價基金經(jīng)理、投資經(jīng)理業(yè)績的重要參考依據(jù); 其他風險管理相關事務。公司各業(yè)務部門應根據(jù)具體情況制定本部門的作業(yè)流程及風險管理制度, 對風險來源和產(chǎn)生原因進行有效識別和分析, 并對風險的嚴重性、發(fā)生的可能性及其影響進行測定和管理,

16、將風險控制在最小范圍內(nèi)。風險類型及控制措施風險類型公司在業(yè)務開展和內(nèi)部管理中面臨的風險主要有四大類: 業(yè)務風險、人員風險、法律風險和財務風險。其中: 業(yè)務風險主要包括: 基金銷售風險、投資管理風險、后臺保障風險和第三方風險; 人員風險主要包括: 人力資源風險和員工道德風險; 法律風險主要包括: 合規(guī)風險、關聯(lián)交易風險和信息披露風險; 財務風險主要包括: 財務管理風險和財務危機。業(yè)務風險及控制措施基金銷售風險及控制措施基金銷售風險是指在基金產(chǎn)品開發(fā)和產(chǎn)品銷售的過程中, 導致基金份額持有人或公司利益損失的可能性。主要包括: 設計出來的新產(chǎn)品不適合市場或不具備投資的可行性; 由于市場推廣不力及銷售渠

17、道限制, 導致基金募集達不到法定設立標準或預定目標; 因客戶服務質量問題而影響銷售工作或流失重要客戶; 欺詐客戶, 違規(guī)向客戶承諾保本保收益, 或未能嚴格遵守客戶適當性管理要求; 其它給基金份額持有人或公司造成損失的基金銷售風險, 如開放式基金的巨額及連續(xù)巨額贖回?；痄N售風險的控制措施主要包括: 新產(chǎn)品設計需進行深入的調(diào)研, 接受需求分析與投資可行性分析的雙重檢驗; 建立豐富的銷售渠道體系和有效的市場推廣體系; 選擇實力雄厚的銷售機構, 對重點客戶實行個性化服務, 防止流失; 規(guī)范銷售人員行為, 嚴格統(tǒng)一管理, 制訂統(tǒng)一宣傳推介材料及話術, 嚴格做好客戶適當性管理, 嚴禁銷售人員欺詐客戶及違

18、規(guī)承諾保本保收益; 確保基金信息披露和基金招募說明書反映基金的特性, 并確?；疬\作實際情況與披露的信息相一致。開放式基金贖回風險控制措施及處理程序: 開放式基金贖回風險的控制措施開放式基金成立初期, 可以按照基金合同和招募說明書規(guī)定在一定的期限內(nèi)只接受申購, 不辦理贖回, 但不得超過3個月; 發(fā)生證券投資基金法第六十八條規(guī)定的情形之一的, 基金管理人可以拒絕贖回申請。開放式基金連續(xù)巨額贖回風險的控制措施如果出現(xiàn)連續(xù)的巨額贖回, 基金管理人可按基金合同及招募說明書的規(guī)定, 暫停接受贖回申請, 已經(jīng)接受的贖回申請可以延緩支付, 但不得超過正常支付時間二十個工作日, 并應在指定的媒體上進行公告。除

19、以上措施外, 為預防開放式基金贖回風險, 還應采取如下控制措施: 建立投資組合流動性指標, 其中組合變現(xiàn)能力是最重要的指標。基金經(jīng)理在決定投資組合之前就必須對組合的流動性指標進行考量, 根據(jù)對市場的判斷, 合理分布組合的流動性區(qū)間。在日常投資活動中, 基金經(jīng)理每日需根據(jù)市場變化, 重新評估投資組合的流動性; 如遇特殊情況, 必須實時評估; 設立組合流動性指標的預警體系, 保持密切跟蹤。流動性指標進入風險區(qū)域, 必須進行強制調(diào)整; 根據(jù)基金合同, 保持相應的現(xiàn)金比例; 基金經(jīng)理對市場情況及申購、贖回情況實時進行控制, 對市場情況及申購、贖回情況進行預測, 并根據(jù)預測情況, 對投資組合中的現(xiàn)金比例

