2022年醫(yī)院內(nèi)控制度構(gòu)建

1、第PAGE8頁共NUMPAGES8頁2022年醫(yī)院內(nèi)控制度構(gòu)建摘要。本文論述了醫(yī)院內(nèi)控制度的概念。在現(xiàn)階段的醫(yī)療管理體制下，醫(yī)院的經(jīng)濟活動變得更為復(fù)雜，管理中表現(xiàn)出的諸多突出問題與內(nèi)控制度不健全、不完善有著密不可分的關(guān)系。從四個方面闡述了目前醫(yī)院內(nèi)控制度存在的缺陷與不足，并有針對性地提出了如何構(gòu)建良好的醫(yī)院內(nèi)控制度，從而確保醫(yī)院健康、持續(xù)發(fā)展。關(guān)鍵詞：醫(yī)院；內(nèi)控制度；構(gòu)建醫(yī)院內(nèi)控制度是為保證醫(yī)院實現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)、提高會計信息質(zhì)量、保護國家財產(chǎn)物資的安全與完整、確保有關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行等而制定和實施的一系列控制方法、措施和程序規(guī)范的總稱。在現(xiàn)階段的醫(yī)療管理體制下，醫(yī)院的經(jīng)濟活動變得更為復(fù)

2、雜，管理中表現(xiàn)出的諸多突出問題與內(nèi)控制度不健全、不完善有著密不可分的關(guān)系。如何構(gòu)建良好的醫(yī)院內(nèi)控制度，從而確保醫(yī)院健康、持續(xù)發(fā)展。本文就醫(yī)院內(nèi)部控制制度的構(gòu)建談幾點認識。一、目前醫(yī)院內(nèi)控制度存在的缺陷與不足1.醫(yī)院內(nèi)部管理者認識不足，內(nèi)部環(huán)境比較松懈目前許多醫(yī)療單位仍處于傳統(tǒng)的經(jīng)驗型管理，依然輕視內(nèi)部控制，還普遍存在重視醫(yī)療技術(shù)建設(shè)而輕視財務(wù)經(jīng)營管理的現(xiàn)象，加之醫(yī)院的經(jīng)濟體制存在著投資主體缺位的現(xiàn)象，使得經(jīng)營者并沒真正從受托責(zé)任角度履行職責(zé)，這一切的問題使得醫(yī)院的管理者經(jīng)濟管理意識比較薄弱，完善內(nèi)部控制環(huán)境方面沒能引起足夠的重視。2.醫(yī)院內(nèi)部缺乏有效的內(nèi)部監(jiān)督機制在內(nèi)部監(jiān)督方面，不少醫(yī)院缺乏有

3、效的內(nèi)部審計，內(nèi)部機構(gòu)不完善，內(nèi)部審計的監(jiān)督職能還沒有得到真正發(fā)揮；部分醫(yī)院審計理念滯后，審計部門獨立性較差；部分醫(yī)院審計力量不足，審計人員業(yè)務(wù)素質(zhì)有待提高；部分醫(yī)院審計工作的廣度和深度不夠。長期以來，對管理者業(yè)績考核以利潤等指標(biāo)為主要依據(jù)，對其內(nèi)部控制較少進行綜合評價。由于沒有嚴格的評價體系和約束機制，部分醫(yī)院雖然制定了多項內(nèi)部控制制度，但是卻容易忽視責(zé)任落實這一關(guān)鍵環(huán)節(jié)，責(zé)任追究流于形式。由于責(zé)任不落實，致使互相推諉、越權(quán)控制的現(xiàn)象比比皆是，將導(dǎo)致整個控制系統(tǒng)失靈、失效。3.投資可行性論證及評估意識比較薄弱在醫(yī)療制度改革的大環(huán)境下，醫(yī)院的會計控制體系還缺少連貫性和科學(xué)性，可操作性差，內(nèi)控程

