2022年學(xué)校資產(chǎn)管理制度范本

1、第PAGE27頁(yè)共NUMPAGES27頁(yè)2022年學(xué)校資產(chǎn)管理制度范本為加強(qiáng)我校財(cái)產(chǎn)管理，明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任.保證國(guó)有資產(chǎn)的安全完整、賬實(shí)相符，防止固定資產(chǎn)流失，根據(jù)會(huì)計(jì)法和有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)，結(jié)合我校實(shí)際.制定本制度。學(xué)校的固定資產(chǎn)一般分為房屋和建筑物、交通工具、通用設(shè)備、專用設(shè)備、圖書、文物和陳列品、其他固定資產(chǎn)七類。1、固定資產(chǎn)管理辦法：學(xué)校固定資產(chǎn)實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)負(fù)責(zé)、責(zé)任到人的管理體制。由固定資產(chǎn)管理工作領(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)管理工作。領(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)責(zé)編制固定資產(chǎn)采購(gòu)計(jì)劃。_學(xué)校固定資產(chǎn)清產(chǎn)和統(tǒng)計(jì)工作；監(jiān)督、檢查固定資產(chǎn)管理、維護(hù)和使用情況。對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行定期清查盤點(diǎn)，保證帳帳相符、帳卡相符、帳實(shí)相

2、符。2、固定資產(chǎn)使用與維護(hù)各部室管理員(包括班級(jí))應(yīng)該落實(shí)安全防護(hù)措施。按照制度對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行養(yǎng)護(hù)、定期檢測(cè)或者修繕，確保完好和使用。學(xué)校固定資產(chǎn)一般不對(duì)外出租或者出借，確需出租出借的，應(yīng)由出借單位提出申請(qǐng)，固定資產(chǎn)管理領(lǐng)導(dǎo)小組審批。并且按照管理規(guī)定具備手續(xù)。收回時(shí)進(jìn)行勘驗(yàn)。學(xué)校固定資產(chǎn)實(shí)行每期使用情況檢查和考核制度。開學(xué)初登記，中途檢查，學(xué)期結(jié)束考核，考核結(jié)果納入個(gè)人的獎(jiǎng)懲。并且對(duì)盤盈盤虧的固定資產(chǎn)及時(shí)查明原因，分清責(zé)任，按照規(guī)定追究責(zé)任。學(xué)校固定資產(chǎn)具體管理制度一、采購(gòu)制度1.采購(gòu)物品必須有購(gòu)物申請(qǐng)單，并注明名稱、品種、規(guī)格、數(shù)量、用途。采購(gòu)的物品一定要與購(gòu)物申請(qǐng)單內(nèi)容相同。2.購(gòu)物申請(qǐng)單

3、須有申請(qǐng)人、學(xué)校負(fù)責(zé)人、學(xué)校財(cái)產(chǎn)(管理員)三人的簽名。3、采購(gòu)的物資要適用，避免盲目采購(gòu)造成積壓浪費(fèi)。二、驗(yàn)收入庫(kù)制度1.學(xué)校固定資產(chǎn)管理員負(fù)責(zé)驗(yàn)收入庫(kù)。驗(yàn)收入庫(kù)時(shí)所購(gòu)物品、購(gòu)物申請(qǐng)單、購(gòu)物_三者缺一不可，并登記賬冊(cè)。2.入庫(kù)時(shí)要區(qū)分物品性質(zhì)，危險(xiǎn)品、易腐蝕物品、_物品，區(qū)別對(duì)待，妥善保管。3、庫(kù)房驗(yàn)收時(shí)應(yīng)認(rèn)真檢查貨物的數(shù)量質(zhì)量規(guī)格等并做到_與實(shí)物相符，否則不予入庫(kù)。4、不得將驗(yàn)收新購(gòu)物品與私人物品調(diào)換。5、入庫(kù)時(shí)要區(qū)分物品性質(zhì)，危險(xiǎn)品、易腐蝕物品、_物品，區(qū)別對(duì)待，妥善保管。6、對(duì)入庫(kù)的教學(xué)設(shè)備有關(guān)部室負(fù)責(zé)人協(xié)同后勤處及供應(yīng)商完成學(xué)校的教學(xué)設(shè)備的_調(diào)試工作，并做好相關(guān)資料的存檔工作。7、根據(jù)

4、勤儉辦學(xué)原則，各部室內(nèi)積壓物品應(yīng)盡量減少，但教學(xué)所需物品要保證供應(yīng)。學(xué)校總務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)定期檢查驗(yàn)收入庫(kù)制度執(zhí)行情況。三、造冊(cè)登記制度1、學(xué)校所有物品的賬冊(cè)登記工作由學(xué)校固定資產(chǎn)管理員負(fù)責(zé)。2、學(xué)校固定資產(chǎn)管理員根據(jù)物品的歸類及時(shí)記賬，分別登記賬冊(cè)或?qū)嶒?yàn)(專用室)賬冊(cè)。及時(shí)登賬，按月結(jié)賬、對(duì)賬。做到賬實(shí)相符，賬賬相符。3、按時(shí)完成上級(jí)部室布置的各種報(bào)表。四、領(lǐng)用、借用及賠償制度1、倉(cāng)庫(kù)存放物品，由學(xué)校固定資產(chǎn)管理員統(tǒng)一管理。2、領(lǐng)用辦公用品，需辦理領(lǐng)用手續(xù)。領(lǐng)用物品若有多余，須歸還倉(cāng)庫(kù)。3、教學(xué)物品不能挪作他用。教學(xué)物品和器材專供本校教學(xué)使用，在不影響教學(xué)前提下，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意方可出借。4、出借的物品

5、須填寫出借單，物品出門必須有出門單。5、出借的物品要按期收回。6、每學(xué)期結(jié)束時(shí)，學(xué)校固定資產(chǎn)管理員要及時(shí)收回、統(tǒng)一管理。7、人員調(diào)動(dòng)一定要做好個(gè)人物品借用歸還工作。8、歸還物品時(shí)要當(dāng)面驗(yàn)收，如有損壞或遺失，按賠償制度執(zhí)行。9、賠償辦法由設(shè)備管理人員填寫賠償單，經(jīng)學(xué)校分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)再由損壞者憑賠償單到財(cái)務(wù)部室繳款。五、財(cái)產(chǎn)報(bào)廢制度1.報(bào)廢物品要加以區(qū)別，找出報(bào)廢原因，若是失竊物品，要有備案記錄，根據(jù)實(shí)際情況酌情處理。2.報(bào)廢的物品由學(xué)校固定資產(chǎn)管理員統(tǒng)一登記，單項(xiàng)固定資產(chǎn)報(bào)廢金額按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。3.報(bào)廢單要有學(xué)校負(fù)責(zé)人，財(cái)務(wù)主管和財(cái)產(chǎn)保管員簽字、說明，并要經(jīng)校長(zhǎng)批準(zhǔn)。4.報(bào)廢物品處理后的回收資金，

