2022年備用金管理的制度

1、第PAGE8頁(yè)共NUMPAGES8頁(yè)2022年備用金管理的制度第一章總則第一條為維護(hù)公司資產(chǎn)的完整，提高資金利用水平，加強(qiáng)對(duì)備用金業(yè)務(wù)的管理，根據(jù)_公司會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，制定本辦法。備用金，是指公司借支給西江引水項(xiàng)目辦相關(guān)人員的款項(xiàng)，這些款項(xiàng)將用于支付與項(xiàng)目辦相關(guān)的以下事項(xiàng)。1、日常零星支出，如汽車保管費(fèi)、路橋費(fèi)、外勤車費(fèi)等日常雜項(xiàng)零星支出。2、個(gè)別事項(xiàng)支出，如招待費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、差旅費(fèi)、汽車維修費(fèi)、教育經(jīng)費(fèi)等支出。3、采購(gòu)材料支出，如輔助材料、勞保用品、備品備件等不屬于工程項(xiàng)目的材料支出。第二章一般規(guī)定第三條公司備用金分為個(gè)人備用金及業(yè)務(wù)款二類。個(gè)人備用金，是指公司員工因公務(wù)需要、以個(gè)人名義向公司

2、借支的現(xiàn)金款項(xiàng)(包括現(xiàn)金支票)，主要是指特殊人員定額備用金、差旅費(fèi)、招待費(fèi)及其他一些零星支出。業(yè)務(wù)款，是指公司員工因公務(wù)需要、以個(gè)人名義向公司借支的通過銀行轉(zhuǎn)帳、電匯等方式支付的款項(xiàng)。此類款項(xiàng)一般用于固定資產(chǎn)購(gòu)置、器材及物資采購(gòu)、日常維修、房屋租賃、員工體檢、培訓(xùn)等支出。第四條公司會(huì)計(jì)核算設(shè)置備用金項(xiàng)目管理，個(gè)人備用金計(jì)入個(gè)人賬戶，業(yè)務(wù)款同時(shí)計(jì)入付款單位及個(gè)人帳戶。第五條備用金由財(cái)務(wù)部核算并負(fù)責(zé)監(jiān)督；備用金借支個(gè)人(以下簡(jiǎn)稱借支人)所在部門的經(jīng)理應(yīng)督促本部門員工按期足額還清備用金。第三章處理程序第六條公司財(cái)務(wù)部門辦理備用金借支業(yè)務(wù)的時(shí)間為周一至周五；辦理備用金核銷業(yè)務(wù)的時(shí)間同上。第七條借支人應(yīng)

3、根據(jù)實(shí)際需要申請(qǐng)備用金，不準(zhǔn)以任何名義挪用或長(zhǎng)期占用公司資金。第八條借支人應(yīng)按以下規(guī)定辦理借支備用金手續(xù)：一、借支人應(yīng)如實(shí)、規(guī)范填寫備用金申請(qǐng)單。借款時(shí)，借支人應(yīng)按要求填寫由公司財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一印制的備用金申請(qǐng)單，按申請(qǐng)單格式準(zhǔn)確填列借款日期、借款類別、借款用途、借款金額(大小寫)、預(yù)計(jì)還款時(shí)間等。個(gè)人備用金必須?？顚Ｓ茫辉试S一款多用或多筆備用金交叉使用。對(duì)于未按要求填寫的備用金申請(qǐng)單，財(cái)務(wù)部門有權(quán)不予受理，由此產(chǎn)生的責(zé)任由借支人負(fù)責(zé)；對(duì)于偽造篡改的備用金申請(qǐng)單，財(cái)務(wù)部門應(yīng)立即扣留并及時(shí)向公司領(lǐng)導(dǎo)人報(bào)告，請(qǐng)求查明原因，追究當(dāng)事人的責(zé)任。借支備用金必須寫明款項(xiàng)的用途，報(bào)帳沖銷的內(nèi)容要和借款時(shí)填寫的