4、序和系統(tǒng)尚不完善。如醫(yī)院的一些重大經(jīng)營決策的確定，大型醫(yī)療設(shè)備的購置以及基建投入等，未能按照控制程序進行充分的可行性論證和考核，從而導(dǎo)致購置了使用效率不高的資產(chǎn)和設(shè)備，造成資產(chǎn)和設(shè)備的閑置和浪費，導(dǎo)致醫(yī)院經(jīng)營成本效率低下。醫(yī)院內(nèi)部缺乏科學(xué)合理的預(yù)算投資機制和投資風(fēng)險評估機制，一定程度上加大了對內(nèi)、外相關(guān)投資的風(fēng)險，也影響了醫(yī)院的經(jīng)濟效益。4.溝通渠道單一，_溝通環(huán)節(jié)薄弱暢通的溝通渠道使醫(yī)院的員工能及時取得他們在執(zhí)行、管理和控制經(jīng)營活動過程中所需要的信息，并交換這些信息?，F(xiàn)在醫(yī)院內(nèi)部人控制的現(xiàn)象比較普遍，未達到權(quán)力制衡的效果，存在著較多的信息不對稱問題。管理層次是信息傳遞的鏈條，但同時也常常進行

5、信息過濾。管理層次較多造成了信息傳遞失真，導(dǎo)致下級執(zhí)行層工作的偏差。如基層管理者告訴上級的信息都是上級想聽到的東西；存心討好，報喜不報憂；見風(fēng)使舵，投上級之所好；膽怯怕事，陽奉陰違，多一事不如少一事等。醫(yī)院現(xiàn)有的溝通渠道不足以讓需要表達或愿意表達的人能充分表達出自己的思想、主張、意見或建議，溝通渠道明顯不足。企業(yè)的透明度與開放度不夠，影響了信息傳遞的數(shù)量與質(zhì)量。管理層往往處于主動地位，員工往往處于被動地位，管理層不對下屬開放，員工也很難做到向管理層開放，這就形成一種拒絕溝通或溝而不通的氛圍，進一步形成了公司不透明的文化。這必然導(dǎo)致上下級之間的信息溝通不完全，并且會使下級對醫(yī)院產(chǎn)生不信任。二、加

6、強醫(yī)院內(nèi)控制度構(gòu)建的策略1.改善醫(yī)院會計內(nèi)部控制環(huán)境醫(yī)院的內(nèi)控制度是由醫(yī)院決策層、管理層和員工共同實施的，其實質(zhì)是為了促進其實現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)的一個動態(tài)的不斷改進的管理過程。一旦戰(zhàn)略目標(biāo)確定后，內(nèi)控制度就應(yīng)圍繞這一目標(biāo)確定各種控制措施。而控制措施的確定首先要根據(jù)醫(yī)院的特點和實際情況，改善和規(guī)范內(nèi)控環(huán)境，應(yīng)完善其法_理結(jié)構(gòu)。根據(jù)醫(yī)院的現(xiàn)狀和未來的發(fā)展趨勢，一要明確醫(yī)院的權(quán)力機構(gòu)即決策層及其職責(zé)，管理層及其職責(zé)。二要確定決策機構(gòu)對建立和實施內(nèi)部控制的責(zé)任和審計委員會對內(nèi)部控制_的責(zé)任。三要制定既符合國家政策，又滿足醫(yī)院管理需要的人力資源政策。最后，要圍繞醫(yī)院的各項目標(biāo)，建立和形成相應(yīng)的醫(yī)院文化，在不斷提

7、高醫(yī)護人員職業(yè)道德和專業(yè)勝任能力的基礎(chǔ)上，加強醫(yī)院的法制教育，建立健全法律顧問制度和重大法律糾紛備案制度。從而形成一個與內(nèi)控制度設(shè)計、實施和運行相關(guān)的有利內(nèi)部環(huán)境，也為評價內(nèi)控制度奠定良好的基礎(chǔ)。2.提高內(nèi)部審計控制的監(jiān)督能力內(nèi)部審計是對內(nèi)部控制執(zhí)行情況的一種監(jiān)督形式，是對內(nèi)部控制的控制，是醫(yī)院運行機制的保障，是內(nèi)部控制機制實現(xiàn)效率與風(fēng)險防范平衡的重要管理手段。一是醫(yī)院要充分認識內(nèi)部審計的功能和定位，高度重視內(nèi)部審計工作，將“要我做變?yōu)槲乙觥?，切實加強領(lǐng)導(dǎo)，明確職責(zé)，做好服務(wù)，將傳統(tǒng)的“查錯糾弊”轉(zhuǎn)變?yōu)椤翱胤澜Y(jié)合”，真正融入醫(yī)院經(jīng)營管理的全過程。二是醫(yī)院要建立審計工作問責(zé)制度，堅持依法審計，