6、要及時(shí)入賬。六、學(xué)校內(nèi)部移交固定資產(chǎn)制度1、學(xué)校內(nèi)部調(diào)整時(shí)，由管理部室_有關(guān)部室進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查，并辦理交接手續(xù)。2、固定資產(chǎn)管理人員崗位變動(dòng)時(shí)，應(yīng)在上一級(jí)管理部室監(jiān)督下辦理交接手續(xù)。3、固定資產(chǎn)使用人員調(diào)離學(xué)?；蛲诵?，須交清所用固定資產(chǎn)。七、資產(chǎn)清查制度1.對(duì)所有固定資產(chǎn)，每年進(jìn)行一次清查、以物對(duì)賬、以賬對(duì)物，做到賬表相符，賬賬相符，賬實(shí)相符。發(fā)生盈虧、報(bào)廢等及時(shí)處理調(diào)整賬戶，保持固定資產(chǎn)賬、卡、物相一致。每年固定資產(chǎn)清查都要留有書面資料。2.學(xué)校在進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查時(shí)，要在學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)的安排下，由固定資產(chǎn)管理員具體負(fù)責(zé)，_相關(guān)人員參加。3.清查方法以核實(shí)賬面、實(shí)地盤點(diǎn)為主，以抽查、臨時(shí)盤倉(cāng)的方法為輔，以

7、達(dá)到摸清家底、保證財(cái)產(chǎn)安全的目的。發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)應(yīng)查明原因，經(jīng)批準(zhǔn)后，進(jìn)行調(diào)賬，并指定人員寫出報(bào)告，以便核查。固定資產(chǎn)領(lǐng)導(dǎo)小組崗位職責(zé)一、組長(zhǎng)職責(zé)：1、認(rèn)真貫徹黨和國(guó)家關(guān)于國(guó)有資產(chǎn)管理方面的方針、政策，認(rèn)真_執(zhí)行有關(guān)財(cái)經(jīng)制度，_落實(shí)上級(jí)教育領(lǐng)導(dǎo)機(jī)關(guān)的有關(guān)要求。2、_制定學(xué)校固定資產(chǎn)管理辦法和規(guī)章制度。3、_領(lǐng)導(dǎo)學(xué)校固定資產(chǎn)管理工作，定期召開固定資產(chǎn)管理領(lǐng)導(dǎo)小組會(huì)議，研究學(xué)校固定資產(chǎn)管理中的重要問題，部署管理任務(wù)，制定工作計(jì)劃。4、_制定全校的固定資產(chǎn)購(gòu)建計(jì)劃和經(jīng)費(fèi)預(yù)算。5、_批準(zhǔn)學(xué)校固定資產(chǎn)購(gòu)建、處置、清查等重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)。6、確定固定資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)，任命、配備固定資產(chǎn)管理人員。二、副組長(zhǎng)職責(zé)：1、協(xié)助

8、校長(zhǎng)_全校的固定資產(chǎn)管理工作。2、領(lǐng)導(dǎo)各個(gè)職能部室實(shí)施學(xué)校的固定資產(chǎn)管理工作計(jì)劃。3、_召開固定資產(chǎn)管理領(lǐng)導(dǎo)小組會(huì)議，協(xié)調(diào)解決固定資產(chǎn)管理工作中的問題。4、_有關(guān)部室研究并向校長(zhǎng)提出制定學(xué)校固定資產(chǎn)管理辦法和規(guī)章制度、年度工作計(jì)劃、購(gòu)建計(jì)劃和經(jīng)費(fèi)預(yù)算的建議。5、主持全校固定資產(chǎn)清查工作。6、對(duì)各職能部室和管理人員履行職責(zé)的情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。三、學(xué)校報(bào)賬員職責(zé)：1、_起草固定資產(chǎn)管理辦法和規(guī)章制度。2、協(xié)調(diào)其他部室實(shí)施儀器設(shè)備物資購(gòu)置，以及修繕工程和基本建設(shè)項(xiàng)目的論證、招標(biāo)、采購(gòu)、驗(yàn)收等工作。3、_實(shí)施全校固定資產(chǎn)清查。4、_固定資產(chǎn)管理人員開展固定資產(chǎn)維修、養(yǎng)護(hù)、保管、使用等常規(guī)工作。5、具體

9、_實(shí)施固定資產(chǎn)管理考核。四、固定資產(chǎn)管理員職責(zé)：1、參與起草學(xué)校固定資產(chǎn)管理辦法和規(guī)章制度。2、審核、匯總購(gòu)建申請(qǐng)，草擬固定資產(chǎn)購(gòu)建計(jì)劃。3、參與儀器設(shè)備物資購(gòu)置，以及修繕工程和基本建設(shè)項(xiàng)目的論證、招標(biāo)、采購(gòu)、驗(yàn)收等工作。4、具體辦理、審核固定資產(chǎn)增加、調(diào)劑、處置及對(duì)外出租出借手續(xù)。5、具體實(shí)施學(xué)校固定資產(chǎn)的清查和統(tǒng)計(jì)工作。6、登記全校固定資產(chǎn)明細(xì)賬簿，對(duì)固定資產(chǎn)實(shí)行實(shí)物量控制，定期_虧及、部室管理員核對(duì)賬目和實(shí)物。7、對(duì)全校固定資產(chǎn)管理、維護(hù)和使用情況進(jìn)行監(jiān)督、檢查。8、對(duì)部室管理員工作進(jìn)行指導(dǎo)、檢查，定期_召開部室管理員會(huì)議。五、部室管理員職責(zé)：1、參與起草本部室固定資產(chǎn)管理辦法和管理規(guī)程

10、。2、負(fù)責(zé)本部室固定資產(chǎn)明細(xì)賬簿、固定資產(chǎn)分布表和固定資產(chǎn)卡片的管理和登記。3、申報(bào)購(gòu)建計(jì)劃。4、參與本部室固定資產(chǎn)的購(gòu)建論證、招標(biāo)、采購(gòu)，并具體負(fù)責(zé)辦理驗(yàn)收手續(xù)。5、負(fù)責(zé)保管、養(yǎng)護(hù)、維修本部室固定資產(chǎn)。6、負(fù)責(zé)本部室固定資產(chǎn)內(nèi)部借用手續(xù)。7、負(fù)責(zé)本部室固定資產(chǎn)清查和統(tǒng)計(jì)等工作。8、提出本部室固定資產(chǎn)處置申請(qǐng)。9、檢查、報(bào)告本部室固定資產(chǎn)日常使用情況。2022年學(xué)校資產(chǎn)管理制度范本（二）一、學(xué)校經(jīng)費(fèi)預(yù)算制度1、為加強(qiáng)財(cái)物管理，合理使用資金，學(xué)校及校內(nèi)各部門必須實(shí)行年度預(yù)算(包括收入預(yù)算和支出預(yù)算)。2、學(xué)校預(yù)算編制，堅(jiān)持“量入為出，統(tǒng)籌兼顧，保證重點(diǎn)，收支平衡”的原則，不得編制赤字預(yù)算。3、預(yù)

11、算由學(xué)校提出預(yù)算建議方案，按照國(guó)家預(yù)算支出分類和管理權(quán)限分別上報(bào)各有關(guān)主管部門審核匯總報(bào)財(cái)政部門核定預(yù)算控制數(shù)，學(xué)校根據(jù)預(yù)算控制數(shù)編制預(yù)算，由主管部門報(bào)財(cái)政部門審核批復(fù)后執(zhí)行。4、預(yù)算在執(zhí)行過程中一般不予調(diào)整，如果因國(guó)家有關(guān)政策或事業(yè)計(jì)劃有較大調(diào)整，對(duì)預(yù)算執(zhí)行影響較大，確需調(diào)整時(shí)，可報(bào)請(qǐng)主管部門或者財(cái)政部門調(diào)整預(yù)算。其余收入項(xiàng)目需要調(diào)增、調(diào)減的，由學(xué)校收入預(yù)算調(diào)整后，相應(yīng)調(diào)增或者調(diào)減支出預(yù)算。二、編報(bào)年度決算制度編報(bào)年度決算，要認(rèn)真總結(jié)一年中的預(yù)算安排、計(jì)劃執(zhí)行，平衡收支、財(cái)務(wù)管理，資金效果等方面的經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，為改革學(xué)校財(cái)務(wù)管理創(chuàng)造條件。1、年度終了后，總務(wù)處應(yīng)主動(dòng)與上級(jí)財(cái)務(wù)部門核對(duì)各項(xiàng)撥款，核