4、用途一致，一筆備用金未使用完，要及時(shí)到財(cái)務(wù)部報(bào)帳沖銷，不能挪做別的用途，否則不予以報(bào)銷。備用金借支原則上要求由借支人本人親自辦理，由于特殊原因由非借支人本人的其他員工代為辦理的，須由借支人本人在備用金申請(qǐng)單上親自簽名，否則視同代辦人的備用金，由此產(chǎn)生的責(zé)任由代辦人負(fù)責(zé)。二、業(yè)務(wù)款借支時(shí)，借支人須提供相關(guān)的合同、協(xié)議、通知書、閱批件等有效文件，并準(zhǔn)確填列付款單位全稱、開戶銀行、帳號(hào)，否則財(cái)務(wù)部門有權(quán)不予辦理，由此產(chǎn)生的責(zé)任由借支人負(fù)責(zé)。三、備用金借支審批手續(xù)應(yīng)完備。由經(jīng)辦人提出后交公司本部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理審批。四、現(xiàn)金或銀行出納應(yīng)根據(jù)手續(xù)齊全的備用金申請(qǐng)單辦理付款。借款付出前，主

5、辦會(huì)計(jì)須簽名；借款付出時(shí)，現(xiàn)金或銀行出納須簽名；借款收到時(shí)，收款人須簽名。第九條借支人應(yīng)按時(shí)歸還所借備用金。個(gè)人備用金均要在一個(gè)月內(nèi)結(jié)清，如有特殊情況一個(gè)月內(nèi)無法結(jié)清的，必須提前到財(cái)務(wù)結(jié)算部說明，并辦理相應(yīng)的順延手續(xù)。借支人辦理報(bào)銷手續(xù)時(shí)，財(cái)務(wù)部應(yīng)從借支人的相應(yīng)備用金賬戶中進(jìn)行沖銷，備用金賬戶沖平后的差額可支取現(xiàn)金。對(duì)于已沖銷備用金的金額，現(xiàn)金出納或銀行出納應(yīng)開具相應(yīng)金額的收款收據(jù)，借支人應(yīng)妥善保存，以備查詢。第十條原則上誰(shuí)借支誰(shuí)報(bào)銷。借支人因故不能親自報(bào)賬，而委托他人代辦的，財(cái)務(wù)部門應(yīng)在報(bào)銷憑證上注明“沖(借支人)賬，金額_(大寫)”字樣。否則對(duì)因代辦人員錯(cuò)誤聲明引起誤沖的，責(zé)任由借支人負(fù)責(zé)

6、。第十一條鑒于生產(chǎn)保障部的業(yè)務(wù)需要，給予定額備用金，定額備用金可以長(zhǎng)期保留余額，但超過部分仍需按以上規(guī)定處理。第十二條公司員工調(diào)離、辭退或辭職時(shí)，必須到財(cái)務(wù)部門辦理備用金清理手續(xù)。凡未辦理備用金清理手續(xù)的員工，公司將不予辦理有關(guān)手續(xù)。第四章會(huì)計(jì)處理第十三條公司應(yīng)在“其他應(yīng)收款”下設(shè)“個(gè)人備用金”“業(yè)務(wù)款”明細(xì)科目，用于核算公司備用金業(yè)務(wù)。在“個(gè)人備用金”下，按照公司員工名字設(shè)置明細(xì)管理項(xiàng)目核算個(gè)人借支業(yè)務(wù)。在“業(yè)務(wù)款”下，按照公司行政部門和員工名字設(shè)置明細(xì)管理項(xiàng)目核算個(gè)人借支業(yè)務(wù)。第十四條支付現(xiàn)金或支票給借支人時(shí)，按借款金額，借記其他應(yīng)收款-備用金-_個(gè)人，貸記現(xiàn)金或銀行存款。第十五條借支人報(bào)

7、賬沖銷備用金賬戶時(shí)，借：相關(guān)科目(報(bào)賬金額)貸：其他應(yīng)收款-備用金-_個(gè)人現(xiàn)金(按報(bào)賬金額超過備用金賬戶金額部分)第十六條超過預(yù)計(jì)還款時(shí)間，從工資賬戶中扣還備用金時(shí)，按沖銷金額，借記應(yīng)付工資，貸記其他應(yīng)收款-備用金-_個(gè)人。第十七條超過預(yù)計(jì)還款時(shí)間，扣還借支人所應(yīng)負(fù)擔(dān)利息時(shí)，按扣還的利息數(shù)，借記相關(guān)科目，貸記財(cái)務(wù)費(fèi)用。第五章罰則第十八條財(cái)務(wù)部門于每月月底檢查備用金余額情況。借款人應(yīng)在借款到期之前主動(dòng)到財(cái)務(wù)部辦理個(gè)人備用金結(jié)清或順延手續(xù)，若逾期不辦理，將以當(dāng)事人的工資沖抵個(gè)人備用金，當(dāng)月工資不足以抵扣的，則在以后數(shù)月中繼續(xù)抵扣，直到結(jié)清備用金全款為止。第十九條借支人超過預(yù)計(jì)還款時(shí)間尚未結(jié)清備用金