20、進行必要的調(diào)整; 基金經(jīng)理應和公司基金銷售部門保持密切聯(lián)系, 定期、不定期地對投資者行為模式、趨向進行研究, 并據(jù)此提早做出必要的組合調(diào)整; 事先獲取基金托管人書面承諾, 必要時對巨額贖回的資金進行短期融資安排; 加強與投資者特別是機構投資者的溝通, 進行投資者風險教育, 幫助其樹立理性投資理念。巨額贖回風險的處理程序當出現(xiàn)以上巨額贖回及連續(xù)巨額贖回風險時, 應按以下程序處理: 運營部門于每天清算結束后發(fā)現(xiàn)贖回申請構成巨額贖回或發(fā)生連續(xù)巨額贖回的, 應立即通報基金經(jīng)理、總經(jīng)理和督察長; 總經(jīng)理視情況決定立即提議召集風險管理委員會會議, 討論應對及后續(xù)措施, 決定是否暫停辦理贖回, 延遲支付的日

21、期, 信息披露的方式和內(nèi)容, 是否需要作融資安排等; 總經(jīng)理視情況決定立即召開投資決策委員會會議, 對現(xiàn)有倉位、投資組合和現(xiàn)金量的調(diào)整形成決議, 并由基金經(jīng)理執(zhí)行。投資管理風險及控制措施投資管理風險是指公司在運用基金財產(chǎn)進行投資的過程中面臨的各種可能導致基金投資失敗的風險。主要包括: 研究風險: 由于對宏觀經(jīng)濟與政策走向、證券市場供求與市場波動、行業(yè)與公司基本面等的研究工作方面的不足, 不能正確發(fā)現(xiàn)機會與揭示風險; 決策風險: 由于投資決策失誤, 造成資產(chǎn)配置、行業(yè)配置及個股選擇不當; 執(zhí)行風險: 由于投資指令不明晰或交易操作失誤導致基金資產(chǎn)損失; 流動性風險: 因流動性原因, 基金資產(chǎn)不能迅

22、速變現(xiàn), 或難以在合理的時間內(nèi)以公允價格變現(xiàn)而引起資產(chǎn)損失或交易成本的不確定性。投資管理風險的控制措施主要包括: 充分重視和做好投資研究的人員配備、資源投入與管理工作, 確保投資研究的質量與覆蓋面; 設立高效的投資決策程序, 形成科學合理的決策機制和控制措施; 設立高效的投資管理技術平臺, 建立投資指令的業(yè)務復核制度, 制定嚴格的交易制度, 明確交易執(zhí)行流程和交易權限; 建立合理的流動性監(jiān)控指標體系與申購贖回管理體系, 加強對證券市場各類投資品種流動性的研究。后臺保障風險及控制措施后臺保障風險是指公司業(yè)務支持部門未能提供強有力的支持而導致的風險。主要包括: 技術系統(tǒng)風險: 硬件故障風險、軟件崩

23、潰風險、通訊線路中斷風險、病毒和黑客攻擊風險、數(shù)據(jù)的丟失和泄密及數(shù)據(jù)處理重大錯誤風險; 注冊登記風險: 沒有制定嚴格的注冊登記業(yè)務制度和操作流程、注冊登記數(shù)據(jù)的處理與傳送不準確或不及時、交易申請確認未經(jīng)雙人操作及雙人復核、沒有保存完整的申請與確認的明細與匯總、沒有保存完整的操作日志; 基金清算風險: 沒有制定嚴格的基金清算業(yè)務制度和操作流程、沒有對不同基金實行嚴格的分賬管理、沒有準確和及時地進行資金劃撥與賬務核對、沒有正確審核及處理和記錄場外業(yè)務、沒有與托管行及時核對清算數(shù)據(jù)、沒有準確和及時地按規(guī)定編報會計信息、沒有保存完整的基金會計檔案資料。后臺保障風險的控制措施主要包括: 做好核心部件的配

24、置與關鍵設備的備份; 定期維護電腦系統(tǒng), 做好相關業(yè)務數(shù)據(jù)的備份工作; 重要的通信線路的雙重備份或多重備份; 制定危機處理機制和災難恢復計劃等有關應對技術風險的控制措施并定期演練; 制定嚴格的業(yè)務制度和業(yè)務操作流程; 及時進行相關清算、交割作業(yè)和對賬作業(yè); 采用專用的財務核算與估值軟件等系統(tǒng)進行清算處理, 盡量減少清算風險; 加強對操作人員的業(yè)務培訓與紀律教育; 監(jiān)察稽核部及有關部門對各項業(yè)務制度和流程的執(zhí)行情況進行持續(xù)的檢查與監(jiān)督。第三方風險及控制措施第三方風險是指公司所管理基金的托管人、注冊登記機構、銷售機構等由于不能履行合同或其他事先的約定, 而導致基金份額持有人或公司利益損失的可能。第