12、清追加。2、年終前，清理暫存暫付，應(yīng)收應(yīng)付等款項(xiàng)，不得長(zhǎng)期掛賬或以領(lǐng)代報(bào)。3、年終前，總務(wù)部門對(duì)各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資清查盤點(diǎn)，做到賬物相符。三、現(xiàn)金管理制度1、學(xué)校范圍內(nèi)一切現(xiàn)金、支票均通過會(huì)計(jì)辦理。2、收入的現(xiàn)金按規(guī)定日期送交開戶銀行，庫(kù)存現(xiàn)金不得超過銀行規(guī)定限額。3、各部門一切繳款，均應(yīng)填寫收據(jù)，加蓋現(xiàn)金收訖及出納印章，收據(jù)作為收款和記賬憑證，收據(jù)聯(lián)單之一退給繳款人作為憑證。4、在市內(nèi)采購(gòu)，須在借款后三日內(nèi)報(bào)銷，去外地采購(gòu)借款，須在返校后三天內(nèi)報(bào)銷，并返回多余現(xiàn)金，前次借款未報(bào)銷，不準(zhǔn)再借款。5、現(xiàn)金當(dāng)面點(diǎn)清，事后概不負(fù)責(zé)。6、現(xiàn)金收討須逐筆記清，不準(zhǔn)白條抵庫(kù)，不準(zhǔn)坐支現(xiàn)金。7、出納員每天要核算庫(kù)

13、存現(xiàn)金，如發(fā)現(xiàn)多款或短款時(shí)，立即查找原因，及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。8、單位收入的現(xiàn)金不準(zhǔn)以個(gè)人或部門的名義存入儲(chǔ)蓄所，或利用銀行賬戶代替其他單位和個(gè)人存入或支出現(xiàn)金。9、在本市購(gòu)買物資辦理業(yè)務(wù)的超過轉(zhuǎn)賬起點(diǎn)即_元以上都采用轉(zhuǎn)賬支付，不得以現(xiàn)金支付。四、現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票的管理制度1、不準(zhǔn)簽發(fā)空白現(xiàn)金支票?？瞻赚F(xiàn)金支票一律不得借出。2、現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票和支票印鑒必須分管，不得由一人兼管。3、開出現(xiàn)金支票要有合法憑證為依據(jù)，發(fā)放轉(zhuǎn)賬支票要做好登記工作。4、現(xiàn)金支票存根和作廢的支票必須保存完整。5、現(xiàn)金支票簽發(fā)后，要及時(shí)記賬;轉(zhuǎn)賬支票發(fā)出后應(yīng)在一星期內(nèi)報(bào)銷。五、內(nèi)部牽制制度1、內(nèi)部牽制制度是財(cái)務(wù)人員明確職

14、責(zé)，相互制約和對(duì)每一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)發(fā)生進(jìn)行核實(shí)、審核的主要環(huán)節(jié)。2、出納員不得兼會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用等賬目的登記工作，財(cái)務(wù)印章應(yīng)專人保管，做到管賬不管錢，錢賬分管，管錢不管物。六、借支、報(bào)銷審核制度1、借款由借款人填寫借款單，經(jīng)校長(zhǎng)簽字，交會(huì)計(jì)審核，由出納員辦理付款。2、采購(gòu)物品報(bào)銷時(shí)，購(gòu)物單據(jù)必須是正式_，_字跡應(yīng)清楚，大小寫數(shù)字一致，單據(jù)背面應(yīng)有經(jīng)辦人、主管校長(zhǎng)簽字，并附有“驗(yàn)收單”方予報(bào)銷。3、如報(bào)銷單據(jù)不是_而是收據(jù)類憑證，必須用財(cái)政部門統(tǒng)一收據(jù)，特殊情況須經(jīng)校長(zhǎng)批準(zhǔn)，并要寫明情況。4、旅差期間的補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)，按財(cái)政部門的有關(guān)文件規(guī)定執(zhí)行，會(huì)議期間不享受交通費(fèi)補(bǔ)助。5、因公出差或購(gòu)辦公

15、等物品向財(cái)務(wù)借款，回來一周內(nèi)到會(huì)計(jì)室報(bào)銷，如因其他原因，借款后又不用的，應(yīng)在三天內(nèi)到財(cái)務(wù)上辦理退款手續(xù)，若不按時(shí)報(bào)賬或退款，又無正當(dāng)理由，財(cái)務(wù)有權(quán)扣發(fā)當(dāng)事人的工資。學(xué)校貨幣資金管理制度第一條學(xué)校資金管理的原則是。合理使用，減少占?jí)?，降低風(fēng)險(xiǎn)，加速周轉(zhuǎn)，提高效益。第二條學(xué)校的財(cái)務(wù)實(shí)行預(yù)算管理。預(yù)算管理就是對(duì)有關(guān)財(cái)務(wù)計(jì)劃的制訂、審批、實(shí)施、檢查和分析進(jìn)行全面的管理，從而使財(cái)務(wù)管理工作有序、穩(wěn)定地進(jìn)行。第三條為保證庫(kù)存的現(xiàn)金安全合理，學(xué)校各部應(yīng)按規(guī)定限額提取備用金。支取現(xiàn)金先填寫借款單，并注明用途、金額、期限等，按規(guī)定批準(zhǔn)方可支取。預(yù)支現(xiàn)金一般不超過_元，超過支票結(jié)算起點(diǎn)的付款應(yīng)通過轉(zhuǎn)帳支票結(jié)算。任

16、何人不得從營(yíng)業(yè)收入中坐支現(xiàn)金。庫(kù)存現(xiàn)金必須日清月結(jié)，不準(zhǔn)白條抵現(xiàn)。第四條支票的領(lǐng)取及管理1、支票領(lǐng)?。?1)凡領(lǐng)取支票，先填制支票申領(lǐng)單，寫明用途、金額、使用人等項(xiàng)，經(jīng)由有權(quán)審批人批準(zhǔn)方可領(lǐng)取。(2)簽發(fā)支票的金額超過_元，在填寫申領(lǐng)單時(shí)，須提交符合審批程序的用款報(bào)告及附件(合同、采購(gòu)單、計(jì)劃書等)。(3)領(lǐng)取人應(yīng)辦理登記手續(xù)，于使用后三日內(nèi)報(bào)帳。(4)未及時(shí)報(bào)帳者財(cái)務(wù)人員及時(shí)督促，并有權(quán)不予簽發(fā)新支票。(5)持票人應(yīng)對(duì)支票妥善保管，如丟失將由個(gè)人承擔(dān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任。2、支票管理：(1)所簽發(fā)支票應(yīng)填寫日期、金額(限額)、用途，不準(zhǔn)簽發(fā)空白支票。(2)準(zhǔn)確掌握帳戶余額，不準(zhǔn)發(fā)生空頭、透支。(3)出納