8、賬戶，但有合理理由說明原因的，應(yīng)由借支人提出書面申請(qǐng)，說明不能按時(shí)歸還的原因，報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批。第二十條備用金借款必須按規(guī)定用途使用，不得挪做他用。公款丟失，由本人承擔(dān)。第六章附則第二十一條以上規(guī)定自發(fā)出之日起執(zhí)行，本規(guī)定未涉及部分按_公司有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第二十二條若本規(guī)定與原有關(guān)規(guī)定不一致，按本規(guī)定執(zhí)行。2022年備用金管理的制度（二）為了加強(qiáng)公司備用金的管理，提高資金利用效率，有效控制資金占用，明確借款審批、支用、核銷規(guī)定，特制定本制度。一、備用金的管理1.備用金是單位內(nèi)部工作人員用作零星開支、業(yè)務(wù)采購(gòu)、差旅費(fèi)、收銀找零等以現(xiàn)金方式借用的款項(xiàng)。2.實(shí)行備用金制度有利于各部門工作人員積極靈活地開

9、展業(yè)務(wù)，從而提高工作效率，但必須做到?？顚Ｓ?，不得挪用和_，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)將嚴(yán)肅處理，如若丟失，由本人承擔(dān)。3.備用金應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行前款不清后款不借的原則。4.備用金借款要一事一單，以保證?？顚Ｓ?，不允許一款多用或多比備用金交叉使用。5.備用金采用雙重管理模式，財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)全公司備用金的管理，各部門負(fù)責(zé)本部門備用金的管理。6.財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)按照借款日期、借款部門、借款人、用途、金額、建立備用金明細(xì)賬，情況發(fā)生變化要及時(shí)清理。二、備用金的范圍備用金使用的范圍。因公出差所需的費(fèi)用。辦公用品等零星的購(gòu)置。因公需要的財(cái)務(wù)費(fèi)用(年檢、審計(jì)報(bào)告等)領(lǐng)導(dǎo)安排其他應(yīng)急所需資金。屬于上述結(jié)算范圍的支出，部門可使用備用金支付

10、，不屬于上述結(jié)算范圍的款項(xiàng)支付一律由財(cái)務(wù)部門進(jìn)行支付。三、備用金借款和報(bào)銷手續(xù)1.工作人員和部門需借用備用金時(shí)，借款人應(yīng)按規(guī)定的格式內(nèi)容填寫借款日期、借款部門、借款人、借款用途和借款金額等事項(xiàng)，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)簽字同意，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字，王總批準(zhǔn)后，方可到財(cái)務(wù)辦1理借款手續(xù)。2.備用金借支原則上由借支人親自辦理，由于特殊原因由非借支人本人的其他員工代為辦理的，須由借支人本人在備用金申請(qǐng)單上親自簽名，否則視同代辦人的備用金，由此產(chǎn)生的一切責(zé)任由代辦人負(fù)責(zé)。3.借支的備用金在完成業(yè)務(wù)后應(yīng)及時(shí)到財(cái)務(wù)部門辦理報(bào)銷手續(xù)，出差人員應(yīng)在回來后三天內(nèi)報(bào)銷，一筆備用金未使用完，要及時(shí)到財(cái)務(wù)部報(bào)賬沖銷，不能挪作他用，否則