25、三方風險的控制措施主要包括: 制定相關的選擇和監(jiān)控制度并嚴格執(zhí)行, 簽訂的各類合同中設置充分的保障與賠償條款; 委托中介機構對托管人等第三方進行審計并提供相關報告, 以了解第三方及合同執(zhí)行的有關情況, 從而降低和減少第三方風險。人員風險及控制措施人力資源風險及控制措施人力資源風險是指在公司人力資源管理的過程中, 存在致使基金份額持有人或公司利益遭受損失的可能。主要包括: 主要業(yè)務人員的素質不符合相應崗位的要求; 公司關鍵崗位業(yè)務人員大量流失; 員工工作缺乏熱情, 積極性不高; 其它給基金份額持有人或公司造成重大損失的人力資源風險。人力資源風險的控制措施主要包括: 建立合理的選拔考核機制; 把個

26、人的獎勵、晉升機會與工作表現(xiàn)掛鉤; 借鑒國內(nèi)外基金公司的經(jīng)驗, 建立激勵和約束相容機制。員工道德風險及控制措施員工道德風險是指公司員工個人違反法律法規(guī)或公司有關規(guī)定, 致使基金份額持有人或公司利益遭受損失的可能。主要包括: 泄露公司的重大秘密; 相互勾結或與第三方串通, 嚴重損害基金份額持有人的利益和公司利益; 利用公司信息或其他便利條件為自己或他人謀取私利, 損害公司利益; 其它給基金份額持有人或公司造成損失的道德風險行為。員工道德風險的控制措施主要包括: 公開招聘, 嚴格篩選人才, 不僅要考慮員工的專業(yè)技能, 更要重視其道德素養(yǎng)和履歷記錄; 對員工進行法律法規(guī)、公司制度、業(yè)務操作流程等方面

27、的專門培訓, 培育濃厚的合規(guī)及風險管理文化; 加強員工自律, 并簽訂員工行為操守準則; 建立嚴明的工作紀律, 嚴懲違法違規(guī)、謀取私利、損害客戶利益行為。法律風險及控制措施合規(guī)風險及控制措施合規(guī)風險是指在公司經(jīng)營與基金運作過程中, 違反國家有關法律法規(guī)及基金合同與公司規(guī)章制度等的有關規(guī)定, 給基金份額持有人或公司造成損失的可能。主要包括: 對有關基金或公司運營的法律法規(guī)缺乏了解或疏忽, 給公司造成損失; 公司規(guī)章制度沒有及時隨著法律法規(guī)的變化而進行調(diào)整; 基金投資過程中違反國家法律法規(guī)及基金合同與公司規(guī)章制度; 基金營銷過程中違反國家法律法規(guī)及基金合同與公司規(guī)章制度; 公司監(jiān)察稽核部門未能有效監(jiān)

28、督公司合法、合規(guī)執(zhí)行情況; 其它給基金份額持有人或公司造成重大損失的違法、違規(guī)行為。合規(guī)風險的控制措施主要包括: 多種形式開展合規(guī)文化宣導培訓, 讓全體員工知法、懂法、守法, 培育濃厚的合規(guī)文化; 公司監(jiān)察稽核部門負責及時了解和掌握國家有關法律法規(guī)及監(jiān)管部門政策的變化, 及時向公司傳達上述信息, 并依據(jù)上述信息對公司相關制度提出調(diào)整和修訂意見; 公司內(nèi)控部門對公司管理及基金運作中的關鍵合規(guī)風險點控制措施實施情況進行定期不定期檢查, 對發(fā)現(xiàn)的缺陷或不足及時督促整改; 建立順暢的信息反饋匯報制度, 建立嚴密的監(jiān)督機制, 制定明確的工作規(guī)程及標準。關聯(lián)交易風險及控制措施關聯(lián)交易風險是指基金公司與其股