17、人員應(yīng)每日編制庫(kù)存現(xiàn)金與銀行存款變動(dòng)表。(4)出納人員應(yīng)于月末填制“銀行帳戶余額表”，送交財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)。(5)按時(shí)于月末填制“銀行余額調(diào)節(jié)表”交財(cái)務(wù)經(jīng)理審核，對(duì)未達(dá)帳項(xiàng)要認(rèn)真查對(duì)，及時(shí)入帳。(6)支票和學(xué)校印鑒分人妥善保管。第八條預(yù)付貨款和定金，必須根據(jù)合同辦理，經(jīng)由審批權(quán)限的領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，方可執(zhí)行。附則第九條本修訂稿在執(zhí)行過程中，若遇國(guó)家有關(guān)會(huì)計(jì)政策、制度、法規(guī)發(fā)生變更時(shí)，以國(guó)家頒布的有關(guān)規(guī)定為準(zhǔn)。第十條本制度由校長(zhǎng)授權(quán)，財(cái)務(wù)部制定及負(fù)責(zé)解釋。第十一條本制度自_年_月_日起施行。學(xué)校大額資金管理制度為進(jìn)一步加強(qiáng)大額資金使用管理，提高資金運(yùn)作效率，促進(jìn)廉政建設(shè)，便于師生和社會(huì)監(jiān)督，確保學(xué)校合理有效地

18、使用各項(xiàng)資金，促進(jìn)大額資金管理使用的規(guī)范化、制度化，提高資金使用透明度和運(yùn)作效率，完善大額資金管理使用的監(jiān)督措施，結(jié)合開州辦教育實(shí)際，特制定本制度。一、嚴(yán)格執(zhí)行_預(yù)算法、_會(huì)計(jì)法等法律法規(guī)的規(guī)定，不得擠占、挪用，確保大額資金的正確使用。二、大額資金指開支在兩千元以上的資金項(xiàng)目。三、大額資金支出的管理(一)學(xué)校開支兩千元以上的資金需填寫學(xué)校大額資金使用申請(qǐng)表。(二)學(xué)校填報(bào)人填寫大額開支事由，經(jīng)學(xué)校財(cái)務(wù)監(jiān)督審核小組審核，報(bào)校委會(huì)研究通過，把申請(qǐng)表送中心校大額支出核查監(jiān)督小組。(三)中心校大額支出核查監(jiān)督小組接到申請(qǐng)后，三日內(nèi)到學(xué)校進(jìn)行考查，形成意見后，_元由報(bào)中心校審批，超過_元(含_元)報(bào)區(qū)社

19、會(huì)事業(yè)辦審批，審批后學(xué)校方可_實(shí)施。(四)在項(xiàng)目_實(shí)施過程中或完成后，中心校大額資金支出核查監(jiān)督小組到學(xué)校檢查項(xiàng)目實(shí)施情況。(五)學(xué)校在項(xiàng)目完成后填寫開州辦學(xué)校大額資金開支驗(yàn)收單，由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人填寫項(xiàng)目實(shí)施情況，經(jīng)驗(yàn)收人員、理財(cái)小組成員、學(xué)校形成意見后報(bào)中心校大額支出核查監(jiān)督小組，由中心校大額資金支出核查監(jiān)督小組簽批意見后方可入賬。四、大額資金的管理使用堅(jiān)持公開、公正、透明原則，嚴(yán)禁_，_?？顚Ｓ?，做到專賬核算，杜絕多要少花等弄虛作假的行為。五、建立大額資金管理使用責(zé)任追究制度，防止個(gè)人或者少數(shù)人擅自決定、或者擅自改變_決定，造成資金損失浪費(fèi)。對(duì)_、私分、截留、挪用、徇私舞弊、弄虛作假等違法違紀(jì)

20、行為要追究有關(guān)責(zé)任人和當(dāng)事人的黨紀(jì)政紀(jì)責(zé)任，涉嫌犯罪的交由司法機(jī)關(guān)處理。資金管理制度第一章總則第一條為了加強(qiáng)_股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱“公司”)資金控制與管理，完善內(nèi)控制度體系，健全資金統(tǒng)一調(diào)控管理制度，提高資金使用效率，控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保障公司和全體投資者的合法權(quán)益，結(jié)合公司實(shí)際情況，依據(jù)_會(huì)計(jì)法、_票據(jù)法、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則等相關(guān)法律法規(guī)及規(guī)范性文件的規(guī)定，特制定本制度。第二條公司資金管理遵循以下原則：(一)資金集中統(tǒng)一管理原則；(二)資金收支預(yù)算管理原則；(三)資金收支“兩條線”原則；(四)量入為出、量力而行原則。第三條本制度所指資金，指公司所擁有或可支配的現(xiàn)金、銀行存款、金融票據(jù)、有價(jià)證券和其他

21、貨幣資產(chǎn)。本制度所指資金管理范圍包括投資資金、融資資金、營(yíng)運(yùn)資金。日常費(fèi)用按公司財(cái)務(wù)管理制度相關(guān)財(cái)務(wù)審批權(quán)限管理規(guī)定執(zhí)行。投資資金指對(duì)外風(fēng)險(xiǎn)和非風(fēng)險(xiǎn)投資、固定資產(chǎn)投資等資金支出；融資資金指公司為了彌補(bǔ)經(jīng)營(yíng)過程中的資金缺額，向金融機(jī)構(gòu)或其他法律允許的主體借入資金或提供對(duì)外擔(dān)保等資金支出；營(yíng)運(yùn)資金指流動(dòng)資產(chǎn)減去流動(dòng)負(fù)債后的余額，管理重點(diǎn)為采購(gòu)資金管理、應(yīng)收預(yù)付管理、其他往來管理。第四條本制度適用于公司及下屬各分公司、控股子公司(以下簡(jiǎn)稱“各分子公司”)。第二章資金預(yù)算管理第五條公司資金實(shí)施預(yù)算管理，實(shí)行對(duì)各分子公司的資金集中統(tǒng)一管理。公司各業(yè)務(wù)部門、各分子公司的資金收支，是根據(jù)董事會(huì)審批同意的年度

22、預(yù)算及月度預(yù)算進(jìn)行預(yù)算控制與管理的，在月度預(yù)算范圍內(nèi)各部門、各分子公司凡涉及財(cái)務(wù)付款的業(yè)務(wù)應(yīng)于每月_日預(yù)算下月資金支付計(jì)劃經(jīng)公司財(cái)務(wù)部初審、公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)審，匯總呈報(bào)公司總經(jīng)理辦公會(huì)議或董事會(huì)批準(zhǔn)后執(zhí)行。第六條預(yù)算內(nèi)的支出，可以根據(jù)授權(quán)范圍，由相關(guān)負(fù)責(zé)人審核批準(zhǔn)使用；超過預(yù)算的支出，應(yīng)由業(yè)務(wù)部門提出追加預(yù)算計(jì)劃，按預(yù)算批準(zhǔn)程序經(jīng)批準(zhǔn)后執(zhí)行。第七條對(duì)于投資和融資，經(jīng)審核批準(zhǔn)后納入預(yù)算管理。第三章投資資金管理第八條董事會(huì)決定運(yùn)用公司資金進(jìn)行對(duì)外投資、收購(gòu)資產(chǎn)、委托理財(cái)限于公司最近一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)的_%以下；超過該數(shù)額的，需提交股東大會(huì)審批。第九條公司投資項(xiàng)目，由財(cái)務(wù)部在充分調(diào)研分析的基礎(chǔ)上編制投