11、不予報(bào)銷。4.借款人辦理報(bào)銷手續(xù)時(shí)，財(cái)務(wù)人員應(yīng)查_銷人員原借款金額，對(duì)報(bào)銷的超支款項(xiàng)應(yīng)及時(shí)付現(xiàn)退還本人，對(duì)報(bào)銷后低于備用金金額款項(xiàng)的，應(yīng)讓其退回余額以結(jié)清原借款單所借賬款。5.原則上誰(shuí)借支誰(shuí)報(bào)銷，借支人因故不能親自報(bào)賬而委托他人代辦的，財(cái)務(wù)部門應(yīng)在報(bào)銷憑證上注明“沖(借支人_)賬，金額(大寫)”字樣。否則對(duì)因代辦人員錯(cuò)誤聲明引起誤沖的，責(zé)任由借支人負(fù)責(zé)。6.對(duì)于已核銷的備用金，出納應(yīng)開具相應(yīng)金額的收據(jù)，注_銷金額及收付款金額，一式三聯(lián)，借款人應(yīng)妥善保存，以備查詢，如臨時(shí)借用的備用金財(cái)務(wù)未入賬的，報(bào)銷時(shí)應(yīng)把借支人的借據(jù)原件還給借支人。報(bào)銷還款時(shí)，借支人要主動(dòng)索要收據(jù)或者原借據(jù)，否則由此所產(chǎn)生的責(zé)

12、任和錯(cuò)誤以實(shí)際證據(jù)為準(zhǔn)，承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。_公司員工調(diào)離、辭退或辭職時(shí)，必須到財(cái)務(wù)部門辦理備用金清理手續(xù)。凡未辦理備用金清理手續(xù)的員工，公司將不予辦理有關(guān)手續(xù)。四、拖欠備用金的處罰措施1.備用金借款到期不還，如有特殊情況無法到期結(jié)清的，應(yīng)由借支人提出書面申請(qǐng)，說明不能按時(shí)歸還的原因，由借款人所在部門負(fù)責(zé)人簽字后，報(bào)分管財(cái)務(wù)副總審批。無順延理由到期不還的，直接分月從借支人工資中扣除，直到扣完為止。2.惡意拖欠備用金而不予償還的，公司將通過司法部門解決。借支現(xiàn)金、支票、支出及費(fèi)用報(bào)銷流程與制度第一章：流程一、現(xiàn)金借支流程：1、借支人填寫借款申請(qǐng)單，注明借款時(shí)間、事由，采購(gòu)部門需附經(jīng)過審核的物品申購(gòu)單。

13、1、部門經(jīng)理審核借款金額的合理性。1、梁總審核簽字、王總審批，王總或梁總不在時(shí)由財(cái)務(wù)經(jīng)理審批。1、財(cái)務(wù)出納支付現(xiàn)金。1、外地匯款參照上述條款，由財(cái)務(wù)人員進(jìn)行匯款。1、王總委托借款，由財(cái)務(wù)經(jīng)理與王總電話落實(shí)后辦理借款手續(xù)，事后王總補(bǔ)簽手續(xù)。二、支票借支流程：1、借支人填寫借款申請(qǐng)單1、部門經(jīng)理審核借款金額的合理性。1、梁總或王總審批，王總或梁總不在時(shí)由財(cái)務(wù)經(jīng)理審批。1、由出納人員填寫支票并登記支票領(lǐng)用登記表，并由使用人簽字后領(lǐng)取第二章：制度1、在借支現(xiàn)金、支票、報(bào)銷時(shí)嚴(yán)格按上述流程執(zhí)行。2、現(xiàn)金統(tǒng)一由財(cái)務(wù)部門管理?，F(xiàn)金日記帳要日清月結(jié)、帳款相符，3、不準(zhǔn)個(gè)人借用公款。4、不準(zhǔn)公款私存。5、當(dāng)借款人需大量使用現(xiàn)金或匯票時(shí)，(超過_萬(wàn)含_萬(wàn)元)需提前壹天通知財(cái)務(wù)部經(jīng)理，以便做好資金使用計(jì)劃。6、采購(gòu)員借款應(yīng)在當(dāng)天辦理報(bào)銷，如當(dāng)天來不及應(yīng)在第二天辦理，不得拖延。7、出差人應(yīng)在借款出差回來三天內(nèi)報(bào)銷還款。8、借款不按時(shí)報(bào)銷者不予辦理新的借款。9、報(bào)銷人應(yīng)保證票據(jù)的真實(shí)性、合理性對(duì)不符合規(guī)定的票據(jù)財(cái)務(wù)部有權(quán)退回。10、報(bào)銷單據(jù)與報(bào)銷事由