29、東和關聯(lián)方之間的不當關聯(lián)交易行為對基金份額持有人利益的可能侵害。主要包括: 基金違反規(guī)定投資于關聯(lián)人發(fā)行的證券或者承銷期內(nèi)承銷的證券; 運用基金財產(chǎn)配合關聯(lián)人的證券投資; 故意維持或者抬高關聯(lián)人所承銷證券的價格; 公司向股東及其關聯(lián)人提供融資或者擔保; 其它給基金份額持有人或公司造成重大損失的關聯(lián)交易風險。關聯(lián)交易風險的主要控制措施包括: 建立規(guī)范的法人治理結構, 股東會、董事會、經(jīng)營層職責明晰、各司其職; 充分發(fā)揮督察長、監(jiān)察稽核部通過合規(guī)審查功能實現(xiàn)的獨立監(jiān)察稽核作用; 充分發(fā)揮董事會及風險控制委員會的審核與監(jiān)督作用; 充分發(fā)揮獨立董事的作用, 公司及基金投資運作中的重大關聯(lián)交易必須經(jīng)2/

30、3以上獨立董事通過; 制定有關關聯(lián)交易的管理制度, 明確關聯(lián)交易的申請、審批和監(jiān)督程序。信息披露及控制措施信息披露風險是指在基金或公司對外信息披露的過程中, 存在造成基金份額持有人或公司損失的可能。主要包括: 披露的信息不真實、不準確、不完整, 誤導投資者; 披露的信息不完整性, 存在重大遺漏或故意隱瞞; 披露的信息不及時, 未按照法律法規(guī)及中國證監(jiān)會的有關規(guī)定期限辦理; 信息披露文件的內(nèi)容與格式、方式與程序不符合法律法規(guī)及中國證監(jiān)會的有關規(guī)定; 其它給基金份額持有人或公司造成重大損失的信息披露風險。信息披露風險的控制措施主要包括: 建立健全公司信息披露管理制度與工作流程; 指定專人負責公司的

31、信息披露, 并將具體任務分解到部門; 加強公司信息披露的監(jiān)督與審查。財務風險及控制措施財務管理風險及控制措施財務管理風險是指由于公司財務管理的制度缺陷或操作不規(guī)范等原因造成基金份額持有人或公司損失的可能。主要包括: 財務管理制度不健全; 公司財務和基金財務沒有嚴格分離; 收入、費用等沒有準確、及時確認和入賬; 沒有按規(guī)定定期盤點現(xiàn)金, 做到賬實相符; 公司固有資金的運用不符合法律法規(guī)及中國證監(jiān)會的有關規(guī)定; 會計報表編制不正確或不及時; 未按規(guī)定妥善管理和保存會計檔案資料。財務管理風險的控制措施主要包括: 建立嚴格的財務管理制度, 切實做到責任到人; 嚴格區(qū)分公司財務會計和基金財務會計; 嚴格

32、公司固有資金運用的管理; 財務部實行雙人復核, 定期核賬; 制定完善的會計檔案, 保管密押、業(yè)務用章、空白支票等重要憑證。財務危機及控制措施財務危機是指因公司經(jīng)營長期不景氣、重大經(jīng)營失誤或其他重大財務損失, 造成公司經(jīng)營嚴重困難。財務危機的控制措施主要包括: 制定切實可行的經(jīng)營計劃與經(jīng)營策略, 加強經(jīng)營決策的科學性, 做好必要的重大災難防范與保護應對工作。風險管理制度風險管理主要體現(xiàn)為制度、組織、流程等方面的相互約束和控制, 風險管理制度應體現(xiàn)在管理公司的各個環(huán)節(jié)、各個部門和各項業(yè)務中。公司各部門之間應形成相互核對、相互制約、相互監(jiān)督的機制。風險管理制度包括: 業(yè)務授權制度、與控股股東之間的風

33、險隔離、公司內(nèi)部崗位分離制度、公司內(nèi)部空間分離制度、作業(yè)流程制度、集中交易制度、信息披露制度、資料保全制度、內(nèi)部會計控制、內(nèi)部信息控制與保密制度、報告與反饋制度和獨立的監(jiān)察稽核制度等。業(yè)務授權制度是指股東會、董事會、監(jiān)事會必須充分履行各自的職權, 健全公司逐級授權制度, 確保公司各項規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行; 公司各業(yè)務部門、各級分支機構在其規(guī)定的業(yè)務、財務、人事等授權范圍內(nèi)行使相應的經(jīng)營管理職能; 各項業(yè)務和管理程序必須遵從管理層制定的操作規(guī)程, 經(jīng)辦人員的每一項工作必須是在業(yè)務授權范圍內(nèi)進行; 公司授權要適當, 對已獲授權的部門和人員應建立有效的評價和反饋機制, 對已不適用的授權應及時修改或取消