23、資項(xiàng)目可行性研究報(bào)告及相關(guān)文件，履行公司內(nèi)部審核程序并報(bào)董事長(zhǎng)審批，根據(jù)公司章程等相關(guān)規(guī)定及程序，經(jīng)董事或股東大會(huì)審議通過后，制定具體實(shí)施方案和工作計(jì)劃，實(shí)施投資活動(dòng)。第四章融資資金管理第十條公司融資事項(xiàng)，由資金使用部門提出申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)務(wù)部初審，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)審，履行公司內(nèi)部審核程序并報(bào)董事長(zhǎng)審批，根據(jù)公司章程等相關(guān)規(guī)定及程序，經(jīng)董事會(huì)或股東大會(huì)審議通過后具體實(shí)施。第十一條董事會(huì)在股東大會(huì)授權(quán)范圍內(nèi)，對(duì)公司資產(chǎn)抵押、流動(dòng)資金貸款等事項(xiàng)作出決議。第十二條董事會(huì)或股東大會(huì)決議通過的總體授信范圍內(nèi)的流動(dòng)資金貸款，由董事長(zhǎng)審批。第十三條各分子公司對(duì)外融資必須向公司提出融資申請(qǐng)，履行公司內(nèi)部審批程序并報(bào)董事

24、長(zhǎng)批準(zhǔn)后對(duì)外籌資。申請(qǐng)借款的各分子公司應(yīng)配合公司財(cái)務(wù)部的籌資工作，按規(guī)定提供借款所需相關(guān)資料。第十四條未經(jīng)公司董事會(huì)或股東大會(huì)批準(zhǔn)，公司不得對(duì)外擔(dān)保、抵押。第十五條未經(jīng)公司總經(jīng)理辦公會(huì)議或董事長(zhǎng)批準(zhǔn)，各分子公司不得自行實(shí)施資產(chǎn)抵押，不得自行向第三方提供擔(dān)保，各關(guān)聯(lián)公司間也不得自行相互提供擔(dān)保。第五章營(yíng)運(yùn)資金管理第十七條公司銀行賬戶由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一開立和管理。未經(jīng)公司批準(zhǔn)，各業(yè)務(wù)部門不得開設(shè)銀行賬戶。各分子公司應(yīng)在公司指定的銀行開設(shè)銀行賬戶，未經(jīng)公司批準(zhǔn)，不得自行開立賬戶。第十八條為有效防止控股股東及其控制的關(guān)聯(lián)方占用公司資金、侵害公司利益，由公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人牽頭，加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)過程控制，嚴(yán)格資金流出的

25、內(nèi)部審批及支付程序，建立對(duì)公司日常資金收支行為的監(jiān)控機(jī)制；日常經(jīng)營(yíng)中，財(cái)務(wù)部應(yīng)重點(diǎn)_控股股東及其他關(guān)聯(lián)方與公司的資金、業(yè)務(wù)往來；公司在日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中與控股股東及其他關(guān)聯(lián)方發(fā)生經(jīng)營(yíng)性業(yè)務(wù)，須嚴(yán)格按照相關(guān)法律法規(guī)及上市公司財(cái)務(wù)管理制度的相關(guān)要求進(jìn)行核算，不得損害上市公司的利益，嚴(yán)格按公司財(cái)務(wù)管理制度履行審批及支付程序，保障資金安全，防止出現(xiàn)資金被占用的情形，如有異常，應(yīng)及時(shí)向防范大股東及關(guān)聯(lián)方資金占用領(lǐng)導(dǎo)小組匯報(bào)。公司設(shè)立防范大股東及關(guān)聯(lián)方資金占用領(lǐng)導(dǎo)小組，為公司防止大股東及關(guān)聯(lián)方占用公司資金行為的日常監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)。領(lǐng)導(dǎo)小組由公司獨(dú)立董事中的會(huì)計(jì)專業(yè)人士任組長(zhǎng)，其他獨(dú)立董事、財(cái)務(wù)總監(jiān)為成員。本

26、制度所稱“關(guān)聯(lián)方”，是指根據(jù)財(cái)政部發(fā)布的企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第_號(hào)關(guān)聯(lián)方披露所界定的關(guān)聯(lián)方。一、本制度所稱“占用上市公司資金”(以下稱“資金占用”)，包括：經(jīng)營(yíng)性資金占用和非經(jīng)營(yíng)性資金占用兩種情況。經(jīng)營(yíng)性資金占用，是指公司大股東及關(guān)聯(lián)方通過采購(gòu)、銷售等生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)的關(guān)聯(lián)交易所產(chǎn)生的資金占用。非經(jīng)營(yíng)性資金占用，是指公司為大股東及關(guān)聯(lián)方墊付工資、福利、保險(xiǎn)、廣告等費(fèi)用和其他支出，代大股東及關(guān)聯(lián)方償還債務(wù)而支付資金，有償或無償、直接或間接拆借給大股東及關(guān)聯(lián)方資金，為大股東及關(guān)聯(lián)方承擔(dān)擔(dān)保責(zé)任而形成的債權(quán)，其他在沒有商品和勞務(wù)提供情況下給大股東及關(guān)聯(lián)方使用的資金。二、公司在與控股股東及其實(shí)際控制人、關(guān)聯(lián)方發(fā)生

27、經(jīng)營(yíng)性業(yè)務(wù)和資金往來時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格監(jiān)控資金流向，防止資金被占用。公司不得以下列方式將資金直接或間接地提供給控股股東及其他關(guān)聯(lián)方使用：1、有償或無償?shù)夭鸾韫镜馁Y金給大股東及其實(shí)際控制人、關(guān)聯(lián)方使用；2、通過銀行或非銀行金融機(jī)構(gòu)向大股東及其實(shí)際控制人、關(guān)聯(lián)方提供委托貸款；3、委托大股東及其實(shí)際控制人、關(guān)聯(lián)方進(jìn)行投資活動(dòng)；4、為大股東及其實(shí)際控制人、關(guān)聯(lián)方開具沒有真實(shí)交易背景的商業(yè)承兌匯票；5、代大股東及其實(shí)際控制人、關(guān)聯(lián)方償還債務(wù)；注冊(cè)會(huì)計(jì)師在為公司年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告進(jìn)行審計(jì)工作中，應(yīng)當(dāng)根據(jù)上述規(guī)定事項(xiàng)，對(duì)公司存在控股股東及其他關(guān)聯(lián)方占用資金的情況出具專項(xiàng)說明。三、公司與股東或其他關(guān)聯(lián)方之間提供資金、

28、商品、服務(wù)或其他資產(chǎn)的交易，可以參照按照_證券交易所股票上市規(guī)則關(guān)于關(guān)聯(lián)交易的決策程序履行董事會(huì)、股東大會(huì)的審議程序，關(guān)聯(lián)董事、關(guān)聯(lián)股東應(yīng)當(dāng)回避表決。四、控股股東應(yīng)嚴(yán)格依法行使出資人的權(quán)利，控股股東不得利用關(guān)聯(lián)交易、利潤(rùn)分配、資產(chǎn)重組、對(duì)外投資、資金占用、借款擔(dān)保等方式損害公司和社會(huì)公眾股股東的合法權(quán)益，不得利用其控制地位損害公司和社會(huì)公眾股股東的利益。五、公司董事會(huì)建立對(duì)大股東所持股份“占用即凍結(jié)”機(jī)制，即發(fā)現(xiàn)控股股東及其控股的關(guān)聯(lián)方侵占公司資產(chǎn)立即申請(qǐng)司法凍結(jié)，凡不能以現(xiàn)金清償?shù)?，通過變現(xiàn)控股股東股權(quán)償還所侵占公司資產(chǎn)?！罢加眉磧鼋Y(jié)”機(jī)制的具體操作程序如下：1、公司董事會(huì)秘書定期或不定期檢