8、對醫(yī)院重要事項做好定期審計，堅持有錯必究、過錯必追，以促進提高審計工作質(zhì)量。三是內(nèi)部審計必須彰顯自己的“獨立性、客觀性”，充分利用內(nèi)審部門的職能定位，敢于和善于揭示、評價經(jīng)營活動中存在的帶有前瞻性、苗頭性或傾向性的問題，適時提出建設(shè)性意見，體現(xiàn)審計的價值。四是要加強審計理論和審計方法研究與創(chuàng)新，不斷推進內(nèi)部審計職能從單純財務(wù)收支審計逐步向監(jiān)督與服務(wù)并重轉(zhuǎn)變，審計方式從事后審計逐步向全過程審計轉(zhuǎn)變，審計目標(biāo)從查錯糾弊逐步向內(nèi)部控制評價和風(fēng)險評估轉(zhuǎn)變。五是內(nèi)審部門要配備財務(wù)專業(yè)、業(yè)務(wù)、法律、工程等多方面的復(fù)合型人才，加強對審計人員的培訓(xùn)和后續(xù)教育，建立審計人員選拔、使用、淘汰機制，激發(fā)審計人員內(nèi)在

9、的工作動力。3.加強醫(yī)院預(yù)算控制管理預(yù)算是內(nèi)部控制的重要組成部分之一，醫(yī)院預(yù)算既是經(jīng)營活動的財力保證，也是財務(wù)管理的基本依據(jù)。醫(yī)院要根據(jù)自身特點，建立適合的經(jīng)費預(yù)算管理體制，提_部員工的預(yù)算控制意識，提高預(yù)算執(zhí)行的自覺性，維護預(yù)算管理的嚴肅性和重要性。在預(yù)算執(zhí)行中，要抓住關(guān)鍵，改善預(yù)算控制點，要實現(xiàn)有效的預(yù)算控制，必須把控制設(shè)置在業(yè)務(wù)發(fā)生之前的審批環(huán)節(jié)，將預(yù)算控制點前移，做到先審批，后開支。對預(yù)算執(zhí)行情況按月度、季度、年度進行考核，并定期向預(yù)算執(zhí)行部門反饋。根據(jù)預(yù)算執(zhí)行情況返回來及時完善內(nèi)控制度，進一步完善考核體系。4.樹立溝通意識，建立反饋機制員工的意識對內(nèi)部控制的影響很大，溝通是內(nèi)部控制有

10、效執(zhí)行的關(guān)鍵。人的行為受人的意識支配，只有強烈的意識才會產(chǎn)生直接的行動。企業(yè)管理者的溝通意識，直接關(guān)系到企業(yè)內(nèi)部溝通有效開展。一個部門的領(lǐng)導(dǎo)如果有主動的溝通態(tài)醫(yī)院內(nèi)控制度構(gòu)建度，給予部屬由衷表達意見的機會，能夠促使上下意見一致，從而培養(yǎng)員工的整體利益觀念，使員工安心和積極的工作。醫(yī)院還應(yīng)注重溝通反饋機制的建立，沒有反饋的溝通不是一個完整的溝通，單向的傳遞信息容易導(dǎo)致信息失真，使溝通效果極大降低。因此醫(yī)院應(yīng)設(shè)法使自上而下的溝通和自下而上的溝通達到平衡，建立完善的雙向交流機制，實現(xiàn)卓有成效的溝通，有益于及時調(diào)整和補充內(nèi)控系統(tǒng)的相關(guān)制度?？傊瑑?nèi)控制度的建設(shè)和實施是一個動態(tài)過程，要隨著外部環(huán)境的變化

11、、醫(yī)院的發(fā)展和文化的改變而作出調(diào)整，醫(yī)院管理層面要對內(nèi)控制度提高認知水平，通過構(gòu)建有效的醫(yī)院內(nèi)控制度，從而保障經(jīng)營結(jié)果的效率效果，防止舞弊，保障資產(chǎn)安全完整、財務(wù)報告準(zhǔn)確、經(jīng)營合規(guī)，促進提高醫(yī)院經(jīng)營管理水平。2022年醫(yī)院內(nèi)控制度構(gòu)建（二）1、門診工作人員必須遵守醫(yī)德醫(yī)風(fēng)和各項規(guī)章制度。增強工作責(zé)任心，要做到既堅持原則，又有良好的服務(wù)態(tài)度，接待熱情，解釋耐心，檢查細微。力求診斷、處理正確及時。全心全意為患者服務(wù)。2、堅持首診負責(zé)制，認真書寫病歷，填寫“門診日志”，遇到傳染病病人時，按規(guī)定填報傳染病管理芯片，并及時報上級疾病預(yù)防控制中心和有關(guān)部門。3、患者本人需持有效證件，學(xué)生需帶醫(yī)療證、病歷，