34、授權。與控股股東之間的風險隔離包括: 公司與控股股東之間經(jīng)營業(yè)務和經(jīng)營場地有效隔離, 經(jīng)營管理人員不得相互兼職; 公司與控股股東之間的財務管理嚴格隔離, 保證賬簿分設, 會計核算獨立; 公司與控股股東之間的投資運作和信息傳遞嚴格隔離, 不得提供有關投資、研究等非公開信息和資料, 防范不正當關聯(lián)交易, 禁止任何形式的利益輸送。崗位分離制度是為保證各部門的相對獨立性而建立的崗位制度。公司內(nèi)部機構設置應根據(jù)不同工作的特點和人員要求, 合理劃分崗位, 建立崗位責任制; 嚴禁工作人員無故串崗; 屬于單人、單崗處理的業(yè)務, 必須有相應的后續(xù)監(jiān)督機制。空間隔離制度是指為充分保證信息的隔離和保密, 公司必須建

35、立防火墻以實現(xiàn)業(yè)務有形隔離的制度。對于不同工作區(qū)劃分不同的保密級別; 投資部和交易室在空間上應該獨立; 強調(diào)集中交易和基金清算的一級保密性, 并相應建立安全保障設施。作業(yè)流程制度是指為保證公司各部門內(nèi)部和部門之間的運作效率, 各部門制定詳細、合理的業(yè)務流程的制度。各部門應本著可操作性的原則, 制定本部門標準化的作業(yè)流程; 作業(yè)流程是本部門工作的操作指導, 各部門員工必須嚴格遵守; 工作流程應置于公司的監(jiān)察稽核之下, 隨時接受監(jiān)察稽核人員的檢查。集中交易制度是指公司建立交易部, 所有基金投資必須在交易室集中完成的制度。公司應完善集中交易室相關的安全設施, 設立錄音電話, 并保留記錄五年, 充分保

36、障集中交易室的安全性和保密性。信息披露制度是指公司嚴格按照中國證監(jiān)會有關規(guī)定進行規(guī)范的信息披露的制度。信息披露由監(jiān)察稽核部統(tǒng)一負責, 嚴格按照中華人民共和國證券投資基金法、證券投資基金信息披露管理辦法、基金合同和公司有關信息披露的管理辦法進行管理。資料保全制度是指保證公司的信息資料管理真實、全面、及時的系統(tǒng)和制度。公司各部門應對本部門的信息資料進行管理, 建立完整的業(yè)務資料與統(tǒng)計檔案并妥善保管。內(nèi)部會計控制是指能夠保證交易記錄正確、會計信息真實、完整、反映及時的系統(tǒng)和制度。內(nèi)部會計控制包括基本的控制制度和科學的估值方法。具體控制制度包括復核制度、憑證制度、賬務組織和賬務處理體系。強化會計工作的

37、監(jiān)督保障作用, 具體應做到: 基金會計與公司會計必須嚴格分開; 每個基金應分別設立不同的獨立賬戶進行單獨核算; 會計記錄、賬務處理和經(jīng)營成果核算要完全獨立; 與基金托管人間的業(yè)務往來應嚴格按托管協(xié)議進行, 分清權責, 協(xié)調(diào)合作, 互相監(jiān)督。內(nèi)部信息控制與保密制度是指公司不宜在非適當場合公開的資料及信息必須嚴格對外界或對公司內(nèi)部保密的制度。內(nèi)部信息控制與保密制度應貫穿于內(nèi)部控制制度之中。保密對象包括: 基金投資計劃、基金登記過戶資料、交易統(tǒng)計資料、公司的研究成果、公司財務狀況和公司自行開發(fā)的信息系統(tǒng)等資料、信息。公司內(nèi)部信息應根據(jù)對象不同, 設定不同的密級程度。保密工作的實施應結合員工教育、信息披露工作、有形隔離、計算機網(wǎng)絡安裝和安全保障設施建設等工作同時進行, 并相互配合。報告制度是指公司各部門定期將業(yè)務執(zhí)行情況和風險管理情況向主管領導或風險管理部門報告的制度。為了及時掌握公司各部門業(yè)務執(zhí)行過程中的風險管理情況, 有效管理風險, 公司內(nèi)部必須建立道路通暢的報告系統(tǒng)。公司各部門應按照公司內(nèi)部組織結構建立各自獨立的報告系統(tǒng), 對業(yè)務執(zhí)行結果、業(yè)務風險或存在的風險