29、查公司與控股股東及其附屬企業(yè)的資金往來情況，核查是否有控股股東及其附屬企業(yè)占用公司資產(chǎn)的情況。2、公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人在發(fā)現(xiàn)控股股東及其控制的關(guān)聯(lián)方占用公司資產(chǎn)的當(dāng)日，應(yīng)立即以書面形式報(bào)告董事長(zhǎng)。報(bào)告內(nèi)容包括但不限于占用股東名稱、占用資產(chǎn)名稱、占用資產(chǎn)位置、占用時(shí)間、涉及金額、擬要求清償期限等；若發(fā)現(xiàn)存在公司董事、監(jiān)事及其他高級(jí)管理人員協(xié)助、縱容控股股東及其附屬企業(yè)侵占公司資產(chǎn)情況的，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人還應(yīng)在書面報(bào)告中寫明涉及董事、監(jiān)事及其他高級(jí)管理人員姓名，協(xié)助或縱容前述侵占行為的情節(jié)。3、董事長(zhǎng)在收到書面報(bào)告后，應(yīng)敦促董事會(huì)秘書發(fā)出董事會(huì)會(huì)議通知，召開董事會(huì)審議要求控股股東清償?shù)钠谙?、涉及董事、監(jiān)事及其

30、他高級(jí)管理人員的處分決定、向相關(guān)司法部門申請(qǐng)辦理控股股東股份凍結(jié)等相關(guān)事宜，關(guān)聯(lián)董事應(yīng)當(dāng)對(duì)上述事項(xiàng)回避表決。4、公司董事、監(jiān)事及其他高級(jí)管理人員負(fù)有維護(hù)公司資金安全的法定義務(wù)。對(duì)于發(fā)現(xiàn)董事、監(jiān)事及其他高級(jí)管理人員協(xié)助、縱容控股股東及其控制的關(guān)聯(lián)方侵占公司資產(chǎn)的，公司董事會(huì)應(yīng)當(dāng)視情節(jié)輕重對(duì)直接責(zé)任人給予通報(bào)、警告處分，對(duì)于負(fù)有嚴(yán)重責(zé)任的董事、監(jiān)事可提請(qǐng)股東大會(huì)予以罷免；對(duì)于負(fù)有嚴(yán)重責(zé)任的其他高級(jí)管理人員，董事會(huì)可予以解聘。5、董事會(huì)秘書根據(jù)董事會(huì)決議向控股股東發(fā)出限期清償_通知，執(zhí)行對(duì)相關(guān)董事、監(jiān)事及其他高級(jí)管理人員的處分決定，向相關(guān)司法部門申請(qǐng)控股股東股份凍結(jié)等相關(guān)事宜，并做好相關(guān)信息披露工作

31、。6、若控股股東無法在規(guī)定的期限內(nèi)清償，公司應(yīng)在規(guī)定期限到期后_日內(nèi)向相關(guān)司法部門申請(qǐng)將凍結(jié)股份變現(xiàn)以償還侵占資產(chǎn)，董事會(huì)秘書做好相關(guān)信息披露工作。六、建立公司與控股股東及其他關(guān)聯(lián)方的資金往來定期和不定期匯報(bào)制度。由公司財(cái)務(wù)部對(duì)使用控股股東資金情況、業(yè)務(wù)往來情況及資金償付情況進(jìn)行重點(diǎn)_，如有異常，及時(shí)向防范大股東及關(guān)聯(lián)方資金占用領(lǐng)導(dǎo)小組匯報(bào)；每季度末，對(duì)公司與控股股東及其實(shí)際控制人、關(guān)聯(lián)方資金使用及清償情況進(jìn)行自查，形成書面自查報(bào)告，上報(bào)公司經(jīng)營(yíng)層和董事會(huì)；每季度末，由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人向防范大股東及關(guān)聯(lián)方資金占用領(lǐng)導(dǎo)小組和董事會(huì)報(bào)告公司資金收支情況。第十九條對(duì)于公司購(gòu)置原材料、低值易耗品、設(shè)備采購(gòu)、

32、更新改造及大修工程等事項(xiàng)的批準(zhǔn)及資金支付按公司財(cái)務(wù)管理制度相關(guān)財(cái)務(wù)審批權(quán)限管理規(guī)定執(zhí)行。第二十條按照國(guó)家現(xiàn)金管理暫行條例的規(guī)定，公司各單位核定庫(kù)存現(xiàn)金限額，按現(xiàn)金收付范圍使用現(xiàn)金。不準(zhǔn)坐支，不準(zhǔn)私設(shè)“小金庫(kù)”，不得賬外設(shè)賬，一切收入納入財(cái)務(wù)預(yù)算。第二十一條按照內(nèi)部控制的原則，財(cái)務(wù)部設(shè)專職出納員，負(fù)責(zé)辦理資金的收付業(yè)務(wù)。出納員不兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的核算、記賬工作，并根據(jù)公司具體情況進(jìn)行崗位輪換。第二十二條銀行結(jié)算憑證上使用的印章由財(cái)務(wù)專用章和私章組成，財(cái)務(wù)專用章可由出納員保管，私章由公司董事長(zhǎng)或其授權(quán)的其他人保管。嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。按規(guī)定需要

33、有關(guān)負(fù)責(zé)人簽字或蓋章的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，必須嚴(yán)格履行簽字或蓋章手續(xù)。第二十三條空白票據(jù)由專人保管，保管票據(jù)的人員不得同時(shí)保管銀行的全部印鑒章。設(shè)備查簿，連續(xù)記載票據(jù)的購(gòu)買、使用和結(jié)存情況，票據(jù)領(lǐng)用要有領(lǐng)用人簽章。凡因填寫錯(cuò)誤而作廢的票據(jù)，要全部聯(lián)次保存，不得撕毀，丟棄。第二十四條資金的收支必須有合法的原始憑證為依據(jù)。經(jīng)辦人員根據(jù)合法的原始憑證填列必要的內(nèi)部憑證，在預(yù)算范圍內(nèi)根據(jù)授權(quán)原則由各級(jí)負(fù)責(zé)人對(duì)收入、支出的合法性、真實(shí)性、合理性審批后，到財(cái)務(wù)部門辦理收入和支出手續(xù)。第二十五條財(cái)務(wù)總監(jiān)或主管會(huì)計(jì)對(duì)業(yè)務(wù)部門收入、支出的原始憑證的合法性、真實(shí)性和合理性進(jìn)行復(fù)核。對(duì)于非法的支出，會(huì)計(jì)人員應(yīng)拒絕辦理；對(duì)于合

34、法但明顯不合理的支出應(yīng)報(bào)告公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人處理。會(huì)計(jì)人員根據(jù)經(jīng)過審核的原始憑證編制記賬憑證，作為出納員辦理收付的依據(jù)。第二十六條經(jīng)常發(fā)生零星費(fèi)用報(bào)銷的部門，經(jīng)過批準(zhǔn)后可以借用定額備用金。定額備用金專人保管，保管人員工作變動(dòng)時(shí)，應(yīng)及時(shí)退回備用金。每年年終，財(cái)務(wù)部門應(yīng)全部收回定額備用金，次年再借。第二十七條公司設(shè)置銀行存款日記賬、現(xiàn)金日記賬，按銀行賬戶、幣種分別核算資金的收入、支出和結(jié)存余額。全部收支應(yīng)及時(shí)、準(zhǔn)確地入賬。第二十八條日記賬必須做到日清月結(jié)，要掌握銀行存款余額，防止透支。第二十九條控制現(xiàn)金坐支，當(dāng)日收入現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)送存銀行。出納員每日盤點(diǎn)現(xiàn)金，并與現(xiàn)金日記賬余額核對(duì)相符。第三十條每月月末，