12、實行掛號就診一人一號制。門診醫(yī)師要合理用藥，根據(jù)病情一般投藥量2-_日，慢性病投藥為5-_日。4、內(nèi)科醫(yī)生要熟練掌握對常見病、多發(fā)病的診斷、鑒別診斷及治療，對內(nèi)科急癥患者的處置更要積極果斷，若有診斷不清者，應(yīng)及時請上級醫(yī)師會診或轉(zhuǎn)至上級醫(yī)院。5、嚴格執(zhí)行消毒隔離制度，防止交叉感染，對待特殊病人嚴密隔離，及時救治。2022年醫(yī)院內(nèi)控制度構(gòu)建（三）1.就診病員必須先掛號,按照先后順序就診,老年病員可優(yōu)先就診,急、危、重病人隨到隨診。2.熱情接待病人，耐心解答問題，詳細詢問病史，全面仔細檢查，力求正確診斷，治療措施得力。3.急、危、重病人處理要及時、準(zhǔn)確、敏捷，盡心竭力救治，疑難病人應(yīng)邀請會診，必要

13、時轉(zhuǎn)上級醫(yī)院診治。4.貫徹執(zhí)行“藥品管理法”，嚴格執(zhí)行醫(yī)療常規(guī)，因病施治，合理、安全、科學(xué)的用藥，詳細向病人交待病情和注意事項。5.對需入院病人，應(yīng)做必要的輔助檢查，做出初步診斷，填寫“住院通知單”，辦理住院手續(xù)，方可入院。6.實行首診負責(zé)制，堅守工作崗位，不得擅離職守，堅持醫(yī)療原則，按規(guī)定出具醫(yī)療證明，規(guī)范書寫病歷、處方和各種檢查申請單。7.講究醫(yī)德，儀表端正，衣帽整齊。室內(nèi)整潔，紫外線消毒有記錄。做好科內(nèi)安全、防火、防盜工作。8.做好科內(nèi)空氣、物體表面、地面及醫(yī)療廢棄物的消毒及處理工作，防止和控制醫(yī)院內(nèi)交叉感染，一旦發(fā)現(xiàn)傳染病人，立即采取隔離等相關(guān)措施。2022年醫(yī)院內(nèi)控制度構(gòu)建（四）一、

14、科室全體醫(yī)護人員改變思想觀念，徹底改變舊的醫(yī)療作風(fēng)，樹立“一切以病人，一心為病人”的服務(wù)理念，搞好醫(yī)療工作，同時每個醫(yī)護人員應(yīng)樹立良好的醫(yī)德醫(yī)風(fēng)，凡發(fā)生與病人吵架、罵人的扣發(fā)當(dāng)月獎金的30。二、全體醫(yī)護人員，必須服從科主任、護士長的領(lǐng)導(dǎo)，科主任帶領(lǐng)全科人員切實搞好本科室工作，護士長協(xié)助科室主任管理好科室及護理部工作，協(xié)助科主任收治病人及做好住院病人的思想工作及了解動態(tài)情況，發(fā)現(xiàn)問題與科主任共同協(xié)商解決。三、加強科室內(nèi)部團結(jié)，科室決不容許相互拆臺，發(fā)現(xiàn)任何醫(yī)護人員違反上述規(guī)定，科室交院方處理，本科室決不容許此種人存在。四、嚴格當(dāng)班醫(yī)生及經(jīng)治醫(yī)生管理責(zé)任制，凡住院病人及出院后需繼續(xù)門診處理的病人，當(dāng)班醫(yī)生要熱心接待處理，并做好工作，發(fā)現(xiàn)推諉者，扣除本月全部獎金。經(jīng)治醫(yī)生對出院病人必須出院當(dāng)天寫本文，。好出院小結(jié)、診斷意見書，發(fā)現(xiàn)違規(guī)者，扣除當(dāng)月獎金_元。五、科室在科主任、護士長領(lǐng)導(dǎo)下的分工責(zé)任制，科室現(xiàn)有醫(yī)生小分組，科主任實行天天查房制，住院病人統(tǒng)一安排。六、科室建立嚴格的危、重病人討論制度，經(jīng)討論可科內(nèi)難以解決的問題報醫(yī)務(wù)科及有關(guān)院領(lǐng)導(dǎo)