35、會(huì)計(jì)人員必須將現(xiàn)金、銀行存款、其他資金總賬余額與出納員的銀行存款日記賬、現(xiàn)金日記賬、其他資金日記賬核對(duì)相符。第三十一條專職會(huì)計(jì)人員月末將銀行存款日記賬與銀行存款對(duì)賬單核對(duì)，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表核查未達(dá)賬項(xiàng)。如果經(jīng)過調(diào)節(jié)賬單仍然不相符的，應(yīng)該查明原因，及時(shí)處理。對(duì)于未達(dá)賬項(xiàng)，應(yīng)查明原因，督促有關(guān)責(zé)任人員及時(shí)處理。第三十二條外埠存款、銀行本票存款、銀行匯票存款、信_(tái)卡存款、信用證保證金存款等其他資金參照銀行存款進(jìn)行管理。第三十三條會(huì)計(jì)人員應(yīng)將以公司名義開設(shè)的信_(tái)卡對(duì)賬單與其他資金的信_(tái)卡存款明細(xì)賬按月核對(duì)。對(duì)于已支用而尚未報(bào)銷的費(fèi)用應(yīng)督促信_(tái)卡使用人及時(shí)報(bào)賬。第六章監(jiān)督第三十四條內(nèi)部審計(jì)部應(yīng)對(duì)庫(kù)

36、存現(xiàn)金進(jìn)行定期、不定期地檢查，以保證現(xiàn)金的安全。第三十五條內(nèi)部審計(jì)部應(yīng)每月檢查銀行存款賬單核對(duì)情況，使銀行存款賬面余額與銀行對(duì)賬單調(diào)節(jié)相符。如發(fā)現(xiàn)問題，及時(shí)糾正。第三十六條每月將票據(jù)的使用情況與銀行對(duì)賬單有關(guān)記錄一一核對(duì)，做到賬證相符，防止空白票據(jù)的遺失和被盜用。第三十七條財(cái)務(wù)總監(jiān)應(yīng)對(duì)未達(dá)賬項(xiàng)_清理，并及時(shí)處理。第三十八條加強(qiáng)貨幣資金收支業(yè)務(wù)的內(nèi)部審計(jì)。貨幣資金的管理應(yīng)納入公司內(nèi)部審計(jì)的重要內(nèi)容。定期審計(jì)貨幣資金內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況，審計(jì)貨幣資金的收入、支出的合法性、真實(shí)性和合理性，審計(jì)貨幣資_管的安全性。第三十九條各分子公司應(yīng)根據(jù)自身實(shí)際情況制定明確的資金支付審批權(quán)限和程序，各項(xiàng)資金的支付

37、必須嚴(yán)格按規(guī)定權(quán)限和程序?qū)徟?。?duì)于未經(jīng)規(guī)定程序?qū)徟虺綑?quán)限審批的款項(xiàng)，出納人員不得支付資金，其他財(cái)務(wù)人員不得辦理有關(guān)財(cái)務(wù)事項(xiàng)。付款申請(qǐng)需提交相關(guān)證明材料。第七章附則第四十條本制度解釋權(quán)屬于公司董事會(huì)。第四十一條本制度經(jīng)公司董事會(huì)審議通過后實(shí)施。本制度的相關(guān)規(guī)定如與日后頒布或修改的有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章和依法定程序修改后的公司章程相抵觸，則應(yīng)根據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章和公司章程的規(guī)定執(zhí)行，董事會(huì)應(yīng)及時(shí)對(duì)本制度進(jìn)行修訂。_股份有限公司_年_月資金管理制度一、資金管理規(guī)定1為了加強(qiáng)對(duì)資金的監(jiān)督和管理，加速資金周轉(zhuǎn)，提高資金使用利潤(rùn)率，保證資金安全，特制定本規(guī)定。2資金范圍資金是指由財(cái)務(wù)部進(jìn)行管理與控制

38、的資金，包括三生堂資金、正生錦泰連鎖各門資金、吸收投資及借入資金等。3資金管理部門公司設(shè)資金管理崗位(行政部經(jīng)理兼管)，專門行使對(duì)資金的監(jiān)督與管理，負(fù)責(zé)對(duì)資金的收入、投資、回收、日常開支等進(jìn)行管理、監(jiān)控。三生堂、正生錦泰相互調(diào)撥需報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理審批，出納填、內(nèi)部借款單于資金管理方面的規(guī)定與要求，保證資金的統(tǒng)一性、效益性。4基本規(guī)定4.1貝貝熊公司對(duì)資金進(jìn)行集中統(tǒng)一管理。4.2子公司收入款由總公司帳戶直接歸集。子公司資金支出額由總部每周按計(jì)劃金額下?lián)堋?.3各分公司在有臨時(shí)特定需求時(shí)，可以按規(guī)定向總部申請(qǐng)臨時(shí)資金，總部財(cái)務(wù)部預(yù)算負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)總監(jiān)審核認(rèn)定后撥付。4.4總部資金實(shí)際撥付額周資金預(yù)算額支出

39、戶賬面金額4.5資金預(yù)算表由分公司財(cái)務(wù)于每月_日前上報(bào)到總部財(cái)務(wù)部。5貨款結(jié)算規(guī)定5.1貨款由總部統(tǒng)一支付，供應(yīng)商的_直接開給各子公司，貨款從各子公司在_設(shè)立的帳戶出款。5.2總公司可代各子公司付款，如以銀行承兌統(tǒng)一支付的貨款等。5.3按月結(jié)帳的，每月_號(hào)支付貨款?，F(xiàn)采或預(yù)付款的，每周三、周五支付。6費(fèi)用報(bào)銷規(guī)定6.1每周二下午，財(cái)務(wù)對(duì)已審批完成的員工個(gè)人費(fèi)用進(jìn)行網(wǎng)銀支付，款項(xiàng)支付到員工工資卡帳戶中。每月最后兩天，停止支付。_支付外部單位費(fèi)用，由經(jīng)辦人填寫內(nèi)部付款申請(qǐng)單(申請(qǐng)付款時(shí)已有相應(yīng)票據(jù)的，直接附付款申請(qǐng)單后。后補(bǔ)票據(jù)的，填費(fèi)用報(bào)銷單，票據(jù)附費(fèi)用報(bào)銷單后面，交財(cái)務(wù)入帳)。周三、周五下午，

40、財(cái)務(wù)資金會(huì)計(jì)憑付款申請(qǐng)單付款。每月最后兩天，停止支付。7促銷員款項(xiàng)收取7.1每周二、四下午收取促銷員服裝費(fèi)、工牌費(fèi)、保證金等。促銷員在人事領(lǐng)取后，到財(cái)務(wù)現(xiàn)金交款，并領(lǐng)取交款票據(jù)。7.2服裝費(fèi)、工牌費(fèi)開具國(guó)稅銷_，開票內(nèi)容“服裝費(fèi)、工牌費(fèi)”，違約保證金開具收據(jù)，開收據(jù)內(nèi)容“違約保證金”。7.3促銷員也可在人事辦完手續(xù)后，直接存款到公司帳戶，促銷員憑存款回單到財(cái)務(wù)開具相應(yīng)票據(jù)。財(cái)務(wù)憑存款回單及票據(jù)記帳聯(lián)入帳。第1頁(yè)共6頁(yè)二、銀行帳戶管理規(guī)定1銀行帳戶開戶指新公司或新店為正常經(jīng)營(yíng)所需要開立的銀行帳戶，以及公司為某種用途而需要新增的銀行帳戶。需要開設(shè)銀行帳戶的公司，必須先就開戶的意向與總部財(cái)務(wù)資金管理

41、人員或財(cái)務(wù)總監(jiān)進(jìn)行溝通，在做出可以申請(qǐng)的答復(fù)后，按要求以oa形式報(bào)送開戶申請(qǐng)。沒有批準(zhǔn)的開戶申請(qǐng)，或在未批準(zhǔn)前，公司嚴(yán)禁自行開設(shè)銀行帳戶。新設(shè)立公司由總部對(duì)口指導(dǎo)。資金實(shí)施“收支兩條線”的管理方法。分公司收入戶(一般戶)僅作為其收入款項(xiàng)的存入和向總部回款；支出戶(基本戶)辦理費(fèi)用、貨款的列支，支出款由總部撥入該戶，子公司貨款支付可由總部操作子公司收入戶。收入戶的設(shè)立要充分考慮門店?duì)I業(yè)款存款的便利，基本戶要考慮手續(xù)的便捷及手續(xù)費(fèi)等，優(yōu)先選擇在同銀行開立兩個(gè)帳戶，優(yōu)先選擇網(wǎng)點(diǎn)多的國(guó)有銀行，并洽談?shì)^低的協(xié)定存款起始金額。2印鑒管理經(jīng)批準(zhǔn)后開設(shè)的帳戶，公司必須在正式使用時(shí)，將印鑒復(fù)印件、銀行開戶申請(qǐng)表

42、復(fù)印件等資料一并以快寄或其他方式傳到資金管理人員，以便統(tǒng)一歸檔管理。印鑒管理人簽名原件，必須按每個(gè)印章的具體管理人分開進(jìn)行，在原件上加蓋印章原印、管理人親筆原始簽名、開始使用管理日期。3銷戶銷戶是指對(duì)原已開立帳戶進(jìn)行取消。銷戶在總部財(cái)務(wù)部批準(zhǔn)后方可進(jìn)行。在與銀行辦理完銷戶手續(xù)后，公司必須及時(shí)將銷戶情況及回執(zhí)(包括票據(jù)清理情況等)向資金管理人員報(bào)送。三、現(xiàn)金管理制度公司員工必須嚴(yán)格遵守國(guó)家現(xiàn)金管理制度和公司內(nèi)部現(xiàn)金管理制度。1內(nèi)部現(xiàn)金管理制度內(nèi)容單位內(nèi)部的現(xiàn)金管理制度一般包括。錢賬分管制度、現(xiàn)金清查制度、保險(xiǎn)柜的配備使用制度等幾個(gè)方面的內(nèi)容。收到供應(yīng)商的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)存入銀行。公司門店?duì)I業(yè)款存公司收

43、入戶銀行(非銀行對(duì)公營(yíng)業(yè)時(shí)間需暫存?zhèn)€人帳戶的需總部財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn))。收入戶銀行轉(zhuǎn)帳由總部資金管理專員進(jìn)行操作。公司名下銀行提取現(xiàn)金必須填寫支票領(lǐng)用單，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人及分公司總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)，方可去銀行辦理提現(xiàn)。每次提現(xiàn)的數(shù)額應(yīng)以滿足當(dāng)天的零星開支為標(biāo)準(zhǔn)，每次最高提現(xiàn)金額不得超過_萬(wàn)元。提現(xiàn)后要及時(shí)制作憑證通過現(xiàn)金科目核算。1.1錢賬分管制度?，F(xiàn)金出納和會(huì)計(jì)記錄工作分離，出納工作由專人負(fù)責(zé)。1.2現(xiàn)金開支審批制度。所有現(xiàn)金支出必須經(jīng)過批準(zhǔn)；現(xiàn)金日記賬應(yīng)根據(jù)經(jīng)審核合法的收付款憑證登記入賬；現(xiàn)金支出必須符合國(guó)家和公司規(guī)定的使用范圍；出納辦理收付款后應(yīng)該在收付款憑證上加蓋“收訖”或“付訖”戳記；出納人員收取

44、現(xiàn)金后應(yīng)該開出收款收據(jù)。第2頁(yè)共6頁(yè)現(xiàn)金使用范圍。員工費(fèi)用報(bào)銷、個(gè)人借款、備用金、宿舍押金、其他金額在_元以內(nèi)的支付事項(xiàng)等。_日清月結(jié)制度。日清月結(jié)是出納員辦理現(xiàn)金出納工作的基本原則和要求。所謂日清月結(jié)就是資金會(huì)計(jì)辦理現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)，必須做到按日清理，按月結(jié)賬。按日清理，是指應(yīng)對(duì)當(dāng)日的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行清理，全部登記日記賬，結(jié)出庫(kù)存現(xiàn)金賬面余額，并與庫(kù)存現(xiàn)金實(shí)地盤點(diǎn)數(shù)核對(duì)相符。按日清理的內(nèi)容包括：現(xiàn)金日記賬應(yīng)該序時(shí)逐筆登記，當(dāng)日發(fā)生的所有現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)全部登記入賬，在此基礎(chǔ)上，看看賬證是否相符，即現(xiàn)金日記賬所登記的內(nèi)容、金額與收、付款憑證的內(nèi)容、金額是否一致。資金會(huì)計(jì)應(yīng)按券別分別清點(diǎn)其數(shù)量，然后加總，即

45、可得出當(dāng)日現(xiàn)金的實(shí)存數(shù)。將盤存得出的實(shí)存數(shù)和賬面余額進(jìn)行核對(duì)，看兩者是否相符。如發(fā)現(xiàn)有長(zhǎng)款或短款，應(yīng)進(jìn)一步查明原因，及時(shí)進(jìn)行處理。如實(shí)際庫(kù)存現(xiàn)金超過規(guī)定庫(kù)存限額，則資金會(huì)計(jì)應(yīng)將超過部分及時(shí)送存銀行；如果實(shí)際庫(kù)存現(xiàn)金低于庫(kù)存限額，則應(yīng)及時(shí)補(bǔ)提現(xiàn)金。1.4現(xiàn)_管制度。資金會(huì)計(jì)對(duì)庫(kù)存票幣分別按照紙幣的票面金額和鑄幣的幣面金額，以及整數(shù)(即大數(shù))和零數(shù)(即小數(shù))分類保管。1.5現(xiàn)金清查制度。在堅(jiān)持日清月結(jié)制度，及資金會(huì)計(jì)自身對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行檢查清查的基礎(chǔ)上，各公司應(yīng)建立庫(kù)存現(xiàn)金清查制度，由資金會(huì)計(jì)每周清查盤點(diǎn)，并由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和會(huì)計(jì)組成清查小組，定期(每月末)或不定期地對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金情況進(jìn)行清查盤點(diǎn)，重點(diǎn)檢查賬款是否相符、有無白條抵庫(kù)、有無私借公款、有無_公款、有無賬外資金等違紀(jì)違法行為。2備用金指因支出頻繁等原因而需要周轉(zhuǎn)的現(xiàn)金，具有時(shí)間長(zhǎng)、比較固定的特點(diǎn)；。2.1備用金申請(qǐng)手續(xù)借款人填寫借款單部門主管或經(jīng)理審核財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人員審批分公司總經(jīng)理批準(zhǔn)出納審核付款。超出規(guī)定范圍，必須報(bào)總部財(cái)務(wù)管理部財(cái)務(wù)總監(jiān)審批。2.2備用金的對(duì)象、用途和金額限制第3頁(yè)共6頁(yè)使用部門或?qū)ο蟪黾{門店收銀行政采購(gòu)